BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Họ tên: Phạm Huyền Trang LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG VICEM HỒNG MAI Chuyên ngành : Mã số : Tài doanh nghiệp 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: PGS TS Vũ Văn Ninh HÀ NỘI – 2017 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Họ tên: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG VICEM HOÀNG MAI Chuyên ngành : Mã số : Tài doanh nghiệp 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: PGS TS Vũ Văn Ninh HÀ NỘI – 2017 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai Tác giả luận văn Phạm Huyền Trang SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC TRANG BÌA i DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Tình hình giới có nhiều biến động, điều tác động khơng nhỏ đến tình hình kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng, đặc biệt bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức Thương mại giới WTO Sau mười năm Việt Nam gia nhập WTO, kinh tế có nhiều chuyển biến tích cực thuận lợi mà việc gia nhập WTO mang lại thị trường tiêu thụ mở rộng, thu hút nhà đầu tư tiềm Tuy nhiên, kèm với thuận lợi thách thức không nhỏ kinh tế đà phát triển chúng ta, môi trường cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp ngồi nước, vấn đề mơi trường văn hóa kèm Trước điều kiện trên, để tồn phát triển, doanh nghiệp cần phải biết thị trường cần gì, đối thủ cạnh tranh đạt quan trọng phải hiểu rõ thân có Việc nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp cách xác, kịp thời, thường xuyên giúp nhà quản trị, giúp chủ doanh nghiệp đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty, sở để nhà quản trị đưa định tài phù hợp với tình hình doanh nghiệp, từ sử dụng có hiệu quả, tiết kiệm vốn nguồn lực khác, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, suốt trình hoạt động mình, Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hồng Mai ln tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tài chính, khơng ngừng nâng cao lực quản trị tài Cơng tác quản trị tài cơng ty thời gian qua tương đối tốt, đem lại nhiều kết tích cực cho hoạt cơng ty như: ổn định tình hình sản xuất kinh doanh, cơng ty làm ăn có lãi, uy tín vị công ty không ngừng củng cố nâng cao Bên cạnh kết tích cực đạt được, SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp tình hình tài cơng ty năm vừa tồn nhiều điểm hạn chế khiến cho kết sản xuất kinh doanh công ty chưa tốt Xuất phát từ thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hồng Mai, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn PGS TS Vũ Văn Ninh anh chị phòng Tài – Kế tốn công ty, lựa chọn đề tài: “Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai.” Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài cơng ty - Mục đích nghiên cứu: • Lý luận chung tình hình tài doanh nghiệp • Tìm hiểu thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hồng Mai thời gian qua • Đưa giải pháp chủ yếu nhằm thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hồng Mai Phạm vi nghiên cứu: - Về khơng gian: Tình hình tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hồng Mai - Về thời gian: Tình hình tài năm 2015, 2016 - Về nguồn số liệu: Sổ sách kế tốn, báo cáo tài hai năm 2015, 2016 Cơng ty cổ phần xi măng Vicem Hồng Mai Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp luận: Nghiên cứu dựa chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử - Các phương pháp nghiên cứu cụ thể: Sau sử dụng phương pháp điều tra, thống kê, tổng hợp để thu thập số liệu ta dùng phương pháp sau để xử lý số liệu: SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp • Phương pháp so sánh: tiến hành so sánh tiêu qua năm ( hai năm gần ) • Phương pháp thay liên hồn: phân tích ảnh hưởng nhân tố đến tiêu dạng tích thương • Phương pháp tỷ số • Phương pháp phân tích tính chất nhân tố (Dupont): phương pháp quan trọng dùng để phân tích mức độ ảnh hưởng xu hướng biến động nhân tố, từ đưa nhận xét, đánh giá dự đoán nguyên nhân xu hướng biến động tiêu, xác định ý nghĩa nhân tố Ngồi phương pháp chủ yếu trên, luận văn sử dụng bảng biểu minh họa trực quan Kết cấu luận văn: Luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hồng Mai thời gian qua Chương : Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hồng Mai CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1.Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 1.1.1.1.Khái niệm Tài doanh nghiệp mối quan hệ tài doanh nghiệp - Khái niệm doanh nghiệp: • Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời • Theo Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13: “Doanh nghiệp tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký thành lập theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh.” - Khái niệm Tài doanh nghiệp: • Về mặt hình thức: Tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp • Về mặt chất: Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp - Các mối quan hệ tài doanh nghiệp: • Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Trong mối quan hệ này, doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với Nhà nước như: nộp khoản thuế (thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế xuất – nhập ), khoản lệ phí vào ngân sách Nhà nước; Nhà nước ban hành luật tạo hành lang pháp lý, xây dựng sở vật chất, kết cấu hạ tầng., tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển • Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác Mối quan hệ tài doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác đa dạng phong phú thể rõ nét qua q trình mua bán, cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho nhau, qua hoạt động toán thưởng phạt vi phạm hợp đồng SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Ngồi ra, thông qua hoạt động thực tài trợ cho tổ chức xã hội, cho hoạt động xã hội từ thiện, khuyến học, doanh nghiệp có mối quan hệ tài với tổ chức xã khác • Quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp Doanh nghiệp thực trả lương, thưởng phạt vật chất cho người lao động, người lao động bỏ sức lao động tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm lợi ịch cho doanh nghiệp • Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp Mối quan hệ thể qua việc chủ sở hữu thực đầu tư, góp vốn vào hay rút vốn khỏi doanh nghiệp phân chia lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp • Quan hệ tài nội doanh nghiệp Là mối quan hệ toán phận nội doanh nghiệp với trình hoạt động sản xuất kinh doanh, hình thành sử dụng quỹ tiền tệ trình phân phối kết sản xuất kinh doanh thực hạch toán nội doanh nghiệp 1.1.1.2.Các định tài doanh nghiệp Khi nói đến tài chính, doanh nghiệp thường đặt ba câu hỏi: Lấy vốn đâu? Sử dụng vốn nào? Phân chia lợi nhuận nào? Và để trả lời ba câu hỏi trên, doanh nghiệp đưa ba định tài chính: định huy động vốn, định đầu tư cuối định phân phối lợi nhuận - Quyết định đầu tư: Quyết định đầu tư định trả lời cho câu hỏi “Sử dụng vốn nào?” doanh nghiệp Đây định liên quan đến tổng giá trị tài sản giá trị phận tài sản (tài sản cố định tài sản lưu động) Các định đầu tư chủ yếu doanh nghiệp gồm có: • Quyết định đầu tư tài sản lưu động: SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Gồm: định tồn quỹ, định tồn kho, định sách bán hàng, định đầu tư tài ngắn hạn • Quyết định đầu tư tài sản cố định: Gồm: định mua sắm tài sản cố định, định đầu tư dự án, định đầu tư tài dài hạn • Quyết định quan hệ cấu đầu tư tài sản lưu động đầu tư tài sản cố đinh: Gồm: định sử dụng đòn bẩy kinh doanh, định điểm hòa vốn Quyết định đầu tư xem định quan trọng ba định tài doanh nghiệp Khi doanh nghiệp có định đầu tư đem lợi ích cho doanh nghiệp hay nói cách khác làm tăng giá trị doanh nghiệp, ngược lại, doanh nghiệp có định đầu tư sai, giá trị doanh nghiệp giảm, gây thiệt hại tài sản cho chủ doanh nghiệp Vì định đầu tư tạo giá trị cho doanh nghiệp, gây tổn hại cho doanh nghiệp nên trình định đầu tư, nhà quản trị tài cần xem xét, đánh giá lựa chọn dự án tối ưu nhất, phù hợp với điều kiện doanh nghiệp - Quyết định huy động vốn: Quyết định huy động vốn hay gọi định nguồn vốn, định liên quan đến việc nên lựa chọn nguồn vốn để cung cấp cho định đầu tư, trả lời cho câu hỏi “Lấy vốn đâu?” doanh nghiệp Các định huy động vốn bao gồm: • Quyết định huy động vốn ngắn hạn: Gồm: định vay ngắn hạn hay sử dụng tín dụng thương mại • Quyết định huy động vốn dài hạn: Gồm: định sử dụng nợ dài hạn thông qua vay ngắn hạn ngân hàng hay phát hành trái phiếu công ty, định phát hành vốn cổ phần (cổ phần phổ thông hay cổ phần ưu đãi), định quan hệ cấu 10 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp  Ngồi giải pháp nêu cơng ty phải tiếp tục hồn thiện cơng tác kế tốn tài cơng ty thực tốt việc phân tích tình hình tài để đánh giá tình hình tài cơng ty, lấy làm sở để đưa định tài Để hồn thiện cơng tác kế tốn tài thực tốt việc phân tích tình hình tài chính, cơng ty cần: Cơng tác kế tốn cơng ty tiếp tục hồn thiện, thay đổi kịp theo điều chỉnh quan thẩm quyền, tuân theo quy định Nhà nước văn hướng dẫn thực nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý Cán kế toán thường xuyên cập nhật đổi nghiệp vụ, nâng cao trình độ chun mơn - Cần hồn thiện quy trình phương pháp đánh giá phân tích tình hình tài cơng ty Tiến hành lập kế hoạch tài chính, dự kiến nhu cầu vốn, dự kiến nguồn vốn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đánh giá mức độ thực kế hoạch Tiến hành so sánh, đánh giá hệ số tài cơng ty với đối thủ cạnh tranh, với doanh nghiệp ngành khác 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Với Nhà nước - Tiếp tục xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật nói chung hệ thống pháp luật kinh tế nói riêng, tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động Đồng thời Nhà nước cần có sách khyến khích sản xuất tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển Trong tình hình kinh tế bước đầu khởi sắc nay, để cơng ty hoạt động có hiệu quả, Nhà nước cần tăng cường ổn định tình hình trị, ổn định kinh tế vĩ mơ mặt tài tiền tệ Tạo điều kiện cho doanh nghiệp ngành xây dựng nước nhận cơng trình, hạng mục xây dựng lớn đất nước 104 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài - Luận văn tốt nghiệp Nhà nước cần nới lỏng chế cho vay doanh nghiệp, đơn giản hóa thủ tục vay, giảm lãi suất cho vay Kết hợp sách tín dụng với sách kinh tế vi mơ - Có chế cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời cho doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có đầy đủ thơng tin việc định kinh doanh tối ưu 3.3.2 Với công ty - Tiếp tục trì mối quan hệ thân thiết với nhà cung cấp khách hàng truyền thống, đồng thời tìm kiếm nguồn cung thị trường tiêu thụ mới, tiếm Đẩy mạnh việc thực nhiệm vụ, mục tiêu phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh đề Tìm kiếm khơng ngừng bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cho cán quản lý tài cơng ty, đội ngũ cán quản lí tài vững vàng chuyên môn nghiệp vụ, động, nhạy bén với thị trường Ngồi ra, Cơng ty trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi, để nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Đánh giá lực người lao động để xếp vị trí làm việc hợp lý tránh gây lãng phí nguồn nhân lực - Xây dựng văn hóa doanh nghiệp, tạo liên kết, gắn bó người lao động với với công ty KẾT LUẬN 105 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Đối với doanh nghiệp tài ln vấn đề quan trọng mang tính sống Chỉ định tài thiếu xác gây kết bất lợi cho doanh nghiệp chí dẫn đến tình trạng phá sản Vì vậy, để đảm bảo phát triển bền vững doanh nghiệp, nhà quản trị tài cần đưa định tài đắn dựa đánh giá kịp thời xác tình hình tài thực tê doanh nghiệp Thơng qua phân tích đánh giá tài doanh nghiệp kết hợp với tình trạng kinh tế, cơng ty biết có điều kiện thuận lợi gặp khó khăn gì, từ đưa giải pháp cải thiện sát với tình hình tài thực tế doanh nghiệp, đưa cơng ty khỏi hạn chế phát triển theo hướng bền vững Với tảng kiến thức tích lũy q trình học tập rèn luyện trường, với giúp đỡ anh chị công ty, bảo thầy giáo PGS TS Vũ Văn Ninh, em hoàn thành luận văn đề tài “Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai” Trong luận văn, em thực trạng tình hình tài cơng ty, dựa vào tìm ưu điểm công ty đạt hạn chế công ty mắc phải công tác quản trị tài chính, dựa sở em mạnh dạn đề giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Em hy vọng giải pháp đưa phần cải thiện tình hình tài cơng ty Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế, việc phân tích chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo tài nên luận văn em nhiều sai sót, giải pháp đưa nặng lý thuyết em mong góp thầy bạn đọc để luận văn hồn thiện Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS TS Vũ Văn Ninh thầy Học viện Tài tận tình bảo trang bị 106 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp kiến thức, kỹ kinh tế, tài kế tốn Tơi xin cảm ơn anh, chị cô, công ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai giúp đỡ tạo điều kiện giúp tơi hồn thành tốt q trình thực tập luận văn tốt nghiệp cuối khóa Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên Phạm Huyền Trang DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 1.PGS TS Bùi Văn Vần, PGS TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2014), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài 2.PGS TS NGƯT Nguyễn Trọng Cơ PGS TS Nghiêm Thi Thà (đồng chủ biên) (2015), “ Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp”, NXB Học Viện Tài Chính 3.PGS TS Phạm Ngọc Dũng, PGS TS Đinh Xuân Hạng (đồng chủ biên) (2011), “Giáo trình Tài - Tiền tệ”, NXB Tài 4.PGS TS Nguyễn Thị Liên, PGS TS Nguyễn Văn Hiệu (đồng chủ biên) (2014), “Giáo trình Thuế”, NXB Tài 5.GS TS NGND Ngơ Thế Chi PGS TS Trương Thị Thủy (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Kế tốn Tài chính”, NXB Tài 6.Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh thường niên năm 2015, 2016 phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2017 công ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai 7.Các trang web kinh tế: cophieu68.com, cafef.vn, vndirect.com.vn 8.Trang web công ty: ximanghoangmai.vn 108 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tại ngày 31/12/2015) Mã Chỉ tiêu Đơn vị tính: Triệu đồng 31/12/2014 31/12/2015 (Trình bày lại) A I II III IV TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 100 613.582,8 612.545,4 110 111 112 130 131 132 135 136 137 202.911,7 93.411,7 109.500,0 174.337,9 165.512,6 6.815,1 6.466,5 (4.456,3) 117.862,4 117.862,4 144.639,6 58.613,6 60.943,7 24.893,2 3.249,8 (3.060,6) Hàng tồn kho 140 234.714,1 342.931,8 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 141 149 150 151 152 153 245.330,8 (10.616,7) 1.618,9 1.262,2 334,9 21,7 345.606,5 (2.674,7) 7.111,4 1.545,3 673,7 4.892,2 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 1.249.153,9 1.243.215,1 I II Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 210 216 220 221 222 223 227 228 229 889,9 889,9 1.083.886,8 1.083.278,0 2.822.071,5 (1.738.793,5) 608,8 1.619,1 (1.010,3) 851,4 851,4 1.168.727,9 1.167.948,6 2.798.890,6 (1.630.942,0) 779,3 1.511,1 (731,8) Tài sản dở dang dài hạn 240 22.223,9 23.827,6 Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 242 260 261 263 22.223,9 142.153,1 41.585,6 100.567,5 23.827,6 49.808,0 49.808,0 - 270 1.862.736,7 1.855.760,5 III VI Tổng tài sản 109 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp C I II 11 12 NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ dài hạn Vay nợ th tài dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phòng phải trả dài hạn 300 940.236,7 967.304,5 310 311 312 313 314 315 319 320 322 330 338 341 342 906.464,2 196.664,0 23.627,2 9.561,9 36.679,7 20.000,9 8.983,5 604.904,2 6.042,4 33.772,4 8.526,7 24.661,2 584,4 831.831,9 127.675,9 21.756,3 3.514,7 19.647,2 25.720,0 8.776,8 622.881,4 1.859,3 135.472,5 114.239,9 20.673,6 559,0 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 922.500,0 888.456,0 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối kỳ trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ 410 411 411a 412 415 418 421 922.500,0 720.000,0 720.000,0 19.138,0 (28.199,4) 148.837,6 62.723.7 888.456,0 720.000,0 720.000,0 19.138,0 (28.199,4) 135.837,6 41.679,7 421a - (1.453,7) 421b 62.723,7 43.133,5 440 1.862.736,7 1.855.760,5 15 Tổng nguồn vốn 110 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Cho chù kỳ hoạt động từ ngày 01/01 đến ngày 31/12/2015) Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Mã Năm 2015 Năm 2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 01 02 1.770.252,5 - 1.745.708,1 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.770.252,5 1.745.708,1 Giá vốn hàng bán 11 1.465.947,2 1.461.140,3 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 304.305,3 284.567,8 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 21 22 23 25 26 3.962,1 37.482,5 35.482,0 91.012,6 103.566,1 2.205,8 53.144,4 48.504,4 97.818,0 92.766,7 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 76.206,1 43.044,4 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác 31 32 40 2.023,5 4.976,5 (2.953,0) 4.080,9 1.512,5 2.568,3 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 73.253,0 45.612,7 Chi phí thuế thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 51 52 6.541,6 3.987,6 2.472,0 7,1 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 62.723,7 43.133,5 Lãi cổ phiếu (Đồng) 70 906 509 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Cho chù kỳ hoạt động từ ngày 01/01 đến ngày 31/12/2015) Chỉ tiêu M I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao tài sản cố định 111 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Các khoản dự phòng - Lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại - Lãi/lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoatk động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ vay Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ngày 31 tháng 12 năm 2016) Chỉ tiêu Mã Đơn vị tính: Triệu đồng 31/12/2015 31/12/2016 (Trình bày lại) A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 570.280,7 616.909,0 I II III Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Các khoản phải thu ngắn hạn 110 111 112 120 123 130 97.378,2 64.378,2 33.000,0 71.000,0 71.000,0 193.860,0 202.911,7 93.411,7 109.500,0 175.733,6 112 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp IV V Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước 131 132 136 137 140 141 149 150 151 152 153 185.077,0 11.046,1 2.871,7 (5.134,8) 201.807,4 203.133,5 (1.326,0 ) 6.235,0 3.222,2 3.012,7 - B TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản dở dang dài hạn 200 1.184.005,8 210 216 220 221 222 223 227 228 229 240 974,3 974,3 969.016,3 968.047,0 2.835.179,8 (1.867.132,7) 969,2 2.168,9 (1.199,6) 39.592,8 889,9 889,9 1.080.314,8 1.079.706,0 2.822.071,5 (1.742.365,5) 608,8 1.619,1 (1.010,3) 26.172,9 Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 242 260 261 263 39.592,8 174.422,2 46.393,7 128.028,5 26.172,9 137.885,4 37.317,8 100.567,5 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 1.754.286,5 NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ dài hạn Vay dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phòng phải trả dài hạn 300 310 311 312 313 314 315 319 320 322 330 338 341 342 793.078,3 759.440,4 200.859,2 8.605,9 23.302,5 39.341,8 14.740,7 22.464,2 441.366,2 8.759,4 33.637,9 4.183,6 28.785,5 668,8 I II III IV C I II 165.512,6 6.815,1 6.466,5 (3.060,6) 236.644,6 245.490,5 (8.845,9) 1.618,9 1.262,2 334,9 21,7 1.245.263,1 1.862.172,2 938.397,5 904.625,0 196.664,0 23.627,2 9.708,2 36.679,7 18.015,4 8.983,5 604.904,2 6.042,4 33.772,4 8.526,7 24.661,2 584,4 113 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài D I Luận văn tốt nghiệp VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần Cổ phiếu cổ đơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối năm trước 400 961.208,2 410 411 411a 412 415 418 421 421a 961.208,2 720.000,0 720.000,0 19.138,0 (28.199,4) 196.822,8 53.446,6 1.274,6 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 421b 52.172,0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 1.754.286,5 923.774,7 923.774,7 720.000,0 720.000,0 19.138,0 (28.199,4) 148.837,6 63.998,4 63.998,4 1.862.172,2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Cho chù kỳ hoạt động từ ngày 01/01 đến ngày 31/12/2016) Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2015 Chỉ tiêu Mã Năm 2016 (Trình bày lại) Doanh thu bán hàng 01 1.581.420,3 1.770.252,5 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng 10 1.581.420,3 Giá vốn hàng bán 11 1.322.327,2 Lợi nhuận gộp bán hàng Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp 20 21 22 23 25 26 259.093,1 3.427,5 26.024,8 25.882,0 84.854,3 94.180,4 1.770.252,5 1.468.373,7 301.878,8 3.962,1 37.482,5 35.482,0 88.560,9 102.296,5 114 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 57.461,0 77.501,0 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 31 32 40 50 3.661,8 498,5 3.163,3 60.624,3 2.023,5 4.976,5 (2.953,0) 74.548,0 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế Lãi cổ phiếu (Đồng) - Lãi - Lãi suy giảm 51 51 60 70 4.328,1 4.124,2 52.172,0 6.561,9 3.987.6 63.998,4 754 754 712 712 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Cho chù kỳ hoạt động từ ngày 01/01 đến ngày 31/12/2016) Chỉ tiêu Mã I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tổng lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao hao mòn tài sảncố định Các khoản dự phòng (Lãi)/Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có nguồn gốc ngoại tệ (Lãi)/Lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 01 Tăng khoản phải thu Tăng/(giảm) hàng tồn kho Tăng khoản phải trả (Tăng)/ Giảm chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 09 10 11 12 14 15 17 20 02 03 04 05 06 08 115 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền thu lí, nhượng bán tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, ủy thác đầu tư Tiền thu hồi cho vay Tiền thu lãi tiền gửi, tiền cho vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 21 22 23 24 27 30 III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ vay Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức trả Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm Tiền khoản tương đương tiền đầu kì Ảnh hưởng thay đổi tỉ giá hối quy đổi ngoại tệ Tiền khoản tương đương tiền cuối kì 33 34 36 40 50 60 61 70 116 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: PGS TS Vũ Văn Ninh Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Phạm Huyền Trang; Khóa CQ 51; Lớp 11.10 Đề tài: Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên 2.Về chất lượng nội dung luận văn/đồ án - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Điểm - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 20 Người nhận xét (Ký tên) 117 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Phạm Huyền Trang; Khóa CQ51; Lớp 11.10 Đề tài: Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai Nội dung nhận xét: - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 20 Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) 118 SV: Phạm Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 ... hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 .Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 .Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp. .. 1.2.Tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm tình hình tài doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp thực trạng tài doanh nghiệp (nguồn lực tài chính, kết hoạt động, quy mô nguồn vốn doanh nghiệp ),... Huyền Trang Lớp: CQ51/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 1.1.1.1.Khái niệm Tài doanh nghiệp mối quan hệ tài doanh nghiệp - Khái niệm doanh nghiệp: • Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động