Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Tốn TĨM LƯỢC Khóa luận tốt nghiệp sinh viên Võ Thu Thùy với đề tài : “ Kế toán kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm” nêu nét tính cấp thiết, mục tiêu, đối tượng phạm vi phương pháp nghiên cứu đề tài phần mở đầu Chương sâu tìm hiểu, nghiên cứu số khái niệm sở lý luận từ chuẩn mực, chế độ kế toán hành – Theo định số 15/2006/QĐ BTC liên quan tới kế toán kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Thực trạng kế toán kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm đề cập chương khóa luận Nội dung chương trình bày tổng quan tình hình kế tốn kết kinh doanh công ty, chức ngành nghề, đặc điểm tổ chức quản lý, tổ chức công tác kế tốn cơng ty Để làm rõ cơng tác kế tốn kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm, sinh viên trình bày số liệu kế tốn kết kinh doanh quý IV năm 2012 Từ thực trạng đưa chương 2, chương khóa luận đưa kết đạt được, hạn chế, tồn nguyên nhân dẫn đến, từ đưa đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh cơng ty cổ phần công nghệ Vinacomm Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán LỜI CẢM ƠN Dưới giới thiệu Khoa Kế toán - Kiểm toán Trường Đại học Thương Mại chấp thuận Ban giám đốc Công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Em hồn thành khóa luận thực tập tốt nghiệp với đề tài “Kế tốn kết kinh doanh Cơng ty cổ phần công nghệ Viancomm” Trong thời gian thực tập cơng ty Với lượng kiến thức tích luỹ năm học vừa qua, với hoạt động thực tế Công ty, em vận dụng hồn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo Trường Đại học Thương Mại tận tình dạy bảo em thời gian vừa qua, đặc biệt cô giáo hướng dẫn Th.S Lưu Thị Duyên tận tình dẫn để em hồn thành chun đề tốt nghiệp Em xin cảm ơn cô chú, anh chị Công ty cổ phần công nghệ Vinacomm, đặc biệt anh chị phòng Kế tốn Tài dù thời gian bận rộn tận tình hướng dẫn cung cấp đầy đủ số liệu để em hoàn thành thời gian thực tập cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC, BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU vii CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm lý thuyết kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp : 1.1.1:Một số khái niệm : 1.1.2 : Những vấn đề lý thuyết liên quan : .1 1.2 Nội dung kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp : 1.2.1: Kế toán kết kinh doanh theo quy định chuẩn mực kế toán VN 1.2.2 Kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo quy định chế độ kế toán (Theo định 15/QĐ- BTC): .5 1.2.2.1 : Chứng từ kế toán : .5 1.2.2.2.: Tài khoản kế toán sử dụng : .5 1.2.2.3 Trình tự kế tốn kết kinh doanh : 1.2.2.4 : Các hình thức sổ kế tốn áp dụng (Theo định 15/QĐ - BTC) 11 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VINACOMM 14 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng mơi trường đến kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp : 14 2.1.1 Tổng quan tình hình kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp:.14 2.1.2 Ảnh hưởng môi trường đến kế toán KQKD doanh nghiệp : 15 2.1.2.1 Khái quát công ty cổ phần công nghệ Vinacomm: 15 2.1.2.2 : Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn KQKD công ty cổ phần công nghệ Vinacomm: 18 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán 2.2 : Thực trạng kế toán kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm: .20 2.2.2 : Thực trạng quy trình kế tốn kết kinh doanh cơng ty cổ phần công nghệ Vinacomm: 21 2.2.2.1 : Chứng từ kế toán: 21 2.2.2.2 : Tài khoản sử dụng công ty cổ phần công nghệ Vinacomm: 22 2.2.2.3:Trình tự kế tốn sổ kế tốn: 23 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH 27 3.1 : Các kết luận phát qua nghiên cứu kế toán kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm: 27 3.1.1 : Những kết đạt : 27 3.1.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân : 27 3.2 : Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm: 28 3.3 Điều kiện thực : 29 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Tốn DANH MỤC, BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Biểu đồ 1.1 : Bộ máy tổ chức công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Biểu đồ 1.2 : Bộ máy kế tốn cơng ty cổ phần cơng nghệ Vinacomm Phụ Lục 2.1 : Biểu mẫu hóa đơn GTGT Phụ Lục 2.2 : Phiếu nhập hàng bị trả lại Phụ Lục 2.3 : Trích Sổ Nhật Ký Chung Phụ Lục 2.4 : Trích Sổ Cái TK 511 Phụ Lục 2.5 : Trích Sổ Cái TK 632 Phụ Lục 2.6 : Trích Sổ Cái TK 515 Phụ Lục 2.7 : Trích Sổ Cái TK 653 Phụ Lục 2.8 : Trích Sổ Cái TK 641 Phụ Lục 2.9 : Trích Sổ Cái TK 642 Phụ Lục 2.10 : Trích Sổ Cái TK 821 Phụ Lục 2.11 : Trích Sổ Cái TK 911 Phụ Lục 2.112 : Trích Sổ Cái TK 421 Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV năm 2012 Tờ khai toán thuế TNDN Giấy nộp tiền vào NSNN Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BTC Bộ Tài Chính KQKD Kết kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TC Tài BH Bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ QLDN Quản lý doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định KD Kinh doanh DN Doanh nghiệp GTGT Giá tăng giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán CPBH Chi phí bán hàng CP Chi phí Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết 1.1 Về mặt lý luận: Kết kinh doanh doanh nghiệp kết cuối để đánh giá xác hiệu hoạt động kinh doanh thời kỳ Vì kế toán kết kinh doanh phận quan trọng kế toán doanh nghiệp Hiện nay, doanh nghiệp, kế toán kết kinh doanh vận dụng theo chuẩn mực chế độ kế tốn hành Tùy theo quy mơ, loại hình kinh doanh cơng tác tổ chức kế tốn doanh nghiệp mà kế toán KQKD đơn vị hạch toán cho phù hợp Điều tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kế tốn KQKD doanh nghiệp tiến hành cách khoa học hợp lý Từ đó, cung cấp thơng tin tình hình, kế tốn kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách nhanh chóng xác Kế tốn kết kinh doanh cho ta nhìn tổng quát chi tiết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc xác định kế hoạt động giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thấy ưu nhược điểm vấn đề tồn từ đưa giải pháp khắc phục, đề giải pháp kinh doanh chiến lược đắn thích hợp cho kỳ kinh doanh Số liệu kế toán chi tiết, xác, nhanh chóng kịp thời hỗ trợ nhà quản trị tốt việc đưa định phù hợp với tình hình hoạt động doanh nghiệp Việc xác định tính trung thực, hợp lý, xác khách quan thơng tin kết kinh doanh Báo cáo tài quan tâm đối tượng sử dụng thơng tin tài đặc biệt nhà đầu tư Do đó, cần phải hồn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh 1.2 Về mặt thực tiễn: Trên thực tế nay, việc thực kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp bên cạnh thuận lợi tồn song song khó khăn hạn chế Trong q trình thực tập cơng ty cổ phần cơng nghệ Vinacomm cho ta thấy nhìn khái qt cơng tác kế tốn kết kinh doanh, thực theo chế độ kế toán hành Phương pháp kế toán, hệ thống tài khoản chứng từ sổ sách công ty tương đối đầy đủ phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Hoat động kinh doanh chủ yếu doanh Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán nghiệp thương mại dịch vụ, hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp bán cung ứng thị trường đa dạng phong phú làm cho việc theo dõi sổ sách kế tốn phức tạp, gây khó khăn cho cơng tác kế tốn q trình thực hiện, dẫn đến số kết kinh doanh đưa chưa thực xác hợp lý Vì mà việc hồn thiện kế tốn kết kinh doanh vấn đề quan trọng cần thiết công ty Mục tiêu: 2.1 Về mặt lý luận: Khóa luận sâu nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận kế tốn kết kinh doanh hệ thống hóa sở lý luận liên quan kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo chế độ kế toán DN chuẩn mực kế toán hành 2.2 Về thực tế: Khảo sát phân tích thực tiễn cơng tác hạch tốn cơng ty cổ phần cơng nghệ Vinacomm như: xem xét việc thực công tác tổ chức kế toán, chứng từ sử dụng, quy trình luân chuyển chứng từ, vận dụng tài khoản kế toán liên quan tới việc hạch toán kết kinh doanh… Từ tìm ưu điểm nhược điểm cần phải giải cơng tác kế tốn cơng ty Trên sở đối chiếu thực tiễn với lý luận, đề xuất giải pháp nhằm giúp cơng ty hồn thiện, phát triển cơng tác kế tốn cơng ty nói chung kế tốn KQKD nói riêng Qua nghiên cứu này, giúp cho sinh viên có nhìn rõ hơn, khái qt cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn KQKD nói riêng Sau trường, với kiến thức ghế nhà trường với thực tiễn nghiên cứu, sinh viên đáp ứng tốt hơn, hồn thiện kiến thức mình, tự tin việc giải công việc Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn kết kinh doanh Về khơng gian: Khóa luận tập trung nghiên cứu kế tốn kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm điều kiện áp dụng chế độ kế toán ban hành theo định số 15/ QĐ - BTC Về thời gian nghiên cứu : Đề tài nghiên cứu số liệu năm 2012 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm Tốn Phạm vi: Cơng ty cổ phần công nghệ Vinacomm thực theo chế độ 15/2006/QĐ – BTC thông tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế tốn Bộ Tài Chính Đề tài tập trung vào nghiên cứu cơng tác kế tốn cơng ty bao gồm: máy kế tốn, quy trình hạch tốn kế tốn, ln chuyển chứng từ, vận dụng tài khoản kế tốn, trình tự hạch tốn nghiệp vụ kế toán kết kinh doanh, sổ kế toán sử dụng gồm : sổ nhật ký chung, sổ tài khoản liên quan, sổ chi tiết,… Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Thu thập liệu : * Phỏng vấn trực tiếp : + Nội dung phương pháp : Gặp trực tiếp ban lãnh đạo, nhân viên phòng kế tốn để vấn theo câu hỏi soạn sẵn, thu thập thông tin qua câu trả lời trực tiếp Do việc gặp gỡ trực tiếp nên thuyết phục ban lãnh đạo, nhân viên phòng kế tốn trả lời, giải thích rõ ràng đối tượng câu hỏi, kiểm tra độ xác liệu chỗ, kịp thời ghi vào phiếu điều tra * Phương pháp nghiên cứu tài liệu, tổng hợp số liệu : Là phương pháp nghiên cứu tài liệu, báo cáo tài lịch sử hình thành q trình hoạt động kinh doanh đơn vị Qua đó,nắm bắt thông tin công ty, bên cạnh khẳng định lại thơng tin thu thập 4.2 : Phương pháp phân tích liệu : * Phương pháp so sánh : Là phương pháp phân tích thực thơng qua việc đối chiếu vật, tượng với để thấy điểm giống khác chúng Trong q trình nghiên cứu kế tốn KQKD nội dung phương pháp cụ thể hóa thông qua việc so sánh, đối chiếu lý luận với thực tiễn cơng tác kế tốn KQKD doanh nghiệp, đối chiếu cơng tác kế tốn KQKD doanh nghiệp với nhau, để thấy điểm mạnh mà doanh nghiệp đạt Đối chiếu chứng từ gốc bảng phân bổ, đối chiếu số Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên BCTC * Phương pháp tổng hợp : Phương pháp sử dụng để tổng hợp kết phiếu điều tra, vấn theo nội dung cụ thể phiếu điều tra Từ đưa kết luận, đánh giá cụ thể phục vụ cho cơng tác kế tốn kết kinh doanh cơng ty Kết cấu đề tài : Khóa luận bao gồm chương : Chương : Cơ sơ lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp Chương : Thực trạng kế toán kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Chương : Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn kết kinh doanh công ty Sinh viên: Võ Thu Thùy 10 Lớp:K7 - HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh doanh cuả kinh tế thị trường nay, để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn DN Chính mà kế tốn giữ vai trò quan trọng đơn vị tiến hành hoạt động kinh doanh trở thành cơng cụ quản lý nguồn kinh tế tài hữ hiệu Q trình kế tốn kết kinh doanh q trình xuyên suốt chu kỳ kinh doanh DN Với loại hình kinh doanh cơng tác kế tốn kết kinh doanh khơng thể thiếu cần phải hồn thiện để góp phần thúc đẩy phát triển DN Sau thời gian tìm hiểu thực tế công ty cổ phần công nghệ Vinacomm, quan tâm ban lãnh đạo, đạo hướng dẫn nhiệt tình anh chị phòng kế toán đặc biệt hướng dẫn tận tình Th.S Lưu Thi Dun giúp em hồn thành khoa luận Qua trình tìm hiểu cơng tác kế tốn kết kinh doanh taị công ty, em ưu điểm hạn chế tồn mạnh dạn đưa số đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Trong trình hồn thành khóa luận khơng thể tránh khỏi sai xót Em mong nhận góp ý để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Th.S Lưu Thị Duyên tận tình hướng dẫn em suốt trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài – Nhà xuất tài GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi TS Trương Thị Thủy Giáo trình kế tốn doanh nghiệp, Học Viện Tài Chính, NXB Thống Kê, 2004 Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Bộ Tài Chính, NXB Thống Kê, 2006 Tham khảo số luận văn từ khóa trước HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2:Giao khách hàng Ngày 08 tháng 11 năm 2012 Sinh viên: Võ Thu Thùy Mẫu số:01GTKT3/001 Ký hiệu : 01AA/11P Số : 0001208 Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm Tốn Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH An Bình Địa chỉ: Số 58 Hồng Văn Thái, Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản: 0101127693 Điện thoại: 04.35657495 MS: 0 3 Họ tên người mua hàng: ………………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty cổ phần công nghệ VINACOMM Địa chỉ: 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ- P.Trung Hòa- Q.Cầu Giấy- TP Hà Nội Số tài khoản: 711A14659486 Hình thức tốn: Ck MS: 1 0 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền B C 3=1x2 Máy làm đá Suntier S85A (Hàng trả lại bị lỗi) Cái 01 A Thuế suất GTGT: 10% 550.230.130 550.230.130 Cộng tiền hàng: 550.230.130 Tiền thuế GTGT: 55.023.013 Tổng cộng tiền toán: 605.253.143 Số tiền chữ : Sáu trăm linh năm triệu hai trăm năm mươi ba nghìn trăm bốn mươi ba đồng/ Người mua Người bán Phụ Lục 2.1 : Mẫu hóa đơn GTGT Công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Số 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ – P.Trung Hòa – Q.Cầu Giấy – TP.HN Số 18 Nợ TK 156 : Có TK 632 : PHIẾU NHẬP HÀNG BỊ TRẢ LẠI Ngày 08 tháng 11 năm 2012 Họ tên : Đơn vị : Cơng ty TNHH An Bình Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán Lý : Nhập lại máy làm đá Suntier S85A Nhập kho : Công ty ST Tên hàng ĐVT Số lượng T 01 Máy làm đá Suntier 01 S85A Đơn giá Thành tiền 520.000.000 520.000.000 Số tiền chữ : Năm trăm hai mươi triệu đồng chẵn/ Người ghi sổ Người nhập Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.2 : Mẫu phiếu nhập hàng bị trả lại Công ty cổ phần cơng nghệ Vinacomm Số 35 Đường Ngũn Ngọc Vũ-P.Trung Hòa-Q.Cầu Giấy-HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý IV năm 2012 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng 31/12 Diễn giải 31/12 SDĐK Kêt chuyển GV 31/12 31/12 Kết chuyển DT 31/12 31/12 K/c DTTC Sinh viên: Võ Thu Thùy Đã ghi sổ Số hiệu TK 911 632 511 911 515 Số phát sinh Nợ Có 5.826.300.000 5.826.300.000 7.004.502.321 7.004.502.321 320.605.212 Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Khoa Kế tốn - Kiểm Tốn K/c chi phí bán hàng QLDN K/c CPTC K/c chi phí thuế TNDN K/c lợi nhuận Cộng 911 911 641 642 911 635 911 821 911 421 320.605.212 660.752.712 405.320.960 210.431.752 300.267.102 300.267.102 14.446.930 14.446.930 523.340.789 523.340.789 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.3 : Trích Sổ Nhật Ký Chung Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Tốn Cơng ty cổ phần cơng nghệ Vinacomm Số 35- Đường Nguyễn Ngọc Vũ-P.Trung Hòa-Q Cầu Giấy-HN SỔ CÁI Quý IV năm 2012 Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày tháng ghi sổ …… 2/11 8/12 10/12 15/12 26/12 ……… 31/12 Chứng từ Số Ngày tháng … ……… 2/11 8/12 10/12 15/12 26/12 ………… 31/12 Trang sổ NKC Diễn giải SDĐK: ………………… TK đối ứng Số phát sinh Nợ ……… …………… Máy nông nghiệp Máy công nghiệp Kim từ điển EV40 Laptop Máy potocopy …………………………… Xác định kết kinh doanh 131 131 111 131 131 ……… 521 911 Cộng phát sinh: SDCK: Người ghi sổ Số hiệu : TK 511 Kế tốn trưởng Phụ Lục 2.4 : Trích sổ TK511 ……………… 550.230.130 7.004.502.321 7.554.732.451 Có …………… 1.601.570.000 2.280.500.000 1.840.000 18.996.021 50.890.430 …………… 7.554.732.451 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc Công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Số 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ-P.Trung Hòa-Q.Cầu Giấy-HN SỔ CÁI Quý IV năm 2012 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu : TK 632 Ngày tháng ghi sổ …… 2/11 8/11 Chứng từ Số Ngày tháng … 10/12 15/12 26/12 31/12 ……… 2/11 8/11 10/12 15/12 26/12 31/12 Diễn giải SDĐK: ………………… Máy nông nghiệp Giá vốn Máy làm đá Suntier S85A bị trả lại Kim từ điển EV40 Laptop Máy potocopy K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: Trang sổ NKC TK đối ứng ……… 156 156 156 156 156 911 Số phát sinh Nợ Có …………… …………… 1.256.950.000 520.000.000 1.650.000 15.102.035 46.127.802 6.346.300.000 5.826.300.000 6.346.300.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.5 : Trích Sổ Cái TK 632 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm Tốn Cơng ty cổ phần công nghệ Vinacomm Số 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ-P.Trung Hòa-Q.Cầu Giấy-HN SỔ CÁI Quý IV năm 2012 Tên tài khoản : Doanh thu hoạt động tài Số hiệu TK515 Ngày tháng ghi sổ …… 2/11 8/11 10/11 ……… 31/12 Chứng từ Số Ngày tháng … ……… 2/12 8/11 10/11 ………… 31/12 Diễn giải SDĐK: ………………… BIDV toán lãi tháng 10 Lãi đầu tư CK ngắn hạn VIB toán lãi tháng 11 …………………………… K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: Trang sổ NKC TK đối ứng ……… 112 111 112 ……… 911 Số phát sinh Nợ Có …………… …………… 5.531.821 50.010.672 9.056.832 ……………… …………… 320.605.212 320.605.212 320.605.212 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.6 : Trích Sổ Cái TK 515 Công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm Tốn Sơ 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ-P Trung Hòa-Q.Cầu Giấy-HN SỔ CÁI Quý IV năm 2012 Tên tài khoản : Chi phí tài Số hiệu TK 635 Ngày tháng ghi sổ …… 14/10 10/11 Số Chứng từ Ngày tháng … 25/11 ……… 31/12 ……… 14/10 10/11 25/11 ………… 31/12 Trang sổ NKC Diễn giải SDĐK: ………………… BIDV thu lãi gốc,lãi vay NH BIDV thu lãi vay dài hạn tháng 11 VIB thu lãi vay ngắn hạn …………………………… K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: TK đối ứng ……… 112 112 112 ……… 911 Số phát sinh Nợ Có …………… …………… 150.286.192 19.038.625 20.982.309 ……………… 300.267.102 …………… 300.267.102 300.267.102 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.7 : Trích sổ TK 635 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm Tốn Cơng ty cổ phần công nghệ Vinacomm Sô 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ-P.Trung Hòa-Q.Cầu Giấy-HN SỔ CÁI Quý IV năm 2012 Tên tài khoản : Chi phí bán hàng Số hiệu : TK 641 Ngày tháng ghi sổ …… 02/11 15/11 25/11 ……… 31/12 Chứng từ Số Ngày tháng … ……… 02/11 15/11 25/11 ………… 31/12 Diễn giải Trang sổ NKC SDĐK: ………………… Chi tiếp khách Chi phí quảng cáo Trả lương nhân viên bán hàng …………………………… K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: TK đối ứng ……… 111 111 334 ……… 911 Số phát sinh Nợ Có …………… …………… 3.520.000 2.500.000 55.750.986 ……………… …………… 450.320.960 450.320960 450.320.960 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.8 : Trích Sổ Cái TK 641 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm Tốn Cơng ty cổ phần công nghệ Vinacomm Số 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ-P.Trung Hòa-Q.Cầu Giấy-HN SỔ CÁI Quý IV năm 2012 Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : TK642 Ngày tháng ghi sổ …… 3/11 10/11 30/11 ……… 31/12 Chứng từ Số Ngày tháng … ……… 3/11 10/11 30/11 ………… 31/12 Trang sổ NKC Diễn giải SDĐK: ………………… Thanh tốn tiền điện BIDV thu phí mở L/C CP tiền lương NVQL …………………………… K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: TK đối ứng ……… 1111 112 1111 ……… 911 Số phát sinh Nợ Có …………… 60.500.000 3.500.000 60.198.452 ……………… 210.431.752 …………… …………… 210.431.752 210.431.752 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.9 : Trích sổ TK 642 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán Công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Số 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ – P.Trung Hòa – Q Cầu Giấy - HN SỔ CÁI Quý IV Năm 2012 Tên tài khoản : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu TK 821 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng 31/12 31/12 31/12 31/12 Diễn giải Trang sổ NKC SDĐK: Thuế TNDN phải nộp K/c chi phí thuế TNDN Cộng phát sinh: SDCK: TK đối ứng 3334 911 Số phát sinh Nợ Có 14.446.930 14.446.930 14.446.930 14.446.930 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.10 : Trích Sổ Cái TK 821 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán Công ty cổ phần công nghệ Vinacomm Số 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ-P.Trung Hòa-Q.Cầu Giấy-HN SỔ CÁI Qúy IV năm 2012 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu : TK911 Ngày tháng ghi sổ 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Số Chứng từ Ngày tháng 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Trang sổ NKC Diễn giải SDĐK: K/c doanh thu K/c doanh thu hoạt động TC K/c GVHB K/c chí phí bán hàng K/c chi phí QLDN K/c chi phí hoạt động TC K/c chi phí thuế TNDN K/c lợi nhuận Cộng phát sinh: SDCK: TK đối ứng 511 515 632 641 642 635 821 421 Số phát sinh Nợ Có 7.004 502.321 320.605.212 5.826.300.000 450.320.960 210.431.752 300.267.102 94.446.930 523.340.789 7.325.107.533 7.325.107.533 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.11 : Trích Sổ TK 911 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Tốn Cơng ty cổ phần cơng nghệ Vinacomm Số 35 Đường Nguyễn Ngọc Vũ-P.Trung Hòa-Q.Cầu Giấy-HN SỔ CÁI Quý IV năm 2012 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu : TK421 Ngày tháng ghi sổ Số Chứng từ Ngày tháng 31/12 Người ghi sổ 31/12 Diễn giải Trang sổ NKC SDĐK: K/c lợi nhuận Cộng phát sinh: SDCK: TK đối ứng 911 Kế toán trưởng Số phát sinh Nợ Có 3.182.420 523.340.789 523.340.789 526.523.209 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc Phụ lục 2.12 : Trích sổ TK 421 Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp: K7-HK1B1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm Toán Sinh viên: Võ Thu Thùy Lớp:K7 - HK1B1 ... kết kinh doanh cơng ty Kết cấu đề tài : Khóa luận bao gồm chương : Chương : Cơ sơ lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp Chương : Thực trạng kế toán kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ. .. TRẠNG KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VINACOMM 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng mơi trường đến kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp : 2.1.1 Tổng quan tình hình kế tốn kết kinh. .. Nội dung kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp : 1.2.1: Kế toán kết kinh doanh theo quy định chuẩn mực kế toán VN 1.2.2 Kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo quy định chế độ kế toán (Theo