Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hùng Thảo.
LỜI NĨI ĐẦU Trong cơng đổi quản lý kinh tế nước ta ( từ chế quản lý tập chung bao cấp sang chế thị trường) nhiều sách, chế độ tài chính, kế tốn Nhà nước quan tâm sửa đổi bổ sung, nhằm phù hợp với yêu cầu quản lý phù hợp với thị trường có tính phổ biến nước phát triển Cơ chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng phải động sáng tạo, phải thực hạch toán độc lập, nghĩa lấy thu bù chi có lợi nhuận, khơng khơng thể đứng vững tồn trước cạnh tranh gay gắt thị trường Hiện chế quản lý kinh tế tài nước ta có đổi sâu sắc cách tồn diện Chúng ta định hướng, điều chỉnh mục tiêu kinh tế giai đoạn kinh tế thị trường động, có quản lý, kiểm sốt hàng loạt sách kinh tế ban hành để nâng cao đặt vai trị, vị trí cơng việc quản lý, điều hành kiểm soát kinh tế biện pháp kinh tế, Pháp luật cơng cụ quản lý kinh tế khác Kế tốn với tư cách cơng cụ quản lý cần có đổi không dừng lại việc ghi chép xác kịp thời lưu giữ liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống có tổ chức thơng tin có ích cho việc quản lý kinh tế Do kế tốn mặt chất hệ thống đo lường, xử lý truyền đạt thơng tin có ích cho định kinh tế nói kế tốn mơn khoa học, nghệ thuật ghi chép phân loại tổng hợp lý giải nghiệp vụ tài diễn tổ chức làm cho định kinh tế Kế tốn trung tâm hoạt động tài hệ thơng thơng tin quản lý, giúp cho nhà quản lý kinh doanh có khả xem xét tồn diện hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề nói trên, sinh viên Trường Trung học Quản Lý Cơng Nghệ thực tập Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo , trình nghiên cứu, học hỏi em đị sâu tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn, em tìm hiểu mặt mạnh, mặt yếu để hiểu thêm khắc phục với mong muốn hoàn thiện kiến thức học tập taị Nhà trường Vì thời gian khả có hạn nên báo cáo thực tập em chắn nhiều khiếm khuyết Em mong thầy, cô giáo bác, cơ, Phịng kế tốn Cơng ty góp ý kiến bảo để em hoàn thiện kiến thức Em xin chân thành cám ơn Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 * Bài viết em gồm hai phần chính: I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ II CƠNG VIỆC HẠCH TỐN: Phần I: Q trình hạch tốn chủ yếu Phần II: Kế tốn nghiệp vụ khác Phần III:Lập báo cáo tài Phần IV: Đánh giá, kết luận I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ Vị trí địa lý nơi đơn vị đóng Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo hình thành theo định số 290/QĐ-UB ngày15/05/1994 UBND thành phố Hà Nội doanh nghiệp đặt trụ sở tại: Số 8/198 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo doanh nghiệp tư nhân hạch toán độc lập đạo UBND thành phố Hà Nội Với chức nhiệm vụ chủ yếu sản xuất đồ mộc phục vụ cho nhu cầu xây dựng địa bàn thành phố Hà Nội cách tỉnh thành lân cận Với kinh nghiệm SX vật liệu xây dựng trình SX kinh doanh từ phân xưởng gỗ nâng cấp thành Doanh Nghiệp, doanh nghiệp khơng lớn có đội ngũ cán quản lý dầy dặn kinh nghiệp đội ngũ công nhân.Năm DN hoàn thành kế hoạch đề xứng đáng đơn vị tiên tiến ngành xây dựng Bước vào thời kỳ đổi đặc biệt sau tách tỉnh, thành phố Hà Nội tái lập để đắp ứng nhu cầu vật liệu xây dựng tỉnh.Khắc phục nguy tụt hậu kỹ thuật, thực nhiệm vụ cơng nghiệp hố đại hố đất nước.Lãnh đạo DN hồn thành luận chứng kinh tế kỹ thuật,lắp đặt hệ thống dây truyền SX với công ngày tăng Dây truyền đưa vào SX có sản phẩm đời với chất lượng đạt tiêu chuẩn Năm 2002 để đáp ứng nhu cầu xây dựng tỉnh, nắm bắt nhu cầu thị trường ban Giám Đốc DN mở rộng quy mô SX sang nhiều tỉnh lân cận Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo có địa hình giao thơng thuận tiện tạo điều kiện cho việc phát triển trao đổi mua bán DN có đội ngũ cán có bề dày kinh nghiệm công nhân lành nghề với Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 khơng ngừng đổi cấu tổ chức phương thức SX kinh doanh năm gần DNđã có chuyển biến rõ rệt trình SX kinh doanh vá công ty mũ nhọn ngành công nhiệp tỉnh nhà đà phát triển góp phần xây dựng đất nước nói chung thúc đẩy kinh tế tỉnh nói riêng Cơ sơ vật chất kĩ thuật Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo có mặt diện tích 50.000 m2 khu vực tổ 27 Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội.Theo luận chứng kinh tế kỹ thuật nguyên liệu chỗ đáp ứng đủ cho nhà máy hoạt động 20 năm DN có sở hạ tầng kiên cố có đầy đủ phòng ban nhà xưởng tạo điều kiện tốt cho công tác quản lý dự trữ bảo quản SX a) TSCĐ thời DN Các phòng ban nhà xưởng công ty trang bị đầy đủ máy móc ,trang thiết bị phục vụ cho việc SXKD, phương tiện lại đẻ giao dịch vận chuyển thành phẩm như: Nhà cửa ,phân xưởng: Phục vụ cho phân xưởngSX, phòng ban Máy điều hồ: Phục cho phịng ban Máy vi tính:Được đặt phịng kế tốn Ơ tơ :Phục vụ cho việc lại, vận chuyển thành phẩm b) Nguồn vốn thời DN Nợ phải thu: 982.694.141 đ Nợ phải trả: 1.186.942.682 đ Số tiền mặt quỹ: 70.620.278 đ Số tiền GNH :710.947.680 đ Tổ chức máy quản lý Doanh Nghiệp Do đặc thù DN mẫu mã sản phẩm SX Tổ chức máy DN tiến hành theo hình thức tập chung hoạt động SXKD chịu đạo trực tiếp Giám đốc Công ty a) Giám đốc Công ty: người đứng đầu máy quản lý chịu trách nhiệm đạo điều hành hoạt động kinh doanh tồn DN, trực tiếp điều hành phịng ban chức nhiệm vụ phân xưởng SX tăng cường kiểm nghiệm ,giảm bớt chi phí đến mưc thấp b) Phòng tổ chức :Là người giúp GĐ việc thực cải tiến tổ chức SXKD Tổ chức quản lý chuyển dụng, điều phối nhân lực đáp ứng nhu cầu thực kế hoạch nhiệm vụ SXKD theo thời kỳ Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 c) Phó giám đốc: Là người giúp GĐ phụ trách công tác đầu tư phát triển hành giám sát điều hành việc GĐ vắng Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 d) Phịng tài vụ (Kế tốn - Tài chính): Là phịng giúp việc cho GĐ tổ chức thực tồn cơng tác tài kế tốn Nắm bắt thơng tin kinh tế xử lý chứng từ ban đầu.Tập hợp phát sinh kinh tế tính tốn kết hoạt động kinh doanh bảo cáo tham mưu cho GĐ kịp thời, điều chỉnh phương hướng kinh doanh tổ chức hạch toán kinh tế tron DN theo chế độ sách ,pháp luật nhà nước kinh tế tài theo điều lệ tổ chức kế toán pháp lệnh kế toán thống kê với quy định công ty công tác quản lý tài kinh tế e) Phịng KHKT: Sau sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty ( sơ đồ 1) Sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo GIÁM ĐỐC Phó giám đốc Phịng tài vụ Phịng KHKT Đội xây lắp Quản đốc Phòng KDTT PX cắt gỗ PX tạo hình PX phụ trợ Phịng tổ chức -Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo SX chủ yếu: + Sản xuất đồ mộc nội thất + Xây lắp cơng trình dân dụng Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 QUY TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM GẠCH NGĨI TUY NEN CỦA CƠNG TY GỖ MÁY MĨC MÁY TẠO HÌNH CHẾ BIẾN BÀO,CƯA THÀNH PHẨM TIÊU THỤ ĐỒ MỘC khvl ĐỒ GỖ Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 Tổ chức máy kế toán a) Sơ đồ tổ chức máy (sơ đồ 3) Kế toán trưởng Thủ kho Thủ quỹ KT vốn tiền-TSCĐ KT lao động tiền lương KT kho TP-NVL Cùng với đời DN,cơng tác kế tốn DN cung đồng thời đời song song kịp thời theo dõi hoạt động kinh tế diễn đơn vị Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo :Bộ máy kế tốn gồm người phân cơng kiểm nghiệm phù hợp với khả người a) Kế toán trưởng: Chỉ đạo chung việc chấp hành nội quy, quy chế chấp hành chế độ sách, phân cơng theo dõi kiểm tra tình hình thực nghiệp vụ chun mơn b) Thủ kho :Quản lý tồn tài sản công ty dạng vật thủ kho có trách nhiệm nhập xuất thành phẩm Gỗ tình hình nhập xuất NVL theo chế độ nguyên tắc quản lý tài mở thẻ kho theo dõi chi tiết nhập xuất - tồn theo loại sản phẩm vật tư cuối tháng đối chiếu với kế toán tiến hành kiểm kê định kỳ đột suất theo quy định tủ kho chịu trách nhiệm thiếu hụt kho có c) Thủ quỹ:Quản lý bảo quản toàn tiền mặt DN, thực nhiệm vụ thu vào chi theo chế độ quản lý tài chịu trách nhiệm trước pháp luật mát thiếu hụt quỹ tiền mặt Thực ghi chép sổ quỹ tiền mặt báo cáo theo quy định d) Kế toán vốn tiền -TSCĐ:Theo dõi tình hình thu chi vốn băng tiền bao gồm :tiền mặt quỹ, tiền vay, tiền trả ngân hàng theo dõi tình hình tốn Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 cơng nợ với người mua người bán cơng nợ nội bộ.Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ.Thực ghi chép vào sổ sách, báo cáo định kỳ, kiểm kê đối chiếu công nợ theo quy định e) Kế toán lao động tiền lương:Căn vào định mức đơn giá tiền lương,căn vào chế độ sách người lao động, hướng dẫn phân xưởng, phận làm bảng toán lương bảng tổng hợp tiền lương hàng tháng theo dõi khoản tiền bảo hiểm chi trả chế độ đau ốm, thai sản cho người lao động Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 f) Kế tốn kho thành phẩm - NVL: Theo dõi tình hình nhập thành phẩm từ khâu SX tình hình nhập vật tư ,theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm nhập xuất vật tư cho SX.Mở sổ sách chi tiết theo dõi nhập xuất theo loại sản phẩm loại vật tư theo quy định.Theo dõi doanh thu bán hàng thuế GTGT đầu vào đầu hàng tháng lập báo cáo theo chế độ quy định * Hình thức kế tốn điều kiện làm việc: Công ty cổ phần vật liệu-xây lắp Tam Điệp áp dụng hình thức "chứng từ ghi sổ",hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Điều kiện làm việc: Công ty trang bị phương tiện kỹ thuật tính tốn tương đối đầu đủ đại phục vụ tốt cơng tác hạch tốn cơng ty.Phịng kế tốn đưa máy vi tính vào sử dụng, việc hạch tốn máy vi tính tạo điều kiện cho việc cung cấp số liệu cách nhanh chóng kịp thời xác giúp lãnh đạo nắm bắt tình hình tài Cơng ty có biện pháp đạo SXKD kịp thời co hiệu Sau sơ đồ hạch tốn Cơng ty( Sơ đồ 4) Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Chứng từ gốc Sổ quỹ Thẻ sổ kế toán chi tiết Sổđăng ký chứng từ ghi sổ Sổ loại TK Bảng tổng hợp chi tiết số PS Bảng cân đối TK Báo cáo kế tốn tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 II CƠNG VIỆC HẠCH TỐN PHẦN I: Q TRÌNH HẠCH TỐN CHỦ YẾU Phương pháp kế tốn q trình cung cấp NVL Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Tam Điệp sản xuất chủ yếu là: - Sản xuất gạch ngói Tuynen - Nghiền xi măng - Xây lắp cơng trình dân dụng giao thơng thủy lợi Do em nghiên cứu loại thành phẩm:Gạch ngói Tuynen đó: - NVL chính: Đất, than cám - NVL phụ: Than qua lửa Sau trình tự ghi sổ triình nhập xuất NVL (sơ đồ 5) Chứng từ gốc BB kiểm nghiệm Phiếu nhập kho Sổ chi tiết VTSPHH Phiếu xuất kho Bảng TH chứng từ gốc loại Chứng từ ghi sổ Bảng TH chứng từ gốc loại Chứng từ ghi sổ 10 Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 Sổ kế tốn chi tiết TK 3331 Sau mẫu sổ kế toán chi tiết TK 3334( biểu mẫu 69) Sổ TK 333 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG THẢO ****** Mẫu sổ Số: SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tài khoản: 3334 Tháng 12 năm 2005 Ngày Ghi sổ 30/12 Chứng từ Số Ngày 30/12 30/12 Diễn giải Thuế TNDN phải nộp Thuế TNDN nộp TK ĐƯ 421 111 Cộng số phát sinh Số phát sinh Nợ Có 73.590.231 60.531.270 60.531.270 73.590.231 13.058.961 Tồn cuối kỳ NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁN ĐỐC Đã ký Đã ký Đã ký Căn vào sổ KT chi tiết TK 3331,3334 kế tốn sổ TK333 (biẻu mẫu 70) CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG THẢO ****** Mẫu số: SỔ CÁI Tài khoản: 333 Tháng 12 Năm 2005 Ngày Ghi sổ 04/12 Chứng từ Số Ngày 01/12 B-01854 04/12 30/12 75 Nguyễn Thị Hoà 30/10 Diễn giải Tồn kho đầu kỳ Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu khấu trừ Thuế TNDN phải nộp Thuế TNDN nộp Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có 19.047.372 505.000 131 133 421 111 213.088.804 73.990.231 60.531.270 283.832.294 311.305.499 46.520.577 Lớp: 16A3 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁN ĐỐC Đã ký Đã ký Đã ký Sau mẫu tờ khai thuế GTGT công ty (biểu mẫu 72) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập -Tự -Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG(GTGT) [01] Kỳ kê khai : Quý IV năm 2005 Mẫu số: 01/GTGT {02}Mã số thuế: 2700136095 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam {03] Tên sở kinh doanh: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo [04] Địa trụ sở:Yên Bình -TXTĐ [05]Quận/Huyện [06]Tỉnh/Thành phố: Ninh Bình Khơng có hoạt động mua,bán phát sinh kỳ(đánh dấu"X") [10] Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang: [11] Giá trị hàng hoá,dịch vụ mua vào (chưa có thuế GTGT) Hàng hố dịch vụ mua vào kỳ [12] 2.130.888.040 Trong đó: [13] [14] [15] 2.130.888.040 + Nhập + Tài sản cố định Hàng hoá dịch vụ mua vào chịu thuế GTGT Thuế GTGT hàng hoá dịch vụ muavào khấu trừ kỳ Điều chỉnh tăng (giảm) thuế GTGT khấu trừ kỳ trước + Điều chỉnh tăng + Điều chỉnh giảm Thuế GTGT [25] 213.088.804 [26] [27] [28] [29] 213.088.804 [30] [16] [17] Tổng số thuế GTGT khấu trừ[32]=[11]+[29]+[30]-[31] Hàng hoá dịch vụ bán kỳ[18]=[19]+[20]+[21]+[22] [18] 3.327.550.916 Thuế GTGT củaHHDV bán kỳ:[33]=[34]+[35] Hàng hoá dịch vụ bán không chịu thuế [19] Hàng xuất thuế GTGT 0% [20] Hàng hoá DV bán thuế suất 5% Hàng hoá DV bán thuế suất 10% Điều chỉnh tăng giảm thuế GTGT đầu kê khai kỳ trước [21] [22] [31] [32] 213.088.804 [33] 311.305.499 [34] [35] +Điều chỉnh tăng [23] + Điều chỉnh giảm [24] Thuế GTGT phải nộp vào NSNN kỳ([38]=[33]+[36]-[37]-[32]>0) [36] [37] [38] 98.216.695 Thuế GTGT chua khấu trừ luỹ kỳ([39]=[33]+[36]-[37]-[32]>0) [39] Số thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ [40] Thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau[41]=[39]-[40] [41] [ 76 Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 PHẦN DÀNH CHO CƠ QUAN THUẾ Tôi xin cam đoan số liệu kê khai xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê Ngày 31.tháng.12năm 2005 (Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên, chức vụ) Sau mẫu tờ khai thuế TNDN Công ty (biểu mẫu 72) Mẫu số 2a TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Mã số thuế: 2700136095 ĐVT: Đồng Việt Nam Tên sơ kinh doanh: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo Địa sở: Số 8/198 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: 045375030 FAX: Email: STT 10 A B C D Chỉ tiêu kê khai Tổng doanh thu tính thuế Chi phí sản xuất kinh doanh hợp lý Thu nhập từ hoạt động SXKD Thu nhập khác Tổng thu nhập chịu thuế Thuế suất Thuế thu nhập Thu nhập tính thuế bổ sung Thuế thu nhập bổ sung Thanh toán thuế Năm trước chuyển sang Phải tạm nộp Tạm nộp Số phải nộp Tổng số tiền 3.453.722.087 3.223.752.614 229.969.473 Ghi 229.696.473 32% 73.590.231 73.590.231 60.531.270 13.058.961 Các số liệu bảo đảm xác, trung thực Nếu quan thuế kiểm tra phát không thực tế, sơ chị xử phạt theo quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp 77 Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 Ngày 31tháng 12 năm 2005 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁN ĐỐC (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) 78 Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 PHẦN BA : LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP - Cuối quý kế toán tiến hàng khoá số tài khoản, tiến hành ghi búttốn điều chỉnh tính số dư cuối kỳ tài khoản lập báo cáo tài theo quy định - Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản nguồn vốn chủ sở hữu , cơng nợ tình hình tài kế kinh doanh kỳ doanh nghiệp Theo quy định hành Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo phải lập báo cáo + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài - Các báo cáo cuối quý, năm nộp cho tài chính, cục thuế cục thống kê quan chủ quản nơi đăng ký kinh doanh vào thời gian sau 15 ngày kể từ kết thúc quý - Căn để lập báo cáo tài chính: + Bảng cân đối số phát sinh:Kế toán tập hợp số liệu từ sổ để lập + Bảng cân đối kế toán : - Căn vào bảng cân đối kế toán ngày31/12 năm trước - Căn vào số dư tài khoản (loại I,II,III.IV) sổ kế toán chi tiết + Báo cáo kêt qủ hoạt động kinh doanh: Kế toán vào sổ TK(511,512,515,632,635,641,642) vào sổ TK 911 để lập + Thuyết minh báo cáo tài :là sổ kế toán , bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh , thuyết minh báo cáo tài kỳ trước Sau mẫu :- Bảng cân đối số phát sinh (biểu mẫu 73) - Bảng cân đối kế toán (biểu mẫu 74) - Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh (biểu mẫu 79 Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Quý IV năm 2005 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã Số đầu năm Số cuối kỳ số A.Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 100 3.602.541.401 4.398.232.469 (100=110+120+130+140+150+160) I Tiền 110 781.207.958 1.196.601.124 Tiền mặt quỹ 111 70.260.278 345.097.328 Tiền gửi ngân hàng 112 710.947.680 851.503.796 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 3.600.000 3.600.000 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 3.600.000 3.600.000 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 khác III Các khoản phải thu 130 1.001.111.221 1.392.695.539 Phải thu khách hàng 131 982.694.141 1.335.889.839 Trả trước cho người bán 132 3.Thuế GTGT khấu trừ 133 Phải thu nội 134 -Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 -Phải thu nội 136 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD 137 Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi(*) IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ ,dụng cụ kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V Tài sản lưu động Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản cầm cố, ký cược,ký quỹ ngắn hạn VI Chi phí nghiệp 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 80 Nguyễn Thị Hoà 18.417.080 36.805.700 1.651.054672 1.661.424.272 1.179.835.572 13.693.100 106.726.000 350.800.000 1.090.566.972 13.382.800 117.260.000 440.214.500 165.567.550 165.567.550 143.911.534 143.911.534 Lớp: 16A3 Chi nghiệp năm Chi nghiệp năm B Tài sản cố định , đầu tư dài hạn (200=210+220+230+240+241 I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguên giá - Giá trị hao mịn Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn II Các khoản đầutư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) III Chi phí XDCB dở dang IV Các khoản ký quỹ ,ký cược dài hạn V Chi phí trả trước dài hạn CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) 81 Nguyễn Thị Hoà 161 162 200 9.090.326.274 8.765.091.808 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 241 9.090.326.274 8.807.789.174 9.189.214.776 8.632.259.208 8.349.772.108 17.997.003.950 9.647.281.842 282.537.100 282.537.100 282.537.100 282.537.100 250 12.692.867.675 17.997.003.950 132.832.600 13.163.324.277 Lớp: 16A3 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả (300=310+320+330) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành III Nợ khác Chi phí trả trước Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ,Ký cược dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu (400 =410 + 420) I Nguồn vốn , quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí ,quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ CỘNG NGUỒN VỐN (430=300+400) NGƯỜI LẬP 82 Nguyễn Thị Hoà Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ 10.798.384.057 12.038.871.186 300 4.492.762.544 4.053339.828 310 2.106.446.800 1.853.340.600 311 312 1.186.942.682 943.573.061 313 314 19.047.372 46.520.577 315 163.244.100 159.855.700 316 317 17.081.590 50.049.890 318 319 5.952.000.000 6.448.322.000 320 5.952.000.000 6.448.322.000 321 322 323 1.353.621.513 1.534.209.358 330 1.353.621.513 1.534.209.358 331 332 323 1.894483.618 2.124.453.091 400 1.894.483.618 2.124.453.091 410 1.808.605.618 1.808.605.618 411 412 413 414 415 229.696.473 416 85.878.000 85.878.000 417 420 422 423 424 425 426 427 12.692.867.675 13.163.324.277 430 Lập, ngày 31 tháng12 năm 2005 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC Lớp: 16A3 (Ký tên) 83 Nguyễn Thị Hồ (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) Lớp: 16A3 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý IV năm 2005 Phận I: Lãi, lỗ Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHI TIÊU Mã số Kỳ Kỳ trước Luỹ kế từ đầu năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế TTĐB, thuế xuất khẩu,thuế GTGT theo phương phấp trực tiếp phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10=01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10- 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài - Trongđó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 01 03 04 05 06 07 3.387.959.375 3.741.255 10 3.384.218.120 11 20 2.825.276.928 558.941.192 21 22 23 24 25 30 69.503.967 153.198.224 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác 12 Tổng lợi nhuận trước thuế(50=30+40) 13.Thuế TNDN phải nộp 14 Lợi nhuận sau thuế(60=50-51) 84 Nguyễn Thị Hoà 31 32 40 50 51 60 3.741.255 176.542.100 68.735.362 229.696.473 229.696.473 73.590.231 156.379.242 Lớp: 16A3 PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số I.Thuế 10 (10=11+12+13+14+15+16+17 +18+19+20) Thuế GTGT hàng bán nội 11 địa Thuế GTGT hàng nhập 12 Số lại phải nộp đầu kỳ Số phát sinh năm Số phải nộp Số nộp 19.047.37 98.216.695 70.743.490 Luỹ kế từ đầu năm Số nộp Số phải nộp cuố kỳ Số nộp 46.520.577 91.216.695 63.743.490 Thuế tiêu thụ đặc biệt 13 4.Thuế xuất ,nhập 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Thuế tài nguyên 16 Thuế nhà đất 17 Tiền thuê đất 18 Thuế môn 19 10 Các loại thuế 20 II Các khoản phải nộp khác: 30 (30 31+32+33) Các khoản phụ thu Các khoản phí ,lệ phí Các khoản khác TỔNG CỘNG (40=10+30) 4.000.000 3.000.000 4.000.000 3.000.000 31 32 33 40 98.216695 70.743.490 Tổng số thuế phải nộp năm trước chuyển sang năm nay: Trong đó: Thuế thu nhập doanh nghiệp: 85 Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 PHẦN III THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ , THUẾ GTGT ĐƯỢC HOÀN LẠI, THUẾ GTGT ĐƯỢC GIẢM, THUẾ GTGT HÀNG BÁN NỘI ĐỊA Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Số tiền Chỉ tiêu Mã số Luỹ kế từ đầu năm Kỳ I Thuế GTGT khấu trừ Số thuế GTGT khấu trừ 10 x Số thuế GTGT khấu trừ phát sinh 11 213.088.804 3.Số thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, thuế GTGT hàng mua trả lại không khấu trừ(12=13+14+15+16) 12 213.088.804 a Số thuế GTGT khấu trừ 13 213.088.804 b Số thuế GTGT hoàn lại 14 c Số thuế GTGT hàng mua trả lại , giảm giá hàng mua 15 d Số thuế GTGT không khấu trừ 16 Số thuế GTGT cịn khấu trừ,cịn hồn lại cuối kỳ 17 x Số thuế GTGT cịn hồn lại đầu kỳ 20 x Số thuế GTGT hoàn lại phát sinh kỳ 21 Số thuế GTGT hồn lại 22 Số thuế GTGT cịn hồn lại cuối kỳ 23 x Thuế GTGT giảm đầu kỳ 30 x Thuế GTGT giảm phát sinh 31 Thuế GTGT giảm 32 Thuế GTGT giảm cuối kỳ (33 = 30+31-32) 33 x Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp đầu kỳ 40 x Thuế GTGT đầu ra, đầu phát sinh 41 311.305.049 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 42 283.832.294 Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 43 Thuế GTGT giảm trừ vào số thuế phải nộp 44 Thuế GTGT hàng bán nội địa nộp bán vào NSNN 45 Thuế GTGT hàng bán nội địa cịn phải nộp cuối kỳ 46 Trong đó: (17=10+11-12) II Thuế GTGT III Thuế GTGT giảm IV Thuế GTGT hàng bán nội địa 46.520.577 x (46= 40 +41 - 42 - 43 - 44 - 45) Ghi chú: Các tiêu có dấu (X) khơng có số liệu Lập, ngày tháng năm 2005 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) 86 Nguyễn Thị Hồ Lớp: 16A3 Căn vào báo cáo kế toán lập để phân tích tình hình tài doanh nghiệp * Tình hình tài doanh nghiệp thể qua khả toán để biết khả toán doanh nghiệp người sử dụng tiêu: Tỷ suất toán Tổng tài sản lưu động = x100 Nợ ngắn hạn hành Tỷ suất toán hành đầu kỳ = 4.602.541.401- 3.600.000 x100 = 102.36% 4.492.762.544 Tỷ suất toán hành cuối kỳ = 5.398.232.469 - 3600.000 x100 = 133,09% 4.053.339.828 Tỷ suất toán tức thời = Tổng số vốn tiền Tổng nợ ngắn hạn x100 Tỷ suất toán tức thời đầu kỳ = 781.207.958 4.492.762.544 x100 = 17,39% Tỷ suất toán hành cuối kỳ = 1.196.601.124 4.053.339.828 x100 = 29,52% Nhận xét:Từ số liệu phân tích ta thấy tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo khả quan - Tỷ suất toán hành cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 30,37%(133,09%102,36%) yếu tố khách quan cho việc đảm bảo khả tốn Cơng ty -Tỷ suất toán tức thời cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 12,13%(29,52%17,39%) chứng tỏ việc toán khoản nợ ngắn hạn Công ty cuố kỳ tốt Đây lợi Công ty giao dịch hoạt động huy động vốn đầu tư nguồn * Chỉ tiêu kết cấu tài Tổng nợ Hệ số nợ = Tổng nguồn vốn 87 Nguyễn Thị Hoà Lớp: 16A3 Hệ số nợ đầu kỳ = 10.798.384.057 1.894.483.618 = 5,69 Hệ số nợ cuối kỳ = 12.038.871.186 2.124.453.091 = 5,67 * Chỉ tiêu sử dụng nguồn - Vòng quay hàng tồn kho: Vòng quay hàng Giá vốn hàng bán = Hàng tồn kho bình quân tồn kho Hàng tồn kho bình quân = Vòng quay hàng tồn kho 1.651.054.672 +1.661.424.272 = 2.825.276.928 1.656.239.472 - Vòng quay vốn lưu động Vòng quay = vốn lưu động Vốn lưu động bình quân = 1.656.239.472 = 1,71 D.T Thuần VLĐ bình quân 3.598.941.401 + 4.394.632.469 = 3.996.786.935 = Vòng quay 3.384.218.120 = = 0,85 3.996.786.935 vốn lưu động - Hiệu suất sử dụng tài sản lưu động Hiệu suất sử dụng D.T Thuần = NG TSCĐ bình quân TSCĐ NG TSCĐ bình quân Hiệu suất sử dụng TSCĐ = 18.279.541.050+18.279.541.050 = 18.279.541.050 = * Các tiêu lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận = doanh thu 88 Nguyễn Thị Hoà 3.384.218.120 18.279.541.050 Lợi nhuận sau thuế Doanh thu =0,185 x100% Lớp: 16A3 = 156.379.242 3.384.218.120 Tỷ suất lợi nhuận VCSH = Lợi nhuận sau thuế VCSH bình quân VCSHBQ = = Tỷ suất lợi nhuận VCSH x100% VCSH đầu kỳ + VCSH cuối kỳ 1.894.483.618 + 2.124.4530.091 = Tỷ suất lợi nhuận = tổng tài sản = 89 Nguyễn Thị Hoà x100 = 4,62% 156.379.242 2.009.468.355 x100% = 2.009.468.355 x100% = 7,78% Lợi nhuận trước thuế Tổng TS 229.696.473 13.163.324.277 x100% x100% =1,74% Lớp: 16A3 ... Đã ký Đã ký Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành vào sổ TK 511 Sau mẫu sổ TK 511 Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Thảo (biểu mẫu 36) CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG THẢO ******... ty cơng tác quản lý tài kinh tế e) Phòng KHKT: Sau sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty ( sơ đồ 1) Sơ đồ hệ thống tổ chức Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo GIÁM ĐỐC Phó giám đốc Phòng tài vụ. .. Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hùng Thảo hình thành theo định số 290/QĐ-UB ngày15/05/1994 UBND thành phố Hà Nội doanh nghiệp đặt trụ sở tại: Số 8/198 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội Công ty TNHH Thương
