LÊ Ơ OA HỒN THI N H THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH EO ỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO LUẬ VĂ C SỸ Chuyên ngành: KẾ TỐN Mã ngành: 60340301 TP HỒ Í , Ă 2017 LÊ Ơ OA HỒN THI N H THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH EO ỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO LUẬ VĂ C SỸ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã ngành: 60340301 ỚNG DẪN KHOA H TP HỒ Í : S S VÕ VĂ , Ă 2017 Ị ƠN RÌNH ƯỢC HỒN THÀNH T I I H C CÔNG NGH TP HCM Cán hướng dẫn khoa học: PGS.TS VÕ VĂ NHỊ Luận văn hạc sĩ bảo vệ rường ại học Cơng nghệ TP Hồ Chí Minh ngày 08 tháng 10 năm 2017 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn hạc sĩ gồm: TT Chức danh Hội đồng Họ Tên PGS TS TRẦN PHƯỚC Chủ tịch S PHAN ĂN ŨN Phản biện TS TRẦN THANH TÙNG PGS.TS PH M ĂN ƯỢC PGS.TS NGUYỄN THỊ MỸ LINH Phản biện Ủy viên Ủy viên, hư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV RƯỜN H ÔN NGHỆ TP HCM PHÒNG QLKH – S Tp Hồ Chí Minh, ngày V L Ậ VĂ Ng y, háng, năm sinh : 07/06/1987 I ên đ ế tháng năm 2017 SĨ : Lê hương Oanh huyên ng nh T NAM ộc lập – Tự – Hạnh phúc - Họ ên học viên ĨA V CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ iới nh : Nữ Nơi sinh : Hà Nội án MSHV : 1441850034 i: Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty tnhh thành viên xổ số kiến thiết thành phố hồ chí minh theo hướng quản trị rủi ro II iệ nội ng: ‒ ác giả xác định v nghiên cứu ác động nhân ố ảnh hưởng ới hệ hống iểm s nội ông y NHH Mộ h nh viên Xổ số iến hiế h nh phố Hồ h Minh ‒ hơng qua đó, đề xuấ kiến nghị nhằm h n Hệ hống kiểm s nội ông y NHH Mộ h nh viên Xổ số iến hiế h nh phố Hồ h Minh he hướng quản rị rủi r III Ngày giao nhiệm v : 30/05/2016 IV Ngày hoàn thành nhiệm v : 30/03/2017 V Cán hướng dẫn : CÁN BỘ ỚNG DẪN (Họ tên chữ kí) S S VÕ VĂ S S Võ Văn hị KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) Ị i L A OA ôi xin cam đ an, luận văn hạc sĩ “ o n Hệ thống Kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ hí inh” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các kết nghiên cứu luận văn chưa công bố nghiên cứu n khác rước Học viên thực luận văn Lê Phương anh ii L I CẢ Ơ ược khuyến khích tạ điều kiện Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh việc học tập v nâng ca he học khóa đ rình độ, chương rình ca học chuyên ngành Kế tốn khóa 13, niên khóa 2013 - 2015 rường ại học Cơng nghệ Thành phố Hồ Chí Minh ể có luận văn n y, xin gửi lời cảm ơn chân h nh đến Thầy giáo, S S VÕ VĂ Ị, người rực tiếp hướng dẫn tơi suốt q trình thực Xin cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Thầy, nhờ m luận văn tơi hồn thành Cảm ơn Q hầy, Cơ, Ban Giám hiệu rường phố Hồ Chí Minh, Ban Tổng ại học Công nghệ Thành iám đốc Công ty NHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh, bạn học viên lớp 13SKT11 lớp 14S 11 truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm, giúp đỡ nhiệt tình đồng hành tơi suốt q trình học tập làm luận văn cuối khóa Sau tơi xin gửi lời cảm ơn v biế ơn sâu sắc đến gia đình giúp đỡ tạ điều kiện để tơi theo học hồn tấ chương rình n y Luận văn n y chắn tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận ý kiến đóng góp v xây dựng Q Thầy, Cơ bạn Xin chân thành cảm ơn Học viên thực luận văn Lê Phương anh iii TÓM TẮT hương ác giả giới thiệu cách tổng quát nghiên cứu giới Việ Nam có liên quan đến đề tài Từ đó, l m sở để tác giả xác định vấn đề nghiên cứu v định hướng nghiên cứu luận văn ết tổng kết nghiên cứu hỗ trợ cho tác giả việc xây dựng nên giả thuyết nghiên cứu đánh giá phương pháp nghiên cứu sử dụng Sau đó, dựa rên sở nghiên cứu kết, tác giả tiến h nh đánh giá nghiên cứu v xác định vấn đề nghiên cứu định hướng nghiên cứu cho luận văn Ng i ra, chương n y rình b y điểm khác biệt đề tài với nghiên cứu rước ại Việt Nam ề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh theo hướng quản trị rủi ro” r ng điều kiện vấn đề cấp thiết hương ác giả trình bày tổng quan sở lý thuyết hệ thống kiểm soát nội he đó, ác giả rình b y sơ lược đời phát triển lý thuyết kiểm soát nội qua giai đ ạn giai đ ạn sơ khai, giai đ ạn hình thành, giai đ ạn phát triển thời kỳ đại (thời kỳ hậu COSO - từ 1992 đến nay) Trình bày Khái niệm, thành phần hệ thống kiểm soát nội theo khn mẫu kiểm sốt nội COSO (2004) quản trị rủi ro, tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ, đồng thời rình b y đặc điểm hoạ động Cơng ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh ảnh hưởng đến hệ thống kiểm sốt nội bộ, qua xây dựng tảng lý thuyết cho mơ hình giả thuyết nghiên cứu hương ác giả trình bày thiết kế mơ hình quy trình nghiên cứu, từ iến hành thực nghiên cứu nhằm tạ sở cho việc phân tích liệu chương Q rình hiết kế thực nghiên cứu bao gồm giai đ ạn: (1) xây dựng mơ hình nghiên cứu v hang đo (2) tác giả dựa rên sở nghiên cứu rước tổng kế r ng chương v sở lý thuyế rình b y r ng chương 2; thiết kế bảng câu hỏi khảo sát chọn mẫu (3) bảng câu hỏi khả sá xây dựng dựa khái nhiệm nghiên cứu thang đ xây dựng, k ch hước mẫu xác định rên sở phương pháp EFA, mẫu chọn he phương pháp phi xác xuất iv hông qua phương pháp nghiên cứu định nh v định lượng thực r ng chương 4, ác giả mơ hình v hang đ sử dụng nghiên cứu l có ý nghĩa ết nghiên cứu nêu rõ: có nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm sốt nội cơng ty xổ số kiến thiết thành phố Hồ Chí Minh Mỗi nhân tố có mức độ ác động đến hệ thống kiểm soát nội khác xếp theo trật tự từ cao xuống thấp sau phản ứng rủi ro (β = 0.374) Tiếp theo nhân tố mơi rường kiểm sốt (β = 0.34), nhân tố Thông tin truyền thông (β = 0.332), nhân tố đánh giá rủi ro (β = 0.328), nhân tố hoạ động kiểm soát (β = 0.316), nhân tố Nhận dạng tiềm tàng (β = 0.3), nhân tố thiết lập mục tiêu (β = 0.194) nhân tố giám sát (β = 0.11) Kết chương n y l để tác giả đưa định hướng, quan điểm giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh r ng chương iếp theo Chương ác giả thực tổng kế , đánh giá kết đạ được, đồng thời tác giả đề xuất số kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh theo hướng quản trị rủi ro, nhằm giúp công y đạ mục tiêu Bên cạnh đó, tác giả đưa hạn chế nghiên cứu để l m sở định hướng cho nghiên cứu r ng ương lai v ABSTRACT Chapter gives an overview of researches in the world and in Vietnam related to the topic The results of these researches have assisted the author in establishing the research hypothesis as well as evaluating the research methods have been used Then, on the basis of the summarized researches, the author evaluaes the research and determines the research problem as well as the research orientation for the thesis In addition, this chapter presents the differences of the topic with the previous studies in Vietnam The theme of "Improving the internal control system of Ho Chi Minh City Lottery Company Limited towards risk management" is still an urgent matter in the current situation Chapter gives an overview of the theoretical basis of the internal control system From these point, the author outlines the emergence and development of internal control theories through each stage: early stage, formation stage, development stage and modern period (behind COSO was born – period from 1992 to present) This chapter also presents the conceptions, the component of the internal control system modeled of COSO (2004), find-out the factors affecting the internal control system, and give an overview of the operational characteristics of Ho Chi Minh City Lottery Company Limited affect the internal control system, thereby building the theoretical foundation for the model and research hypotheses Chapter discusses the design of the model and the research process, and conducts research to provide the basis for data analysis in Chapter The design and research process includes (1) research model and scale (2) author based on previous studies summarized in chapter and theoretical background presented in chapter 2; Design of survey questionnaires and sampling (3) Questionnaire surveys based on research concepts and built-in scale, sample size determined on the basis of EFA method, sample Selected by non-probability method Through the qualitative and quantitative research methodology employed in Chapter 4, the author pointed out that the models and scales used in the study were significant The results of the study indicate that there are eight factors affecting the internal control system of the lottery company in Ho Chi Minh City Each factor has different levels of impact on the internal control system and is ordered from high to low vi as f ll ws risk resp nse (β = 0.374) F ll wed by envir nmen al c n r l fac rs (β = 0.34), c mmunica i n fac r (β = 0.332), risk assessmen fac r (β = 0.328), c n r l fac r (β = 0.316) Fac r iden ifica i n fac r (β = 0.3), g al se ing fac r (β = 0.194) and m ni ring fac r (β = 0.11) The results of this chapter are the basis for the authors to present orientations, views and solutions to improve the internal control system of Ho Chi Minh City Lottery One-member Co., Ltd in the next chapter Follow Chapter authorizes the review and evaluation of the results achieved, and the author also proposed some recommendations to improve the internal control system of Ho Chi Minh City Lottery Company Limited Minh is in the direction of risk management, to help the company achieve its goals In addition, the author also puts the limitations of the study as the basis for future research 86 13 Jokipii, A., 2010 Determinants and consequences of internal control in firms: a contingency theory based analysis Journal of Management & Governance, 14(2), 115-144 14 LaFond, R & You, H., 2010 The Federal Deposit Insurance Corporation Improvement Act, Bank Internal Controls and Financial Reporting Quality Journal of Accounting and Economics, 49(1), 75-83 15 Lakis, V & iriũnas, L., 2012 The Concept of Internal Control System: Theoretical Aspect Ekonomika/Economics, 91(2), 142-152 16 Philip Ayagre (2014) The effectiveness of Internal Control Systems of banks: The case of Ghanaian banks International Journal of Accounting and Financial Reporting, 4(4), 377-389 17 Ramos, M (2004) Evaluate the Control Environment: Documentation Is Only a Start; Now It's All about Asking Questions Journal of Accounting, 197, 75-78 18 Robert, M B & Abbie, J S (2003) Transparency, Financial Accounting Information and Corporate Governance: NewYork Economic Policy Review, 9(1), 65-87 19 Wang, Y.-F & Huang, Y.-T., 2013 The Association between Internal Control Situations and Specialist Auditor Choices International Business Research, 6,75-82 PH L C L hần 1: 1: DÀ BÀ ẢO L Ậ iới hiệ rước tiên tơi xin chân thành cảm ơn Q Ơng/B đến tham dự buổi thảo luận Những ý kiến đóng góp ơng/bà giúp cho tơi nhiều việc h n h nh đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh theo hướng quản trị rủi ro” để phục vụ cho luận văn ốt nghiệp cao học ngành Kế tốn Mục tiêu thảo luận: Thơng qua buổi thảo luận với chuyên gia có kinh nghiệm r ng lĩnh vực kế tốn, xổ số kiến thiế để tìm hiểu hêm ý kiến bổ sung, điều chỉnh nhằm xây dựng hang đ để đ lường khái niệm nghiên cứu mơi rường kiểm sốt, thiết lập mục tiêu, nhận diện tiềm ng, đánh giá rủi ro, phản ứng rủi ro, hoạ động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, hoạ động giám sát Xin chân thành cám ơn giúp đỡ Quý Ông/B để tơi hồn thành nghiên cứu Phần 2: Nội dung thảo luận Bảng kết thảo luận tập biến quan sá để đ lường hữu hiệu thành phần hệ thống kiểm soát nội bộ: STT Biến quan sát Kết Ghi ôi rường kiểm sốt an lãnh đạo doanh nghiệp có nhận thức đánh giá cao vai trò hệ thống KSNB Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết ồng ý Thành phố Hồ Chí Minh Doanh nghiệp tạo dựng mơi rường văn hóa doanh nghiệp,quy định đạ đức nghề nghiệp phù hợp với ngành nghề xổ số kiến thiết nhằm ó ồng ý nâng cao trực và phẩm chấ đạ đức cấu tổ chức phù hợp với quy mô doanh chỉnh ngữ nghĩa ban giám đốc nhân viên ồng ý điều nghiệp v độ phức tạp ngành xổ số kiến thiế , có sơ đồ cấu tổ chức rõ ràng với phân định trách nhiệm quyền hạn phận văn Doanh nghiệp có hệ thống văn thống quy định chi tiết việc tuyển dụng, đ , đánh giá nhân viên, đề bạt, trả lương, phụ cấp để khuyến kh ch người la ó ồng ý động làm việc liêm điều chỉnh ngữ nghĩa chính, hiệu Doanh nghiệp hường xuyên luân chuyển nhân khu vực vị trí nhạy cảm ồng ý Trong doanh nghiệp, ln có nhân viên sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng ồng ý phận Thiết lập m c tiêu Xây dựng mục tiêu doanh thu, lợi nhuận đơn vị phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế Nhà quản trị cần nắm vững hơng in để đưa mục tiêu hiệu cho tổ chức Chú trọng đ ồng ý ồng ý nâng ca lực nhân viên phục vụ cho mục tiêu hạn chế rủi ro ồng ý q trình tác nghiệp ó điều chỉnh Nâng cao hệ thống trang thiết bị nhằm phục vụ cho nhu cầu làm việc nhân viên q trình ồng ý chuyển tải thơng tin Xây dựng hệ thống báo cáo rõ r ng v đáng tin cậy ồng ý Nhận dạng ti m tàng an h nh văn cách rõ ràng minh bạch, có tình thống văn ồng ý ó chỉnh điều Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá, nhận diện nghiệp vụ xảy rủi ro gian lận cao Thanh tra kiểm phận có dấu hiệu gian lận Kiểm hanh phận có rủi ro cao hoạ động Hệ thống máy móc thiết bị đảm bả kết nối thông tin với phận liên quan ồng ý ồng ý ồng ý ồng ý ánh giá rủi ro Doanh nghiệp đề mục tiêu tổng thể cơng rình chi iế để nhân viên lấy l m sở tham chiếu ó ồng ý điều chỉnh ngữ nghĩa triển khai công việc an lãnh đạo có biện pháp để tồn nhân viên nhận thức rõ ràng tác hại rủi ro ồng ý khâu công việc liên quan đến hoạ động xổ số Doanh nghiệp đề biện pháp, kế hoạch, quy rình h nh động cụ thể nhằm giảm thiểu tác động rủi r đến giới hạn chấp nhận ồng ý Doanh nghiệp có ch nh sách phân ch, đánh giá rủi ro sau đợt xổ số để có biện pháp ồng ý khắc phục hiệu ch đợt xổ số sau Thực việc s sánh đối chiếu số liệu định kỳ phận, với kế ồng ý hoạch Phản ứng rủi ro Ưu iên hanh kiểm phận có nghiệp vụ phức tạp Kết hợp với quan liên quan để giảm thiểu ồng ý ồng ý ó điều khả gian lận d hông đồng nhân viên chỉnh ngữ nghĩa vi phạm pháp luật ăng cường hanh kiểm phận có iền sử gian lận, sai só ưa quy định định mức chi phí quy định chứng từ áp dụng công ty ồng ý ồng ý Hoạ động kiểm soát Khi phân chia trách nhiệm, không cho phép cá nhân hay phận n thực toàn quy trình nghiệp vụ mà phải phân chia ó ồng ý điều chỉnh ngữ nghĩa cho nhiều phận tham gia Tất nghiệp vụ hoạ động phải phê chuẩn cấp quản lý phạm vi ồng ý quyền hạn cho phép Doanh nghiệp có sách kiểm kê tài sản định kỳ để đối chiếu với số liệu sổ sách ồng ý Doanh nghiệp có sốt sét hiệu phận sau đợt xổ số với kế hoạch để ồng ý xác định mức độ hoàn thành mục iêu đề Doanh nghiệp có quy định biện pháp tránh tiếp cận tài sản, thông tin công y đối ồng ý với cá nhân khơng có thẩm quyền Thơng tin truy n thông Doanh nghiệp hường xuyên cập nhật thông 19 tin quan trọng ch ban lãnh đạo người ồng ý có thẩm quyền tất phận Hệ thống truyền thông Doanh nghiệp đảm 20 bảo cho nhân viên cấp độ hiểu nắm rõ nội quy, chuẩn mực tổ chức; đảm bả hông in cung cấp kịp thời, ó ồng ý điều chỉnh ngữ nghĩa ch nh xác đến cấp có thẩm quyền theo quy định N hiế lập kênh hông in nóng, ch 21 phép nhân viên bá cá h nh vi, kiện bấ hường có khả gây hiệ hại ch N lắp đặ hệ hống bả vệ 22 ồng ý N i liệu phòng ngừa ruy cập, iếp cận người ồng ý khơng có hẩm quyền Hoạ động giám sát Doanh nghiệp có hệ thống báo cáo cho phép 23 phát sai lệch so với tiêu, kế hoạch định Khi phát sai lệch, Doanh nghiệp ồng ý riển khai biện pháp điều chỉnh thích hợp Việc kiểm toán nội thực người 24 có rình độ chun mơn thích hợp v người có quyền báo cáo trực tiếp cho cấp phụ trách ồng ý ca v ch ban lãnh đạo Doanh nghiệp yêu cầu cấp quản lý trung gian báo cáo với lãnh đạo rường 25 hợp gian lận, nghi ngờ gian lận, vi phạm ó ồng ý nội quy, quy định Doanh nghiệp Doanh nghiệp có ch nh sách điều chỉnh hợp lý 26 phát khiếm khuyết hệ thống ồng ý KSNB Hệ thống kiểm sốt nội Doanh nghiệp ln đạ mục tiêu hoạt động kinh doanh với chi phí hợp lý Tài sản doanh nghiệp đảm bảo an toàn, tránh khỏi nguy v rủi ro chỉnh ngữ nghĩa quy định luật pháp hành ồng ý ồng ý điều mát, biển thủ Các báo cáo doanh nghiệp cung cấp kịp thời ch đối ượng sử dụng Phần mềm kế đảm bả ồng ý án sử dụng công ty nh đáng in cậy bá cá đầu ồng ý Doanh nghiệp có thay đổi sách kịp thời với hay đổi pháp luật quy định h nh liên quan đến lĩnh vực xây ó ồng ý Doanh nghiệp có người chịu trách nhiệm việc theo dõi hay đổi tới pháp luật quy định chỉnh ngữ nghĩa dựng ồng ý điều L 2: DA SÁ STT Tên chuyên gia Võ Văn hị YÊ A ẢO L Ậ ơn ị cơng tác rường H inh Ị Í Chức v / Học vị ế Tp Hồ Chí Minh PGS Tiến Sĩ Công ty TNHH Một thành Phan Thị Sang viên Xổ số Kiến thiết Phó Giám đốc Thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Một thành Nguyễn Văn ông viên Xổ số Kiến thiết Kế án rưởng Thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Một thành Lư ấn Sỹ viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Một thành inh Lê Huy viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Mai Trang Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Một thành èo hị Ngọc Lan viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh rưởng phịng Kế hoạch Kinh doanh rưởng phịng Hành quản trị Phó Phịng Kế tốn Tài vụ rưởng phịng Trả hưởng L 3: Ế K ẢO SÁ CÁC NHÂN TỐ Ả ỞNG ẾN TÍNH HỮU HI U CỦA H THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Xin chào Q Ơng/ Bà, Tôi tên Lê Phương anh ôi iến h nh mộ nghiên cứu kh a học có tên:“Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh” Xin Ơng/ vui lịng d nh hời gian giúp ôi rả lời mộ số câu hỏi v đóng góp ý kiến mộ cách rung hực, hẳng ấ câu rả lời Ông/ có giá rị chương rình nghiên cứu ôi Những hông in n y đảm bả b mậ v không sử dụng ch mục đ ch n khác ng i mục đ ch nêu rên ôi m ng nhận hợp ác chân ình Ông/ Ông/ Xin cảm ơn giúp ôi h n h nh chương rình nghiên cứu n y hần : ấ phá biểu đề cập ới vấn đề liên quan đến ảnh nhân ố ảnh hưởng đến hệ hống kiểm s nội Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh, xin vui lịng ch biế mức độ đồng ý ơng/ b với phá biểu sau cách đánh dấu (x) vào c n số Ý nghĩa dãy số từ đến sau: Hồn n khơng đồng ý; hơng đồng ý; ình hường; ồng ý; Rấ đồng ý hang đo Hồn STT ội Mã ng Hồn tồn khơng → tồn đồng ý đồng ý rường kiể số an lãnh đạo doanh nghiệp có nhận MTKS1 thức đánh giá ca vai rò hệ thống 5 số kiến thiế , có sơ đồ cấu tổ chức rõ 5 viên sẵn sàng thay cho vị trí KSNB công ty xổ số kiến thiết Doanh nghiệp tạo dựng mơi rường văn hóa doanh nghiệp,quy định đạ đức nghề MTKS2 nghiệp phù hợp với ngành nghề xổ số kiến thiết nhằm nâng cao trực và phẩm chấ đạ đức ban giám đốc nhân viên cấu tổ chức phù hợp với quy mô doanh nghiệp v độ phức tạp ngành xổ MTKS3 ràng với phân định trách nhiệm quyền hạn phận văn Doanh nghiệp có hệ thống văn thống nhấ quy định chi tiết việc tuyển dụng, đ MTKS4 tạ , đánh giá nhân viên, đề bạt, trả lương, phụ cấp để khuyến kh ch người la động làm việc liêm chính, hiệu MTKS5 Doanh nghiệp hường xuyên luân chuyển nhân khu vực vị trí nhạy cảm Trong doanh nghiệp, ln có nhân MTKS6 quan trọng phận hiế lập c iê Xây dựng mục tiêu doanh thu, lợi nhuận TLMT1 đơn vị phù hợp với tình hình kinh 5 5 minh bạch, có tình thống văn 5 5 kết nối thông tin với phận liên doanh thực tế Nhà quản trị cần nắm vững thông tin TLMT2 để đưa mục tiêu hiệu cho tổ chức Chú trọng đ TLMT3 nâng ca lực nhân viên phục vụ cho mục tiêu hạn chế rủi ro trình tác nghiệp Nâng cao hệ thống trang thiết bị nhằm TLMT4 phục vụ cho nhu cầu làm việc nhân viên trình chuyển tải thông tin TLMT5 Xây dựng hệ thống báo cáo rõ ràng đáng in cậy hận ạng i ng an h nh văn cách rõ ràng NDTT1 Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá, nhận NDTT2 diện nghiệp vụ xảy rủi ro gian lận cao NDTT3 NDTT4 Thanh tra kiểm phận có dấu hiệu gian lận Kiểm hanh phận có rủi ro cao hoạ động Hệ thống máy móc thiết bị đảm bả NDTT5 quan ánh giá rủi ro Doanh nghiệp đề mục tiêu tổng thể DGRR1 cơng rình chi iế để 5 5 định kỳ phận, 5 hông đồng 5 ưa quy định định mức chi phí nhân viên lấy l m sở tham chiếu triển khai cơng việc an lãnh đạo có biện pháp để toàn nhân DGRR2 viên nhận thức rõ ràng tác hại rủi ro khâu công việc liên quan đến hoạ động xổ số Doanh nghiệp đề biện pháp, kế DGRR3 hoạch, quy rình h nh động cụ thể nhằm giảm thiểu ác động rủi r đến giới hạn chấp nhận n Doanh nghiệp có sách phân tích, DGRR4 đánh giá rủi ro sau đợt xổ số để có biện pháp khắc phục hiệu ch đợt xổ số sau Thực việc s sánh đối chiếu số liệu DGRR5 với kế hoạch Phản ứng rủi ro PURR1 Ưu iên hanh kiểm phận có nghiệp vụ phức tạp Kết hợp với quan liên quan để giảm PURR2 thiểu khả gian lận d nhân viên vi phạm pháp luật ăng cường hanh kiểm PURR3 PURR4 phận có iền sử gian lận, sai só v quy định chứng từ áp dụng cơng ty oạ động kiể số Khi phân chia trách nhiệm, không cho phép cá nhân hay phận HDKS1 thực toàn quy trình nghiệp 5 5 5 vụ mà phải phân chia cho nhiều phận tham gia Tất nghiệp vụ hoạ động phải HDKS2 phê chuẩn cấp quản lý phạm vi quyền hạn cho phép Doanh nghiệp có sách kiểm kê tài HDKS3 sản định kỳ để đối chiếu với số liệu sổ sách Doanh nghiệp có soát sét hiệu HDKS4 phận sau đợt xổ số với kế hoạch để xác định mức độ hoàn thành mục iêu đề Doanh nghiệp có quy định biện HDKS5 pháp tránh tiếp cận tài sản, thông tin cơng y cá nhân khơng có thẩm quyền hông in r y n hông Doanh nghiệp hường xuyên cập nhật TTTT1 thông tin quan trọng cho ban lãnh đạo người có thẩm quyền tất phận Hệ thống truyền thông Doanh nghiệp TTTT2 đảm bảo cho nhân viên cấp độ hiểu nắm rõ nội quy, chuẩn mực tổ chức; đảm bả hông in cung cấp kịp thời, ch nh xác đến cấp có thẩm quyền he quy định N hiế lập kênh hơng in nóng, TTTT3 ch phép nhân viên bá cá h nh phòng ngừa ruy cập, iếp cận 5 5 hợp lý phát khiếm khuyết 5 vi, kiện bấ hiệ hại ch hường có khả gây N N lắp đặ hệ hống bả vệ TTTT4 i liệu người khơng có hẩm quyền oạ động giá sá Doanh nghiệp có hệ thống báo cáo cho phép phát sai lệch so với tiêu, GS1 kế hoạch định Khi phát sai lệch, Doanh nghiệp riển khai biện pháp điều chỉnh thích hợp Việc kiểm tốn nội thực GS2 người có rình độ chun mơn thích hợp người có quyền báo cáo trực tiếp cho cấp phụ rách ca v ch ban lãnh đạo Doanh nghiệp yêu cầu cấp quản lý trung gian báo cáo với lãnh đạo GS3 rường hợp gian lận, nghi ngờ gian lận, vi phạm nội quy, quy định Doanh nghiệp quy định luật pháp hành Doanh nghiệp có ch nh sách điều chỉnh GS4 hệ thống KSNB Hệ hống kiể HTKSN soá nội Doanh nghiệp đạ mục tiêu hoạ động kinh doanh với chi phí hợp lý Tài sản doanh nghiệp đảm bảo HTKSN an toàn, tránh khỏi nguy v rủi 5 5 việc theo dõi hay đổi tới r mát, biển thủ Các báo cáo doanh nghiệp HTKSN cung cấp kịp thời ch đối ượng sử dụng Phần mềm kế y đảm bả HTKSN án sử dụng công nh đáng in cậy báo cá đầu Doanh nghiệp có hay đổi HTKSN sách kịp thời với hay đổi pháp luậ v quy định h nh liên quan đến lĩnh vực xây dựng HTKSNB Doanh nghiệp có người chịu trách nhiệm pháp luật quy định Phần II: Xin ông/ bà vui lịng cho biết số thơng tin sau: Thơng tin cá nhân: (Đánh dấu (X) vào thích hợp) Họ tên: …………………………………………………………… Số điện thoại: …………………………………………………………… THÔNG TIN CÁ NHÂN Giới tính rình độ chun môn Kinh nghiệm Chức vụ XIN CHÂN THÀNH CẢ Nam Nữ  Trung cấp  a  ại học  rên đại học  ưới năm  Từ 1- năm  Từ 5- 10 năm  rên 10 năm  an giám đốc  rưởng/phóphịng ban Tổ rưởng  Nhân viên ẳng Ơ SỰ HỢP TÁC CỦA QUÝ ÔNG/ BÀ ... kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh, tác giả quyế định chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành. .. cứu: Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh b Phạm vi nghiên cứu: ‒ Khơng gian nghiên cứu: Công ty Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành. .. 4.1.Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh (Tp HCM) 45 4.1.1.Giới thiệu chung Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Tp HCM