Chuyên đề ĐO LƯỜNG VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG Giảng viên phụ trách: TS Trương Quang Thông Khoa Ngân hàng – Đại học Kinh tế TP.HCM Nội dung Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Đo lường đánh giá hiệu Bảng cân đối kế toán  Tài sản  Nợ phải trả vốn chủ sở hữu TÀI SẢN      Tiền mặt kim loại quý Tiền gửi SBV Tiền, vàng gửi TCTD khác cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh  Chứng khoán kinh doanh  Trừ dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác TÀI SẢN (tt)   Cho vay cho thuê tài khách hàng  Cho vay cho thuê tài khách hàng  Trừ dự phòng rủi ro cho vay cho thuê tài khách hàng Chứng khoán đầu tư  Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán  Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn  Trừ dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư TÀI SẢN (tt)   Góp vốn, đầu tư dài hạn  Vốn góp liên doanh  Đầu tư vào công ty liên kết  Đầu tư dài hạn khác  Trừ dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Tài sản cố đònh  TSCĐ hữu hình  TSCĐ thuê tài  TSCĐ vô hình  TSCĐ khác N PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU       Các khoản nợ phủ SBV Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay tổ chức tín dụng chòu rủi ro Chứng tiền gửi phát hành trái phiếu Các khoản nợ khác N PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU (tt)    Vốn điều lệ Các quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH + Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự - Chi phí lãi chi phí tương tự = THU NHẬP LÃI THUẦN (I) + Thu nhập từ hoạt động dòch vụ - Chi phí hoạt động dòch vụ = LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ (II)  LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI VÀ VÀNG (III)  LÃI THUẦN TỪ MUA BÁN CHỨNG KHOÁN KINH DOANH (IV)  LÃI THUẦN TỪ MUA BÁN CK ĐẦU TƯ (V) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tt) + Thu nhập từ hoạt động khác - Chi phí cho hoạt động khác = LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KHÁC (VI)  THU NHẬP TỪ GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN VÀ THU NHẬP CỔ TỨC (VII)  CHI PHÍ QUẢN LÝ CHUNG (VIII)  LI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRƯỚC CHI PHÍ DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG (IX) 10 Các tỷ lệ chủ yếu phản ánh khả sinh lời hoạt động ngân hàng Tỷ lệ thunhập Thunhập lãi ròng Tổng tài sản (NIM- NetInterest Margin) lãi cận biên = Thunhập lãi - Chiphíngoài lãi Tỷ lệ thunhập lãi cận biên = Tổng tài sản Tổng thutừ hoạt động - Tổng chiphíhoạt động Tỷ lệ thunhập hoạt động cận biên = Tổng tài sản Thunhập cổ phiếu (EPS)= Thunhập sauthuế Tổng số cổ phiếu thường hành Thutừ lãi Tổng chiphítrả lãi Chênh lệch lãi suất bìnhquân = − Tổng tài sản sinhlời Tổng nguồn vốn phải trả lãi 17 Đo lường rủi ro hoạt động ngân hàng       Rủi ro tín dụng (Credit Risk) Rủi ro khoản (Liquidity Risk) Rủi ro thò trường (Market Risk) Rủi ro lãi suất (Interest Rate Risk) Rủi ro nghiệp vụ (Operational Risk)      Rủi ro hối đoái Rủi ro pháp lý tuân thủ (Legal and Compliance Risk) Rủi ro danh (Reputation Risk) Rủi ro chiến lược (Strategic Risk) Rủi ro vốn (Capital Risk) Rủi ro quốc gia (Country Risk) 18 Rủi ro tín dụng Theo nghóa tổng quát, rủi ro tín dụng xác suất mà phần tài sản tài ngân hàng sụt giảm giá trò, không giá trò 19 Đo lường rủi ro tín dụng        Nợ xấu / Tổng dư nợ Nợ xoá / Tổng dư nợ Dự phòng rủi ro tín dụng / Tổng dư nợ Dự phòng rủi ro tín dụng / Tổng vốn CSH Trích dự phòng RRTD/ Tổng dư nợ Trích dự phòng RRTD / Tổng vốn CSH Nợ xấu / Tổng vốn CSH 20 Rủi ro khoản Xác suất mà ngân hàng không tiền khả vay tiền để đáp ứng nhu cầu rút vốn ký thác nhu cầu tiền khác 21 Đo lường rủi ro khoản     Vốn vay liên ngân hàng / Tổng tài sản Dư nợ cho vay ròng / Tổng tài sản Tiền gửi cho vay liên ngân hàng / Tổng tài sản Tiền chứng khoán phủ / Tổng tài sản 22 Rủi ro thò trường Xác suất thò giá danh mục đầu tư ngân hàng sụt giảm thay đổi lãi suất 23 Đo lường rủi ro thò trường     Giá trò sổ sách tài sản / Giá trò thò trường tài sản Giá trò sổ sách vốn CSH / Giá trò thò trường vốn CSH Giá trò sổ sách trái phiếu / Giá trò thò trường trái phiếu Giá trò thò trường cổ phiếu thường… 24 Rủi ro lãi suất Xác suất qua thay đổi lãi suất gây bất lợi cho giá trò tài sản, thu nhập giá trò vốn tự có ngân hàng 25 Đo lường rủi ro lãi suất   Tài sản nhạy cảm lãi suất / Nợ nhạy cảm lãi suất Ký thác không bảo hiểm / Tổng ký thác 26 Rủi ro nghiệp vụ Những bất đònh tác động đến thu nhập ngân hàng hệ thống máy tính, việc hành xử sai trái nhân viên, ban điều hành kém… 27 Rủi ro pháp lý tuân thủ Rủi ro tác động đến thu nhập vấn đề hệ thống pháp lý Rủi ro tuân thủ xảy có vi phạm qui đònh, luật lệ 28 Rủi ro danh Do quảng cáo phản cảm, truyền thông làm nản lòng/không khuyến khích khách hàng sử dụng dòch vụ ngân hàng Đây rủi ro gắn với công luận 29 Rủi ro vốn Xác suất mà giá trò tổng tài sản sụt giảm giá trò nguồn vốn (Total Liabilities) 30 Đo lường rủi ro vốn     Giá trò cổ phiếu / EPS Tổng vốn CSH / Tổng tài sản Vốn vay liên ngân hàng / Tổng nguồn vốn Vốn CSH / Tài sản rủi ro 31 ... sản Dư nợ cho vay ròng / Tổng tài sản Tiền gửi cho vay liên ngân hàng / Tổng tài sản Tiền chứng khoán phủ / Tổng tài sản 22 Rủi ro thò trường Xác suất thò giá danh mục đầu tư ngân hàng sụt giảm... Tổng vốn CSH 20 Rủi ro khoản Xác suất mà ngân hàng không tiền khả vay tiền để đáp ứng nhu cầu rút vốn ký thác nhu cầu tiền khác 21 Đo lường rủi ro khoản     Vốn vay liên ngân hàng / Tổng tài... phạm qui đònh, luật lệ 28 Rủi ro danh Do quảng cáo phản cảm, truyền thông làm nản lòng/không khuyến khích khách hàng sử dụng dòch vụ ngân hàng Đây rủi ro gắn với công luận 29 Rủi ro vốn Xác suất