Đang tải... (xem toàn văn)
Tổng hợp các đề thi kiểm tra viên thuếĐỀ KIỂM TRA Khóa Bồi dưỡng nghiệp vụ ngạch Kiểm tra viên thuếDoanh nghiệp tư nhân C là đơn vị xuất nhập khẩu hàng tiêu dùng; kê khai, tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Trong kỳ tính thuế quý I2019, công ty có tình hình kinh doanh như sau:(1) Xuất khẩu 600 thùng sữa chua Vinamilk sang Lào, giá bán chưa có thuế GTGT là 245.000 đồngthùng.(2) Xuất khẩu sang Trung Quốc 100 chai rượu Vodka (sản phẩm này doanh nghiệp nhập khẩu từ Nga trong quý IV2018), giá bán chưa có thuế GTGT là 150.000 đồngchai.
ĐỀ KIỂM TRA PHẦN KIẾN THỨC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC TRONG LĨNH VỰC THUẾ Khóa Bồi dưỡng nghiệp vụ ngạch Kiểm tra viên thuế Tổ chức Phân hiệu Trường Nghiệp vụ Thuế - tỉnh Thừa Thiên Huế từ ngày 11/6/2019 đến ngày 26/7/2019 Thời gian làm bài: 150 phút (Học viên sử dụng tài liệu làm bài) A PHẦN CHÍNH SÁCH THUẾ Câu Trong kỳ tính thuế năm 2018, doanh nghiệp A có phát sinh: - Lãi từ hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm ưu đãi thuế 1,2 tỷ đồng (hoạt động hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: thuế suất 10%, giảm 50% số thuế phải nộp) - Lãi từ hoạt động kinh doanh đồ dùng văn phòng khơng thuộc diện ưu đãi thuế: 0,9 tỷ đồng - Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản: 0,5 tỷ đồng Kỳ tính thuế năm 2017, doanh nghiệp A bị lỗ 0,5 tỷ đồng, đó: lỗ hoạt động kinh doanh đồ dùng văn phòng: 0,3 tỷ đồng, lỗ hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm: 0,2 tỷ đồng Yêu cầu: Xác định cách bù trừ lãi lỗ chuyển lỗ doanh nghiệp theo quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2018 doanh nghiệp A? Biết doanh nghiệp A khơng trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ Câu Trong khoản thu nhập phát sinh năm 2018 ông A nêu đây, Anh/Chị xác định khoản thu nhập thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập thu nhập miễn thuế/ không chịu thuế thu nhập cá nhân? Giải thích (1) Khoản tiền nhận hàng tháng thành viên ban kiểm soát doanh nghiệp K: 22 triệu đồng/tháng (2) Chuyển nhượng hai đất ông đứng tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất tỉnh H cho bà B, diện tích chuyển nhượng 100m2 Giá trị chuyển nhượng: 2.200 triệu đồng Giá đất UBND tỉnh H quy định nơi có vị trí đất thời điểm chuyển nhượng 23 triệu đồng/m2 (3) Thu nhập từ việc cho thuê hộ ông đứng tên chủ sở hữu: triệu đồng/tháng, thời gian cho thuê từ tháng 1/2018 đến tháng 12/2018 (4) Trúng thưởng hai vé xổ số: vé có giá trị giải thưởng 10 triệu đồng; vé giá trị giải thưởng 50 triệu đồng Câu Công ty TNHH Tiến Thu, chuyên kinh doanh xe máy, xe đạp điện; thực kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ tính thuế q IV/2018, cơng ty có nghiệp vụ kinh doanh sau: Nhập 100 xe máy Yamaha, giá trị nhập có thuế nhập chưa có thuế GTGT 2.800 triệu đồng Mua nhập kho lô phụ tùng, phụ kiện xe máy công ty Xn Thành, giá trị lơ hàng chưa có thuế GTGT 210 triệu đồng Bán 70 xe máy Yamaha cho khách hàng cá nhân nước, giá bán chưa có thuế GTGT 34,5 triệu đồng/chiếc Bán phụ tùng, phụ kiện xe máy cho người tiêu dùng kỳ, doanh thu tập hợp chưa có thuế GTGT 135 triệu đồng Doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng xe máy cho khách hàng chưa có thuế GTGT 143 triệu đồng Bán 25 xe đạp điện cho khách hàng cá nhân nước, giá bán chưa có thuế GTGT 11,5 triệu đồng/chiếc Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào khác phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty đủ điều kiện khấu trừ 15,5 triệu đồng Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT công ty phải nộp khấu trừ kỳ tính thuế q IV/2018? Biết rằng: Số thuế khấu trừ kỳ trước chuyển sang đồng Các nghiệp vụ kinh tế có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, thực tốn qua ngân hàng theo quy định Hàng hóa nhập có hồ sơ, chứng từ nộp thuế nhập kỳ phát sinh hoạt động nhập ĐỀ KIỂM TRA SỐ (Lớp Kiểm tra viên thuế 07 – 2019) B PHẦN QUẢN LÝ THUẾ Câu Ngày 01/04/2019, Cục Thuế tỉnh X nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế người nộp thuế A (hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau) Trong trình giải hồ sơ, ngày 02/04/2019, Cục Thuế tỉnh X phát hành thông báo đề nghị người nộp thuế A bổ sung thơng tin để hồn chỉnh hồ sơ Ngày 04/04/2019, người nộp thuế A bổ sung đầy đủ thơng tin, hồn chỉnh hồ sơ đề nghị hoàn thuế nêu theo quy định Anh/Chị cho biết thời hạn giải hồ sơ hoàn thuế nêu Cục Thuế tỉnh X theo quy định hành? Nêu cứ? Biết rằng: Cục Thuế tỉnh X quan quản lý thuế trực tiếp Công ty A Câu Tháng 06/2019, trình thực kiểm tra tình hình chấp hành pháp luật thuế kỳ tính thuế năm 2017 trụ sở Cơng ty A, Đồn kiểm tra thuế quan thuế phát Cơng ty A hạch tốn khoản chi tiền phạt vi phạm hành hoạt động sản xuất kinh doanh vào chi phí hợp lý trừ xác định thuế thu nhập doanh nghiệp với số tiền 80 triệu đồng Đoàn kiểm tra lập biên quan thuế định xử phạt vi phạm nêu Anh/Chị xác định số thuế truy thu, số tiền phạt vi phạm hành thuế hành vi vi phạm nêu Công ty A? Nêu cứ? Biết rằng: Trong kỳ tính thuế nêu trên: - Công ty A kê khai phát sinh thuế TNDN phải nộp khơng có số lỗ kỳ trước chuyển sang - Công ty A doanh nghiệp chịu thuế suất thuế TNDN 20% - Công ty A không trích lập Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ Câu Ngày 06/06/2019, Cục Thuế tỉnh X nhận văn đề nghị giải đáp vướng mắc sách thuế Công ty A với nội dung chủ yếu sau: - Tháng 05/2019, Công ty A ký hợp đồng với Công ty B để mua 01 bàn ghế lãnh đạo; bàn giao bàn ghế, Công ty B lập hóa đơn GTGT giao cho Cơng ty A Tuy nhiên, đến Công ty A phát bàn ghế không quy cách phải trả lại Công ty B - Đề nghị: Cơ quan thuế cho biết Công ty A trả lại bàn ghế nêu Cơng ty A phải lập hóa đơn không? TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA PHẦN KIẾN THỨC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC TRONG LĨNH VỰC THUẾ Khóa Bồi dưỡng nghiệp vụ ngạch Kiểm tra viên thuế Tổ chức Phân hiệu trường Nghiệp vụ thuế - tỉnh Thừa Thiên Huế từ ngày 11/6/2019 đến ngày 13/7/2019 Thời gian làm 150 phút (Học viên sử dụng tài liệu làm bài) A PHẦN CHÍNH SÁCH THUẾ Câu Cơng ty cổ phần thương mại Hưng Thành; kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Q I/2019, cơng ty có phát sinh nghiệp vụ sau: (1) Bán 300 thùng nước Lavie 500ml cho doanh nghiệp chế xuất Roxy Việt Nam để sử dụng doanh nghiệp, giá bán 85.000 đồng/thùng (2) Bán 500 gói đường Biên Hòa cho cơng ty cổ phần Hải Hà, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 19.000 đồng/gói (3) Bán 30 thùng rượu vang Đà Lạt cho công ty Huy Hùng, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 2.5 triệu đồng/thùng Căn theo quy định pháp luật thuế GTGT hành, anh/chị xác định hàng hóa nghiệp vụ nêu thuộc đối tượng chịu thuế hay khơng chịu thuế GTGT? Tính số thuế giá trị gia tăng phát sinh nghiệp vụ (nếu có) Biết nghiệp vụ phát sinh có hóa đơn, chứng từ đầy đủ theo quy định cùa pháp luật Câu Những trường hợp đủ điều kiện đăng ký làm người phụ thuộc người nộp thuế thu nhập cá nhân? Giải thích (1) Con gái, 17 tuổi, học trung học phổ thông , thu nhập bình quân từ việc làm cộng tác viên với tạp chí học trò: 1,5 triệu đồng/tháng (2) Vợ, 45 tuổi, bị khuyết tật, kinh doanh tạp hóa nhà, thu nhập bình quân 3,0 triệu đồng/tháng (3) Mẹ vợ, 70 tuổi, nhà, khơng có thu nhập (4) Cháu ruột, 17 tuổi, nhà, có bố mất, mẹ độ tuổi lao động, q khơng có thu nhập Câu Cơng ty C năm 2018 có số liệu ghi nhận sổ sách kế tốn Cơng ty sau: 1/ Tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa (chưa có thuế GTGT): 38 tỷ đồng 2/ Tổng chi phí SXKD thực tế phát sinh: 36 tỷ đồng Trong đó: - Các khoản chi phí trang phục cho người lao động công ty: Chi mua quần áo phát cho người lao dộng: 0,11 tỷ (có hóa đơn hợp pháp, tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật) Chi tiền để người lạo động tự mua thêm trang phục lao động thiết yếu khác: 0,375 tỷ (có chứng từ đầy dù theo quy định pháp luật) Cơng ty có 55 lao động, mức chi trang phục cho người lao động công ty - Chi tiền thuê tài sản cá nhân: 0,02 tỷ đồng, hồ sơ chứng từ gồm: hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sàn (không có hóa đơn) - Thuế Thu nhập cá nhân cơng ty khấu trừ từ thu nhập người lao động nộp vào Ngân sách nhà nước: 0,15 tỷ đồng - Các khoản chi phí ghi nhận (khơng bao gồm thuế GTGT) hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên đến hết ngày 31/12/2018 công ty chưa toán cho người bán: 0,3 tỷ đồng - Tiền phạt vi phạm hành (có chứng từ nộp Ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật): 0,01 tỷ đồng - Các khoản chi phí lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định 3/ Các khoản thu khác: - Lợi nhuận chia sau thuế góp vốn liên doanh, liên kết nước: 1,5 tỷ đồng - Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: tỷ đồng 4/ Lỗ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phát sinh năm 2017 chuyển sang: 1,5 tỷ đồng Yêu cầu: Xác định số thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2018 công ty C? (Biết công ty C không hưởng ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp) ĐỀ KIỂM TRA SỐ (Lớp Kiểm tra viên thuế 06 – 2019) B PHẦN QUẢN LÝ THUẾ Câu Công ty A cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu ngày 13/05/2019 Ngày 03/06/2019, Công ty A bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh Anh/Chị xác định thời hạn khai lệ phí mơn Cơng ty A theo quy định hành? Nêu cứ? Câu Tháng 12/2018, trình thực kiểm tra tình hình chấp hành pháp luật thuế TNDN kỳ tính thuế năm 2016 trụ sở Cơng ty A, Đồn kiểm tra thuế quan thuế phát lập biên loại trừ 90 triệu đồng khỏi chi phí trừ 01 hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ mà Cơng ty A tốn tiền mặt Yêu cầu: Anh/Chị xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp truy thu, số tiền phạt vi phạm hành thuế tương ứng hành vi vi phạm Công ty A theo quy định hành? Nêu cứ? Biết rằng: Trong kỳ tính thuế nêu trên: - Công ty A kê khai phát sinh thuế TNDN phải nộp, khơng có số lỗ kỳ trước chuyển sang chịu thuế suất thuế TNDN 20% Công ty không hưởng ưu đãi thuế, miễn thuế, giảm thuế - Vi phạm Cơng ty A khơng có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ - Công ty A không trích lập Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ Câu Ngày 12/6/2019, Cục Thuế tỉnh X nhận văn đề nghị giải đáp vướng mắc sách thuế Công ty A với nội dung chủ yếu sau: - Ngày 03/06/2019, Cơng ty A có ký hợp đồng với Phòng khám B để thực cung cấp máy chụp X-quang (để khám bệnh) dịch vụ lắp đặt kèm theo với giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT 800.000.000 đồng - Đề nghị: Cơ quan thuế cho biết Cơng ty A phải tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất giá trị hợp đồng nêu trên? Với vai trò cơng chức Phòng Tun truyền – Hỗ trợ người nộp thuế Cục Thuế tỉnh X phân công giải đáp vướng mắc văn cho Cơng ty A, Anh/Chị nêu trình tự thực hỗ trợ giải đáp vướng mắc văn cho Cơng ty A (trong nêu rõ phương án trả lời Công ty A nội dung vướng mắc nêu trên) theo quy định? Nêu cứ? Biết rằng: - Cục Thuế tỉnh X quan quản lý thuế trực tiếp Công ty A - Nội dung hợp đồng nêu không tách riêng giá trị máy chụp X-quang giá trị dịch vụ lắp đặt kèm theo./ TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA PHẦN KIẾN THỨC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC TRONG LĨNH VỰC THUẾ Khóa Bồi dưỡng nghiệp vụ ngạch Kiểm tra viên thuế Tổ chức Phân hiệu trường Nghiệp vụ Thuế - tỉnh Thừa Thiên Huế từ ngày 07/5/2019 đến ngày 08/6/2019 Thời gian làm bài: 150 phút (Học viên sử dụng tài liệu làm bài) A PHẦN CHÍNH SÁCH THUẾ Câu Doanh nghiệp tư nhân C đơn vị xuất nhập hàng tiêu dùng; kê khai, tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Trong kỳ tính thuế q I/2019, cơng ty có tình hình kinh doanh sau: (1) Xuất 600 thùng sữa chua Vinamilk sang Lào, giá bán chưa có thuế GTGT 245.000 đồng/thùng (2) Xuất sang Trung Quốc 100 chai rượu Vodka (sản phẩm doanh nghiệp nhập từ Nga quý IV/2018), giá bán chưa có thuế GTGT 150.000 đồng/chai Yêu cầu: Căn theo quy định pháp luật thuế GTGT hành, anh/chị xác định mức thuế suất thuế GTGT áp dụng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán nghiệp vụ nêu trên? Biết rằng: Các nghiệp vụ có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, toán qua ngân hàng theo quy định có đầy đủ thủ tục hồ sơ theo quy định hoạt động sản xuất kinh doanh xuất Câu Căn pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành, anh/chị cho biết khoản chi phí khấu hao Tài sản cố định doanh nghiệp trường hợp tính vào chi phí trừ, trường hợp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Câu Ông B cá nhân cư trú Việt Nam Trong năm 2018, ơng B có phát sinh khoản thu nhập sau: Thu nhập theo hợp đồng lao động không thời hạn ký với Công ty X: - Tiền lương: 25 triệu đồng/tháng - Tiền phụ cấp điện thoại: triệu đồng/tháng (chi theo mức quy định Quy chế tài cơng ty) - Tiền thưởng ngày lễ tết năm: 36 triệu đồng Ông B phải nộp bảo hiểm bắt buộc với số tiền 2,2 triệu đồng/tháng Tháng 10/2018, ông chuyển nhượng hai đất ông đứng tên giấy chứng nhận quyền sử dụng tỉnh P, diện tích đất 90m2, giá chuyển nhượng theo hợp đồng 24 triệu đồng Tháng 12/2018, trúng thưởng vé xổ số Công ty xổ số kiến thiết tỉnh P, giá trị giải thưởng 10 triệu đồng Biết rằng: Ông B nộp hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cho gái 10 tuổi mẹ đẻ 68 tuổi, khơng có thu nhập - Giá đất theo bảng giá đất UBND tỉnh P quy định vị trí đất chuyển nhượng 25 triệu đồng/m2 Yêu cầu: Anh/Chị xác định số thuế thu nhập cá nhân ông B phải nộp năm 2018? ĐỀ KIỂM TRA SỐ (Lớp Kiểm tra viên thuế 03 – 2019) B PHẦN QUẢN LÝ THUẾ Câu Ngày 22/4/2019, Cục Thuế tỉnh X nhận hồ sơ đề nghị xóa nợ tiền thuế cho doanh nghiệp A Chi cục Thuế huyện Y (trực thuộc Cục Thuế tỉnh X) Qua thẩm định hồ sơ cho thấy: - Hồ sơ đầy đủ theo quy định - Doanh nghiệp bị tòa án tuyên bố phá sản, nợ 1,8 tỷ đồng tiền thuế - Doanh nghiệp thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng tiền, tài sản để nộp thuế Anh/Chị cho biết, theo quy định hành, quan có thẩm quyền ban hành định việc xóa nợ tiền thuế trường hợp nêu trên? Nêu cứ? Câu Công ty A nộp tổng số thuế TNDN tạm nộp kỳ tính thuế năm 2018 100 triệu đồng Ngày 28/03/2019, cơng ty A nộp hồ sơ tốn thuế TNDN kỳ tính thuế năm 2018 cho quan thuế với số thuế TNDN phải nộp theo toán 132 triệu đồng Anh/Chị xác định số tiền thuế, tiền chậm nộp (nếu có) tính đến ngày 28/03/2019 mà Công ty A phải nộp vào ngân sách nhà nước trường hợp trên? Nêu cứ? Biết rằng: Thời hạn nộp hồ sơ tốn thuế kỳ tính thuế năm 2018 ngày 01/04/2019 Câu Tháng 12/2018, trình thực kiểm tra tình hình chấp hành pháp luật thuế TNDN kỳ tính thuế năm 2016 trụ sở Cơng ty A, Đồn kiểm tra thuế quan thuế phát lập biên loại trừ 98 triệu đồng khỏi chi phí trừ 01 hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ mà Cơng ty A tốn tiền mặt u cầu: Anh/Chị xác định số tiền thuế TNDN truy thu, số tiền phạt vi phạm hành thuế tương ứng hành vi vi phạm Công ty A theo quy định hành? Nêu cứ? Biết rằng: - Công ty A kê khai phát sinh thuế TNDN phải nộp, khơng có số lỗ kỳ trước chuyển sang chịu thuế suất thuế TNDN 20% Công ty không hưởng ưu đãi thuế, miễn thuế, giảm thuế - Vi phạm Cơng ty A khơng có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ - Cơng ty A khơng trích lập Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA PHẦN KIẾN THỨC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC TRONG LĨNH VỰC THUẾ Khóa Bồi dưỡng nghiệp vụ ngạch Kiểm tra viên thuế Tổ chức Cục Thuế Tp Hồ Chí Minh từ ngày 7/9/2018 đến ngày 17/11/2018 Thời gian làm bài: 150 phút (Học viên sử dụng tài liệu làm bài) A PHẦN CHÍNH SÁCH THUẾ Câu 1: Cơng ty cổ phần A sản xuất kinh doanh sản phẩm nước giải khát, kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Trong kỳ tính thuế q III/2018, cơng ty có phát sinh nghiệp vụ sau: (1) Xuất kho 10 thùng nước Lavie để sử dụng họp Kế hoạch kinh doanh công ty Giá bán chưa có thuế GTGT 90.000 đồng/thùng (2) Xuất kho 100 thùng nước tăng lực Red Bull để tặng cho khách hàng thân thiết hội nghị khách hàng Giá bán chưa có thuế thùng nước tăng lực Red Bull thị trường 270.000 đồng/thùng (3) Xuất kho 1.000 chai nước trà đào cam sả để tặng cho khách hàng dùng thử chương trình khuyến mại siêu thị (chương trình khuyến mại đăng ký thực theo quy định pháp luật thương mại) Biết giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm trà đào cam sả thị trường 20.000 đồng/chai Yêu cầu: Căn theo quy định pháp luật thuế GTGT hành, anh/chị xác định giá tính thuế GTGT hàng hóa trường hợp trên? Câu 2: Ông A cá nhân cư trú Việt Nam Trong năm 2018, ơng A có phát sinh số khoản thu nhập sau: Nhận 5.000 USD người anh từ nước gửi Tỷ giá đồng USD thời điểm ông A nhận tiền USD = 22.500 VND Nhận khoản tiền lãi 30 triệu đồng từ hoạt động cho Công ty P vay tiền Chuyển nhượng hai đất ông đứng tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, đất chuyển nhượng nằm huyện X, tỉnh Y, diện tích 120m2 Giá chuyển nhượng 17 triệu đồng/m2 Chi phí làm thủ tục chuyển nhượng triệu đồng Biết giá đất theo Bảng giá đất UBND tỉnh Y quy định nơi có vị trí đất 19 triệu đồng/m2 Yêu cầu: Trong khoản thu nhập nêu trên, khoản thu nhập khoản thu nhập chịu thuế/miễn thuế TNCN? Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp trường hợp B PHẦN QUẢN LÝ THUẾ Câu Công ty cổ phần A thực tách công ty cách chuyển phần tài sản để thành lập thêm Công ty cổ phần B Ngày 29/01/2018, Đại hội đồng cổ đông Công ty cổ phần A họp thông qua định tách công ty Ngày 31/01/2018, định tách công ty ký ban hành Anh/ Chị xác định thời hạn nộp hồ sơ toán thuế Công ty cổ phần A theo quy định hành? Nêu cứ? Câu Tháng 09/2018, trình thực kiểm tra tình hình chấp hành pháp luật thuế TNDN kỳ tính thuế năm 2016 trụ sở Cơng ty A, Đồn kiểm tra thuế quan thuế phát lập biên loại trừ 85 triệu đồng khỏi chi phí trừ 01 hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ mà Cơng ty A tốn tiền mặt Đồn kiểm tra lập biên kiểm tra thuế xác định có hành vi trốn thuế Yêu cầu: Anh/Chị xác định số thuế truy thu, số tiền phạt vi phạm hành thuế hành vi vi phạm Công ty A theo quy định hành? Nêu cứ? Biết rằng: Trong kỳ tính thuế nêu trên: - Công ty A kê khai phát sinh thuế TNDN phải nộp khơng có số lỗ kỳ trước chuyển sang - Công ty A doanh nghiệp SXKD mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT 10% chịu thuế suất thuế TNDN 20% - Công ty vi phạm lần đầu, có 01 tình tiết giảm nhẹ tự giác nộp đủ số tiền thuế vào NSNN trước thời điểm quan thuế định xử phạt - Cơng ty A khơng trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ Câu Ngày 27/09/2018, Công ty A xảy hỏa hoạn bất ngờ chập điện phân xưởng sản xuất Theo văn xác nhận mức độ, giá trị thiệt hại tài sản (đã ủy ban nhân dân phường Y nơi xảy hỏa hoạn xác nhận) giá trị thiệt hại 560 triệu đồng Tại thời điểm xảy hỏa hoạn, Cơng ty A nợ 50 triệu đồng tiền thuế GTGT kỳ tính thuế tháng 08/2018 Ngày 22/10/2018, Cơng ty A nộp hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế số thuế nêu tới quan thuế quản lý trực tiếp Anh/Chị cho biết theo quy định hành, hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế Công ty A bao gồm văn bản, tài liệu gì? Nêu cứ? Biết rằng: - Giá trị thiệt hại Công ty bảo hiểm chấp nhận bồi thường là: 250 triệu đồng - Công ty không quy trách nhiệm vật chất cho cá nhân./ TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA PHẦN I KIẾN THỨC CHUNG Lớp Bồi dưỡng theo tiêu chuẩn ngạch Kiểm tra viên thuế KTVT 06 ĐỀ SỐ Câu 1: Anh (Chị) trình bày tư tưởng Hồ Chí Minh đạo đức nghề nghiệp cán bộ, công chức (3.0 điểm) Câu 2: Anh (Chị) trình bày đặc trưng quy trình thực thi cơng vụ Tính cơng khai thể hoạt động công vụ quan thuế nơi Anh (Chị) công tác? (5.0 điểm) Câu 3: Quyền hành pháp gì? Anh (Chị) cho biết thẩm quyền ban hành loại văn quy phạm pháp luật thuế Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế? Cho ví dụ minh họa? (2.0 điểm) Ghi chú: - Thời gian làm bài: 120 phút - Học viên sử dụng tài liệu TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA Khóa bồi dưỡng Kiểm tra viên thuế năm 2019 Phần III: Các kỹ (Dùng cho lớp KTVT03 (kiểm tra đợt 2) tổ chức từ ngày 07/05/2019 đến ngày 08/06/2019 Phân hiệu Thừa Thiên Huế trực thuộc Trường Nghiệp vụ Thuế) Thời gian làm bài: 120 phút Câu 1: Anh /chị phân biệt văn quy phạm pháp luật văn quản lý hành Nhà nước? (2 điểm) Câu 2: Qua nghiên cứu chuyên đề kỹ soạn thảo văn bản, anh/chị cho biết lĩnh vực thuế có loại văn quản lý hành nhà nước nào? Cơ quan thuế cấp có thẩm quyền ban hành loại văn quản lý hành nhà nước nào? (4 điểm) Câu 3: Soạn thảo Quyết định Cục trưởng Cục Thuế điều động công chức Nguyễn Văn A cơng tác Phòng Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế sang phòng Thanh tra – Kiểm tra số kể từ ngày 01/07/2019 Cục Thuế nơi anh/chị công tác Biết: - Công chức A giữ ngạch kiểm tra viên thuế, bậc 5/9 hệ số lương 3,66 Thời gian hưởng bậc lương 5/9 kể từ ngày 01/08/2018 (4 điểm) (Học viên sử dụng tài liệu) TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA Khóa bồi dưỡng Kiểm tra viên thuế năm 2019 Phần III: Các kỹ (Dùng cho lớp KTVT05 (kiểm tra đợt 1) tổ chức từ ngày 21/05/2019 đến ngày 07/06/2019 Phân hiệu Thừa Thiên Huế trực thuộc Trường Nghiệp vụ Thuế) Thời gian làm bài: 120 phút Câu 1: Anh/chị nêu bước cần thực công tác lập hồ sơ quan hành Nhà nước? (3 điểm) Câu 2: Trên sở nghiên cứu kỹ quản lý hồ sơ, anh chị nêu ví dụ lập hồ sơ vụ việc quan nơi anh/chị công tác? (3 điểm) Câu 3: Anh chị soạn thảo Quyết định Cục trưởng Cục Thuế nâng bậc lương thường xuyên năm 2019 ơng Nguyễn Văn A – Phó trưởng phòng Kê khai kế tốn thuế, ngạch chun viên (mã số 01.002) từ bậc hệ số lương 4,74 lên bậc hệ số lương 5,08 kể từ ngày 01/07/2019 (4 điểm) (Học viên sử dụng tài liệu) TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA Khóa bồi dưỡng Kiểm tra viên thuế năm 2019 Phần III: Các kỹ (Dùng cho lớp KTVT03 (kiểm tra đợt 2) tổ chức từ ngày 07/05/2019 đến ngày 08/06/2019 Phân hiệu Thừa Thiên Huế trực thuộc Trường Nghiệp vụ Thuế) Thời gian làm bài: 120 phút Câu 1: Anh/chị phân tích lỗi thường gặp viết Báo cáo? (3 điểm) Câu 2: Trên sở nghiên cứu kỹ viết báo cáo, anh chị viết Báo cáo sơ kết tháng đầu năm 2019 quan nơi anh/chị công tác? (3 điểm) Câu 3: Anh chị xây dựng đoạn hội thoại để giải hợp lý, quy định tình sau: (từ 10 đến 15 câu) Người nộp thuế đến quan thuế gặp công chức thuế tâm trạng bực tức doanh nghiệp nộp thuế mà nhận Thông báo nợ thuế yêu cầu gặp Lãnh đạo phụ trách công chức thuế (4 điểm) (Học viên sử dụng tài liệu) TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA Khóa bồi dưỡng Kiểm tra viên thuế năm 2019 Phần III: Các kỹ (Dùng cho lớp KTVT05 (kiểm tra đợt 1) tổ chức từ ngày 21/05/2019 đến ngày 07/06/2019 Phân hiệu Thừa Thiên Huế trực thuộc Trường Nghiệp vụ Thuế) Thời gian làm bài: 120 phút Câu 1: Anh/chị phân tích tiêu chí xác định báo cáo có chất lượng tốt? (3 điểm) Câu 2: Trên sở nghiên cứu kỹ viết báo cáo, anh chị viết Báo cáo sơ kết tháng đầu năm 2019 quan nơi anh/chị công tác? (3 điểm) Câu 3: Anh chị soạn thảo thông báo quan thuế, nơi anh/chị công tác gửi doanh nghiệp, người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý anh/chị việc quan thuế anh/chị tổ chức buổi phổ biến sách thuế để doanh nghiệp, người nộp thuế biết đến dự./ (4 điểm) (Học viên sử dụng tài liệu) ... viên sử dụng tài liệu TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA Khóa bồi dưỡng Kiểm tra viên thuế năm 2019 Phần III: Các kỹ (Dùng cho lớp KTVT03 (kiểm tra đợt 2) tổ chức từ ngày 07/05 /2019. .. TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA Khóa bồi dưỡng Kiểm tra viên thuế năm 2019 Phần III: Các kỹ (Dùng cho lớp KTVT03 (kiểm tra đợt 2) tổ chức từ ngày 07/05 /2019 đến ngày 08/06 /2019 Phân hiệu Thừa... 01/08/2018 (4 điểm) (Học viên sử dụng tài liệu) TỔNG CỤC THUẾ TRƯỜNG NGHIỆP VỤ THUẾ ĐỀ KIỂM TRA Khóa bồi dưỡng Kiểm tra viên thuế năm 2019 Phần III: Các kỹ (Dùng cho lớp KTVT05 (kiểm tra đợt 1) tổ chức