Đang tải... (xem toàn văn)
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH sản xuất – Thương mại – Dịch vụ Thiên Phú
LỜI MỞ ĐẦU Cùng với lên kinh tế theo chế mà Đảng Nhà nước đề việc sản xuất kinh doanh nước ta có nhiều khởi sắc Đối với q trình sản xuất hàng hố nào, để tiến hành sản xuất sản phẩm phải có đầy đủ yếu tố lao động, tư liệu sản xuất Trong công CNH-HĐH kinh tế quốc dân, Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Thiên Phú nghiên cứu để đưa giải pháp tối ưu vµ khơng ngừng mở rộng sản xuất quy mô chất lượng nhằm phát huy tối đa tính tạo sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, để đáp ứng yêu cầu khách hàng Điều đảm bảo cho Công ty đứng vững điều kiện cạnh tranh kinh tế thị trường, chiếm lĩnh thị trường trở thành doanh nghiệp phát triển nhanh bền vững Xuất phát từ yêu cầu sinh viên học chuyên ngành tài Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, qua thời gian học tập trường giảng dạy thầy cô giáo, cộng với giúp đỡ ban lãnh đạo Công ty Em xin chọn chuyên đề “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất – Thương mại – Dịch vụ Thiên Phú” làm chuyên đề thực tập Chuyên đề thực tập tốt nghiệp xây dựng thành chương: Chương I: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất –Thương mại – Dịch vụ Thiên Phú Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất –Thương mại – Dịch vụ Thiên Phú CHƯƠNG I: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Vốn kinh doanh doanh nghiệp gồm vốn cố định vốn lưu động Mỗi loại vốn có vai trị đặc điểm riêng Để cao hiệu sử dụng vốn cần có cách thức biện pháp quản lý phù hợp loại vốn Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động máy móc, thiết bị, nhà xưởng, phương tiện vận tải… Các doanh nghiệp cần đối tượng lao động nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị dịch chuyển tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động donh nghiệp Vốn lưu động vốn ứng để có tài sản lưu động, biểu tiền tài sản lưu động Trong kinh tế, vốn lưu động khơng ứng để có tài sản lưu động mà ứng để mua sức lao động, yếu tố trình sản xuất Do vốn lưu động doanh nghiệp bao gồm giá trị tài sản lưu động chi phí thuê mướn sức lao động Đặc điểm: Đặc điểm vận động vốn lưu động chu kỳ kinh doanh, chuyển toàn giá trị lần vào sản phẩm tiêu thụ thu hồi doanh nghiệp bán hàng thu tiền - Vịng tuần hồn vốn lưu động sản xuất diễn sau: Trong ngành thương mại tuần hồn là: T- H .SX H'- T' T - H - T' + Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hố sang hình thái vật tư dự trữ, tiếp tục chuyển hoá sang hình thái sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hố kết thúc q trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền + Đối với doanh nghiệp thương mại vận động vốn lưu động nhanh từ hình thái tiền chuyển sang hình thái hàng hố lại chuyển hố hình thái tiền tệ Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, tuần hoàn vốn lưu động diễn liên tục lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Trong trình kinh doanh, tài sản lưu động thay đổi hình thái khơng ngừng Do thời điểm định vốn lưu động tồn hình thức khác giai đoạn mà vốn qua 1.1.1.2 Vai trò vốn lưu động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động yếu tố thiếu kinh doanh - Vốn lưu động có vai trị quan trọng sau: - Nếu vốn cố định đảm bảo cho doanh nghiệp có tư liệu lao động cần thiết cho sản xuất, vốn lưu động đảm bảo hai yếu tố quan trọng khác cho sản xuất kinh doanh đối tượng lao động sức lao động - Vốn lưu động doanh nghiệp loại vốn ln ln đảm bảo cho khả tốn doanh nghiệp Chẳng hạn bán hàng chưa thu tiền, doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động nộp thuế, trả lương cho công nhân, ứng trước cho nhà cung cấp, toán tiền mua hàng cho khách hàng, trả nợ cho ngân hàng Trong kinh tế thị trường, đảm bảo khả toán hạn yêu cầu đặc biềt quan trọng doanh nghiệp Nó nói lên tình hình tài doanh nghiệp ổn định, uy tín doanh nghiệp khách hàng - Vốn lưu động quản lý sử dụng tốt, đẩy nhanh vòng quay vốn khơng góp phần tạo nhiều sản phẩm cho doanh nghiệp cung cấp cho xã hội, mà cịn góp phần cao doanh lợi doanh nghiệp để làm nghĩa vụ tăng tích luỹ cho doanh nghiệp 1.1.1.3 Phân loại vốn lưu động Vốn lưu động phận quan trọng tổng số vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn lưu động có liên quan đến hiệu sử dụng toàn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do doanh nghiệp ln phải coi trọng việc quản lý vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu công việc trước tiên mà doanh nghiệp cần phải làm phân loại vốn lưu động Tùy thuộc vào hoạt động mà doanh nghiệp lựa chọn việc phân chia vốn lưu động theo tiêu thức khác Mỗi cách phân loại vốn vốn lưu động mang ý nghĩa riêng song mục đích chung việc phân loại vốn lưu động giúp doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu Có cách để phân loại vốn lưu động doanh nghiệp sau đây: a Phân loại theo vai trị loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia làm loại sau: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ phân bổ - Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng ,bạc, đá quý …) Các khoản chấp kỹ quý, ký cược ngắn hạn, khoản vốn toán (những khoản phải thu tạm ứng…) Việc phân loại vốn lưu động theo phương pháp giúp cho việc xem xét, đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình chu chuyển vốn lưu động doanh nghiệp Từ đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu động b Phân loại theo hình thái biểu vốn: Theo cách phân loại chia vốn lưu động thành loại: vốn tiền vốn vật tư hàng hoá - Vốn tiền khoản phải thu: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển khoản phải thu Các khoản phải thu chủ yếu khoản phải thu khách hàng, cịn có khoản tạm ứng, khoản phải thu nội bộ… - Vốn vật tư hàng hoá: để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, đòi hỏi doanh nghiệp phải chuẩn bị lượng vật tư hàng hoá dự trữ định Trong doanh nghiệp sản xuất, vật tư hàng hoá dự trữ bao gồm: nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang Còn doanh nghiệp thương mại, vật tư hàng hoá dự trữ sản phẩm, hàng hoá mua để chuẩn bị cho tiêu thụ Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp có sở để tính tốn, kiểm tra kết cấu tối ưu vốn lưu động Thông qua doanh nghiệp tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn lưu động, cách xác định mức dự trữ hợp lý để từ xác định nhu cầu vốn vốn lưu động c Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn theo tiêu thÝc này, vốn lưu động chia làm hai loại: - Vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, Doanh nghiệp có đủ quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình, doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra, vốn góp cổ phần, vốn tự bổ sung - Các khoản nợ: khoản nợ hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại hay tổ chức tài khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán Bằng cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn chủ doanh nghiệp vốn từ khoản vay nợ, để xem xét lực tự tài trợ tính tự chủ tài doanh nghiệp d Phân loại theo nguồn hình thành: Vốn kinh doanh hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: - Nguồn vốn điều lệ: vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập doanh nghiệp nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh - Nguồn vốn tự bổ sung: doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư hàng hoá - Nguồn vốn vay: vay ngân hàng thương mại, vay phát hành trái phiếu doanh nghiệp nêu phần Việc chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng nó, doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng 1.1.1.4 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng: Từ cách phân loại trên, doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Ở doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức phân lọai khác giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng vốn lưu động mà quản lý sử dụng, từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn cho phù hợp có hiệu với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác thông qua việc thay đổi kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp thời kỳ khác thấy biến đổi tích cực hạn chế mặt chất lượng công tác quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Ba nhóm nhân tố tác động đến vốn lưu động sau - Các nhân tố mặt dự trữ vật tư như: khoảng cách doanh nghiệp với cung cấp, khẳ cung cấp thị trường, kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp - Các nhân tố mặt dự trữ vật tư như: đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp, mức độ phức tạp sản phẩm: chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức trình sản xuất - Các nhân tố mặt toán như: phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành kỷ luật toán 1.1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động: Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp chia làm hai loại: - Vốn lưu động thường xuyên đảm bảo vốn chủ sở hữu, nợ dài hạn - Vốn lưu động tạm thời đảm bảo vốn vay ngắn hạn Vốn lưu động thường xuyên = Vốn thường xuyên doanh nghiệp Giá trị lại tài sản cố định Nguồn vốn thường xuyên doanh nghiệp = vốn chủ sở hữu + nợ dài hạn Vấn đề quan trọng xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên để đảm bảo SXKD liên tục thường xuyên - Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn lưu động: Trước chế quản lý hành bao cấp, doanh nghiệp nhà nước bao cấp Nhà nước giao kế hoạch mang tính pháp định mặt hàng kinh doanh chủ yếu, nguồn hàng, nơi tiêu thụ doanh thu Vì doanh nghiệp khơng thể khơng cần thiết phát huy tính sáng tạo, tính chủ động sản xuất kinh doanh Do việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng có hiệu qủa xác định dựa sở: mức độ thực tiêu pháp lệnh, tiết kiệm chi phí giá thành sản phẩm, khối lượng giá trị sử dụng mà doanh nghiệp cung cấp cho kinh tế Đây lẫn lộn tiêu kết với tiêu hiêụ quả, làm cho nhà đầu tư (nhà nước), nhà kinh tế đội ngũ quản lý doanh nghiệp đánh giá sai hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Đó nguyên nhân làm cho tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp bị lãng phí, nhiều doanh nghiệp bị “mất” vốn dần khơng cịn khẳ trì sản xuất kinh doanh Chuyển sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tuân theo nguyên tắc tự hạch toán kinh doanh , ‘đầu vào’ ‘đầu ra’được định thị trường sản xuất kinh doanh gì? Sản xuất kinh doanh cho ai? Và sản xuất kinh doanh nào? Không xuất phát từ chủ quan doanh nghiệp hay từ mệnh lệnh cấp mà xuất phát từ nhu cầu thị trường, từ quan hệ cung cầu lợi ích doanh nghiệp Vì diễn cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp Mục đích doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường sản xuất kinh doanh đem lại hiệu định Hiệu kinh tế thước đo cho hoạt động doanh nghiệp Hiệu kinh doanh xét mặt xã hội hiệu kinh tế - xã hội, nghĩa sản xuất kinh doanh có lợi nhuận để góp phần tích luỹ cho xã hội cho doanh nghiệp, không làm tổn thất lợi ích doanh nghiệp khác nhân dân, đồng thời phải tạo công ăn việc làm góp phần giải vấn đề xã hội Hiệu kinh doanh xét phạm vi doanh nghiệp: hiệu lợi ích kinh tế đạt được, tức lợi nhuận việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng tiêu tổng hợp để đánh giá kết hoạt động cuối sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: 10 Thứ hai: Máy móc thiết bị qua nhiều năm sử dụng, số máy móc hư hỏng, xuống cấp địi hỏi phải có thời gian, kinh phí để đầu tư sửa chữa, nâng cấp, điều kiện phải củng cố, giữ vững tăng cường thị phần để làm tiền đề phát triển mục tiêu chién lược Công ty Thứ ba: Về nguồn vốn: Do hoạt động theo hình thức TNHH Công ty phải tự túc huy động nguồn vốn cho hạt động đầu tư mình, nhu cầu vốn Cơng ty lớn ngày có chiều hướng gia tăng Nếu doanh nghiệp sử dụng hình thức vay ngân hàng chi phí sử dụng vốn lớn nên khó khăn kh«ng nhỏ Cơng ty thời gian tới 3.3 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN PHÚ Trên sở phân tích thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH sản xuất – thương mại – dịch vụ Thiên Phú địng hướng phát triển Công ty, kết hợp vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp sau: 3.3.1 Các giải pháp chung – tổng thể để thự thắng lợi kế hoạch - Tập trung xây dựng, nâng cao lực mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty phấn đấu 100% với giá trị sản xuất kinh doanh ngày tăng - GÜ vững ổn định phát triển bền vững tồn Cơng ty, đảm bảo tốc độ tăng trưởng hàng năm từ 10-15% tiêu sau: giá trị sản xuất kinh doanh, lợi nhuận, quỹ Công ty thu nhập người lao động - Xây dựng nếp sống văn hoá doanh nghiệp, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động xây dựng chế sử dụng lao động giỏi, 42 phục vụ tốt, tay nghề cao cách hợp lý nhằm thu hút nhân tài cho Công ty Đảm bảo 70% lao đông thường xuyên ký hợp đồng dài hạn, đảm bảo quền lợi trị, chế độ bảo hiểm xã hội quền lợi khác người lao động, Các biện pháp cụ thể sau: 3.3.1.1 Hoàn thiện cơng tác kế hoạch hố quản lý đầu tư kinh doanh Cơng tác kế tốn kinh doanh đãng vai trò quan trọng việc điều hành trình sản xuất kinh doanh Cơng rty đuợc lên tục, có hiệu mục tiêu đề Việc sản xuất thương mại dịch vụ chủ yếu thuộc trách nhiệm ban giám đốc, phịng kế tốn , phịng kinh doanh để đạt đỵc hiệu cao hơn, công ty nên phân công cán chuyên trách theo dõi công tác sử dụng vốn thường xuyên theo định kỳ Sau tổng hợp, đánh giá số liệu q trình sử dụng vốn, phân tích ngun nhân ảnh hưởng tác động đến hoạt động kinh doanh, từ đo gải pháp kiến nghị kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng vốn + Kế hoạch, Phương án sản xuất kinh doanh Hiệu sử dụng vốn trước hết đựoc quyÕt định việc kinh doanh Doanh nghiệp có khả kinh doanh tạo doanh lợi hay không Do doanh nghiệp phải quan tâm đến việc đầu tư s¶n xtt gì, s¶n xt nh nào, sản xuất cho , vi mc giỏ nhằm huy động nguồn lực vào hoạt động, có nhiỊu thu nhập, nhiều lãi cho chủ sở hữu Trong kinh tế thị trường Muốn thành công kinh doanh doanh nghiệp cần phải có phương án, kế hoạch kinh doanh, sản phẩm Các phương án phải đựơc xây dựng sở tiếp cận thị trường, phải xuất phát từ nhu cầu thị trường Với đặc thï ngành đầu tư sản xuất 43 nước uống tinh khiết, cơng ty phải thăm dị thị trường xem chỗ đứng Công ty ? uy tín cơng ty so với cơng ty khác lĩnh vực sao? Tìm hiểu nguyên nhân mà khách hàng ưa thích sản phẩm đối thủ cạnh tranh để từ tìm cách nâng cao chất lượng sản phẩm 44 + Về vốn cố định : Cơng ty phải có kế hoạch cụ thể, chi tiết sử dụng TSCĐ, trích lập khấu hao, xem xét nhu cầu đầu tư bổ sung TSCĐ + Về vốn lưu động : Công ty phải định mức phân phối đầu tư vốn khâu cách hợp lý, đảm b¶o cho q trình đầu tư kinh doanh công ty đựoc tiến hành tiến độ kế hoạch chung Cơng ty Ngồi cơng ty cần phải có kế hoạch khác không phần quan trọng như: - Kế hoạch thu hồi vốn khoản cho vay, khoản phải thu - Kế hoạch trả nợ vay ngắn hạn 3.3.1.2 Đảm bảo đủ nguồn vốn cho đầu tư - kinh doanh Quá trình lên kế hoạch sử dụng đầu tư vốn địi hỏi trước hết cơng ty phải có đủ nguồn vốn để tiến hành đầu tư cho hoạt động kinh doanh Bởi thiếu vốn công ty nguồn lực quan trọng c¬ héi kinh doanh khơng thể đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển Để tăng nguồn tài trợ, cơng ty áp dụng số giải pháp sau: - Khai thác triệt để nguồn vốn cơng ty: Đây nguồn vốn sẵn có với chi phí vốn thấp mà cơng ty cần tận dụng cách nâng cao hiệu sử dụng VCĐ VLĐ Cơng ty cần phải có kế hoạch phân bổ sử dụng vốn cách thích hợp có hiệu Tận dụng nguồn lực lợi nhà cửa, địa để kinh doanh dể tăng doanh thu - Tăng tích luỹ t¸i đầu tư trở lại đầu tư từ lợi nhuận không chia quỹ khấu hao tài sản cố định - Chiếm dụng vốn toán: 45 Tất nhiên giải pháp tạm thời Công ty mua theo phương thức trả chậm mua hàng hoá, nguyên vật liệu đơn vị bạn nhận tiền ứng trước khoản hợp đồng mua bán hai bên Như vậy, công ty tăng nguồn vốn ngắn hạn lại phải chịu chi phí khơng hồn tồn chủ động việc sử dụng khoản chiếm dụng - Vay ngân hàng: Mặc dù khách hàng thường xuyên ngân hàng công ty phát triển vốn vay ngân hàng mà nên coi nguồn vốn tài trợ quan trọng cần thiết vốn vay phải trả lãi, làm giảm lợi nhuận công ty Thực tế cho thấy thời gian qua công ty sử dụng tiền vay ngân hàng tương đối lớn để đầu tư kinh doanh Nhưng công ty thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân hàng Đây nỗ lực lớn công ty Tuy nhiên, trình sản xuất kinh doanh có nhiều nhu cầu phát sinh, việc mở rộng lĩnh vực kinh doanh đòi hỏi phải có nguồn vốn lớn Trong tín dụng ngân hàng coi nguồn tín dụng rẻ Bởi vậy, công ty cần phải coi khả tạo vốn có hiệu đáp ứng nhu cầu bổ sung tiền mặt VLĐ ngắn hạn điều kiện không ngừng nâng cao vốn công ty - Vay ngắn hạn đảm bảo công trình đầu tư: Cơng ty nên coi cơng trình đầu tư khoản chấp cần thiết vay vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng doanh nghiệp khác - Tìm kiếm nguồn tài trợ dài hạn: Để đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển kinh doanh, công ty phải tìm kiếm nguồn tài trợ dài hạn 46 Nếu mở rộng đầu tư kinh doanh vào số lĩnh vực khác công ty dự định nguồn vốn chưa thể đáp ứng Bởi vậy, công ty cần phải lập quỹ phát triển sản xuất, sử dụng quỹ khấu hao hợp lý để tái đầu tư TSCĐ, tìm kiếm đối tác liên doanh, có dự án khả thi để vay vốn dài hạn ngân hàng 3.3.1.3 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động KT Qua số liệu, tài liệu kế toán đặc biệt báo cáo tài chính, cơng ty thường xun nắm bắt số vốn có, mặt giá trị vật, nguồn hình thành, biến động tăng giảm vốn kỳ, tình hình khả tốn khoản nợ Nhờ cơng ty đề giải pháp đắn để xử lý kịp thời vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành thuận lợi theo chu trình, kế hoạch đề ta huy động vốn bổ sung, xử lý vốn thừa, đẩy mạnh tiến độ tiêu thụ sản phẩm, thu hồi khoản phải thu, toán khoản nợ đến hạn phải trả Vì tổ chức tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý kiểm tra kiểm soát trình kinh doanh, sử dụng vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tuy nhiên, kế toán hệ thống thơng tin cần thực hiện, số liệu kế tốn tự chưa thể biện pháp cần thiết để tăng cường quản lý vốn kinh doanh Do vậy, định kỳ doanh nghiệp phải thực phân tích hoạt động kinh tế, có phân tích tình hình tài hiệu sử dụng vốn kỳ, tìm ngun nhân dẫn đến thành tích, tiến so với kỳ trước để có biện pháp phát huy nguyên nhân gây tồn sút để có biện pháp khắc phục kịp thời 3.3.1.4 Đa dạng hoá, mở thị trường đầu tư sang nhiều lĩnh vực nhiều địa phương khác 47 Đa dạng hoá không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm biện pháp quan trọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Hiệu sử dụng vốn phụ thuộc chủ yếu vào kết tiêu thụ sản phẩm Bởi vậy, khâu tiêu thụ ngồi việc khơng ngừng cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm địi hỏi cơng ty phải có dịch vụ phục vụ khách hàng thuận tiện nhanh gọn có đội ngũ marketting chào mời giới thiệu sản phẩm tới khách hàng, đồng thời điều kiện cho phép hạ giá thành dịch vụ để chiếm lĩnh thị trường tạo uy tín với khách hàng 3.3.1.5 Đổi công tác tổ chức cán bộ, tăng cường đào tạo đội ngũ cán công nhân viên Cơng ty cần có đổi tổ chức cấu máy quản lý cho phù hợp, gọn nhẹ, có hiệu Bộ máy quản lý phải có phân cấp rõ ràng từ xuống dưới, người việc, phân công rõ trách nhiệm quyền hạn để phát huy tối đa lực người lao động Để việc sử dụng vốn có hiệu vấn đề đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên đóng vai trị quan trọng Thường xuyên nâng cao tay nghề công nhân trực tiếp sản xuất Thực sách khuyến khích vật chất cán cơng nhân viên hồn thành tốt công việc đồng thời phải xử lý nghiêm trường hợp sai trái 3.3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng dịch vụ thương mại Hà Nội 3.3.2.1 Xây dựng kế hoạch sử dụng vốn Nguồn vốn kinh doanh công ty chưa phải lớn Do thời gian tới công ty cần hạn chế tới mức thấp khoản phải thu gây lãng phí, ứ đọng vốn Để làm điều cơng ty phải đề định mức đầu tư, tiết kiệm vốn lưu động, đồng thời đảm bảo cho trình đầu tư 48 thường xuyên liên tục Việc lập kế hoạch sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tính tốn tiêu kinh tế tài kỳ trước làm sở với kế hoạch dự định hoạt động kinh doanh công ty kỳ kế hoạch dự kiến biến động thị trường 3.3.2.2 Nâng cao chất lượng sản phÈm Chất lượng sản phẩm gắn kết chặt chẽ với giá trị sản phẩm uy tín cơng ty Vì vậy, cơng ty phải thường xun theo dõi kiểm tra chất lượng khâu nguyên liệu đến khâu xuất bán thành phẩm dịch vụ phục vụ khách hàng để kịp thời xử lý bất trắc sản xuất, đảm bảo chất lượng quyền lợi người mua 3.3.2.3 Nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng Cơng ty cần phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu Theo dõi chặt chẽ khoản phải thu để có biện pháp xử lý thích đáng với khoản nợ này, ký kết hợp đồng chặt chẽ để tránh gây thiệt hại vốn 3.3.2.4 Tăng nhanh vịng quay vốn lưu động Cơng ty cần tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, giảm thời gian luân chuyển việc tăng nhanh tốc độ hoạt động, làm giảm lượng vốn lưu thông Việc tăng nhanh vòng quay vốn phải thực tất khâu Đầu tư ứng dụng công nghệ đại, tăng hiệu sản xuất kinh doanh để làm giảm nguyên vật liệu, sản phẩm tồn kho 3.3.2.5 Tiết kiệm khoản chi phí Ngồi việc tiết kiệm chi phí cách tìm nguồn cung ứng ngun liệu phù hợp, áp dụng công nghệ đại, nâng cao suất lao động công ty cần phải tiết kiệm chi phí khác như: chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí giao dịch với khách hàng Cơng ty phải quản lý chặt chẽ khoản chi phí nhằm giảm bớt loại chi phí khơng cần thiết chi phí 49 giao dịch, chi phí lại, tiền điện thoại Công ty cần lập kế hoạch chi tiêu cho kỳ kinh doanh có định mức rõ ràng Đồng thời, thường xuyên đưa cải cách thích hợp tổ chức phát động đợt thi đua tiết kiệm 3.3.2.6 Lập quỹ dự phòng tài Trong kinh doanh, cơng ty gặp rủi ro Điều nguyên nhân chủ quan, ngun nhân khách quan từ phía khách hàng làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty Bởi vậy, công ty cần thiết lập quỹ dự phịng tài nhằm hạn chế tổn thất xảy ra, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh khơng bị gián đoạn dùng để đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh 3.4 KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN HỮU QUAN Trong năm gần đây, vai trò quản lý Nhà nước doanh nghiệp "nới lỏng" Các doanh nghiệp hoàn toàn độc lập tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, chủ động việc huy động vốn sử dụng vốn Nhà nước can thiệp tầm vĩ mơ với sách kinh tế - xã hội ban hành Tuy nhiên, để tạo môi trường điều kiện kinh doanh cho doanh nghiệp đồng thời phải phù hợp với tình hình thực tế, địi hỏi Nhà nước cần có cải cách sau: 3.4.1 Về mơi trường Đó tất nhân tố ảnh hưởng trực tiếp hay gián tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể, sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước Các sách đắn phù hợp yếu tố quan trọng tạo nên môi trường kinh tế ổn định phát triển, từ tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sự tác động sách vĩ mơ thể khía cạnh sau: 50 - Lãi suất vay ngân hàng: Vốn vay ngân hàng nguồn tài trợ đắc lực hữu hiệu với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh KTTT Nhưng mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp vay vốn ngân hàng lãi suất điều kiện toán Lãi suất coi chi phí vốn mà việc tăng hay giảm lãi suất ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Bởi vậy, ngân hàng phải tính tốn cách hợp lý cho lãi suất tiền vay nhỏ lợi nhuận bình quân doanh nghiệp Khung lãi suất ngân hàng Nhà nước quy định phải đảm bảo vừa khuyến khích doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả, vừa hỗ trợ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiến hành kinh doanh thuận lợi Các ngân hàng cần xem xét điều kiện cho vay Nếu ngân hàng khắt khe việc lựa chọn khách hàng doanh nghiệp khó vay vốn ngân hàng Ngược lại ngân hàng dễ dãi việc cho khách hàng vay vốn khiến cho doanh nghiệp xác định không nhu cầu vốn mình, dễ đẫn đến có khoản nợ khó địi - Thủ tục hành chính: Đây u tố ảnh hưởng khơng nhỏ tới q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước cần phải cải thiện thủ tục hành cho thuận tiện, rõ ràng, gọn nhẹ, giảm bớt chi phí thủ tục giấy tờ, thời gian chờ đợi tránh gây tình trạng tham nhũng, hối lộ, cửa quyền, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho thu hút vốn đầu tư nước ngoài, mở rộng sản xuất kinh doanh 3.4.2 Môi trường pháp lý 51 Môi trường pháp lý kinh doanh tiền đề cho ổn định xã hội, phát triển kinh tế tăng cường hợp tác kinh tế với quốc gia giới Một hành lang pháp lý đồng thống tạo điều kiện cho Công ty TNHH sản xuất - thương mại dịch vụ Thiên Phú nói riêng doanh nghiệp kinh tế nói chung ổn định để phát triển Mơi trường luật pháp tốt cịn đảm bảo cho bình đẳng kinh doanh thành phần kinh tế, tạo cạnh tranh lành mạnh, xố bỏ tiêu cực kinh doanh bn lậu, trốn thuế, tham nhũng kinh tế Vì vậy, Nhà nước cần tiếp tục hồn thiện mơi trường pháp lý theo hướng đồng thống Nhà nước cần sửa đổi, bổ sung luật cũ cho phù hợp với tình hình Với luật, cần phải có nghị định, thơng tư hướng dẫn thi hành cụ thể, rõ ràng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp kinh doanh có hiệu KẾT LUẬN Sử dụng hiệu nguồn vèn kinh doanh, đặc biệt nguồn tài ln vấn đề xúc đặt cho doanh nghịêp Huy động đủ vốn cho hoạt động kinh doanh tốn khó, song làm để sử dụng cách có hiệu lại vấn đề nan giải nhà quản lý tài Từ ngày thành lập đến Cơng ty có đội ngũ cán cơng nhân viên đồn kết, nhiệt tình, động, giàu kinh nghiệm xây dựng thực mục tiêu Cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ giao đặc biệt đội ngũ cán quản lý không ngừng nâng cao trình độ Tuy nhiên kinh tế thị trờng nay, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên khốc liệt Do để tồn hồ nhập với tình hình địi hỏi 52 Công ty phải tự chủ kinh doanh, phải tìm tịi sáng tạo để việc kinh doanh mang lại lợi nhuận cao Sau thời gian tiếp xúc với thực tế Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Thiên Phú, giúp đỡ tận tình anh chị Phịng kế tốn bảo cặn kẽ hai cô giáo hư ớng dẫn: Thạc sỹ Hoàng Lan Hương, Thạc sỹ Phan Thị Hạnh sở kiến thức học, em hồn thành viết Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu trình độ thân hạn chế nên giải pháp kiến nghị viết khó tránh khỏi khuyết điểm Em mong nhận góp ý thầy cô bạn để chuyên đề tốt nghiệp em hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn anh chị Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Thiên Phú tận tình giúp em hồn thành chun đề tốt nghiệp Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2006 Sinh viên: Lương Văn Thắng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài doanh nghiệp Chủ biên TS Lưu Thị Hương, nhà xuất giáo dục 1998 Quản trị tài doanh nghiệp Chủ biên TS Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ, nhà xuất thống kê 1998 Lập , đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài Chủ biên TS Trần Văn Cơng Nhà xuất tài chính-1998 Bảo tồn phát triển vốn 53 Chủ biên Nguyễn Công nghiệp – Nhà xuất thống kê 1992 Giáo trình tài doanh nghiệp Trường đại học quản lý kinh doanh Hà Nội Các luận văn tốt nghiệp khoá trước Một số tài liệu khác… 54 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Vai trò vốn lưu động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.1.4 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng: .8 1.1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động: 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .9 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn lưu động: 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: 10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp: 13 1.2.4 Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 14 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG .16 VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SX TMDV THIÊN PHÚ 16 2.1 GIỚI THIỆU VỂ CÔNG TY 16 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 16 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SX – TM - DV THIÊN PHÚ 18 2.3 TÌNH HÌNH VỐN VÀ NGUỒN VỐN 18 2.4 KHẢO SÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP : .22 2.4.1 Các tiêu hiệu vốn kinh doanh : 22 2.4.3 Tình hình thực ngân sách Nhà nước: 24 2.4.4- Các tiêu bảo toàn tăng trưởng vốn: .24 2.5 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .29 55 2.6 TÌNH HÌNH CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP CỦA CÔNG TY 31 2.7 TÌNH HÌNH NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 32 2.8 TÌNH HÌNH THU NHẬP CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG .33 2.4.2 Các tiêu hiệu chi phí kinh doanh: 34 2.10 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG MỘT SỐ NĂM QUA 35 A Những kết đạt 35 B Hạn chế nguyên nhân 36 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ THIÊN PHÚ .41 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY NHỮNG NĂM 2005-2010 41 3.2 CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN 41 3.3 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN PHÚ 42 3.3.1 Các giải pháp chung – tổng thể để thự thắng lợi kế hoạch 42 3.3.1.1 Hồn thiện cơng tác kế hoạch hố quản lý đầu tư kinh doanh 43 3.3.1.2 Đảm bảo đủ nguồn vốn cho đầu tư - kinh doanh .45 3.3.1.3 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động KT .47 3.3.1.4 Đa dạng hoá, mở thị trường đầu tư sang nhiều lĩnh vực nhiều địa phương khác 47 3.3.1.5 Đổi công tác tổ chức cán bộ, tăng cường đào tạo đội ngũ cán công nhân viên 48 3.3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng dịch vụ thương mại Hà Nội 48 3.3.2.1 Xây dựng kế hoạch sử dụng vốn 48 3.3.2.2 Nâng cao chất lượng sản phÈm 49 3.3.2.3 Nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng .49 3.3.2.4 Tăng nhanh vòng quay vốn lưu động 49 3.3.2.5 Tiết kiệm khoản chi phí 49 3.3.2.6 Lập quỹ dự phịng tài 50 56 ... ty thời gian tới 3.3 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN PHÚ Trên sở phân tích thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH sản xuất – thương. .. sử dụng vốn lưu động Cơng ty cịn hiệu Công ty cần phải trọng đến nhiệm vụ 40 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ THIÊN PHÚ 3.1... gian tới, Cơng ty phải có giải pháp thích hợp để kh¾c phục hạn chế để nâng cao hiệu sủ dụng vốn Cơng ty Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Thiên Phú số năm qua
