Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích tài chính doanh nghiệp là 1 môn học rất quan trọng. Môn học này giúp bạn có thể đánh giá được tình hình tài chính, khả năng thanh toán ngắn hạn, hay dài hạn của doanh nghiệp v.v. Để từ đó
1CHƯƠNG 3PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANHNội dung chủ yếuI. Đánh giá khái quát tình hình thực hiện kết quả kinh doanhII. Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàngIII. Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuậnIV. Phân tích rủi ro kinh doanhI. Đánh giá khái quát tình hình thực hiện kết quả kinh doanh1. Tài liệu chủ yếu dùng vào phân tích2. Đánh giá khái quát tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanhChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 21. Tài liệu chủ yếu dùng vào phân tíchzBáo cáo kết quả kinh doanh zBáo cáo chi tiết về tình hình tiêu thụzBáo cáo chi tiết lãi lỗzBáo cáo phân bổ chi phí .2. Đánh giá khái quát tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh2.1 Phương pháp phân tíchzSo sánh ngangzSo sánh dọc2. Đánh giá khái quát tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanhSo sánh ngangMức tăngTốc độ tăngChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 32. Đánh giá khái quát tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanhSo sánh dọc Lấy doanh thu làm cơ sở gốc Các chỉ tiêu khác có liên quan được so sánh với DT theo phương pháp số tỷ lệ2. Đánh giá khái quát tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanhGiá vốn hàng bánz--------------------- x 100Doanh thu thuầnChi phí bán hàngz------------------- x 100Doanh thu thuần2. Đánh giá khái quát tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh2.2 Nội dung phân tích¾Phân tích kết quả toàn bộ hoạt động¾Phân tích kết quả từng hoạt động Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 4a) Phân tích kết quả toàn bộ hoạt động Tình hình thực hiện doanh thu Xem xét mức tăng, tốc độ tăng trưởng của Doanh thu và thu nhập khác Xem xét cơ cấu doanh thu Công tác quản lý chi phí Lợi nhuậnBáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N2.1001002.0001.703,25296,752.0301701.8601.5812791. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ2. Các khoản giảm trừ:3. Doanh thu thuần về BH & CCDV4. Giá vốn hàng bán5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp DVNăm nayNăm trướcChỉ tiêuBáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N21,31259223,2560109,830,525,654,85114,6536,6977,9615,21218724,1850,2298,828,120,47,7106,534,0872,426 Doanh thu HĐTC7. Chi phí tài chính-Trong đó: Lãi vay phải trả8 Chi phí bán hàng 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD11. Thu nhập khác12 Chi phí khác13. Lợi nhuận khác14. Tổng lợi nhuận KT trước thuế 15. Chi phíthuế thu nhập DN 16 Lợi nhuận sau thuếNăm nayNăm trướcChỉ tiêuChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5Giả địnhzKhông có sự thay đổi các chính sách KT ảnh hưởng đến BCKQKDzGiá cả đầu vào, đầu ra ổn địnhTình hình thực hiện doanh thu+7,81+148,52.051,81.903,3DT & TN khác+ 8,54+2,430,528,1Thu nhập khác+40,14+6,121,315,2Doanh thu HĐTC+7,53+1402.0001.860Doanh thu thuầnTương đối(%)Tuyệt đối(Tr.đ)Chênh lệchNNNTChỉ tiêuTình hình thực hiện doanh thu1001002.051,81.903,3DT & TN khác1,481,4730,528,1Thu nhập khác1,040,821,315,2Doanh thu HĐTC97,4897,732.0001.860Doanh thu thuầnNNNTTỷ trọngNNNTChỉ tiêuChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 6Tình hình thực hiện doanh thu 100100+7,81+148,5DT & TN khác1,481,47+ 8,54+2,4Thu nhập khác1,040,8+40,14+6,1Doanh thu HĐTC97,4897,73+7,53+140Doanh thu thuầnNNNTTỷ trọngTốc độ tăngMức tăngChỉ tiêuzNhận xét về tình hình thực hiện kết quả KD của DN?Phân tích tình hình thực hiện LN+7,65+8,15114,65106,5LNKT trước thuế-37-2,854,857,7LN khác11,1411109,898,8LN thuần từ HĐKDTốc độ tăngMức tăngNNNTChỉ tiêub) Phân tích kết quảtừng hoạt độngChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 7Phõn tớch kt qu HKD5,45,3+11,14+11Li nhun thun t HKD94,694,7+7,61+135,1Chi phớ HKD1001007,92+146,1Doanh thu HKDNNNTT trngTc tngMc tngCh tiờuPhõn tớch Hot ng bỏn hng100100+7,53+140Doanh thu thun10,6811Li nhun trớc lãI vay và thuế89,3289+7,92+131,1Tng chi phớ cho H bỏn hng32,7+19,47+9,78Chi phớ QLDN1,161,3-3,85-0,93Chi phớ bỏn hng 85,1685+7,73+122,5Giỏ vn hng ban NNNTT trngTc tngMc tngCh tiờuPhân tích kết quả cần chú ý:Doanh thu ca DN phi cú xu hng tngCn tớnh n s tỏc ng ca nhõn t khỏch quanChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 8Phân tích công tác quản lý chi phí cần chú ý:Trong điều kiện bình thờngắ Nếu tốc độ tăng chi phí > tốc độ tăng của doanh thu thể hiện xu hớng yếu kém trong việc quản lý các chi phí.ắ Ngợc lại, nếu tốc độ tăng chi phí < tốc độ tăng của doanh thu thể hiện xu hớng tốt trong việc quản lý các chi phí Cõu hizNhn xột gỡ khi tc gim chi phớ < tc gim doanh thu?Điều kiện không bình thờngzSự biến động của giá cả NVL trên thị trờngzSự biến động của giá cả hàng hoá bán ra trên thị trờngzSự thay đổi của chính sách lơngzSự bắt đầu của một SP mớizChiến lợc đầu t để thay đổi mẫu mã, chất lợng SX SPzChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 9II. Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàng1. Đánh giá chung tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàng∑=×=niitigqD1ΔD = D1 -D0%D = D1D0X 100IID = D = IIqt qt ××IIgg∑∑∑∑∑∑======×××××=××=niitiniitiniitiniitiniitiniitiDgqgqgqgqgqgqI1011111001011001112. 2. XáXác đc địịnh nh ảảnh hnh hưởưởng cng củủa ca cáác nhân tc nhân tố ố đếđến doanh thu thun doanh thu thuầầnnChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 102. Xác định ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu thuầnz Ảnh hưởng của số lượng sản phẩm tiêu thụ:z Ảnh hưởng của giá bán sản phẩm tiêu thụ:∑∑==×−×=Δniitiniititgqgqq100101∑∑==×−×=Δniitiniitigqgqg1011113. Phân tích các nhân tố làm giảm doanh thu thuầna) Phân tích số lượng sản phẩm tiêu thụb) Phân tích giá bán của sản phẩm tiêu thụa) Phân tích số lượng sản phẩm tiêu thụCKsxTqqqq −+=K§•qt: Số lượng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ•qĐK: Số lượng sản phẩm dư đầu kỳ•qSX: Số lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ•qCK: Số lượng sản phẩm dư cuối kỳChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] [...]... tiờu th th Ch quan Do Sn xut khỏch quan khỏch Do Tiờu th Do Ngi mua Do Nh nc Thi Tit, Thiờn tai b) Phõn tớch giỏ bỏn ca sn phm tiờu th Do khỏch quan: Do ch quan ca DN: c) Vớ d phõn tớch Sn Tn kho p u k h m KH TH A B C 32 83 24 22 21 100 sn xut trong k Tiờu th trong k Tn kho cui k n giỏ (tr.) KH TH KH TH KH TH KH TH 200 200 30 0 200 220 250 210 250 30 0 210 100 35 0 22 33 24 12 1 1,2 141 1 ,3 1 0,5 0,6 11... PH M A 210 ì 1 = 210 210 ì 1 = 210 210 ì 1,2 = 252 B 250 ì 1 ,3 = 32 5 100 ì 1 ,3 = 130 100 ì 1 = 100 C 30 0 ì 0,5 = 150 35 0 ì 0,5 = 175 35 0 ì 0,6 = 210 Tng cng 685 515 562 n q g i =1 tio n i0 q g i =1 ti1 n i0 q g i =1 ti1 i1 Cõu hi Kt lun v tỡnh hỡnh thc hin doanh thu thun Phõn tớch cỏc nguyờn nhõn lm gim doanh thu thun Nờu cỏc bin phỏp lm tng doanh thu cho DN III Phõn tớch li nhun thun v bỏn hng 12 Chia... thụng tin sau: - Doanh nghip hon thnh vt mc k hoch sn xut cỏc loi sn phm - A & B u l nhng sn phm sn xut theo n t hng ca khỏch hng - Qua kim tra thy rng cht lng sn phm A khụng t tiờu chun nh hp ng, khỏch hng tr li hng - Khụng cú s bin ng giỏ c vt t hng hoỏ trờn th trng IV Phân tích rủi ro kinh doanh 1 Phân tích điểm hoà vốn 2 Phân tích đòn bẩy hot ng 1 Phõn tớch im hũa vn tớ i v Chi phớ Tng doanh thu Tng... = 3. 680 .31 0 ngđ 108,764 1- 148,74 989.120 x 12 Th0 = = 10,56 tháng = 10 tháng 17 28.100 ( 148,74- 108,764) ngày Xác định điểm hoà vốn năm nay 2.985.620 Vi1 = - = 99,124 ngđ 30 .120 4.210.000 g i1 = - = 139 ,774 ngđ 30 .120 Xác định điểm hoà vốn năm nay 1.114.440 = 27.415 SP Qh1 = 139 ,774 - 99,124 1.114.440 Dh1 = = 3. 832 .061 ngđ 99,124 1- 139 ,774... Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click So sánh hoạt động của 3 DN Doanh nghiệp Số lợng SP D.thu ( trđ) TổngCP trđ LN ( trđ) DN A g = 2000 V = 1500 F = 20 trđ Qh = 40.000 SP 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 40 80 120 160 200 240 50 80 110 140 170 200 (10) 0 10 20 30 40 So sánh hoạt động của 3 DN Doanh nghiệp Số lợng SP D.thu ( trđ) TổngCP trđ LN ( trđ) DN B g = 2000 V = 1500 F =... Thay i do Do khỏch quan khỏ Do ch quan ca DN ch c Phõn tớch cỏc nhõn t Cht lng sn phm thay i Giỏ vn SP tiờu th Thay i do Cụng tỏc qun lý chi phớ tỏ qu phớ Vớ d Tờn SP SL SP tiờu th DT GV hng thun bỏn (tr) (tr) CPBH (tr) CPQLD N (tr) K hoch A B Cng 100.000 100.000 500 1.000 1.500 445 845 1.290 2 15 17 8 30 38 Thc t A B Cng 50.000 170.000 225 1.775 2.000 199,5 1.5 03, 75 1.7 03, 25 2 21,25 23, 25 10 50 60 17... thụ 2- Giá bán bình quân một SP 3- Tổng doanh thu 4- Doanh thu thuần 5- Tổng chi phí SXKD Trong đó: - Chi phí khả biến (biến phí) - Chi phí bất biến (định phí) ĐV tính cái ngđ - Năm trớc Năm nay - 3. 056.280 2.985.620 989.120 1.114.440 28.100 30 .120 160 150 4.496.000 4.518.000 4.179.600 4.210.000 4.045.400 4.100.060 Xác định điểm hoà vốn năm trớc + Chi phí KB một đơn vị SP 3. 056.280 Vi0 = = 108,764... 240 80 100 120 140 160 180 (40) (20) 0 20 40 60 25 Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click Mức độ tác động của đòn bẩy hoạt động (Q=100.000) 40 30 33 ,33 % DOL A = 24 030 200 = 20% = 1,666 200 Mức độ tác động của đòn bẩy hoạt động Q=100.000 56 40 40% DOLB = 24040200 = 20% = 2 200 Mức độ tác động của đòn bẩy hoạt động Q= 100.000 60 40 50% DOLC = 24040200... lợng SP D.thu ( trđ) TổngCP trđ LN ( trđ) DN B g = 2000 V = 1500 F = 20 trđ Qh = 50.000 SP 20.000 40.000 50.000 80.000 100.000 120.000 40 80 100 160 200 240 64 88 100 136 160 184 (24) (8) 0 24 40 56 So sánh hoạt động của 3 DN Doanh nghiệp Số lợng SP D.thu ( trđ) TổngCP trđ LN ( trđ) DN B g = 2000 V = 1500 F = 20 trđ Qh = 60.000 SP 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 40 80 120 160 200 240 80 100... hũa vn (theo doanh thu) DH = F VC 1D DH = Doanh thu ti im hũa vn F = Tng chi phớ c nh D = Tng doanh thu VC = Tng chi phớ bin i im ho vn Doanh thu ho vn F DH = n 1 q v i =1 n ti i =1 ti i q g i 19 Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click 1.Phõn tớch im ho vn Thi gian ho vn T H = F * 12 n q (g i =1 ti i v) i 1.Phõn tớch im ho vn Chỉ tiêu 1- Số lợng sản . Click ] 21. Tài liệu chủ yếu dùng vào phân tíchzBáo cáo kết quả kinh doanh zBáo cáo chi tiết về tình hình tiêu thụzBáo cáo chi tiết lãi lỗzBáo cáo phân bổ. thụ:∑∑==×−×=Δniitiniititgqgqq100101∑∑==×−×=Δniitiniitigqgqg10111 13. Phân tích các nhân tố làm giảm doanh thu thuầna) Phân tích số lượng sản phẩm tiêu thụb) Phân tích giá bán của sản phẩm tiêu thụa) Phân tích số lượng