Đang tải... (xem toàn văn)
Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan Hà Nội
Chuyên đề thực tập tốt nghiệpLời mở đầu Trong những năm vừa qua đất nớc ta ổn định về chính tri và xã hội, kinh tế đã đạt đợc nhiều thành tựu đáng mừng, giao lu kinh tế đợc mở rộng, công cuộc cải cách hành chính phát triển nổi bật, đặc biệt là những định hớng phát triển kinh tế và xã hội đa ra trong nghị quyết đại hội Đảng lần thứ IX của Đảng đề ra, nh đa phơng hoá, đa dạng hoá các mối quan hệ, Viêt Nam muốn là bạn với tất cả các nớc trên thế giới, đồng thời đảy mạnh các hoat động kinh tế đối ngoại, đây chính là bớc tiến quan trọng cho hoat động XNK trên địa bàn thủ đô.Ngoài ra, chúng ta còn phải nhắc tới những bớc tiến quan trọng trong quá trình hiện đại hoá ngành Hải quan nh quy chế hoá, quy trình hoá, thống nhất hoá hoạt động nghiệp vụ chuyên môn và xây dựng lực lợng Hải quan vững mạnh .Bên cạnh đó, viêc thực thi những hiệp đinh quốc tế song phơng và đa phơng nhhiệp định thơng mại Viêt-Mĩ, việc gia nhập AFTA, thực hiện lộ trình cắt giảm thuế quan theo hiệp định CEPT đã góp phần đẩy mạnh hoạt động kinh tế đối ngoại với các nớc trên thế giới đăc biệt là Châu Mĩ và Châu Âu là những thị tr-ơng còn rất xa lạ với chúng ta trong thời kỳ trớc đây. Thủ đô Hà Nội là đầu não kinh tế-văn hoá-chính trị, khoa học-kĩ thuật và là một trung tâm giao dịch thơng mại quốc tế lớn của cả nớc. Vị trí quan trọng nay một mặt thúc đẩy hoạt động giao lu buôn bán với nớc ngoài tạo điều kiện cho thủ đô phát triển nhanh chóng nhng mặt khác nó cũng là môi trờng thuận lợi cho hành vi buôn lậu và gian lận thơng mại sinh sôi, nảy nở đây là một thách thức không nhỏ đối với thành phố.Trong những năm gần đây tình hình buôn lậu và gian lân thơng mại trên địa bàn thành phố phát triển hết sức nhanh chóng đáng chú ý là những mặt hàng nh: hàng chuyển tiếp, hàng đầu t nớc ngoài, hàng chế độ riêng, hàng tạm nhập-tái xuất. Để có những biện pháp khắc phục kịp thời, Cục Hải quan thành phố Hà Nội đã tiến hành kiểm soát chặt chẽ các hàng hoá, hành lí, ngoại hối, bu phẩm, bu kiện xuất nhập khẩu qua Chi cục Hải quan Gia Lâm, Chi cục Hải quan cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài, Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội, Chi cục Hải quan Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpGa đờng sắt quốc tế Yên Viên, Chi cục Hải quan quản lý hàng đầu t gia công, Chi cục Hải quan Hà Tây, Chi cục Hải quan Gia Thuỵ, Chi cục Hải quan Bắc ninh, Chi cục Hải quan Vĩnh Phúc, Chi cục Hải quan Phú Thọ. Cục Hải quan Hà nội có phạm vi quản lý rộng, phức tạp, không có cửa khẩu biên giới, không có cửa khẩu trực tiếp với biển nhng Hà nội lại có hệ thống giao thông toả đi các miền trong cả nớc và có sân bay quốc tế Nội Bài là cửa khẩu lớn đón nhận hầu hết sự giao lu quốc tế với Viêt nam qua đờng hàng không . Hoạt động xuất nhập khẩu trên địa bàn Hà nội diễn ra rất sội động, đa dạng và phức tạp đối với đủ các loại hình của hơn 4000 doanh nghiệp, công ty trong và ngoài nớc. Nhng cùng với sự phát triển về hoạt động xuất nhập khẩu, lu thông hàng hoá cũng phát sinh không ít những hoạt động buôn lậu, gian lận th-ơng mại và những hành vi vi phạm pháp luật Hải quan. Chính vì những đặc điểm nêu trên, nên kết quả đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại của Hải quan Thành phố Hà nội trong thời gian qua tuy đã có nhiều cố gắng nhng vẫn còn nhiều hạn chế, hiệu quả thấp , chỉ mới phát hiện đợc những vụ nhỏ với những phơng thức giản đơn và phổ biến. Những vụ buôn lậu quy mô lớn ít đợc phát hiện và xử lý, nhất là những vụ xuất nhập hàng cấm qua cửa khẩu và những vụ gian lận trốn lậu thuế có thủ đoạn tinh vi và có tính chất n-ớc ngoài. Hoạt động buôn lậu và gian lận thơng mại không những không giảm mà ngày càng gia tăng với những tình tiết ngay càng phức tạp. Chính vì vậy việc nghiên cứu đề tài: Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại tại Cục Hải quan Hà Nội không những mang tính cấp thiết về mặt lý luận mà còn là đòi hỏi thực tiễn cấp thiết nhằm góp phần năng cao hiệu quả của công tác này trong thời gian tới.2.Mục đích nghiên cứuNguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpTrên cơ sở nghiên cứu một cách có hệ thống thực trạng của công tác chống buôn lậu và gian lận thơng mại tại Cục Hải quan TP Hà nội. Chuyên đề làm rõ các nguyên nhân quan trọng dẫn đến sự xuất hiện và phát triển của buôn lậu và gian lận thơng mại trong hoạt động XNK do Cục Hải quan TP Hà nội quản lý để từ đó đề ra một số giải pháp nhằm hạn chế và từng bớc đẩy lùi tình trạng buôn lậu và gian lận thơng mại.3.Đối tợng và phạm vi nghiên cứuBuôn lậu và gian lận thơng mại là một đề tài có phạm vi rất rộng, liên quan đến nhiều ngành, nhiều địa phơng, nhiều lĩnh vực khác nhau. Tuy nhiên để việc nghiên cứu đợc tập trung và có trọng điểm chuyên đề chỉ đề cập đến Buôn lậu và gian lận thơng mại trong lĩnh vực hải quan , qua công tác chống buôn lậu và gian lận thơng mại , công tác kiểm tra ,giám sát của Cục Hải quan TP Hà nội4.Phơng pháp nghiên cứuChuyên đề đợc nghiên cứu dựa vào phơng pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng, phơng pháp khảo sát thực tế ,thống kê, phân tích ,tổng hợp .5.Kết cấu của chuyên đề: Ngoài phần mở đầu và kết luận, tài liệu tham khảo và phụ lục , nội dung chuyên đề bao gồm 03 chơng. Chơng I: Tổng quan về phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại trong thơng mại quốc tếChơng II: Thực trạng các hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận th-ơng mại tại Cục hải quan TP Hà nộiChơng III : Định hớng và các giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại của Cục Hải quan Hà Nội trong thời gian tới Để hoàn thành đề tài này ,tôi đã nhận đợc sự giúp đỡ nhiệt tình của các cán bộ Cục Hải quan TP Hà Nội, cán bộ th viện trờng Đại học Kinh Tế quốc dân Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpvà đặc biệt là sự hớng dẫn tận tình của thầy giáo PGS.TS. Nguyễn Xuân Quang. Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ quí báu đó.Do việc thu thập tài liệu gặp nhiều khó khăn, năng lực cá nhân còn hạn chế, chuyên đề không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định, rất mong nhận đợc sự đóng góp ý kiến từ phía các Thầy cô và các bạn./.Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpChơng I:Tổng quan về phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại trong thơng mại quốc tế 1.Khái niệm buôn lậu và gian lận thơng mại trong Thơng mậi quốc tế (TMQT)1.1Khái niệmTrong bối cảnh nền kinh tế thế giới phát triển mạnh mẽ, sự gian lận trong buôn bán hàng giữa các nớc cũng phát triển không ngừng cả về quy mô lẫn tính chất, thủ đoạn. Để hiểu rõ thế nào là Buôn lậu và gian lận thơng mại, chúng ta lần lợt nghiên cứu từng nội dung của khái niệm:1.1.1 Buôn lâu và vận chuyển hàng hoá trái phép :-Buôn lậu: theo Luật hình sự Việt Nam, đợc định nghĩa là " buôn bán hàng trốn thuế hoặc hàng quốc cấm". Đó là định nghĩa buôn lậu nói chung. Còn trong ngữ cảnh quốc tế, buôn lậu đợc hiểu là buôn bán hàng hoá, tiền tệ và các phơng tiện thanh toán khác qua biên giới trốn tránh sự kiểm soát nhà nớc nhằm mục đích kiếm lời.Buôn lậu là hành vi mang hàng hoá một cách bí mật và không hợp pháp vào và ra khỏi một nớc mà không chịu trả thuế. Công ớc NAIROBI - Công ớc quốc tế về giúp đỡ hành chính lẫn nhau, ngăn ngừa ,điều tra và trấn áp các vi phạm hải quan- cũng đa ra khái niệm buôn lậu là gian lận thơng mại nhằm che dấu sự kiểm tra, kiểm soát của Hải quan bằng mọi thủ đoạn, mọi phơng tiện trong việc đa hàng hoá lén lút qua biên giới.Về tội danh buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới nhiều nớc quy định tội danh buôn lậu vận chuyển đồ cấm (thuốc phiện, vũ Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpkhí, thuốc nổ .) là tội hình sự, còn các tội buôn lậu hàng hoá khác nằm trong tội danh gian lận thơng mại thì bị truy thu thuế và phạt rất nặng (gia tăng theo số lần vi phạm) tức là có xu hớng không hình sự hóa các mối quan hệ dân sự trong hoạt động kiểm tra thơng mại.Đối với Việt nam, hành vi buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá tiền tệ qua biên giới là một tội danh đợc quy định tại điều 97 của Bộ luật hình sự. Mặt khách quan của tội phạm đợc thể hiện qua các hành vi:- Buôn lậu trái phép hàng hoá tiền tệ hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá tiền tệ qua biên giới trái với quy định của pháp luật với mục đích kiếm lợi nhuận bất hợp pháp.- Không khai báo hoặc khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, dấu giếm hàng hoá, tiền tệ trái phép không có giấy tờ hợp lệ của cơ quan có thẩm quyền đã đợc Nhà nớc quy định.- Không đi qua các cửa khẩu, cố tình trốn tránh sự kiểm tra, kiểm soát của Cơ quan Hải quan và cơ quan quản lý cửa khẩu.Hành vi mang hàng hóa trái phép qua biên giới rõ ràng có mục đích buôn bán thì cấu thành tội buôn lậu Nếu không có mục đích buôn bán thì cấu thành tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới.Dấu hiệu bắt buộc của tội phạm qua biên giới là tội phạm đợc hoàn thành từ thời điểm thực hiện hành vi mang hàng hoá trái phép qua biên giới. Hành vi nhập khẩu trái phép trót lọt hàng hoá hay tiền tệ qua biên giới vào trong nội địa mới bị phát hiện vẫn cấu thành tội buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới.Tất cả các đối tợng có hành vi vi phạm điều 97 Bộ luật hình sự đều là đối t-ợng đấu tranh của Hải quan và công tác đấu tranh chống buôn lậu là một trong nhiệm vụ quan trọng của Cục Hải quan Thành phố Hà Nội. Để thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ quan trọng này Cục Hải quan Hà Nội phải đợc tổ chức chặt chẽ, thống nhất, có sự phân công rõ ràng giữa các phòng nghiệp vụ. Chúng ta cần phân biệt rõ giữa gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan và buôn lậu hoặc Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpvận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới. Đây là hai khái niệm khác nhau. Tuy nhiên trong thực tế ở Việt Nam nói chung, Cục Hải quan Hà Nội nói riêng khái niệm này cha đợc phân định rõ ràng, thậm chí còn đợc gộp vào một. Chính sự lẫn lộn này dẫn đến khó khăn cho việc phân biệt tội danh để đấu tranh và xử lý các tội phạm và hình vi vi phạm pháp luật Hải quan. 1.1.2 Gian lận thơng mại :- Gian lận: là hành vi dối trá, lừa đảo, mánh khoé của con ngời nhằm lừa ngời khác để đạt đợc mục đích nào đó.- Gian lận thơng mại: là những hành vi dối trá, mánh khoé lừa lọc trong th-ơng mại nhằm mục đích thu đợc một khoản lợi bất chính nào đó mà lẽ ra những khoản lợi thu đợc này họ không đợc hởng.Ví dụ: Chủ hàng để lẫn lộn nhiều loại hàng hoá với nhau và khi Hải quan kiểm tra thì xuất trình những mạt hàng có thuế suất thấp. Hàng là sản phẩm hoàn chỉnh đợc khai là linh kiện, là nguyên phụ liệu để gia công, lắp ráp để trốn thuế. Hàng có xuất xứ từ nớc này này lại khai báo là hàng có xuất xứ từ nớc khác để đ-ợc hởng u đãi thuế .Chủ thể của hành vi gian lận thơng mại có thể là ngời bán hoặc ngời mua hoặc cả ngời bán lẫn ngời mua. Họ sử dụng các thủ đoạn khác nhau để lừa dối cơ quan Nhà nớc có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát hàng hoá. Ngoài ra đối với hàng cấm, do Nhà nớc quản lý và hạn chế nhập khẩu, các chủ hàng cũng dùng các thủ đoạn gian lận thơng mại để trốn tránh sự kiểm soát của các cơ quan chức năng.1.1.3 Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan : Vấn đề xác định rõ khái niệm gian lận thơng mại cũng đợc Hội đồng hợp tác Hải quan quốc tế ( nay là tổ chức Hải quan thế giới WCO) đề cập, thảo luận nhiều lần. Ngày 09/06/1977 các nớc thành viên đã ký kết công ớc quốc tế về giúp đỡ hành chính giữa các nớc nhằm ngăn ngừa, điều tra, trấn áp các hành vi vi phạm pháp luật Hải quan (gọi tắt là công ớc NAIROBI ) đã đa ra định nghĩa: " Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp luật Hải Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpquan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh một phần hoặc toàn bộ việc nộp thuế xuất nhập khẩu, vi phạm các biện pháp cấm hoặc hạn chế do luật pháp Hải quan quy định, để thu đợc một khoản lợi nhuận nào đó do việc vi phạm này".Về cơ bản, định nghĩa này đã khái quát đợc hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan. Hành vi đó đợc thể hiện bằng sự lừa dối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế và việc tuân thủ pháp luật Hải quan nhằm thu một khoản lợi nào đó. Tuy nhiên, đinh nghĩa nêu trên lại cha đa ra một cách đày đủ, chính xác các hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan . Do đó, tại Hội nghị quốc tế lần thứ năm về chống gian lận thong mại do WCO tổ chức ngày 09/10 đến ngày 13/10/1995 đã đa ra định nghĩa mới nh sau : :" Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp luật Hải quan và các quy định liên quan khác, nhằm đạt đợc mục đích:- Trốn tránh hoặc có ý định trốn tránh việc nộp thuế Hải quan, phí và các khoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hoá trong thơng mại.- Tiếp nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tợng đó.- Cố ý đoạt đợc lợi thế thơng mại bất hợp pháp gây hại cho các nguyên tắc và tập tục cạnh tranh thơng mại chính đáng.Nh vậy, định nghĩa gian lận thơng mại rất rộng và liên quan đến nhiều khâu nghiệp vụ của ngành Hải quan. Qua đó cũng có thể thấy rằng định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan mà Hội nghị quốc tế lần thứ V đa ra là cụ thể, chính xác và có tính khái quát cao, thể hiện ở tính chất vi phạm và mục đích của hành vi gian lận thơng mại.Hội nghị còn tổng kết và phân chia thành 16 loại hành vi gian lận thơng mại chủ yếu hiện nay trong lĩnh vực Hải quan nh sau:1. Buôn lậu hàng hoá (kể cả hàng hoá bị cấm xuất nhập khẩu và đặc biệt hàng thuộc công ớc WASHINGTON về bảo vệ động thực vật quý hiếm và các Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpquy định quốc gia về bảo vệ môi trờng) qua biên giới hoặc ra khỏi kho ngoại quan.2. Khai báo sai tên hàng so với thực tế hàng hoá.3. Khai tăng giá trị hoặc giảm giá trị hàng hoá.4. Lợi dụng chế độ u đãi xuất xứ hay những quy định về chế độ u tiên đối với hàng hoá xuất nhập khẩu, kể cả chế độ hạn ngạch.5. Lợi dụng chế độ u đãi về thuế đối với hàng gia công.6. Lợi dụng chế độ tạm nhập (kể cả dùng thẻ ATA; Agreement on Temporary Admission).7. Lợi dụng các quy định về giấy phép xuất nhập khẩu.8. Lợi dụng các quy định về hàng chuyển khẩu, chuyển tiếp, quá cảnh, mợn đờng để thay đổi hành trình đến đích của hàng hoá.9. Khai báo sai về số lợng, trọng lợng, chất lợng hàng hoá.10. Lợi dụng các quy định về mục đích sử dụng, kể cả buôn bán trái phép nhằm giảm thuế hàng hoá đợc cung cấp cho ngời tiêu dùng cụ thể.11. Vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại hoặc quy định về bảo vệ ngời tiêu dùng.12. Kinh doanh hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã.13. Thực hiện các giao dịch buôn bán không có sổ sách.14. Yêu cầu giả, khống việc hoàn hoặc truy hoàn thuế Hải quan (kể cả chứng từ giả về hàng hoá đã xuất khẩu).15. Doanh nghiệp " ma" tức doanh nghiệp kinh doanh chỉ trên giấy tờ hoặc đăng ký kinh doanh bất hợp pháp để hởng u đãi thuế.16. Phá sản có tính toán, tức công ty kinh doanh trong một thời gian ngắn để nợ đọng thuế rồi tuyên bố phá sản để trốn tránh việc nộp thuế, sau đó giám đốc công ty lại thành lập công ty mới với cùng ý định và mục đích nh ban đầu. Loại gian lận này còn đợc gọi là " hội chứng phợng hoàng".Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpNgoài ra Hội nghị cũng đề cập đến các biện pháp chống gian lận thơng mại trong việc sử dụng máy tính, đồng thời đã chú ý đến hoạt động gian lận thơng mại trong các sản phẩm sơ chế có trình độ cao.1.2. Phân biệt giữa buôn lậu và gian lận thơng mại.Trên đây chúng ta đã tìm hiểu khái niệm của Buôn lậu và khái niệm của gian lận thơng mại. Từ định nghĩa về Buôn lậu và gian lận thơng mại và sự phân chia các hành vi gian lận thơng mại của Tổ chức Hải quan thế giới, có thể thấy rằng gian lận thơng mại là một khái niệm có phạm vi rất rộng, bao hàm cả hành vi buôn lậu. Sự khác nhau cơ bản giữa buôn lậu và gian lận thơng mại là ở chỗ buôn lậu trớc hết là hành vi gian lận thơng mại nhng ở mức cao hơn, tính chất phức tạp nghiêm trọng hơn. Nó bao hàm các hành vi giấu giếm để trốn tránh hoàn toàn hoặc một phần việc kiểm tra của Hải quan bằng mọi thủ đoạn, mọi ph-ơng tiện. Còn gian lận thơng mại đợc định nghĩa là việc cố ý làm trái các quy định của pháp luật, chính sách hoặc lợi dụng sự sơ hở, không rõ ràng, không chính xác, không đầy đủ khoa học của pháp luật, sự cha hoàn thiện và hành vi gian dối, lừa gạt qua cửa khẩu một cách công khai ngay nơi kiểm tra, kiểm soát của Hải quan nhăm thu lợi bất chính. Buôn lậu hoạt động không công khai, còn các loại hình gian lận thơng mại khác bằng những thủ đoạn tinh vi đã qua mặt các cơ quan quản lý nhà nớc một cách công khai. Trên thực tế, cả hai hành vi trên đều là sự vi phạm pháp luật nhà nớc trong lĩnh vực hải quan nhng hành vi buôn lậu dễ nhận dạng hơn, hình thức xử lý cũng rõ ràng hơn và nghiêm khắc hơn.Tuy nhiên, ở nớc ta lại có quan điểm khác về buôn lậu và gian lận thơng mại. Điều 97 Bộ luật hình sự năm 1990 ( đã sửa đổi bổ sung theo luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật hình sự đã đợc Quốc hội nớc CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 28/12/1989, ngày 22/12/1990 có hiệu lực ) đã bao hàm cả các hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan nh: Không khai báo, khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, giấu giếm hàng hoá . Từ đó có thể hiểu rằng gian lận thơng mại là một nội dung, một bộ phận trong tội danh buôn lậu.Việc quy Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 [...]... hợp tác giúp đỡ hành chính lẫn nhau nhằm điều tra, ngăn ngừa và trấn áp các vi phạm Hải quan giữa các quốc gia Chống Buôn lậu và gian Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp lận thơng mại, chống các vi phạm pháp luật Hải quan thực chất cũng là để tạo điều kiện nâng cao hiệu quả của thơng mại chân chính Công ớc đã đa ra các khái niệm về buôn lậu, gian lận thơng mại và một số hành vi gian. .. đạo chống buôn lậu, hàng giả và gian lận thơng mại Để thực hiện tốt các chỉ thị, nghị quyết, nghị định của Đảng, Quốc hội và Chính phủ về công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại, các cơ quan chức năng nh Tổng cục Hải quan, Bộ tài chính, Bộ thơng mại, Bộ Công an, Bộ quốc phòng đã ra nhiều thông t, chỉ thị nhằm hớng dẫn, cụ thể hoá các luật, nghị định, chỉ thị trên 4 Công cụ phòng chống. .. những mặt hàng đợc sử dụng vào mục đích u đãi nhng thực chất để sử dụng vào mục đích khác nhằm trốn thuế Nguyễn Đức Hùng - TMQT 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 3 Cơ sở pháp lí đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại: 3.1 Các quy định quốc tế về chống gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan 3.1.1 Qui định trong hiệp định chung về thuế quan và thơng mại (GATT) Trị giá Hải quan là một trong... kết Công ớc KYOTO và các phụ lục của Công ớc phải tính đến hiệu quả của công tác đấu tranh chống Buôn lậu và gian lận thơng mại để hoàn chỉnh các luật pháp quốc gia, loại bỏ môi trờng hoạt động của Buôn lậu và gian lận thơng mại nhằm vừa đảm bảo cho hiệu quả của thơng mại quốc tế, vừa đảm bảo lợi ích quốc gia 3.1.3 Qui định trong công ớc quốc tế về giúp đỡ hành chính lẫn nhau, điều tra, ngăn ngừa và. .. quan trọng trong hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại 4.3 Xác định trị giá Hải quan Trị giá Hải quan là một trong những kẽ hở mà gian thơng triệt để lợi dụng, đặc biệt là vì gian lận về trị giá vì Hải quan không thể điều tra, nghiên cứu và xác định chính xác đợc trị giá của tất cả hàng hoá ngay tại cửa khẩu lúc xuất nhập hàng do hạn chế về thời gian, thông tin và cả về kiến thức, trình... đúng trị giá Hải quan là một công cụ quan trọng để ngăn chặn hành vi buôn lậu và gian lận thơng mại Trị giá tính thuế Hải quan (hay còn gọi tắt là trị giá Hải quan) là trị giá đợc xác định nhằm mục đích áp dụng việc đánh thuế hàng hoá XNK theo giá Nó chính là cơ sở để cơ quan Hải quan tính thuế và thu thuế một cách chính xác Điều 7 của Luật thuế XNK nêu rõ cơ sở định giá tính thuế : Đối với hàng XK :... thiệu về Cục Hải quan thành phố Hà Nội : 1.1.Nhiệm vụ, quyền hạn của cục Hải quan Hà Nội : Căn cứ Nghị định số 86/2002/NĐ-CP ngày 05/11/2002 của Chính Phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ, cơ quan ngang Bộ, Bộ trởng Bộ Tài chính quyết định : Cục Hải quan Hà Nội là đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, chức năng tổ chức thực hịên pháp luật nhà nớc về Hải quan và các qui... gian lận thơng mại và một số hành vi gian lận thơng mại nh cố ý khai man giá cả hàng hoá, khai man xuất xứ hàng hoá, giả mạo bộ chứng từ để xuất nhập khẩu hàng, xuất nhập khẩu hàng giả, thay đổi niêm phong kẹp chì của Hải quan Công ớc cũng đa ra một số biện pháp ngăn ngừa Buôn lậu và gian lận thơng mại thông qua việc hợp tác giúp đỡ hành chính lẫn nhau giữa Hải quan các nớc nh: cung cấp thông tin, cung... việc giải quyết các tranh chấp trong hoạt động thơng mại quốc tế và trong việc xử lý vi phạm pháp luật Hải quan giữa nớc ta với các nớc khác trong quá trình hội nhập quốc tế 1.3 Hậu quả của buôn lậu và gian lận thơng mại 1.3.1 Hậu quả của buôn lậu và gian lận thơng mại đối với nền kinh tế quốc dân Thu nhập từ thuế, trong đó có thuế xuất nhập khẩu là một trong những nguồn thu quan trọng của nhà nớc Một. .. sơ hở, thiếu sót - Chính quyền một số địa phơng còn nơi lỏng công tác chống buôn lậu: Một số địa phơng có khuynh hớng chung sống với buôn lậu, không quyết tâm cao vì còn lo những hậu quả về ngân sách mà địa phơng phải gánh chịu, hay nh cho hàng lậu vào nội địa để thu thuế hoặc tổ chức bắt một số, số khác bỏ lọt, không triệt để đấu tranh bóp chết buôn lậu mà xem đó nh là một nguồn thu bổ sung cho ngân . việc nghiên cứu đề tài: Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại tại Cục Hải quan Hà Nội không những mang. Buôn lậu và gian lận thơng mại trong lĩnh vực hải quan , qua công tác chống buôn lậu và gian lận thơng mại , công tác kiểm tra ,giám sát của Cục Hải quan