Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh TĨM LƯỢC Trong chế thị trường nay, đứng trước bùng nổ kinh tế với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nhu cầu xã hội ngày đa dạng, đòi hỏi donh nghiệp phải củng cố hoàn thiện muốn tồn phát triển Người lao động đóng vai trò quan trọng việc tái tạo cải vật chất cho xã hội nói chung trình sản xuất kinh doanh Đặc biệt việc tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương yếu tố hàng đầu đảm bảo sống cho cơng nhân q trình làm việc họ công ty Gắn chặt với tiền lương khoản trích theo lương bao gồm: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Đây quỹ xã hội thể quan tâm toàn xã hội đến thành viên Kế toán khoản toán với người lao động đề tài không song vấn đề mà hầu hết doanh nghiệp đề cập tới liên quan tới lợi ích người lao động phát triển doanh nghiệp.Trong phạm vi kiến thức có hạn mình, em tập trung nghiên cứu hệ thống hoá lý luận tiền lương, tiền công, khoản phải trả khoản trích theo lương người lao động theo văn pháp luật quy định hành Đồng thời,qua q trình khảo sát Cơng ty CP Công Nghiệp Á Châu, em sâu nghiên cứu thực trạng để từ rút kết luận đưa đề xuất khắc phục tồn kế toán khoản toán với người lao động SV: Phạm Thị Thanh Thủy i Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh LỜI CẢM ƠN Việc hạch toán khoản phải trả cho người lao động khoản trích theo tiền lương doanh nghiệp công việc nghiệp vụ đơn giản Tuy nhiên, để việc hạch tốn vừa cơng cụ đắc lực nhà quản lý, vừa chỗ dựa cho NLĐ doanh nghiệp làm Nhất bối cảnh nay, đất nước ta bước vào thời kỳ đổi mới, hội nhập kinh tế diễn ngày mạnh mẽ lĩnh vực, đòi hỏi việc hạch tốn phải trả khoản trích theo tiền lương NLĐ phải hồn thiện để đáp ứng nhu cầu xã hội Nhận thức tầm quan trọng đề tài nghiên cứu, với giúp đỡ tận tình PGS TS Đồn Vân Anh bảo anh chị phòng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nhiệp Á Châu, em mạnh dạn chọn hoàn thiện khoá luận với đề tài: “ Kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty CP Cơng Nhiệp Á Châu” Do hiểu biết trình độ hạn chế, viết em chắn nhiều thiếu sót, em mong nhận dẫn góp ý thầy bạn đọc để khố luận em hồn thiện Một lần em xin cảm ơn PGS TS Đồn Vân Anh anh chị phòng kế tốn Cơng ty CP Cơng Nhiệp Á Châu giúp đỡ em hồn thành khố luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Thị Thanh Thủy SV: Phạm Thị Thanh Thủy ii Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh MỤC LỤC TÓM LƯỢC .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC PHỤ LỤC .vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .viii PHẦN MỞ ĐẦU .1 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu 2.Mục tiên nghiên cứu đề tài 2.2 Mục tiêu thực tiễn Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài .2 Phương pháp nghiên cứu đề tài .3 Kết cấu khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .5 1.1 Nội dung khoản toán với người lao động nhiệm vụ kế toán .5 1.1.1.Nội dung khoản toán với người lao động .5 1.1.1.1 Tiền lương, quỹ tiền lương .5 1.1.1.2 Các khoản trích theo lương .6 1.1.1.3 Các khoản toán khác .6 1.1.2 Quy định hành khoản trích theo tiền lương 1.1.2.1 Quỹ bảo hiểm xã hội 1.1.2.2 Quỹ bảo hiểm y tế 1.1.2.3 Kinh phí cơng đồn 1.1.2.4 Bảo hiểm thất nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán khoản toán với NLĐ 1.2 Kế toán khoản toán với người lao động theo định số 15/2006 QĐ-BTC 1.2.1.Chứng từ sử dụng 1.2.1.1 Chứng từ sử dụng để tính tiền lương cho người lao động SV: Phạm Thị Thanh Thủy iii Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh 1.2.1.2 Chứng từ để tính trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 1.2.2.Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán .10 1.2.2.1 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán tiền lương 10 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch tốn khoản trích theo lương 13 1.2.3 Sổ kế toán .14 1.2.3.1 Hình thức kế toán nhật ký chung 14 1.2.3.2 Hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ 15 1.2.3.3 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ .16 1.2.3.4 Hình thức kế tốn nhật ký chứng từ 16 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP Á CHÂU .18 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn khoản tốn với người lao động Cơng ty CP Công Nghiệp Á Châu 18 2.1.1 Tổng quan Công ty 18 2.1.1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Công ty CP Công Nhiệp Á Châu 18 2.1.1.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty CP Công Nghiệp Á Châu 20 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới kế toán khoản phải toán với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu .22 2.1.2.1 Mơi trường bên ngồi .22 2.1.2.2 Môi trường bên 23 2.2 Khái quát thực trạng kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty CP Công Nghiệp Á Châu 24 2.2.1 Nội dung khoản tốn với người lao động Cơng ty 24 2.2.1.1 Các hình thức trả lương Cơng ty 24 2.2.1.2 Các khoản tốn khác với người lao động Cơng ty 27 2.2.2 Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu 28 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 28 SV: Phạm Thị Thanh Thủy iv Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng mã hố chi tiết TK Cơng ty 28 2.2.2.3 Kế toán khoản toán với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu 29 2.2.2.4 Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết .31 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP Á CHÂU 32 3.1 Những nhận xét, đánh giá kế toán khoản toán với người lao động công ty CP Công Nghiệp Á Châu 32 3.1.1 Những kết đạt 32 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 33 3.1.2.1 Những tồn 33 3.1.2.2 Nguyên nhân tồn 34 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn khoản tốn với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu 34 3.2.1 Hoàn thiện tài khoản sử dụng 34 3.2.2 Hồn thiện phương pháp tính tiền thưởng cho cán CNV 34 3.2.3 Hoàn thiện phương pháp kế tốn trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân viên 35 3.2.4 Áp dụng kế toán máy vào cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động .35 3.2.5 Một số giải pháp khác 36 3.3 Điều kiện thực 36 KẾT LUẬN 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO .38 SƠ ĐỒ 39 SV: Phạm Thị Thanh Thủy v Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01 : Sơ đồ hạch toán khoản phải trả NLĐ Sơ đồ 02 : Sơ đồ hạch tốn khoản trích theo lương Sơ đồ 03 : Sơ đồ kế toán khoản trích trước lương nghỉ phép CNV Sơ đồ 04 : Sơ đồ hạch toán trợ cấp việc làm Sơ đồ 05 : Trình tự kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 06 : Trình tự kế tốn theo hình thức Nhật ký sổ Sơ đồ 07 : Trình tự kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 08 : Trình tự kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ Sơ đồ 09 :Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty CP Công Nghiệp Á Châu Sơ đồ 10 : Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Sơ đồ 11: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán SV: Phạm Thị Thanh Thủy vi Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01 Phụ lục 02 Phụ lục 03 Phụ lục 04 Phụ lục 05 Phụ lục 06 Phụ lục 07 Phụ lục 08 Phụ lục 09 Phụ lục 10 Phụ lục 11 Phụ lục 12 Phụ lục 13 Phụ lục 14 Bảng chấm cơng phận văn phòng hành Bảng chấm cơng phận kế tốn Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Phiếu toán BHXH Phiếu chi tiền vận chuyển cho công ty CP Anh Đức Phiếu thu tiền bồi thường làm hỏng vật tư Phiếu thu tiền Công ty Anh Đức không chi hết tiền Bảng toán tiền thưởng Bảng toán tiền lương Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334 Sổ chi tiết TK 338 Sổ TK 334 Sổ TK 338 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CP Cổ phần TSCĐ Tài sản cố định SV: Phạm Thị Thanh Thủy vii Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp NLĐ Người lao động BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BTC Bộ tài CNV Công nhân viên SV: Phạm Thị Thanh Thủy viii Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong kế toán đại có nhiều phận kế tốn: Kế tốn tiền mặt, kế toán tài sản cố định, kế toán vật tư, kế tốn cơng nợ…và số khơng thể khơng nhắc tới kế tốn khoản tốn với người lao động Đây coi phận kế toán quan trọng doanh nghiệp tổ chức Bởi lẽ gắn bó mật thiết với người lao động, lực lượng lao động doanh nghiệp nói riêng tồn xã hội nói chung Cơng tác kế tốn với người lao động thực khoa học đảm bảo kết hợp cách hài hòa lợi ích tổ chức lợi ích người lao động Mọi doanh nghiệp mong muốn giảm tối đa chi phí có chi phí tiền lương, chi phí lao động…Trong người lao động ln mong muốn có thu nhập cao để bù đắp sức lao động đảm bảo sống thân gia đình họ Và nhiệm vụ kế tốn khoản toán với người lao động giải vấn đề đảm bảo cho người lao động tổ chức có lợi ích Người lao động n tâm làm việc tổ chức giảm chi phí mạng lại nhiều lợi nhuận Bên cạnh Nhà nước ln có sách đổi chế độ toán với người lao động chế độ tiền lương cho phù hợp với thực tế, giúp doanh nghiệp ngày hoàn thiện hệ thống trả lương cho người lao động cách có khoa học Chế độ kế tốn mà Nhà nước ban hành chung cho tất doanh nghiệp, doanh nghiệp phải lựa chọn, áp dụng hình thức kế tốn phù hợp Tiền lương, tiền cơng đề tài phức tạp vừa mang tính kinh tế vừa mang tính xã hội rộng lớn mà nhiều đơn vị, quan tập trung nghiên cứu Và đổ mặt, nâng cao sức cạnh tranh đường đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp nước, hồn thiện kế tốn khoản phải trả khoản trích theo lương biện pháp quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Gắn liền với tiền lương, tiền công khoản trích theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN… Các quỹ xây dựng chủ yếu từ nguồn đóng góp người lao động người sử dụng lao động Nó khơng thể sư quan tâm SV: Phạm Thị Thanh Thủy Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh toàn xã hội đến người lao động mà đảm bảo công quyền lợi người lao động xã hội Vì vậy, kế tốn khoản trích theo lương nghiệp vụ cần quan tâm, nghiên cứu Qua khảo sát thực tế Công ty CP Công Nhiệp Á Châu em nhận thấy kế tốn khoản tốn với NLĐ nhiều tồn cần hoàn thiện để phù hợp vói yêu cầu kinh tế hội nhập sâu rộng 2.Mục tiên nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu lý luận Đi sâu tìm hiểu rõ số vấn đề lý luận cơng tác kế tốn khoản phải toán với người lao động 2.2 Mục tiêu thực tiễn - Làm rõ thực trạng công tác kế toán khoản phải toán với người lao động Cơng ty - Đóng góp số ý kiến chủ quan thân nhằm thiện công tác kế toán khoản toán với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài a) Đối tượng nghiên cứu: Về đối tượng nghiên cứu đề tài em xác định rõ mặt lý luận thực tiễn sau: * Về mặt lý luận: Trong khoá luận em tập trung nghiên cứu tìm hiểu vấn đề lý luận kế toán khoản toán với người lao động (như tiền cơng, tiền lương…) khoản trích theo tiền lương người lao động (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) * Về mặt thực trạng: Để làm rõ vấn đề lý luận em sâu khảo sát thực trạng kế toán khoản toán với người lao động công ty CP Công Nhiệp Á Châu Từ đưa giải pháp cụ thể để khắc phục tồn đơn vị kế toán khoản toán với người lao động b) Phạm vi nghiên cứu * Phạm vi thời gian SV: Phạm Thị Thanh Thủy Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 01: Bảng chấm cơng phận văn phòng hành Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Bộ phận văn phòng hành Mẫu số : 01a-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 01 năm 2013 Ngày tháng STT Họ tên A B Nguyễn Anh Tuấn Nguyễn Văn Tài Mai Văn Hải Cộng Phạm Thị Mây Cấp bậc chức vụ C GĐ TP HCNS PP TP KD … 29 30 31 x x X X x x X P x x CN CN … 28 x x 29 x x 30 H x x x x x x x X X x x x x x x x x x x Số công hưởng lương sản phẩm 31 Quy công Số công Số công Số hưởng nghỉ công lương việc nghỉ thời hưởng hưởng gian 100% % lương lương 32 33 34 26 25 26 24 101 Chú thích : CN : chủ nhật ; H : hội họp; Ơ : ốm; : nghỉ khơng lương;P:nghỉ phép Người chấm công (ký,họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy Phụ trách phận (ký, họ tên) 48 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người duyệt (ký, họ tên) Lớp: K7 – HK1D1 Số cơng hưởng BHXH 35 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 02: Bảng chấm cơng phận kế tốn Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Bộ phận kế tốn Mẫu số : 01a-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 01 năm 2013 Ngày tháng TT Họ tên Cấp bậc chức vụ C TP x x x x x x x x x x x x x x P x x x x P x A B Trần Thị Tuyết Nguyễn Thị Lan Lê Mai Hương PP NV NV Phạm Văn Hoà NV Ngô Thị Diệp … Quy công Số Số Số công Số công công nghỉ công hưởng hưởng việc nghỉ lương lương hưởng hưởng sản thời 100% % phẩm gian lương lương 32 33 34 35 26 29 30 31 CN 28 x 29 x 30 H x x x CN CN CN x x x x x x x x x 25 26 24 x CN x x x 26 Cộng 127 Chú thích : CN : chủ nhật ; H : hội họp; Ô : ốm; : nghỉ không lương;P:nghỉ phép Người chấm công (ký,họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy Phụ trách phận (ký, họ tên) 49 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người duyệt (ký, họ tên) Lớp: K7 – HK1D1 Số cơng hưởn g BHX H 36 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Trường hợp tốn cho anh Nguyễn Văn Mạnh nhân viên phòng Kỹ thuật Công ty nghỉ việc ốm đau thực sau: Phụ lục 03 : Tên sở y tế: BV E Ban hành theo mẫu CV Số 93 TC/CĐKT ngày 20/07/1999 BTC Số KB/BA Quyển số: 02 Số: 048 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Họ tên: Nguyễn Văn Mạnh Tuổi 30 Đơn vị công tác: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Lý nghỉ việc: Viêm gan siêu vi trùng Số ngày cho nghỉ: 15 ngày (Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 15/01/2013 ) Ngày 15 tháng 01 năm 2013 xác nhận phụ trách đơn vị Số ngày thực nghỉ: 15 ngày y bác sĩ khám chữa bệnh (ký ghi rõ họ tên đóng dấu) (ký ghi rõ họ tên đóng dấu) Phụ lục 04 : Phiếu toán BHXH số sổ bhxh: 2596035048 1- Số ngày thực nghỉ hưởng BHXH: 15 ngày 2- Luỹ kế ngày nghỉ chế độ: 15 ngày 3- Lương tháng đóng BHXH: HSL : 2,26 4- Lương bình quân ngày: …….135.000 đồng 5- Tỷ lệ phần trăm hưởng BHXH: .… 75% 6- Số tiền hưởng BHXH: …….1.518.750đồng Ngày 25 tháng 01 năm 2013 Cán quan BHXH Phụ trách bhxh đơn vị (ký ghi rõ họ tên đóng dấu) (ký ghi rõ họ tên đóng dấu) SV: Phạm Thị Thanh Thủy 50 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 05 : Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Mẫu số: 02- TT Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 01 năm 2013 Quyển số : Số : 11 Nợ : 141 Có : 111 Họ tên: Công ty cổ phần Anh Đức Địa chỉ: Đê La Thành, Đống Đa, Hà Nội Lý chi: Chi tạm ứng tiền thuê công nhân vận chuyển Số tiền: 4.000.000 đồng (Viết chữ): (Bốn triệu đồng chẵn)./ Kèm theo: 01 chứng từ Ngày 15 tháng 01 năm 2013 Giám đốc Kế toán Người nộp Người lập trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ) : (Bốn triệu đồng chẵn)./ + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: SV: Phạm Thị Thanh Thủy 51 Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 06 : Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Mẫu số: 01- TT Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Quyển số : Số : 10 Nợ : 111 Có : 138 Họ tên: Nguyễn Văn An Địa chỉ: Phòng kỹ thuật Lý thu: Làm hỏng tài sản công ty phải bồi thường Số tiền: 400.000 đồng (Viết chữ): (Bốn trăm nghìn đồng chẵn)./ Kèm theo: 01 chứng từ Ngày 18 tháng 01 năm 2013 Giám đốc Kế toán Người nộp trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người lập Thủ quỹ phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ) : (Bốn trăm nghìn đồng chẵn)./ + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: SV: Phạm Thị Thanh Thủy 52 Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 07 : Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Mẫu số: 01- TT Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 20 tháng 03 năm 2013 Quyển số : Số : 11 Nợ : 111 Có : 138 Họ tên: Cơng ty cổ phần Anh Đức Địa chỉ: Đê La Thành, Đống Đa, Hà Nội Lý thu : Thu tiền tạm ứng lần tháng 01 năm 2013 không chi hết tiền Số tiền: 1.000.000 đồng Viết Bằng chữ : (Một triệu đồng chẵn )./ Kèm theo: 01 chứng từ Ngày 20 tháng 01 năm 2013 Giám đốc Kế tốn Người nộp trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người lập Thủ quỹ phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ) : (Một triệu đồng chẵn )./ + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: SV: Phạm Thị Thanh Thủy 53 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 08:Bảng tốn tiền thưởng Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Bộ phận kế toán Mẫu số : 03- LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN THƯỞNG Tháng 01 năm 2013 Số : 05 TT Họ tên Mức thưởng Chức Bậc vụ lương Xếp loại Số tiền A B Ngô Thị Diệp C TP 2,34 thưởng A Trần Thị Tuyết PP 2,34 A 800.000 Nguyễn Thị Lan NV 2,34 B 500.000 Lê Mai Hương NV 2,1 B 500.000 Phạm Văn Hoà Cộng NV 1,8 B 500.000 Ký nhận 1.000.000 D 3.300.000 Tổng số tiền viết chữ: Ba triệu ba trăm nghìn đồng chẵn Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) Căn vào thành tích cơng việc hồn thành hàng tháng cơng ty trích quỹ để khen thưởng khuyến khích cơng nhân viên cơng ty thêm hăng hái công việc SV: Phạm Thị Thanh Thủy 54 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 09:Bảng tốn tiền lương Đơn vị :Cơng ty CP Cơng Nghiệp Á Châu Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 01 năm 2013 Lương thời gian TT A 20 Tổng Họ tên Chứ c vụ B Nguyễn Anh Tuấn Phạm Thị Mây Ngô Thị Diệp Nguyễn Văn Tài Đồn Văn Thế Số g 26 25 26 26 Lươn g CB Thành tiền 23 370 7.123.000 4.912.500 4.850.000 2.457.000 2.070.000 107.870.000 Phụ cấp Tổng số tiền Tạm kỳ I Các khoản khấu trừ vào ứng lương(BHXH, Thưởng BHYT, BHTN) 9,5% 4.120.000 2.720.000 3.100.000 2.211.300 11.243.000 7.632.500 7.950.000 4.668.300 3.000.000 1.500.000 1.000.000 2.500.000 676.685 466.688 460.750 233.415 18.050.000 2.070.000 125.920.000 500.000 45.000.000 199.650 10.247.650 Kỳ II thực lĩnh 2.000.000 700.000 1.000.000 1.500.000 C 12.566.315 5.365.812 6.489.250 3.434.885 12.000.000 1.370.350 82.672.350 Tổng số tiền (viết chữ) : Một trăm linh chín triệu sáu trăm hai mươi hai nghìn ba trăm năm mươi đồng Người lập (ký, họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy Kế toán trưởng (ký,họ tên) 55 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên) Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp SV: Phạm Thị Thanh Thủy GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh 56 Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Hàng ngày vào chứng từ kế toán phát sinh, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung Phụ lục 10 Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Địa : Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Trích Sổ nhật ký chung Năm: 2013 Đơn vị tính: vnđ Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi hiệu tháng sổ A B C 15/1 31/1 31/1 31/1 15/1 31/1 31/1 31/1 Số phát sinh Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H V v 49 50 334 111 v 51 622 45.510.000 v v v 52 53 54 641 642 334 8.200.000 72.210.000 Các khoản khấu trừ lương v 55 334 Tính tiền thưởng CNV v v v 56 57 58 338 353 334 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Tạm ứng lương kỳ Tính tiền lương phải trả cho CNV SV: Phạm Thị Thanh Thủy 57 Nợ Có 342.000.000 45.000.000 342.000.000 45.000.000 125.920.000 10.247.650 10.247.650 12.000.000 12.000.000 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp 31/1 31/1 GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Trả lương cho cán CNV sau khấu trừ Cộng chuyển sang trang sau v v 59 60 334 111 82.672.350 82.672.350 892.000.000 Trang số 03 892.000.000 - Sổ có 07 Trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 07 - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) Cuối kỳ, vào sổ Nhật ký chung kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết tài khoản Phụ lục 11: SV: Phạm Thị Thanh Thủy 58 Lớp: K7 – HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Đơn vị: Công ty CP CP Công Nghiệp Á Châu Địa Chỉ: Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S38 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 Đối tượng: Phải trả người lao động Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ A 15/1 31/01 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C 15/1 31/01 Số phát sinh Diễn giải TK đối ứng D Số dư đầu tháng: Số phát sinh: Tạm ứng lương E Tiền lương phải trả Cán công nhân viên 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Khấu trừ vào lương Tính thi đua khen thưởng Trả lương cho CBCNV Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ:…………… Người ghi sổ (ký,họ tên) Phụ lục 12 SV: Phạm Thị Thanh Thủy 111 622 641 642 338 353 111 Nợ Số dư Có Nợ Có 45.000.000 45.510.000 8.200.000 72.210.000 10.247.650 12.000.000 82.672.350 137.920.000 137.920.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) 59 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Mẫu số S38 – DN Địa Chỉ: Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 338 Đối tượng: Phải trả, phải nộp khác Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng sổ A Chứng từ ghi Số hiệu B 31/01 Số phát sinh Ngày, tháng C 31/01 Diễn giải TK đối ứng D Số dư đầu tháng: Số phát sinh: Các khoản khấu trừ lương E Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Số dư Nợ Có Nợ Có 622 8.615.800 641 642 334 1.886.000 14.308.300 10.247.650 35.057.750 35.057.750 Ngày mở sổ:…………… Người ghi sổ (ký,họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) 60 Lớp: K7 – HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 13 Đơn vị: Công ty CP Công Nghiệp Á Châu Địa : Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Trích sổ Năm: 2013 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B 15/1 Ngày, tháng C 15/1 31/1 31/1 BTTT L BPB TL 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 Diễn giải D Số dư đầu năm Số PS tháng Tạm ứng lương Tính tiền lương phải trả cho CNV Các khoản khấu trừ lương Tính tiền thưởng CNV Thanh tốn lương Đơn vị tính: vnđ Số Nhật ký chung Số tiền hiệu TK Trang STT Nợ Có đối số dòng ứng E G H 0,0 49 111 54 622 54 641 54 642 56 338 58 353 59 111 45.000.000 45.510.00 8.200.000 72.210.00 10.247.650 12.000.000 82.672.350 137.920.00 Cộng số PS tháng Số dư cuối tháng Cộng LK từ đầu quý - Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: …… Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Phạm Thị Thanh Thủy 61 Lớp: K7 – HK1D 137.920.0 00 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 14: Đơn vị: Cơng ty CP Công Nghiệp Á Châu Địa : Số 67, dãy A1, TT Sở Giáo dục, ngõ 106 Hoàng Quốc Việt, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Trích sổ Năm: 2013 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Đơn vị tính: vnđ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A 31/1 Số hiệu B Ngày, tháng C 31/1 Diễn giải D Số dư đầu năm Số PS tháng Các khoản khấu trừ lương Nhật ký chung STT Trang dòn số g E G Số tiền Số hiệu TK đối ứng H Nợ Có 0,0 59 622 8.615.800 5 59 59 59 641 642 334 1.886.000 14.308.300 10.247.650 Cộng số PS tháng Số dư cuối tháng Cộng LK từ đầu quý 35.057.750 35.057.750 - Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) SV: Phạm Thị Thanh Thủy 62 Lớp: K7 – HK1D ... kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động công ty CP Công Nghiệp Á Châu Chương 3: Các kết luận giải pháp hồn thiện kế tốn khoản. .. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP Á CHÂU .18 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn khoản tốn với người lao động Công ty CP Công. .. thức trả lương Cơng ty 24 2.2.1.2 Các khoản toán khác với người lao động Công ty 27 2.2.2 Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động Công ty CP Công Nghiệp Á Châu 28 2.2.2.1