Một vài đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần cơ khí điện lực.DOC

Một vài đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần cơ khí điện lực

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ

Bảng 01: Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty trong những năm gần đây 6

Bảng 02: Bảng phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng NVL tại Công ty cổ phần cơ khí điện lực 83

Bảng 03: Bảng dự toán NVL trực tiếp 87

Đồ thị 01: Tốc độ tăng trưởng của Tổng doanh thu 7

Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần cơ khí điện lực 8

Sơ đồ 02: Quy trình chế tạo kết cấu thép 19

Sơ đồ 03: Tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại Công ty 21

Sơ đồ 04: Trình tự ghi sổ kế toán nhật ký chứng từ 28

Sơ đồ 05: Trình tự kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần Cơ khí điện lực 38

Sơ đồ 06: Quy trình hạch toán chi tiết NVL 39

Sơ đồ 07: Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho 49

Sơ đồ 08: Quy trình luân chuyển Phiếu nhập kho 59

Sơ đồ số 9: Quy trình hạch toán dự phòng giảm giá HTK 79

Sơ đồ số 10: Sơ đồ lập dự toán chi phí 80

DANH MỤC BIỂU MẪU

Biểu số 01: Thẻ kho 40

Biểu số 02: Sổ chi tiết NVL 42

Biểu số 03: Bảng tổng hợp Nhậps – Xuất – Tồn 43

Biểu số 04: Hóa đơn GTGT 45

Biểu số 05: Biên bản giao nhận vật tư 46

Biểu số 06: Phiếu nhập kho 47

Biểu số 07: Nhật ký chứng từ số 1 50

Biểu số 08: Nhật ký chứng từ số 2 52

Biểu số 09: Nhật ký chứng từ số 5 54

Biểu số 10: Nhật ký chứng từ số 10 ……….56

Biểu số 11: Phiếu xuất kho 58

Biểu số 12: Bảng phân bổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 61

Biểu số 13: Nhật ký chứng từ số 7 62

Biểu số 14: Sổ cái tài khoản 152 63

Biểu số 15: Biên bản kiểm kê 66

Biểu số 16: Thẻ kho 76

Biểu số 17: Lập định mức vật tư chế tạo kết cấu thép 86

1.1.1 Đặc điểm chung của Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực 8

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực 8

1.1.3 Sản phẩm chủ yếu: 10

1.1.4 Năng lực sản xuất 11

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 12

1.2.1 Giám đốc Công ty 14

1.2.2 Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật, sản xuất 14

1.2.3 Phó Giám đốc phụ trách lĩnh vực thủy điện, nhiệt điện 14

1.2.4 Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh 15

1.3.5 Nhà máy Kết cấu thép Tiên Sơn 23

1.4 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 23

1.5 Tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại Công ty 26

2.1.1 Đặc điểm chung ảnh hưởng tới công tác kế toán và quản lý NVL

2.1.5 Yêu cầu quản lý NVL 42

2.1.6 Hạch toán chi tiết NVL 45

2.3 Hạch toán thừa, thiếu NVL sau kiểm kê 71

PHẦN III: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện hạch toán Nguyên vật liệu và phương hướng nâng cao hiệu quả sử dụng vật liệu tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực 74

3.1 Đánh giá thực trạng công tác kế toán NVL tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực 74

3.1.1 Đánh giá chung về tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực 74

3.1.2 Đánh giá công tác kế toán NVL tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực 77

3.2 Hoàn thiện công tác kế toán NVL tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực 79

3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hạch toán NVL 79

3.2.2 Nguyên tắc khi hoàn thiện kế toán NVL 81

3.2.3 Một số đề xuất hoàn thiện kế toán NVL tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực 83

3.3 Phương hướng nâng cao hiệu quả sử dụng NVL tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực 87

3.3.1 Xét dưới góc độ kế toán tài chính 87

3.3.2.Xét dưới góc độ kế toán quản trị 92

3.3.Điều kiện thực hiện các giải pháp hoàn thiện 94

KẾT LUẬN 96

TÀI LIỆU THAM KHẢO 97

LỜI MỞ ĐẦU

Trong sự nghiệp Công nghiệp hoá - Hiện đại hóa đất nước, góp phần vào sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, bản thân mỗi doanh nghiệp cũng phải hoạt động sao cho có hiệu quả, không ngừng mở rộng quy mô, sản xuất kinh doanh Vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là làm thế nào để không chỉ nỗ lực tăng thêm sản lượng, nâng cao chất lượng sản phẩm mà còn phải tăng cường công tác quản lý, giám đốc chặt chẽ việc sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn ở tất cả các khâu, các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh

Nguyên vật liệu là một trong ba yếu tố không thể thiếu được của quá trình sản xuất kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp tiến hành được đều đặn, liên tục, phải thường xuyên bảo đảm các loại nguyên vật liệu đủ về số lượng, kịp về thời gian, đúng về phẩm chất, quy cách, chất lượng Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm toàn bộ chi phí về nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu… mà doanh nghiệp đã bỏ ra liên quan đến việc chế tạo sản phẩm hay thực hiện các lao vụ dịch vụ Đây là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản xuất sản phẩm Sản xuất ngày càng được cơ giới hoá, tự động hóa, năng suất lao động được tăng lên không ngừng, dẫn tới sự thay đổi cơ cấu chi phí trong giá thành sản phẩm: tỷ trọng hao phí lao động sống giảm thấp và ngược lại, tỷ trọng lao động vật hóa tăng lên Vì vậy, vai trò hạch toán nguyên vật liệu ngày càng trở nên quan trọng.

Công ty cổ phần Cơ khí Điện lực, trực thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam, là một doanh nghiệp sản xuất hoạt động trong lĩnh vực cơ khí nên nguyên vật liệu có một ý nghĩa rất quan trọng đối với sản xuất kinh doanh của Công ty Với khối lượng nguyên vật liệu lớn, đa dạng về chủng loại, được khai thác từ nhiều nguồn khác nhau, chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí của Công ty và quyết định giá thành sản phẩm Một sự thay đổi nhỏ của chi phí nguyên vật liệu cũng dẫn tới sự thay đổi trong giá thành sản phẩm Vì vậy, hạch toán nguyên vật liệu một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời sẽ cung cấp những thông tin hữu ích cho việc quản lý.

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán nguyên vật liệu trong việc quản lý chi phí của doanh nghiệp, trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Cơ khí

Điện lực tôi đã tìm hiểu, nghiên cứu đề tài: “Một vài đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần cơ khí điện lực” làm

chuyên đề thực tập của mình.

Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề thực tập này bao gồm 3 phần:

Phần I: Tổng quan về Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực

Phần II: Thực trạng hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Cơ khí Điện lựcPhần III: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu và phương

hướng nâng cao hiệu quả sử dụng vật liệu tại Công ty cổ phần cơ khí điện lực

Trong quá trình tìm hiểu và nghiên cứu đề tài, do còn hạn chế về mặt lý luận cũng như kinh nghiệm thực tế nên bài viết không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý bổ sung của các thầy cô giáo và cán bộ công ty để chuyên đề thực tập của em được hoàn thiện hơn.

Tôi xin chân thành cảm ơn!

PHẦN I Tổng quan chung về Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực

1.1 Lịch sử hình thành

1.1.1 Đặc điểm chung của Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực

⋅ Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ ĐIỆN LỰC

⋅ Tên giao dịch: POWER ENGINEERING JOINT STOCK COMPANY

⋅ Tên viết tắt: PEC

⋅ Địa chỉ trụ sở chính: Số 150 Hà Huy Tập, Thị trấn Yên Viên, Huyện Gia Lâm, Hà Nội

⋅ Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần (Nhà nước chiếm 51% vốn)

⋅ Giám đốc: NGUYỄN ĐỨC LỢI

⋅ Điện thoại: 04 8271498

⋅ Fax: 04 08271731

⋅ Email: CKDL@vnn.vn

⋅ Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất hàng Cơ khí, kinh doanh Xuất-nhập khẩu

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực

Nhà máy cơ khí Yên Viên (tên của Công ty trước khi được cổ phần hoá) được thành lập vào ngày 10/10/1979 theo quyết định số 99ĐT/TCCB3 của Bộ Điện Than (nay là Bộ Công Thương) trên cơ sở sáp nhập Xí nghiệp kết cấu kim loại, Xí nghiệp gia công kim khí và Nhà máy DK120 lại với nhau và lấy tên là Nhà máy cơ khí Điện Than Đến năm 1983, Than và Điện tách ra thành 2 ngành riêng biệt thì Nhà máy đổi tên thành Nhà máy Cơ khí Yên Viên Trong thời kỳ bao cấp, Nhà máy đã gặp rất nhiều khó khăn trong việc tìm đầu ra để tiêu thụ sản phẩm, chiếm lĩnh thị trường trong nước Trước tình hình đó, toàn bộ anh chị em cán bộ công nhân viên Nhà máy đã cùng nhau cố gắng bắt tay vào việc khai thác thị trường, tìm hiểu nhu cầu của khách hàng, sau đó tiến hành thay đổi chiến lược sản phẩm.

Vào đầu những năm 90, Nhà máy đã khẳng định được vị trí của mình trên thị trường, được Bộ Năng Lượng giao kế hoạch sản xuất một số cột điện áp cho công

trình đường dây siêu cao áp 500KV Bắc Nam, sau khi sản xuất thành công sản phẩm cột điện áp cao thế bằng thép mạ kẽm.

Năm 1994, theo quyết định số 90/TTG của Thủ tướng Chính phủ là sắp xếp lại doanh nghiệp Nhà nước, Nhà máy Cơ khí Yên Viên trở thành đơn vị thành viên của Công ty Sửa chữa và Chế tạo Thiết bị Điện và là đơn vị hạch toán kinh tế phụ thuộc Tuy nhiên, Nhà máy được Công ty cho phép chủ động độc lập trong một số công tác thuộc lĩnh vực tổ chức sản xuất, mua bán vật tư, hàng hoá, tuyển dụng và bố trí lao động

Năm 1997, để giải quyết một số khó khăn về việc làm cho cán bộ công nhân viên Nhà máy đã ký hợp đồng với Công ty Daesung-Việt Nam và tiến hành thay mới dây truyền thiết bị hiện đại tiên tiến.

Năm 2000, Nhà máy một lần nữa đầu tư cho khoa học kỹ thuật, cải tiến thay thế mạ điện nóng bằng mạ dầu đã làm tăng sản lượng và hạ giá thành của mạ.

Hiện nay, Nhà máy có hơn 500 kỹ sư, cán bộ, công nhân kỹ thuật chuyên ngành được đào tạo chính quy, thành thạo tay nghề Khu sản xuất của Nhà máy có diện tích là 15.500 m2, các phân xưởng được lắp đặt hệ thống dây chuyền sản xuất với công nghệ tiên tiến nhất Đó là:

+Dây chuyền chế tạo Cột thép tự động bằng máy được sản xuất tại Italia hoạt động với công suất 12.000 tấn/ năm.

+Dây chuyền mạ kẽm nhúng nóng sử dụng hệ thống cấp nhiệt của Italia với công suất mạ 10.000 tấn/năm.

+Dây chuyền chế tạo bu-lông lắp đặt cột và phụ kiện đường dây đồng bộ bao gồm các thiết bị nhập ngoại đạt tiêu chuẩn Châu Âu hoạt động với công suất 3,600 bộ/giờ.

+ Trước những yêu cầu của thị trường đồng thời cũng để khẳng định sự phát triển của Nhà máy, năm 2003 Nhà máy đã áp dụng thành công Hệ thống quản lý chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn ISO 9001-2000 Căn cứ theo quyết định số 219/2003/QĐ-TTg ngày 28/10/2003 của Thủ tướng Chính phủ về việc sắp xếp, đổi mới các doanh nghiệp Nhà nước thuộc Tổng Công ty Điện lực Việt Nam đến năm 2005 chuyển đổi thành các công ty cổ phần Thực hiện quyết định số 111/2004/QĐ-

BCN ngày 13/10/2004 của Bộ trưởng Bộ Công Nghiệp, Nhà máy Cơ khí Yên Viên thuộc Công ty Sửa chữa và Chế tạo thiết bị Điện được chuyển đổi thành Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực Trong quá trình hoạt động Công ty đã được tặng thưởng:

⋅ 02 Huân Chương Lao Động hạng 2

⋅ 06 Huân chương Lao Động hạng 3

⋅ Lẵng hoa của Chủ Tịch Tôn Đức Thắng

1.1.3 Sản phẩm chủ yếu:

Sản phẩm Công ty sản xuất gồm nhiều chủng loại, trong đó sản phẩm chính là: cột, xà thép mạ kẽm nóng cho các đường dây tải điện đến 500kV, phụ kiện dây cho các đường dây tải điện đến 220kV, kết cấu thép và thiết bị cho các nhà máy thủy điện, nhiệt điện.

Sản phẩm của Công ty được chế tạo phù hợp với những quy định của tiêu chuẩn Việt Nam, tiêu chuẩn Ngành và các tiêu chuẩn Quốc tế tương đương Sản phẩm của Công ty đã được sử dụng trên nhiều đường dây tải điện, các nhà máy thủy, nhiệt điện trên khắp mọi miền đất nước như: Đường dây 500kV Bắc Nam mạch 1, mạch 2, đường dây 500kV Dốc Sỏi – Đà Nẵng, Pleiku – Phú Lâm, Cà Mau – Ô Môn, Đà Nẵng – Hà Tĩnh - Thường Tín …; đường dây 220kV Yên Bái – Lào Cai, Tuyên Quang - Thái Nguyên, Việt Trì – Yên Bái, Sóc Sơn – Thái Nguyên, Cà Mau - Rạch Giá …, các cột Ăng – ten Bưu Điện, truyền hình ở Hải Phòng, Phú Thọ, Hà Nam, Điện Biên …, Các cửa van phẳng, cửa van cung, khe van, đường ống áp lực cho các công trình: Thủy lợi thủy điện Quảng Trị, thủy điện Bản Vẽ, thủy điện Bản Cốc - Nghệ An; thủy điện Huội Quản – Lai Châu; thủy điện Sơn La …, các sản phẩm phục vụ sửa chữa thiết bị nhà máy nhiệt điện Uông Bí …

1.1.4 Năng lực sản xuất

Công ty được trang bị đầy đủ các máy móc, thiết bị để đảm bảo năng lực sản xuất các sản phẩm chủ yếu:

Bảng 01: Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty trong những năm gần đây

Đơn vị tính: Đồng Việt NamTT Năm

1 Tổng doanh thu 79.770.415.232 140.175.069.749 212.409.379.1092 Tổng chi phí 77.564.591.759 136.044.411.038 205.828.847.388

Phụ kiện đường dây có cáp điện áp đến 220kV 300 tấn/nămKết cấu thép và thiết bị thủy điện, nhiệt điện: 10.000 tấn/năm

Tổng doanh thu được thể hiện ở đồ thị sau:

Đồ thị 01:

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Cùng với sự thay đổi từng ngày của đất nước, để tồn tại, phát triển và ngày càng khẳng định vị thế của mình trên thị trường trong nước, tổ chức bộ máy quản lý hợp lý cũng đóng một vai trò rất quan trọng và Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực đã làm được điều này Công ty đã dần tổ chức được bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ và có hiệu quả góp phần không nhỏ trong việc thúc đẩy sản xuất, nâng cao năng suất lao động Trong điều kiện vừa chuyển đổi từ mô hình quản lý là doanh nghiệp Nhà nước sang mô hình quản lý Công ty cổ phần, còn gặp rất nhiều bỡ ngỡ nhưng ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực đã và đang cố gắng hết mình để từng bước hoàn thiện dần bộ máy quản lý mới này.

Chú thích:

Quan hệ trực thuộc, quản lýQuan hệ ngang cấp, đối chiếu

SƠ ĐỒ 01:

CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦNCƠ KHÍ ĐIỆN LỰC

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

GIÁM ĐỐC CÔNGTY

Xưởng kết cấu thépPhòng

TC-HC Phòng kế toán

Phòng kinh doanh

Phòng TB Nhiệt

Phòng kỹ thuật sản

Phòng bảo đảm

chất lượng

PHÓ GIÁM ĐỐC

PT Thuỷ, nhiệt điệnPHÓ GIÁM ĐỐCPT KT - SX

PHÓ GIÁM ĐỐC

PT Kinh doanhTrợ lýGIÁM ĐỐC

Đội xây

lắp I Nhà máy KCTTS Xưởng cơ khímạ kẽmXưởng

Phòng HC - TH

Phòng KT - SX

Phòng CĐCLPhòng

Xưởng KCTTĐ

Xưởng SX Ống áp lực

Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng Cơ quan lãnh đạo cao nhất là Đại hội đồng cổ đông, dưới Đại hội đồng cổ đông là Ban kiểm soát và Hội đồng quản trị Bộ phận quản lý trực tiếp hoạt động của doanh nghiệp là Giám đốc và các phó Giám đốc, trợ lý Giám đốc Ban Giám đốc giao công việc đến 6 phòng ban, mỗi phòng ban này có nhiệm vụ và chức năng khác nhau Cuối cùng là bộ phận trực tiếp sản xuất bao gồm 3 xưởng, 1 đội xây lắp và 1 nhà máy Cụ thể:

1.2.1 Giám đốc Công ty

Là người đại diện theo pháp luật của Công ty, Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm tổ chức và điều hành toàn bộ hoạt động SXKD của Công ty, tuân thủ các quy định của điều lệ Công ty Cổ phần Cơ Khí Điện Lực và pháp luật hiện hành.

Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, các cổ đông và trước pháp luật về việc bảo tồn và phát triển của Công ty, đảm bảo SXKD có hiệu quả.

Phân phối nguồn lực khi cần thiết.

1.2.2 Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật, sản xuất

Thực hiện các nhiệm vụ theo sự phân công nhiệm vụ trong Ban Giám đốc theo yêu cầu cụ thể Chịu trách nhiệm cá nhân trước Giám đốc và pháp luật về các quyết định của mình, về chất lượng và hiệu quả công việc thuộc lĩnh vực được phân công.

Chỉ đạo các phòng ban thực hiện công tác kỹ thuật bảo đảm chất lượng sản phẩm cột thép, mạ kẽm, phụ kiện đường dây, công tác cơ điện, công tác an toàn, bảo hộ lao động, vệ sinh môi trường, phòng chống cháy nổ

Chỉ đạo các phòng thực hiện công việc chế tạo kết cấu thép, cột thép và phụ kiện đường dây ở các đơn vị trong và ngoài Công ty theo Hợp đồng kinh tế Giám đốc đã ký kết với khách hàng, nhà thầu, công tác định mức kinh tế kỹ thuật, công tác nâng bậc CNKT, đào tạo CNKT.

1.2.3 Phó Giám đốc phụ trách lĩnh vực thủy điện, nhiệt điện

Thực hiện các nhiệm vụ theo sự phân công nhiệm vụ trong Ban Giám đốc theo yêu cầu cụ thể Chịu trách nhiệm cá nhân trước Giám đốc và pháp luật về các quyết định của mình, về chất lượng và hiệu quả công việc thuộc lĩnh vực được phân công.

Thực hiện các công việc đôn đốc, giám sát và hỗ trợ cán bộ quản lý giải quyết các công việc của Phòng thiết bị nhiệt điện và gia công, chế tạo các hạng mục thiết bị và kết cấu thép nhà máy nhiệt điện và các công trình công nghiệp và dân dụng khác.

Trực tiếp chỉ đạo thi công các công việc sản xuất thủy công tại Công ty và thiết kế đồ gá, tính toán nhu cầu vật tư, tiến độ sản xuất, chỉ đạo lập và duyệt phương án, triển khai tỏ chức sản xuất, gia công chế tạo kết cấu thủy công đảm bảo tiến độ, chất lượng và tổ chức nghiệm thu kỹ thuật nội bộ.

1.2.4 Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh

Thực hiện các nhiệm vụ theo sự phân công nhiệm vụ trong Ban Giám đốc theo yêu cầu cụ thể Chịu trách nhiệm cá nhân trước Giám đốc và pháp luật về các quyết định của mình, về chất lượng và hiệu quả công việc thuộc lĩnh vực được phân công.

Chỉ đạo công tác SXKD của Công ty, công tác mua sắm vật tư, phụ tùng phục vụ sản xuất và sửa chữa thiết bị; Công tác kho tàng, bốc xếp, vận chuyển hàng hóa phục vụ SXKD của Công ty.

Chỉ đạo mua, bán các loại hàng hóa và báo giá bán các hàng hóa, sản phẩm theo yêu cầu của khách hàng, dịch vụ thương mại và xuất khẩu hàng hóa.

Hướng dẫn, giám sát, kiểm tra việc thực hiện quy trình kiểm tra chất lượng vật tư, bán thành phẩm và thành phẩm của các đơn vị trước khi nhập kho.

Kiểm soát, hướng dẫn việc xử lý sản phẩm, dịch vụ không phù hợp, đề xuất các giải pháp phòng ngừa, khắc phục tình trạng sai hỏng sản phẩm tại các đơn vị sản xuất.

Xây dựng, tổ chức thực hiện các văn bản thuộc HTQLCL được giao.Thực hiện nhiệm vụ Thư ký ISO của Công ty.

Thực hiện các nhiệm vụ quản lý Nhà máy KCT TS theo quy định của Giám đốc.Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

Cân đối và lập kế hoạch sử dụng, sửa chữa trang thiết bị công nghệ (kèm theo phương án kỹ thuật) hàng tháng cho từng đơn vị sản xuất của Công ty hoặc kế hoạch quý, năm của toàn Công ty trình Giám đốc phê duyệt (thời hạn phê duyệt xong; điều phối, đôn đốc, theo dõi, giám sát và đánh giá các đơn vị sản xuất thực hiện kế hoạch sử dụng và sửa chữa trang thiết bị công nghệ).

Thực hiện công việc điều độ sản xuất theo phân công để đáp ứng tiến độ theo các hợp đồng đã ký với khách hàng, nhà đầu tư.

Xây dựng, tổ chức thực hiện các văn bản thuộc HTQLCL được giao.

Tổ chức, thực hiện các công việc về An Toàn – Bảo Hộ Lao Động – Vệ Sinh Công Nghiệp – Phòng Chống Cháy Nổ trong toàn Công ty.

Thực hiện các nhiệm vụ quản lý Nhà máy KCT TS theo quy định của Giám đốc.Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

Căn cứ vào định mức kinh tế - kỹ thuật (định mức vật tư, nhiên liệu, nămg lượng và định mức lao động) hiện hành và kế hoạch kinh doanh đã được phê duyệt; lập kế hoạch mua sắm vật tư, thiết bị cung ứng cho sản xuất trình Giám đốc phê duyệt; tổ chức và triển khai thực hiện công tác quản lý, thu mua, cấp phát vật tư theo quy định hiện hành.

Xây dựng, tổ chức thực hiện các văn bản, thuộc HTQLCL được giao.

Thực hiện các nhiệm vụ quản lý Nhà máy KCT TS theo quy định của Giám đốc.Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

1.2.8 Phòng kế toán

Tham mưu Giám đốc tổ chức, quản lý các hoạt động quản trị tài chính của Công ty.Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản do Công ty sở hữu hoặc quản lý.

Tổ chức công tác thống kê kết quả sản xuất, phân tích và đánh giá các hoạt động kinh doanh của Công ty theo từng đối tượng sản phẩm, từng công trình, từng hợp đồng; chủ trì, kết hợp với các đơn vị thực hiện công tác kiểm kê định kỳ tháng, quý, năm và thường xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt, lập biên bản báo cáo Giám đốc.

Quản lý mẫu cổ phiếu và tổ chức cấp cổ phiếu cho cổ đông theo quy định của Hội đồng quản trị;quản lý cổ phần bị thu hồi hoặc cổ phần ngân quỹ của Công ty; lập và tổ chức thực hiện phương án phân phối lợi nhuận và chi trả cổ tức hàng năm; tổ chức thực hiện phương án phát hành thêm, mua, bán cổ phần hoặc các chứng khoán khác.

Thực hiện các nhiệm vụ quản lý Nhà máy.

Tham mưu giúp Giám đốc tổ chức quản lý và triển khai thực hiện chế độ BHXH, BHYT và chăm sóc sức khỏe người lao động.

Xây dựng trình Giám đốc, HĐQT phê duyệt kế hoạch đào tạo, đào tạo lại, huấn luyện, bồi dưỡng kỹ năng nghề nghiệp, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ quản lý và nhân viên, là đầu mối phối hợp với các đơn vị trong Công ty để triển khai thực hiện kế hoạch đó.

Xây dựng, tổ chức thực hiện các văn bản thuộc HTQLCL được giao.

Tham mưu giúp Giám đốc tổ chức quản lý, điều hành công tác hành chính và quản trị văn phòng.

Giám sát, đánh giá và triển khai thực hiện các công tác đảm bảo vệ sinh môi trường tại Trụ sở Công ty để phục vụ hoạt động quản lý kinh doanh của Công ty.

Quản lý, điều tiết, giám sát và đánh giá chế độ sử dụng hệ thống thông tin liên lạc, thiết bị, dụng cụ văn phòng của toàn Công ty.

Thẩm định và trình Giám đốc phê duyệt tình hình cấp phát và sử dụng văn phòng phẩm, trang thiết bị văn phòng, kế hoạch mua sắm, cấp phát và sử dụng văn phòng phẩm, trang thiết bị văn phòng của các đơn vị chuyển đến vào thời điểm không muộn hơn ngày 25 hàng tháng.

Tổ chức và thực hiện các công việc về Phòng chống cháy nổ, An ninh, Quốc phòng.Thực hiện các nhiệm vụ quản lý Nhà máy KCT TS theo quy định của Giám đốc.Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

1.2.10 Phòng thiết bị nhiệt điện

Tổ chức thi công các công trình ngoài Công ty (gia công chế tạo các chi tiết, thiết bị nhà máy nhiệt điện, sửa chữa đại tu các hạng mục thiết bị nhà máy nhiệt điện; Xây lắp các công trình công nghiệp hoặc dân dụng theo kế hoạch Công ty giao hoặc do đơn vị tự tìm kiếm.

Tham mưu giúp Giám đốc quản lý, tổ chức triển khai kinh doanh các sản phẩm kết cấu thép Thiết kế, gia công, chế tạo, lắp đặt thiết bị các dự án nhà máy điện.

Tham mưu giúp Giám đốc quản lý, tổ chức triển khai công tác kỹ thuật, định mức kỹ thuật, định mức lao động, kiểm tra chất lượng sản phẩm thiết bị và kết cấu thép nhiệt điện.

Xây dựng, tổ chức thực hiện các văn bản thuộc HTQLCL được giao.Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giảm đốc giao.

+Các loại cột điện cao thế của đường dây đến 500kV

+Các loại xà - trạm phục vụ xây lắp đường dây tải điện

+Kết cấu thép thuỷ điệnNhiệm vụ

−Thiết kế hoặc thẩm định qua thực tế phương án công nghệ chi tiết đến từng bước nguyên công và hoàn thiện công nghệ sản xuất các sản phẩm kết cấu thép của Công ty.

−Giữ bí mật những thông tin, tài liệu, các quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và bí quyết kinh doanh của Công ty.

−Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định của Công ty:

+Hàng ngày báo cáo số liệu về tình hình sử dụng và bố trí lao động, thành phẩm và bán thành phẩm sản xuất ra trong ngày vào 16h00’để phòng kỹ thuật sản xuất tổng hợp báo cáo giám đốc.

+Hàng ngày báo cáo trực tiếp phó giám đốc SX: các công việc đột xuất phát sinh hay có sự cố gây cản trở hoặc có nguy cơ ảnh hưởng xấu tới tiến độ, chất lượng sản phẩm.

+Báo cáo tuần gửi phó giám đốc SX vào 16h00’ ngày thứ 7 hàng tuần về: tình hình thực hiện kế hoạch theo tiến độ sản xuất và chất lượng sản phẩm.

+Báo cáo tháng gửi phó giám đốc SX vào 16h00’ ngày thứ 5 tuần cuối cùng của tháng về: tình hình thực hiện kế hoạch theo tiến độ sản xuất và chất lượng sản phẩm, kế hoạch cung ứng vật tư và trang thiết bị công nghệ.

+Hoàn chỉnh thủ tục và hồ sơ thanh toán lương gửi cho phòng kỹ thuật-sản xuất trước 16h00’ ngày 03 của tháng kế tiếp.

1.3.2 Xưởng cơ khí

Chức năng

Tổ chức sản xuất gia công, chế tạo các sản phẩm trên dây chuyền thiết bị, công nghệ hiện có tại đơn vị như:

+Các loại phụ kiện đường dây và trạm

+Các loại bu-long và ê-cu, bulong móng và tiếp địaNhiệm vụ

−Thiết kế hoặc thẩm định qua thực tế phương án công nghệ chi tiết đến từng bước nguyên công và hoàn thiện công nghệ sản xuất các sản phẩm cơ khí của Công ty.

−Giữ bí mật những thông tin, tài liệu, các quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm có liên quan đến hoạt động kinh doanh và bí quyết kinh doanh của Công ty.

−Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định của Công ty:

+Hàng ngày báo cáo số liệu về tình hình sử dụng và bố trí lao động, thành phẩm và bán thành phẩm sản xuất ra trong ngày vào 16h00’ để phòng kỹ thuật sản xuất tổng hợp báo cáo giám đốc.

+ Hàng ngày báo cáo trực tiếp phó giám đốc SX: các công việc đột xuất phát sinh hay có sự cố gây cản trở hoặc có nguy cơ ảnh hưởng xấu tới tiến độ, chất lượng sản phẩm.

+Báo cáo tuần gửi phó giám đốc SX vào 16h00’ ngày thứ 7 hàng tuần về : tình hình thực hiện kế hoạch theo tiến độ sản xuất và chất lượng sản phẩm, thực hiện kế hoạch cung ứng vật tư và trang thiết bị công nghệ.

+Báo cáo tháng gửi phó giám đốc SX vào 16h00’ ngày thứ 5 tuần cuối cùng của tháng về: tình hình thực hiện kế hoạch theo tiến độ sản xuất và chất lượng sản phẩm, kế hoạch cung ứng vật tư và trang thiết bị công nghệ.

+Hoàn chỉnh thủ tục và hồ sơ thanh toán lương gửi phòng kỹ thuật- sản xuất thẩm định trước 16h00’ ngày 03 của tháng kế tiếp.

1.3.3 Xưởng mạ kẽm

Chức năng

Tổ chức sản xuất, chế tạo mạ kẽm nhúng nóng, mạ điện phân các kết cấu thép, mạ kẽm phụ kiện đường dây trên dây chuyền thiết bị, công nghệ hiện có tại đơn vị và các sản phẩm cơ khí khác do Công ty chế tạo hoặc của khách hàng mang đến thuê mạ.

Nhiệm vụ

−Thiết kế hoặc thẩm định qua thực tế phương án công nghệ chi tiết đến từng bước nguyên công và hoàn thiện công nghệ mạ kẽm nhúng nóng, mạ điện phân của Công ty.

−Giữ bí mật thông tin, tài liệu về hoạt động SXKD, các quy trình công nghệ mạ kẽm nóng, mạ điện phân và bí quyết kinh doanh của Công ty.

−Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định của Công ty:

+Hàng ngày báo cáo số liệu về tình hình sử dụng và bố trí lao động, khối lượng sản phẩm hoàn thành trong ngày vào 16h00’để phòng kỹ thuật sản xuất tổng hợp báo cáo giám đốc.

+Hàng ngày báo cáo trực tiếp phó giám đốc SX: các công việc đột xuất phát sinh hay có sự cố gây cản trở hoặc có nguy cơ ảnh hưởng xấu tới tiến độ, chất lượng sản phẩm.

+Báo cáo tuần gửi phó giám đốc SX vào 16h00’ ngày thứ 7 hàng tuần về : tình hình thực hiện kế hoạch theo tiến độ sản xuất và chất lượng sản phẩm, thực hiện kế hoạch cung ứng vật tư và trang thiết bị công nghệ +Báo cáo tháng gửi phó giám đốc SX vào 16h00’ ngày thứ 5 tuần cuối cùng của tháng về: tình hình thực

hiện kế hoạch theo tiến độ sản xuất và chất lượng sản phẩm, kế hoạch cung ứng vật tư và trang thiết bị công nghệ.

+Hoàn chỉnh thủ tục và hồ sơ thanh toán lương gửi phòng kỹ thuật- sản xuất thẩm định trước 16h00’ ngày 03 của tháng kế tiếp.

1.3.4 Đội xây lắp I

Chức năng

Tổ chức thi công các công trình như sửa chữa các hạng mục của nhà máy, xây lắp các công trình công nghiệp và công trình điện hoặc dân dụng khác do mọi người trong đơn vị tự tìm kiếm hoặc theo kế hoạch của Công ty giao cho.

Nhiệm vụ

−Chủ động tìm kiếm việc làm, trực tiếp thương thảo hợp đồng với đối tác, lập dự toán công trình và xây dựng hợp đồng nhận khoán của đơn vị với Công ty, kế hoạch tác nghiệp thi công chuyển cho các phòng nghiệp vụ của Công ty thẩm định trước khi trình giám đốc ký duyệt.

−Triển khai thi công các công trình sửa chữa các hạng mục của nhà máy điện, xây lắp các công trình điện, xây lắp các công trình công nghiệp hoặc dân dụng khác đảm bảo tiến độ, chất lượng công trình theo hợp đồng đã ký với chủ đầu tư công trình hoặc kế hoạch của Công ty giao.

−Thực hiện kiểm tra chất lượng công trình trước khi bàn giao cho chủ đầu tư, chịu trách nhiệm về chất lượng công trình đã thi công xây lắp và chịu toàn bộ chi phí để sửa chữa hoặc khắc phục các sự cố, sai hỏng.

−Giữ bí mật thông tin, tài liệu về hoạt động SXKD, các quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm và bí quyết kinh doanh của Công ty.

− Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định của Công ty:

Báo cáo trực tiếp giám đốc: các công việc đột xuất phát sinh hay có sự cố gây cản trở hoặc có nguy cơ ảnh hưởng xấu tới tiến độ, chất lượng sản phẩm.

Báo cáo hàng tháng về tình hình thi công công trình do đơn vị đảm nhiệm theo yêu cầu của các phòng nghiệp vụ.

− Quản lý và chịu trách nhiệm vật chất trong việc sử dụng, bảo quản hoặc để gây ra các thiệt hại về vật tư, các trang thiết bị công nghệ, tài sản của Công ty giao cho đơn vị.

1.3.5 Nhà máy Kết cấu thép Tiên Sơn

Tổ chức hoạt động nghiên cứu thị trường, phát triển khách hàng và phát triển sản phẩm mới nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn và tài sản được Công ty giao.

Tổ chức gia công, chế tạo và lắp đặt sản phẩm kết cấu thép cho các công trình thuỷ điện, nhiệt điện và kết cấu phi tiêu chuẩn theo đúng cam kết với Công ty, chủ đầu tư và đối tác ký hợp đồng.

Tham mưu đề xuất ý kiến giúp Giám đốc Công ty để quản lý quá trình sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng cường năng suất lao động, tiết kiệm chi phí, đạt hiệu quả kinh tế.

Tổ chức, nghiên cứu khả thi các dự án đầu tư, tổ chức lập, thẩm định, phê duyệt và triển khai dự án đầu tư tại khu công nghiệp Tiên Sơn.

Thực hiện kiểm tra sản phẩm trước khi nhập kho hoặc giao cho khách hàng, chịu trách nhiệm vật chất về chất lượng sản phẩm và chịu toàn bộ chi phí để sửa chữa hoặc khắc phục các sản phẩm sai hỏng.

1.4 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

Sản phẩm sản xuất ở Công ty bao gồm nhiều loại, mỗi loại có một quy trình công nghệ sản xuất riêng hoặc nhiều loại sản phẩm được chế tạo trên một quy trình công nghệ Chính vì vậy trong khuôn khổ bản chuyên đề thực tập chuyên ngành này tôi trình bày tóm tắt về quy trình công nghệ của sản phẩm kết cấu thép.

SƠ ĐỒ 02:

QUY TRÌNH CHẾ TẠO KẾT CẤU THÉP

Tiếp nhận bản vẽ thiết kế

Kiểm tra bản vẽ thiết kếPhản hồi TV thiết kế

Liệt kê vật tư, ghép thépLập quy trình chế tạo SPLập định mức vật tư chình, phụ

Lập kế hoạch sản xuấtLập kế hoạch mức vât tư

Phản hồi nhà cung cấpTiếp nhận vật tư, kiểm tra vật tưGiao sản xuất

CHẾ TẠO

Bao gói, nhãn mác

Lưu kho

Hoàn công chế tạo

Cắt chi tiếtKiểm tra Uốn, sấn, lốc, khoan, tiện,trục, ren, bạc …Lấy dấu

Hàn lót Kiểm tra nghiệm thu chuyển bước Gá lắp, tổ hợp cụn, phân đoạn Kiểm tra nghiệm thu

Hàn hoàn thiện toàn bộKiểm tra nghiệm thu chuyển bướcSơn bảo vệ chống ăn mòn

Nghiệm thu nội bộ, A-BTổ hợp lắp dựng tổng thểKiểm tra nghiệm thu

Tóm tắt quy trình chế tạo kết cấu thép:

1 Lấy dấu: Xác định vị trí chi tiết trên phôi thép để thuận lợi cho việc kiểm tra, theo dõi và thực hiện các nguyên công sau được dễ dàng và chính xác.2 Cắt phôi thành chi tiết: Chuyển từ phôi thép thành các chi tiết theo bản thiết

8 Hàn lót: Để tạo đường hàn cơ sở cho các đường hàn sau và tránh các khuyết tật nghiêm trọng thường xẩy ra ở chân mối hàn đối với những mối hàn đòi hỏi phải ngấu hoàn toàn tiết diện.

9 Hàn hoàn thiện toàn bộ: Đảm bảo mối liên kết cứng vững giữa các chi tiết theo yêu cầu kỹ thuật của bản vẽ thiết kế trong cụm, phân đoạn hoặc kết cấu thép.

10 Kiểm tra nghiệm thu chuyển bước: Kiểm tra chất lượng đường hàn đạt yêu cầu kỹ thuật theo thiết kế.

11 Sơn bảo vệ chống ăn mòn: Bảo vệ bề mặt SP không bị ăn mòn khi tiếp xúc ngoài môi trường.

12 Kiểm tra, nghiệm thu: Đảm bảo chất lượng lớp sơn bề mặt chống ăn mòn.13 Tổ hợp lắp dựng tổng thể: Để kiểm tra các thông số làm việc, lắp ghép có

phù hợp theo yêu cầu của bản vẽ thiết kế.14 Nghiệm thu nội bộ, nghiệm thu A-B.15 Bao gói, nhãn mác, số hiệu.

16 Hoàn công chế tạo.

1.5 Tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại Công ty

1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Phòng kế toán là một trong 6 phòng chức năng của Công ty với chức nămg giúp Giám đốc tổ chức, quản lý và giám sát các hoạt động có liên quan đến vấn đề tài chính, theo dõi sự tăng giảm của nguồn vốn cũng như của tài sản bằng tiền, phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh Phòng gồm 7 người và được tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng.

SƠ ĐỒ 03:

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực

Kế toán trưởng: Làm công tác chỉ đạo và giám sát chung.

Kế toán chi phí

giá thành, Nguyên

vật liệu

Kế toán

tiền lương,

Tiền gửi ngân hàng

Kế toán tổng hợp

kiêm kế toán TSCĐ, kế

toán thuế

Thủ quỹKế

toán tiền mặt,

tạm ứng, thanh

toánKế toán

BHXH, BHYT, kiêm viết hoá đơn bán hàng

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán chi phí giá thành, nguyên vật liệu: Đảm nhiệm công việc cuối tháng

căn cứ trên sổ chi tiết vật tư, bảng phân bổ NVL-CCDC, bảng phân bổ tiền lương và BHXH, sổ chi tiết tập hợp chi phí sản xuất chung,….kế toán tính ra giá thành sản phẩm Ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời số lượng, chất lượng và giá thành thực tế của NVL nhập kho Tập hợp và phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời số lượng và giá trị NVL xuất kho, kiểm tra tình hình chấp hành các định mức tiêu hao NVL Phân bổ hợp lý giá trị NVL sử dụng vào các đối tượng tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh Tính toán và phản ánh chính xác số lượng và giá trị NVL tồn kho, phát hiện kịp thời NVL thừa, ứ đọng, kém phẩm chất để doanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời, hạn chế đến mức tối đa thiệt hại có thể xẩy ra.

Kế toán tiền lương, tiền gửi ngân hàng: Làm nhiệm vụ dựa trên bảng chấm

công, phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành ở phân xưởng gửi lên, dựa vào bậc lương, dựa trên những hợp đông khoán gọn, hợp đồng nội bộ để tính ra tiền lương cho công nhân viên Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu về số lượng lao động, tính lương và trích các khoản theo lương, phân bổ chi phí nhân công theo đúng đối tượng sử dụng lao động Hướng dẫn kiểm tra các nhân viên hạch toán ở các phân xưởng, các bộ phận SXKD, các phòng ban thực hiện đầy đủ các chứng từ ghi chép ban đầu về lao động, tiền lương, mở sổ cần thiết và hạch toán nghiệp vụ lao động, tiền lương đúng chế độ, đúng phương pháp Theo dõi tình hình thanh toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động Lập các báo cáo về lao động, tiền lương phục vụ cho công tác quản lý của Nhà nước và của doanh nghiệp Theo dõi chặt chẽ tình hình biến động và số dư của từng loại tiền gửi, kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo khi nhận được các chứng từ ngân hàng gửi đến Nếu có chênh lệch thì thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu xác minh và xử lý kịp thời.

Kế toán tổng hợp kiêm kế toán TSCĐ, kế toán nguồn vốn quỹ, kế toán thuế: Có

nhiệm vụ dựa trên thẻ tính giá thành mà kế toán chi phí giá thành cung cấp để tính ra giá vốn hàng bán, dựa trên bảng phân bổ tiền lương và BHXH, bảng thanh toán lương do kế toán tiền lương cung cấp, bảng trích khấu hao TSCĐ, sổ chi tiết thanh

toán với người mua, người bán, sổ cái các tài khoản để tính ra kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng, ngoài ra kế toán còn có nhiệm vụ hàng tháng mở sổ tài sản cố định, bảng tính trích khấu hao TSCĐ, sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh, sổ chi tiết phát hành cổ phiếu để theo dõi sự tăng giảm của tài sản và nguồn vốn của Công ty, theo dõi các loại thuế, phí, lệ phí và lập báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước

Kế toán tiền mặt, tạm ứng: Làm nhiệm vụ viết phiếu thu, phiếu chi, viết giấy

tạm ứng; phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong việc quản lý và sử dụng tiền mặt Hàng tháng mở sổ quỹ tiền mặt để theo dõi sự tăng giảm tiền mặt, sổ chi tiết tài khoản 141 để theo dõi sự biến động của các khoản tạm ứng.

Kế toán BHXH, BHYT kiêm viết hoá đơn bán hàng: Tập hợp các Giấy chứng

nhận nghỉ ốm hưởng BHXH để lập danh sách ngưởi nghỉ hưởng trợ cấp ốm đâu Tiến hành làm việc với cơ quan BHXH, BHYT để chi trả cho người lao động Căn cứ vào Phiếu bán hàng từ Phòng Kinh doanh chuyển xuống để viết Hoá đơn bán hàng.

Thủ quỹ: Có nhiệm vụ xuất nhập tiền dựa trên những chứng từ đã có chữ ký

của kê toán thanh toán và kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.

Nhiệm vụ của phòng kế toán

Trên cơ sở kế hoạch kinh doanh và chiến lược đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty, lập kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn trình giám đốc và hội đồng quản trị phê duyệt.

Thu thập và xử lý số liệu theo từng đối tượng kế toán và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.

Lựa chọn và tổ chức triển khai thực hiện các phần hành kế toán tài chính và kế toán quản trị sao cho phù hợp với đặc thù sản xuất kinh doanh của Công ty.

Nghiên cứu và đề xuất với Ban giám đốc về các giải pháp huy động vốn nhanh và có hiệu quả nhất, đảm bảo có đủ vốn cho hoạt động kinh doanh của Công ty.

Luôn kiểm tra, giám sát, theo dõi các khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ của các khách hàng cũng như của Công ty.

Quản lý và bảo quản mẫu cổ phiếu và chỉ tổ chức cấp cổ phiếu cho cổ đông khi có quyết định của Hội đồng quản trị; quản lý và lưu giữ những cổ phần đã bị thu hồi Hàng năm tổ chức thực hiện phân phối lợi nhuận và chi trả cổ tức cho các cổ đông, thực hiện phương án phát hành thêm, mua, bán cổ phần hoặc các chứng khoán khác.

Thẩm định và trình Giám đốc phê duyệt các hồ sơ, báo cáo sau:

+Bản kế toán quản trị về dự toán chi phí sản xuất, giá thành và giá bán các sản phẩm do Công ty sản xuất.

+Bản báo cáo tồn kho vật tư, bán thành phẩm và thành phẩm tại các phân xưởng sản xuất và tại kho của Công ty.

+Bản báo cáo về tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch cung ứng vật tư- kỹ thuật cho sản xuất.

+Bảng tổng hợp thanh toán lương của các phòng ban, tổ chức chi trả lương cho các phòng ban và người lao động không muộn hơn 10 ngày của tháng kế tiếp.Giữ bí mật những thông tin, tài liệu kế toán có liên quan đến hoạt động tài chính và các bí quyết quản trị tài chính của Công ty.

Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định của Công ty.

+Hàng ngày, báo cáo trực tiếp Giám đốc: Tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; tình hình thu nợ đến hạn, quá hạn vào hồi 16h30’ trong ngày.

+Báo cáo tuần gửi Giám đốc vào 16h00’ ngày thứ 7 hàng tuần về: tình hình thực hiện kế hoạch tài chính, thu hồi công nợ, thanh toán lương hoặc công nợ đến hạn hoặc quá hạn trong tuần.

+Báo cáo tháng gửi Giám đốc vào 16h00’ ngày thứ 5 tuần cuối cùng của tháng về: chương trình giám sát hoạt động kinh doanh và tình hình thực hiện kế hoạch tài chính, thu nộp thuế, thu hồi công nợ, thanh toán lương hoặc công nợ đến hạn hoặc quá hạn trong tháng.

+Phân tích hoạt động kinh doanh và lập báo cáo kế toán quản trị của Công ty theo từng quý gửi Giám đốc vào ngày 20 tháng thứ nhất của quý tiếp theo.

+Phân tích hoạt động kinh doanh và lập báo cáo kế toán quản trị theo từng công trình hoặc hợp đồng cung cấp sản phẩm của Công ty (đặc biệt đối với Hợp đồng có tổng giá trị từ 500.000.000 đồng trở lên ), gửi Giám đốc trong vòng 20 ngày sau khi hợp đồng được thanh lý.

1.5.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán

1.5.2.1 Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực

Hoạt động kế toán là một hoạt động nghề nghiệp chuyên sâu và mang tính pháp lý cao Thông tin do kế toán cung cấp có liên quan và ảnh hưởng tới rất nhiều đối tượng, trực tiếp nhất là hệ thống quản lý của doanh nghiệp Bởi vậy, hoạt động Kế toán – tài chính có sự quy định hết sức chặt chẽ từ phía Nhà nước Cơ sở pháp lý cho hoạt động Kế toán – tài chính của Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực bao gồm một hệ thống Văn bản Pháp luật và dưới Luật Cụ thể:

−Luật Kế toán Số 03/2003/QH11 ngày 17 tháng 06 năm 2003.

−Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các Thông tư hướng dẫn Chuẩn mực.−Chế độ Kế toán Doanh nghiệp được ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

Các chính sách kế toán:

−Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/N, kết thúc vào ngày 31/12/N).

−Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND Tỷ giá trong quy đổi ngoại tệ là theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh.

−Chế độ kế toán áp dụng: Quyết định Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính về Chế độ Kế toán doanh nghiệp, Chuẩn mực kế toán Việt Nam.

−Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký - Chứng từ.

−Nguyên tắc ghi nhận Hàng tồn kho:

• Nguyên tắc ghi nhận Hàng tồn kho: Theo giá gốc.

• Phương pháp tính giá trị Hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.

• Phương pháp hạch toán Hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.

−Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ :

• Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình): Theo giá gốc Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng (Theo Chế độ quản lý TSCĐ

và trích khấu hao TSCĐ ban hành theo Quyết định Số 206/2003QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 của Bộ Tài Chính).

• Công ty hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

1.5.2.2 Hệ thống chứng từ

Hệ thống chứng từ được Công ty vận dụng theo đúng Quyết định BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính về Chế độ Kế toán doanh nghiệp, Chuẩn mực kế toán Việt Nam, thể hiện rõ các nghiệp vụ đa dạng phát sinh.

15/2006/QĐ-Đối với kế toán tiền mặt, tạm ứng đã thực hiện các chứng từ sau theo quy định của Bộ Tài Chính: Phiếu thu, phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán, Bảng kê chi tiền, Bảng kiểm kê quỹ Bảng kiểm kê quỹ được lập một tháng một lần Nếu số tiền thu lớn hơn 10 triệu thì lập Biên lai thu tiền, sau khi có đủ các chứng từ gốc sau: Kế hoạch mua hàng, Báo giá, Biên bản hội đồng duyệt giá, Tờ trình duyệt mua hàng.

Đối với kế toán tiền lương: Thực hiện các chứng từ sau theo quy định của Bộ Tài Chính: Bảng chấm công, Bảng chấm công làm thêm giờ, Bảng thanh toán tiền lương, Phiếu xác nhận sản phẩm, công việc hoàn thành, Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ, Bảng thanh toán tiền thuê ngoài, hợp đồng giao khoán, Biên bản nghiệm thu hợp đồng giao khoán, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Kế toán cũng sử dụng Giấy công tác phí thay cho mấu Giấy đi đường theo quy định, Bảng chi phí nhân công hàng tháng, Biên bản nghiệm thu sản phẩm, Xử lý hợp đồng khoán nội bộ Công ty không lập Bảng thanh toán tiền thưởng mà chỉ có chứng từ là Phiếu nhận tiền Việc khen thưởng sẽ phân làm hai trường hợp:

+Khen thưởng do phân xưởng thực hiện: Sẽ chi trả cho người lao động ngay tại phân xưởng không thông qua phòng kế toán Số tiền này trích từ quỹ của phân xưởng Quỹ này được tạo lập bằng cách trích theo tỷ lệ nhất định từ lương hàng tháng của người lao động tại phân xưởng Phiếu nhận tiền sẽ do phân xưởng viết.

+Khen thưởng do quyết định của Giám đốc: Kế toán tiền mặt nhận Phiếu nhận tiền có đủ chữ ký phê duyệt, viết phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ chi tiền.

TK 152 chỉ chi tiết thành 2 TK cấp II là TK 1521, TK 1522.TK 111 chỉ chi tiết thành 2 TK cấp II là TK 1111, TK 1112.

TK 411 chi tiết thành 2 TK cấp II là TK 4111: Vốn đầu tư của Chủ sở hữu.TK 4112: Thặng dư Vốn cổ phần.

Công ty không sử dụng TK 3381, tất cả các nghiệp vụ Tài sản thiếu chờ xử lý đều hạch toán vào TK 3388.

Tài khoản doanh thu và chi phí không chi tiết thành các tiểu khoản mà hạch toán hết vào TK cấp 1.

Tài khoản công nợ được chi tiết tới từng Nhà cung cấp, từng Khách hàng cụ thể.

1.5.2.4 Hệ thống sổ sách kế toán

Từ quý IV năm 1995, Công ty tiến hành chuyển sổ kế toán và áp dụng hình thức Nhật ký - chứng từ Kế toán Công ty sử dụng các Nhật ký chứng từ số 1, số 2, số 5, số 7, số 10.Trình tự ghi sổ kế toán theo sơ đồ sau:

SƠ ĐỒ 04:Trình tự ghi sổ kế toán Nhật Ký Chứng Từ

Ghi chú

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng

Kiểm tra, đối chiếu

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.

Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các Bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của Bảng phân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật ký - Chứng từ có liên quan.

Đối với các Nhật ký - Chứng từ được ghi căn cứ vào các Bảng kê, sổ chi tiết thì căn cứ vào số liệu tổng cộng của Bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ.

Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký - Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái.

Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ

Bảng kêNhật ký chứng từThẻ và sổ KT chi tiết

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Phần mềm EFFECT

Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái.

Số liệu tổng cộng ở sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký - Chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.

1.5.2.5 Hệ thống báo cáo tài chính

Hệ thống BCTC của Công ty được lập theo chuẩn mực và Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính về Chế độ Kế toán doanh nghiệp, phản ánh các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu của Công ty Các báo cáo được lập và gửi vào cuối mỗi quý để phản ánh tình hình tài chính của niên độ kế toán đó cho các cơ quan quản lý Nhà nước và cho Tập đoàn Điện Lực theo quy định Gồm:

+Bảng cân đối kế toán

+Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+Báo cáo lưu chuyển tiền tệ+Thuyết minh Báo cáo tài chính

Cuối năm tài chính kế toán lập thêm Bản thuyết minh Báo cáo tài chính năm, đính kèm với các Báo cáo tài chính của Quý IV.

Ngoài ra do yêu cầu của Tập đoàn Điện lực Việt Nam, Công ty còn lập thêm các Báo cáo sau phục vụ cho yêu cầu quản lý:

+Báo cáo chí phí sản xuất kinh doanh và dịch vụ theo yếu tố

+Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh theo loại hình

+Báo cáo chi phí quản lý doanh nghiệp

+Báo cáo chi phí bán hàng

+Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vự với Nhà Nước

Các Báo cáo tài chính được gửi cho: Cơ quan thuế, Cơ quan thống kê, Tập đoàn điện lực Việt Nam, Cơ quan đăng ký kinh doanh.

PHẦN II Thực trạng hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực

2.1 Đặc điểm và yêu cầu quản lý NVL ở Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực

2.1.1 Đặc điểm chung ảnh hưởng tới công tác kế toán và quản lý NVL

Đặc điểm tổ chức quản lý SXKD của Công ty là tổ chức theo kiểu trực tuyến – chức năng, tổ chức thành các phòng ban, bộ phận riêng biệt có chức năng quản lý chuyên môn Phương thức tổ chức này đã tạo điều kiện cho công tác quản lý NVL được thực hiện một cách hiệu quả, chính xác Các khâu như lên kế hoạch thu mua, quá trình thu mua NVL, quá trình xuất NVL theo nhu cầu sản xuất và trách nhiệm quản lý, dự trữ NVL được giao cho các bộ phận, cá nhân riêng, có sự phân công, phân nhiệm rõ ràng.

Đặc điểm sản xuất của Công ty là sản xuất theo các đơn hàng từ các công trình, dự án…,với hợp đồng được ký kết chặt chẽ, liên tục Vì vậy, NVL cũng được sử dụng liên tục, chủng loại NVL phức tạp, hoạt động nhập – xuất NVL cho sản xuất khá nhiều nên khâu quản lý kho được tập trung và phối hợp chặt chẽ với kế toán vật tư để tránh gây thất thoát NVL.

Thành phẩm Công ty sản xuất gồm nhiều chủng loại, trong đó sản phẩm chính là: Cột, xà thép mạ kẽm nóng cho các đường dây tải điện đến 500kV, Phụ kiện dây cho các đường dây tải điện đến 220kV, kết cấu thép và thiết bị cho các nhà máy thủy điện, nhiệt điện Với NVL đầu vào thường xuyên biến động nên Công ty cũng phải có kế hoạch thu mua và dự trữ hợp lý, đặc biệt là trong thời điểm tỷ lệ lạm phát ở mức cao như hiện nay.

Trình tự lập và luân chuyển chứng từ được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ trách nhiệm và nhiệm vụ của các bộ phận tham gia vào quá trình chu chuyển chứng từ để hạch toán NVL: Bộ phận sản xuất, Kế toán vật tư, Phòng kinh doanh, Thủ kho, Kế toán trưởng, Giám đốc.

2.1.2 Đặc điểm NVL

Nguyên vật liệu là một trong những yếu tố cơ bản, là cơ sở vật chất để tạo nên thực thể sản phẩm, đặc biệt là NVL đó lại gắn với ngành sản xuất sản phẩm cơ khí Sản phẩm của Công ty chủ yếu là: Cột, xà thép mạ kẽm nóng, phụ kiện đường dây, kết cấu thép và thiết bị cho các nhà máy thủy điện, nhiệt điện … nên NVL mà Công ty sử dụng chủ yếu là các kim loại đen như: Gang, thép Các loại thép gồm: thép tròn, thép tấm, thép lá … Ngoài ra, còn có các kim loại màu như: đồng, kẽm…

Nguyên vật liệu của Công ty cũng mang đầy đủ những đặc điểm của NVL trong các doanh nghiệp sản xuất nói chung Nguyên vật liệu thuộc loại Tài sản ngắn hạn, nó chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất, giá trị của vật liệu chuyển một lần vào giá trị của sản phẩm, hình thái bên ngoài của vật liệu thay đổi sau quá trình sản xuất Bên cạnh những đặc điểm chung đó, nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Cơ khí Điện lực còn mang những đặc thù riêng Các kim loại màu của Công ty dễ bị ôxy hóa, hóa chất rất dễ bị mất phẩm màu, que hàn dễ bị ẩm ướt… nên nếu việc vận chuyển và bảo quản không tốt thì chất lượng NVL sẽ không đảm bảo các yêu cầu kỹ thuật gây ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm.

Chi phí NVL chiếm tỷ trọng lớn, khoảng 70% trong toàn bộ chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm của Công ty Khi có biến động về chi phí NVL sẽ ảnh hưởng tới giá thành sản phẩm, ảnh hưởng tới doanh thu và lợi nhuận của Công ty Vì vậy, việc tổ chức quản lý tốt NVL có một ý nghĩa hết sức quan trọng.

Nguồn cung cấp NVL của Công ty chủ yếu từ các đơn vị trong nước Các nhà cung cấp lớn của Công ty là: Công ty Cơ điện Thủ Đức, Công ty CP SX & TM Hoàng Đạt, Công ty TNHH Kim khí Chương Dương… Ngoài các nguồn hàng trong nước thì một số NVL Công ty phải nhập từ nước ngoài chủ yếu nhập Kẽm từ Nhật Bản Nguyên vật liệu của Công ty được quản lý ở Phòng Kinh doanh và Phòng Tài chính – Kế toán Phòng Kinh doanh có nhiệm vụ quản lý về số lượng, chủng loại vật tư với nguyên tắc là lưu kho, lưu trữ đủ cho sản xuất Dựa trên định mức vật tư do Phòng Kỹ thuật – Sản xuất cung cấp, Phòng Kinh doanh tiến hành tổ chức thu mua, vận chuyển, bảo quản vật tư nhằm đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu cho sản xuất,

tránh tồn kho NVL một cách không cần thiết Phòng Tài chính – Kế toán có nhiệm vụ thực hiện quản lý vật tư về mặt giá trị.

2.1.3 Phân loại NVL

Với sự đa dạng phong phú của NVL, để có thể quản lý chặt chẽ và tổ chức hạch toán chính xác, đảm bảo công việc được thực hiện dễ dàng, khoa học, không tốn nhiều thời gian công sức, Công ty đã tiến hành phân loại NVL trên cơ sở vai trò, công dụng của từng loại đối với quá trình sản xuất Theo cách này NVL được chia làm hai loại: NVL chính và NVL phụ.

Nguyên vật liệu chính: Là đối tượng lao động chủ yếu của Công ty khi tham gia

vào quá trình sản xuất Nguyên vật liệu chính là cơ sở chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm NVL chính bao gồm nhiều loại:

− Kim loại đen: Gang, thép góc SS400(L), SS 540(HL) …; thép tấm F10, F12, F16…, thép tấm Inox, thép tấm khác; thép tròn thường …

− Kim loại màu: Đồng (Cáp ruột đồng), Kẽm …

Nguyên vật liệu phụ: Là những loại nguyên vật liệu có tác dụng phụ trợ

trong quá trình sản xuất, được sử dụng kết hợp với NVL chính để làm tăng chất lượng của sản phẩm hoặc phục vụ cho nhu cầu quản lý, nhu cầu kỹ thuật NVL phụ bao gồm:

− Nhiên liệu: Khí CO2, Khí gas, Dầu CS 32, Dầu FO, Dầu Diezel, Dầu DH40, Dầu HLP32…

− Vật liệu phụ khác: Que hàn, bulon inox, bulon M12x20, bulon M12x50, bulon M12x55, bulon M16x70, bulon M20x90, bulon khác…bánh cán ren, vòng bi, bột đất sét, băng vải cuộn to…

2.1.4 Tính giá NVL

Tính giá NVL là một công tác quan trọng trong việc tổ chức hạch toán NVL, giúp đánh giá tình hình nhập kho, xuất kho, tồn kho NVL và để phản ánh vào sổ sách kế toán một cách chính xác, thống nhất, hợp lý.

Giá mua ghi trên hóa đơn của người bán (Không VAT)

+ Chi phí thu mua khác -

Chiết khấu thương mại (nếu

Ví dụ: Ngày 31 tháng 03 năm 2008, Công ty nhập kho 33.398,40 kg Thép U160x64x5x6m theo Hóa đơn số 10838 ngày 28 tháng 03 năm 2008 của Công ty TNHH Kim khí Chương Dương, với đơn giá ghi trên Hóa đơn là 13.809 đ/kg Đơn giá này chưa có thuế GTGT và đã bao gồm chi phí vận chuyển do bên bán chịu Không có khoản chiết khấu thương mại hay giảm giá hàng bán nào đựợc hưởng

Vậy giá thực tế NVL nhập kho là: 33.398,40 x 13.809 = 461.198.506 đ

Trường hợp 2: Nhập khẩu từ nước ngoài

Công ty chủ yếu mua NVL ở trong nước, chỉ nhập khẩu NVL chính là Kẽm ở Nhật Công ty tiến hành nhập khẩu theo phương thức nhập khẩu ủy thác Trong trường hợp này giá thực tế NVL nhập kho được tính theo công thức:

Giá thực tế NVL nhập kho

Thuế nhập khẩu

-Các khoản giảm giá hàng mua được

hưởng (nếu có)

Trong đó giá Hóa đơn là giá CIF của lô hàng nhập khẩu, chi phí để mua hàng về (bao gồm: Chi phí mở thư tín dụng L/C; chi phí vận chuyển, bốc dỡ, …) Chi phí này thường chiếm 0.7% - 1.2% giá CIF của lô hàng nhập khẩu và được tính vào giá thực tế của lô hàng.

Ví dụ: Ngày 12 tháng 02 năm 2008 Công ty nhập kho 40 tấn Kẽm thỏi từ Nhật Bản theo hợp đồng kinh tế số 3N-0192-06L ngày 12 tháng 01 năm 2008, trong đó:

Giá CIF: 40 x 50.000.000 = 2.000.000.000 đThuế nhập khẩu (20%) = 400.000.000 đ