Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công Ty Cổ Phần may Thăng Long
Báo cáo tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, nước ta q trình hồ nhập kinh tế vào khu vực toàn giới Kết hội nhập phụ thuộc lớn vào vận động tổ chức toàn thể thành viên xã hội Để thực việc lớn thành viên xã hội phải có trí thức, trí tuệ nhanh nhạy nắm bắt vấn đề xã hội đặc biệt kiến thức kinh tế Với sách mở cửa nhà nước thời gian qua tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy hết khẳ năng, tiềm lực Nhưng lại thử thách lớn doanh nghiệp cạnh tranh gay gắt thị trường Để cạnh tranh với doanh nghiệp khác thị trường kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp phải có hệ thống quản lý tài cung cấp thơng tin xác, kịp thời để giúp cho doanh nghiệp định đắn trình sản xuất kinh doanh Hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng để kiểm tra sử lý thông tin Mục đích doanh nghiệp sản xuất kinh doanh để kiếm lợi nhuận Kế tốn phản ánh, tính tốn hợp lý để doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, giá thành hạ, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Là Công Ty Cổ Phần, Công Ty Cổ Phần May Thăng Long sản xuất khối lượng sản phẩm lớn, phong phú lại vô đa dạng quy cách, chủng loại, mẫu mã Vì doanh nghiệp sản xuất khác việc tổ chức công tác kế tốn Cơng Ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiệp sản xuất tìm hiểu thực tế Công Ty cổ phần may Thăng Long, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo kế tốn Cơng ty cổ phần may Thăng Long Em chọn đề tài : "Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Công Ty Cổ Phần may Thăng Long " Báo cáo gồm phần : Phần I Phần II : Giới thiệu chung Công Ty Cổ Phần May Thăng Long : Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng Ty Cổ Phần May Thăng Long 1 Báo cáo tổng hợp Phần III : Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng Ty Cổ Phần May Thăng Long Mặc dù có nhiều cố gắng ln nhận giúp đỡ tận tình giáo chú, anh chị phịng kế tốn Cơng Ty khẳ thời gian có hạn nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót định Vì mong góp ý thầy cán phịng kế tốn Cơng Ty nhằm báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình giáo, anh chị phịng kế tốn Cơng Ty Cổ Phần May Thăng Long PHẦN I 2 Báo cáo tổng hợp GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY I.1 Sự đời phát triển Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên giao dịch: Thăng Long Garment company Tên viết tắt: ThaLoGa Công Ty Cổ Phần May Thăng Long doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Công Ty Dệt May Việt Nam thức thành lập vào ngày 08/05/1958 Bộ Ngoại thương định với tên gọi ban đầu “Công Ty may mặc xuất khẩu” thuộc Tổng Công Ty xuất nhập tạp phẩm công ty xuất Việt Nam với nhiệm vụ sản xuất hàng may mặc xuất Được chi trực tiếp lãnh đạo với đời tổ chức cơng đồn chi đồn niên đến ngày 15/12/1958 Cơng Ty hồn thành xuất sắc năm kế hoạch với tổng sản lượng 391.129 sản phẩm đạt 112,8% so với kế hoạch, giá trị tổng sản lượng tăng 840.880 sở cho móng vững thúc đẩy phát triển cột mốc đánh dấu thắng lợi có ý nghĩa lớn xí nghiệp Bước vào thực kế hoạch năm lần thứ (1961_1965) Cơng Ty có số chuyển biến lớn chuyển tất tập hợp phân tán địa điểm trang bị thêm số máy móc đạp chân số thiết bị khác Năm 1961 thức chuyển 250 Minh Khai Thị trường xuất Công Ty năm 1960 mở rộng đến nước Liên Xô, Mông Cổ, Tiệp Khắc Trong năm chiến tranh chống Mỹ Cơng Ty gặp nhiều khó khăn ban lãnh đạo bước khắc phục tháo gỡ khó khăn cố gắng hồn thành kế hoạch đặt Công Ty phải lần đổi tên, lần thay đổi địa điểm, lần thay đổi chủ trì nhiên Cơng Ty tiếp bước mạnh mẽ để bước vào kế hoạch năm lần hai Năm 1980 quan chủ quan đổi tên Cơng Ty thành” Liên hợp xí nghiệp may Thăng Long” Năm 1980-1988 thời kỳ xí nghiệp dành nhiều thắng lợi, năm xuất 5.000.000 áo sơ mi nhà nước tặng thưởng hai huân 3 Báo cáo tổng hợp chương lao động hạng 3, huân chương lao động hạng 2, huân chương lao động hạng nhiều khen giấy khen khác Năm 1990 thị trường rộng lớn Công Ty bị tan rã( Đông Đức) Liên Xô thị trường Đông Âu khác Trước tình hình xí nghiệp định đầu tư thêm sở vật chất trang thiếp bị thêm số máy móc đại nâng cao trình độ cơng nghệ để đủ khả sản xuất mặt hàng cao cấp, đồng thời phải tổ chức xếp lại tổ chức sản xuất cải tiến mặt quản lý cho phù hợp với yêu cầu mặt khác xí nghiệp khơng ngừng đẩy mạnh tiếp thị chủ động tìm kiếm khách hàng tháo gỡ khó khăn tiêu thụ chủng loại mặt hàng Ngày 8/2/1991 Bộ Công nghiệp đơn vị ngành may mặc cấp giấy phép xuất trực tiếp để tạo chủ động, giảm phiền hà,tiết kiệm chi phí Ngày 4/3/1992 Bộ Cơng nghiệp nhẹ ký định chuyển “xí nghiệp may Thăng Long” thành “ Công Ty may Thăng Long” Là Công Ty ngành may mặc với nhiệm vụ sản xuất kinh doang gia cơng hàng may mặc xuất khẩu, hàng nội địa, hàng thêu mài, cho nhu cầu tập thể, cá nhân tổ chức kinh doanh vật tư hàng may mặc Hàng năm Công Ty sản xuất từ 8-9 triệu sản phẩm hàng xuất chiếm 95% sản phẩm gia công chiếm 80_90% Năm 1995 Công Ty sản xuất triệu sản phẩm với mặt hàng sản xuất chủ yếu áo bò, áo véc, sư mi cao cấp, quần jean, áo sơ mi bò mài Qua nhiều năm liên tục động sáng tạo phát triển Công Ty may Thăng Long vinh dự nhà nước tặng thưởng huân chương độc lập hạng vào tháng 8/1997 Công Ty doanh nghiệp nhà nước với số vốn kinh doanh 16 tỷ đồng vốn nhà nước cấp Vốn cố định: 12 tỷ đồng Vốn lưu động: tỷ I.2: Chức nhiệm vụ Cơng Ty • Chức Cơng Ty: Khai thác sử dụng có hiệu tài sản nguồn vốn, lao động để phát triển sản xuất, tìm nhiều mặt hàng, đồng thời nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật để phát triển sản xất, mở rộng thị trường • Nhiệm vụ Công Ty: 4 Báo cáo tổng hợp Xây dựng thực đầy đủ kế hoạch sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu may mặc tầng lớp xã hội đồng thời hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước, tổ chức tốt đời sống cho cán công nhân viên Công Ty I.3: Đặc điểm máy quản lý doanh nghiệp Bộ máy quản lý doanh nghiệp gồm có: Cấp Cơng Ty: Hội đồng quản trị quan quản lý cao Công Ty Cổ Phần May Thăng Long bầu để đạo quản lý hoạt động Công ty Tổng Giám đốc: người điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Công Ty Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao Phó Tổng Giám đốc điều hành kỹ thuật: Có nhiệm vụ giúp cho Tổng Giám đốc mặt kỹ thuật sản xuất thiết kế Cơng Ty Phó Tổng Giám đốc điều hành sản xuất: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng Giám đốc trực tiếp đạo hoạt động sản xuất Phó Tổng Giám đốc điều hành nội chính: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng Giám đốc biết mặt đời sống công nhân viên điều hành xí nghiệp dịch vụ đời sống Các phịng ban: Văn phịng Cơng Ty: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, mặt tổ chức Công Ty, quan hệ đối ngoại, giải chế độ sách với người lao động Phòng kỹ thuật chất lượng: có nhiệm vụ quản lý,phác thảo, tạo mẫu mặt hàng theo đơn đạt hàng khách hàng nhu cầu Cơng ty, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm đưa vào nhập kho thành phẩm Phòng kế hoạch thị trường: có nhiệm vụ nghiên cứu, khảo sát thị trường lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm Tổ chức quản lý công việc xuất nhập hàng hoá, đàm phán soạn thảo hợp đồng với khác hàng nước 5 Báo cáo tổng hợp Phịng kế tốn tài vụ: Tổ chức quản ký thực cơng tác tài kế tốn theo sách nhà nước, đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh yêu cầu phát triển Cơng Ty, phân tích tâph hợp số liệu để đánh giá kết sản xuất kinh doanh Đề xuất biện pháp đảm bảo hoạt động Công Ty có hiệu Phịng kế hoạch đầu tư: đặt kế hoạch tiêu hàng tháng, hàng năm điều động sản xuất, lệnh sản xuất tới phân xưởng nắm kế hoạch phân xưởng, xây dựng phương án kinh doanh đồng thời tìm nguồn khác hàng để ký hợp đồng gia công mua bán làm thủ tục xuất nhập mở L/C, giao dịch đàm phán với bạn hàng Phòng kho: Tổ chức hệ thống kho hàng đảm bảo yêu cầu giao nhận cấp phát vật tư nguyên liệu đáp ứng kịp thời cho sản xuất, đảm bảo chủng loại, quy cáh, màu sắc, số liệu nguyên phụ liệu cấp phát Tổ chức bảo quản vật tư hàng hoá, nguyên phụ liệu hệ thống kho hàng đảm bảo an tồn, chống mối xơng, ẩm ướt lãng phí, đảm bảo an tồn cơng tác phịng cháy chữa cháy tuyệt đối khơng cho người khơng có nhiệm vụ vào kho, thực nghiêm túc nguyên tắc quản lý Công Ty Cửa hàng thời trang: Trưng bày sản phẩm mang tính chất giới thiệu sản phẩm Bên cạnh cịn có nhiệm vụ cung cấp thơng tin nhu cầu thị trường, thị hiếu khác hàng để xây dựng chiến lược tìm kiếm thị trường Trung tâm thương mại giới thiệu sản phẩm: trưng bày, giới thiệu bán sản phẩm Công Ty, đồng thời nơi tiếp nhận ý kiến đóng góp phản hồi từ người tiêu dùng Phòng kinh doanh nội địa: Tổ chức tiêu thụ hàng nội địa, quản lý hệ thống đại lý bán hàng cho Công Ty tập hợp số liệu theo dõi báo cáo tình hình, kết sản xuất kinh doanh tiêu thụ hàng hoá hệ thống hàng đại lý Cấp xí nghiệp:Trong xí nghiệp thành viên co ban giám đốc xí nghiệp gồm giám đốc xí nghiệp Ngồi cịn có tổ trưởng tổ sản xuất, nhân viên tiền lương, cấp phát, thống kê Dưới trung tâm hàng thời trang cịn có hàng trưởng nhân viên bán hàng HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Tổng Giám Đốc 6 Báo cáo tổng hợp Phó TGĐ điều hành sản xuất Phó TGĐ điều hành nội Phó TGĐ điều hành kỹ thuật Phịng kỹ thuật chất lượng Phòng kinh doanh nội địa Văn phòng Phòng kế hoạch thị trường Phòng chuẩn bị sản xuất Phòng kế toán tài vụ Trung tâm TM GTSP Cửa hàng thời trang Xí nghiệp dịch vụ đời sống Giám đốc xí nghiệp thành viên Nhân viên thống kê xí nghiệp Nhân viên thống kê PX Cửa hàng trưởng XN II XN III Kho ngoại quan Xưởng SX nhựa XN may Hà Nam XN may Nam Hải XN phụ trợ Xn thiết kế TTK PX thêu PX mài Mơ hình tổ chức quản lý Cơng Ty Cổ Phần May Thăng Long HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Tổng Giám Đốc Phó TGĐ điều hành sản xuất Phó TGĐ điều hành nội Phó TGĐ điều hành kỹ thuật Phịng kỹ thuật chất lượng Phòng kinh doanh nội địa Văn phòng Phòng kế hoạch thị trường Phòng chuẩn bị sản xuất Phịng kế tốn tài vụ Trung tâm TM GTSP Cửa hàng thời trang Xí nghiệp dịch vụ đời sống Giám đốc xí nghiệp thành viên Nhân viên thống kê xí nghiệp Nhân viên thống kê PX Cửa hàng trưởng XN II XN III Kho ngoại quan Xưởng SX nhựa XN may Hà Nam 7 Báo cáo tổng hợp XN may Nam Hải XN phụ trợ Xn thiết kế TTK PX thêu PX mài Mơ hình tổ chức quản lý Công Ty Cổ Phần May Thăng Long HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Tổng Giám Đốc Phó TGĐ điều hành sản xuất Phó TGĐ điều hành nội Phó TGĐ điều hành kỹ thuật Phịng kỹ thuật chất lượng Phòng kinh doanh nội địa Văn phòng Phòng kế hoạch thị trường Phòng chuẩn bị sản xuất Phòng kế toán tài vụ Trung tâm TM GTSP Cửa hàng thời trang Xí nghiệp dịch vụ đời sống Giám đốc xí nghiệp thành viên Nhân viên thống kê xí nghiệp Nhân viên thống kê PX Cửa hàng trưởng XN II XN III Kho ngoại quan Xưởng SX nhựa XN may Hà Nam XN may Nam Hải XN phụ trợ Xn thiết kế TTK PX thêu PX mài Mơ hình tổ chức quản lý Cơng Ty Cổ Phần May Thăng Long XN I 8 Báo cáo tổng hợp 9 Báo cáo tổng hợp I.4: Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm kinh doanh Công Ty định chức nhiệm vụ phịng kế tốn sau: - Phịng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc lĩnh vực quản lý tài chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát ngăn chặn kịp thời hành động tham lãng phí phạm vi sách kinh tế tài Nhà nước - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê KẾ TỐN TRƯỞNG Thủ quỹ Kế tốn TGNH tiền vay Kế tốn cơng nợ người mua người bán Kế toán TSCĐ Kế toán kho hàng I.4.1: Sơ đồ máy kế toán 10 10 Báo cáo tổng hợp 14 15 16 17 Khoá đồng 3.469.500 Lụa trơn Lụa hoa 44.125.000 51.824.150 Cộng: 429.022.875 470.832.545 260.686.763 146 639.168.657 Báo cáo tổng hợp Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Tài khoản : …155…… STT Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm , hàng hoá Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyếtđịnh Tháng năm 2005 SỐ TIỀN (đồng) Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 51.428.800 42.750.190 8.678.610 25.659.000 15534500 10124500 áo phơng nữ Quần bị áo mangto áo jacket 17.545.000 35137500 26408650 55445000 96.730.532,5 192.130.096,8 138.006.232 17.545.000 38.503.832,5 65.045.295,6 55.278.320,4 23.089.200 100676151,2 27282911,6 Cộng: Áo sơ mi nữ dài tay Áo sơ mi nữ ngắn tay 211.623.950 426.866.861,3 234.657.138,5 169.851.372,8 Ngày 30 tháng năm 200 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 147 Báo cáo tổng hợp Mẫu số: 02/GTGT BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Mã số: Tháng … năm 200… Tên sở kinh doanh: Xí nghiệp may thuộc CTCP May Thăng Long Địa : 250 đường Minh Khai – Hai Bà Trưng - Hà Nội STT Hoá đơn, chứng từ bán Tên người mua K/h Số Ngày phát h.đơn h.đơn hành 4 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Mã số Mặt hàng thuế người mua CH thời trang trẻ áo phông nữ sơ mi nam áo bị áo phơng nữ Sơ mi nữ dài tay Sơ mi nam Sơ mi nữ ngắn tay Sơ mi nam Sơ mi nữ ngắn tay Bộ đồ nữ Sơ mi nữ dài tay sơ mi nam Bộ đồ nữ áo jacket áo mangto Quần bị áo phơng nữ Quần bò áo mangto CTy Nam Hà CH giới thiệu sản phẩm Siêu thị Vinacotex CTy Vạn Xuân 148 Doanh số bán Thuế chưa có thuế suất 10.725.000 15.400.000 15.210.000 53.625.000 29.500.000 23.650.000 17.250.000 12.650.000 15.500.000 14.875.000 16.500.000 35.100.000 14.875.000 26.014.000 32.240.000 18.960.000 11.082.500 6.535.350 7.748.000 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% Thuế GTGT 1072500 1540000 1521000 5362500 2950000 2365000 1725000 1265000 1550000 1487000 1650000 3510000 1487500 2001450 3224000 1896000 1108250 653535 774800 Ghi 10 Báo cáo tổng hợp 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 20 áo jacket áo jacket áo mangto Quần bò áo jacket áo mangto Quần bò Sơ mi nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay CHàng Anh Phương CH thời trang trẻ CH Bách TX hoá Cộng: 3.600.000 11.738.250 9.620.000 9.840.000 6.979.500 4.420.000 2.352.000 4.950.000 5.980.000 10.080.000 3.950.000 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 450.950.100 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) 149 360000 1173825 962000 984000 697000 442000 235200 495000 598000 1008000 395000 4509501 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần may Thăng Long Mẫu số B 02 - DN Ban hành theo QĐ: 167/2000 QĐ - BTC Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Của Bộ trưởng Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 30 tháng năm 2005 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mã số Số đầu năm Số cuối năm A.Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 1.645.465.455 I.Tiền mặt 110 509.813.000 1.Tiền mặt quỹ 111 50.850.000 194.600.519,1 2.Tiền gửi ngân hàng 112 458.963.000 345.390.500 3.Tiền chuỷên II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 113 120 1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 2.Đầu tư ngắn hạn khác 128 3.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III.Các khoản phải thu 129 130 78.179.000 3.145.000 1.Phải thu khách hàng 131 78.179.000 3.145.000 2.Trả trước cho người bán 132 3.Thuế GTGT khấu trừ 133 4.Phải thu nội 134 -Vốn kinh doanh đơn vị trực thuôc 135 -Phải thu nội khác 136 5.Các khoản phải thu khác 138 6.Dự phòng khoản phải thu khó địi(*) IV.Hàng tồn kho 139 140 823.721.061 1.199.694.140 1.Hàng mua đường 141 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 429.022.875 639.168.657 3.Công cụ dụng cụ kho 143 4.CF sản xuất kinh doanh dở dang 144 150 1.979.152.803 539.991.019,1 2.891.408 183.074.236 183.075.155,8 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội 5.Thành phẩm tồn kho 145 6.Hàng tồn kho 146 7.Hàng gửi bán Báo cáo kế tốn 211.623.950 147 307.693.332,6 66.847.586,7 8.Dự phịng giảm giá hàng tồn kho 149 V.Tài sản lưu động khác 150 233.752.394 236.322.644 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 151 152 92.700.000 141.052.394 100.824.600 135.498.044 3.Chi phí chờ kết chuyển 153 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5.Các khoản chấp ngắn hạn 155 160 VI.Chi nghiệp 1.Chi nghiệp năm trước 161 2.Chi nghiệp năm 162 B.Tài sản cố định đầu tư dài hạn I.Tài sản cố định 200 210 2.127.777.225 2.127.777.225 2.056.627.173 2.056.627.173 1.Tài sản cố định hữu hình 211 2.127.777.225 2.056.627.173 -Nguyên giá 212 2.543.096.010 2.363.096.010 -Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 415.318.785 306.468.837 2.Tài sản cố định thuê tài 214 -Ngun giá 215 -Gía trị hao mịn luỹ kế (*) 216 3.Tài sản cố định vơ hình 217 -Nguyên giá 218 -Giá trị hao mòn luỹ kế 219 II.Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 1.Đầu tư chứng khốn dài hạn 221 2.Góp vốn liên doanh 222 3.Các khoản đầu tư dài hạn khác(*) 228 4.Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn 229 III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký cược ký quỹ tài sản 230 240 3.773.242.680 4.035.779.976 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 151 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Nguồn vốn Mã số Báo cáo kế toán Số đầu năm Số cuối kỳ A.Nợ phải trả 300 1.975.784.532 2.072.669.008 I.Nợ ngắn hạn 310 1.975.784.532 2.072.669.008 1.Vay ngắn hạn 311 1.651.123.401 1.901.123.401 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 312 3.Phải trả cho người bán 313 184.150.962 11.360.225 4.Người mua trả tiền trứơc 314 5.Thúê khoản nộp NN 315 6.Phải trả công nhân viên 316 7.Phải trả đơn vị nội 317 8.Cáckhoản phải trả phải nộpkhác 318 II Nợ dài hạn 320 1.Vay dài hạn 321 2.Nợ dài hạn khác 322 III Nợ khác 330 1.Chi phí phải trả 331 2.Tài sản thừa chờ xử lý 332 3.Nhận ký quỹ ký cược dài hạn 333 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 1.797.458.148 1.963.110.968 I Nguồn vốn-quỹ 410 1.797.458.148 1.963.110.968 1.Nguồn vốn kinh doanh 411 600.679.925 600.679.925 2.Chênh lệch đánh giá lại TS 412 153.218.000 153.218.000 1.043.560.223 1.209.213.043 ( 2.083.693,5 ) 140.510.169 140.510.169 21.758.906,5 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Quỹ đầu tư phát triển 413 5.Quỹ dự phịng tài 414 6.Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm 415 7.Lợi nhuận chưa phân phối 416 8.Quỹ khen thưởng phúc lợi 417 9.Nguồn vốn đầu tư XDCB 418 II Nguồn kinh phí 420 152 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội 1.Quỹ quản lý cấp 421 2.Nguồn kinh phí nghiệp 422 - Nguồn KP nghiệp năm trước 423 - Nguồn KP nghiệp năm 424 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Báo cáo kế tốn 425 Tổng nguồn vốn 3.773.242.680 153 4.035.779.976 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần may Thăng Long KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2005 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ QUÝ NÀY * TỔNG DOANH THU 01 Trong đó: doanh thu hàng xuất 02 + Các khoản giảm trừ(04+05+06+07) 03 + Chiết khấu 04 + Hàng bán bị trả lại 05 + Giảm giá 06 + Thuế doanh thu, thuế xuất phải nộp 07 Doanh thu (01-03) 10 446.761.080 Giá vốn hàng bán 11 263.949.892 Lợi nhuận gộp 20 182.811.188 Chi phí bán hàng 21 8.180.429.02 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 10.470.938.8 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD [(20-(21+22)] 23 164.159.820.2 - Thu nhập hoạt động tài 31 2.543.000 - Chi phí hoạt động tài 32 1.050.000 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính(31-32) 40 1.493.000 - Các khoản thu nhập bất thường 41 - Chi phí bất thường 42 Lợi nhuận bất thường(41-42) 50 Lợi nhuận trước thuế 60 165.652.820,18 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 53.008.902,43 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 112.643.917,7 154 450.950.100 4.189.020 Trường CĐ KT - KT Cơng Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn Thuyết minh báo cáo tài Xí nghiệp may thuộc CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGIÃ VIỆT NAM Công ty cổ phần may Thăng Long Độc lập-tự do-hạnh phúc THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tháng năm 2005 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP - Hình thức sở hữu vốn: Nhà nước - Hình thức hoạt động : Sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may - Lĩnh vực kinh doanh: Trong nước có quan hệ với nước ngồi - Tổng số cơng nhân viên: 162 người CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP - Niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị sử dụng tiền tệ ghi chép kế toán : đồng VN - Hình thức sổ kế tốn áp dụng: NKCT - Phương pháp kế toán TSCĐ + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo thời điểm Nhà nước quy định + Phương pháp khấu hao : theo quy định số 166TC năm 1999 QĐ-BTC Bộ tài ban hành - Phương pháp kế toán hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: giá vốn mua vào + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: KKTX 155 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế toán CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.1 TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TSCĐ: Chỉ tiêu I Nguyên gía TSCĐ 1.Số dư đâù kỳ Số tăng kỳ -Mua sắm - Xác định Số giảm kỳ - Thanh lý - Nhượng bán Số cuối kỳ II.Giá trị hao mòn Số dư đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số dư cuối kỳ Nhà cửa vật Máy móc Phương kiến trúc thiết bị tiện vận tải 815.429.000 902.364.150 212.603.158 TSCĐ khác Cộng 197.380.917 2.127.777.225 136.131.588 21.497.805 38.526.590 56.190.252 1.965.412 1.098.015 180.000.000 12.321.840 23.463.217 39.624.605 415.318.785 180.000.000 722.364.150 219.162.802 11.896.373 207.266.429 156 306.468.837 Trường CĐ KT - KT Cơng Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn 3.2 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số cuối kỳ I Nguồn vốn kinh doanh 600.679.925 0 600.679.925 1.Ngân sách nhà nước cấp 2.Tự bổ sung 300.000.000 300.000.000 300.679.925 300.679.925 3.Vốn liên doanh II.Các quỹ Quỹ phát triển kinh 153.218.000 0 153.218.000 753.897.925 doanh 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen thưởng 4.Quỹ phúc lợi III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Nguồn ngân sách 2.Nguồn khác Cộng 753.897.925 157 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế toán 3.4 Các khoản phải thu nợ phải trả: Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu Số đầu kỳ 78.179.000 -Phải thu từ khách hàng -Trả trước cho người bán -Thuế khấu trừ -Phải thu nội -Phải thu khác 78.179.000 2.Các khoản phải trả 2.1.Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn -Phải trả cho người bán -Người mua trả trước -Phải trả công nhân viên -Các khoản nộp ngân sách -Phả trả nội -Phải trả khác 2.2.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Vay dài hạn khác Số tăng 9.835.842,5 Số giảm 84.869.842,5 Số cuối kỳ 3.145.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 1.975.784.532 898.326.423,5 801.621.947,5 1.651.123.401 250.000.000 184.150.962 494.616.881 140.510.169 87.035.626 45.095.010 21.578.906,5 * Trong đó: - Số hạn phải thu phải trả: khơng có - Số tiền tranh chấp khả tốn: khơng có - Số phải thu ngoại tệ quy USD: khơng có - Số phải trả ngoại tệ: khơng có 158 667.407.618 2.072.669.008 1.901.123.401 11.360.225 87.035.626 140.510.169 47.178.703,5 - 2.083.693,5 21.758.906,5 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế tốn 4.PHƯƠNG HƯỚNG KINH DOANH TRONG KỲ TỚI Xí nghiệp tiếp tục phát triển mạng lưới nước tăng cường xuất khẩu, tăng doanh số hàng năm: 25% so với năm trước Đặc biệt trọng cơng tác tìm thị trường tìm nguồn xuất Tăng cường số thiết bị kiểm nghiệm nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm q trình lưu thơng thị trường Tăng cường thiết bị phục vụ mặt hàng nhằm đảm bảo chất lượng thị hiếu thị trường 159 Trường CĐ KT - KT Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo kế toán PHẦN III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY THUỘC CƠNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG I MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY THUỘC CƠNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG III.1 Về cấu tổ chức máy kế tốn Phịng kế tốn Xí nghiệp với biên chế người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế tốn đặt khối lượng cơng tác phát sinh q trình hoạt động Có thể nói phân cơng nhiệm vụ cho đối tượng lao động phịng kế tốn khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phịng có phân cơng, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm khơng xảy tình trạng khơng có việc làm hay dư thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu nhiềm năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phịng thực giới hóa kế tốn nên giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế tốn III.2.Về cơng tác tổ chức kế tốn Xí nghiệp áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Cơng tác kế tốn nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo xí nghiệp có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế tốn riêng, phù hợp với điều kiện xí nghiệp nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng cơng việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thơng tin kịp thời xác, đáp ứng u cầu quản lý kinh doanh xí nghiệp 160 ... hành kế toán, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty 12 12 Báo cáo tổng hợp 13 13 Báo cáo tổng hợp PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG... CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY I.1 Sự đời phát triển Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần May Thăng Long Tên giao dịch: Thăng. .. XN may Hà Nam XN may Nam Hải XN phụ trợ Xn thiết kế TTK PX thêu PX mài Mô hình tổ chức quản lý Cơng Ty Cổ Phần May Thăng Long XN I 8 Báo cáo tổng hợp 9 Báo cáo tổng hợp I.4: Tổ chức máy kế toán
