Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật tư xây dựng Hà Nội.
Lời nói đầuSau hơn 15 năm chuyển đổi sang nền kinh tế hoạt động theo cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc cùng với chính sách mở cửa thông thoáng hội nhập với các nớc trong khu vực và thế giới đã đem lại nhiều thuận lợi cũng nh không ít khó khăn và thách thức cho nền kinh tế Việt Nam.Trong xu hớng chuẩn bị gia nhập khu vực thơng mại tự do ASEAN - (ASTA) tổ chức thơng mại thế giới (WTO) và đứng trớc sự biến động bất ổn của nền kinh tế thế giới hiện nay, các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế Việt Nam đã và đang ngày phải chịu nhiều sự cạnh tranh gay gắt, khốc liệt từ trong nớc và bên ngoài. Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp không những phải biết tận dụng nắm bắt kịp thời các cơ hội bên ngoài đem lại mà còn phải không ngừng phát huy nội lực của doanh nghiệp. Với t cách là công cụ quản lý, là nhân tố nội lực của doanh nghiệp, việc phát huy hiệu quả công tác kế toán có ý nghĩa rất lớn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đảm bảo cung cấp kịp thời các thông tin hữu ích cho các quyết định quan trọng mang tính chất sống còn của doanh nghiệp.Kế toán vốn tiền mặt là một phần hành không thể thiếu của công tác kế toán trong doanh nghiệp. Trong ngắn hạn và dài hạn, việc nắm bắt và theo dõi tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, sự biến động của các buồng tiền có ý nghĩa rất quan trọng cho việc đánh giá, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh, từ đó đa ra các quyết định đúng đắn về kinh tế, kịp thời, góp phần tích cực vào việc tăng cờng và nâng cao hiệu quả quản lý kinh tế, tự chủ về tài chính và hoạt động kinh doanh có hiệu quả, có lãi.Trong thời gian thực tập Công ty Vật t xây dựng Hà Nội, nhận thức đ-ợc tâm quan trọng của công tác kế toán vốn tiền mặt đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cùng với kiến thức đợc trang bị ở trờng và dới 1 sự hớng dẫn, giúp đỡ tận tình của thầy giáo hớng dẫn Đặng Văn Hùng và các cán bộ trong Công ty, tôi xin trình bày báo cáo thực tập với tên chuyên đề."Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội ".Nội dung chuyên đề đợc chia làm 3 phần:Phần I: Đánh giá thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần III: Kết luận và kiến nghịHoạt động tài chính.Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế cha nhiều, đặc biệt là kinh nghiệm phân tích đánh giá của em cha đợc sâu sắc. Vì vậy trong báo cáo không thể chánh khỏi những sai lầm thiếu sót, kính mong các thầy cô giáo và nhà trờng góp ý sửa chữa để em hoàn thành công việc một cáhc tốt đẹp hơn.Nhận dịp này em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại Công ty. Em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắ tới các cô chú, các anh chị trong cửa hàng Dịch vụ Đại La đã nhiệt tình giúp đỡ về mặt thực tiễn và cung cấp cho em những tài liệu quan trọng làm cơ sở cung cấp cho em những tài liệu quan trọng làm cơ sở nghiên cứu chuyên đề, giúp em hoàn thành báo cáo này.2 Phần IĐặc biểm tình hình chung của đơn vịI. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi tiến thân là Công ty ngũ Kim đợc thành lập ngày 14 tháng 2 năm 1995 trên cơ sở đầu tiên là cửa hàng Ngũ Kim ở số 5 và số 7 Tràng Tiền.Tháng 12 năm 1957 đợc tách ra thành hai Công ty là Công ty Môtô xe máy và Công ty Kim Khí Hoá Chất.- Tháng 3 năm 1962 hai Công ty trên đợc nhập lại và lấy tên là Công ty Kim Khí Hoá Chát Hà Nội.- Tháng 8 năm 1988 Công ty Kim Khí Hoá Chất Hà Nội đợc tiếp nhận thêm hai Công ty là Công ty Kinh doanh tổng hợp và Công ty Gia Công Thu mua, lúc này đợc đổi tên là Công ty Kim Khí Điện Máy Hà Nội -Ngày 29 tháng 4 năm 1993 UBND Thành Phố Hà Nội có quyết định số 1787 QĐ - UB đổi tên Công ty Kim Khí Điện Máy Hà Nội thành Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi, và có trụ sở chính số 12 Tràng Thi Quận Hoàn Kiếm Hà Nội.II. Đặc điểm tổ chức sản xuất và cơ sở vật chất của Công ty Tính đến thời điểm 31 tháng 12 năm 2002 số vốn của cửa hàng Th-ơng mại Dịch vụ Tràng Thi là:8.850.000.000đ trong đó:3 + Vốn ngân sách cấp : 7.507.000.000đ+ Vốn tự có : 1343.000.000đ- Về mạng lới kinh doanh của Công ty đang quản lý sử dụng là 55 điểm, trong đó:+ Kinh doanh thơng mại là : 45 điểm+ Hoạt động dịch vụ sửa chữa là: 10 điểm- Tổng số cán bộ công nhân viên đến nay là 585 ngời- Đặc điểm về cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi là một doanh nghiệp Nhà nớc có đủ t cách pháp nhân hạch toán kinh tế độc lập, có các quyền và nghĩa vụ theo quy định của pháp luật, t chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh trong phạm vi số vốn Nhà nớc đã giao. Hiện nay Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi có 11 đơn vị trực thuộc nh sau:1. Trung tâm Thơng mại Dịch vụ số 5 + 7 Tràng Tiền2. Trung tâm Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi3. Cửa hàng Thơng mại Cát Linh4. Cửa hàng Thơng mại Hàng Đào5. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Cửa Nam6. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Giảng Võ7. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đồng Xuân8. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La9. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ 24 Thuốc Bắc4 10. Xí nghiệp sửa chữa Biện Lạnh11. Xí nghiệp sửa chữa Mô tơ Xe Máy- Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là một đơn vị trợc thuộc đợc Công ty thành lập ngày 1 tháng 7 năm 1995 do việc xác nhập giữa hai đơn vị là cửa hàng kim khí điện máy Chợ Mơ và cửa hàng Kim Khí điện máy Hoà Bình, sau đó đợc đổi tên là cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La (Theo quyết định 29 (QĐ - TCHC ngày 26 tháng 6 năm 1998).Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La có vị trí nằm trên đại bàn quận Hai Bà TrngĐịa chỉ: Số 3 + 5 Đại La - Quận Hai Bà Trng - Hà Nội Điện thoại: 04.8631018, 04.6280427Cửa hàng có các địa điểm kinh doanh nh sau:1. Quầy số 3 +5 Đại La2. Quầy E6 Quỳnh Mai3. Quầy Tân Mai4. Quầy 316 Phố Huế5. Quầy 301 Phố Huế6. Kho 349 Minh Khai7. Quầy Nguyễn Công Trứ8. Quầy 102 Nguyễn Hữu LuânNguồn vốn kinh doanh hiện có của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La tính đến thời điểm 31 tháng 12 năm 2002 là: 347.324.475đ5 III. Đặc điểm tổ chcvs quản lý của cửa hàng- Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La.Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là một đơn vị trực thuộc cửa hàng của Công ty Thơng Mại Dịch vụ Tràng Thi. Cửa hàng gồm có 50 cán bộ công nhân viên và bao gồm 05 tổ công tác nh sau:1. Tổ kế toán cửa hàng2. Tổ điện máy E6 Quỳnh Mai3. Tổ Phụ tùng E6 Quỳnh Mai4. Tổ Tân Mai + 301 Phố Huế5. Tổ Bán buôn + bảo vệ- Chức năng nhiệm vụ của cửa hàngCửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La có chức năng kinh doanh hoạt động cụ thể nh sau:+ Bán buôn bán lẻ các hàng tiêu dùng t liệu sản xuất vật t, hoát chất, thiết bị phơng tiện đi lại .Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr ờng.+ Lâm đại lý cho các thành phần kinh tế trong và nớc ngoài để mở rộng các hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, cung cấp các lao vụ dịch vụ + Liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế để mở rộng hoạt động kinh doanh của đơn vị.+ Dịch vụ mua bán sửa chữa bảo dỡng xe mô tô, xe máy, thiết bị văn phòng.+ Dịch vụ vận chuyển khách phục vụ thăm quan du lịchSau đây là mô hình tổ chức của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La.6Trưởng cửa hàngPhó trưởng cửa hàngTổ kế toánTổ điện máy E6 Quỳnh MaiTổ phục tùngE6 Quỳnh MaiTổ tiền mặt + 301 Phố HuếTổ kho bán buôn + bán lẻ Chức năng của từng phòng ban:- Đồng chí trởng cửa hàng chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty Thơng mại Dịch vụ Trang Thi việc lãnh đạo toàn bộ hoạt động của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La, trực tiếp chỉ đạo công tác tổ chức lao động tiền lơng của đơn vị chỉ đạo xây dựng kế hoạch lu chuyển hàng hoá, công tác khai thác bán buôn và các hoạt động liên doanh liên kết cho thuê tài sản, công tác đối ngoại và công tác thi đua khen thởng của đơn vị.- Đồng chí phó trởng cửa hàng: Trách nhiệm của đồng chí phó trởng cửa hàng là tham mu giúp việc cho đồng chí trởng cửa hàng, chịu trách nhiệm và báo cáo kế hoạch thực hiện trớc trởng đơn vị về các mặt công tác mà mình phụ trách.- Bộ phận kế toán: Tham mu giúp việc cho ban phụ trách về công tác quản lý của đơn vị chịu trách nhiệm hạch toán toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị lập báo cáo tài chính, báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo định kỳ, theo chế độ Nhà nớc quy định.7 - Bộ phận bán buôn + bảo vệChịu trách nhiệm trớc ban phụ trách về việc khai thác kinh doanh các mặt hàng bán buôn phụ tùng xe đạp, dụng cụ đồ dùng gia đình .Khai thác và quản lý doanh thu cho thuê mạng lới tại kho 349 Minh Khai để nâng cao hiệu quả kinh doanh của đơn vị chịu trách nhiệm về mặt công tác tuần tra bảo vệ tại các điểm kinh doanh của đơn vị.- Bộ phận bán lẻ tại các tổ (điện máy Quỳnh Mai, phụ tùng Quỳnh Mai, Tân Mai, 301 Phố Huế) chịu trách nhiệm trớc ban phụ trách về việc quản lý tài sản hàng hoá tại quầy, khai thác triệt để việc bán buôn bá lẻ các mặt hàng tiêu dùng phục vụ nhu cầu thị trờng nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh có hiệu quả, hoàn thành kế hoạch giao khoán của đơn vị.IV. Công tác tổ chức kế toán tại Công ty.1. Tổ chức công tác kế toán của đơn vịHình thức hạch toán của đơn vị theo phơng pháp nhật ký chứng từ.- Các hoạt động kinh tế, tài chính đợc phản ánh ở chứng từ gốc đều đ-ợc phân loại, hệ thống hoá để ghi vào bên có của các tài khoản trên các sổ nhật ký chứng từ, cuối kỳ tổng hợp số liệu từ nhật ký - chứng từ để ghi vào sổ cái của các tài khoản.- Kết hợp ghi sổ theo thời gian với ghi sổ theo hệ thống để ghi vào một loại sổ kế toán tổng hợp là các sổ nhật ký chứng từ.+ Trình tự và phơng pháp ghi sổ.- Hàng ngày các chứng từ gốc đợc ghi vào bảo kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ.8 - Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc đợc tập hợp và phân loại trong bảng phân bổ. Từ bảng phân bổ lấy số liệu để ghi vào bảng kê và nhật ký chứng từ có liên quan.- Cuối tháng (quý) khoá sổ cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên nhận ký chứng từ với sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan để ghi vào sổ cái.- Đối với các chứng từ có liên quan đến sổ và thẻ kế toán chi tiết thì ghi trực tiếp vào số thẻ có liên quan, cuối tháng căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản rồi đối chiếu với sổ cái.- Số liệu ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết, dùng để lập báo cáo tài chính sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức kế toán nhật ký chứng từ ở cửa hàng.9 10Chứng từ gốc vàcác bảng phân bổNhật ký Chứng từSổ quỹSổ thẻ kế toán chi tiếtBảng kêSổ cáiBảng tổng hợp chi tiếtNhật ký Chứng từGhi chú:: Ghi hàng ngày: Ghi cuối ngày: Quan hệ đối chiếu [...]... đề. " ;Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội ". Nội dung chuyên đề đợc chia làm 3 phần: Phần I: Đánh giá thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần III: Kết luận và kiến nghị Hoạt động tài chính. Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế cha nhiều, đặc biệt... gian thực tập Công ty Vật t xây dựng Hà Nội, nhận thức đ- ợc tâm quan trọng của công tác kế toán vốn tiền mặt đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cùng với kiến thức đợc trang bị ở trờng và dới 1 III. Đặc điểm tổ chcvs quản lý của cửa hàng - Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là một đơn vị trực thuộc cửa hàng của Công. .. trách nhiệm quản lý tài sản bằng tiền mặt tại quỹ của đơn vị, lập các báo cáo quỹ và vào sổ quỹ hàng ngày theo các chế độ kế toán quy định. 3. Công tác KT vốn tồn tại cửa hàng Tồn tại quỹ là một bộ phận thuộc VLĐ của cửa hàng phản ánh khả năng thanh toán tức thời của cửa hàng đối với các khoán nợ NH phải trả. Hiện nay, tồn tại quỹ của cửa hàng chỉ gồm 1 loại tiền duy nhất là tiền Việt Nam đồng, do... Linh 4. Cửa hàng Thơng mại Hàng Đào 5. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Cửa Nam 6. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Giảng Võ 7. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đồng Xuân 8. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La 9. Cửa hàng Thơng mại Dịch vơ 24 Thc B¾c 4 3. Hạch toán vốn tiền mặt tại KD &CBTP Thắng lợi Tài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ ở là TK 11 1tiền mặt hiện nay, tiền mặt tại quỹ của cửa hàng chỉ bao... mô lớn, hàng ngày có nhiều nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc thu, chi tiền mặt tại cửa hàng phát sinh đòi hỏi công tác kế toán tiền mặt phải hạch toán ghi chép phản ánh vào sổ sách kịp thời chính xác. Hiện nay, các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại chủ yếu gồm: 3.1. Hạch toán các nghiệp vụ tăng tiền mặt tại quỹ. Nợ TK111 (111.1): Số tiền nhập quỹ Có TK 511: Thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá,... cầu chi tiết hàng ngày cho hoạt động sản xuất kinh doanh của cửa hàng. 3.1. Nhiệm vụ kế toán tiền mặt - Hàng ngày phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tồn Giám Đốc tình hình chấp hành định mức tồn quỹ tiền mặt thờng xuyên đối chiếu tiền tồn quỹ thực với sổ sách, phát hiện và xử lý kịp thời những sổ sách trong việc quản lý và use tồn 3.2. Nguyên tắc kế toán vốn tiền mặt - Hạch toán kế toán phải use... trách nhiệm trớc ban phụ trách về việc quản lý tài sản hàng hoá tại quầy, khai thác triệt để việc bán buôn bá lẻ các mặt hàng tiêu dùng phục vụ nhu cầu thị trờng nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh có hiệu quả, hoàn thành kế hoạch giao khoán của đơn vị. IV. Công tác tổ chức kế toán tại Công ty. 1. Tổ chức công tác kế toán của đơn vị Hình thức hạch toán của đơn vị theo phơng pháp nhật ký chứng từ. - Các... suất cho vay của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam cùng thời điểm Tỷ lệ lÃi: 0.5%/ tháng Tiền lÃi vay đợc trả theo ngày thanh toán 46 đính kèm chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ chi tiết tiền mặt và cuối cùng đợc chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ nhật ký chứng từ và chứng từ tiền mặt sau đó đợc đa vào lu trữ. Trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt tại cửa hàng kinh doanh và chế biến thực phẩm thắng lợi... phòng phẩm nộp tiền bán hàng trong ngày trị giá 16.838.150 căn cứ vào HDDHKT lập phiếu thu. 18 4.2. Sỉ chi tiÕt tiỊn mỈt Sỉ chi tiÕt tiỊn mỈt do kế toán tiền mặt theo dõi, dùng để ghi chÐp c¸c nghiƯp vơ thu tiỊn, chi tiỊn ph¸t sinh hàng ngày tại cửa hàng. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán tiền mặt (phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc đính kèm) kế toán tiền mặt tiến hành kiểm tra tính đầy... Các kế toán quầy. Chịu trách nhiệm theo dõi quản lý việc kinh doanh tại các quầy, lập các báo cáo chi tiết (các bảng kê chi tiết tài khoản 156, TK 511, TK 311) để nộp lên cho đồng chí kế toán trởng theo định kỳ (tháng, quý, năm) - Đồng chí kế toán quỹ tiền mặt, lao động tiền lơng chịu trách nhiệm theo dõi kế toán quỹ tiền mỈt, viÕt phiÕu thu, phiÕu chi, phiÕu nhËp, phiÕu xt kế toán lao động tiền . giá thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần III: Kết. trình bày báo cáo thực tập với tên chuyên đề." ;Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội " .Nội dung chuyên đề
