1 Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Với chủ trơng phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế nớc ta với n−íc khu vùc v$ trªn thÕ giíi, quan hƯ mậu dịch Việt Nam với nớc không ngừng tăng lên, phải kể đến LO BO OK CO M đóng góp không nhỏ hệ thống NHTM n−íc ta viƯc l$m trung gian to¸n doanh nghiệp nớc với nớc ngo$i, bớc khẳng định niềm tin trờng quốc tế Cho ®Õn nay, c¸c doanh nghiƯp n−íc v$ ngo$i n−íc quan hƯ mua b¸n víi th−êng sư dơng hình thức toán nh: Chuyển tiền (Remittance), Uỷ th¸c thu (Collection), TÝn dơng chøng tõ (Documentary Credit) NÕu nh hai phơng thức đầu bất lợi cho bên l$ ngời mua ngời bán, ngân h$ng l$ trung gian v$ không bị r$ng buộc trách nhiệm phải toán, phơng thức tín dụng chứng từ tỏ u việt hơn, đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia Chính u ®iĨm nỉi bËt n$y m$ ph−¬ng thøc tÝn dơng chøng từ đợc a chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thơng thoả thuận phơng thức toán tín dụng th không huỷ ngang Bản thân phơng thức toán tín dụng chứng từ tỏ u việt, song l$ phơng thức toán tránh đợc rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia cđa ViƯt Nam b−íc v$o thÞ tr−êng thÕ giới đa phần l$ lạ, kinh nghiệm non trẻ.Trong điều kiện ngân h$ng v$ doanh nghiệp XNK đ[ gặp nhiều khó khăn KI phát sinh rủi ro việc toán TDCT, có trờng hợp bị thiệt hại lên đến h$ng triệu đôla Do vậy, việc ho$n thiện v$ phát triển công tác toán quốc tế, cụ thể l$ nghiên cứu v$ phòng chống rủi ro toán tín dụng chứng từ l$ mối quan tâm thờng xuyên ngân h$ng Trong năm qua, Ngân h$ng Công thơng Đống Đa đ[ triển khai v$ thực hiƯn tèt c¸c nghiƯp vơ to¸n qc tÕ nãi chung v$ nghiệp vụ tín Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp dụng chứng từ nói riêng, song việc ho$n thiện v$ phát triển nghiệp vụ n$y gặp không khó khăn, bất cập Vì thời gian thực tập Ngân h$ng Công thơng Đống Đa, sở kiến thức đ[ học v$ qua nghiên cứu t$i liệu, em đ[ mạnh dạn chọn đề t$i Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro Đống Đa LO BO OK CO M phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân h ng Công thơng Đề t$i tập trung nghiên cứu v$ giải vấn đề liên quan đến hoạt động toán TDCT, từ l$m sáng tỏ vị trí, vai trò phơng thức toán TDCT kinh tế Trên sở phân tích lý luận theo phơng pháp luận khoa học lôgic v$ thực tiễn hoạt động toán TDCT, đề t$i đa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán TDCT NH Công thơng Đống Đa Nội dung đề t$i gồm chơng: Chơng 1: Lý luận chung phơng thức toán tín dụng chứng từ v$ rủi ro áp dụng Chơng 2: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ NH Công thơng Đống Đa Chơng 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ NH Công thơng Đống Đa Tuy nhiên, hạn chế lý luận nh kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đợc thông cảm v$ góp ý từ phía thầy cô v$ bạn Em xin chân th$nh cảm ơn cô giáo Trần Thu Hiền với cán KI phòng T$i trợ thơng mại thuộc Ngân h$ng Công thơng Đống Đa đ[ tận tình giúp em ho$n th$nh chuyên đề n$y Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp Chơng lý luận chung phơng thức toán LO BO OK CO M tÝn dơng chøng tõ v! rđi ro ¸p dơng 1.1 Thanh to¸n qc tÕ v! vai trò toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Quan hệ đối ngoại qc gia bao gåm tỉng thĨ c¸c lÜnh vùc : kinh tế, chị, văn hoá, khoa học, kỹ thụât, du lịchQuan hệ đối ngoại n$y đợc phân chia l$m hai loại: quan hệ mậu dịch v$ quan hƯ phi mËu dÞch Quan hƯ mËu dÞch l$ mối quan hệ có liên quan trực tiếp, phát sinh sở h$ng hoá v$ dịch vụ thơng mại quốc tế Quan hệ phi mậu dịch ngợc lại, không mang tính chất thơng mại nh: quan hệ ngoại giao, văn hoá, du lịch Trong mối quan hệ nêu quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, l$ sở cho mối quan hệ khác Trong trình hoạt động, tất quan hệ quốc tế cần thiết v$ liên quan đến vấn đề t$i Kết thúc kỳ, từng niên hạn quan hệ quốc tế đợc đánh giá kết hoạt động, cần thiết đến nghiệp vụ toán quốc tế Thanh to¸n qc tÕ l viƯc thùc hiƯn c¸c nghÜa vơ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế v phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nớc KI n y với tổ chức hay cá nhân nớc khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thờng đợc thông qua quan hệ Ngân h ng nớc có liên quan 1.1.2 Vai trò toán quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, to$n cầu hoá kinh tế giới hoạt động toán quốc tế đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nớc Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, chØ dùa v$o tÝch l trao ®ỉi n−íc m$ phải phát huy lợi LO BO OK CO M so sánh, kết hợp với sức mạnh nớc với môi trờng kinh tế quốc tế Trong bối cảnh nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên h$ng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại l$ đờng tất yếu chiến lợc phát triển kinh tế đất nớc vai trò hoạt động toán quốc tế ng$y c$ng đợc khẳng định Thanh toán quốc tế l$ mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân.Thanh toán quốc tế l$ khâu quan trọng giao dịch mua bán h$ng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chøc thuéc c¸c quèc gia kh¸c Thanh to¸n quèc tế góp phần giải mối quan hệ h$ng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất v$ đẩy nhanh trình lu thông h$ng hoá phạm vi quốc tế Nếu hoạt động toán quốc tế đợc tiến h$nh nhanh chóng, an to$n khiến cho quan hệ lu thông h$ng hoá tiền tệ ngời mua v$ ngời bán diễn trôi chảy, hiệu Thanh toán quốc tế l$m tăng cờng mối quan hệ giao lu kinh tế quốc gia, giúp cho trình toán đợc an to$n, nhanh chóng, tiện lợi v$ giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Các ngân h$ng với vai trò l$ trung gian toán bảo vệ quyền lợi cho khách h$ng, đồng thời t vấn cho kh¸ch h$ng, h−íng dÉn vỊ kü tht to¸n giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro toán v$ tạo an to$n tin tởng cho khách h$ng KI Nh vậy, toán quốc tế l$ hoạt ®éng tÊt u cđa mét nỊn kinh tÕ ph¸t triĨn 1.1.2.2 Đối với ngân h ng Thanh toán quốc tế l$ loại hình dịch vụ liên quan đến t$i sản ngoại bảng NH Hoạt động TTQT giúp ngân h$ng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách h$ng dịch vụ t$i có liên quan tới TTQT Trên Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp sở giúp NH tăng doanh thu, nâng cao uy tín ngân h$ng v$ tạo dựng niềm tin cho khách h$ng Điều không giúp ngân h$ng mở rộng qui mô hoạt động m$ l$ u tạo nên sức cạnh tranh cho ngân h$ng chế thị trờng Hoạt động toán quốc tế không l$ nghiệp vụ LO BO OK CO M đơn m$ l$ hoạt động nhằm hỗ trợ v$ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác ngân h$ng Hoạt động toán quốc tế đợc thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo l[nh ngân h$ng ngoại thơng, t$i trợ thơng mại v$ nghiệp vụ ngân h$ng quốc tế khác Hoạt động TTQT l$m tăng tính khoản cho ngân h$ng Khi thực nghiệp vụ TTQT, ngân h$ng thu hút đợc nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nh$n rỗi cđa c¸c doanh nghiƯp cã quan hƯ to¸n qc tế với ngân h$ng dới hình thức khoản ký quỹ chờ toán TTQT tạo điều kiện đại hoá công nghệ ngân h$ng Các ngân h$ng áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT đợc thực nhanh chóng, kịp thời v$ xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mô v$ mạng lới ngân h$ng Hoạt động TTQT giúp ngân h$ng mở rộng quan hệ với ngân h$ng nớc ngo$i, nâng cao uy tín trờng quốc tế, sở khai thác đợc nguồn t$i trợ ngân h$ng nớc ngo$i v$ nguồn vốn thị trờng t$i quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn ngân h$ng Nh vậy, toán quốc tế có vai trò quan trọng ngân h$ng Trong TTQT, việc bên tham gia lựa chọn phơng thức toán l$ KI mét ®iỊu kiƯn rÊt quan träng PTTT tøc l$ ngời bán dùng cách n$o để thu tiền về, ngời mua dùng cách n$o để trả tiền Tuỳ theo ho$n cảnh v$ điều kiện cụ thể, bên tham gia thơng mại quốc tế lựa chọn v$ tho¶ thn víi nhau, cïng sư dơng mét PTTT thích hợp nguyên tắc có lợi, ngời bán thu đợc tiền nhanh v$ đầy đủ, ngời mua nhập h$ng số lợng, chất lợng v$ hạn Để phù hợp với tính đa dạng v$ phong phú Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp mối quan hệ thơng mại v$ TTQT, ngời ta đ[ thiết lập nhiều phơng thức toán khác Các phơng thức toán quốc tế dùng ngoại thơng gồm có: phơng thức toán chuyển tiền (Remittance), phơng thức uỷ thác thu (Collection), phơng thức to¸n tÝn dơng chøng LO BO OK CO M từ (Documentary Credit) Trong thực tế, bên mua bán cha có tín nhiệm toán TDCT l$ phơng thức phổ biến, đợc bên tham gia hợp đồng ngoại thơng a chuộng bảo vệ quyền lợi v$ bình đẳng cho tất bên tham gia(ngời mua, ngời bán, ngân h$ng) Hiện Việt Nam v$ nớc giới, toán th tín dụng đợc sử dụng nhiều nhất, chiếm khoảng 80% tổng số kim ngạch h$ng hoá xuÊt nhËp khÈu Trong néi dung tiÕp theo em xin đề cập sâu phơng thức toán tín dụng chøng tõ 1.2 Tỉng quan vỊ ph−¬ng thøc tÝn dơng chứng từ 1.2.1 Khái niệm phơng thức tín dụng chøng tõ Ph−¬ng thøc TÝn dơng chøng tõ (TDCT) l phơng thức toán, theo yêu cầu khách h ng, ngân h ng phát h nh mét bøc th− (gäi l th− tÝn dông@ letter of credit) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiÕu cho mét bªn thø ba ng−êi n y xuất trình cho ngân h ng chứng từ toán phù hợp với điều kiện v điều khoản quy định th tín dụng Từ khái niệm cho thÊy, ph−¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ cã thĨ đợc áp dụng nội thơng v$ ngoại thơng Trong ngoại thơng, theo yêu cầu nh$ NK, ngân h$ng ph¸t h$nh mét th− tÝn dơng cho nh$ XK h−ëng Néi dung chđ u cđa th− tÝn dơng l$ sù cam kết ngân h$ng phát h$nh L/C KI trả tiền cho nh$ XK nh$ XK tuân thủ điều kiện quy định L/C v$ chuyển chứng từ cho ngân h$ng để toán Thuật ngữ tín dụngy credit đợc dùng theo nghĩa rộng, nghĩa l$ tín nhiệm, để khoản cho vay theo nghĩa thông thờng Điều n$y đợc thĨ hiƯn râ tr−êng hỵp ng−êi NK ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân h$ng không cấp khoản tín Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp dụng n$o,m$ chØ cho ng−êi NK “vay” sù tÝn nhiƯm cđa Ngay trờng hợp nh$ NK không ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy ngân h$ng phát h$nh L/C tiến h$nh trả tiền cho nh$ XK v$ ghi nợ nh$ NK Nh vậy, thuật ngữ tín dụng phơng thøc TDCT chØ thĨ LO BO OK CO M hiƯn khoản tín dụng trừu tợng lời hứa trả tiền ngân h$ng thay cho lời hứa trả tiền nh$ NK, ngân h$ng có tín nhiệm nh$ NK Nh vậy, phơng thức TDCT, ngân h$ng không chØ l$ ng−êi trung gian thu hé, chi hé, m$ l$ ngời đại diện cho nh$ NK toán tiền h$ng cho nh$ XK, bảo đảm cho nh$ XK nhận đợc khoản tiền tơng ứng với h$ng hoá m$ họ đ[ cung ứng Đồng thời, ngân h$ng l$ ngời đảm bảo cho nh$ NK nhận đợc số lợng v$ chất lợng h$ng hoá phù hợp với chứng tõ v$ sè tiỊn m×nh bá Râ r$ng l$, nh$ NK có sở để tin rằng, ngân h$ng không trả tiền trớc nh$ XK giao h$ng, điều n$y đòi hỏi nh$ XK phải xuất trình chừng từ gửi h$ng.Trong đó, nh$ XK tin nhận đợc tiền h$ng XK trao cho ngân h$ng phát h$nh L/C chứng từ đầy đủ v$ phù hợp theo nh qui định L/C 1.2.2 Các bên tham gia Ng−êi xin më L/C (Applicant for L/C): l$ ng−êi yªu cầu ngân h$ng phục vụ phát h$nh L/C, v$ có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền ngân h$ng cho ngời bán theo L/C n$y Ngời xin më L/C cã thÓ l$ ng−êi mua (buyer), nh$ NK (importer), ng−êi më L/C (opener), ng−êi tr¶ tiỊn (accountee) KI Ngời thụ hởng L/C (Beneficiary): l$ ngời đợc hởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán.Ngời thụ hởng L/C có tên gọi khác nh: ngời bán (seller), nh$ XK (exporter), ngời ký phát hối phiếu (drawer) Ngân h$ng phát h$nh L/C (Issuing Bank) hay ngân h$ng mở L/C (Opening Bank): l$ ngân h$ng m$ theo yêu cầu ngời mua, Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tèt nghiƯp ph¸t h$nh mét L/C cho ng−êi b¸n hởng Ngân h$ng phát h$nh thờng đợc hai bên mua bán thoả thuận v$ quy định hợp đồng mua bán Ngân h$ng thông báo (Advising Bank): l$ ngân h$ng đợc ngân h$ng phát h$nh yêu cầu thông báo L/C cho ng−êi thơ h−ëng Ng©n LO BO OK CO M h$ng thông báo thờng l$ ngân h$ng đại lý hay chi nhánh ngân h$ng phát h$nh nớc nh$ XK Ngân h$ng xác nhận (Confirming Bank): trờng hợp nh$ XK muốn có đảm bảo chắn th tín dụng, ngân h$ng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân h$ng phát h$nh Thông thờng ngân h$ng xác nhận l$ ngân h$ng lớn có uy tín v$ nhiều trờng hợp ngân h$ng thông báo đợc đề nghị l$ ngân h$ng xác nhận L/C Ngân h$ng đợc định (Nominated Bank): l$ ngân h$ng đợc ngân h$ng phát h$nh uỷ nhiệm để nhận đợc chứng từ phù hợp với qui định L/C thì: Thanh toán (pay)cho ngời thụ hởng ChÊp nhËn (accept) hèi phiÕu kú h¹n − ChiÕt khÊu (negotiate) chứng từ Chịu trách nhiệm trả chậm (deferrer payment) giá trị L/C Trách nhiệm ngân h$ng đợc định l$ giống nh ngân h$ng KI phát h$nh nhận đợc chứng từ nh$ XK gửi đến Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên ®Ị tèt nghiƯp 1.2.3 Quy tr×nh nghiƯp vơ tÝn dông chøng tõ Ng−êi nhËp khÈu LO BO OK CO M Ng−êi xuÊt khÈu NH xuÊt khÈu NH nhËp khÈu Bớc 1: Sau kí hợp đồng ngoại thơng, nh$ NK chủ động viết đơn v$ gửi giấy tờ cần thiết liên quan xin mở L/C gửi ngân h$ng phục vụ (NH NK), yêu cầu ngân h$ng mở L/C với số tiền định v$ theo điều kiện nêu đơn,để trả tiền cho nh$ XK Bớc 2: Căn v$o giÊy tê xin më L/C cña nh$ NK, NH NK sau ®[ ®ång ý, v$ nh$ NK ®[ thùc hiƯn ký q,th× sÏ më mét L/C víi mét sè tiền định để trả tiền cho nh$ XK gưi b¶n chÝnh (b¶n gèc) cho NH phơc vơ nh$ XK (NHXK) Bớc 3: Nhận đợc L/C từ NHNK, NHXK phải xác nhận văn L/C đ[ nhận đợc gửi L/C cho nh$ XK Bớc : Căn v$o nội dung L/C v$ thỏa thuận đ[ ký hợp đồng, nh$ XK tiến h$nh giao h$ng cho nh$ NK KI Bớc 5: Sau đ[ tiến h$nh giao h$ng, nh$ XK ph¶i ho$n chØnh bé chứng từ h$ng hoá theo thị L/C v$ ph¸t h$nh hèi phiÕu råi gưi to$n bé chứng từ n$y cho NHXK để xin toán Bớc 6: NHXK nhận đợc chứng từ từ nh$ XK phải kiểm tra thật kỹ, thấy chøng tõ n$y m$ bỊ ngo$i cđa chóng kh«ng cã mâu thuẫn với NH tiến h$nh trả tiền cho chứng từ Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 10 Bớc 7: NHXK chun bé chøng tõ cho NHNK v$ yªu cầu NH n$y trả tiền cho chứng từ Bớc 8: Nhận đợc chứng từ, NHNK phải kiểm tra kỹ, chứng từ khớp đúng, không cã sù nghi ngê th× NHNK trÝch tiỊn tõ t$i kho¶n LO BO OK CO M ký quü më L/C đứng tên nh$ NK để chuyển trả cho NHXK Bớc 9: NHNK thông báo việc trả tiền L/C cho nh$ NK, ®ång thêi NH chun giao bé chứng từ h$ng hoá cho nh$ NK để ngời có nhận h$ng 1.2.4 UCP - Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phơng thức TDCT Khi toán phơng thức TDCT, bên XNK ph¶i tho¶ thn víi vỊ viƯc sư dơng UCP UCP (The Uniform Customs and Practice for Documentary credit) l$ quy tắc v$ cách thực h$nh thống tín dụng chứng từ Phòng thơng mại quốc tế (ICC) Pari công bố lần v$o năm 1933 Từ đến UCP đ[ qua lần sửa đổi, bổ sung v$o năm 1951, 1962, 1974, 1983, lần cuối l$ tháng 10 năm 1993 có hiệu lực áp dụng từ 01/01/1994 UCP đ[ đợc 175 nớc áp dụng có Việt Nam Khác víi lt qc gia hay c«ng −íc qc tÕ, UCP không tự động áp dụng để điều chỉnh hoạt động to¸n TDCT m$ mang tÝnh chÊt ph¸p lý tuú ý Các bên tham gia có quyền lựa chọn có hay không dùng UCP để điều chỉnh hoạt động toán TDCT Nhng bên đ[ đồng ý áp dụng UCP điều khoản áp dụng UCP sÏ r$ng bc nghÜa vơ v$ tr¸ch nhiƯm cđa KI bên tham gia Một điểm cần lu ý l$ UCP ban h$nh sau không phủ nhận nội dung UCP trớc Do bên thoả thuận lựa chọn UCP n$o đó, nhng điều quy định bắt buộc l$ phải dẫn chiếu L/C ChØ UCP b¶n gèc b»ng tiÕng Anh míi có giá trị pháp lý giải tranh chấp, dịch khác có giá trị tham khảo Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 42 thông tin đại ng$nh ngân h$ng Việt Nam m$ đầu l$ NHNN Việt Nam cần phải có kế hoạch đại hoá ngân h$ng theo hớng ho$ nhập với cộng đồng giới, nhng không nên cứng nhắc đa mô hình nớc khác v$o áp dụng m$ trình đại hoá công nghệ ngân h$ng phải đáp LO BO OK CO M ứng đợc vấn đề sau: y Công nghệ ngân h$ng phải đa công cụ toán hợp lí y Công nghệ ngân h$ng phải xác định cách thức toán cho phù hợp với ho$n cảnh, tình hình kinh tế Việt Nam, đồng thời l$ u tè kÝch thÝch cho kinh tÕ ViƯt Nam ph¸t triển y Cơ sở hạ tầng kĩ thuật phục vụ cho hoạt động ngân h$ng phải mang tính đại v$ sử dụng lâu d$i, tránh lạc hậu 3.2.2.5 C¸c NHTM tham gia v o to¸n TDCT ph¶i ban h nh, bỉ xung, ho n chØnh quy trình cụ thể, chặt chẽ, rõ r ng TTQT có toán TDCT l$ hoạt động c¸c NHTM c¸c n−íc, víi viƯc tù ngun chÊp h$nh theo quy ớc, quy tắc quốc tế v$ pháp luật nớc Do vậy, NHNN ban h$nh qui định TTQT nh : qui định cho vay tổ chức khách h$ng, qui định hạch toán kế toánChính vậy, NHTM phải ban h$nh qui định qui trình TTQT hệ thống cách chặt chẽ, quán, tuân theo quy tắc, thông lệ quốc tế, không trái pháp luật Việt Nam, phù hợp với mô hình tổ chức, máy NH Các qui định c$ng cụ thể, rõ r$ng bao nhiêu, c$ng giúp cho cán toán tránh sai sót nhiêu Các NHTM Việt Nam cần thờng xuyên trao đổi kinh nghiệm, phối hợp KI giúp TTQT, đặc biệt l$ toán TDCT Các ngân h$ng cần xác định l$ dịch vụ thu lợi lớn song có liên quan đến nớc ngo$i với rủi ro lớn v$ n$o NHTM đảm nhận hết TTQT, nh NHTM sai sót hệ thống NHTM bị ảnh hởng uy tín Do vậy, NHTM cần coi l$ hoạt động chung, dựa v$o để phát triển Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 43 3.2.3 Giải pháp tầm vi mô 3.2.3.1 Về nghiệp vụ Sau nghiên cứu thực trạng rủi ro toán TDCT NHCT Đống Đa, NH đúc kết kinh nghiệm để nhằm hạn chế LO BO OK CO M rủi ro xảy Biện pháp chung tất bên tham gia v$o phơng thức toán L/C l$ bên phải giữ đạo đức kinh doanh v$ giữ uy tín Cụ thể l$: Các bên nên tìm hiểu độ tin cậy đối tác: hiểu l$ tìm hiểu độ tin cậy ngời mua, ngời bán, NH phát h$nh, NH thông báo v$ NH khácNgời mua v$ ngời bán cần tìm hiểu uy tín kinh doanh, tình hình t$i chínhcủa bên đối tác trớc kí kết hợp đồng ngoại thơng NH phát h$nh cần tìm hiểu ngời mua để đánh giá rủi ro không ho$n trả ngời mua; tìm hiểu ngời bán để đánh giá khả thực hợp đồng v$ độ trung thực, thiện chí quan hệ hợp tác buôn bán Ngời mua phải tìm hiểu NH thông báo để đánh giá lùc v$ kinh nghiƯm kinh doanh dÞch vơ L/C Ng−êi bán phải tìm hiểu NH phát h$nh để đánh giá khả thực cam kết trả tiềnViệc tìm hiểu n$y đợc thực qua ngân h$ng, công ty vận tải giao nhận, công ty t vấn, phòng thơng mại v$ công nghiệp nớcViệc tìm hiểu ban đầu n$y l$ vô cần thiết v$ có tác dụng việc hạn chế rđi ro to¸n L/C Ngo$i ra, t theo chức v$ nghĩa vụ bên tham gia m$ bên có biện pháp riêng áp dụng để ngăn ngừa rủi ro KI toán L/C Cụ thể: a Đối với NHCT Đống Đa Víi t− c¸ch l NH ph¸t h nh y NH phải mở L/C theo đơn xin mở L/C Tất L/C bắt buộc phải phát h$nh v$ quản lý hệ thống INCAS Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 44 y NH cần l$m cho ng−êi NK nhËn thøc râ nghÜa vơ ho$n tr¶ tiền cho NH phát h$nh v$ tính độc lập th tín dụng với hợp đồng Vì rủi ro hay xảy NH phát h$nh l$ ngời mua tõ chèi ho$n tr¶ tiỊn cho NH h$ng không hợp đồng hay có giả mạo bé chøng tõ Do ®ã, NH LO BO OK CO M cần nêu rõ mẫu đơn xin mở L/C nghĩa vụ ho$n trả tiền cho NH Để hạn chế việc chứng từ NH phát h$nh sớm h$ng hoá, NH cần tính toán khoảng thời gian h$ng vận chuyển đờng, thời gian chuẩn bị chứng từ bên bán, thời gian l$m việc NH thơng lợng, thời gian gửi chứng từ để xác định thời gian xuất trình chứng từ hợp lý, tránh việc chứng từ xuất trình sớm dẫn đến NH phát h$nh phải chấp nhận chứng từ trớc h$ng ®Õn ViƯt Nam − NH cÇn khèng chÕ bé chøng từ đầy đủ (full set)để yêu cầu ngời mua ho$n tiền NH nên kết hợp với ngời mua viƯc kiĨm tra bé chøng tõ Theo UCP 500, NH phải đa định tiếp nhận hay từ chối chứng từ phán đoán Nhng NH kết hợp với ngời mua việc kiểm tra chứng từ đem lại tác dụng nh: tránh đợc tình ngời mua từ chối trả tiền cho NH phát h$nh, kết hợp với ngời mua việc phát chứng từ giả mạo Nh vËy, ng$y kiĨm tra chøng tõ, NH nªn tËn dơng tèi ®a sù tham gia cđa ng−êi mua v$o việc kiểm tra chứng từ NH cần nâng cao khả phát chứng từ giả mạo để hạn chế bớt rủi ro, góp phần bảo vệ quyền lợi khách h$ng Trong trờng hợp ký hậu vận đơn bảo l[nh cho khách h$ng nhận KI h$ng cha nhận đợc chứng từ, NH phải yêu cầu khách h$ng chấp nhận toán vô điều kiện, kể trờng hợp chứng từ có sai sót Đối với L/C trả ngay: trớc ký hậu vận đơn bảo l[nh nhận h$ng, NH phải yêu cầu khách h$ng ký khế ớc nhận nợ(nếu khách h$ng vay vốn NH) chuyển khoản tiền tơng đơng với trị giá lô h$ng v$o t$i Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 45 khoản toán với nớc ngo$i để chờ toán(nếu khách h$ng toán vốn tự có) Đối với L/C trả chậm: trớc ký hậu vận đơn NH phải yêu cầu khách h$ng chấp t$i sản đảm bảo(nếu khách h$ng to¸n b»ng vèn tù LO BO OK CO M có) ký hợp đồng tín dụng v$ khế ớc nhận nợ(trờng hợp vay vốn NH) Đối với thị trờng bị cấm vận, để giảm thiểu rủi ro, NH cần yêu cầu khách h$ng cam kết chịu rủi ro v$ bồi thờng tất thiệt hại xảy NH thực giao dịch qua nớc bị cấm vận Với t cách l ngân h ng thông báo NH cần xác thực L/C cách cẩn thận trớc thông báo cho ngời bán Nếu cha kiểm tra đợc tính chân thực L/C nh sửa đổi L/C không nên thông báo cho ngời bán, tránh trờng hợp ngời bán hiểu lầm tính chân thực L/C dẫn đến tranh chấp ngời bán v$ NH sau n$y NH nên kiểm tra, t vấn cho khách h$ng lập chứng từ phù hợp với L/C để hạn chế rủi ro toán sau n$y NH cần cẩn trọng chiết khấu L/C xuất trình đờng th, hạn chế chiết khấu chứng từ m$ vận đơn h[ng vận tải không đáng tin cậy phát h$nh NH không chiết khấu chứng từ trờng hợp sau: bé chøng tõ XK mỈt h$ng Nh$ n−íc cÊm XK, khách h$ng m$ NH không hiểu rõ khách h$ng đó, chứng từ xuất trình không với qui định L/C KI b Đối với ngời NK Đ$m phán kỹ hợp đồng trớc mở L/C.Ơ Việt Nam nói chung v$ NHCT Đống Đa nói riêng có thực trạng l$ ký kết hợp ®ång, nhiỊu doanh nghiƯp kh«ng suy xÐt kü ®$m phán ký kết hợp đồng, sau thấy hợp đồng lợi lại mở L/C trái với hợp đồng để có lợi cho mình, chí mở L/C chậm không mở L/C để đòi ngời bán đ$m phán lại Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 46 hợp đồng Nếu h$nh động nh vậy, ngời bán qui kết ngời mua vi phạm hợp đồng Do vậy, ngời mua phải thận trọng ký kết hợp đồng, không nên cho dễ d$ng đ$m phán lại L$m đơn xin mở L/C phải thống với hợp đồng Ngời NK cÇn LO BO OK CO M nhËn thøc r»ng NH phát h$nh trả tiền v$o chứng từ có phù hợp hay không, l$ h$ng hoá phù hợp với hợp đồng hay không Do đó, để đảm bảo nhận đợc h$ng nh hợp đồng, ngời NK cần truyền tải kỹ lỡng v$ đầy đủ điều khoản hợp đồng v$o đơn xin më L/C Tr−íc NH ph¸t h$nh chun L/C sang NH thông báo cần kiểm tra lại L/C xem có thống với hợp đồng v$ đơn xin mở L/C không Dùng hợp đồng để buộc ngời bán giao h$ng Mục đích m$ ngời NK l$ h$ng hoá, ®ã, dï ng−êi NK cã thiƯn chÝ viƯc thực hợp đồng v$ mở L/C nhng rủi ro l$ ngời bán không giao h$ng Để giảm thiểu rủi ro n$y, ngời NK nên dùng điều khoản phạt hợp đồng trờng hợp ngời bán giao h$ng chậm c Đối với ngời XK Dùng hợp đồng r$ng buộc trách nhiệm, đề phòng trờng hợp ngời mua không mở mở L/C chậm Không mở më L/C chËm l$ mét rđi ro lín ®èi víi ngời XK Do hợp đồng cần qui định điều khoản phạt trờng hợp ngời bán không mở chậm mở L/C Kiểm tra kỹ ®iỊu kiƯn chøng tõ L/C ®Ĩ xem m×nh cã khả lập đợc chứng từ nh qui định L/C không Đối với điều kiện chứng từ bất lợi cho mình, ngời XK không nên trí m$ phải yêu cầu KI sửa đổi Lập chứng từ theo điều kiện UCP 500, tránh lỗi xảy v$ xuất trình chứng từ hạn 3.2.3.2 Về tổ chức Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 47 NH cần phát huy mạnh mẽ nhân tố ngời thời đại cách vừa phát huy mạnh mẽ lực ®iỊu h$nh cđa ban l[nh ®¹o NH, ®ång thêi coi trọng đ$o tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ v$ đạo đức toán viên Để qui trình toán L/C đợc xác nhanh chóng, toán LO BO OK CO M viên phải có khả xử lí nghiệp vụ cách thục, xác v$ phù hợp với thông lệ quốc tế Để l$m đợc điều n$y, ngo$i kiến thức chuyên môn TTQT, toán viên cần có kiến thức chuyên sâu ngoại thơng, thị trờng h$ng hoá v$ thị trờng t$i giới Vì thế, NH cần tiêu chuẩn hoá đội ngũ toán viên biƯn ph¸p nh− : − Tỉ chøc c¸c líp tËp huấn theo chuyên đề nghiệp vụ TTQT, thơng mại quốc tế Tạo điều kiện cho cán tham gia lớp nâng cao trình độ chuyên môn, lớp cao học, mời chuyên gia giỏi nớc v$ nớc ngo$i đ$o tạo nghiệp vụ Tăng cờng bổ xung l[nh đạo trẻ có lực Trang bị kiến thức pháp luật, luật kinh tế, luật áp dụng ngoại thơng NH cần trọng với việc đầu t v$o sở vật chất kĩ thuật, trang bị v$ lắp đặt đầy đủ thiết bị toán đại, đặc biệt l$ thiết bị phơng tiện phục vụ hoạt động toán TDCT NH cần nghiên cứu v$ đa v$o sử dụng phần mềm ứng dụng góp phần nâng cao chất lợng hiệu toán TDCT v$ hoạt động kinh doanh khác KI 3.2.3.3 Về khách h ng Để ng$y nâng cao chất lợng TTQT nói chung v$ toán L/C nói riêng, nh tiếp tục giữ vững v$ mở rộng thị phần toán, NHCT Đống Đa nên xây dựng chiến lợc khách h$ng đắn v$ hiệu Để có sách khách h$ng tốt, NH cần trọng vấn đề sau: Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 48 Thứ nhất, NH nên chủ động tìm kiếm khách h$ng, thiết lập quan hệ chặt chẽ với khách h$ng NH cần có u đ[i đối tợng khách h$ng nhằm củng cố đợc đội ngũ khách h$ng truyền thống v$ thu hút thêm khách h$ng LO BO OK CO M Đối với hoạt động toán L/C, NHCT Đống Đa nên tiếp tục thùc hiƯn chÝnh s¸ch kh¸ch h$ng khÐp kÝn, tøc l$ NH đảm bảo phục vụ khách h$ng tất khác khâu Đối với doanh nghiệp XK, NH không l$m trung gian toán m$ cho vay sản xuất v$ thu gom h$ng Đối với doanh nghiƯp NK, NH cã thĨ xem xÐt cho vay toán Khi đó, lợi ích NH v$ khách h$ng gắn bó với Đồng thời việc khách h$ng sử dụng nhiều dịch vụ NH giúp NH có điều kiện theo dõi nắm bắt tình hình t$i chính, kinh doanh khách h$ng to$n diện v$ có sách khách h$ng tốt hơn, đảm bảo hoạt động kinh doanh NH an to$n, quan hệ khách h$ngy ngân h$ng bền chặt Thứ hai, nâng cao công tác Marketing ngân h$ng, l$ chiến lợc cạnh tranh NH NH nên quảng cáo, truyền bá hình ảnh v$ thơng hiệu NH phơng tiện thông tin đại chúng.NH nên mở dịch vụ t vấn miễn phí, tổ chức buổi tiếp xúc trực tiếp với khách h$ng thông qua Hội nghị khách h$ng để vừa giới thiệu sản phẩm dịch vụ NH, lại vừa nắm bắt đợc nhu cầu, thị hiếu khách h$ng NH phải xác định nhân viên ngân h$ng l$ tuyên truyền viên tích cực vận động khách h$ng tiếp cận với sản phẩm dịch vụ NH, từ nâng dần nhận thức khách h$ng, giúp họ gần gũi sử dụng sản phẩm dịch vụ KI NH đại Trong trình quảng bá cần ý cung cấp thông tin nêu bật đợc lợi hẳn NH chất lợng v$ cách thức cung cấp dịch vụ, để khách h$ng tự so s¸nh víi c¸c NH kh¸c v$ tù rót kết luận Thứ ba, NH cần trọng đến sách giá cả, đảm bảo hợp lí cho đối tợng khách h$ng, sở cân đối chi phí, lợi nhuận, thị phần v$ Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 49 mục tiêu khác NH đề ra.NH thực sách u đ[i khách h$ng lâu năm v$ có uy tín nh: hạn chế thủ tục giao dịch, giảm tỷ lệ ký quỹ giảm mức phí giao dịchĐồng thời, NH nên mở rộng loại hình L/C, song song với l$ công tác t vấn cho khách h$ng u nhợc LO BO OK CO M điểm loại để khách h$ng có đợc lựa chọn xác Thứ t, NH cần xây dựng văn hoá kinh doanh ngân h$ng, tức l$ xây dựng phong cách kinh doanh riêng lĩnh vực NH, để nhìn v$o thấy nét sắc riêng NH Đồng thời, NH cần tạo phong cách phục vụ khách h$ng văn minh, lịch sự, tận tình chu đáo Bởi thái độ v$ phong cách giao tiếp l$ nghệ thuật thu hút khách h$ng có hiệu Thái độ lịch sự, nhiệt tình, tinh thần trách nhiệm nhân viên giao dịch tạo nên hình ảnh đẹp NH lòng khách h$ng, góp phần thu hút ng$y c$ng nhiều lợng khách h$ng đến giao dịch ngân h$ng 3.2.3.4 Mở rộng quan hệ đại lý với ngân h ng n−íc ngo i HiƯn nay, NHCT §èng §a cã quan hệ đại lý với 450 ngân h$ng đại lý, hầu hết l$ NH lớn có uy tín giới Nhng với tốc độ phát triển kinh tế nh nay, thị trờng toán không ngừng mở rộng sang nớc v$ khu vực Vì vậy, NHCT Đống Đa cần tiếp tục mở rộng mạng lới đại lý Muốn vậy, ngân h$ng cần phải tiếp tục củng cố quan hệ đối ngoại vốn có với ngân h$ng đại lý giới Lựa chọn ngân h$ng đại lý, đối tác nớc ngo$i phù hợp với lĩnh vực đối ngoại cđa tõng khu vùc ®Ĩ thiÕt lËp mèi quan hƯ chặt chẽ với ngân h$ng có uy tín cao 3.3 Mét sè kiÕn nghÞ KI 3.3.1 KiÕn nghÞ víi ngân h ng Nh nớc TTQT l$ nghiệp vụ liên quan tới nhiều lĩnh vực khác nhau, sách tác động đến lĩnh vực n$o ảnh hởng gián tiếp đến công tác TTQT Xuất phát từ đặc điểm trên, giải pháp nhằm giảm rhiểu rủi ro, nâng cao chất lợng TTQT nói chung v$ toán TDCT nói riêng đòi hỏi phải có phối hợp đồng ban ng$nh liên quan Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp 50 nh quan quản lí vĩ mô, đặc biệt l$ ngân h$ng Nh$ nớc Ngân h$ng Nh$ nớc cần có giải pháp cụ thể sau: Xây dựng chế độ tỷ giá l$nh mạnh dựa phơng pháp rổ h$ng hoá, đảm bảo khuyến khích nhập khẩu, hạn chế xuất LO BO OK CO M − KhÈn tr−¬ng ho$n thiƯn hƯ thống văn pháp lý Vận h$nh tốt thị trờng ngoại tệ liên ngân h$ng v$ đẩy mạnh hoạt động thị trờng ngoại hối Thực tèt vai trß l$m tham m−u t− vÊn cho chÝnh phủ để đa sách quản lý ngoại tệ có hiệu nhằm ổn định thị trờng ngoạitệ, từ tạo môi trờng ổn định cho doanh nghiệp hoạt động XNK 3.3.2 Kiến nghị với doanh nghiệp XNK Nh đ[ trình b$y chơng trớc, rủi ro phơng thức toán TDCT có nguyên nhân từ yếu nghiệp vụ doanh nghiệp XNK v$ họ l$ ngời gánh chịu thiệt hại nặng nề từ rủi ro Theo số liệu Phòng thơng mại v$ công nghiệp Việt Nam, có tới 70% giám đốc doanh nghiệp vừa v$ nhỏ cha đợc đ$o tạo nghiệp vụ ngoại thơng v$ TTQT Trong 80y 85% số doanh nghiệp tham gia kinh doanh XNK uỷ thác XNK Bởi vậy, yêu cầu đặt doanh nghiệp XNK l$ đ$o tạo v$ nâng cao trình độ nghiệp vụ ngoại thơng v$ TTQT Cụ thể: doanh nghiệp tham gia XNK phải có cán chuyên trách XNK Các cán phải đợc đ$o tạo nghiệp vụ ngoại thơng, am hiểu luật thơng mại quốc tế, có lực công tác v$ đặc biệt ph¶i cã KI phÈm chÊt trung thùc kinh doanh Nguyễn Thị Lan Phơng Lớp 1501 Chuyên đề tốt nghiệp KếT LUậN Trong năm qua, kinh tế mở đ[ mang lại chuyển biến tích cực hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung v$ hoạt động ngoại LO BO OK CO M thơng nói riêng Kim ngạch xuất nhập tăng qua năm, kinh tế dần đợc cải thiện v$ phát triển Để đạt đợc kết phải kể đến đóng góp không nhỏ NHTM với t cách l$ trung gian toán quốc tế, chủ yếu l$ phơng thức toán TDCT đ[ giúp cho hoạt động toán XNK diễn nhanh chóng v$ đạt hiệu cao Tuy nhiên, trớc phát triển mạnh mẽ v$ đa dạng thơng mại quốc tế rủi ro hoạt động TTQT nói chung v$ rủi ro toán TDCT nói riêng l$ điều tránh khỏi Vì thế, việc nâng cao chất lợng toán TDCT v$ phòng ngừa rủi ro l$ cần thiết Đợc ủng hộ v$ giúp đỡ tận tình Thạc sĩ Trần Thu Hiền, cán l$m việc trực tiếp phòng T$i trợ thơng mại thuộc NHCT Đống Đa, đề t$i đ[ ho$n th$nh đợc nhiệm vụ chủ yếu sau: Thứ nhất, giới thiệu cách tổng quan phơng thức toán tín dụng chứng từ v$ rủi ro áp dụng Thứ hai, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh NHCT Đống Đa nói chung v$ hoạt động toán tín dụng chứng từ nói riêng Thứ ba, đề t$i đa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán TDCT NHCT Đống Đa KI Do l$ vấn đề phức tạp nên ý kiến đề xuất không tránh khỏi thiếu xót, em kính mong nhận đợc đóng góp, bảo thầy cô v$ anh chị ngân h$ng để b$i viết đạt kết tốt Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp danh mục Các Từ viết tắt : Ngân h$ng LO BO OK CO M NH NHCT : Ngân h$ng Công thơng NHNN : Ngân h$ng Nh$ nớc NHTM : Ngân h$ng thơng mại NK : NhËp khÈu TDCT : TÝn dông chøng tõ TTQT : Thanh to¸n quèc tÕ XK : XuÊt khÈu : XuÊt nhËp khÈu KI XNK NguyÔn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp Mục lục Lời mở đầu Ch−¬ng 1: Lý luËn chung phơng thức toán tín dụng chứng từ LO BO OK CO M vC rđi ro ¸p dông 1.1.Thanh toán quốc tế vC vai trò cđa to¸n qc tÕ 1.1.1 Kh¸i niƯm vỊ to¸n qc tÕ 1.1.2 Vai trß cđa to¸n qc tÕ 1.2 Tỉng quan vỊ ph−¬ng thøc to¸n TDCT 1.2.1 Khái niệm phơng thức toán TDCT 1.2.2 Các bên tham gia 1.2.3 Quy tr×nh nghiƯp vơ tÝn dơng chøng tõ 1.2.4 UCPy Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phơng thøc TDCT 10 1.2.5 Th− tÝn dông (L/C) – Công cụ quan trọng phơng thức toán tín dông chøng tõ 11 1.3 Mét sè rñi ro chủ yếu phơng thức toán TDCT 11 1.3.1 Rñi ro kü thuËt 12 1.3.2 Rñi ro đạo đức 16 1.3.3 Rđi ro chÝnh trÞ 17 1.3.4 Rđi ro kh¸ch quan tõ nỊn kinh tÕ 18 Ch−¬ng 2: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ ngân hCng Công thơng Đống Đa 19 2.1 Giới thiệu khái quát NH Công thơng Đống Đa 19 2.1.1 Quá trình hình th$nh v$ phát triển NH Công thơng Đống Đa 20 KI 2.1.2 Hoạt động kinh doanh NH Công thơng Đống Đa năm gần 20 2.2 Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ NH Công thơng Đống Đa 26 2.2.1 Những qui định chung hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa 26 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.2 Thực trạng hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa 31 2.2.3 Thực trạng rủi ro hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa 35 2.3 Nguyên nhân tån t¹i 35 LO BO OK CO M Ch−¬ng 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa 37 3.1 Ph−¬ng hớng hoạt động kinh doanh NH Công thơng Đống Đa năm 2005 37 3.1.1 Định hớng chung 37 3.1.2 Định hớng hoạt động toán TDCT 38 3.2 Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán TDCT NHCT Đống Đa 39 3.2.1 Giải pháp tầm vĩ mô 39 3.2.2 Giải pháp tầm vi mô 43 3.3 Một số kiến nghị [[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[49 KI KÕt luËn 51 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp nhận xét ngân h!ng công thơng đống đa LO BO OK CO M Hä v$ tªn: Chøc vô : NhËn xÐt ®Ị t$i: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân h$ng Công thơng Đống Đa KI Giám đốc Nguyễn Thị Lan Phơng gời nhận xét Chuyên đề tốt nghiệp t!i liệu tham khảo Giáo trình Ngân h$ng thơng mại Học viện T$i LO BO OK CO M Đánh giá v$ phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân h$ng y Tiến sĩ Nguyễn Văn Tiến, NXB Thống kê H$ Nội Giáo trình toán quốc tế Học viện Ngân h$ng Tiền tệ ngân h$ng v$ thị trờng t$i chÝnh – Fresdric S.Mishkin, NXB Khoa häc v$ kü thuật H$ Nội Tạp chí Ngân h$ng số 4/2005 Tạp chí Thị trờng t$i tiền tệ số14/2003, số 1y2/2005 Tập quán ngân h$ng tiêu chuẩn qc tÕ (ISBP) dïng kiĨm tra chøng tõ ph−¬ng thức toán tín dụng chứng từ, NXB Lao độngy X[ héi Quy chÕ v$ quy tr×nh nghiƯp vơ t$i trợ thơng mại hệ thống Incas Ngân h$ng Công thơng Đống Đa Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân h$ng Công thơng KI Đống Đa năm 2002y2004 Nguyễn Thị Lan Phơng ... thơng Đống Đa Nội dung đề t$i gồm chơng: Chơng 1: Lý luận chung phơng thức toán tín dụng chứng từ v$ rủi ro áp dụng Chơng 2: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ NH Công thơng Đống Đa Chơng... t$i Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro Đống Đa LO BO OK CO M phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân h ng Công thơng Đề t$i tập trung nghiên cứu v$ giải vấn đề liên quan đến hoạt động toán TDCT, từ. .. dụng chứng từ NH Công thơng Đống Đa Chơng 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ NH Công thơng Đống Đa Tuy nhiên, hạn chế lý luận nh kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên