Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế TRƯỜNG ĐẠI HỌC PHẠM VĂN ĐỒNG KHOA KINH TẾ Bài giảng môn: THANH TOÁN QUỐC TẾ (Lưu hành nội bộ) Giảng viên: Trịnh Thị Xuân Vân Năm học 2013 - 2014 NHA TRANG :11/2005 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm vai trò tốn quốc tế 1.1.1 Khái niệm Thanh toán quốc tế trình thực khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng giới nhằm phục vụ cho mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh nước với 1.1.2 Vai trò tốn quốc tế Đối với kinh tế: Thanh tốn quốc tế góp phần mở rộng thúc đẩy quan hệ kinh tế đối ngoại, tăng cường vị kinh tế quốc gia thị trường quốc tế, tạo cầu nối quốc gia quan hệ toán Đối với doanh nghiệp kinh doanh XNK: Thanh toán quốc tế phục vụ nhu cầu tốn cho hàng hóa dịch vụ XNK doanh nghiệp Đối với ngân hàng thương mại: toán quốc tế tạo doanh thu dịch vụ, thúc đẩy hoạt động khác ngân hàng phát triển 1.2 Cơ sở toán quốc tế Cơ sở hình thành hoạt động tốn quốc tế hoạt động ngoại thương Ngày nay, nói đến hoạt động ngoại thương nói đến tốn quốc tế, ngược lại, nói đến tốn quốc tế chủ yếu nói đến ngoại thương, hoạt động ngoại thương hoạt động sở, hoạt động toán quốc tế hoạt động phái sinh 1.3 Những điều kiện quy định toán quốc tế 1.3.1 Điều kiện tiền tệ Điều kiện tiền tệ có nghĩa việc qui định sử dụng đơn vị tiền tệ nước để tính tốn tốn hợp đồng toán quốc tế, đồng thời qui định xử lý có biến động giá trị đồng tiền q trình thực hợp đồng xuấtnhập hàng hóa tốn Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế a Lựa chọn tiền tệ: Đồng tiền lựa chọn sử dụng toán quốc tế phải thỏa thuận bên mua bán Nhìn chung, đồng tiền chọn phải đồng tiền tự chuyển đổi (Free convertible currency), có độ uy tín có độ ổn định cao, đồng tiền có giá trị sử dụng rộng rãi phạm vi toàn giới, người sở hữu loại tiền tự chuyển đổi sang đồng tiền khác, chuyển đổi sang đồng tiền khác với điều kiện dễ dàng Đồng tiền sử dụng phổ biến toán quốc tế USD, EURO, GBP, JPY, HKD, AUD số ngoại tệ tự khác b Lựa chọn phương pháp đảm bảo hối đoái cho tiền tệ b1/ Điều kiện đảm bảo ngoại hối Hai bên mua bán thỏa thuận lựa chọn đồng tiền tương đối ổn định, xác định tỷ giá với đồng tiền lựa chọn toán để đảm bảo giá trị đồng tiền toán điều kiện đảm bảo ngoại hối Trước ngày toán lấy lại tỷ giá đồng tiền để đối chiếu với tỷ giá xác định, có thay đổi điều chỉnh tổng giá trị hợp đồng theo biến động b2/ Điều kiện đảm bảo theo “rổ” tiền tệ Khi lựa chọn đảm bảo hối đoái theo “rổ” tiền tệ, sau bên thỏa thuận thống số ngoại tệ chọn đưa vào rổ tiền tệ xác định tỷ giá trung bình “rổ” tiền tệ với đồng tiền lựa chọn toán thời điểm ký hợp đồng Trước ngày kết thúc hợp đồng tốn lấy lại tỷ giá Đối chiếu biến động điều chỉnh giá trị hợp đồng toán theo biến động cho tương thích 1.3.2 Điều kiện địa điểm tốn Địa điểm tốn nơi người bán nhận tiền người mua trả tiền Trong toán ngoại thương, địa điểm tốn nước người nhập nước người xuất nước thứ ba Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế 1.3.3 Điều kiện thời gian toán a Trả tiền (pay down) Trả tiền điều kiện để xác định việc giao hàng cung ứng dịch vụ việc trả tiền người nhận, hai việc phải tiến hành đồng thời Người mua trả tiền cho người bán người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng b Trả tiền trước (before payment) Nghĩa bên mua trả tiền phần hay toàn cho bên bán trước giao nhận hàng hóa Mục đích trả trước để người mua cung cấp tín dụng thương mại cho người bán, để ràng buộc người mua phải thực hợp đồng c Trả tiền sau (after payment) Trả tiền sau hình thức bán chịu hàng hóa cho người mua, tín dụng thương mại mà người bán (người xuất khẩu) cung cấp cho người mua (người nhập khẩu) Người mua trả tiền cho người bán sau giao hàng thời hạn định (1 tháng, tháng, tháng, năm,…) Các cách trả sau: - Trả sau lần đáo hạn - Trả sau nhiều lần 1.3.4 Điều kiện phương thức toán Các phương thức toán chủ yếu là: +Phương thức chuyển tiền +Phương thức nhờ thu +Phương thức tín dụng chứng từ Mỗi phương thức tốn có quy trình riêng, có ưu nhược điểm khác Tùy trường hợp cụ thể mà lựa chọn phương thức thích hợp thống phương thức tốn phải khẳng định hợp đồng kinh tế 1.4 Tỷ giá hối đoái 1.4.1 Khái niệm Tỷ giá hối đoái đồng tiền giá đồng tiền tính số đơn vị đồng tiền Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế VD: tỷ giá USD VND, viết USD/VND, số lượng VND cần thiết để mua USD USD = 20.600 VND 1.4.2 Cách biểu thị tỷ giá - Yết giá trực tiếp: phương pháp biểu thị giá trị đơn vị ngoại tệ qua số lượng nội tệ định VD: USD = 20.800VND; GBP = 32.049 VND (ở Việt Nam) - Yết giá gián tiếp: phương pháp biểu thị giá trị nội tệ thông qua số lượng ngoại tệ định VD: GBP = 1,4521 USD (ở Anh) USD = 103 JPY (ở Mỹ) - Đồng tiền yết giá đồng tiền định giá + Đồng tiền yết giá đồng tiền biểu thị giá trị qua đồng tiền khác + Đồng tiền định giá đồng tiền dùng để xác định giá trị đồng tiền khác Ví dụ: EUR/VND = 23.459 hay EUR = 23.459 VND EUR biểu giá trị 19.459 VND nên gọi đồng tiền yết giá VND dùng để xác định giá trị EUR nên gọi đồng tiền định giá 1.4.3 Các loại tỷ giá thông dụng: - Tỷ giá Ngân hàng Nhà nước: tỷ giá Ngân hàng Nhà nước xác định công bố hàng ngày Tỷ giá thường dùng làm tỷ giá tham khảo cho ngân hàng thương mại làm tỷ giá tính tốn cơng tác kế tốn kế hoach Tỷ giá khơng áp dụng giao dịch mua bán ngoại tệ Trong giao dịch mua bán ngoại tệ người ta thường sử dụng tỷ giá ngân hàng thương mại - Tỷ giá ngân hàng thương mại: + Tỷ giá bán tỷ ngân hàng áp dụng bán ngoại tệ cho khách hàng + Tỷ giá mua tỷ ngân hàng áp dụng mua ngoại tệ từ khách hàng Nếu nói đầy đủ phải nói tỷ giá mua tỷ giá bán ngân hàng, thực tế người ta nói đầy đủ mà thường nói ngắn gọn tỷ giá mua tỷ giá bán Là khách hàng phải ngầm hiểu tỷ giá mua tỷ giá ngân hàng mua, khách hàng bán ngược lại Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế Giữa tỷ giá bán tỷ giá mua có chênh lệch (spread) nhằm đảm bảo cho ngân hàng có thu nhập để trang trải chi phí giao dịch tìm kiếm lợi nhuận thỏa đáng Do vậy, yết giá ngân hàng thường yết giá mua giá bán Ví dụ: Một Ngân hàng thương mại yết sau: USD/VND: 20.820 – 20.855 tỷ giá mua rút gọn là: USD/VND: 20.820 - 55 tỷ giá bán + Tỷ giá tiền mặt: tỷ giá ngân hàng thương mại áp dụng để mua ngoại tệ tiền mặt khách hàng + Tỷ giá chuyển khoản: tỷ giá ngân hàng thương mại áp dụng để mua bán ngoại tệ chuyển khoản với khách hàng + Tỷ giá đóng cửa tỷ giá thời điểm cuối giao dịch + Tỷ giá mở cửa tỷ giá thời điểm đầu giao dịch Thông thường tỷ giá đóng cửa ngày hơm trước tỷ giá mở cửa ngày hôm sau - Tỷ giá liên ngân hàng tỷ giá áp dụng giao dịch mua bán ngoại tệ ngân hàng với thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Tỷ giá áp dụng cho khách hàng ngân hàng khác khách hàng thông thường 1.4.4 Tỷ giá chéo Tỷ giá chéo tỷ giá đồng tiền tính tốn thơng qua đồng tiền thứ Một cách tổng qt, ta có cơng thức: A/B = A/C x C/B Ví dụ: Tại Paris, Ngân hàng Quốc gia Paris công bố tỷ giá: USD/EUR = 0.8100 GBP/EUR = 1.4634 Xác định tỷ giá: USD/GBP Ta viết sau: USD/GBP = USD/EUR x EUR/GBP = (USD/EUR) x {1/ (GBP/EUR )} = (0.8100) x 1/1.4634 = 0.5535 1.4.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế Dưới tác động xu hướng tồn cầu hóa hội nhập quốc tế nay, có nhiều nhân tố ảnh hưởng ngắn hạn dài hạn đến tỷ giá, bao gồm yếu tố sau đây: a/ Cán cân toán quốc tế Cán cân toán quốc tế phản ánh tình hình thu – chi thực tế ngoại tệ nước so với nước khác quan hệ giao dịch quốc tế lẫn nhau, cán cân tốn quốc tế thể vị tài quốc gia bội chi bội thu: - Nếu cán cân toán quốc tế bội chi: (chi > thu), quốc gia phải xuất ngoại tệ trả nợ, dẫn đến nhu cầu ngoại tệ gia tăng, cầu > cung, tỷ giá cho xu hướng tăng lên - Ngược lại cán cân toán quốc tế bội thu (thu > chi), nước trả nợ ngoại tệ, dẫn đến cung ngoại tệ gia tăng, tỷ giá có xu hướng giảm - Tuy nhiên biến động tăng giảm tỷ giá hối đối nói xảy trường hợp điều kiện môi trường kinh tế ổn định không xảy biến cố kinh tế - trị trọng đại, biến động trị, xã hội tác động nhanh chóng đến thay đổi tỷ giá b/ Lãi suất Phần lớn nhà đầu tư với quy mô lớn thị trường tập đồn, cơng ty đa quốc gia chuyển đổi đầu tư cách dễ dàng đồng tiền khác tỷ giá lãi suất đồng tiền có chiều hướng thay đổi Vấn đề quan trọng đặt cần phải so sánh đối chiếu thu thập đầu tư từ đồng tiền khác để chắn họ thu kết đầu tư tốt Thông thường nhà đầu tư có xu hướng đầu tư vào đồng tiền có lãi suất cao, thể cách phổ biến vay đồng tiền có lãi suất thấp chuyển đổi sang đồng tiền có lãi suất cao, sau đầu tư đồng tiền lãi suất cao nhiều hình thức nhằm hưởng lợi nhuận chênh lệch lãi suất hai đồng tiền Điều tạo nên thay đổi cung cầu ngoại tệ thị trường,từ ảnh hưởng đến tỷ giá Bài giảng mơn Thanh Toán Quốc Tế Tuy nhiên suốt thời gian đầu tư hay cho vay,… tỷ giá biến động tăng giảm tác động đến gia tăng thu nhập lỗ, nhà đầu tư bị rủi ro gia tăng tỷ giá lớn thu nhập chênh lệch lãi suất hai đồng tiền Thực tế, thông thường đồng tiền có lãi suất cao có khuynh hướng lên giá, có nhiều nhà đầu tư mua đồng tiền có lãi suất cao vay nhằm thu lãi nhiều c/ Ngang giá sức mua: Ngang giá sức mua so sánh đo lường sức mua tương đối hai đồng tiền, tính tốn cách so sánh giá số mặt hàng hai nước khác tính theo đồng tiền hai nước Nếu số tiền ngang người ta mua lượng hàng ngang nước mậu dịch quốc tế khơng có lãi khơng kích thích ngoại thương phát triển, điều có nghĩa là, đồng tiền tình trạng ngang sức mua Vì cần phải hiểu tảng ngang giá sức mua thể hiện: mặt hàng quốc gia rẻ xuất mặt hàng sang nước khác giá đắt có lời hơn, ngược lại mặt hàng quốc gia sản xuất đắt so với giá thị trường nước tốt hết nên nhập mặt hàng có lợi Vấn đề lý giải chênh lệch giá mặt hàng nước khác giới, nước có lợi kinh tế tốt có điều kiện thuận lợi sản xuất hàng hóa với chi phí thấp, hội để nước đẩy mạnh xuất ngược lại kích thích nhập mặt hàng sản xuất nước giá cao Sự gia tăng thương mại mậu dịch giới dẫn đến thực khoản thu chi ngoại tệ, từ làm ảnh hưởng đến cung cầu ngoại tệ thị trường tác động đến tỷ giá hối đoái d/ Các điều kiện kinh tế: Về ngắn hạn, hoạt động kinh doanh đầu tư hàng ngày tác động trực tiếp đến cung cầu vốn đặc biệt khoản giao dịch với quy mô lớn thị trường Những yếu tố kinh tế trị tác động tức thời làm thay đổi đáng kể khoảng cách chênh lệch tỷ giá bán tỷ giá mua,… Mức cung, cầu ngoại tệ biến động thị Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế trường thay đổi ảnh hưởng đến luồng thu chi ngoại tệ, từ tác động đến tỷ giá hối đoái Về dài hạn, tỷ giá hối đối bị ảnh hưởng tình hình xu hướng phát triển kinh tế quốc gia biến động thị trường giới, thể qua yếu tố sau: cán cân toán, tăng trưởng kinh tế, tỷ lệ lạm phát, thất nghiệp, thuế suất, cung cầu vốn,… Tất nhân tố tạo nên áp lực cung cầu vốn thị trường, vốn ngoại tệ chảy vào nước nhà đầu tư thấy có hội kinh doanh số nước cần vốn đưa mức lãi suất hấp dẫn, nước khác thừa tiền có khả đầu tư sang nước khác, dẫn đến làm dịch chuyển luồng vốn đầu tư nước Tuy nhiên, nhà đầu tư luôn lúc đầu tư lãi suất cao mà phải tính đến yếu tố chiến lược khác như: môi trường kinh tế trị ổn định, sách thuế quan,… e/ Những yếu tố trị: Sự biến động tỷ giá ngắn hạn dài hạn bị ảnh hưởng yếu tố trị, mức độ bất ổn tình hình trị sách điều tiết nhà nước Có thể nói ổn định trị xem điều kiện hấp dẫn thu hút vốn đầu tư, làm dịch chuyển vốn đầu tư nhanh chóng Tình hình trị bất ổn dẫn đến tượng tháo chạy vốn, đảo ngược dòng vốn,… nguyên nhân nguy khủng hoảng tài f/ Các yếu tố khác: Tỷ giá chịu tác động yếu tố khác như: tâm lý, sách kinh tế, mơi trường đầu tư,… Tóm lại, biến động nhân tố nêu tác động làm thay đổi cung cầu ngoại tệ, giá trị đồng tiền tăng giảm thị trường Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế Chương 2: CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 2.1 Hối phiếu 2.1.1 Các nguồn luật điều chỉnh lưu thông hối phiếu Để hối phiếu trở thành phương tiện tốn lưu thơng hạn chế mặt trái hối phiếu, loạt quốc gia ban hành đạo luật hối phiếu + Luật hối phiếu Anh 1882 BEA (Bill of Exchange Acts)  áp dụng cho nước Anh nước thuộc địa Anh + Luật thương mại thống Mỹ 1962 UCC (Uniform Commercial Code)  áp dụng phạm vi nước Mỹ nước châu Mỹ La tinh,… + Công ước Geneve 1930 Luật hối phiếu thống (Uniform Law for Bills of Exchange – Geneve Convention 1930, ULB 1930) Ngày nay, Luật hối phiếu thống ULB 1930 có hiệu lực tất nước châu Âu (ngoại trừ Anh) Nhiều nước khác không tham gia Công ước Geneve, xây dựng Luật hối phiếu họ tương thích với ULB 1930 + Đứng trước tình hình kinh tế hàng hóa phát triển mạnh mẽ, nhằm tăng cường lưu thông thúc đẩy sản xuất, ngày 29/12/2005 Quốc hội Việt Nam ban hành Luật công cụ chuyển nhượng, có hiệu lực từ 1/7/2006 2.1.2 Khái niệm hối phiếu Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế + Nhờ ngân hàng thu chào bán lô hàng cho người khác, + Hoặc chuyển hàng nước người xuất khẩu, hàng quý giá + Hoặc bán đấu giá cơng khai 3.3 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit Letter of Credit – L/C) 3.3.1 Khái niệm Phương thức tốn tín dụng chứng từ thỏa thuận mà đó, ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả số tiền định cho người thứ ba (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người thứ ba ký phát phạm vi số tiền người thứ ba xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp quy định đề thư tín dụng 3.3.2 Các bên có liên quan a Người xin mở thư tín dụng (the applicant for credit) nhà nhập khẩu, người mua Nhiệm vụ quyền lợi chủ yếu người mở thư tín dụng: * Kịp thời làm giấy đề nghị mở L/C thủ tục có liên quan gửi tới ngân hàng * Thực ký quỹ (khi có u cầu ngân hàng) * Thanh tốn phí dịch vụ ngân hàng: phí mở L/C, phí tu chỉnh L/C, phí ký hậu B/L… * Phối hợp với ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tốn người bán gửi tới * Có quyền từ chối tốn người bán khơng thực quy định L/C * Nhận hàng (nếu có) b Ngân hàng phát hành thư tín dụng (the issuing/ opening bank) Đây ngân hàng dịch vụ nhà nhập Nhiệm vụ ngân hàng phát hành bao gồm: * Yêu cầu người làm đơn mở thư tín dụng phải nộp đủ hồ sơ ký quỹ cần thiết để đảm bảo an toàn tốn sau cho ngân hàng 29 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế * Phát hành thư tín dụng theo nội dung giấy đề nghị mở L/C, thông báo thư đến người hưởng lợi thông qua ngân hàng đại lý nước người xuất * Tu chỉnh L/C có u cầu * Kiểm tra tính hợp lệ chứng từ toán người xuất gửi tới * Yêu cầu nhà nhập toán tiền * Thanh toán tiền cho người hưởng lợi chứng từ hợp lệ quy định L/C Quyền lợi ngân hàng phát hành: + Hưởng lợi phí dịch vụ ngân hàng từ 0,125% đến 0,5% trị giá L/C + Từ chối toán chứng từ bất hợp lệ + Hưởng lợi hàng hóa người mua khơng tốn + Ngân hàng miễn trách nhiệm trường hợp gặp bất khả kháng chiến tranh, hỏa hoạn, động đất, c Người hưởng lợi thư tín dụng (the beneficiary) Là người bán, người xuất người khác người xuất định Nếu người xuất người hưởng lợi (thường vậy) nhiệm vụ người là: * Tiếp nhận L/C gốc đánh giá khả thực nội dung * Đề nghị tu chỉnh nội dung L/C cần thiết * Giao hàng theo quy định L/C * Lập chứng từ tốn xuất trình cho ngân hàng theo quy định L/C * Trả phí dịch vụ ngân hàng phí thơng báo L/C, phí tu chỉnh L/C, chiết khấu chứng từ, phí kiểm tra chứng từ có bất hợp lệ,… Quyền lợi người xuất khẩu: + Từ chối giao hàng nội dung L/C khác với nội dung hợp đồng ngoại thương thỏa thuận gây thiệt hại cho người bán người bán đề nghị tu chỉnh L/C không đáp ứng + Quyền nhận tiền định người thay hưởng lợi L/C d Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (the advising bank) Đây ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng có trụ sở nước người xuất Nhiệm vụ ngân hàng này: 30 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế * Tiếp nhận L/C gốc chuyển tới người xuất dạng nguyên văn cách kịp thời * Đánh giá ban đầu tính hợp lệ chứng từ * Chuyển chứng từ toán đến ngân hàng phát hành * Thanh toán tiền cho người xuất ủy quyền toán Quyền lợi ngân hàng thơng báo: Được hưởng phí dịch vụ ngân hàng e Ngân hàng xác nhận thư tín dụng (the confirming bank) Là ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người xuất trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn Ngân hàng xác nhận vừa ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng khác người xuất yêu cầu, thường ngân hàng lớn, có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế f Ngân hàng tốn thư tín dụng (the paying bank) Có thể ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định thay toán tiền cho nhà xuất hay chiết khấu hối phiếu Trường hợp ngân hàng làm nhiệm vụ chiết khấu hối phiếu gọi ngân hàng chiết khấu (the negotiating bank) Nếu địa điểm trả tiền quy định nước người xuất ngân hàng trả tiền thường ngân hàng thông báo Trách nhiệm ngân hàng tốn giống ngân hàng mở thư tín dụng nhận chứng từ người xuất gửi đến g/ Ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank): ngân hàng đứng mua hối phiếu có kỳ hạn chưa đến hạn trả tiền người bán ký phát cho ngân hàng trả tiền theo yêu cầu người mở L/C h/ Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng mà ngân hàng phát hành định thay mặt tiếp nhận, kiểm tra thực việc toán hay chiết khấu chứng từ xuất trình phù hợp Nói cách khác, ngân hang định ngân hàng L/C có giá trị tốn chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự do, ngân hàng trở thành ngân hàng định Trách nhiệm kiểm tra 31 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế chứng từ ngân hàng định giống ngân hàng phát hành nhận chứng từ 3.3.3 Văn pháp lý điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ - Hoạt động toán quốc tế L/C chịu điều chỉnh đồng thời nguồn luật, công ước quốc tế liên quan nguồn luật quốc gia, đồng thời chịu điều chỉnh trực tiếp thông lệ tập quán quốc tế, là: + Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform Customs and Practice or Documentary Credit) – viết tắt UCP + Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard Banking Practice Under Documentary Credit) – viết tắt ISBP + Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform Customs and Practice For Documentary Credit For Electronic PresentationP) – viết tắt eUCP + Quy tắc thống hoàn trả liên hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank – To – Bank Reimbursements Under Documentary Credit) – viết tắt URR - Trong đó, UCP văn chính, văn khác có tính chất giải thích làm rõ việc áp dụng thực UCP UCP tập hợp nguyên tắc tập quán quốc tế phòng thương mại quốc tế (ICC) soạn thảo phát hành, quy định quyền hạn, trách nhiệm bên liên quan giao dịch tín dụng chứng từ với điều kiện thư tín dụng có dẫn chiếu tn thủ UCP 3.3.4 Thư tín dụng 3.3.4.1 Khái niệm Thư tín dụng văn ngân hàng phát hành theo yêu cầu người nhập (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất (người hưởng lợi) số tiền định, thời gian định với điều kiện người thực đầy đủ điều khoản quy định thư 3.3.4.2 Nội dung thư tín dụng Trong thư tín dụng có nội dung sau: (1) Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C 32 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế * Số hiệu L/C: Tất L/C phải có số hiệu riêng Tác dụng số hiệu dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực L/C Số hiệu L/C dùng để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ toán L/C, đặc biệt tham chiếu lập hối phiếu đòi tiền * Địa điểm mở L/C: Là nơi ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi * Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người thụ hưởng.Ngày mở L/C ngày bắt đầu tính thời hạn L/C để người xuất kiểm tra xem người nhập có thực việc mở L/C thời hạn hợp đồng không (2) Loại thư tín dụng: Mỗi loại L/C có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác Do đó, mở thư tín dụng, người có nhu cầu cần phải xác định cụ thể loại thư tín dụng cần mở (3) Tên, địa người liên quan (4) Số tiền thư tín dụng: Đây nội dung quan trọng Tên đơn vị tiền tệ phải cụ thể, rõ ràng (5) Thời hạn hiệu lực L/C: Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, người xuất xuất trình chứng từ tốn thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C (6) Thời hạn trả tiền L/C: Thời hạn trả tiền nằm thời hạn có hiệu lực L/C nằm ngồi thời hạn hiệu lực L/C Trong trường hợp phải lưu ý hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực thư tín dụng (7) Thời hạn giao hàng: Thời hạn giao hàng ghi thư tín dụng hợp đồng thương mại quy định Đây thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ thư tín dụng có hiệu lực Thời hạn giao hàng có liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực thư tín dụng 33 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế (8) Điều khoản hàng hóa: Là điều khoản quy định có liên quan đến hàng hóa, bao gồm tên hàng, số lượng trọng lượng, giá cả… (9) Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa: Điều kiện, sở giao hàng (FOB, CIF, …), nơi gởi hàng, nơi giao hàng,… ghi vào L/C Thông thường điều kiện giao hàng tùy thuộc vào khả cung ứng hàng người xuất khẩu, khả nhận hàng người nhập khẩu… (10) Các chứng từ mà người xuất phải xuất trình: Yêu cầu việc ký phát xuất trình loại chứng từ cần phải nêu rõ ràng, cụ thể chặt chẽ L/C (11) Cam kết trả tiền ngân hàng mở thư tín dụng: Là nội dung thể ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C L/C (12) Những điều kiên đặc biệt khác: Những điều kiện khác liệt kê như: trả phí ngân hàng, hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, số UCP mà hai bên thống áp dụng,… (13) Chữ ký ngân hàng mở L/C: mở L/C thư Nếu gởi telex, swift khơng có chữ ký, vào mã khóa L/C 3.3.4 Quy trình tốn phương thức tín dụng chứng từ Những nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ thể sơ đồ sau đây: (7) Advising bank Issuing bank (6) (2)- L/C (8) (5) (1) (3)- L/C Exporter The beneficiary (9) (10) Importer The applicant (4) )(0) 34 Bài giảng môn Thanh Tốn Quốc Tế Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán (1) Nhà nhập làm giấy đề nghị mở L/C nộp vào ngân hàng giấy tờ cần thiết, thực ký quỹ theo yêu cầu để ngân hàng phát hành L/C cho người xuất hưởng lợi (2) Ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu giấy đề nghị mở L/C chuyển tới ngân hàng đại lý nước xuất (3) Ngân hàng thông báo chuyển L/C gốc tới cho nhà xuất để người đánh giá khả thực L/C đề nghị tu chỉnh cần (4) Nhà xuất giao hàng theo quy định L/C văn tu chỉnh L/C (nếu có) (5) Người xuất lập chứng từ theo quy định L/C văn tu chỉnh (nếu có) xuất trình cho ngân hàng thời hạn quy định (6) Ngân hàng đại lý sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ chuyển tới ngân hàng phát hành (hoặc ngân hàng toán) (7) Ngân hàng phát hành thư tín dụng kiểm tra chứng từ tốn: - Nếu thấy khơng phù hợp với quy định L/C từ chối tốn gửi trả chứng từ cho người xuất - Nếu thấy phù hợp với quy định L/C tiến hành trả tiền chấp nhận hối phiếu (đối với L/C trả chậm) (8) Người xuất nhận tiền (9) Ngân hàng phát hành thư tín dụng trao chứng từ cho nhà nhập phát lệnh đòi tiền nhà nhập (10) Nhà nhập kiểm tra chứng từ: Nếu thấy phù hợp với quy định L/C đến ngân hàng làm thủ tục tốn, ngân hàng phát hành ký hậu chứng từ cho nhận hàng Nếu thấy không phù hợp với quy định L/C nhà nhập có quyền từ chối tốn 3.3.5 Các loại thư tín dụng chủ yếu: a/ Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng mà sau mở, Ngân hàng phát hành khơng sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ thời hạn 35 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế hiệu lực L/C khơng có đồng thuận tất bên có liên quan Trong thương mại quốc tế thư tín dụng sử dụng phổ biến b/ Thư tín dụng khơng hủy ngang, có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng khơng hủy ngang, ngân hàng khác đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng phát hành thư tín dụng c/ Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại thư tín dụng khơng huỷ ngang, cho phép người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền đòi tiền mà có cho nhiều người hưởng lợi thứ hai Chương 4: BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ 4.1 Hố đơn thương mại (commercial invoice) a Khái niệm: Là chứng từ khâu toán, yêu cầu người bán đòi người mua phải trả số tiền hàng ghi hóa đơn b Tác dụng hóa đơn: - Trong trường hợp chứng từ có hối phiếu kèm theo, hóa đơn để kiểm tra nội dung đòi tiền hối phiếu; chứng từ khơng có hối phiếu, hóa đơn có tác dụng thay cho hối phiếu, làm sở cho việc đòi tiền trả tiền - Trong khai báo hải quan mua bảo hiểm, hóa đơn thương mại thể giá trị hàng hóa mua bán, làm sở cho việc tính thuế XNK tính số tiền bảo hiểm 36 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế - Những chi tiết thể hóa đơn hàng hóa, điều kiện tốn giao hàng, vận tải,… để đối chiếu theo dõi việc thực hợp đồng thương mại c Hình thức nội dung Hóa đơn thường lập làm nhiều sử dụng việc khác nhau, chủ yếu gửi cho người mua để thông báo kết giao hàng, để người mua chuẩn bị nhập hàng toán; chứng từ chứng từ gửi đến ngân hàng mở L/C để đòi tiền; gửi cho cơng ty bảo hiểm để tính phí bảo hiểm hàng hóa; gửi cho quan hải quan để tính thuế XNK,… Mẫu hóa đơn thường công ty lựa chọn soạn thảo Tuy nhiên, hóa đơn phải thể đầy đủ mục sau: + Tên địa nhà NK + Tên địa nhà XK + Số tham chiếu, nơi ngày tháng phát hành + Điều kiện sở giao hàng + Mơ tả hàng hóa Chú ý: mơ tả hàng hóa phải phù hợp với mơ tả hàng hóa hợp đồng thương mại hay L/C + Số lượng hàng hóa + Tổng số tiền + Chữ ký người XK Chú ý: chữ ký người lập hóa đơn khơng thiết phải thể 4.2 Phiếu đóng gói (packing list) Là kê khai tất hàng hóa đựng kiện hàng (thùng hàng, container,…) Phiếu đóng gói lập đóng gói hàng hóa Phiếu đóng gói đặt bao bì cho người mua dễ dàng tìm thấy, có để túi gắn bên ngồi bao bì Phiếu đóng gói tạo điều kiện cho việc kiểm hàng hóa kiện Phiếu đóng gói thường lập thành bản: + Một để kiện hàng người nhận hàng kiểm tra hàng kiện cần, chứng từ để đối chiếu hàng hóa thực tế với hàng hóa người bán gởi 37 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế + Một kèm theo hóa đơn thương mại chứng từ khác lập thành chứng từ xuất trình cho ngân hàng làm sở tốn tiền hàng + Một lại lập hồ sơ lưu Nội dung phiếu đóng gói bao gồm chi tiết sau: tên người bán người mua, tên hàng, số hiệu hợp đồng, số L/C, tên tàu, ngày bốc hàng, cảng bốc, cảng dỡ, số thứ tự kiện hàng, trọng lượng hàng hóa đó, thể tích kiện hàng, số lượng container số container,… 4.3 Tờ khai hải quan (Entry, Customs Declaration) Là chi tiết khai báo chủ hàng cho quan hải quan để thực thủ tục hải quan xuất nhập hàng hóa 4.4 Vận đơn đường biển (Ocean Bill of lading hay Marine Bill of lading – thường viết tắt B/L): a Khái niệm: Vận đơn đường biển chứng từ chuyên chở hàng hóa đường biển người chuyên chở (Carrier) đại lý người chuyên chở (As only Agent) cấp cho người gửi hàng (Shipper) sau xếp hàng lên tàu sau nhận hàng để xếp lên tàu b Chức B/L: Bill of Lading có ba chức sau: Thứ nhất: B/L biên lai nhận hàng người chuyên chở phát hành cho người gửi hàng làm chứng nhận hàng từ người gửi hàng với chủng loại, số lượng tình trạng hàng hóa ghi vận đơn Thứ hai: B/L chứng hợp đồng chuyên chở hàng hóa người gửi hàng người chuyên chở Thứ ba: Chức đặc biệt quan trọng: B/L chứng từ sở hữu hàng hóa c Cơng dụng B/L: Từ chức kể trên, B/L dùng để: * Làm khai hải quan, làm thủ tục xuất nhập hàng hóa * Làm tài liệu hàng hóa kèm theo chứng từ thương mại người bán gởi cho người mua ngân hàng để nhận toán tiền hàng * Làm chứng từ để mua bán, cầm cố chuyển nhượng hàng hóa 38 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế * Làm xác định số lượng hàng người bán gởi cho người mua, dựa vào người ta ghi sổ, thống kê, theo dõi việc thực hợp đồng d Phân loại B/L: Căn vào phê vận đơn, B/L chia làm loại: * Vận đơn hoàn hảo (Clean B/L): vận đơn khơng có phê xấu hàng hóa và/hoặc bao bì * Vận đơn khơng hồn hảo (Unclean B/L): loại vận đơn người chuyên chở có phê xấu tình trạng hàng hóa và/hoặc bao bì Đối với loại B/L này, ngân hàng từ chối tốn, trừ có quy định riêng Căn vào tình trạng bớc xếp hàng hóa, B/L chia làm loại: * Vận đơn bốc hàng lên tàu (Shipped on board B/L): vận đơn cấp cho người gởi hàng hàng hóa nằm khoang tàu * Vận đơn nhận hàng để chở (Received for shipment B/L): vận đơn phát hành sau người chuyên chở nhận hàng để chở trước hàng hóa xếp lên tàu Trên B/L khơng ghi rõ ngày tháng hàng hóa xếp xuống tàu Do vậy, sau hàng hóa xếp xuống tàu, người gởi hàng phải đem vận đơn đến hãng tàu đổi lấy vận đơn xếp hàng có giá trị tốn Căn vào quy định người nhận hàng B/L, có loại B/L sau: * Vận đơn theo lệnh (To order B/L): vận đơn quy định người chuyên chở giao hàng theo lệnh người Ví dụ giao theo lệnh người gửi hàng (B/L to order), theo lệnh ngân hàng (B/L to the order of issuing bank) * Vận đơn đích danh (B/L to a named person/ Straight B/L): vận đơn có ghi rõ tên địa người nhận hàng (ghi mục “Consignee” “Notify”) Do đó, hàng giao cho người có tên ghi B/L * Vận đơn vơ danh (Bearer B/L): Là loại vận đơn không ghi tên người nhận hàng, mà hàng giao trực tiếp cho người cầm vận đơn gốc Loại vận đơn khơng bảo đảm an tồn cho chủ hàng bị mất, bị đánh cắp kẻ xấu lợi dụng vận đơn để lừa đảo Căn vào hành trình chun chở, có loại vận đơn như: 39 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế * Vận đơn thẳng: (Direct B/L): vận đơn cấp trường hợp hàng hóa chở thẳng từ cảng bốc hàng đến cảng dỡ mà không chuyển tải dọc đường * Vận đơn suốt (Through B/L): vận đơn sử dụng trường hợp hàng hóa chuyên chở từ cảng bốc hàng đến cảng dỡ hàng cuối nhiều tàu, hay nhiều người chuyên chở, nghĩa hàng hóa phải chuyển tải dọc đường Người cấp vận đơn suốt phải chịu trách nhiệm hàng hóa chặng đường từ cảng xếp đến cảng dỡ cuối Căn vào phương thức th tàu, có hai loại B/L: * Vận đơn tàu chợ (Liner Bill of Lading): “Tàu chợ tàu chở hàng chạy thường xuyên tuyến đường định, ghé vào cảng quy định theo lịch trình định trước” Như vậy, hàng hóa gửi theo tàu chợ, người chuyên chở cấp cho người gửi hàng vận đơn, gọi vận đơn tàu chợ Vận đơn tàu chợ vận đơn ký phát cho người gửi hàng sử dụng tàu chợ để vận chuyển hàng Đây loại vận đơn thông thường, sử dụng mua bán ngoại thương ngân hàng chấp nhận toán lập theo quy định L/C * Vận đơn theo hợp đồng thuê tàu hay gọi vận đơn tàu chuyến (Charter Party B/L Voyage Charter B/L): “Tàu chuyến tàu thuê theo chuyến để chuyên chở hàng hóa cảng theo yêu cầu chủ hàng mà không theo tuyến đường định” Khi hàng hóa chuyên chở theo hợp đồng thuê tàu chuyến, chủ tàu hay thuyền trưởng phát hành vận đơn tàu chuyến Vận đơn tàu chuyến loại vận đơn ký phát cho người gửi hàng sử dụng phương thức thuê tàu chuyến, vận đơn phụ thuộc vào hợp đồng thuê tàu Đây loại B/L thuyền trưởng tàu cấp, in mặt trước, mặt sau để trắng nên có tên gọi B/L lưng trắng (Blank back B/L) Thông thường ngân hàng từ chối toán loại B/L này, trừ có quy định khác L/C 4.5 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O): lập theo yêu cầu nhà NK 40 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế Là chứng từ người sản xuất quan có thẩm quyền (ở Việt Nam Bộ Cơng – Thương ủy quyền Phòng Thương Mại – Công nghiệp VN) cấp để xác nhận nơi sản xuất khai thác hàng hóa Đơi C/O chứng từ quan trọng để hưởng ưu đãi thỏa mãn số điều kiện * Các loại C/O: a Form A: Giấy chứng nhận dùng cho mặt hàng xuất từ nước chậm phát triển sang nước công nghiệp phát triển (24 nước thuộc khối OECD) để hưởng thuế suất thấp (từ đến 3%) theo chế độ ưu đãi thuế quan phổ cập GSP (Generalized system of Preferences) b Form B: dùng cho hàng hóa loại xuất nước khác giới c Form X: dùng cho cà phê xuất sang nước không thuộc hiệp hội cà phê giới d Form T: dùng cho mặt hàng dệt may xuất sang thị trường EU e Form D: Dùng để thực Hệ thống ưu đãi có hiệu lực chung (CEPT – Common Effective Preferential Tariffs) áp dụng nước ASEAN f Form O: giấy chứng nhận dùng cho hàng cà phê xuất sang nước thuộc hiệp hội cà phê giới – ICO (For Internal used only) 4.6 Bảo hiểm đơn (Insurance Policy): Là chứng từ công ty bảo hiểm cấp cho người mua bảo hiểm thể điều kiện chung có tính chất thường xun quy định trách nhiệm ràng buộc người bảo hiểm Bảo hiểm đơn gồm có mặt, mặt trước ghi điều khoản thông tin hàng hóa tham gia bảo hiểm, trị giá bảo hiểm, phí bảo hiểm,…; mặt sau ghi đầy đủ điều kiện điều khoản hợp đồng bảo hiểm, có kiện tụng, tòa án cần vào Bảo hiểm đơn để xét xử khơng cần đến hợp đồng bảo hiểm 4.7 Hố đơn lãnh (Consular Invoice): Nhằm mục đích đánh thuế hàng nhập khẩu, số nước nhập yêu cầu hóa đơn thương mại phải có xác nhận lãnh qn nước nước xuất Mục đích xác nhận lãnh nhằm: - Chứng nhận nhà xuất khơng bán phá giá hàng hóa 41 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế - Cung cấp thơng tin nhóm hàng phải chịu thuế - Có tác dụng thay cho giấy chứng nhận xuất xứ 4.8 Hoá đơn hải quan (Custom’s Invoice) Là hóa đơn tính tốn trị giá hàng theo giá tính thuế hải quan tính tốn khoản lệ phí hải quan Hóa đơn chủ yếu dùng khâu tính thuế mà khơng có giá trị u cầu đòi tiền, nên nhìn chung không lưu thông 4.9 Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of quantity) Là chứng từ xác nhận số lượng hàng hoá thực giao Chứng từ dùng nhiều trường hợp hàng hoá mua bán hàng tính số lượng (cái, chiếc) như: chè gói, thuốc đóng bao, rượu chai v.v Giấy người bán cấp, đại diện người mua nước người bán cấp công ty giám định cấp 4.10 Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of Weight) Là chứng từ xác nhận trọng lượng hàng hoá thực giao, thường dùng mua bán hàng mà trị giá tính sở trọng lượng 4.11 Giấy chứng nhận phẩm chất (Certificate of Quality) Là chứng từ xác nhận chất lượng hàng thực giao chứng minh phẩm chất hàng phù hợp với điều khoản hợp đồng Nếu hợp đồng khơng qui định khác, giấy chứng nhận phẩm chất xưởng Xí nghiệp sản xuất hàng hóa cung cấp, quan kiểm nghiệm hàng xuất cấp 4.12 Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate): Những chứng từ quan có thẩm quyền nhà nước cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa áp dụng biện pháp xử lý nhằm đảm bảo an toàn cho người tiêu dùng mặt dịch bệnh, sâu hại, nấm độc Thường sử dụng hàng hóa thực phẩm bánh, kẹo, rượu bia, rau quả, hải sản đông lạnh,… 4.13 Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật: (Phytosanitary Certificate) Do quan bảo vệ kiểm dịch thực vật cấp, xác nhận thực phẩm sản phẩm thực vật không bị nhiễm sâu bệnh, coi phù hợp với quy định kiểm dịch thực vật hành nước nhập 4.14 Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate): Do quan thú y cấp hàng hóa động vật có nguồn gốc động vật bao bì chúng 42 Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế động vật, kiểm tra không mang vi trùng gây bệnh tiêm chủng phòng bệnh xử lý chống dịch bệnh 43 ... (At… X days….after bill of lading date of this… ) * Thanh toán ngày định sau ngày giao hàng (At… X days… after shipment date of this…….) * Thanh toán ngày cụ thể tương lai (On……(date)… of this……... thỏa thuận: * Thanh tốn ngày định sau nhìn thấy hối phiếu (At X.days….after sight of this……….) * Thanh toán ngày định sau ngày ký phát hối phiếu (At ….X days…after signed of this…… ) * Thanh toán...Bài giảng mơn Thanh Tốn Quốc Tế Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm vai trò tốn quốc tế 1.1.1 Khái niệm Thanh tốn quốc tế q trình thực khoản