BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH NGHIỆP VỤ KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN CHI NHÁNH – TP HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ THANH NGUYỆT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Nghiệp vụ kế toán huy động vốn ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh – TP Hồ Chí Minh” Lê Thị Thanh Nguyệt, sinh viên khóa 32, ngành Kế tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày Trần Anh Kiệt Người hướng dẫn, Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Ngày tháng năm tháng năm LỜI CẢM TẠ Để hoàn thành tốt luận văn trước hết xin gửi lòng biết ơn sâu sắc đến gia đình ln bên cạnh, chăm sóc, lo lắng, ủng hộ, tạo điều kiện để có ngày hôm Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tồn thể q thầy trường Đại Học Nơng Lâm TP.Hồ Chí Minh nói chung q thầy khoa Kinh Tế nói riêng, tận tình truyền đạt kiến thức cho em năm tháng học trường Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Trần Anh Kiệt ln có lời dẫn chân thành kiến thức, tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em trình thực luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn đến cô Ban Giám Đốc Ngân hàng Nông nghiệp & PTNT chi nhánh – TP Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho thực tập ngân hàng Cảm ơn tất anh chị phòng Kế tốn - Ngân quỹ tận tình bảo giúp đỡ suốt thời gian thực tập Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn đến anh chị, bạn bè động viên giúp đỡ suốt trình học tập thực luận văn Dù có nhiều cố gắng q trình thực luận văn thời gian thực tập trình độ nghiên cứu có hạn nên khơng tránh khỏi khiếm khuyết sai sót Em mong nhận góp ý q thầy để đề tài hồn thiện Một lần tơi xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG TÓM TẮT LÊ THỊ THANH NGUYỆT Tháng 07 năm 2010 “Nghiệp Vụ Kế Toán Huy Động Vốn Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nơng Thơn Chi Nhánh – TP Hồ Chí Minh” LE THI THANH NGUYET July 2010 “Account of Capital Mobilization Operations at Agriculture and Rural Development Bank, Branch Ho Chi Minh city” Khóa luận tìm hiểu cơng tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT qua mặt: sản phẩm huy động vốn, quy trình thực hiện, trình ln chuyển chứng từ, phương pháp hạch tốn ngân hàng Từ kết đạt trình tìm hiểu, đưa nhận xét đề xuất thân để nhằm hoàn thiện cho cơng tác kế tốn đơn vị MỤC LỤC LỜI CẢM TẠ iii NỘI DUNG TÓM TẮT iv MỤC LỤC .v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH .x CHƯƠNG I MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận .2 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu khái quát NHNo&PTNT chi nhánh tp.HCM 2.1.1 Thông tin chung NHNo&PTNT chi nhánh 2.1.2 Lịch sử đời phát triển 2.2 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban .5 2.2.1 Cơ cấu tổ chức .5 2.2.2 Nhiệm vụ phòng ban .7 2.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn ngân hàng 10 2.3.1 Tổ chức máy kế toán: .10 2.3.2 Hình thức kế tốn áp dụng 10 2.3.3 Chế độ kế toán .11 2.3.4 Chính sách kế toán áp dụng .12 2.4 Kết hoạt động kinh doanh qua năm .12 NĂM 12 CHỈ TIÊU 12 2.5 Phương hướng, mục tiêu nhiệm vụ kinh doanh năm 2010 14 CHƯƠNG 16 v NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .16 3.1 Tổng quan nghiệp vụ kế toán huy động vốn 16 3.1.1 Khái niệm 16 3.1.2 Vai trò 16 3.2 Các hình thức huy động vốn .17 3.2.1 Huy động vốn từ tiền gửi 17 3.2.2 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá 21 3.2.3 Huy động vốn từ tổ chức tín dụng khác Ngân Hàng Nhà Nước 23 3.2.4 Huy động vốn từ nguồn khác 24 3.3 Kế toán hoạt động huy động vốn 24 3.3.1 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 24 3.3.2 Kế toán ngân hàng phát hành giấy tờ có giá 30 3.4 Phương pháp nghiên cứu 35 CHƯƠNG 36 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN .36 4.1 Tình hình huy động vốn NHNo&PTNT chi nhánh 36 4.2 Tình hình thực kế toán huy động vốn thực tế ngân hàng 38 4.2.1 Qui trình giao dịch cửa .38 4.2.2 Bảo quản chứng từ kế toán 41 4.2.3 Quy định quản lí ấn quan trọng nghiệp vụ kế toán huy động vốn .41 4.3 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi toán 42 4.4 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 53 4.4.1 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn NHNo .57 4.4.2 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 62 4.4.3 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm hưởng lãi bậc thang 64 4.4.4 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm dự thưởng 68 4.5 Phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn 70 CHƯƠNG 72 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .72 5.1 Kết luận 72 vi 5.1.1 Ưu điểm .72 5.1.2 Nhược điểm 73 5.2 Kiến nghị 73 5.2.1 Tăng cường trang bị sở vật chất kỹ thuật ứng dụng Công nghệ thông tin Ngân hàng 73 5.2.2 Tăng cường đào tạo, nâng cao nghiệp vụ nhân viên 74 5.2.3 Đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho khách hàng 74 5.2.4 Đẩy mạnh công tác Marketing ngân hàng: 76 5.2.5 Một số kiến nghị khác 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO .77 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AGRIBANK Agriculture and Rural Development Bank ATM Automated Teller Machine CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá HĐV Huy động vốn IPCAS Intra Bank Payment And Customer Accounting System (hiện đại hóa hệ thống tốn kế tốn khách hàng) KT-NQ Kế toán- ngân quỹ NHNo & PTNT Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn NHNN Ngân Hàng Nhà Nước PGD Phòng giao dịch TCTD Tổ Chức Tín Dụng TGTK Tiền gửi tiết kiệm TGTT Tiền gửi toán viii DANH MỤC CÁC CÁC BẢNG Bảng 2.1.Trình Độ Nhân Sự Bảng 2.2 Một Vài Chỉ Số Cơ Bản Của Ngân Hàng Nông Nghiệp & PTNT Việt Nam Chi Nhánh Thể Hiện Sự Tăng Trưởng Qua Các Năm .12 Bảng 4.1.Thống Kê Tình Hình Huy Động Vốn 36 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Biểu Đồ Cơ Cấu Trình Độ Nhân Sự Hình 2.2 Sơ Đồ Tổ Chức NHNo & PTNT Chi Nhánh tp.HCM Hình 2.3 Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán .11 Hình 4.3 Sơ Đồ Quy Trình Giao Dịch Một Cửa 40 Hình 4.4 Sơ Đồ Quy Trình Mở Sổ Tiết Kiệm 55 x Chi khuyến mãi: Nợ TK 866001 850.000đ Có TK 101101 850.000đ -Khi đến hạn khách hàng tất toán sổ tiết kiệm: hạch toán tương tự tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Nhận xét Nắm bắt thị hiếu khách hàng, ngân hàng đa dạng sản phẩm huy động vốn để thu hút khách hàng Với hình thức huy động tiết kiệm dự thưởng ngồi việc gia tăng lãi suất, ngân hàng nhiều hình thức khuyến hấp dẫn như: tặng tiền, rút thăm trúng vàng, làm cho khách hàng quan tâm đến ngân hàng nhiều hơn, mong muốn người may mắn Do vậy, nguồn vốn huy động từ dân cư tăng đáng kể, đáp ứng nhu cầu cho vay kinh tế, đảm bảo khả khoản, tăng tính ổn định hoạt động kinh doanh ngân hàng, đồng thời qua hình thức huy động quảng bá thương hiệu Agribank đặc biệt thương hiệu vàng miếng “AAA 99,99%” NHNo&PTNT VN sản suất 69 4.5 Phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn ™ Chứng tiền gửi ngắn hạn a) Đặc điểm sản phẩm -Có kỳ hạn: tháng, tháng, tháng, 12 tháng -Thanh toán gốc: KH thực rút gốc lần quầy giao dịch chi nhánh NHNo phát hành GTCG -Thanh toán hạn: KH tốn tồn gốc -Thanh tốn sau hạn: đến hạn người mua GTCG chưa rút vốn, NHNo không chuyển sang kỳ hạn Số tiền gốc hưởng lãi suất tiết kiệm không kỳ hạn hành thời gian hạn Số tiền lãi theo dõi để trả cho người mua GTCG người mua rút gốc -Ngân hàng khơng tốn trước hạn -Phương pháp tính lãi: lãi suất cố định -Cách tính lãi: Số tiền lãi=Mệnh giá*lãi suất tháng*kỳ hạn b) Quy trình thực giao dịch Tương tự tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Khi gửi tiền tiết kiệm khách hàng giữ sổ tiết kiệm, mua chứng tiền gửi ngắn hạn khách hàng giữ CCTGNH Kế toán hạch toán: Nợ TK 101101- Tiền mặt đơn vị Có TK 431001-Mệnh giá CCTG ngắn hạn c) Tất toán CCTG ngắn hạn Tương tự tất toán sổ tiết kiệm có kỳ hạn Kế tốn hạch tốn: Nợ TK 431001-Mệnh giá CCTG ngắn hạn Nợ TK 803001-Trả lãi phát hành CCTG ngắn hạn Có TK 101101- Tiền mặt đơn vị Ví dụ minh họa Ngày 12/10/2009, khách hàng Nguyễn Thị Thu đến ngân hàng mua CCTG dự thưởng 2009, mệnh giá 6.000.000đ, kỳ hạn tháng Kế toán thực giao dịch, in chứng từ, hạch toán: Nợ TK 101101 6.000.000đ Có TK 431001 6.000.000đ 70 Ngày 10/04/2010, khách hàng Nguyễn Thị Thu đến tất toán CCTG ngắn hạn mệnh giá 6.000.000đ, kỳ hạn tháng, lãi suất 8,2%/Năm, ngày đến hạn 12/3/2010 Kế toán hạch toán: Nợ TK 431001 6.000.000đ Nợ TK 803001 219.500đ Có TK 101101 6.219.500đ -Cách tính lãi: Từ ngày 12/10/09 đến 10/04/2010 có tháng 29 ngày, khách hàng hưởng lãi tháng với mức lãi suất 8,2%/Năm; 29 ngày hạn hưởng mức lãi suất không kỳ hạn 3%/Năm: +Lãi tháng = 6.000.000*8,2%/12*5= 205.000đ +Lãi 29 ngày =6.000.000*3%/360*29= 14.500đ Tổng lãi khách hàng hưởng: 219.500đ Nhận xét Với việc phát hành chứng tiền gửi ngắn hạn, ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho người gửi tiền, tăng thêm tính hấp dẫn thu hút khách hàng nhằm tăng trưởng nguồn vốn huy động từ dân cư CCTG ngắn hạn đặc điểm giống tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, nhiên khách hàng mua CCTG khơng phép rút trước hạn, lãi suất cao 71 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 5.1.1 Ưu điểm Từ thành lập nay, Agribank chi nhánh không ngừng phát triển, dần trở thành ngân hàng thương mại hàng đầu vốn, có mạng lưới hoạt động an tồn, nhanh chóng, xác Agribank chi nhánh khẳng định vai trò mình, tạo uy tín cao khách hàng Vị trí địa lý (nằm gần khu cơng nghệ cao) góp phần tạo điều kiện phát triển cho ngân hàng Ngân hàng thực chủ trương, sách, đuờng lối Đảng Nhà nước,các công văn NHNo&PTNT VN, NHNN VN ban hành Ngồi ra, ngân hàng ln tn thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam -Đội ngũ cán bộ: Ban giám đốc đội ngũ nhân viên có trình độ cao, trẻ trung động, sáng tạo, phong cách làm việc nhanh nhẹn, đại,…tạo uy tín khách hàng đồng thời qua khẳng định vị thị trường tài -Ứng dụng cơng nghệ thông tin: Phần mềm IPCAS đưa vào sử dụng năm 2003 tạo nên mạnh cho ngân hàng Thông tin nối mạng nên thuận tiện cho việc theo dõi tài khoản khách hàng, đặc biệt phần mềm phân quyền sử dụng nên đảm bảo tính bảo mật thơng tin Khách hàng gửi tiền nơi rút tiền nơi khác hệ thống NHNo Hệ thống giúp giảm nhiều giấy tờ thủ tục, tiết kiệm chi phí cho ngân hàng -Chính sách lãi suất: Ngân hàng có định hướng lãi suất linh động, phù hợp qua giai đoạn với nhiều hình thức huy động phong phú như: tiết kiệm dự thưởng, tiết kiệm rút vốn linh hoạt,…đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng, đem lại nguồn vốn dồi cho ngân hàng -Các sản phẩm dịch vụ ngân hàng quan tâm, triển khai thực nhanh chóng, hiệu -Với hệ thống giao dịch cửa đem lại nhiều tiện ích cho khách hàng gửi rút tiền nhiều nơi nhờ khả giao dịch đa chi nhánh; tiết kiệm thời gian giảm thiểu phiền hà 5.1.2 Nhược điểm -Cơ sở vật chất tương đối cao chưa đủ đáp ứng nhu cầu quy mô hoạt động ngân hàng -Hoạt động marketing chưa phát huy hết khả -Chương trình IPCAS đem lại nhiều thuận tiện cho hoạt động ngân hàng hệ thống mạng thường bị rớt, chạy chậm làm ngưng trệ thao tác giao dịch, khách hàng phải chờ lâu -Mơ hình giao dịch cửa mang lại nhiều thuận lợi: giảm bớt công việc cho thủ quỹ, thuận tiện cho khách hàng Tuy nhiên, GDV người thu/chi tiền số trường hợp gặp rủi ro tiền giả đặc biệt ngoại tệ, thu/chi thừa thiếu tiền cho khách hàng 5.2 Kiến nghị 5.2.1 Tăng cường trang bị sở vật chất kỹ thuật ứng dụng công nghệ thơng tin Ngân hàng Những ứng dụng công nghệ thông tin ngân hàng là: tập trung liệu, quản lý tài khoản khách hàng, xây dựng kho liệu thống toàn hệ thống, truy nhập thông tin trực tiếp, cung cấp dịch vụ trực tuyến, bước kết nối ATM liên ngân hàng Tổ chức trung tâm toán quốc gia, thiết lập hệ thống kế toán khách hàng, xử lý tự động tức thời giao dịch, hình thành hệ thống toán tự động nội ngân hàng thương mại lớn, liên kết mạng toán quốc gia ngân hàng ngân hàng với khách hàng Do đó, kinh tế thị trường ngày nay, ngân hàng cần tích cực cơng tác đầu tư đổi công nghệ, trang bị đầy đủ sở vật chất kỹ thuật đảm bảo phục vụ kịp thời cho hoạt động đơn vị, máy chủ, máy PC, thiết bị 73 công nghệ đại, đường mạng tốc độ cao kết nối mạng nội toàn hệ thống đơn vị Đồng thời, xây dựng phần mềm ứng dụng hợp lý, phù hợp với điều kiện Việt Nam để tin học hóa nghiệp vụ cách đồng bộ, bước tự động hóa theo chuẩn mực quốc tế Việc đầu tư cho ứng dụng công nghệ thông tin ngân hàng cao dẫn đến hiệu điều hành tốt cho dù phải đầu tư số vốn lớn vào thời gian đầu kết doanh thu đem lại lâu dài lớn nhiều; giúp ngân hàng đáp ứng cách tốt nhu cầu khách hàng, đồng thời tăng khả cạnh tranh ngân hàng với ngân hàng khác 5.2.2 Tăng cường đào tạo, nâng cao nghiệp vụ nhân viên: Trước hết, cần phân tích nhu cầu đào tạo nhằm đánh giá thực trạng lực kết công việc nhân viên so với mục tiêu cụ thể đặt cho họ Kết việc phân tích nhu cầu đào tạo phải người nhân viên cần phải đào tạo gì, mục tiêu việc đào tạo phải đạt tới, công việc khác phải làm để phát huy cách tốt kết mà đào tạo mang lại Từ đó, giúp Ngân hàng đưa kế hoạch đào tạo, nâng cao chất lượng, trình độ, nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên Thường xuyên phối hợp với phòng chuyên môn, tổ chức, mở lớp tập huấn nâng cao nghiệp vụ kế toán, giúp nhân viên tiếp cận với ứng dụng khoa học kỹ thuật đại Bên cạnh đó, nên có hình thức khen thưởng nhân viên, động viên họ thực tốt cơng việc Ngồi ra, Ngân hàng cần có sách đãi ngộ đặc biệt nhân viên thâm niên giàu kinh nghiệm, lực lượng nòng cốt tạo nên phát triển bền vững ổn định cho ngân hàng 5.2.3 Đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho khách hàng Bên cạnh hình thức huy động có, ngân hàng cần hồn thiện bổ sung loại hình huy động mới: - Phát triển dịch vụ tài khoản cá nhân: Thời gian qua Ngân hàng quan tâm phát triển dịch vụ tài khoản cá nhân Tuy nhiên, để đáp ứng nhu cầu ngày cao nhóm khách hàng này, Ngân hàng nên đáp ứng nhu cầu chi tiêu khách hàng thông qua việc chuyển tiền từ tài khoản cá nhân sang tài khoản đơn vị, tổ chức 74 cung ứng dịch vụ khách hàng lệnh tốn Tạo thêm nhiều tiện ích cho khách hàng, để việc biết số dư tài khoản, kê tài khoản họ biết tốn hóa đơn, số thông tin khác tỷ giá, lãi suất…Bên cạnh đó, ngân hàng cần gia tăng tiện ích cho dịch vụ rút tiền tự động (ATM) như: cho phép khách hàng gửi tiền vào tài khoản thơng qua máy ATM, tốn chuyển khoản liên ngân hàng trực tiếp máy ATM mà không cần phải vào quầy giao dịch - Đa dạng hóa kỳ hạn loại tiền gửi tiết kiệm có: Ngân hàng áp dụng hình thức tiền gửi tiết kiệm trung – dài hạn linh hoạt Theo hình thức này, Ngân hàng đưa loại tiền gửi có kỳ hạn hai, ba năm…với nhiều hình thức trả lãi linh hoạt Chẳng hạn trả lãi lần vào cuối kỳ (được hưởng lãi suất cao nhất); trả lãi nhiều kỳ, vốn giữ nguyên; gửi nhiều lần góp thành số tiền lớn rút lần; gửi lần dài hạn rút vốn nhiều kỳ…Một lo lắng người tiền dài hạn biến động lãi suất Vì vậy, để khuyến khích khách hàng, ngân hàng quy định lãi suất cố định khoảng thời gian định ban đầu sau đó, sau kỳ trả lãi, lãi suất biến đổi linh hoạt theo thị trường Khách hàng yên tâm gửi dài hạn vào ngân hàng - Phát triển dịch vụ thẻ: Ngân hàng nên tập trung phát triển mở rộng mạng lưới chấp nhận thẻ, đầu tư hệ thống sở hạ tầng đại trang bị thêm nhiều máy ATM để tạo cho khách hàng không gian sử dụng thẻ dễ dàng, thuận tiện Bên cạnh việc phát triển mạng lưới chấp nhận tốn nội hệ thống, ngân hàng kết nối tốn thẻ với ngân hàng khác thơng qua Cơng ty cổ phần Chuyển mạch tài quốc gia Việt Nam (Banknetvn) Công ty cổ phần Dịch vụ thẻ Smartlink (Smartlink) Việc tham gia kết nối toán thẻ Visa, MasterCard Banknetvn-Smartlink cung cấp nhiều dịch vụ, tiện ích cho khách hàng, mà khẳng định hội nhập bền vững, sâu rộng vào thị trường thẻ nước quốc tế Ngân hàng Ngồi ra, Ngân hàng cần phải tiếp tục nghiên cứu đưa thị trường sản phẩm, dịch vụ thẻ phù hợp với nhu cầu khách hàng Đồng thời, tiếp tục thực 75 kết nối với nhiều tổ chức thẻ quốc tế khác nhằm đa dạng hóa kênh tốn, đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng nước quốc tế 5.2.4 Đẩy mạnh công tác Marketing ngân hàng: Luôn trọng công tác khách hàng, quan tâm đến lợi ích thiết thực mặt vật chất lẫn tinh thần khách hàng như: -Tính giá phí ưu đãi khách hàng đặc biệt, có số dư tiền gửi lớn thường xuyên -Tặng quà vào dịp đặc biệt Tết, ngày lễ lớn năm, ngày quan trọng đặc biệt khách hàng… Đổi chiến lược tiếp thị, tận dụng mạnh thông tin tuyên truyền đại chúng Nội dung quảng cáo cần thay đổi, cụ thể hữu ích hơn, giới thiệu sản phẩm, dịch vụ tiện ích Ngân hàng Thiết kế mẫu quảng cáo mang tính đại, tạo ấn tượng hiệu khách hàng Các kênh sử dụng quảng cáo gồm tờ báo, tạp chí có số lượng phát hành lớn thu hút nhiều độc giả, quảng cáo Tivi, mạng Internet… 5.2.5 Một số kiến nghị khác Ngân hàng nên điều chỉnh lãi suất cho linh hoạt, kịp thời để gia tăng nguồn vốn cạnh tranh với ngân hàng khác Hàng tháng phát phiếu đánh giá mức độ hài lòng khách hàng chất lượng phục vụ ngân hàng để khách hàng tự chấm điểm, đóng góp ý kiến Từ rút kinh nghiệm, nâng cao chất lượng phục vụ để thu hút khách hàng nhiều Đối với phòng giao dịch thuộc chi nhánh, qui mơ tương đối nhỏ, số lượng khách hàng đến giao dịch không đông Hội sở nên chưa áp dụng hình thức giao dịch cửa Điều không đem lại thuận tiện cho khách hàng, nên tiến hành giao dịch cửa PGD nhằm giảm bớt công việc cho thủ quỹ tránh phiền hà cho khách hàng, thu hút nhiều khách hàng đến với PGD 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO -Tài liệu nghiệp vụ huy động vốn – NHNo & PTNT chi nhánh – TP.HCM năm 2008 -Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ sản phẩm tiền gửi – NHNo & PTNT chi nhánh – TP.HCM năm 2009 -Các quy định nghiệp vụ huy động vốn NHNo&PTNT Việt Nam -Giảng viên Lê Văn Hoa - Bài giảng kế toán ngân hàng -PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn – Tín dụng ngân hàng (nghiệp vụ ngân hàng thương mại) – Đại học Kinh tế TP.HCM - NXB Thống Kê, 341 trang 77 ... Nông Thôn Chi Nhánh – TP Hồ Chí Minh” LE THI THANH NGUYET July 2010 “Account of Capital Mobilization Operations at Agriculture and Rural Development Bank, Branch Ho Chi Minh city” Khóa luận tìm... khách hàng không r t trước hạn Tuy nhiên, lý khác nhau, người gửi tiền r t tiền trước hạn, r t sau hạn .R t hạn: khách hàng hưởng toàn số lãi mà ngân hàng cam kết; r t trước hạn: KH trả lãi theo lãi... phát triển xã hội ngày cao, áp lực cạnh tranh ngân hàng lớn đòi hỏi cán ngân hàng phải có trình độ để bắt kịp phát triển Cán Agribank có trình độ đại học sau đại học đạt 50%, tảng cho phát triển