BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH *** NGUYỄN THỊ HOÀI TRANG Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THÁI HÀ Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Mã số: 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: THẠC SĨ MAI KHÁNH VÂN HÀ NỘI – 2014 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hoài Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài Trang Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang phụ bìa………………………………………………………………….i Lời cam đoan………………………………………………………………….ii Mục lục…………………………………………………………………… iii Danh mục chữ viết tắt………………………………………………… vi Danh mục bảng…………………………………………………… … vii Danh mục hình………………………………………………………….viii MỞ ĐẦU………………………………………………………………………1 Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp…… .4 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh……………… ….4 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh…………………………….…6 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh…………………………… 1.1.4 Mơ hình nguồn tài trợ vốn…………………………………13 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp……………………….….14 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh………….… 14 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh…………………………….15 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh… ….21 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh…… … 24 1.2.5 Các giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh……….… 32 Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài Trang Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THÁI HÀ TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà……………………………… …… 36 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty CPXD Thái Hà …36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà 38 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty CPXD Thái Hà…….44 2.2 Thực trạng quản quản trị vốn kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà thời gian qua…………………………………………………….… 52 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà……………………………………………………52 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà……………………………………………………………………61 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Cơng ty CPXD Thái Hà……………………………………………………84 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THÁI HÀ 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty CPXD Thái Hà thời gian tới……………………………………………………………….90 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội………………………………… …90 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty CPXD Thái Hà……………………………………………………………………92 Sinh viên: Nguyễn Thị Hồi Trang Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà…………………………………… …………….95 3.2.1 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn…….…………… …………… 95 3.2.2 Quản lý chặt chẽ tiền mặt nâng cao khả toán………………………………………………………………… 98 3.2.3 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, giảm bớt chi phí kinh doanh dở dang ……………………………………………… 99 3.2.4 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, tiếp tục thắt chặt sách tín dụng thương mại tăng cường thu hồi nợ………… …100 3.2.5 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty……………………………………………………………………102 3.2.6 Sử dụng nguồn vốn từ thuê tài chính……………………… 104 3.2.7 Đẩy mạnh công tác quản lý khoản phải trả……………104 3.3 Điều kiện thực giải pháp………………………………… 105 KẾT LUẬN 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO …………………………… ……109 PHỤ LỤC………………………………………………………………… 110 Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài Trang Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài CPXD : Cổ phần xây dựng DTT : Doanh thu LNTT : LNST : Lợi trước thuế nhuận Lợi nhuận sau thuế NPT : Nợ phải trả PP : Phương pháp TSCĐ : Tài sản cố Tài sản dài định TSDH : hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài Trang hữu Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG T rang Bản g 2.1 Bản g 2.2 Bản g 2.3 Bản g 2.4 Bản g 2.5 Bản g 2.6 Bản g 2.7 Bản g 2.8 Bản : Cơ cấu cổ đông Công ty CPXD Thái Hà : Thiết bị thi công Công ty CPXD Thái Hà : Khái quát biến động tài sản nguồn vốn Công ty CPXD Thái Hà : Khái quát kết kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà : Tình hình biến động vốn kinh doanh Cơng ty CPXD Thái Hà : Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty CPXD Thái Hà : Phân tích mơ hình tài trợ Công ty CPXD Thái Hà : Phân bổ vốn lưu động Công ty CPXD Thái Hà : Tình hình quản trị vốn tiền Cơng ty Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài Trang Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp CPXD Thái Hà g 2.9 Bản : g 2.10 Bản : g 2.11 Bản g 2.12 Bản g 2.13 Bản g 2.14 Bản g 2.15 Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản lý hàng tồn kho Công ty CPXD Thái Hà Cơ cấu khoản phải thu Công ty CPXD Thái Hà : Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản lý khoản phải thu Công ty CPXD Thái Hà : Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CPXD Thái Hà : Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Công ty CPXD Thái Hà : Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà DANH MỤC CÁC HÌNH T rang Hì nh 2.1 Hì nh 2.2 Hì nh 2.3 Hì nh 2.4 Hì nh 2.5 : Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CPXD Thái Hà : Sơ đồ quy trình cơng nghệ Cơng ty CPXD Thái Hà : Sơ đồ tốc độ tăng trưởng DTT, LNST giai đoạn 48 2011 - 2013 Công ty CPXD Thái Hà : Tình hình tự tài trợ Cơng ty CPXD Thái Hà Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài Trang 5 Lớp: CQ48/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Hoài Trang Lớp: CQ48/11.10 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nền kinh tế luôn biến động không ngừng, khơng tạo hội mà tiềm ẩn nhiều rủi ro, song hàng năm, giới, có nhiều doanh ngiệp thành lập Và doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần có lượng tài sản định Vốn doanh nghiệp biểu hình thái giá trị tài sản tiền Chính vậy, điều kiện tiên cho đời doanh nghiệp phải có lượng vốn định, nhờ mà doanh nghiệp đầu tư yếu tố đầu vào tổ chức thực mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt năm gần kinh tế giới phải đối mặt với khủng hoảng Việt Nam phải chịu ảnh hưởng không nhỏ Thực tế kinh tế thị trường nước ta có nhiều doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, mang lại lợi ích cho kinh tế đất nước, tồn khơng doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, phá sản gây tổn thất cho kinh tế Đến thấy vai trò vốn trở nên cấp thiết hết Vốn chìa khóa, phương tiện giúp doanh nghiệp thực hóa ý tưởng, chiến lược kinh doanh Bởi vậy, doanh nghiệp phải biết quản trị nguồn vốn cách hiệu tồn tại, phát triển đứng vững toàn thị trường Phần lợi nhuận từ việc quản trị có hiệu nguồn vốn kinh doanh đem lại đầu tư, tiến hành để tái sản xuất, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu hiệu suất hoạt động kinh doanh, tạo tiền đề vững đưa doanh nghiệp ngày phát triển lớn mạnh Đây mục tiêu quản trị tài doanh nghiệp - Huy động vốn vay từ tổ chức tín dụng, đặc biệt khoản vay dài hạn: Hiện nay, khoản vay Công ty chiếm tỷ trọng không cao tổng nợ Năm 2012, lãi suất vay vốn ngân hàng tương đối cao ảnh hưởng lạm phát suy thối kinh tế tồn cầu khiến cho ngân hàng buộc phải thắt chặt tín dụng Trong năm 2013 tới năm 2014 hứa hẹn có nhiều tín hiệu khởi sắc Chính vậy, năm 2014 dự kiến mặt lãi suất có xu hướng giảm Với mức lãi suất giảm so với năm 2013, việc gia tăng sử dụng vốn vay hợp lý không làm gia tăng q lớn chi phí tài cho Cơng ty, ngồi Cơng ty tận dụng lợi đòn bẩy tài gia tăng lợi nhuận trước thuế lãi vay - Huy động từ lợi nhuận giữ lại tái đầu tư: Đây nguồn vốn nội sinh Công ty, trả chi phí sử dụng vốn tự linh hoạt sử dụng, nhiên quy mô nguồn vốn chưa lớn Một nửa số LNST năm 2013 giữ lại để bổ sung VKD cho năm 2014, nâng số lợi nhuận chưa phân phối thời điểm cuối năm 2013 đạt 1.502.603.760 đồng - Huy động từ vốn góp chủ sở hữu: Trong năm trở lại đây, số vốn góp chủ sở hữu khơng có thay đổi việc huy động vốn từ vốn góp chủ sở hữu giúp Cơng ty nâng cao tự chủ tài chính, giảm thiểu rủi ro tài phát sinh huy động vốn từ bên ngồi Chính nguồn huy động vốn quan trọng cần phải tiếp tục phát huy - Tiếp tục trì gia tăng quy mơ vốn chiếm dụng: Trong nhiều năm qua, vốn chiếm dụng ln nguồn VKD Cơng ty CPXD Thái Hà Khơng phải ngẫu nhiên mà Cơng ty chiếm dụng lượng vốn lớn đến Với uy tín lĩnh vực xây dựng mình, đặc biệt khu vực cơng, tình hình tài ổn định, ln đảm bảo tốn hạn hẹn, Công ty nhận tin tưởng lớn từ nhà cung cấp đối tác hợp tác Chính vậy, khơng q khó khăn để Công ty tiếp tục mở rộng nguồn vốn từ chiếm dụng mình, Cơng ty cần có biện pháp nhằm đảm bảo khả toán, tránh rơi vào tình trạnh khả tốn, nguy hiểm đến tình hình tài  Xây dựng kế hoạch sử dụng vốn cách hợp lý: Công ty cần vào kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013, mục tiêu kế hoạch đặt cho năm năm tới, tình hình biến động thị trường dự toán ngân sách để chủ động lập kế hoạch, xác định số VKD cần thiết phục vụ cho sản xuất kinh doanh năm 2014 xác nhất, tránh tình trạng thiếu hụt hay dư thừa vốn Khi phát sinh thêm nhu cầu phải huy động nguồn để đáp ứng kịp thời, ngược lại thừa vốn phải xử lý tránh tình trạng vốn bị ứ đọng 3.2.2 Quản lý chặt chẽ tiền mặt nâng cao khả toán Quản lý tiền mặt việc đảm bảo ln có đủ lượng tiền mặt tối ưu thời điểm định Công ty phải ln đảm bảo có lượng số dư tiền mặt cần thiết đủ để ứng phó với khoản nợ đến hạn chi phí khác phát sinh tránh tình trạng dự trữ nhiều làm khả vận động sinh lời dòng tiền Trong năm 2013, tiền khoản tương đương tiền tăng mạnh so với vốn tồn kho khoản phải thu vốn tiền chiếm tỷ trọng nhỏ tổng VLĐ Không phải khoản nợ ngắn hạn đến hạn toán cần phải có lượng tiền mặt đối ứng Cơng ty phải trì lượng tiền mặt đủ để ứng phó với khoản nợ ngắn hạn cần tốn dư lượng tiền để đáp ứng nhu cầu bổ sung VLĐ thường xuyên phát sinh nhu cầu Dự trữ tiền mặt thấp so với nhu cầu toán khoản nợ ngắn hạn gây áp lực tốn cho Cơng ty căng thẳng mặt tài Các hệ số khả tốn Cơng ty thấp cho thấy khó khăn cho Cơng ty việc tốn cơng nợ Do đó, Cơng ty cần có kế hoạch dự trữ tiền mặt hợp lý, gia tăng vốn tiền nhằm tăng khả toán số giải pháp sau: - Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần bổ sung vào hoạt động kinh doanh đối chiếu công nợ khoản phải trả đến thời hạn toán để xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý - Quản lý tốt công tác nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa đối chiếu sổ sách phiếu thu chi hàng tháng, quản lý chặt chẽ quỹ tạm ứng: xác định rõ đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng mức độ tạm ứng, thời gian tạm ứng, hồn ứng Đồng thời, Cơng ty cần có kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền mặt, xây dựng quy chế việc quản lý tiền mặt, lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cuối kỳ để xác định dòng tiền vào từ nguồn chi tiêu cho khoản mục, hoạt động nào, từ xác định vốn tiền thừa thiếu nhu kỳ mà có kế hoạch bổ sung dự đoán nhu cầu tương lai 3.2.3 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, giảm bớt chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Hàng tồn kho Công ty lớn, tập trung chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dự trữ nguyên vật liệu xây dựng Việc dự trữ tốt hàng tồn kho giúp doanh nghiệp đảm bảo sản xuất khơng bị gián đoạn Chính tăng cường cơng tác quản lý hàng tồn kho để đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho để tăng hiệu sử dụng VKD, cụ thể: - Căn vào cơng trình mà Cơng ty trúng thầu, hợp đồng bán hàng kí kết tiến độ cơng trình xây lắp mà Cơng ty tiến hành để tiến hành tính tốn mức dự trữ nguyên vật liệu hợp lý Thực trạng kinh tế cho thấy giá nguyên vật liệu có xu hướng tăng năm 2014 cần phải xem xét mức độ biến động giá thị trường (chủ yếu tăng giá) vật tư để đưa mức dự trữ vật tư phù hợp tránh để biến động giá làm gia tăng giá trị vật tư tồn kho Các nguyên vật liệu dùng cho thi cơng vào tiến độ cơng trình mà mua sắm chuyển thẳng tới cơng trình mà khơng cần qua kho, giảm chi phí lưu kho, bảo quản - Tìm kiếm lựa chọn nhà cung ứng vật tư với giá hợp lý chất lượng đảm bảo Thực đa dang hóa nguồn cung ứng vật tư cách thiết lập với nhiều nhà cung cấp, thường xuyên theo dõi tình hình, diễn biến thị trường để lựa chọn nhà cung cấp phù hợp với, đáp ứng yêu cầu Công ty chất lượng, chủng loại giá Một số nhà cung cấp tiềm năng: Công ty xi măng Hồng Thạch, Cơng ty cổ phần thép Việt – Ý,… - Đối với cơng trình thi công dang dở (xây ủy ban xã Hải Xuân trường tiểu học Hải Đông…) , Công ty cần tập trung nhân lực, vật lực để đẩy nha tiến độ cơng trình, nhanh chóng bàn giao cho khách hàng Bên cạnh Cơng ty cần ý việc bảo quản vật tư đem cơng trình để thi cơng, tránh tình trạng cơng trình chưa thi cơng vật tư bị hư hỏng, giảm chất lượng sản phẩm han gỉ vật tư sắt thép, va đập làm hư hỏng, giảm chất lượng vật tư dễ vỡ Cũng cần ý tới công tác bảo vệ công trường, tránh để xảy mát vật tư Đối với cơng trình thi cơng xong, Cơng ty phải đẩy nhanh q trình lập hồ sơ hồn thành cơng trình, bàn giao chủ đầu tư, đẩy nhanh tốn cơng trình - Tăng cường cơng tác bán hàng, quảng cáo tiếp thị cơng trình xây dựng hoàn thành đưa vào sử dụng thời gian đầu năm 2014 Đẩy mạnh công tác quan hệ khách hàng, có sách bán hàng hợp lý để tăng nhanh số vòng ln chuyển hàng tồn kho Cơng ty đồng thời tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Trong tình hình bất động sản nước đóng băng Giá bất động sản giảm mạnh năm Năm 2014, Cơng ty cần trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3.2.4 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, tiếp tục thắt chặt sách tín dụng thương mại tăng cường thu hồi nợ Qua phân tích tình hình khoản phải thu ta thấy khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn, đồng thời khơng có quỹ dự phòng nợ phải thu khó đòi Trong năm 2013, vốn bị chiếm dụng chiếm tỷ trọng tương đối lớn (35,96%) giảm nhẹ (2,29%) Cơng ty thực thắt chặt sách tín dụng thương mại Song việc làm Cơng ty nhiều khách hàng Trong năm tới, để cải thiện công tác quản lý khoản bị chiếm dụng Cơng ty áp dụng biện pháp sau: - Trước kí kết hợp đồng kinh tế, Cơng ty cần nghiên cứu kĩ khả tài khách hàng, khả toán khách hàng Khi kí kết hợp đồng cần đưa thảo luận thống rõ ràng điều kiện toán như: Thời hạn toán, phương thức toán, PP tính chiết khấu, điều khoản vi phạm hợp đồng… cách rõ ràng Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải chịu hồn tồn trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ điều khoản cam kết hợp đồng - Trong năm qua Công ty tiến hành sách chiết khấu để giảm giá hàng bán cho khách hàng Tuy nhiên sách chiết khấu Công ty chưa hấp dẫn chưa áp dụng cách triệt để Điều làm ảnh hưởng không tốt tới uy tín Cơng ty, mối quan hệ với bạn hàng, đặc biệt khách hàng quen Công ty Cơng ty nghiên cứu áp dụng sách chiết khấu hấp dẫn thực nghiêm sách này, góp phần giúp Cơng ty thu hồi nợ nhanh hơn, làm tăng vòng quay nợ phải thu Cơng ty tăng tỷ lệ chiết khấu từ 0,125% lên 0,2 % cho khách hàng toán - Với khoản nợ hạn đến hạn, Công ty cần theo dõi thường xuyên, đến hạn tốn cần gửi thơng báo cho khách hàng đồng thời chuẩn bị giấy tờ thủ tục cần thiết Đối với khoản phải thu mà Cơng ty nhận thấy khó thu hồi lại, thời hạn thu hồi mà thu hồi, Cơng ty áp dụng biện pháp bán nợ cho ngân hàng tổ chức tín dụng khác để thu lại phần khoản vốn bị chiếm dụng - Công ty CPXD Thái Hà năm 2014 tới cần trích lập quỹ dự phòng nợ phải thu khó đòi để tránh bị thất vốn, hạn chế rủi ro xảy mức thấp 3.2.5 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Trong doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp xây dựng nói riêng đổi TSCĐ có ý nghĩa vô quan trọng việc tăng suất lao động đảm bảo an toàn lao động Xét góc độ tài chính, nhạy bén việc đầu tư đổi TSCĐ nhân tố quan trọng để tăng suất lao động, hạ thấp chi phí sản xuất: giảm hao phí lượng, nguyên liệu vật liệu, giảm chi phí sửa chữa… Chống hao mòn vơ hình điều kiện khoa học kỹ thuật phát triển Trong đó, cơng tác quản lý TSCĐ Cơng ty CPXD Thái Hà gặp nhiều khó khăn: Khó khăn cho theo dõi tình trạng phân bổ sử dụng, trình luân chuyển TSCĐ, đặc biệt thành phần kèm TSCĐ; Khó kiểm sốt việc thất thốt, thừa thiếu TSCĐ; Khó khăn việc theo dõi nhật ký sửa chữa TSCĐ, đánh giá tình trạng tính sử dụng TSCĐ; Việc kiểm kê tài sản cố định thực định kỳ, khó khăn; Khó khăn cho lập kế hoạch mua sắm TSCĐ (bởi việc không xác định tình trạng thừa thiếu, phân bổ, khả sử dụng thực tế trị giá chưa khấu hao hết TSCĐ),… Vì năm 2014 năm tiếp theo, để nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ, Cơng ty thực biện pháp: - Dựa PP khấu hao đường thẳng mà Công ty đăng ký, Công ty cần thiết phải theo dõi chi tiết cách lập hồ sơ, đánh số mở sổ theo dõi, quản lý tài sản từ có kế hoạch trích khấu hao hợp lý làm sở cho việc thu hồi vốn kịp thời đầy đủ Sử dụng quỹ khấu hao cách hợp lý - Đầu tư đổi TSCĐ nguồn VCSH từ lợi nhuận để lại quỹ khấu hao sở trích khấu hao cần thiết - Hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc TSCĐ, phải tận dụng khai thác tối đa cơng suất hoạt động máy móc thiết bị, bố trí dây chuyền sản xuất cách hợp lý, sử dụng triệt để diện tích sản xuất từ giảm chi phí khấu hao Riêng nhóm TSCĐ thiết bị, dụng cụ quản lý, chiếm tỷ nhỏ lực khai thác mức cao, Cơng ty cần tích cực sử dụng nhóm tài sản vào công tác quản lý, quản trị doanh nghiệp, nâng cao tính hiệu đồng máy quản lý, đồng thời tổ chức theo dõi trình sản xuất, quản lý lao động… - Tổ chức theo dõi, quản lý phân loại TSCĐ theo nhóm, loại, đồng thời phân cấp quản lý TSCĐ cho phận sản xuất, phân xưởng, quản lý để nâng cao trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản Cơng ty Từ đó, mặt theo dõi tình trạng TSCĐ có, lực sản xuất mà có biện pháp sửa chữa, bảo dưỡng kịp thời, hạ thấp hao phí lượng, hạn chế hao mòn vơ hình; mặt khác phân loại TSCĐ cũ kỹ, lạc hậu khơng cần dùng mà từ có biện pháp lý, nhượng bán phù hợp, giảm chi phí khấu hao nhanh chóng thu hồi vốn Thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản, thực kiểm kê định kỳ, xác định số lượng tình trạng tài sản, đối chiếu công nợ phải thu, công nợ phải thu, công nợ phải trả cuối kỳ trả sổ sách kế toán để lập báo cáo tài có biện pháp xử lý tổn thất tài sản - Hiện thị trường có nhiều phần mềm xây dựng để tăng hiệu quản lý TSCĐ đồng thời phần làm giảm áp lực công việc cho cán nhân viên Kiến nghị Cơng ty sử dụng phần mềm CIS.FIX ASSET Đây giải pháp tối ưu để khắc phục hạn chế việc quản lý TSCĐ Phần mềm CIS.FIX ASSET mang đến PP quản lý đại, khoa học hiệu phù hợp cho tất đơn vị sử dụng 3.2.6 Sử dụng nguồn vốn từ thuê tài Năm 2013, Cơng ty khơng sử dụng TSCĐ th tài khoản tín dụng dài hạn mà Cơng ty khai thác để tăng nguồn vốn thường xuyên, góp phần làm thay đổi cấu tài sản, tăng nguồn vốn dài hạn, đảm bảo an toàn mặt tài chính, giảm khoản vay dài hạn, chi phí vay vốn cao chi phí thuê tài Kiến nghị năm tới đây, Cơng ty nên sử dụng hình thức huy động vốn trung dài hạn này, vừa tức thời tối thiểu hóa số vốn lớn đầu tư cho TSCĐ, qua tiết kiệm vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, vừa tăng thêm nguồn VLĐ nhờ hình thức bán tái thuê mà trì việc sử dụng tài sản Cùng với phát triển kinh tế thị trường, hình thức giao dịch thuê tài phát triển ngày phong phú đa dạng, Công ty CPXD Thái Hà nên linh hoạt sử dụng hình thức để có hiệu cao Một hình thức sử dụng phổ biến đồng thời thích hợp với Cơng ty th tài với tham gia ba bên 3.2.7 Đẩy mạnh công tác quản lý khoản phải trả Như phân tích trên, công nợ phải trả Công ty chiếm tỷ trọng lớn, tức khoản vốn mà Công ty chiếm dụng chiếm chủ yếu nguồn vốn huy động doanh nghiệp Trong năm, khoản Công ty bị chiếm dụng 0,17 lần khoản chiếm dụng, thấy uy tín Cơng ty giao dịch với đối tác mình, điều giúp giảm chi phí sử dụng vốn nhiên việc quản lý khơng đơn giản Để sử dụng hợp lý khoản chiếm dụng Cơng ty sử dụng biện pháp sau đây: - Sử dụng có hiệu nguyên liệu, vật liệu mua chịu nhà cung cấp để đưa vào xây dựng cơng trình Xác định nhu cầu xác đủ để đưa vào sản xuất để tránh phải lưu trữ lâu ngày làm giảm giá trị dư thừa lãng phí vốn - Nguồn tiền nhà đầu tư cấp chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Công ty Năm 2013, khoản người mua trả tiền trước 64.754.703.573 đồng Bởi vậy, việc làm cấp thiết phải nhanh chóng giải ngân nguồn tiền để thi cơng có hiệu cơng trình xây dựng dang dở sau bàn giao cho nhà thầu tránh trường hợp bị phạt hợp đồng gây tổn thất cho Công ty - Thường xuyên kiểm tra chuẩn bị toán khoản chiếm dụng phải toán với đối tác để giữ uy tín hợp tác lâu dài 3.3 Điều kiện thực giải pháp Những giải pháp nêu xuất phát từ thực tế tình hình thực lợi nhuận Cơng ty CPXD Thái Hà Trong trình thực lợi nhuận Cơng ty có thuận lợi khó khăn định Để nâng cao hiệu tạo điều kiện thuận lợi để thực tốt giải pháp cần hỗ trợ lớn từ Nhà nước nỗ lực không ngừng Công ty - Về phía Nhà nước: Thứ nhất, kiềm chế lạm phát giảm lãi suất huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng Hiện nay, lạm phát ảnh hưởng lớn đến kinh tế Việt Nam khiến cho doanh nghiệp kiểm sốt chi phí, đời sống nhân dân khó khăn Để giúp cho doanh nghiệp tiếp tục yên tâm sản xuất kinh doanh, Nhà nước cần ban hành sách kiềm chế giá leo thang, hỗ trợ giá cho doanh nghiệp sản xuất nhập mặt hàng thiết yếu xăng, dầu, thép, xi măng… Bên cạnh việc kiềm chế lạm phát việc Ngân Hàng Nhà Nước cần thiết phải hạ mức lãi suất trần huy động vốn, với mức lãi suất tương đối cao doanh nghiệp dám tiếp cận nguồn vốn vay nguy khơng trả nợ cao - Thứ hai, tạo điều kiện cho doanh nghiệp bổ sung vốn, doanh nghiệp làm ăn có hiệu việc Nhà nước cấp lại số thuế thu nhập doanh nghiệp năm sau cao năm trước Có khuyến khích doanh nghiệp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh từ tăng doanh thu lợi nhuận - Thứ ba, giảm loại thuế phí, gia hạn thời gian nộp thuế miễn số loại thuế doanh nghiệp thuộc nhóm ngành xây dựng Vì thời điểm mà thị trường bất động sản đóng băng, doanh nghiệp xây dựng nợ nhiều, Nhà Nước cần thiết giảm thuế từ giúp cách doanh nghiệp có khả gia tăng lợi nhuận để tái đầu tư vào kinh doanh - Thứ tư, Nhà nước cần có sách thơng thống, nới lỏng thủ tục đầu tư, hạn chế thủ tục rườm rà hồ sơ dự thầu, có sách lãi suất để doanh nghiệp tiết kiệm nhiều khoản chi phí đồng thời chớp lấy hội kinh doanh - Cuối cùng, Nhà nước nên có biện pháp q trình giải phóng mặt thi cơng tránh tình trạng Cơng ty phải chờ đợi gây gia tăng chi phí kinh doanh dở dang cho Công ty Đối với Công ty CPXD Thái Hà: - Thực nội quy, quy định, quy chế quản lý tài chính, quy trình tốn nội bộ, quy chế quản lý máy móc thiết bị, mà Công ty ban hành Bám sát công việc theo kế hoạch đề ra, báo cáo tham mưu kịp thời cho Ban lãnh đạo giải - Tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ đảm bảo chế độ tài Nhà nước thực chế khoán chi tiêu nội nhằm giảm tối đa giá thành sản phẩm, tăng hiệu sản xuất kinh doanh Tăng cường công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn - Đẩy mạnh công tác đào tạo, nâng cao nhận thức lực chuyên môn cho cán bộ, công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn cuả doanh nghiệp - Định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp, phát hư hỏng kịp thời sửa chữa nhượng bán, lý tài sản có chi phí sử dụng cao, khơng mang lại hiệu hay khơng sử dụng để thu hồi vốn đầu tư mua sắm máy móc, trang thiết bị - Có sách khen thưởng cho cá nhân tập thể phòng ban có đóng góp thiết thực hiệu cho phát triển Công ty - Tăng cường công tác đối ngoại để tạo cho Cơng ty có chỗ đứng khối doanh nghiệp cạnh tranh KẾT LUẬN Trên đánh giá thực trạng quản trị VKD Công ty CPXD Thái Hà số giải pháp nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty mà em mạnh dạn đề xuất Trên sở lý luận chung VKD, qua thời gian thực tập tai Công ty CPXD Thái Hà, giúp em hiểu thêm VKD công tác quản trị vốn Công ty thời gian qua Thơng qua việc phân tích số tiêu tài nhằm thấy rõ mặt đạt tồn tại, từ đưa số biện pháp khắc phục việc sử dụng nâng cao hiệu sử dụng VKD Cơng ty Cùng với q trình phát triển, cơng tác phân tích đánh giá tài ngày trọng đóng vai trò quan trọng phát triển Công ty Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, tình hình tài Cơng ty có số tồn cần khắc phục Hy vọng giải pháp đưa nghiên cứu phần giải tồn góp phần tăng cường quản trị VKD Cơng ty Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý giáo hướng dẫn – Thạc sĩ Mai Khánh Vân, tập thể cán công nhân viên Công ty toàn thể bạn để luận văn em hoàn thiện đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2014 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, xuất năm 2013 – Nhà xuất tài – Chủ biên: TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, xuất năm 2010 – Nhà xuất tài – Chủ biên: GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ Báo cáo tài năm 2012 2013 hồ sơ dự thầu năm 2013 số tài liệu khác Công ty CPXD Thái Hà Một số luận văn, chuyên đề khóa trước Một số trang web : www.cienco1.com; www.cafef.vn; www.cophieu68.com… NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Lê Hồng Thái Chức vụ: Giám đốc Công ty CPXD Thái Hà Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên Nguyễn Thị Hồi Trang; Khóa 48; Lớp CQ48/11.10 Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng Thái Hà” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên…………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập……………… ………………………………………………………………………… Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm…………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… Về kiến thức chuyên môn……………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… NGƯỜI NHẬN XÉT (Ký tên, đóng dấu) ... VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp…… .4 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh …………… ….4 1.1.2 Thành phần vốn kinh. .. YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THÁI HÀ 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty CPXD Thái Hà thời gian tới……………………………………………………………….90 3.1.1 Bối cảnh kinh. .. vốn kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà …………………………………………………………………61 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty CPXD Thái Hà …………………………………………………84 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU