Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập kế toán thuế tổng hợp cho sinh viên đại học chuyên ngành kế toán Sinh viên các trường tham khảo để học tập để học tốt hơn Đây là kiến thức tổng hợp các chương từ đầu Dùng làm tài liệu học và ôn thi giữa kì cũng như cuối kì Gồm các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế môn bài
Bài 1: Tại doanh nghiệp năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (ĐVT: triệu đồng) Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 5.000, doanh thu xuất hàng hóa 2.000 Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định TNCT: 3.500 Trong đó: - Chi đầu tư xây dựng nhà ăn ca doanh nghiệp: 500 - Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 720, trả lãi vay NHTM: 600, phần lại trả lãi cho người lao động doanh nghiệp, lãi suất 10%/năm - Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 120 - Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính: 50 - Chi tài trợ trang thiết bị cho bệnh viện Đa khoa Thái Nguyên: 200 Các khoản chi lại trừ xác định TNCT Các khoản thu nhập khác - Thu từ nhượng bán tài sản: 150 Giá trị lại tài sản: 45 Chi phí liên quan đến nhượng bán: - Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước (đã nộp thuế nơi góp vốn): 200 - Thu nhập từ hoạt động SXKD nước ngoài: 2.040 (đây thu nhập sau nộp thuế thu nhập cơng ty nước ngồi với thuế suất 15%, quốc gia chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam) Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp năm Biết rằng: - Thuế suất thuế TNDN: 20% - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thực tế phát sinh: 100 - Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ - Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay vốn 6%/năm - Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Bài 2: Bà T ký hợp đồng lao động năm đơn vị nghiệp X, tháng 7/N bà T nhận khoản thu nhập sau: (ĐVT: đồng) - Lương theo hệ số: 16.000.000 - Phụ cấp chức vụ: 1.100.000 - Phụ cấp thâm niên nghề: 2.500.000 - Phụ cấp thâm niên vượt khung: 1.000.000 - Phụ cấp giáo viên: 2.800.000 - Thu nhập tăng thêm: 3.000.000 - Tiền ăn trưa: 750.000 - Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Chiến sĩ thi đua sở: 1.500.000 Yêu cầu: Tính thuế TNCN bà T phải nộp tháng 7/N Biết rằng: - Các khoản tiền thưởng, phụ cấp,… quy định quy chế đơn vị - Bà T nuôi nhỏ, đăng ký người phụ thuộc đơn vị - Ủng hộ quỹ khuyến học: 200.000 có giấy chứng nhận tổ chức Bài 3: Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập năm tính thuế có tài liệu sau: - Nhập 30.000 máy điều hòa nhiệt độ cơng suất 12.000 BTU, giá tính thuế nhập 4,5 triệu đồng/chiếc - Tiêu thụ 24.000 điều hòa, giá bán chưa có thuế GTGT triệu đồng/chiếc - Chi phí khác (ngồi giá vốn hàng bán) doanh nghiệp kê khai 7.000 triệu đồng Trong đó: + Lãi vay vốn kinh doanh nhân viên doanh nghiệp: 840 triệu đồng + Chi phí quảng cáo, giao dịch, tiếp khách, hội nghị: 900 triệu đồng + Chi phí khấu hao nhà kho để chứa sản phẩm doanh nghiệp đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 60 Các chi phí lại doanh nghiệp chi phí trừ Yêu cầu: Xác định loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp năm Biết rằng: - Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 10%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TNDN 20% - Doanh nghiệp nộp khoản thuế khâu nhập chuyển khoản - Doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định không miễn, giảm thuế TNDN - Lãi suất vay vốn cán bộ, công nhân viên doanh nghiệp 12%/năm, lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 7%/năm ... Xác định loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp năm Biết rằng: - Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 10%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TNDN 20%... sau nộp thuế thu nhập cơng ty nước ngồi với thuế suất 15%, quốc gia chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam) Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp năm Biết rằng: - Thuế suất thuế TNDN:... giấy chứng nhận tổ chức Bài 3: Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập năm tính thuế có tài liệu sau: - Nhập 30.000 máy điều hòa nhiệt độ cơng suất 12.000 BTU, giá tính thuế nhập 4,5 triệu đồng/chiếc