Ứng dụng microsoft excel trong xây dựng chương trình phân tích tài chính tại công ty cổ phần mai động – TP hà nội

LỜI CẢM ƠN Được sự phân công của quý thầy cô khoa Hệ thống thông tin kinh tế, Trường Đại Học Công nghệ thông tin và truyền thông, sau gần ba tháng thực tập em đã hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp “ Ứng dụng Microsoft Excel trong xây dựng chương trình phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần Mai Động – TP. Hà Nội”. Để hoàn thành nhiệm vụ được giao, ngoài sự nỗ lực học hỏi của bản thân còn có sự hướng dẫn tận tình của thầy cô, cô chú, anh chị tại các doanh nghiệp. Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của Ths Đỗ Năng Thắng trong thời gian qua đã giúp đỡ em hoàn thành đề tài này. Một lần nữa em chân thành cảm ơn thầy và chúc thầy dồi dào sức khoẻ. Em cũng cảm ơn tất cả các bạn bè, thư viện, doanh nghiệp, công ty cùng các quý thầy cô ở Khoa Hệ Thống Thông Tin Kinh Tế – Trường Đại Học Công Nghệ Thông Tin Truyền thông đã giúp đỡ, dìu dắt em trong suốt thời gian qua. Tất cả các mọi người đều nhiệt tình giúp đỡ, đặc biệt ở Công ty cổ phần Mai Động, mặc dù số lượng công việc của công ty ngày một tăng lên nhưng công ty vẫn dành thời gian để hướng dẫn rất nhiệt tình. Tuy nhiên vì kiến thức chuyên môn còn hạn chế và bản thân còn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung của báo cáo không tránh khỏi những thiếu xót, em rất mong nhận sự góp ý, chỉ bảo thêm của quý thầy cô cùng toàn thể cán bộ, công nhân viên tại các doanh nghiệp để báo cáo này được hoàn thiện hơn. Một lần nữa xin gửi đến thầy cô, bạn bè cùng các cô chú, anh chị tại các doanh nghiệp lời cảm ơn chân thành và tốt đẹp nhất Thái Nguyên, tháng 5 năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Phương LỜI CAM ĐOAN Mặc dù với kinh nghiệm và các kỹ năng về nghiệp vụ thực tế vẫn còn nhiều hạn chế nhưng em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng em và được sự hướng dẫn khoa học của ThS. Đỗ Năng Thắng . Các nội dung nghiên cứu, kết quả trong đề tài này là trung thực và chưa được công bố dưới bất kỳ hình thức nào trước đây. Những số liệu trong bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá được chính bản than em thu thập được từ các nguồn khác nhau có ghi rõ trong phần tài liệu tham khảo. Ngoài ra, trong luận văn còn sử dụng một số nhận xét, đánh giá cũng như số liệu của cơ quan, tổ chức đều có trích dẫn và chú thích nguồn gốc. Nếu có phát hiện có bất kỳ sự gian lận nào, em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về nội dung về luận văn của mình trước hội đồng nhà trường. Thái Nguyên, tháng 5 năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Phương MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC HÌNH ẢNH iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương 1. TỔNG QUAN VỀ CÁC NHÓM CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA KHẢ NĂNG THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG SINH LỜI 3 1.1. Tổng quan về phân tích chỉ tiêu tài chính 3 1.1.1. Khái niệm 3 1.1.2. Vai trò 3 1.2. Các nhóm chỉ tiêu tài chính 4 1.2.1. Khả năng thanh toán 7 1.2.2. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời( Profitability Ratios) 10 Chương 2. KHẢO SÁT VÀ PHÂN TÍCH THIẾT KẾ HỆ THỐNG CHO CHƯƠNG TRÌNH PHÂN TÍCH NHÓM CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG SINH LỜI TẠI CÔNG TY 13 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 13 2.1.1 Thông tin chung về công ty 13 2.2. Thực trạng công tác kế toán tại doanh nghiệp 22 2.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 22 2.3. Phân tích thiết kế hệ thống 24 2.3.1. Biểu đồ phân cấp chức năng 24 2.3.2. Biểu đồ luồng dữ liệu mức ngữ cảnh 25 2.3.3. Biểu đồ luồng dữ liệu mức đỉnh 26 2.3.4. Biểu đồ luồng dữ liệu mức dưới đỉnh chức năng cập nhật 27 2.3.5. Biểu đồ luồng dữ liệu mức dưới đỉnh chức năng tính chỉ số 28 2.3.6. Biểu đồ luồng dữ liệu mức dưới đỉnh chức năng phân tích 29 2.3.7. Biểu đồ dữ liệu mức dưới đỉnh chức năng báo cáo 30 2.4. Thiết kế cơ sở dữ liệu 31 Chương 3. ỨNG DỤNG MICROSOFT EXCEL VÀO HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH NHÓM CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG SINH LỜI TẠI CÔNG TY 34 3.1. Giới thiệu về Microsoft excel 34 3.1.1. Khái niệm Excel 34 3.1.2. Các phần chính của Excel 34 3.2. Xây dựng chương trình 35 3.2.1. Giao diện chính của chương trình 35 3.2.2. Một số giao diện của chương trình 37 3.3 Phân tích kết quả đạt được sau khi ứng dụng phần mềm Microsoft Excel 44 3.3.1 Khả năng thanh toán của doanh nghiệp 44 3.3.2 Phân tích khả năng sinh lời 47 3.3.3 Phân tích chỉ tiêu cân đối vốn 54 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Trụ sở chính của công ty 16 Hình 2.2 Xưởng gia công cơ khí của công ty 17 Hình 2.3 Hình ảnh công nhân gia công tại xưởng Đúc Mai Lâm 18 Hình 2.4 Hình ảnh công nhân gia công tại xưởng Đúc Mai Lâm 18 Hình 2.5 Tình hình liên kết liên doanh với các đơn vị thị trường tại các tỉnh trong nước và xuất khẩu 19 Hình 2.6 Danh sách cúp và huân huy chương Công ty đã nhận 20 Hình 2.7 Sơ đồ tổ chức của công ty 21 Hình 2.8 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty 22 Hình 3.1 Giao diện chính của Microsoft Excel 34 Hình 3.2 Giao diện chính của chương trình 35 Hình 3.3 Giao diện bảng cân đối kế toán của chương trình 37 Hình 3.4 Giao diện bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của chương trình 37 Hình 3.5 Giao diện tính khả năng hoạt động của doanh nghiệp 38 Hình 3.6 Giao diện tính khả năng thanh toán của doanh nghiệp 39 Hình 3.7 Giao diện tính khả năng thanh toán của doanh nghiệp 39 Hình 3.8 Giao diện tính khả năng sinh lời của doanh nghiệp 40 Hình 3.9 Giao diện phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 41 Hình 3.10 Giao diện phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp 41 Hình 3.11 Giao diện phân tích khả năng hoạt động của doanh nghiệp 42 Hình 3.12 Giao diện phân tích chỉ tiêu cân đối vốn của doanh nghiệp 43 Hình 3.13 Giao diện bảng báo cáo phân tích tài chính 43 Hình 3.14 Biểu đồ phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 44 Hình 3.15 Biểu đồ phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp 47 Hình 3.17 Biểu đồ biểu thị chỉ tiêu về số ngày các khoản 52 Hình 3.18 Biểu đồ biểu thị hệ số các chỉ tiêu 54 Hình 3.19 Biểu đồ biểu thị đòn bẩy tài chính giai đoạn 20142017 56 Hình 3.20 Biểu đồ biểu thị khả năng thanh toán lãi vay giai đoạn 20142017 57 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình tài chính 23 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán 31 Bảng 2.3: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh 33 Bảng 3.1 Bảng so sánh giữa các chỉ tiêu doanh nghiệp với chỉ số trung bình ngành xây dựng 58 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Biểu đồ phân cấp chức năng 24 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luồng dữ liệu mức ngữ cảnh 25 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luồng dữ liệu mức đỉnh 26 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luồng dữ liệu mức dưới đỉnh chức năng cập nhật 27 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luồng dữ liệu mức dưới đỉnh chức năng tính chỉ số 28 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ luồng dữ liệu mức dưới đỉnh chức năng phân tích 29 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ luồng dữ liệu mức dưới đỉnh chức năng báo cáo 30 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp TSNH Tài sản ngắn hạn NNH Nợ ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu UBND Ủy ban nhân dân BHCCDV Bán hàng và cung cấp dịch vụ TNDN Thu nhập doanh nghiệp KNTT Khả năng thanh toán KNSL Khả năng sinh lời BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động tài chính doanh nghiệp là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động sản xuất kinh doanh .Hoạt động này nhằm thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp: tối đa hoá giá trị tài sản sở hữu của doanh nghiệp cụ thể thành những mục tiêu khác như: tối đa hoá lợi nhuận, tăng trưởng ổn định,... Phân tích tài chính là công việc vô cùng cần thiết với mọi doanh nghiệp, nó có thể đánh giá rủi ro phá sản tác động tới các doanh nghiệp mà biểu hiện của nó là khả năng thanh toán, đánh giá khả năng cân đối vốn, năng lực hoạt động cũng như khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, các nhà phân tích tài chính tiếp tục nghiên cứu và đưa ra những dự đoán về kết quả hoạt động nói chung và mức doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai. Nói cách khác, phân tích tài chính là cơ sở để dự đoán tài chính một trong các hướng dự đoán doanh nghiệp. Phân tích tài chính có thể được ứng dụng theo nhiều hướng khác nhau : với mục đích tác nghiệp (chuẩn bị các quyết định nội bộ), với mục đích nghiên cứu, thông tin hoặc theo vị trí của nhà phân tích( trong doanh nghiệp hoặc ngoài doanh nghiệp . Công ty cổ phần Mai Động (Trước đây là liên xưởng Cơ khí số 1) được thành lập theo Quyết định của UB Hành chính Thành phố Hà Nội ngày 2061960 trên cơ sở hợp nhất 06 xưởng cơ khí của các nhà tư sản sau khi cải tạo công ty hợp doanh.. Hiện nay, công ty được xem là một doanh nghiệp có tình hình tài chính khá tốt so với các doanh nghiệp khác cùng ngành. Tuy nhiên, hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp vẫn chưa cao. Chính vì vậy, sau một thời gian đi sâu tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh ở đơn vị, trên cơ sở những kiến thức đã học và mong muốn tìm hiểu chuyên sâu về chuyên ngành đã theo học, em đã quyết định chọn đề tài khóa luận là: “Ứng dụng Microsoft Excel trong xây dựng chương trình phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần Mai Động – TP. Hà Nội”. Mục tiêu nghiên cứu: • Nghiên cứu tình hình hoạt động kế toán tài chính tại Công ty CP Mai Động. • Trên cơ sở đó phân tích đánh giá và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động tài chính tại công ty. Phương pháp nghiên cứu: • Tìm hiểu hoạt động công tác kế toán tài chính doanh nghiệp. • Nghiên cứu lý thuyết đã học để áp dụng vào thực tế. Đối tượng nghiên cứu: • Các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp. • Các công cụ doanh nghiệp đã sử dụng để phân tích tài chính của doanh nghiệp mình. Sinh viên Nguyễn Thị Phương Chương 1. TỔNG QUAN VỀ CÁC NHÓM CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA KHẢ NĂNG THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG SINH LỜI 1.1. Tổng quan về phân tích chỉ tiêu tài chính 1.1.1. Khái niệm Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp. Mối quan tâm hàng đầu của các nhà phân tích tài chính là đánh giá rủi ro phá sản tác động tới các doanh nghiệp mà biểu hiện của nó là khả năng thanh toán, đánh giá khả năng cân đối vốn, năng lực hoạt động cũng như khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, các nhà phân tích tài chính tiếp tục nghiên cứu và đưa ra những dự đoán về kết quả hoạt động nói chung và mức doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai. Nói cách khác, phân tích tài chính là cơ sở để dự đoán tài chính một trong các hướng dự đoán doanh nghiệp. Phân tích tài chính có thể được ứng dụng theo nhiều hướng khác nhau : với mục đích tác nghiệp (chuẩn bị các quyết định nội bộ), với mục đích nghiên cứu, thông tin hoặc theo vị trí của nhà phân tích( trong doanh nghiệp hoặc ngoài doanh nghiệp ) 1.1.2. Vai trò Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp hay cụ thể hoá là việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là quá trình kiểm tra, đối chiếu, so sánh các số liệu, tài liệu về tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai. Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính rất hữu ích đối việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời là nguồn thông tin tài chính chủ yếu đối với những người bên ngoài doanh nghiệp. Do đó, phân tích báo cáo tài chính là mối quan tâm của nhiều nhóm người khác nhau như nhà quản lý doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các cổ đông, các chủ nợ, các khách hàng, các nhà cho vay tín dụng, các cơ quan chính phủ, người lao động... Mỗi nhóm người này có những nhu cầu thông tin khác nhau. Phân tích tài chính có vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật trong việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Do vậy sẽ có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như : chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng... kể cả các cơ quan Nhà nước và người làm công, mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các góc độ khác nhau. 1.2. Các nhóm chỉ tiêu tài chính 1.2.1 Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động (activity ratio) Các hệ số hoạt động xác định tốc độ mà một công ty có thể tạo ra được tiền mặt nếu có nhu cầu phát sinh. Bao gồm các hệ số thu hồi nợ trung bình, hệ số thanh toán trung bình, hệ số hàng lưu kho. Đây là nhóm chỉ tiêu cho biết chu kỳ vận động của doanh nghiệp là nhanh hay chậm trong kỳ kinh doanh.  Vòng quay hàng tồn kho Đối với một doanh nghiệp, việc lưu trữ hàng tồn kho nhiều hay ít tùy thuộc vào quy mô và lĩnh vực mà doanh nghiệp đang hoạt động. Việc lưu trữ hàng tồn kho nhiều sẽ là lợi thế trong một số ngành, tuy nhiên lại không có lợi ở một số ngành khác. Chính vì vậy để đánh giá tình hình tiêu thụ hàng hóa của doanh nghiệp một cách chính xác hơn, ta cần tính tần suất mà hàng tồn kho được luân chuyển trong kỳ. Đó cũng chính là vòng quay hàng tồn kho. Chỉ số này càng cao chứng tỏ doanh nghiệp quản trị hàng tồn kho càng tốt.  Số ngày vòng quay hàng tồn kho Số ngày cần thiết để doanh nghiệp có thể thanh lý hết số lượng hàng tồn kho. Chỉ số này càng thấp chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh lý hàng tồn kho nhanh chóng, doanh nghiệp hoạt động tốt.  Vòng quay khoản phải thu Chỉ số cho biết khả năng thu được các khoản doanh thu của doanh nghiệp, được dùng để đánh giá mức độ rủi ro thực tế về các khoản phải thu cũng như chính sách tín dụng mà doanh nghiệp đang áp dụng đối với người mua hàng. Chỉ số số càng thấp, rủi ro càng cao.  Số ngày khoản phải thu Số ngày bình quân mà doanh nghiệp thu hồi tiền bán hàng. Chỉ số càng thấp chứng tỏ doanh nghiệp thu được tiền bán hàng càng nhanh, nhưng cũng có khả năng bị mất khách hàng do cạnh tranh về thời gian tín dụng so với các đối thủ trong ngành.  Vòng quay khoản phải trả Trong đó: Mua hàng = Giá vốn hàng bán + Hàng tồn kho cuối kì Hàng tồn kho đầu kì Chỉ số phản ánh khả năng doanh nghiệp chiếm dụng vốn của nhà cung cấp. Chỉ số cao có thể chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh toán nhanh. Chỉ số càng thấp, doanh nghiệp nắm giữ khoản vốn đó càng lâu, dẫn đến tiềm ẩn rủi ro về khả năng thanh toán. Tuy nhiên việc chiếm dụng nguồn vốn cũng có thể mang lại lợi ích cho doanh nghiệp.  Số ngày khoản phải trả Số ngày mà doanh nghiệp cần để trả tiền cho nhà cung cấp. Đối với một doanh nghiệp việc chỉ số này tăng có thể cho thấy mối quan hệ với nhà cung cấp đang dần được cải thiện, do có khả năng kéo giãn thời gian trả tiền cho nhà cung cấp. Ngược lại doanh nghiệp sẽ phải thanh toán cho nhà cung cấp trong thời gian ngắn.  Vòng quay vốn lưu động Chỉ số này đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp dựa trên cơ sở một đồng vốn lưu động đã tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu. Ví dụ chỉ số này bằng 3 thì với mỗi đồng vốn lưu động của doanh nghiệp có khả năng tạo ra 3 đồng doanh thu cho doanh nghiệp này. Số vòng quay càng lớn, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động càng hiệu quả. Trong đó: Vốn lưu động = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn  Vòng quay tài sản cố định Chỉ số phản ảnh hiệu quả sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp. Chỉ số này càng cao cho thấy doanh nghiệp sử dụng tài sản cố định càng hiệu quả và ngược lại. Cụ thể hơn, với 1 đồng tài sản cố định, doanh nghiệp tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu.  Vòng quay tài sản Đây là thước đo khái quát nhất hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp. Vòng quay tổng tài sản càng cao đồng nghĩa với việc doanh nghiệp sử dụng tài sản vào các hoạt động sản xuất kinh doanh càng hiệu quả. Nếu chỉ số này bằng 2 tức là với 1 đồng tài sản, doanh nghiệp đã tạo ra được 2 đồng doanh thu. Chú thích: Số ngày trong kỳ: tính theo kỳ kế toán năm (365 ngày), kỳ kế toán quý (90 ngày) hoặc kỳ kế toán tháng (30 ngày). 1.2.2 Nhóm chỉ tiêu cân đối vốn Là nhóm chỉ tiêu cho biết khả năng sử dụng nợ trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro trong đó.