BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI Á-PHÒNG GIAO DỊCH NGUYỄN THỊ ĐỊNH QUÁCH MAI QUỲNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/ 2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI Á-PHÒNG GIAO DỊCH NGUYỄN THỊ ĐỊNH” Quách Mai Quỳnh, sinh viên khóa 32, ngành KẾ TỐN, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày GV ĐỖ THIÊN ANH TUẤN Người hướng dẫn (Chữ ký) Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký) (Chữ ký) (Họ tên) (Họ tên) Ngày tháng năm Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Để hoàn thành tốt luận văn, trước hết xin gửi lời kính trọng biết ơn sâu sắc đến ba mẹ sinh thành, giáo dưỡng nên người Con xin cám ơn dì, bác khuyên răn ủng hộ suốt thời gian qua Em xin chân thành cám ơn quý thầy cô trường Đại Học Nông Lâm truyền đạt kiến thức quý báu làm hành trang để em bước vào đời Đặc biệt, em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy Đỗ Thiên Anh Tuấn tận tình hướng dẫn, bảo để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em trân trọng cám ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Á cho em hội thực tập đơn vị, trân trọng cám ơn tồn thể anh chị Phòng Giao Dịch Nguyễn Thị Định giúp đỡ, tạo điều kiện tốt để hoàn thành tập tốt nghiệp Cuối cùng, cám ơn tất bạn ln bên cạnh giúp đỡ tơi lúc khó khăn Xin kính chúc q thầy cơ, anh chị sức khỏe thành cơng! NỘI DUNG TĨM TẮT QCH MAI QUỲNH Tháng năm 2010 “Kế Toán Nghiệp Vụ Tiền Gửi Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Á-Phòng Giao Dịch Nguyễn Thị Định” QUÁCH MAI QUỲNH July 2010 “ Account of Deposit at Daia Commercial Joint Stock Bank- Nguyen Thi Dinh Bank Agency” Khóa luận tìm hiểu cơng tác kế tốn nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Á- phòng giao dịch Nguyễn Thị Định, cụ thể như: hình thức tiền gửi, trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch tốn nghiệp vụ Từ đó, đưa nhận xét số kiến nghị với hy vọng đóng góp phần việc mở rộng công tác nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình Danh mục phụ lục CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1.Đặt vấn đề 1.2.Mục tiêu nghiên cứu 1.3.Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4.Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỒNG QUAN 2.1.Giới thiệu chung ngân hàng TMCP Đại Á 2.1.1.Quá trình đời phát triển 2.1.2.Kết hoạt động năm 2009 mục tiêu hoạt động năm 2010 2.2.Giới thiệu phòng giao dịch Nguyễn Thị Định- chi nhánh TPHCM 2.2.1.Quá trình thành lập hoạt động 2.2.2.Cơ cấu tổ chức máy quản lý nhiệm vụ phận 9 10 2.3.Đặc điểm công tác kế toán 11 2.3.1.Chứng từ 11 2.3.2.Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng 13 2.3.3.Cơ cấu tài khoản 13 2.3.4.Hình thức kế tốn 13 2.3.5.Ngun tắc kế tốn 14 2.3.6.Tổ chức máy kế toán 15 CHƯƠNG 3.NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1.Khái quát nghiệp vụ tiền gửi 16 16 3.1.1.Tiền gửi 16 3.1.2.Tiền gửi tiết kiệm 17 3.2.Phương pháp hạch toán 18 3.2.1.Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng 18 3.2.2.Tài khoản sử dụng 19 3.2.3.Phương pháp hạch tốn 21 3.2.4.Phương pháp tính lãi hạch toán lãi 23 3.3.Phương pháp nghiên cứu 24 CHƯƠNG 4.KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 25 4.1.Các tài khoản sử dụng phòng giao dịch 25 4.2.Ngun tắc hạch tốn 26 4.3.Quy trình giao dịch 26 4.4.Tiền gửi khơng kỳ hạn 29 4.4.1.Đặc điểm sản phẩm 29 4.4.2.Phí lãi suất 30 4.4.3 Đăng ký mở tài khoản 30 4.3.4.Thẻ toán rút tiền nội địa 32 4.3.5 Nộp tiền vào tài khoản 35 4.3.6 Rút tiền mặt từ tài khoản TGTT 37 4.3.7 Chuyển khoản từ tài khoản TGTT 38 4.3.8 Chuyển tiền mặt đến TK TGTT 39 4.3.9.Đóng TK TGTT 40 4.5.Tiền gửi có kỳ hạn 41 4.5.1.Tiện ích 41 4.5.2.Quy trình mở tài khoản 41 4.6.Tiền gửi tiết kiệm 42 4.6.1.Quy trình mở sổ 42 4.6.2.Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn đồng Việt Nam ngoại tệ 44 4.6.3.Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn đồng Việt Nam ngoại tệ 47 4.6.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn đồng Việt Nam với lãi suất thả 54 vi 4.6.5.Chương trình khuyến mại “gửi tiền nhận vàng SJC tiền thưởng 56 4.6.6.Tiền gửi tiết kiệm vàng SJC 58 CHƯƠNG 5.KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 61 5.1.Kết luận 61 5.2.Kiến nghị 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CMND Chứng minh nhân dân GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần PGD Phòng giao dịch QĐ Quyết định TCTD Tổ chức tín dụng TGKKH Tiền gửi khơng kỳ hạn TGTT Tiền gửi tốn TGTK Tiền gửi tiết kiệm TK Tài khoản TM Tiền mặt TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP HCM Thành phố Hồ Chí Minh TTTT Trung tân tốn UNC Ủy nhiệm chi VNĐ Việt Nam đồng viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1.Hạn Mức Giao Dịch Trên Thẻ ATM- Chìa Khóa Đa Năng 33 Bảng 4.2.Phí Thẻ ATM- Chìa Khóa Đa Năng 33 Bảng 4.3.Tình Hình Biến Động Lãi Suất Tiền Gửi Kỳ Hạn 12 Tháng Lãi Cuối Kỳ 55 Bảng 4.4.Mức Tiền Thưởng Chương Trình Khuyến Mãi 57 Bảng 4.5.Lãi Suất Huy Động Vàng SJC Ngày 14/04/2010 59 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1.Cơ Cấu Tổ Chức Của PGD 10 Hình 2.2.Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn Thơng Qua Phần Mềm 14 Hình 4.1.Sơ Đồ Quy Trình Giao Dịch 28 Hình 4.2.Lưu Đồ Luân Chuyền Chứng Từ Gửi Tiền Gửi Thanh Tốn 32 Hình 4.3.Luu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Gửi Tiền Gửi Tiết Kiệm 43 Hình 4.4.Tình Hình Biến Động Lãi Suất Vàng-USD 59 x Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn rút lãi định kỳ, kế tốn tính lãi phải trả phiếu lưu tài khoản tiền gửi Khách hàng có nhu cầu rút lãi rút phần gốc, đem theo CMND sổ tiết kiệm đến phòng giao dịch Kế tốn kiểm tra thơng tin sổ, CMND với thông tin khách hàng chương trình Nếu phù hợp, kế tốn hạch tốn : Nếu khách hàng rút lãi: Nợ TK 80100- Trả lãi tiền gửi Nợ TK 49130- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm đồng Việt Nam Có TK 10120- Tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ Nếu khách hàng rút phần gốc: Nợ TK 42320- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn VNĐ Nợ TK 80100- Trả lãi tiền gửi Có TK 10120- Tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ Đối với ngoại tệ, kế toán hạch toán tương tự Nợ TK 80100- Trả lãi tiền gửi Nợ TK 4910- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm đồng Việt Nam ngoại tệ Có TK 10320- ngoại tệ đơn vị hạch tốn báo sổ Hạch toán rút phần gốc: Nợ TK 42420- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ Nợ TK 80100- Trả lãi tiền gửi Có TK 10320- ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ Kế toán in số tiền giao dịch lên sổ tiết kiệm, ghi phiếu lưu, in phiếu chi tiền, ký tên lên chứng từ, cho khách hàng ký tên ghi họ tên lên phiếu chi, chuyển sang kiểm soát viên kiểm tra ký duyệt chuyển qua thủ quỹ Căn vào thông tin chứng từ, thủ quỹ chi tiền cho khách hàng, ký tên, đóng dấu “đã chi đủ” lên phiếu chi trả lại sổ tiết kiệm cho khách Chứng từ lưu trữ theo thứ tự ngày số chứng từ d.Tất toán sổ tiết kiệm Nếu khách hàng tất toán sổ tiết kiệm trước hạn, lãi suất tính theo lãi bậc thang, số ngày chưa đủ tuần tính lãi suất khơng kỳ hạn 50 Nếu khách hàng tất toán hạn, lãi suất hưởng lãi suất ghi sổ tiết kiệm Khi đến hạn, DaiABank tự động tái tục (vốn + lãi) sang kỳ hạn kỳ hạn gửi ban đầu theo lãi suất công bố thời điểm tái tục Trường hợp kỳ hạn gửi ban đầu không áp dụng, DaiABank tái tục kỳ hạn ngắn liền kề Nếu khách hàng có nhiều sổ tiết kiệm đáo hạn trễ hẹn, muốn nhập lại thành sổ mới, kế toán tất toán sổ cũ, in phiếu chuyển khoản cho sổ, nhập tất gốc lãi sổ cũ để mở sổ cho khách Khách hàng tất toán sổ tiết kiệm cần mang theo CMND sổ tiết kiệm đến phòng giao dịch Kế tốn kiểm tra thơng tin sổ tiết kiệm, CMND với thơng tin chương trình Smartbank Nếu khớp đúng, kế toán hạch toán: Đối với tiền gửi tiết kiệm VNĐ: Nợ TK 42320- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn VNĐ Nợ TK 80100- Trả lãi tiền gửi Có TK 10120- Tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ Nếu khách hàng rút tiền sau ngày mở sổ, ngân hàng thu phí kiểm đếm khách hàng, hạch tốn: Nợ TK 10120- Tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ Có TK 71300- Thu dịch vụ ngân quỹ Có TK 45310- Thuế GTGT phải nộp Đối với tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ: Nợ TK 42420- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn USD Nợ TK 80100- Trả lãi tiền gửi Có TK 10320- Ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ Nếu khách hàng muốn đổi số ngoại tệ lẻ, kế toán hạch toán: Thu đổi ngoại tệ: Nợ TK10320- Ngoại tệ đơn vị hạch tốn báo sổ Có TK 47110- Mua bán kinh doanh ngoại tệ Chi tiền mặt: 51 Nợ TK 47120- Thanh tốn mua bán ngoại tệ kinh doanh Có TK 10120- Tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ Trường hợp khách hàng tất toán sổ tiết kiệm đơn vị khác, kế toán hạch toán in thêm phiếu chuyển khoản Hạch tốn chương trình xong, kế tốn in thơng tin giao dịch lên sổ tiết kiệm, ghi phiếu lưu, đóng dấu “đã tất tốn”, in phiếu chi, cho khách hàng ký tên ghi họ tên.Kế toán ký tên lên tất chứng từ, chuyển sang kiểm soát viên ký duyệt chuyển qua thủ quỹ Căn vào chứng từ, thủ quỹ chi tiền cho khách, ký tên chứng từ, đóng dấu “đã chi đủ” Các chứng từ lưu trữ theo thứ tự ngày số chứng từ Ví dụ minh họa: Ngày 04/05/2010, khách hàng Hồng Hải Sơn Mang theo CMND đến phòng giao dịch yêu cầu gửi tiết kiệm có kỳ hạn tháng, số tiền 280.000.000 đồng, lãi suất 0,942%/tháng Sau cho khách hàng ghi thông tin vào giấy “u cầu gửi tiền”, kế tốn nhập thơng tin vào máy, in sổ tiết kiệm, phiếu lưu, cho khách hàng qua kho quỹ nộp tiền.Kế toán hạch toán sau: Nợ TK 10120 Có TK 42320 Ngày 01/06/2010 280.000.000VNĐ 280.000.000VNĐ khách hàng Nguyễn Xuân Thu có số tài khoản 077.0.03.00.00003 u cầu tất tốn sổ tiết kiệm có kỳ hạn tháng lãnh lãi cuối kỳ Sổ tiết kiệm mở vào ngày 05/01/2010 với số tiền ban đầu 2.000.000 đồng, lãi suất 0,874%/tháng Ngày 05/04/2010, đến ngày đáo hạn khách không đến rút, lãi tự động nhập vào gốc, số tiền gốc lúc là: (2.000.000*0,874%/tháng*1 tháng)+2.000.000= 2.052.440 đồng Từ ngày 05/04/2010 đến ngày 01/06/2010 tháng, tuần, ngày lẻ Lãi suất áp dụng là: lãi suất tháng=0.874%/tháng, lãi suất tuần = 0.667%/tháng, lãi suất khơng kỳ hạn = 0.3%/tháng Lãi(05/04–01/06)=2.052.440*(0,874%+0,667%*21/30+0,3%*6/30)= 28.753VNĐ Kế tốn nhận sổ, đối chiếu CMND, hạch toán tất toán sổ, in phiếu chi: Nợ TK 42320 2.052.440 VNĐ 52 Có TK10120 Nợ TK 49130 2.052.440 VNĐ 28753 VNĐ Có TK10120 28.753 VNĐ Ngày 05/04/2010, khách hàng Nguyễn Ngọc Thuần yêu cầu gửi tiết kiệm có kỳ hạn tháng lĩnh lãi cuối kỳ số tiền 15.000 USD Kế toán cho khách hàng ghi thông tin vào giấy “yêu cầu gửi tiền” Sau kiểm tra thông tin chứng từ CMND, kế toán hạch toán in sổ tiết kiệm: Nợ TK 42420 15.000 USD Có TK 10320 15.000 USD Ngày 17/04/2010, khách hàng Nguyễn Ngọc Thuần đến phòng giao dịch yêu cầu rút gốc 500 USD từ sổ tiền gửi tiết kiệm số AAB88731 ngày 05/04/2010, lãi suất không kỳ hạn 0,5%/năm Kế tốn kiểm tra thơng tin khách hàng sổ tiết kiệm, khớp, kế tốn tính lãi phải trả hạch tốn in phiếu chi, in thơng tin giao dịch lên sổ tiết kiệm: Tiền lãi (05/04-17/4)= 500USD*0,5%/ năm*12 ngày/360=0,08 USD Nợ TK 42420 500 USD Nợ TK 80100 0,08 USD Có TK 10320 500,08 USD Ngày 25/05/2010, khách hàng Nguyễn Ngọc Thuần yêu cầu tất toán sổ tiết kiệm số AAB88731 ngày 05/04/2010.Ngày 05/05/2010, đến hạn rút tiền khách hàng khơng đến rút, kế tốn nhập lãi vào gốc: Tiền gốc=(14500USD*3,2%/năm /12)+14.500=14.538,67USD Ngày 11/05/2010 khách hàng rút gốc 500USD Sổ tiết kiệm còn: Tiền gốc=14538,67-500=14038,67USD Tiền lãi(25/05- 05/05)=14038,67*0,5%/ năm*20 ngày/360= 3,9USD Tồng trả=14.038,67+3,9=14.042,57USD Nợ TK 42420 14.038,67USD Nợ TK 80100 3,9USD Có TK10320 14.042,57USD Nhận xét: 53 Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn thấp so với ngân hàng khác, song khách hàng rút tiền lúc cần với tiền lãi tính theo lãi suất bậc thang Tiền lãi tối đa hóa, nhiều so với ngân hàng khác khách hàng rút trước hạn tính theo lãi suất khơng kỳ hạn 4.6.4.Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn đồng Việt Nam với lãi suất thả Sản phẩm tiết kiệm lãi suất thả áp dụng từ ngày 16/11/2009, sản phẩm tiết kiệm mà tiền gửi khách hàng bảo vệ gửi tiền ngân hàng Đại Á điều kiện lãi suất huy động thị trường biến động a.Đặc điểm sản phẩm Đối tượng gửi: khách hàng cá nhân Loại hình gửi tiết kiệm có kỳ hạn lãnh lãi cuối kỳ, không giới hạn mức gửi Loại tiền gửi: VNĐ Kỳ hạn gửi: kỳ hạn từ tuần đến 36 tháng Khi ngân hàng Đại Á tăng lãi suất huy động, lãi suất tiền gửi khách hàng điều chỉnh tương ứng với khung lãi suất cho thời hạn gửi lại Sản phẩm đáp ứng cho khách hàng mong muốn gửi tiền tiết kiệm tối đa hóa lãi suất kỳ hạn gửi Khách hàng quyền tất tốn trước hạn khơng rút phần gốc trước hạn b.Lãi suất Lãi suất tự động điều chỉnh tăng số tiền gửi khách hàng cho thời gian lại Ngân hàng Đại Á điều chỉnh tăng lãi suất huy động Lãi suất giữ nguyên DaiABank điều chỉnh giảm lãi suất huy động Lãi suất sổ tiết kiệm: ngân hàng Đại Á công bố có hiệu lực thời điểm khách hàng gửi tiết kiệm Lãi suất thực nhận:tự động điều chỉnh ngân hàng Đại Á tăng lãi suất tiền gửi Trường hợp tất toán trước hạn, lãi suất tiền gửi áp dụng mức lãi suất ban đầu sổ tiết kiệm (lãi suất tiền gửi tiết kiệm thông thường với lãi suất bậc thang) 54 Đến ngày đáo hạn khách hàng khơng đến rút tiền khơng có u cầu khách lãi nhập vào gốc chuyển sang kỳ hạn giống kỳ hạn khách hàng thực gửi ban đầu loại hình tiết kiệm thơng thường Trường hợp khơng có kỳ hạn giống khách hàng thực gửi ban đầu chuyển vào kỳ hạn ngắn liền kề loại hình tiết kiệm thơng thường Phương pháp tính lãi: Tiền lãi= ∑ tiền gốc* lãi suất* thời gian tồn lãi suất Nếu từ ngày khách hàng gửi tiền đến thời điểm đáo hạn sổ tiết kiệm mà khơng có thay đổi lãi suất lãi suất khách hàng hưởng tính trọn tháng theo mức lãi suất thời điểm gửi c.Quy trình hạch tốn Kế tốn hạch toán gửi tiết kiệm tất toán sổ sản phẩm tiết kiệm tương tự hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn thơng thường Tuy nhên, sổ tiết kiệm phiếu lưu, kế toán đóng thêm dấu mộc “lãi suất thả nổi” Ví dụ: Ngày 06/01/2010, khách hàng Nguyễn Võ Huy đến phòng giao dịch yêu cầu tham gia chương trình tiết kiệm lãi suất thả với kỳ hạn 12 tháng lãnh lãi cuối kỳ, số tiền 500.000.000 đồng, lãi suất 0,874%/ tháng Kế toán cho khách hàng ghi vào phiếu “yêu cầu gửi tiền”, kiểm tra thông tin khách hàng xem khách hàng có mã khách hàng chưa, hạch toán mở sổ tài khoản số AAB088584, số tài khoản 077.0.01.00.00023, in sổ tiết kiệm, phiếu lưu Trong thời gian gửi tiền, ngân hàng co thay đổi lãi suất, kế tốn kiểm tra, ghi nhận thơng tin lãi vào phiếu lưu tiền gửi tiết kiệm Bảng4.3 Tình Hình Biến Động Lãi Suất Tiền Gửi Kỳ Hạn 12 Tháng Lãi Cuối Kỳ Ngày 06/01/2010 16/04/2010 29/04/2010 25/05/2010 Lãi suất(%/ tháng) 0,874 0,954 0,955 0.971 Nguồn : kết điều tra Tiền lãi (06/01-16/04)(3 tháng 10 ngày)=500.000.000*(0,874%*3+0,874%*10/30) 55 =14.566.667 đồng Tiền lãi (16/04-29/04)(13 ngày)=500.000.000*0,954%*13/30=2.067.000 đồng Tiền lãi (29/04-25/05)(26 ngày)=500.000.000*0,955%*26/30=4.138.333 đồng Tổng lãi(06/01-25/05)= 14.566.667+2.067.000+4.138.333=20.772.00 đồng Sau tháng triển khai, theo diễn biến tình hình lãi suất thị trường việc chuyển đổi Core Banking (từ SmartBank sang TCBS), từ ngày 27/5/2010, Ngân hàng Đại Á tạm ngừng chương trình tiết kiệm lãi suất thả Nhưng khách hàng tham gia chương trình tài khoản tiếp tục đến đáo hạn Nhận xét : Khách hàng tham gia chương trình tiết kiệm lãi suất thả chủ yếu mục đích số tiền dành dụm an tồn, lợi nhuận tối đa hóa lãi suất thị trường biến động, có kế hoạch sử dụng tiền tương lai Khách hàng thường gửi tiết kiệm số tiền để dành lớn với kỳ hạn dài Chương trình kết thúc sớm, trình thực tập chưa thấy phát sinh nghiệp vụ tất toán sổ tiết kiệm 4.6 5.Chương trình khuyến mại 'Gửi tiền nhận vàng SJC tiền thưởng' Kể từ 13/03/2010, khách hàng đến phòng giao dịch gửi tiết kiệm có hội tham gia chương trình khuyến mại “gửi tiền nhận vàng SJC tiền thưởng” Khách hàng gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn nhận vàng SJC tiền thưởng Tương ứng với số tiền gửi kỳ hạn gửi tiền có mức thưởng khác Khách hàng gửi nhiều với thời gian dài, mức thưởng cao Khách hàng không rút vốn trước hạn Lãi suất áp dụng:lãi suất hành 56 Bảng4.4 Mức Tiền Thưởng Chương Trình Khuyến Mại Mức gửi từ 25 đến 50 triệu Từ 50 đến 100 triệu Từ 100 đến 200 triệu từ 200 đến 300 triệu Từ 300 đến 500 triệu từ 500 đến 700 triệu Từ 700 đến 1000 triệu Từ tỷ trở lên tháng 35000 60000 150000 250000 500000 650000 800000 1000000 tháng 60000 150000 250000 500000 800000 1500000 2000000 vàng SJC vàng SJC vàng SJC+500000 vàng SJC vàng vàng SJC+500000 SJC+500000 vàng SJC tháng 150000 250000 từ tháng trở lên 250000 500000 1000000 2000000 500000 1000000 2000000 vàng SJC Nguồn:kết điều tra a.Khách hàng tham gia chương trình mang theo CMND đến ngân hàng, điền thông tin vào giấy “yêu cầu gửi tiền” Kế tốn kiểm tra thơng tin khách, hạch tốn mở sổ tiết kiệm, in phiếu lưu, phiếu chi phần dự thưởng, đóng dấu “tiết kiệm dự thưởng”và “khơng rút trước hạn” lên sổ tiết kiệm Thủ quỹ chi tiền thưởng, vàng trả sổ tiết kiệm cho khách hàng Hạch toán tiền gửi: Nợ TK 10120- Tiền mặt đơn vị hạch tốn báo sổ Có TK 42320- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn VNĐ Hạch tốn tiền thưởng, vàng SJC: Nợ TK 80900- Chi phí khác Có TK 10120- Tiền mặt đơn vị hạch tốn báo sổ Nợ TK 80900- Chi phí khác 57 Có TK 10520- vàng đơn vị hạch tốn báo sổ b.Khi sổ tiết kiệm đến ngày đáo hạn, khách hàng mang theo sổ tiết kiệm, CMND đến phòng giao dịch yêu cầu tất toán sổ kế toán hạch toán in phiếu chi, đóng mộc “đã tất tốn” Ví dụ minh họa: Ngày 03/07/2010, khách hàng Nguyễn Ngọc Anh Kim đến phòng giao dịch u cầu tất tốn sổ tiết kiệm dự thưởng số AAB088726 mở ngày 03/04/2010, số tiền ban đầu 100.000.000 đồng, lãi suất 0,874%/tháng Kế toán kiểm tra thơng tin khách hàng, sổ tiết kiệm, tính lãi phải trả, hạch tốn in chứng từ, đóng mộc “đã tất toán” lên sổ tiết kiệm phiếu lưu Khách hàng yêu cầu gửi lại kỳ hạn khác, nên kế toán hạch toán in phiếu chuyển khoản Tiền lãi=100.000.000*0,874%/ tháng*3=2.622.000 đồng Nợ TK42320 Có TK45210 100.000.000 VNĐ 100.000.000 VNĐ Hạch toán lãi: Nợ TK49130 2.564.374 VNĐ Nợ TK80100 57.626 VNĐ Có TK 45210 2.622.000 VNĐ Nhận xét: Khách hàng thường gửi tiết kiệm ngân hàng lớn, có chương trình khuyến mãi, lãi suất yếu tố quan trọng góp phần vào định gửi tiền, vậy,chương trình tiết kiệm dự thưởng thu hút lượng khách hàng gửi tiền đáng kể, ngân hàng Đại Á biết đến nhiều Tuy nhiên chương trình chưa quảng bá rộng rãi, chương trình có nhiều thay đổi, thời gian kết thúc sớm so với nội dung ban đầu công bố mà không phổ biến đến khách hàng Nhiều khách hàng đến tham gia chương trình biết chương trình kết thúc Điều làm ảnh hưởng khơng nhỏ đến hình ảnh ngân hàng Do đó, ngân hàng cần đưa thơng tin xác rộng rãi đến khách hàng 4.5.6.Tiền gửi tiết kiệm vàng SJC 58 Hình thức: tiền gửi tiết kiệm vàng SJC có kỳ hạn lãnh lãi cuối kỳ Khách hàng không rút gốc trước hạn mà phải chờ đủ kỳ hạn đăng ký gửi tất toán sổ tiết kiệm Bảng 4.5.Lãi Suất Huy Động Vàng Sjc từ Ngày 14/04/2010 Kỳ hạn vàng SJC (%/ năm) tháng tháng tháng tháng tháng 12 tháng 18 tháng 24 tháng 36 tháng Cơ sở tính lãi:360 ngày 0,050 0,050 0,050 0,050 0,050 0,050 0,050 0,050 0,050 Nguồn:kết điều tra Hình 4.4.Tình Hình Biến Động Lãi Suất Vàng USD Nguồn:www.tuoitre.vn/kinhte 59 Nhận xét: Ngân hàng Đại Á không khuyến khích khách hàng gửi tiết kiệm vàng mà trọng đến tiền gửi tiết kiệm VNĐ ngoại tệ, cụ thể như: lãi suất từ đầu năm đến cuối tháng giảm mạnh (lãi suất kỳ hạn gửi nhau), hình thức gửi tiết kiệm khơng linh hoạt, khơng có chương trình khuyến để thu hút khách hàng gửi vàng Khách hàng gửi tiết kiệm chủ yếu với mục đích để dành an toàn, nên thường gửi dài hạn, số khách hàng gửi không nhiều, thời gian thực tập chưa thấy hạch toán loại tiết kiệm 60 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ KIẾN NGHỊ 5.1.Kết luận Ngân hàng Đại Á có chiến lược phát triển bền vững với bước chắn, xây dụng mục tiêu phù hợp cho giai đoạn phát triển Vì , vượt qua nhiều khó khăn thử thách suốt q trình từ lúc thành lập đến nay, gian đoạn lạm phát vừa qua Ngân hàng thực thị ngân hàng Nhà Nước sách tiền tệ, lãi suất để kiểm soát ngăn chặn tái lạm phát, chống suy giảm kinh tế, chấp hành quy định pháp luật Bộ máy kế tốn phòng giao dịch đơn giản, nhân viên bao gồm kế toán giao dịch, kiểm soát viên, thủ quỹ thực q trình hạch tốn nghiệp vụ chi nhánh TPHCM quy định huy động tiền gửi , cho vay, chuyển tiền…Kế toán viên kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ: vừa giao dịch với khách hàng, hạch toán huy động tiền gửi , cho vay, chuyển tiền…vừa quản lý tài sản , công cụ lao động đơn vị, lập bảng chấm công hàng tháng để báo chi nhánh Khi kế toán viên nghỉ phép, kiểm sốt thay ln phần việc kế toán, vừa hạch toán nghiệp vụ, vừa kiểm soát trình giao dịch, vi phạm đến nguyên tắc bất kiêm nhiệm, dễ gây sai trái kế toán Phần mềm kế toán Smartbank với giao diện Tiếng việt dễ hiểu, dễ sử dụng thời gian thực giao dịch lâu với thao tác nhập liệu qua bàn phím nhiều, dễ sai sót, chiếm nhiều thời gian, lập báo cáo chậm, nhân viên phải kiểm tra tính tốn lại tay Phần mềm phân quyền nhân viên chưa rõ ràng việc lập in xem sổ sách, báo cáo kế toán Phần mềm lỗi thời, khơng phù hợp với chiến lược phát triển đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ ngân hàng Hơn nữa, phần mềm thường gặp cố bị lỗi, phận kỹ thuật ngắt toàn hệ thống máy tính dể sửa chữa, ảnh hưởng đến việc giao dịch với khách hàng Trong năm 2010, ngân hàng tiến hành chuyển đổi từ chương trình Smartbank sang TCBS nên nhiều bất cập Hệ thống chứng từ ngân hàng phát hành, nội dung chứng từ đầy đủ, rõ ràng theo quy định tài Quy trình lập chứng từ ln kiểm sốt chặt chẽ, tránh sai sót từ đầu Quy trình ln chuyển lưu trữ chứng từ theo quy định ngân hàng Đại Á- chi nhánh TPHCM quy định, tránh thất lạc chứng từ Hệ thống tài khoản sửa đổi cập nhật theo QĐ số 02/2008/QĐ-NHNN ngày 15/01/2008 Thống Đốc ngân hàng Nhà Nước Kết cấu tài khoản thiết kế quy định đáp ứng việc hạch toán chi tiết cho nghiệp vụ phát sinh Quy trình hạch tốn tiền gửi thực theo chuẩn mực chế độ kế toán quy định Báo cáo lập đầy đủ, sổ sách cập nhật liên tục giúp tránh thiếu sót nghiệp vụ Quy trình giao dịch cửa tránh sai sót chiếm nhiều thời gian chờ đợi khách hàng Lãi suất, tỷ giá cập nhật liên tục theo định ngân hàng Nhà Nước 5.2.Kiến Nghị Năm 2010, phần mềm Smartbank thay phần mềm kế toán TCBS Ngân hàng cần nhanh chóng hồn thiện cơng tác kế tốn chuyển sang chương trình TCBS Ban hành hướng dẫn cụ thể cách thức hạch toán chương trình, gửi đến tồn thể nhân viên, tránh gây nhầm lẫn, hạch tốn sai Hồn thiện máy kế toán, bổ sung thêm nhân viên, phân chia trách nhiệm, công việc nhân viên rõ ràng, tránh nhân viên mà kiêm nhiều nhiệm vụ, dễ dẫn đến gian lận kế toán Lãi suất yếu tố quan trọng thu hút tiền gửi khách hàng.Đa số khách hàng đến gửi tiền khảo sát qua lãi quất nhiều ngân hàng mối định gửi 62 Hồn thiện sách lãi suất vừa quy định pháp luật vừa cạnh tranh với ngân hàng khác Đối với TGTT, ngân hàng nên đưa thông tin khách hàng lên mạng nội để khách đến chi nhánh hệ thống ngân hàng để đóng tài khoản Phát triển hệ thống sở hạ tầng, mở rộng mạng lưới hoạt động, nơi tập trung dân cư đông đúc trường học chợ, siêu thị, khu công nhiệp, tòa cao ốc Máy rút tiền nên lắp đặt nhiều nơi , máy móc thiết bị ln kiểm tra định kỳ để người dân an tâm rút tiền lúc cần thiết Làm phong phú thêm sản phẩm tiền gửi, đa dạng hóa kỳ hạn gửi Hiện ngân hàng có sản phẩm tiết kiệm lãi suất bậc thang với ưu điểm khách hàng rút tiền cần, lãi suất không cao ngân hàng khác Ngân hàng nên có thêm sản phẩm tiết kiệm bình thường với lãi suất tương đương ngân hàng khác để khách hàng có thêm lựa chọn Đồng thời đưa sản phẩm gắn liền với nhu cầu, mục đích sử dụng loại khách hàng bậc phụ huynh có sản phẩm tiết kiệm cho tương lai, tiết kiệm hưu trí cho người già… Các chương trình khuyến cần cụ thể , rõ ràng, tránh thay đổi thường xun.Hồn thiện dịch vụ chăm sóc khách hàng nhà, qua mạng internet điện thoại Một chiến lược quảng cáo lớn, làm bật hình ảnh ngân hàng đại với sản phẩm dịch vụ tốt, nhân viên ln thân thiện, nhiệt tình, ân cần chăm sóc khách hàng Chủ động tìm đến khách hàng để giới thiệu Hầu hết sinh viên bố mẹ gửi tiền để chi tiêu đóng học phí Do nhu cầu chuyển tiền qua ngân hàng lớn Mặt khác sinh viên nguồn nhân lực tiềm đất nước, thị tường lớn tương lai mà ngân hàng cần hướng tới để sáng tạo sản phẩm nhiều tiện ích Do đó, cần có đội ngũ chủ động đến trường để giới thiệu ngân hàng, sản phẩm dịch vụ mở tài khoản Hầu hết khách hàng đến ngân hàng trọng đến yếu tố lãi suất Cần xây dụng sách lãi suất cạnh tranh với ngân hàng khác 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giảng viên Lê Văn Hoa Bài giảng kế toán nghiệp vụ huy đơng vốn Ngành kế tốn, khoa kinh tế, trường Đại Học Nông Lâm TS Trương Thị Hồng, 2007, kế toán ngân hàng, lý thuyết tập giải, nhà xuất tài chính, 458 trang TS Nguyễn Minh Kiều, 2006, tiền tệ ngân hàng, nhà xuất thống kê, 511 trang TS Nguyễn Thị Loan- TS Lâm Thi Hồng Hoa, 2009, kế toán ngân hàng, tái lần 2, nhà xuất thống kê, 397trang Một số luận văn tốt nghiệp ngành kế toán, khoa kinh tế, trường Đại Học Nông Lâm TP HCM ... II Hiệp hội Phát triển Quốc tế (IDA) tài trợ Năm 2004, tăng vốn điều lệ lên 42 tỷ đồng với số cổ đông sở hữu vốn 73 Tháng 03 năm 2005, khai trương chi nhánh Trảng Bom huyện Trảng Bom Ngày 31/12/2006... Ngày 02/01/2007 khai trương Phòng giao dịch Thạnh Phú, trụ sở xã Thạnh Phú - huyện Vĩnh Cửu - Đồng Nai Ngày 27/01/2007 khai trương Phòng giao dịch Thống Nhất, trụ sở xã Quang Trung - huyện Thống... Khai trương PGD Tân Phú 149 Nguyễn Sơn, P.Phú Thạnh, Q.Tân Phú Ngày 2/6/2009: Khai trương PGD Nhơn Trạch địa Ngã Ba, Ấp Bến Cam, xã Phước Thiền, huyện Nhơn Trạch, Đồng Nai Ngày 7/7/2009: Khai trương