GVHD: ThS Mai Khánh Vân Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình khoa học nghiên cứu riêng em Các số liệu, kết luận văn hoàn toàn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Người thực Lê Sĩ Lâm Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page i GVHD: ThS Mai Khánh Vân Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC HÌNH .vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NỢ PHẢI THU VÀ QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Nợ phải thu doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại nợ phải thu 1.1.3 Nguyên nhân dẫn tới nợ phải thu doanh nghiệp 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quy mô nợ phải thu doanh nghiệp 13 1.1.5 Tác động nợ phải thu hoạt động doanh nghiệp .14 1.2 Quản lý nợ phải thu doanh nghiệp 14 1.2.1 Quan niệm hiệu quản lý nợ phải thu 14 1.2.2 Mục tiêu quản lý 14 1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu .15 1.2.4 Nội dung quản lý 16 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới việc quản lý nợ phải thu .23 1.2.6 Các biện pháp quản trị nợ phải thu 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY TNHH THÉP ÁNH NGỌC .28 2.1 Khái quát tình hình đơn vị thực tập 28 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 28 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.3 Đặc điểm máy tổ chức quản lý máy kế tốn cơng ty 30 Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page ii Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân 2.1.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty 32 2.1.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty số năm gần 34 2.1.6 Thực trạng tổ chức sử dụng vốn công ty TNHH thép Ánh Ngọc 37 2.1.7 Một số tiêu tài chủ yếu khác công ty 45 2.2 Thực trạng quản trị nợ phải thu Công ty TNHH thép Ánh Ngọc 49 2.2.1 Tình hình nợ phải thu tác động nợ phải thu hoạt động Công ty TNHH thép Ánh Ngọc .49 2.2.2 Thực trạng quản lý nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc 53 2.2.3 Quản lý, theo dõi biến động khoản phải thu theo khách hàng 60 2.2.4 So sánh quy mô vốn bị chiếm dụng quy mô vốn chiếm dụng .70 2.2.5 Đánh giá hiệu hoạt động quản trị khoản phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc 71 2.2.6 Nguyên nhân dẫn tới tồn quản trị nợ phải thu 73 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY TNHH THÉP ÁNH NGỌC .77 3.1 Những định hướng phát triển công ty thời gian tới .77 3.1.1 bối cảnh kinh tế - xã hội 77 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH thép Ánh Ngọc .79 3.2 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc .81 3.2.1 Hoàn thiện sách tín dụng 81 3.2.2 Tiếp tục quản trị nợ phải thu chi tiết theo khách hàng tăng tốc độ luân chuyển khoản phải thu 84 3.2.3 Giảm tỷ trọng nợ phải thu tổng tài sản cân đối quy mô vốn bị chiếm dụng quy mô vốn chiếm dụng 85 3.2.4 Cơng ty nên xem xét áp dụng hình thức bao tốn 86 3.2.5 Phòng ngừa, xử lý nợ khó đòi 89 3.2.6 Nâng cao hiệu phối hợp phòng tài kế tốn phòng kinh doanh 90 Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page iii Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân 3.2.7 Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nhiệp vụ quản trị nợ, phân tích tín dụng thương mại cho nhân viên .91 3.2.8 Tiến hành đánh giá hiệu công tác quản trị nợ phải thu, phát huy mặt tích cực, sữa chữa mặt tồn 91 Kết luận: 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .94 Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page iv GVHD: ThS Mai Khánh Vân Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế tốn CN Cơng nghiệp CP Cổ phần DV Dịch vụ ĐT Đầu tư ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng KD Kinh doanh MTV Một thành viên SX Sản xuất TKĐT Thiết kế đầu tư TM Thương mại TMPT Thương mại phát triển TNHH Trách nhiệm hữu hạn XD Xây dựng VKD Vốn kinh doanh Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page v GVHD: ThS Mai Khánh Vân Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Tên bảng Page Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty 35 Bảng 2.2: Kơ cấu biến động nguồn vốn 39 Bảng 2.3: Cơ cấu biến động tài sản 42 Bảng 2.4: Một số tiêu tài chủ yếu khác công ty 46 Bảng 2.5: Kết cấu khoản phải thu ngắn hạn hai năm gần 50 Bảng 2.6: hiệu thu hồi nợ 57 Bảng 2.7: Tốc độ tăng, giảm nợ phải thu so với doanh thu 58 Bảng 2.8: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu 59 Bảng 2.9: Bảng cân đối phát sinh công nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc Bảng 2.10: Chi tiết công nợ phải thu theo khách hàng Bảng 2.11: Sự biến động khoản phải thu theo khách hàng cuối 62;63 64;65 67 năm 2013 so với cuối năm 2012 Bảng 2.12: So sánh vốn bị chiếm dụng vốn chiếm dụng 68 Bảng 3.1: Giá trị khoản phải thu doanh nghiệp sử dụng bao 88 toán Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page vi GVHD: ThS Mai Khánh Vân Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ Tên hình vẽ Page Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc 31 Hình 2.1: Tình hình biến động khoản phải thu so với tổng tài 49 sản hai năm gần Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page vii GVHD: ThS Mai Khánh Vân Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế, có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” (Luật doanh nghiệp 2005) Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi tế bào, mắt xích quan trọng kinh tế Hoạt động doanh nghiệp có mối quan hệ quan trọng với tăng trưởng phát triển kinh tế quốc dân Trong trình hoạt động mình, doanh nghiệp không ngừng phát sinh mối quan hệ kinh tế với doanh nghiệp khác chủ thể kinh tế gần gũi khác Chiếm phần lớn số quan hệ mua bán, trao đổi hàng hóa Hoạt động kinh doanh phát triển, làm cho việc xuất quan hệ mua bán chịu ngày nhiều Các mối quan hệ nguyên nhân phát sinh nợ phải thu đặt yêu cầu quản trị nợ phải thu Trong hoạt động mình, mục tiêu doanh nghiệp ln tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị doanh nghiệp Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải tìm tòi, thực biện pháp tổ chức quản lý sản xuất cách có hiệu bên cạnh cần ý đến rủi ro tài doanh nghiệp gặp phải Doanh nghiệp ln đứng trước tốn Trong bối cảnh kinh tế nước hội nhập với kinh tế giới, doanh nghiệp phải đối mặt với sức ép cạnh tranh gay gắt nguồn vốn eo hẹp Doanh nghiệp ln phải đặt toán bán chịu để tăng doanh thu nguy không thu hồi nợ Việc bán chịu cần thiết để doanh nghiệp tiêu thụ hàng hóa tạo mối quan hệ tốt, gắn bó với khách hàng Vì vậy, để doanh nghiệp khơng bị chiếm dụng vốn lâu hay Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân vốn, doanh nghiệp cần phải có nhìn đắn tầm quan trọng cơng việc quản trị khoản phải thu Xuất phát từ tính cấp thiết đề tài, đồng thời qua thời gian thực tập nghiên cứu thực tế tình hình tài Cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc, em định chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc” làm nội dung nghiên cứu luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu  Phân tích đánh giá cơng tác quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc  Đề xuất số giải pháp có tính tham khảo nhằm góp phần hồn thiện nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc Phạm vi đối tượng nghiên cứu  Phạm vi nghiên cứu phòng tài chình kế tốn cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc  Đối tương nghiên cứu đề tài công tác quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập số liệu: Phương pháp thu thập số liệu chủ yếu luận văn thu thập số liệu từ tài liệu tham khảo, bao gồm BCTC hệ thống kế tốn cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc trang báo điện tử trang tổ chức Bộ tài chính, tổng cục thống kê v.v  Phương pháp phân tích số liệu: Luận văn sử dụng phương pháp phân tích chủ yếu sau: Phương pháp so sánh, phương pháp phân tích qua hệ số, phương pháp đồ thị, phương pháp biểu đồ, phương pháp tình giả định… Kết cấu luận văn Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân Nội dung luận văn gồm có chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung quản lý nợ phải thu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý khoản nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc Chương 3: Một số biện pháp chủ yếu để nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu của công ty TNHH thép Ánh Ngọc thời gian tới Do thời gian, trình độ điều kiện nghiên cứu hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy mơn Tài doanh nghiệp cán nhân viên cơng ty để luận văn em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Mai Khánh Vân cán nhân viên phòng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn,và tạo điều kiện tốt trình thực tập hoàn thành luận văn này! Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân 3.2 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc 3.2.1 Hồn thiện sách tín dụng Chính sách tín dụng cơng ty áp dụng đánh giá hợp lý, công ty cần tiếp tục quan tâm để hồn thiện sách tín dụng cho phù hợp với bối cảnh kinh tế năm 2014 năm tới 3.2.1.1 Tiêu chuẩn tín dụng Hiện cơng ty áp dụng tiêu chuẩn tín dụng đánh giá hiệu Về tiêu chuẩn đưa dựa thông tin thu thập thời gian dài kiểm chứng suốt trình hợp tác với khách hàng, khách hàng công ty chủ yếu bạn hàng quen thuộc Vì tính xác thực khách quan đạt mức tốt phạm vi lực công ty Với bối cảnh kinh tế, kinh tế bắt đầu hồi phục, bất động sản xây dựng có dấu hiệu hồi phục, công ty nắm bắt hội tiếp cận thêm nhiều bạn hàng Để tiếp tục trì sách quản trị nợ phải thu hiệu quả, công ty cần xác định tiêu chuẩn bán chịu từ đầu khách hàng đưa tỷ lệ đặt cọc, thời gian toán phù hợp ( thay 30% thường lệ, cơng ty giảm tỷ lệ đặt cọc xuống 20% 10% giá trị đơn hàng số tiền lại toán hết giao hàng), trường hợp bán chịu cho khách hàng cơng ty áp dụng mạnh sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng trả nợ sớm ( cơng ty áp dụng sách 5/10 net 60) 3.2.1.2 Thời hạn tín dụng Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 82 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân Hiện nay, công ty thường áp dụng thời hạn tốn 30 ngày kể từ ngày giao hàng Cơng ty xem xét nới rộng thời hạn toán lên 60, 90 ngày cho khách hàng, mà trước hết cho bạn hàng quen thuộc Song song với việc áp dụng nới rộng thời hạn toán, cơng ty nên thỏa thuận thời gian tốn số tiền tốn lần, Có nghĩa thời hạn toán số tiền hàng toán thành nhiều lần với số tiền thời gian lần theo thỏa thuận hợp đồng, điều giúp khách hàng dễ dàng trả nợ thời gian toán kéo dài thực chất rút ngắn khuyến khích khách hàng trả nợ 3.2.1.3 Chính sách tín dụng Cơng ty áp dụng sách bán chịu khơng áp dụng sách chiết khấu tốn, điều khơng khuyến khích khách hàng toán sớm khoản nợ mà chờ đến hạn toán toán Việc làm cho tốc độ luân chuyển khoản phải thu năm 2013 giảm đáng kể so với năm 2012, gây lãng phí khơng tiền cơng ty Cơng ty nên xem xét đưa sách chiết khấu toán phù hợp nhằm cân đối số tiền lãng phí giảm tốc độ luân chuyển khoản phải thu chi phí áp dụng sách chiết khấu để khuyến khích khách hàng trả nợ sớm, đẩy nhanh cơng tác thu hồi nợ quay vòng vốn nhanh Cơng ty tham khảo hai sách chiết khấu: 2/10 net 50 5/5 net 50 Với sách 2/10 net 50 dó chi phí tín dụng thương mại 18,37%, sách 3/5 net 50 chi phí tín dụng thương mại 24,74% Chi phí tín dụng thương mại cao lãi suất ngân hàng khuyến khích khách hàng tốn sớm khoản nợ, giúp cơng ty tăng tốc độ luân chuyển Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 83 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân khoản phải thu,giảm chi phí quản lý nợ phải thu, giảm số tiền lãng phí Bên cạnh đó, công ty thu hồi vốn nhanh tiếp tục tái đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ lượng vốn để nắm bắt hội kinh doanh Bên cạnh việc áp dụng sách chiết khấu kết hợp với sách bán chịu, cơng ty cần xem xét để hồn thiện sách bán chịu cho phù hợp với khách hàng công ty 3.2.1.4 Tỷ lệ đặt cọc bắt buộc Công ty cần tiếp tục theo dõi cơng nợ chia nhóm để áp dụng mức tỷ lệ đặt cọc bắt buộc cho phù hợp với nhóm, đối tượng khách hàng Đối với bạn hàng lâu năm có uy tín, tốn khoản nợ tốt cơng ty áp dụng tỷ lệ đặt cọc bắt buộc 0% để tăng thêm mối quan hệ bạn hàng thân thiết Đối với khách hàng có tiền lệ nợ, cơng ty áp dụng tỷ lệ đặt cọc bắt buộc 30% Đối với khách hàng công ty nên áp dụng tỷ lệ đặt cọc bắt buộc 20% thời hạn toán ngắn Đối với khách lẻ cơng ty nên tiếp tục trì sách: khách hàng trả tiền trước 3.2.2 Tiếp tục quản trị nợ phải thu chi tiết theo khách hàng tăng tốc độ luân chuyển khoản phải thu Công ty cần tiếp tục quản lý nợ phải thu chi tiết theo khách hàng, tăng cường theo dõi, đối chiếu công nợ với khách hàng, từ theo dõi sát thời hạn tốn khoản nợ để có biện pháp đôn đốc, nhắc nhở khách hàng khoản nợ gần đến đến hạn toán để khách hàng chủ động đảm bảo có đủ lượng tiền để trả nợ hạn Bên cạnh cơng ty cần đưa sách phạt phát sinh nợ hạn toán, để làm biện pháp ngăn ngừa khách hàng có ý định chiếm đoạt, kéo dài thời gian sử dụng vốn Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 84 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân công ty Công ty nên đánh giá phân loại khoản nợ phải thu để có biện pháp theo dõi, đôn đốc khách hàng trả nợ Cơng ty cần sử dụng thơng tin tín dụng khách hàng từ số liệu lịch sử phận kế toán phận kinh doanh Những thông tin cần thể sưu tập là: thời gian giao dịch với công ty; tiêu thể lực tài khách hàng như: khả toán, tỷ lệ khoản phải trả trong tổng nợ ngắn hạn, doanh thu, lợi nhuận; thông tin thời hạn trả nợ hạn, hạn; doanh số nợ; thông tin người giới thiệu (nếu có) Cơng ty đánh giá tín dụng khách hàng theo tiêu chí áp dụng khách hàng ngân hàng thương mại như: lực, vốn, chấp hay bảo lãnh, điều kiện kinh tế tổng thể môi trường ảnh hưởng đến khả kinh doanh khách hàng, uy tín khách hàng Khi doanh nghiệp xây dựng thông tin tín dụng khách hàng giúp cơng ty đánh giá xác khả tốn từ đưa xác bán chịu thu hồi nợ hợp lý, tạo tiền đề để nâng cao hiệu công tác thu hồi nợ Tốc độ luân chuyển khoản phải thu năm 2013 giảm đáng kể so với năm 2012 (vòng quay khoản phải thu năm 2013 giảm với tốc độ 35,51% so với năm 2012) gây lãng phí cho cơng ty số tiền 8.278.527.208 đồng Đây số tiền lớn Vì nhiệm vụ tối quan trọng cơng tác quản trị nợ phải thu năm 2014 công ty đẩy nhanh tốc độ luân chuyển khoản phải thu Như ta biết, tốc độ luân chuyển khoản phải thu phụ thuộc chủ yếu vào hai nhân tố: doanh thu khoản phải thu bình quân Để tăng tốc độ luân chuyển khoản phải thu cơng ty tăng doanh thu, giảm khoản phải thu bình quân áp dụng đồng thời hai, cơng ty đồng thời tăng doanh thu khoản phải thu bình quân với tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng khoản phải thu bình quân, đồng thời giảm Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 85 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân hai tốc độ giảm khoản phải thu bình quân lớn tốc độ giảm doanh thu… Cách tốt cơng ty tăng doanh thu giảm khoản phải thu bình qn Cơng ty cần trì mối làm ăn với khách hàng cũ, truyền thống với kinh tế bắt đầu hồi phục, cơng ty tìm kiếm khách hàng để tăng sản lượng tiêu thụ nhằm tăng doanh thu, cơng ty áp dụng sách bán chịu mạnh mẽ để khuyến khích khách hàng tiêu thụ hàng hóa Cơng ty cần áp dụng khách chiết khấu, sách phạt tốn q hạn để khuyến khích khách hàng tốn sớm khoản nợ, tăng cường cơng tác theo dõi, đôn đốc khách hàng trả nợ 3.2.3 Giảm tỷ trọng nợ phải thu tổng tài sản cân đối quy mô vốn bị chiếm dụng quy mô vốn chiếm dụng Tỷ trọng nợ phải thu tổng tài sản công ty cuối năm 2013 có giảm so với cuối năm 2012 mức cao 40,28% Việc tỷ trọng nợ phải thu tổng tài sản mức cao nhiều ảnh hưởng tới khả tốn cơng ty từ ảnh hưởng tới mức độ rủi ro cơng ty Cơng ty cần xem xét có biện pháp để giảm tỷ trọng Cơng ty tăng tài sản giảm khoản nợ phải thu Tăng cường cơng tác thu hồi nợ trì lượng tiền cần thiết để đảm bảo khả tốn cơng ty Tại cuối năm 2013, quy mơ vốn bị chiếm dụng công ty 21.886.881.035 đồng, cao gấp 2,46 lần so với quy mô vốn chiếm dụng (đạt 8.883.697.308 đồng) Việc gây lãng phí tăng chi phí sử dụng vốn cơng ty Vì cơng ty cần xem xét đưa biện pháp giảm quy mô vốn bị chiếm dụng, tăng quy mô vốn chiếm dụng để cân bằng, giảm chi phí sử dụng vốn cơng ty Cơng ty tăng cường công tác thu hồi nợ bên cạnh tận dụng hội mua chịu để tăng quy mô vốn chiếm dụng để tận dụng nguồn vốn công ty khách cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 86 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân 3.2.4 Công ty nên xem xét áp dụng hình thức bao tốn Bao tốn (factoring) nghiệp vụ mà theo cơng ty có công nợ phải thu bán lại khoản phải thu khách hàng cho công ty chuyên làm nghiệp vụ thu hồi nợ Về phía cơng ty bán nợ, sau bán khoản phải thu khỏi phải bận tâm đến việc thu nợ mà tập trung vào sản xuất kinh doanh Để định có sử dụng bao tốn hay khơng cơng ty phải so sánh việc thu hồi nguyên khoản phải thu tương lai có kèm theo rủi ro tốn chi phí với việc thu số tiền khoản phải thu trừ khoản bao toán Để định chắn có sử dụng dịch vụ “bao tốn” hay tự thu hồi khoản nợ cần thực bước sau: Bước 1: Thu thập thông tin, bao gồm: Lãi suất chiết khấu mà công ty chuyên mua bán nợ yêu cầu, giả sử r CK %/tháng Phí bao tốn cơng ty mua bán nợ, giả sử r TT %/giá trị hợp đồng bao tốn Chi phí hội vốn doanh nghiệp, giả sử rCH % Bước 2: Sử dụng thơng tin để tính tốn trường hợp a Trường hợp doanh nghiệp sử dụng dịch vụ bao tốn số tiền doanh nghiệp nhận (VTH1) là: VTH1 = VPT – VPT.rCK.n – VPT.rTT = VPT(1-n.rCK-rTT) Trong : VPT trị giá khoản nợ phải thu (đồng) n thời hạn toán ( tháng) b Trường hợp doanh nghiệp không sử dụng dịch vụ “bao tốn”, sau n tháng doanh nghiệp thu (V PT) đồng Nếu qui số tiền thực chất doanh nghiệp thu số tiền (VTH2) là: VPT n VTH2 = (1  rCH ) Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 87 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân Bước 3: Tiến hành so sánh VTH1 VTH2 để đưa định: - Nếu VTH1 > VTH2 doanh nghiệp định sử dụng - Nếu VTH1 < VTH2 doanh nghiệp chờ đến hạn toán - Nếu VTH1 = VTH2 tùy theo tình hình thực tế để định Để đưa định có sử dụng dịch vụ bao tốn hay khơng, xem xét tình sau: Giả sử Cơng ty có khoản phải thu 10 tỷ đồng ba tháng đến hạn toán khoản phải thu khoản phải thu có đảm bảo chắn thu tiền đến hạn Công ty xem xét định:   Chờ tháng sau thu 10 tỷ đồng Bán khoản phải thu cho ngân hàng để thu tiền thông qua dịch vụ bao tốn Các thơng tin liên quan thu thập sau: Lãi suất chiết khấu ngân hàng cung cấp dịch vụ bao tốn 0.8%/ tháng; Phí bao toán ngân hàng 0.5% giá trị hợp đồng bao tốn; Chi phí hội vốn cơng ty, giả sử 1%/tháng Ta có bảng tính tốn sau: Bảng 3.1: Giá trị khoản phải thu doanh nghiệp sử dụng bao toán Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 88 Luận văn tốt nghiệp STT Khoản mục Trị giá khoản phải thu GVHD: ThS Mai Khánh Vân Lãi chiết khấu ngân hàng [(2) = (1) x 0,8%/tháng x 3tháng)] Phí bao toán [(3)= (1) x 0,5%)] Số tiền cơng ty nhận thực bao tốn [(4) = (1) – (2) – (3)] Giá trị khoản phải thu = (1): (1+1%)3 Số tiền (Tỷ đồng) 10 0,24 0,05 9,71 9,7059 Kết tính tốn cho thấy sử dụng dịch vụ bao tốn Cơng ty thu khoản tiền 9,71 tỷ đồng Nếu không sử dụng dịch vụ bao tốn tháng sau Cơng ty thu 10 tỷ đồng Như vậy, xem xét đến chi phí hội vốn số tiền 10 tỷ đồng tháng sau Công ty thu qui đáng giá 9,7059 tỷ đồng Như sử dụng dịch vụ bao toán Công ty tiết kiệm thêm 0.0041 tỷ đồng Bao tốn cơng cụ quản trị nợ đại mang lại hiệu cao, giúp cho công ty thu hồi nhanh khoản nợ, đảm bảo thu hồi nợ, tăng tốc độ luân chuyển khoản phải thu từ tăng tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh, giảm chi phí sử dụng vốn từ nâng cao kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Bao tốn giúp công ty đẩy nhanh tốc độ luân chuyển khoản phải thu, nhiệm vụ trước mắt cấp bách công Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 89 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân ty Vì vậy, cơng ty nên xem xét áp dụng phương pháp bao toán quản trị nợ phải thu để nâng cao hiệu cuả cơng tác Bao tốn có nhiều ưu điểm sử dụng bao tốn cơng ty phải chiết khấu cho bên thứ ba theo tỷ lệ chiết khấu định trả khoản phí Cơng ty cần xem xét tổng khoản chi phí với chi phí chiết khấu tốn, lợi nhuận dự tính hội đầu tư để đưa định sử dụng hình thức hay để đến thời hạn thu hồi nợ cho hợp lý nhất, mang lại hiệu cao cho cơng ty 3.2.5 Phòng ngừa, xử lý nợ khó đòi Trong năm 2013, cơng ty khơng phát sinh nợ xấu, nợ khó đòi khơng cơng ty bỏ qua cơng tác phòng ngừa nợ xấu, nợ khó đòi Để phòng ngừa nợ xấu, nợ khó đòi công ty cần ý công tác thực thi sách tín dụng, đảm bảo đối tượng, quy trình nghiệp vụ tránh sai sót Nếu thực tốt cơng tác góp phần hạn chế rủi ro tín dụng cho doanh nghiệp sau Bên cạnh đó, cơng ty cần nâng cao chất lượng thẩm định thông tin khách hàng, thường xuyên theo dõi tình hình tài đối tác Nếu phát có dấu hiệu bất thường có biện pháp xử lý kịp thời Trong trường hợp phát sinh nợ hạn, nợ xấu, nợ khó đòi cơng ty cần xem xét đưa biện pháp để thu hồi nợ cách hiệu Cơng ty gia hạn nợ, khách hàng nợ tìm cách giải vấn đề khó khăn khách hàng hay đối trừ công nợ cho Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 90 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân 3.2.6 Nâng cao hiệu phối hợp phòng tài kế tốn phòng kinh doanh Cơng tác quản trị tài hay quản trị nợ phải thu không đơn trách nhiệm riêng phòng tài kế tốn mà trách nhiệm chung phận khác cơng ty Phòng tài kế tốn phận thực cơng tác quản trị nợ phải thu phòng kinh doanh lại tìm kiếm khách hàng đưa sách bán hàng Việc ảnh hưởng tới khách nợ quy mô khoản nợ phải thu công ty Để công tác quản trị nợ phải thu đạt hiệu tốt cần có phối hợp chặt chẽ phòng kế tốn tài phòng kinh doanh Phòng kinh doanh đưa sách bán hàng, thời hạn toán, số tiền tốn lần cho khách hàng dựa thơng tin thu thập thơng tin phòng tài kế tốn cung cấp Phòng tài kế tốn theo dõi khoản nợ dựa hợp đồng kinh tế mà phòng kinh doanh kí kết để theo dõi, thu hồi nợ 3.2.7 Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nhiệp vụ quản trị nợ, phân tích tín dụng thương mại cho nhân viên Chất lượng đội ngũ cán quản trị nợ phải thu nhân tố quan trọng bậc nhất, ảnh hưởng tới hiệu công tác quản trị nợ phải thu Chất lượng đội ngũ cán quản trị nợ phải thu công ty năm 2013 tốt Nhưng bối cảnh kinh tế nước hội nhập với kinh tế quốc tế, quan hệ tín dụng, thương mại doanh nghiệp ngày đa dạng, phức tạp tạo thành chuỗi xích, ảnh hưởng tới doanh nghiệp ảnh hưởng kéo theo tới doanh nghiệp khác Việc khả toán khách hàng khách nợ kéo theo việc khả toán khách nợ tạo phản ứng dây chuyền Chính vậy, cơng ty cần tiếp tục việc đầu tư, bồi Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 91 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân dưỡng, đào tạo cho cán tài cơng tác quản lý nợ, cần phải huấn luyện kỹ chuyên môn quản lý nợ, kỹ đánh giá, phân loại nợ, kỹ thuật xử lý nợ…để đảm bảo cho công tác quản trị nợ phải thu đạt hiệu cao năm 2014 năm tới 3.2.8 Tiến hành đánh giá hiệu công tác quản trị nợ phải thu, phát huy mặt tích cực, sữa chữa mặt tồn Định kỳ cơng ty nên tiến hành xem xét, đánh giá hiệu công tác quản trị nợ phải thu Từ đó, đánh giá mặt đạt được, mặt hạn chế để tiếp tục sữa chữa, nâng cao hiệu công tác quản trị nợ phải thu Để đánh giá hiệu công tác quản trị nợ phải thu cơng ty so sánh tiêu tài với tiêu ngành Việc cơng ty đánh giá hiệu quản trị theo định kỳ giúp cơng ty thấy thiếu sót, sai lầm tránh mắc lại sai lầm tương lai tiếp tục phát huy biện pháp quản trị có hiệu Kết luận: Qua q trình nghiên cứu thực tế tình hình tài cơng tác quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc, em có thấy số mặt hạn chế công tác quản trị nợ phải thu cơng ty Vì em đưa số giải pháp mong giúp ích cho cơng ty việc nâng cao hiệu công tác quản trị nợ phải thu, tăng tốc độ luân chuyển khoản phải thu giúp công ty giảm chi phí sử dụng vốn Từ đó, cơng ty nâng cao hiệu quản trị nợ nói riêng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 92 GVHD: ThS Mai Khánh Vân Luận văn tốt nghiệp Kết luận: Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt khơng thể thích ứng được, muốn tồn phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu Do đó, việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung nợ phải thu nói riêng khơng thể thiếu ngày phải quan tâm, ln vấn đề sống doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Trong năm vừa qua, công ty TNHH thép Ánh Ngọc có nhiều nỗ lực, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh nói chung cơng tác quản trị nợ phải thu nói riêng Cơng ty đạt nhiều thành tích đáng ghi nhận công tác quản trị nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu Qua thời gian tìm hiểu thực tế công ty kết hợp với kiến thức học với giúp đỡ tận tình Ths Mai Khánh Vân Ban lãnh đạo cơng ty với phòng tài kế tốn, em hồn thành luận văn tốt nghiệp Do trình độ thời gian nghiên cứu hạn chế nên em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp cơng ty, thầy để luận văn em hoàn thiện Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo – Ths Mai Khánh Vân, người tận tình giúp đỡ em trình thực đề tài, cán nhân viên công ty TNHH thép Ánh Ngọc đem lại cho em môi trường thực tập tốt, giúp em hoàn thành viết mình! Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 20 tháng năm 2014 Sinh viên thực Lê Sĩ Lâm Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 93 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013) - Tài doanh nghiệp - NXB Tài GS.,TS Ngơ Thế Chi, PGS.,TS Nguyễn Trọng Cơ (đồng chủ biên) (2013) Phân tích tài doanh nghiệp - NXB Tài ThS Đỗ Công Nông (chủ biên) (2010) - Quản trị kinh doanh - NXB Tài Báo cáo tài chính, sổ kế tốn số tài liệu khác công ty TNHH thép Ánh Ngọc năm 2013 năm 2012 Các trang web www.vneconomy.vn www.cafef.vn Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 94 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên:Lê Sĩ Lâm Khóa: 48 Lớp:CQ48/11.10 Đề tài:Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc Nội dung nhận xét: ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Hà nội,Ngày… tháng 05 năm 2014 - Điểm-bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký tên) Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 95 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Mai Khánh Vân NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Lê Sĩ Lâm Khóa: 48 Lớp:CQ48/11.10 Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành ………………………………………………………………………………… - Đối tượng mục đích nghiên cứu ………………………………………………………………………………… - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu ………………………………………………………………………………… - Nội dung khoa học …………………………………………………………………………… Điểm: - Bằng số: -Bằng chữ: Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) Sinh viên: Lê Sĩ Lâm_CQ48/11.10 Page 96 ... ánh giá công tác quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc  Đề xuất số giải pháp có tính tham khảo nhằm góp phần hoàn thiện nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc. .. vốn công ty TNHH thép Ánh Ngọc 37 2.1.7 Một số tiêu tài chủ yếu khác công ty 45 2.2 Thực trạng quản trị nợ phải thu Công ty TNHH thép Ánh Ngọc 49 2.2.1 Tình hình nợ phải thu. .. nghiên cứu thực tế tình hình tài Cơng ty TNHH thép Ánh Ngọc, em định chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị nợ phải thu công ty TNHH thép Ánh Ngọc làm nội dung nghiên cứu luận