Đang tải... (xem toàn văn)
Ngày 118200x công ty VLXD Thanh Hương nộp đơn kèm hồ sơ xin vay. Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn chi nhánh BD giải quyết cho vay 420.000.000 đồng trong 4 tháng, lãi suất cho vay là 1,6%tháng. Công ty yêu cầu nhận bằng tiền mặt 120.000.000 đồng, số còn lại chuyển vào tài khoản tiền gửi thanh toán của Công ty
1 Ngày 11/8/200x công ty VLXD Thanh Hương nộp đơn kèm hồ sơ xin vay Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn chi nhánh BD giải cho vay 420.000.000 đồng tháng, lãi suất cho vay 1,6%/tháng Công ty yêu cầu nhận tiền mặt 120.000.000 đồng, số lại chuyển vào tài khoản tiền gửi tốn Cơng ty …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Ngày 15/12/200x công ty in Nam Hải đến Ngân hàng Nơng Nghiệp chi nhánh BD tốn vốn gốc lãi cho khoản vay có kỳ hạn tháng đến hạn tiền mặt số tiền 251.000.000đ lãi 1.000.000đ (loại trả lãi hang tháng) ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………… Ngày 5/6/200x ngân hàng TMCP Sài Gòn chi nhánh Cần Thơ giải ngân cho cơng ty thương mại Thanh Tồn tiền mặt theo hợp đồng tín dụng ngắn hạn số 91257 số tiền 100.000.000 đồng ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………… Ngày 27/6/20xx ông Đại Minh đến ngân hàng Chính Sách Xã Hội chi nhánh BD toán lãi định kỳ tháng cho khoản vay ngắn hạn mà ông vay vào ngày 27/3/20XX tiền mặt, số tiền lãi 10.000.000 đồng ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………… Ngày 5/6/200x ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh BD giải ngân cho công ty thương mại Khánh Hưng tiền mặt theo hợp đồng tín dụng tháng số 90057 số tiền 200.000.000 đồng Nợ TK 2111 : 200.000.000 Có TK 1011: 200.000.000 Ngày 14/6/200x ngân hàng Công Thương chi nhánh Cà Mau chuyển nợ cần ý khoản vay ngắn hạn cơng ty Cơ Khí Huỳnh Sa 2.000.000.000 đồng Còn số lãi 1.200.000 đồng ngân hàng tự động trích tài khoản tiền gửi toán để thu lãi hàng tháng Nợ TK 2112 : 2.000.000.000 Có TK 2111 : 2000.000.000 Nợ TK 4211 : 1.200.000 Có TK 702 : 1.200.000 Ngày 30/6/200x cơng ty xây dựng Hồng Hà đến hoàn trả vốn gốc lãi cho khoản vay tháng mà công ty vay vào ngày 30/3/200X, số vốn gốc 600.000.000 đồng trước cho vay theo hình thức trả góp Và theo thoả thuận với ngân hàng Nơng Nghiệp chi nhánh Bình Minh định kỳ tháng trả góp lần vào ngày cuối tháng, lãi suất 1,5%/tháng Trả theo hình thức vốn trả kỳ lãi giảm dần Nợ TK 1011 : 227.000.000 Có TK 3941 : 27.000.000 (600.000.000x1,5%x3) Có TK 2111 : 200.000.000 Cho ơng Nguyễn Hồng Minh vay ngắn hạn 100.000.000 đồng để xây nhà, khoản vay giải ngân tiền mặt Nợ TK 2111 : 100.000.000 Có TK 1011 : 100.000.000 Cơng ty Thanh An toán tiền mặt cho khoản vay ngắn hạn 200.000.000 đồng khoản lãi định kỳ hàng tháng 2.000.000 đồng Nợ TK 1011 : 202.000.000 Có TK 2111 : 200.000.000 Có TK 702 : 2.000.000 10 Cơng ty An Thái u cầu trích tiền từ tài khoản tiền gửi toán, số tiền 200.000.000 đồng để trả nợ vay 18 tháng tiền lãi định kỳ tháng 10.000.000 đ cho ngân hàng Công Thương Vĩnh Long Nợ TK 4211 Có TK 2121 Có TK 3941 : 210.000.000 : 200.000.000 : 10.000.000 11 Anh Nguyễn Minh đến trả lãi định kỳ tháng , số tiền 2.000.000 đồng Nợ TK 1011 : 2.000.000 Có TK 3941 : 2.000.000 12 Anh Nguyễn Minh đến trả lãi định kỳ hàng tháng , số tiền 2.000.000 đồng Nợ TK 1011 : 2.000.000 Có TK 702 : 2.000.000 13 Chuyển nợ hạn công ty Hồng Hiếu, số nợ 100.000.000 đồng khoản vay ngắn hạn hạn10 ngày Nợ TK 2112 : 100.000.000 Có TK 2111 : 100.000.000 14 Ngày 12/05/200x ngân hàng cho công ty Kim Khánh vay 1.500.000.000 đồng thời hạn 24 tháng, theo thỏa thuận cơng ty Kim Khánh hòan vốn gốc lúc đáo hạn, lãi trả định kỳ tháng Biết lãi suất l,5%/tháng khoản vay giải ngân chuyển khoản Nợ TK 2121 : 1.500.000.000 Có TK 4211 : 1.500.000.000 15 Ngày 14/05/200x ngân hàng cho công ty Như Ngọc vay 2.000.000.000 đồng thời hạn 10 tháng, theo thỏa thuận cơng ty Như Ngọc hồn vốn gốc lãi lúc đáo hạn, Biết lãi suất l.5%/tháng khoản vay chuyển vào tài khoản tiền gửi tóan cho cơng ty Nợ TK 2111 : 2.000.000.000 Có TK 4211 : 2.000.000.000 16 Ngày 16/05/200x ngân hàng chuyển nợ q hạn cơng ty Khánh Bình, số tiền 500.000.000 đồng Biết khoản nợ hạn 182 ngày Nợ TK 2114 : 500.000.000 Có TK 2113 : 500.000.000 17 Ngày 20/02/200x ngân hàng cho công ty Lê Hùng vay 2.000.000.000 đồng thời hạn 10 tháng, theo thỏa thuận cơng ty Lê Hùng hòan vốn gốc lúc đáo hạn, Biết lãi suất 1,5 %/tháng khoản vay giải ngân tiền mặt Nợ TK 2111 : 2.000.000.000 Có TK 1011 : 2.000.000.000 18 Ngày 6/11/200x giải ngân cho công ty Kim Khánh số tiền 5.000.000.000 đồng theo hợp đồng vay ngắn hạn tháng ban giám đốc ngân hàng chấp thuận theo thoả thuận ngân hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi tốn cơng ty Nợ TK 2111 : 5.000.000.000 Có TK 4211 : 5.000.000.000 19 Ngày 10/6/200x chuyển nợ hạn khoản vay ngắn hạn công ty Thành Lợi, khoản nợ 200.000.000 đồng đ hạn từ 10/3/200x Nợ TK 2113 : 200.000.000 Có TK 2112 : 200.000.000 20 Ngày 25/3/200x nhận bảng kê 12 vế có từ ngân hàng Công Thương Cần Thơ chuyển đến, nội dung cơng ty Khánh Bình tốn 200.000.000 đồng tiền mua vật liệu xây dựng cho cơng ty Hồng Thái có tài khoản Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu chi nhánh Cần Thơ, theo thoả thuận Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu chi nhánh Cần Thơ thu nợ gốc trực tiếp từ tiền bán hàng cơng ty Hồng Thi Nợ TK 5012 : 200.000.000 Có TK 2111 : 200.000.000 21 Ngày 10/7/200x chuyển nợ hạn khoản vay ngắn hạn công ty Minh Trí khoản nợ 200.000.000 đồng đ hạn từ 10/4/200x Nợ TK 2113 : 200.000.000 Có TK 2112 : 200.000.000 22 Ngày 25/3/200x nhận bảng kê 12 vế có từ ngân hàng Công Thương Cần Thơ chuyển đến, nội dung cơng ty Khánh Bình tốn 200.000.000 đồng tiền mua vật liệu xây dựng cho cơng ty Hồng Thái có tài khoản Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu chi nhánh Cần Thơ, theo thoả thuận Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu chi nhánh Cần Thơ thu nợ gốc trực tiếp từ tiền bán hàng cơng ty Hồng Thi Nợ TK 5012 : 200.000.000 Có TK 2111 : 200.000.000 23 Ngày 13/04/200x cơng ty Khánh Hưng đến hoàn trả vốn gốc lãi khoản vay kỳ hạn tháng, số tiền 1.100.000.000 đồng, đó: vốn gốc 1.000.000.000 đồng, lãi 100.000.000 đồng, theo thoả thuận số lãi trả đáo hạn Tất toán tiền mặt Nợ TK 1011 1.100.000.000 Có Tk 2111 1.000.000.000 Có TK 3941 100.000.000 24 Ngày 8/10/200x công ty An Nghiệp nộp 1.000.000 đồng tiền mặt để trả lãi vay định kỳ hàng tháng cho Ngân hàng Nợ TK 1011 1000.000 Có TK 702 1000.000 25 Cty trách nhiệm hữu hạn Phú Vinh nộp UNC yêu cầu trích TK Tiền gửi 50 tr chuyển trả cho Cty TNHH Thanh Hòang Biết Cty TNHH Thanh Hòang có KƯ vay ngắn hạn 40tr vay ngày 15/3/05 đến hạn ngày 15/6/05 ls 1%/tháng Trả gốc lãi lần đáo hạn a) Căn UNC trích TKTG Cty Phú Vinh, chuyển trả cho Cty Thanh Hòang, HT:: Nợ TK 4211 “ Cty Phú Vinh” 50tr Có TK 4211 “Cty Thanh hòang” b) Lập Phiếu CK trích TKTG Cty Thanh Hòang để thu nợ lãi, HT: Lãi 40tr x 3T x 1% = 1,2tr Nợ TK 4211 “Cty Thanh hòang”: 41,2tr Có TK 2111 “Cty Thanh hòang”: 40tr Có TK 3941 1,2tr 26 Ông H làm đơn xin gia hạn nợ kỳ hạn trả ngày 10/6 KU vay ngắn hạn 30tr, trả 10tr Giámđốc NH không cho gia hạn nợ yêu cầu kế tóan chuyển QH Kế tốn lập PCK hạch tóan chuyển nợ q hạn ơng H: Nợ TK 2112 “Ơng H” : 20.000.000 Có TK 2111 “Ơng H” : 20.000.000 27 Xử lý nợ Cty Hồng hà có khế ước dư nợ sau: - Khế ước số vay ngày 17/12/2005 hạn trả 17/5/2006 số dư 35.000.000đ TK 2111 đến chưa trả xong & khơng có đơn xin gia hạn - Khế ước số vay ngày 15/3/2006 hạn trả 15/6/2006 số dư 100.000.000đ Xử lý: Kế tốn chuyển tồn số dư khế ước sang nợ cần ý, lập PCK hạch tốn: Nợ TK 2112 Cty Hồng Hà Có TK2111 Cty Hồng Hà : 135.000.000 : 135.000.000 28 Công ty TNHH Thanh Hưng nộp tiền mặt trả nợ gốc lãi khế ước số 02/KU-NH vay ngày 31/8/2005 số tiền vay 54.000.000đ lãi suất 1%/tháng (lãi trả lần đáo hạn) a Lập phiếu thu gốc hạch tốn: Nợ TK 1011 : 54.000.000đ Có TK 2111 Cơng ty TNHH Thanh Hưng 54.000.000đ b Lập phiếu thu lãi hạch toán: Lãi = 54tr * 2T * 2% = 1.080.000 Nợ TK 1011 : 1.080.000đ Có TK 3941 “Lãi phải thu” : 1.080.000đ 29 NHCT Vĩnh Long, Cty A lập đơn xin vay kèm hồ sơ hợp đồng tín dụng NH giải cho vay 150tr thời hạn tháng l/s 0,8%/tháng, theo phương thức lần Cty A lập ủy nhiệm chi xin chuyển số tiền cho người bán có TK NHCT Cần Thơ Tài sản chấp nhà trị giá 200tr Nợ TK 2111 “Cty A”: 150tr Có TK 5191 : 150tr Nhập TSTC: nhập 994 “Cty A” 200tr Cho vay: 30 Ông nguyễn Văn T nộp TM trả tiền cho KƯ số 3/5 vay ngày 15/9/03 Biết tổng số tiền vay 60tr, hạn trả chia làm kỳ 15/12/03, 15/3/04, 15/6/04, lãi trả theo số nợ gốc trả nợ L/s 0,8%/t - Hạch toán thu Nợ gốc: Nợ TK 1011 : 20tr - Thu lãi: Có TK 2111 “Ơng T”: 20tr Nợ TK 1011 :480.000đ (20tr* 3T * 8%) Có TK 3941 “ơng T”: 480.000đ 31 30/11/03.Nhận bảng kê tốn bù trừ vế có NHNN chuyển đến gồm chứng từ: - UNC số Cty D số tiền 34tr chuyển trả tiền hàng cho Cty thương nghiệp tổng hợp Biết NH thỏa thuận thu nợ trực tiếp Cty thương nghiệp tổng hợp có tiền bán hàng - UNC số 15 số tiền 100tr khách hàng trả tiền cho Cty H Biết Cty H có KƯ 70tr vay ngày 15/5/03, l/s hạn 0,8%/tháng, l/s hạn = 150% l/s hạn hạn trả 15/11/03 đến chưa trả gốc & lãi a) Thu nợ vay Cty thương nghiệp tổng hợp: Nợ TK 5012 : 34tr Có TK 2111 Cty thương nghiệp : 34tr b) TH vào TKTG Cty H: Nợ TK 5012 : 100tr Có TK 4211 “Cty H” : 100tr Hạch toán thu Nợ gốc: Nợ TK 4211 “Cty H” : 70tr Có TK 2112 “Cty H” : 70tr Thu lãi hạn: Nợ TK 4211 “Cty H” : 3.360.000đ Có TK 3941 “Cty H” : 3.360.000đ Thu lãi hạn: Nợ TK 4211 “Cty H” : 70trx0,8%x16 Có TK 702 “Cty H” : 70trx0,8%x16 45/ Cty trách nhiệm hữu hạn Phú Vinh nộp UNC yêu cầu trích TK Tiền gửi 50 tr chuyển trả cho Cty TNHH Thanh Hòang Biết Cty TNHH Thanh Hòang có KƯ vay ngắn hạn 40tr vay ngày 15/3/03 đến hạn ngày 15/6/03 ls 1%/tháng Trả gốc lãi lần đáo hạn a) Căn UNC trích TKTG Cty Phú Vinh, chuyển trả cho Cty Thanh Hòang, HT:: Nợ TK 4211 “ Cty Phú Vình” : 50tr Có TK 4211 “Cty Thanh hòang” : 50tr b) Lập Phiếu CK trích TKTG Cty Thanh Hòang để thu nợ lãi, HT: Lãi 40tr x 3T x 1% = 1,2tr Nợ TK 4211 “Cty Thanh hòang” : 41,2tr Có TK 2111 “Cty Thanh hòang” : 40tr Có TK 3941 “Cty Thanh hòang” : 1,2tr 46 Cơng ty cổ phần An Khánh trả nợ vay ngắn hạn 16.000.000đ lãi hàng tháng 2.300.000đ từ TKTG toán ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………… 47.Chuyển nợ hạn đến 180 ngày, vay ngắn hạn xí nghiệp Cơ khí 22.000.000đ Còn số lãi 1.200.000đ NH tự động trích TK tiền gửi tốn để thu lãi (lãi hàng tháng) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………… 48.Thu lãi cho vay cuối quý Công ty lương thực 3.800.000đ từ TK tiền gửi ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………… 49.Chuyển nợ hạn 360 ngày vay 120.000.000đ XNQD Cơ Khí ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………… 50 Xí nghiệp Dệt đến trả nợ vay ngắn hạn tiền mặt, tổng số tiền 22.000.000đ, lãi 2.000.000đ (lãi hàng tháng) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………… 51 Lãi vay đến hạn tốn, NH tự động trích TKTG XN A để thu 2.600.000đ ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… 52 Doanh nghiệp Tiến Đức không trả nợ vay đến hạn, NH định chuyển nợ vay hạn 180 ngày vay 30.000.000đ ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 53 Ban giám đốc NH định xoá nợ vay 150.000.000đ khách hàng đơn vị quốc doanh khơng có khả tốn ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 54 Khế ước vay tiền đến hạn tốn, khách hàng lập UNC u cầu trích TK để trả 500.000.000đ nợ gốc 1.200.000đ tiền lãi (NH thu lãi cuối quý) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 55 Công ty tư doanh Anh Nguyệt chuyển số tiền vay vào TKTG số tiền 50.000.000đ, NH chấp nhận ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… 56 Công ty cổ phần An Khánh xin vay 70.000.000đ thời hạn tháng, yêu cầu NH chuyển trả cho cửa hàng Bách hố số số tiền 30.000.000đ, 40.000.000đ chuyển cho Công ty ASC (chuyển tiền hệ thống) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 57 Chuyển nợ hạn 10 ngày 24.000.000đ vay chiết khấu XN Y đồng thời trích TKTG để thu 6.000.000đ lãi, lãi vay thu hàng tháng ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 58 Công ty cổ phần Khánh Hội nộp UNC 24.000.000đ yêu cầu trích TKTG để trả nợ vay ngắn hạn có 4.000.000đ tiền lãi trả hàng tháng ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 59 Công ty xuất N vay 2.600 USD để ký quỹ mở L/C, NH chấp nhận ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 60 Xuất 66.000.000 đồng để mua tài sản theo đơn đặt hàng công ty L, trị giá hợp đồng thuê 66.000.000đ, thời gian thuê năm, tiền thuê trả hàng tháng 2.750.000đ lãi suất 1%/tháng tính giá trị lại kỳ trả Tính hạch tốn cụ thể tháng đầu ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 61 Doanh nghiệp X trả tiền thuê tài sản 40.000.000đ tiền lãi thu hàng tháng 300.000đ theo hợp đồng tín dụng thuê mua ký với NH ngày 23/04/XX TKTG ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 62 Doanh nghiệp liên doanh VN – Hàn Quốc vay 600.000.000đ, NH giải ngân tiền mặt 100.000.000đ, số lại chuyển trả cho đối tác khách hàng có TK NHTM B hệ thống ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 63 Thực hợp đồng tín dụng thuê mua với khách hàng trị giá 400.000.000đ, tài sản mua 400.000.000đ NH chuyển giao tài sản cho bên thuê ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 64 Khoản cho vay khách hàng C kỳ hạn tháng, trả lãi theo định kỳ tháng đến hạn toán lãi lần thứ 2: + Gốc: 50tr + Lãi: 0.8%/tháng Khách hàng không trả lãi được, ngân hàng cho phép điều chỉnh kỳ hạn trả lãi Khoản nợ cần chuyển vào nhóm “Nợ cần ý” NH hạch tốn lãi phải thu dồn tích ba tháng ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………… 65 Khoản vay khách hàng E vừa tròn tháng, kế tốn tính hạch toán lãi dự thu Nợ gốc 200tr, lãi suất 0.75%/ tháng, kỳ hạn năm ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………… 66 Khách hàng Y xin vay chiết khấu giấy tờ có giá: Tổng mệnh giá 100tr; NH tính tốn xác định giá trị giấy tờ có giá 70tr, lệ phí hoa hồng chiết khấu 0.2% mệnh giá ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 67 Khoản vay ngắn hạn khách hàng D, 100tr trước hạch toán vào TK “Nợ có khả vốn”, xử lý: + Gán xiết nợ, chuyển quyền sở hữu TS cầm cố cho Ngân hàng với giá trị thỏa thuận 75 triệu TS trước ngân hàng thẩm định giá trị 110 triệu thời điểm cho vay + Dự phòng cụ thể khoản vay: 20tr Số lại NH sử dụng dự phòng chung để bù đắp + Phát mại TS chấp, thu 70tr tiền mặt ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… Bài số Tại NH Nông nghiệp Thái Nguyên, ngày 10/05/2005 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Trích tài khoản tiền gửi NHNN để góp vốn cho vay đồng tài trợ với NH Cơng thương Thái Nguyên, số tiền 50 trđ ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………… Nhận thông báo NH Đầu tư Thái Nguyên thực giải ngân Nhà máy Chè Tân Cương nguồn vốn góp trước NH 100 trđ ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………… Nhận báo có NHNN Thái Nguyên chuyển số vốn góp cho vay đồng tài trợ NH Ngoại thương Thái Nguyên, số tiền 150 trđ ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………… Thực giải ngân cho Nhà máy Gang thép Thái Nguyên hình thức sau: - Bằng tiền mặt: 20 trđ - Bằng chuyển khoản theo UNC để tốn cho người thụ hưởng có tài khoản NH Công thương Hà Nam,150 trđ - Bằng chuyển khoản UNC để tốn cho người thụ hưởng có tài khoản NH Nơng nghiệp Thái Bình, 300 trđ Trong nguồn vốn để giải ngân gồm: - Nguồn vốn NH Nông nghiệp Thái Nguyên: 250 trđ - Nguồn vốn góp NH Cơng thương Thái Ngun: 100 trđ - Nguồn vốn góp NH Đầu tư Thái Nguyên: 120 trđ ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Nhà máy Bia Sông công nộp UNC trích tài khoản tiền gửi tốn để trả nợ gốc lãi vay NH 248 trđ, gốc 200 trđ Khoản vay có thời hạn năm, giải ngân từ nguồn: Nguồn vốn thân NH 100 trđ, Nguồn vốn NH Ngoại thương Thái Nguyên 100 trđ.Tiền lãi mà NH hưởng hạch toán vào thu nhập ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Phát mại TS cầm cố Công ti Vật tư: Giá bán tài sản: 55 triệu đồng thu tiền mặt; giá trị đánh giá lại chuyển quyền sở hữu 43 trđ; khoản nợ cần xử lí gồm gốc 45 trđ thuộc nhóm lãi chưa thu trđ ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………… Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản thích hợp ... 2.000.000.000 Có TK 1011 : 2.000.000.000 18 Ngày 6/11/200x giải ngân cho công ty Kim Khánh số tiền 5.000.000.000 đồng theo hợp đồng vay ngắn hạn tháng ban giám đốc ngân hàng chấp thuận theo thoả thuận ngân. .. Hồng Thái có tài khoản Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu chi nhánh Cần Thơ, theo thoả thuận Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu chi nhánh Cần Thơ thu nợ gốc trực tiếp từ tiền bán hàng công... bảng kê 12 vế có từ ngân hàng Công Thương Cần Thơ chuyển đến, nội dung công ty Khánh Bình tốn 200.000.000 đồng tiền mua vật liệu xây dựng cho cơng ty Hồng Thái có tài khoản Ngân Hàng Thương Mại