BÀI TẬP PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chương I A Lý thuyết Trình bày khái niệm ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh ? Trình bày nhiệm vụ nêu phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh? B Bài tập Bài1.1: Phân tích thực kế hoạch doanh thu nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu sản phẩm theo số liệu sau: Chỉ tiêu Đơn vị Kế hoạch Thực 1.số lượng hang bán (a) Tấn 100 85 2.giá bán (b) Trđ/tấn 600 630 Bà1.2 Phân tích thực kế hoạch sản xuất chè tháng1 năm 2003 công ty A cho nhận xét? Loại sản phẩm chè đen Loại Loại Loại 2.chè xanh Loại Loại Loại3 Sản lượng chè (tấn) Kế hoạch Thực tế 1.000 600 200 200 1.500 800 400 300 1.100 700 200 200 1.500 800 500 200 Bài1.3: Phân tích doanh thu qua hai thời kỳ phương pháp thay liên hoàn cho nhận xét? Sản phẩm Tivi samsung Tivi LG Tổng Số lượng sản phẩm(chiếc) Kỳ gốc Kỳ báo cáo 120 140 70 60 190 200 Giá bán(tr/chiếc) Kỳ gốc Kỳ báo cáo 4,0 4,2 4,2 3,8 Chương II A Lý thuyết 2.1 Trình bày khái niệm kết sản xuất hiệu sản xuất?nêu ví dụ? 2.2 Để xác định ảnh hưởng thay đôi chất lượng đến thay đổi giá trị sản lượng ta dùng công thức nào? B Bài tập Phân tích kết sản xuất Bài tập 2.1: Một cơng ty sản xuất sữa có kết sau: Kế hoạch Tên sp Loại SL (q0) Gía(p0) Dâu 100 Vinamikl Cam 80 3.5 Nho 20 Dâu 400 Sữa chua Cam 100 nho 50 1.5 SL:hộp, Giá:ngàn đồng /hộp Yêu cầu: Đánh giá kết sản xuất Thực tế SL(q1) Giá(p1) 100 3.2 100 3.5 10 3.2 350 2.5 200 2.5 50 2.5 Bài 2.2: Công ty B sản xt kẹo dâu có sơ liệu sau: 2002 2003 Loại SL(kg) SL(kg) Tốt 2.000 2.500 TB 200 150 u cầu: Phân tích số lượng hàng hóa loại phương pháp tỷ trọng cho nhận xét? tỷ trọng loại sp KLSP loại = Tổng khối lượng Sp Bài 2.3: Doanh nghiệp sản xuất kẹo cam co số liệu năm 2002-2003 2002 2003 Loại SL(kg) Giá (nđ) SL (kg) Giá (nđ) q0 p0 q1 p1 2.000 20 2.000 21 200 15 200 15 Yêu cầu: Xác định ảnh hưởng thay đổi chất lượng đến thay đổi giá trị sản lượng? Bài 2.4: Tại cơng ty X có tài liệu năm 2002 - 2003 (đơn vị tính: 1000đ) Năm 2002 CP sp khơng sửa chữa CP sửa chữa xử lý SP CPSX kỳ sp hỏng A 120.000 3.000 1.800 B 170.000 3.000 2.100 C 210.000 2.200 2.000 500.000 8.200 5.900 Cộng Năm 2003 SP CPSX kỳ CP sp không sửa chữa 2.700 3.250 2.400 8.350 CP sửa chữa xử lý sp hỏng 1.100 2.700 2.200 6.000 A 100.000 B 170.000 C 230.000 Cộng 500.000 Yêu cầu: Hãy so sánh tỷ lệ sản phẩm hỏng năm cho nhận xét Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tỷ lệ sản phẩm hỏng bình quân Bài 2.5 Có tài liệu thống kê phân xưởng (A va B) sản xuất chè năm sau: Loại 1: tốt Loại 2: trung bình Loại 3: phẩm chất Sản lượng chè (tấn) Loại SP Năm 2002 Năm 2003 A B A B Chè đen (tổng số) 1.000 1.500 1.100 1.600 Loại 600 800 700 1000 Loại 200 500 200 300 Loại 200 200 200 300 Chè xanh ((tổng số) 1500 500 1500 600 Loại 800 200 800 400 Loại 400 150 500 100 Loại 300 150 200 100 Yêu cầu: phân tích đánh giá chất lượng công tác sản xuất công ty qua năm Bài 2.6 Có tài liệu thống kê phân xưởng (A B ) sản xuất chè năm sau: Sản lượng (tấn) Đơn giá Loại SP Năm 2002 Năm 2003 (tr/tấn) A B A B 1.chè đen 1.000 1.500 1.100 1.600 Loại 15 600 800 700 1000 Loại 10 200 500 200 300 Loại 200 200 200 300 2.chè xanh 1.500 500 1.500 600 Loại 12 800 200 800 400 Loại 400 150 500 100 Loại 300 150 200 100 Tổng(1+2) 2.500 2.000 2600 2.200 Yêu cầu: Tính giá trị sản lượng chè cho năm? Tính hệ số phẩm cấp bình qn chè năm? Nhận xét? Chất lượng chè doanh nghiệp có nâng cao hay khơng? Số tiền nâng cao hay giảm bao nhiêu? Bài 2.7 Cũng 2.6 tính hệ số phẩm cấp bình qn thơng qua chất lượng bình qn ? Bài 2.8 Doanh nghiệp B có tài liệu thống kê nguồn lao động kế sản xuất sau: 2002 2003 Chỉ tiêu SL (%) SL So sánh 03/02 (%) Tỷ lệ % Tuyệt đói Tồn bộ(T) = (1+2) 95 100 1.Trực tiếp 85 90 Bậc 50 60 Bậc 20 20 Bậc 15 10 Gián tiếp 10 10 GTSX(GO)tr đ 100000 150000 Yêu cầu: Phân tích cấu biến động lượng lao động Cho nhận xét doanh nghiệp sử dụng tiết kiệm hay lãng phí lao động? Bài2.9 Tại cơng ty sản xuất gạch có số liệu sau: Chỉ tiêu Kế hoạch Thực 1.Giá trị sản suất GO (1.000) 3000000 4000000 2.Số công nhân sản xuất BQ 200 180 (CN) 3.Tổng số ngày làm việc 40000 50000 toàn CN (Sng) 4.số làm việc BQ/1cn/1 7.5 ngày (Sg) 5.Chi phí sản suất kỳ 3000000 3500000 6.Chi phí định mức (gốc) 3000000 3000000 Hãy tính 1.Tổng số LV toàn CN Sản Xuất 2.Năng suất lao động năm 3.Số ngày làm việc bình quân 4.Năng suát lao đông ngày Năng suất lao động 6.Năng suất lao động Yêu cầu: Hãy tính tiêu thiếu bảng? So sánh Tuyệt đối % Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến biến động giá trị sản lượng (dung phương pháp thay liên hoàn)? Bài 2.10 Doanh nghiệp có tài liệu thống kê thực trạng TSCD sau: Nguyên Giá Loại TSCD Dầu Năm 1620 900 400 200 120 Cuối năm 1850 1000 480 220 150 Số trích khấu hao Đầu Cuối năm năm 580 687 300 400 240 250 20 15 20 22 ĐVT :Triệu đồng Hệ số hao mòn (%) Đầu Cuối năm năm Tổng số TSCD sản xuất Phương tiện kỹ thuật Thiết bị sản suất Thiết bị động Lực Hệ Thống truyền dẫn u Cầu Tính hệ số hao mòn TSCD? Phân tích tình trạng kỹ thuật TSCD? Bài 2.11 Phân tích hiệu sử dụng TSCD Sản xuất xác định nhân tố (nguyên giá TSCD hiệu sử dụng TSCD) làm tăng giá trị sản lượng (dùng pp thay liên hồn để phân tích) Đơn Vị:Triệu đồng Chỉ tiêu Năm trước Năm Giả trị sản lượng 70.000 79.000 NGBQ TSCD 1.500 1.600 Bài2.12 Phân tích tình hình sử dụng lực máy A Doanh nghiệp có số liệu tình hình sử dụng máy A sau Chỉ tiêu Đơn Vị Kế hoạch Thực Chênh lệch Mức % 1.GTSL 1.000d 2.Số máy A(1) Cái 15 16 3.Sản lương máy A 1.000d 40.000 33.000 4.Tổng số máy Giờ 68.000 63.000 5.Số làm việc máy(2) Giờ 6.Năng suat SD giờ(3) 1.000d Yêu cầu Tính tiêu thiếu phân tích tình hình sử dụng lực máy A? Phân tích nhân tố số lượng máy, số làm việc suất sử dụng máy ảnh hưởng đến giá trị sản lượng Bài2.13 Phân tích hiệu suất sử dụng NVL nhân tố ảnh hưởng đến giá trị sản lượng Đơn vị:Triệu đồng Chỉ tiêu Kí hiệu Năm trước Năm Giá trị sản Lượng Q 78.000 80.000 CP Vật liệu N 40.000 45.000 VL A mua tháng Ngà y nhậ p Lượ ng nhậ p(t) Tháng trước Tháng Đ1 Đ2 Đ3 Cộng Bài2.14 10 20 30 Kế hoạch Lượn Tồn g kho( Xuát t) (t) 30 Ngà y trữ Ngà y nhập Lượng nhập(t ) 15 Thực Lượn Tồn g kho(t xuất(t ) ) 10 30 Ngà y dự trữ Ngày đảm bảo 11 15 12 20 20 10 18 20 20 25 30 22 20 20 30 20 10 60 60 60 20 Phân tích thường xun tình hình cung cấp vật liệu A Vật liệu A sử dụng bình quân ngày theo kế hoạch Bài 2.15 Cho bảng số liệu tình hình cung cấp NVL đây: Chỉ tiêu ĐV KH TT TT-KH 1.SLSP Sản Xuất sp 2.Tiêu hao VL sp kg 10 9.5 3.Tổng mức tiêu hao kg 4.Vật liệu tồn TK kg 1.000 1.100 5.VL tồn CK kg 1.500 1.450 6.VL mua kỳ kg 100.500 100.100 1.Phân tích định hình cung cấp NVL sử dụng pp thay liên hồn phân tích nhân tố ảnh hưởng đến sản lượng sản phẩm sản xuất? 2.tính tổng mức tiêu hao nguyên vật liệu? Bài 2.16 Cho bảng số liệu tình hình cung cấp nguyên vật liệu đây: Chỉ tiêu ĐV Kế hoạch Thực tế 1.Tiêu hao VL Kg/cái 10.0 9.5 2.Vật liệu tồn đầu kỳ Kg 1,000.0 1,100.0 3.VL tồn CK Kg 1,500.0 1,400.0 4.Vật liệu mua kỳ kg 90,500.0 90,000.0 Yêu cầu 1.tính sản lượng sp sản xuất kỳ? 2.Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến sản lượng qua kỳ? Bài 2.17 DN có tài liệu sau: đv:trđ Chỉ tiêu Kế hoạch Thực 1.Hàng tồn đầu kỳ 1.750 1.770 2.hàng nhập kỳ 30.670 32.226 3.Hàng hao hụt 50 56 4.Hàng tồn kho cuối kỳ 1.920 1.890 Yêu cầu 1.Tính số hàng bán kỳ: 2.Bằng phương pháp chênh lệch phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hang hóa tiêu thụ kỳ? Bài 18 Có số liệu công ty sau: Chỉ tiêu DTV Năm 2002 Năm 2003 Giá trị sản lượng (GO) Ngđ 502.740 524.319 Số công nhân sản xuất BQ (CN) Người 315 310 Tổng số ngày làm việc toàn CN (Sng) Ngày 83.790 86.180 Sô làm việc BQ/1cn/1ngày (Sg) Giờ 266 278 Chi phí sản xuất kỳ Ngđ 250.000 350.000 Chi phí định mức (gốc) Ngđ 300.000 300.000 Yêu cầu Tính tổng số làm việc tồn công nhân sản xuất Tinh xuất lao động bình qn/ cơng nhân năm Tính số ngày làm việc bình qn/ cơng nhân năm Tinh xuất bình qn ngày/ cơng nhân Tính xuất bình qn Tính xuất lao động Bằng phương pháp so sánh đánh giá tình hình tăng giảm loại xuất lao động doanh nghiệp qua năm Xác định nhân tố ảnh hưởng mặt lao động đến kết quả? Bài2 19 Phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định xác định yếu tố ảnh hưởng Đơn vị tính: tr đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Giá trị sản lượng 68.460 77292 NGBQ TSCD 1050 1.130 Bài 2.20 (T34) Hãy đánh giá trung kết sản xuất năm 2005 doanh nghiệp ( dung phương pháp so sánh, pp chi tiết theo yếu tố cấu thành mối quan hệ với tiêu yếu tố khác) Yếu tố cấu thành I Giá trị sản xuất công nghiệp 1.Thành phẩm đạt tiêu chuẩn nhập kho Công việc có tính chất cơng nghiệp làm cho bên ngồi Bán thành phẩm, phụ nhẩm Đơn vị tính: Tr đồng Kế hoạch Thực 22.380 19.280 200 22.802 19.172 220 1.400 1.410 Chênh lệch Số tiền % Giá trị chênh lệch sản phẩm dở dang cuối kỳ so với đầu ky Giá trị cho thuê thiết bị máy móc II Tổng chi phí sản xuất Sản phẩm A B C Tổng số 500 800 1.000 15.650 1.200 16.200 Bài 21 (T45)* Phân tích kết sản xuất mặt hang dựa vào số liệu sản xuất mặt hàng doanh nghiệp năm sau: Sản lượng Giá đơn Giá trị sản Số coi vị lượng (trđ) % thực kế hoạch hoàn thành kế (1000đ) sản lượng hoạch mặt hàng KH TH KH TH Hiện Giá trị vật (C) (ngđ) 2.000 2.400 100 200 240 1.000 1.300 60 60 78 1.800 1.500 40 72 60 x x x 332 378 Yêu cầu: Sử lý số liệu điền số liệu thiếu bảng? Gợi ý: Dùng công thức Tỷ lệ % hoàn thành HK Số coi hoàn thành KH theo mặt hàng = 100 Số kế hoạch Theo mặt hàng Bài 2.22 (T56)*: Phân tích tình hình chất lượng sản phẩm doanh nghiệp (áp dụng PP Giá đơn vị bình quân) Thứ hạng chất Giá đơn Kế hoạch Thực lượng sản phẩm vị SL 1.000 Tỷ trọng Giá trị SL 1.000 Tỷ trọng Giá trị sản sp (%) sản xuất sp (%) xuất (trđ) (Trđ) Loại 30.000 700 70 750 62.5 Loại 24.000 300 30 450 37.5 Tổng số x 1.000 100 1.200 100 Bài 2.23 (T70)*:Phân tích chung kết sản xuất kinh doanh nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu Các tiêu Kế hoạch Thực Chênh lệch Số tiền % I.Tổng doanh thu 802.000 917.000 1.DT HĐ bán hàng 800.000 913.000 2.DT hoạt động tài 2.000 2.500 3.Thu nhập khác 1.500 II.Tổng chi phí từ hoạt động kinh doanh 700.000 800.000 III.Chỉ số giá hàng hóa 1.1 Bài 2.24(T77)*:Phân tích kết kinh doanh theo mặt hàng Tỷ lệ % hoàn Doanh thu coi thực Thành KH mặt = theo mặt hàng x100 hàng Dốnh thu kế hoạch Nhóm Kế Thực % Hồn thành kế hoạch theo mặt Ảnh hưởng đến doanh hàng hoạch Thực hàng thu Trong kế Vượt kế Không đạt Số tiền Tỷ lệ hoạch hoạch KH % 4=3/2 8=6+7 9=8/tổng DTKH A 450.000 456.000 B 200.000 190.000 C 100.000 117.000 khác 50.000 58.000 Cộng 800.000 830.000 Bài 2.25(T79)*Phân tích kết kinh doanh theo mặt hàng % thực KH Doanh thu coi thực Theo kết cấu mặt = theo kết cấu Hàng doanh thu thực theo kết cấu Nhóm Kế hoạch hàng Số tiền Tỷ trọng Thực Số tiền Tỷ trọng Kết lợi nhuận Số tiền Tỷ trọng A B C Khác Cộng 450.000 200.000 100.000 50.000 800.000 100 47.000 22.500 9.500 4.000 83.000 100 465.000 190.000 117.000 58.000 830.000 100 x100 Doanh thu thực tế theo kết cấu kế hoạch Mức hoàn thành kế hoạch theo kêt cấu 8=3*tổng DT thực Bài 2.26(84)*BÀi làm vào giấy nộp cho giáo viên Phân tích tình hình tiêu thụ gạo theo thị trường Thị trường tiêu thụ I.Thị trường nội địa Năm 2004 Số tiền Tỷ trọng (%) 700.000 Năm 2005 Số tiền Tỷ trọng(%) 650.000 So sánh Số tiền Tỷ trọng(%) -Miền bắc -Miền trung -Miền đông -Miền tây II.Thị trường nước Tổng số 150.000 150.000 300.000 100.000 420.000 1.120.000 100 100.000 170.000 300.000 80.000 500.000 1.150.000 Bài 2.27 (T86)* Bài tập làm vào giấy nộp cho giáo viên Công ty D sản xuất 1loại sản phẩm chia làm loại cấp bậc chất lượng -loại 1: có đơn giá 100.000đ -loại2: có đơn giá 80.000đ -loại3: có đơn giá 50.000đ Trong quý công ty D sản xuất 50.000 sản phẩm loại chiêm 70%, loại chiếm 20% Trong quý IV công ty D sản xuất 60.000 sản phẩm loại 39.000 sản phẩm, loại 12.000 sản phẩm Hãy đánh giá tình hình thay đổi chất lượng sản phẩmcuarcoong ty so sánh quý IV quý III (Chương 3) A.lý thuyết 1.Để phân tích chung tình hình chi phí mối liên hệ với doanh thu dung tiêu 2.viết cơng thức tính mức độ tiết kiêm hay lãng phí chi phí ? 3.Viết cơng thức mức hạ giá thành tỷ lệ hạ giá thành sản phẩm ? B.Bài tập Bài 3.1 Doanh nghiệp có tài liệu sau: đv:trđ TT Chỉ tiêu A Doanh thu bán hàng Chi phí kinh doanh Đáp án Tỷ suất chi phí (%) Mức độ tăng giảm TSCP (%) Tốc độ tăng, giảm TSCP (%) Múc tiết kiệm (lãng phí chi phí) Ký hiệu KH M F 26 1.3 Thực 30.5 1.43 So sánh tăng giảm Yêu cầu :hãy tính tiêu thiếu bảng phân tích chung tình hình chi phí tổng liên hệ với doanh thu? Bài3.2 Cơng ty A có số liệu giá trị sản lượng sản phẩm sản xuất loại sản phẩm sau: Sản phẩm Năm trước Năm giá thành đơn Giá thành đơn vị vị (Znt) (Zkh) 1.900 1.888 2.450 2.350 1.520 1.410 Khối lượng SP (Zth) 1.920 2.306 1.360 (Qkh) 20.000 15.000 10.000 (Qth) 18.000 16.500 12.300 A B C Yêu cầu Hãy phân tích tình hình thực giá thành đơn vị? Tính tổng giá thành sản phẩm kế hoạch? Tính tổng giá thành sản phẩm thực hiện? Xác định kế hoạch hạ giá thành sản phẩm so với năm trước? Xác định thực tế hạ giá thành SP so với năm trước? Xác định kết thực hạ giá thành? Xác định nhân tố ảnh hưởng đến kết thực kế hoạch hạ giá thành? Tổng hợp yếu tố ảnh hưởng nhận xét? Bài 3.3 Cơng ty B có số liệu giá lượng sản phẩm sản xuất loại sản phẩm sau: Năm Năm trước giá thành đơn vị Sản phẩm Giá thành đơn vị Số lượng (chiếc) (trđ/c) (trđ/c) (Znt) Zkh Zth Qkh Qth Tivi LG 21 2.8 2.6 2.65 30 40 inh Tivi LG 19 2.2 2.0 2.15 20 25 inh u cầu: 1.hãy phân tích tình hình thực giá thành đơn vị? 2.Tính tổng giá thành sản phẩm kế hoạch? 3.tính tổng giá thành sản phẩm thực hiện? 4.Xác định kế hoạch hạ giá thành sản phẩm ? 5.Xác định thực tế hạ giá thành so với năm trước ? Xác định kết thực hạ giá thành ? Xác định nhân tố ảnh hưởng đến kết thực kế hoạch hạ giá thành ? Tổng hợp yếu tố ảnh hưởng nhận xét ? Bài 3.4 Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm A cần loại nguyên vật liệu X,Y,Z kỳ sản xuất 1000 sản phẩm A Các số liệu biểu sau: Biến động TH/ĐM Định mức Thực Tổng chi phí Lượng Giá Định TH Thực Tổng NVL sd Lượng Lượng Giá Lượng Giá (kg) (1000đ) mức giá cộng ĐM 10 a0 b0 a1 b1 X 6.5 6.2 ? ? ? ? ? ? Y 4.2 8.5 4.5 8.5 ? ? ? ? ? ? Z 1.5 6.4 1.5 6.8 ? ? ? ? ? ? Cộng CP (-) Phế 4.500 5.200 ? liệu thu hồi ? ? ? Yêu cầu: Dùng phương pháp so sánh, thay liên hoàn phân tích chi phi NVL trực tiếp ? Bài 3.5 Một doanh nghiệp sản xuất sản phẩm A phân xưởng Định mức sản xuất sản phẩm A cần 9h nhân công trực tiếp thực 9.3h/ sản phẩm Trong kỳ doanh nghiệp sản xuất 1000 sản phẩm A Các số liệu chi tiết q trình tính tốn trình bày sau: (ĐV: 1000đ) Định mức PX sản xuất Lượng (giờ) Giá Thực Lượng (giờ) Giá Tổng chi phí Lượng Định TH TH mức giá ĐM Biến động TH/Đm Tổng Lượng Giá cộng 10 A0 B0 A1 B1 PX1 2.50 1.80 2.40 1.75 PX2 4.60 2.40 4.80 2.40 PX3 1.90 2.00 2.10 2.20 Cộng 9.00 9.30 Yêu cầu: Dùng phương pháp so sánh, thay liên hoàn phân tích chi phí nhân cơng trực tiếp trực tiếp ? Bài 3.6 Một doanh nghiệp có số liệu sau: Đơn vị: giá trđ Lượng Năm KL kế KL thực Năm trước Sảm phẩm hoạch (ZNT) (Qkh) (Qth) A 1.90 1.89 1.92 20 18 B 2.45 2.35 2.306 15 16 Yêu cầu: Hãy tính mức hạ giá thành tỉ lệ hạ giá thành sản phẩm A,B doanh nghiệp phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tỷ lệ hạ giá thành cho nhận xét? Chương IV Bài Doanh nghiệp hồng thái có số liệu sản xuất tiêu thụ mặt hàng ABC sau: Đơn vị: Sản phẩm SP Giá cố định Tồn kho ĐK Sản xuất Tiêu thụ Tồn kho CK (1.000đ) KH TH KH TH KH TH KH TH A 2.1 2.000 1.500 20.000 22.500 20.000 22.000 B 1.5 5.000 500 28.000 33.000 30.000 25.000 C 1.0 1.500 4.000 15.000 15.000 15.000 19.000 Yêu cầu: Tính lượng sp tồn kho CK, phân tích KL tiêu thụ kỳ TH so với KH? Đánh giá khối lượng tiêu thụ giá trị? Phân tích kết tiêu thụ mặt hàng? Và cho biết sản phẩm tiêu thụ cho hiệu cao nhất? Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận quan hệ tích số lượng bán, giá bán tỷ lệ lãi.? Bài Tình hình tiêu thụ số sản phẩm công ty điện lạnh, điện dân dụng sau: Kế hoạch Thực Giá vốn Hàng hóa hàng bán Số lượng Giá bán Số lượng Giá bán Ti vi sam sung 17inh 2.1 2.5 2.6 Tủ lạnh sam sung 3 3.5 3.5 Yêu cầu: Hãy phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận? Bài Một cơng ty có số liệu sau: Kế Hoạch Thực Giá KL Giá Giá vốn Chi Giá vốn KL tiêu thụ tiêu bán hàng bán phí sx bán hàng (SP) thụ SP (trđ/c) (trđ/c) (trđ/c) (trđ/c) bán (SP) (trđ/c) S0 G0 GV0 C0 S1 G1 GV1 A 20000 1.2 0.4 22000 2.1 1.26 B 30000 1.5 1.15 0.3 25000 1.8 1.17 C 15000 0.8 0.15 19000 1.2 0.84 Yêu cầu: Hãy phân tích nhân tố ảnh hưởng lợi nhuận cơng ty? Chi phí ngồi sx (trđ/c) C1 0.45 0.35 0.2 Chương V Bài 5.1 Một doanh nghiệp có số liệu thống kê sau: TT + + 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Các tiêu A DT bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại Dt bán hàng cung cấp dv (DTT) (3=1-2) Trị giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV (5=3-4) Tỷ suất LN gộp bán hàng cung cấp DV/DTT (6=5/3) DT hoạt động tài Chi phí tài Tỷ suất chi phí tài chính/DTTC (9=8/7) Lợi nhuận gộp hoạt động tài (10=7-8) Chi phí bán hàng Tỷ suất CP bán hàng cung cấp dich vụ/DTT (12=11/3) Chi phí QLDN Tỷ suất chi phí QLDN/DTT+DTTC (14=13/(3+7)) Lợi nhuận bán hàng cung cấp DV (15=5-11) Tỷ suất LN bán hàng cung cấp dịch vụ/DTT (16=15/3) Lợi nhuận từ HĐ kinh doanh (17=5+7-811-13) Tỷ suất LN từ HĐKD/DTT+DTTC (18=17/(5+7)) Đơn vị Năm trước Năm Tr đ 26.00 30.50 Tr đ Tr đ Tr đ Tr đ 0.36 0.13 0.23 25.65 0.44 0.15 0.29 Tr đ Tr đ 23.60 2.05 27.80 % 7.99 Tr đ Tr đ % 0.25 0.06 22.45 Tr đ 0.19 Tr đ % 0.62 2.42 0.61 0.40 % 0.33 1.27 Tr đ 1.43 Tr đ 5.58 Tr đ 1.29 % 4.98 0.19 0.03 So sánh tăng giảm Số tuyệt Tỷ lệ đối (%) Hãy tính tiêu 3,5,6,9,10,12,14,15,16,17,18 năm so sánh chúng với năm trước, cho nhận xét tiêu trên? Bài 5.2 Doanh nghiệp A có tài liệu số tài sản nguồn vốn sau: Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm A Tài sản 17.684.979 28.252.085 Tài sản lưu động 16.005.838 24.487.074 Tài sản cố định 1.679.141 2.765.011 B Nguồn vốn 17.684.979 27.252.085 Vay ngắn hạn (nợ ngắn hạn) 16.071.903 24.353.270 Nguồn vốn chủ sở hữu 1.613.076 2.139.633 -Vốn CSH lưu động 942.117 133.804 -Vốn CSH cố định 670.959 2.005.829 Hãy phân tích kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp thơng qua tỷ suất tự tài trợ? Bài 5.3 Công ty có số liệu tài sau: (đơn vị trđ) Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh Tuyệt đối % Doanh thu khơng tính lãi 41.724.031 68.743.911 Vốn lưu động bình qn 12.639.340 20.246.456 Số vòng lưu chuyển VLĐ Số ngày lưu chuyển VLĐ Mức tiết kiệm vốn Hãy tính tiêu thiếu bảng phân tích? Bài 5.4 Doanh nghiệp A có số liệu tài sau: (đơn vị: trđ) Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh Số tuyệt đối Số tương đối (%) Giá vốn hàng bán 38.337.551 63.528.172 Trị giá hàng tồn kho BQ 6.716.362 10.690.693 Doanh thu hàng bán chịu 21.000 34.700 Các khoản phải thu bình quân 3.440 7.115 Số vòng quay hàng tồn kho Số ngày hàng tồn kho Số vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình qn Hãy tính tiêu thiếu bảng phân tích? Bài 5.5 Tình hình cơng nợ cơng ty A năm 2004 sau: (đơn vị: trđ) CHicChỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Chênh lệch Số tuyệt đối Số tương đối (%) Tổng tải sản 17.684.980 27.252.100 - TSLĐ 16.005.840 24.478.100 Tổng nợ phải trả 16.071.900 25.112.500 -Nợ ngắn hạn 15.063.720 24.353.270 Tổng khoản phải thu 4.658.300 9.571.600 Các tiêu tài Hệ số nợ chung DN Hệ số nợ tính TSLĐ Hệ số nợ ngắn hạn Ic Inh Kc Kclđ Hãy tính tiêu thiếu bảng phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp? ... 1.500 II.Tổng chi phí từ hoạt động kinh doanh 700.000 800.000 III.Chỉ số giá hàng hóa 1.1 Bài 2.24(T77)*:Phân tích kết kinh doanh theo mặt hàng Tỷ lệ % hoàn Doanh thu coi thực Thành KH mặt = theo... 100 Bài 2.23 (T70)*:Phân tích chung kết sản xuất kinh doanh nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu Các tiêu Kế hoạch Thực Chênh lệch Số tiền % I.Tổng doanh thu 802.000 917.000 1.DT HĐ bán hàng 800.000... 58.000 Cộng 800.000 830.000 Bài 2.25(T79)*Phân tích kết kinh doanh theo mặt hàng % thực KH Doanh thu coi thực Theo kết cấu mặt = theo kết cấu Hàng doanh thu thực theo kết cấu Nhóm Kế hoạch hàng Số