i L I CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu c a riêng tơi Các s li u, k t qu nêu Lu n vĕn trung th c ch a đ c cơng b b t kỳ cơng trình khác Ng D i cam đoan ng Th Vi t Hi n ii M CL C Trang TRANG PH BÌA L I CAM ĐOAN i M C L C ii DANH M C CÁC CH VI T T T vi DANH M C CÁC B NG vii DANH M C CÁC HÌNH V , S Đ viii M Đ U CH NG : NH NG V N Đ N I B TH LÝ LU N C KI M SOÁT Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG NG M I 1.1 LÝ LU N CHUNG V KI M SOÁT N I B TH B N V TRONG NGÂN HÀNG NG M I 1.1.1 Khái ni m h th ng ki m soát n i b 1.1.2 M c tiêu, nhi m v c a h th ng ki m soát n i b 1.1.2.1 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.2 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các nguyên tắc ho t đ ng c a h th ng ki m soát n i b 1.2 KI M SOÁT N I B HÀNG TH Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG NGÂN NG M I 1.2.1 Phân bi t ki m sốt tín d ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng 1.2.2 Các y u t c b n c a h th ng KSNB ho t đ ng tín d ng 10 1.2.2.1 Mơi trường kiểm soát 10 1.2.2.2 Hệ thống kế toán 14 1.2.2.3 Các thể thức kiểm sốt hoạt động tín dụng 16 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá th c tr ng KSNB ho t đ ng tín d ng 18 iii 1.2.3.1 Kiểm sốt quy trình xét duyệt cho vay 19 1.2.3.2 Kiểm soát quy trình giải ngân 20 1.2.3.3 Kiểm sốt cơng tác kế tốn nghiệp vụ tín dụng 21 1.2.3.4 Kiểm tra trình giám sát vốn sau giải ngân 21 1.2.3.5 Hoạt động hệ thống kiểm tra, KSNB: 22 Kết luận chương 24 CH NG : TH C TR NG CƠNG TÁC KI M SỐT N I B 25 Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 25 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HO T Đ NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 25 2.1.1 Khái quát tình hình kinh t - xã h i khu v c nh h ng đ n ho t đ ng c a Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 25 2.1.2 Khái quát v chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 26 2.1.2.1 Tổ chức máy 26 2.1.2.2 Trình độ đội ngũ cán viên chức cán tín dụng 28 2.2 TH C TR NG HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 30 2.2.1 C ch sách tín d ng 30 2.2.2 Tình hình d n cho vay t i Chi nhánh 30 2.3 TH C TR NG CÔNG TÁC KI M SOÁT N I B Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 32 2.3.1 Ki m sốt quy trình xét t cho vay 33 2.3.2 Ki m sốt quy trình gi i ngân 35 2.3.3 Ki m sốt cơng tác k tốn nghi p v tín d ng 37 2.3.3.1 Về chứng từ kế tốn nghiệp vụ tín dụng 37 iv 2.3.3.2 Về kiểm soát chứng từ kế toán 37 2.3.3.3 Về nội dung hạch toán kế toán nghiệp vụ tín dụng 38 2.3.4 Ki m tra giám sát v n sau gi i ngân 40 2.3.5 Cơng tác ki m tra, ki m sốt n i b ho t đ ng tín d ng 41 2.3.5.1 Tổ chức máy, nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội 41 2.3.5.2.Phương pháp nội dung kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng45 2.3.5.3.Kết kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh47 2.4 NH N XÉT V CƠNG TÁC KI M SỐT N I B Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 57 2.4.1 Nh ng u m 57 2.4.2 Nh ng h n ch 59 Kết luận chương 62 CH NG : PH SOÁT N I B NG H NG VÀ GI I PHÁP TĔNG C NG KI M Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 64 3.1 S C N THI T PH I TĔNG C NG KI M SOÁT N I B Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU V C MI N TRUNG 64 3.1.1 Nh ng v n đ đặt từ th c tr ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 64 3.1.2 Đ nh h ng m c tiêu phát tri n ho t đ ng tín d ng c a NHNo&PTNT Vi t Nam giai đo n 2010-2020 65 3.1.3 Ph ng h 3.2 M T S ng tĕng c ng KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng 66 GI I PHÁP TĔNG C NG CÔNG TÁC KSNB Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG 67 v 3.2.1 Tuân th đ y đ nguyên tắc phân chia trách nhi m quy trình xét t cho vay gi i ngân 67 3.2.2 Đổi m i quy trình ki m tra sau cho vay 68 3.2.3 Hồn thi n mơ hình tổ chức h th ng ki m tra, ki m soát n i b 69 3.2.3.1 Tổ chức lại hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội 69 3.2.3.2 Tổ chức lại phận kiểm toán nội 70 3.2.4 Phát tri n hoàn thi n ho t đ ng ki m tra, KSNB đ đáp ứng yêu c u c a ki m toán hi n đ i 74 3.2.5 H th ng hóa vĕn b n c ch sách tín d ng thành tài li u cẩm nang cho cán b tín d ng 78 3.2.6 Nâng cao nĕng l c đ i ngũ cán b tín d ng 79 3.3 NH NG KI N NGH 81 3.3.1 Nh ng ki n ngh đ i v i NHNN Vi t Nam 81 3.3.2 Nh ng ki n ngh đ i v i NHNo&PTNT Vi t Nam 81 Kết luận Chương 85 K T LU N 86 DANH M C TÀI LI U THAM KH O 87 QUY T Đ NH GIAO Đ TÀI LU N VĔN TH C SĨ vi DANH M C CÁC CH VI T T T NHNo&PTNT : Ngân hàng Nông nghi p Phát tri n nông thôn VN : Vi t Nam IPCAS : H th ng toán k toán khách hàng n i b ngân hàng (Intra-Bank Payment and Customer Accounting System) NHNN : Ngân hàng Nhà n c TCTD : Tổ chức tín d ng TCKT : Tổ chức kinh t NHTMCP : Ngân hàng Th ng m i cổ ph n NHTM : Ngân hàng Th ng m i HĐQT : H i đ ng qu n tr KTKSNB : Ki m tra, ki m soát n i b KSNB : Ki m soát n i b KTV : Ki m tra viên SGD : S Giao d ch VPĐD : Vĕn phòng đ i di n CN : Chi nhánh DN : Doanh nghi p CNL3 : Chi nhánh lo i PGD : Phòng giao d ch QĐ : Quy t đ nh XLRR : X lý r i ro TPTD : Tr TD : Tín d ng SXKD : S n xu t kinh doanh TSBĐ : Tài s n b o đ m TNHH : Trách nhi m h u h n ng phịng tín d ng vii DANH M C CÁC B NG Trang B ng 2.1: S l ng cán b viên chức Chi nhánh khu v c nĕm 2007-2009 B ng 2.2: S l ng cán b tín d ng khu v c nĕm 2007-2009 B ng 2.3: Tình hình d n Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung nĕm 2007 -2009 B ng 2.4: S l 28 29 31 ng trình đ cán b làm công tác ki m tra ki m soát n i b Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 42 nĕm 2007- 2009 B ng 2.5: Tình hình b trí cán b KSNB Chi nhánh đ n cu i nĕm 2009 B ng 2.6: S l ng cu c ki m tra c a Chi nhánh khu v c mi n Trung nĕm 2007-2009 B ng 2.7 Tổng h p s l ng h s tín d ng đ c ki m tra t i Chi nhánh khu v c mi n Trung nĕm 2007-2009 B ng 2.8 44 48 49 Tổng h p k t qu s a sai ho t đ ng tín d ng qua k t qu ki m tra c a Chi nhánh khu v c mi n Trung nĕm 2007-2009 56 viii DANH M C CÁC HÌNH VẼ, S Đ Trang Hình 2.1: C c u tổ chức u hành c a Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 31 Hình 2.2: S đ quy trình xét t cho vay 34 Hình 2.3: S l 43 S đ 3.1 Mơ hình tổ chức h th ng KTNB ngân hàng ng trình đ cán b làm công tác KT,KSNB 73 M Đ U Tính c p thi t đ tài nghiên cứu Trong ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng, tín d ng ho t đ ng kinh doanh quan trọng ch y u, mang l i ngu n l i nhu n l n nh t nh ng gặp khơng r i ro Mọi s đổ vỡ v tín d ng s gây h u qu nghiêm trọng không nh ng cho b n thân ngân hàng mà c n n kinh t H th ng ki m tra, ki m sốt n i b m t cơng c qu n lý h u hi u đ ki m soát ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng nhằm đ m b o đ t đ c m c tiêu đ v i hi u qu cao nh t Công tác ki m tra, ki m soát n i b t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung th i gian qua bên c nh nh ng k t qu đ t đ c, v n nh ng mặt h n ch làm cho công tác ch a th c s phát huy đ qu , ch a đáp ứng đ c hi u c nhu c u c a ban lãnh đ o ngân hàng Đặc bi t nh ng nĕm g n đây, ho t đ ng tín d ng Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung ngày đ c m r ng, nh ng đ ng th i v i tĕng tr ng r i ro tín d ng th hi n qua n x u gia tĕng Vì v y, vi c chọn đ tài “Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín d ng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn khu vực miền Trung” cho lu n vĕn t t nghi p cao học c p thi t đáp ứng yêu c u đặt th c ti n, góp ph n giúp chi nhánh nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh M c đích nghiên cứu đ tài Nghiên cứu n i dung, mô t th c tr ng nh n xét nh ng u m h n ch c a công tác KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung Trên c s đó, đ xu t m t s gi i pháp ki n ngh nhằm tĕng c cao ch t l ng KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng, góp ph n nâng ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung Đ i t ng ph m vi nghiên cứu đ tài Nghiên cứu v n đ lý lu n, th c ti n liên quan đ n ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng m t s gi i pháp tĕng c ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung v i d li u giai đo n từ nĕm 2007 - 2009 Ph ng pháp nghiên cứu Các ph ng pháp nghiên cứu đ c s d ng bao g m: th ng kê, phân tích, tổng h p so sánh, đ i chi u, t logic, đ làm sáng rõ nh ng v n đ c n nghiên cứu Nh ng đóng góp khoa học Thông qua lu n vĕn, h th ng đ c lý lu n c b n v ki m sốt n i b tín d ng c a NHTM Đ ng th i giúp Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung soi rọi l i t n t i, h n ch công tác KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng Lu n vĕn đ a m t s gi i pháp có kh nĕng ứng d ng đ đem l i hi u qu thi t th c cho cơng tác ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng c a Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung K t c u n i dung đ tài Ngoài ph n m đ u k t lu n v i danh m c b ng, hình v , s đ tài li u tham kh o, lu n vĕn đ Ch ng: ng 1: Nh ng v n đ lý lu n c b n v ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng ngân hàng th Ch c k t c u thành ch ng m i ng 2: Th c tr ng cơng tác ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung Ch ng 3: Ph ng h ng gi i pháp tĕng c ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 74 hình Ki m tốn đ c l p r t c n thi t đ tĕng tín hi u qu hi u l c c a công tác KTNB Đ i v i KTNB ho t đ ng tín d ng mơ hình t o u ki n thu n l i h n cho KTV vi c ti p c n h s v n đ liên quan đ n ho t đ ng tín d ng c a Chi nhánh 3.2.4 Phát tri n hoàn thi n ho t đ ng ki m tra, KSNB đ đáp ứng yêu c u ki m toán hi n đ i Các Chi nhánh NHNo&PTNT t i khu v c mi n Trung c n có nh n thức v vai trị quan trọng nh ng l i ích c a h th ng KSNB công tác qu n tr kinh doanh ngân hàng, coi m t nh ng gi i pháp mang tính chi n l c lâu dài đ ng th i đòi h i c p thi t hi n Đ đ t đ c v n đ này, Chi nhánh c n th c hi n n i dung sau: - Nâng cao lực cho đội ngũ cán kiểm tra, KSNB Qua phân tích c c u tổ chức đ i ngũ cán b ki m tra, ki m soát t i Chi nhánh cho th y trình đ c a cán b ki m tra, ki m sốt hi n cịn b t c p nghi p v tin học Đi u ph n nh h ng t i ch t l nh hi u qu công vi c c a b ph n KSNB Đ th c hi n ph ng ng pháp ki m tra máy, v phía cán b ki m tra, ki m sốt ph i có kh nĕng đ đ làm ch cơng ngh , x lý đ c d li u máy Ban giám đ c c n quan tâm, u tiên ngu n l c m t cách thích đáng cho vi c phát tri n b ph n ki m tra, KSNB T i Chi nhánh: Buôn H ; Qu ng Nam, Gia Lai, Đắk Lắk, Đà Nẵng, Đắk Nông, Qu ng Tr hi n s l ng cán b ki m tra, KSNB thi u so v i quy mô ho t đ ng Đ đ m b o theo yêu c u, c n bổ sung nhân l c cho phòng ki m tra, KSNB L a chọn nh ng ng i có nĕng l c, kinh nghi m, trình đ chun mơn nghi p v cao, có kỹ nĕng v cơng tác ki m tra, ki m toán Quy đ nh rõ ch đ quy n l i gắn trách nhi m v i k t qu ki m tra đ nâng cao tinh th n trách nhi m c a cán b ki m tra, KSNB 75 Có s luân chuy n cán b gi a cán b nghi p v cán b ki m tra, KSNB sau m t th i gian nh t đ nh nhằm nâng cao nghi p v , phát huy tính sáng t o, khắc ph c nh ng l i mòn t - Hoàn thiện phương pháp kiểm tra Theo xu h ph ng hi n c a NHTM KSNB chuy n từ ng pháp ki m tra c b n sang ki m tra h th ng Đ i v i ph ng pháp ki m tra h th ng, cán b ki m tra th c hi n ki m tra chứng từ th c hi n, ph ng v n cán b có liên quan, quan sát quy trình ki m soát c th Bằng cách ngân hàng s m t chi phí cho cu c ki m tra h n, th i gian công sức b h n mà hi u qu cao h n nhi u so v i ki m toán c b n quan trọng h n s có nhìn tổng th v ho t đ ng c a Ngân hàng Từ ngân hàng có th đ a đ c k t lu n xác v nh ng sai ph m trọng y u ki n ngh c n thi t Đ khắc ph c nh ng h n ch c a ph ng pháp ki m tra chi ti t đ cs d ng công tác ki m tra, KSNB, th i gian t i cán b ki m tra, KSNB Chi nhánh khu v c mi n Trung nên đổi m i ph ng pháp ki m tra cách k t h p ki m tra chi ti t v i ki m tra h th ng Hai ph ng pháp k t h p v i phát huy nh ng u m khắc ph c nh ng nh m c a chúng Vì ph ng pháp ki m tra h th ng ph c ng pháp đánh giá tính hi u l c hi u qu c a quy trình ho t đ ng ngân hàng m t cách tồn di n Giúp cho ngân hàng t n chi phí nh ng l i cho nh ng k t lu n tổng th , đ nh h ng vào h n ch r i ro có th x y t ng lai nh vào vi c phát hi n nh ng m y u quy trình nghi p v đ ch nh s a k p th i, ngĕn chặn nh ng r i ro x y t ng lai Hi n nay, cơng tác ki m tra tín d ng t i Chi nhánh ch a có công c ph n m m tin học h tr , nh ng t t c cán b ki m tra, ki m soát đ u đ c trang c p user đ truy c p v n tin ch ng trình giao d ch Nh v y, 76 cán b ki m tra, ki m sốt có th s d ng chức nĕng v n tin đ th c hi n ph ng pháp ki m tra h th ng, giám sát ho t đ ng tín d ng từ xa, từ c nh báo s m v kho n vay có v n đ r i ro tín d ng thơng qua vi c theo dõi đ nh kỳ (tu n/tháng) ch tiêu ho t đ ng kinh doanh: Tĕng tr ng d n so v i k hoach, so v i c c u ngu n v n; Tỷ l n x u mức cho phép (từ 5% tr lên) Ngồi ra, cịn có th theo dõi kho n vay có d u hi u ti m ẩn r i ro nh khách hàng vay có n x u tĕng cao, có n g c lãi ch a thu cao, khách hàng vay t i nhi u Chi nhánh …Trên c s theo dõi đ nh kỳ, n u có di n bi n b t th ng v t mức ch tiêu k ho ch, có s t đ i n x u tĕng cao đ xu t k ho ch ki m tra, ki m soát Cán b ki m tra c n ph i ph i h p ph ng pháp ki m tra m t cách khoa học đ vừa đ m b o tính tổng quát đ i v i t t c h s tín d ng mà v n nh n m nh, t p trung vào m c n ý, nh ng m trọng y u có th gây thi t h i cho ngân hàng - Về m c tiêu công tác lập kế hoạch kiểm tra Ho t đ ng ki m tra, KSNB không nên ch đặt trọng tâm ki m tra đánh giá xem phòng, ban, ngân hàng thành viên có ch p hành quy trình nghi p v hay không mà c n m r ng đánh giá c ch ki m tra n i b quy trình, tính kinh t c a quy trình nghi p v đ có nh ng ki n ngh tham m u thay đổi, bổ sung vào quy trình nghi p v nhằm gi i h n đ ro cho ngân hàng nh ng v n đ m b o đ cr i c l i ích kinh t Đ i v i nghi p v tín d ng, ho t đ ng chứa đ ng nhi u r i ro nh t đòi h i ho t đ ng KSNB ph i đ nh h ng vào r i ro đ có th ngĕn ngừa, phát hi n s m K ho ch ki m tra, ki m soát đ i v i m ng ho t đ ng ph i chi ti t c th không ch hàng nĕm mà ph i mức đ hàng quý, hàng tháng Đặc bi t, vi c ki m tra ho t đ ng tín d ng khơng nên ch áp d ng v i nghi p v kinh t phát sinh nĕm hi n t i mà ph i xem xét c nh ng nghi p v 77 phát sinh tr c Nh v y, KSNB m i có th phát hi n k p th i nh ng sai sót, gian l n ho t đ ng tín d ng đ a nh ng gi i pháp ngĕn chặn đ h n ch r i ro thi t h i Bên c nh vi c th c hi n ch ng trình ki m tra theo k ho ch l p ra, b ph n KSNB ph i có nh ng cu c ki m tra đ t xu t b t th ng, ki m tra chéo gi a ngân hàng tr c thu c v ho t đ ng tín d ng đ đ n v đ c ki m tra khơng th đ i phó v i k ho ch ki m tra Cán b ki m tra nên ti n hành ki m tra, ki m sốt đặt bi t có nh ng s c x y ho t đ ng tín d ng nh m t kho n tín d ng l n b tổn th t hay có nghi ng có r i ro, nhân viên ngân hàng c ý th c hi n sai quy trình nghi p v quy đ nh c a ngân hàng, có v vi c hay thơng tin liên quan đ n cán b tín d ng Từ đó, tìm hi u c ch nghi p v có nh ng m y u, k h gây nh ng v n đ phát sinh có ki n ngh k p th i v i lãnh đ o ngân hàng - Theo dõi kết khắc ph c sau kiểm tra Ho t đ ng ki m tra, KSNB không ch t p trung cho công tác ki m tra ph i ph i trọng theo dõi k t qu khắc ph c, s a sai sau ki m tra ki m tra l i v ho t đ ng s a ch a, khắc ph c sau ki m tra nh v y m i đ m b o tính hi u l c, hi u qu c a công tác Do v y đ phát huy hi u l c, hi u qu c a ki m tra, KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng c n tĕng c ng công tác ki m tra, giám sát Đ a vi c theo dõi, đôn đ c ch nh s a sau k t qu ki m tra nh vi c x lý sau ki m tra đ i v i đ n v đ c ki m tra vào m t nh ng nhi m v trọng tâm vi c th c hi n ch ng trình cơng tác hàng nĕm c a b ph n ki m tra, KSNB Đ k t lu n, ki n ngh , quy t đ nh x lý, gi i pháp khắc ph c, s a ch a sai ph m đ c phát hi n ki n ngh cu c ki m tra có hi u 78 l c phịng ki m tra, KSNB ph i thành l p tổ chuyên trách giám sát trình ch nh s a th c hi n ki n ngh sau ki m tra Sau đ t ki m tra, Ban lãnh đ o c a Chi nhánh c n có vĕn b n ch đ o cơng tác khắc ph c s a sai đ i v i b ph n N i dung vĕn b n ch đ o công tác khắc ph c s a sai ph i quy đ nh c th th i gian hoàn thành thành vi c khắc ph c sai sót đ i v i cán b tác nghi p Cĕn k t qu s a sai báo cáo s a sai c a đ n v đ c ki m tra, phòng ki m tra KSNB hàng nĕm ph i tổ chức phúc tra k t qu s a sai sau ki m tra Ph ng pháp phúc tra bao g m: ph ng v n, quan sát tr c ti p, th nghi m ki m tra chứng c a ho t đ ng s a đổi; công vi c ki m tra đ c l p h s nh công vi c ki m tra khác; đánh giá l i r i ro h th ng ki m soát n i b d a u ki n đ nh ng gi i pháp mà đ i t c s a đổi d a ng ki m tra cho bi t s th c hi n; l p báo cáo theo dõi sau ki m tra 3.2.5 H th ng hóa vĕn b n c ch sách tín d ng thành tài li u cẩm nang cho cán b tín d ng Ho t đ ng ngân hàng mang tính đặc thù cao, đặc bi t ho t đ ng tín d ng ln nghi p v chính, nh ng r t phức t p ti m ẩn nhi u r i ro, r i ro c a ngân hàng s liên quan đ n nhi u tác nhân n n kinh t , d d n đ n nh h ng dây chuy n làm bi n đ ng n n kinh t Đ an toàn, nh ng quy đ nh c a pháp lu t đ i v i ho t đ ng r t chặt ch nghiêm ngặt; vi c tuân th quy đ nh c a pháp lu t ph i đ pháp lu t th c đặt lên hàng đ u Mặt khác, nh ng quy đ nh ng xuyên ph i s a đổi, bổ sung thay th cho phù h p v i u ki n nh m t s ch tr th i kỳ Do đó, đ có môi tr ng phát tri n c a n n kinh t ng ki m soát n i b hoàn thi n ph i trọng đ n vi c c p nh t, h th ng hóa vĕn b n pháp lu t, đáp ứng đ qu n lý cho ho t đ ng c a ngân hàng c yêu c u 79 Hi n h th ng vĕn b n ch đ quy đ nh đ i v i ho t đ ng tín d ng nhi u c v vĕn b n pháp quy l n vĕn b n n i b B i l ho t đ ng tín d ng r t nh y c m v i n n kinh t , quy đ nh c a pháp lu t ph i s a đổi bổ sung đ phù h p v i s phát tri n c a n n kinh t , v i ch tr ng sách th i kỳ Do quy đ nh quy ch n i b ph i đ c ch nh s a theo D n đ n vi c c p nh t nắm bắt đ c tính hi u l c c a vĕn b n ch đ hi n hành c m t v n đ Trong đó, sách, quy ch l i khơng đ c h th ng hóa m t cách khoa học: d tìm ki m, d tra cứu, d hi u nên qua đ t ki m tra phát hi n nhi u tr ng h p cán b tín d ng khơng c p nh t nắm v ng c ch sách tín d ng q trình thẩm đ nh, gi i quy t cho vay Hoặc c m t s cán b ki m tra chuyên trách không nắm v ng ch đ th c hi n ki m tra nên b sót l i Đ khắc ph c tình tr ng này, Chi nhánh c n ph i th ng xuyên rà soát h th ng hóa vĕn b n ch đ nghi p v thi t l p ch ng trình ph n m m qu n lý m t cách đ y đ , khoa học, d tìm ki m, d tra cứu tính hi u l c Đó công c , kim ch nam cho cán b nghi p v nh cán b ki m tra d dàng tham chi u th c hi n công vi c 3.2.6 Nâng cao nĕng l c đ i ngũ cán b tín d ng Nĕng l c đ i ngũ cán b tín d ng bao g m c đ o đức ngh nghi p kh nĕng v chuyên môn nghi p v , v n đ then ch t nh h ng quy t đ nh đ n ch t l ng tín d ng Đ nâng cao ch t l ng tín d ng, h n ch r i ro phát sinh tr c tiên ph i có đ i ngũ cán b ngân hàng có nĕng l c hi n nay, cán b tín d ng ph i th c hi n đa nĕng, vừa ph i bi t vay, cho vay làm d ch v ngân hàng Do v y, Chi nhánh c n quán tri t n i dung nh sau: - Tr c tiên Chi nhánh ph i có k ho ch chi ti t vi c đào t o cán b v i nhi u ph ng pháp hình thức đào t o khác Hình thức đào 80 t o phù h p v i th c t c a ngân hàng b o đ m hi u qu Có th tĕng c ng l p t p hu n b i d ỡng ki n thức c n thi t đ cán b am hi u sâu r ng v nghi p v C cán b tham gia đ y đ ch ng trình t p hu n, đào t o NHNo&PTNT Vi t Nam tổ chức, đào t o đ i học cao học k c đào t o tr Hi n nay, m t s cán b nhân viên đ thức khơng cịn phù h p v i c ch th tr c đào t o lâu, ki n ng, v y c n thi t ph i đ o t o l i đ i ngũ m t cách b n Ngoài ra, c n ph i th ng xuyên giáo d c phẩm ch t đ o đức ngh nghi p cho b tín d ng - Khuy n khích tinh th n t học c a m i cán b tín d ng T học nhi m v c a m i ng i đ nắm bắt ki n thức m i, kh i l c h u tr c s phát tri n nhanh chóng c a xã h i Khuy n khích t học nh ng ph i có tổ chức, có k ho ch M i tu n tháng c n phân cơng m t cán b tín d ng chuẩn b báo cáo v n i dung nghiên cứu đ qua đó, CBTD khác có th học t p trao đổi - B trí x p đ i ngũ cán b tín d ng ng i, vi c, b o đ m s d ng hi u qu ngu n nhân l c Đ ng th i ph i tĕng c ng qu n lý, ki m tra giám sát phát huy tính t giác, nĕng đ ng c a m i cán b Hàng nĕm có k ho ch luân chuy n cán b tín d ng nhằm tránh tình tr ng b l m d ng tín nhi m, thơng đ ng v i khách hàng vay v n đ lừa đ o ngân hàng, tránh r i ro đ o đức x y - Có sách th ng ph t nghiêm minh đ nâng cao trách nhi m đ i v i cán b tín d ng Nh ng cán b vi ph m c ch , quy trình nghi p v tín d ng ph i đ c x lý nghiêm khắc gắn v i trách nhi m ph i b i th ng v t ch t Đ i v i nh ng cán b tín d ng tha hóa đ o đức ngh nghi p, có hành vi tiêu c c, c ý b qua m t s quy trình nghi p v d n đ n tổn th t nghiêm trọng cho ngân hàng đ u ph i đ a tr c pháp lu t đ x lý nghiêm minh 81 Ngoài vi c nâng cao đ o đức trách nhi m c a cán b tín d ng, Chi nhánh c n tổ chức phong trào thi đua nâng cao ch t l v i bi u d ng, khen th ng tín d ng gắn ng đ i v i nh ng cán b xu t sắc V i gi i pháp này, nh ng sai ph m quy t đ nh cho vay xu t phát từ nĕng l c phẩm ch t đ o đức c a cán b tín d ng s đ ch t l c h n ch , từ góp ph n nâng cao ng ki m sốt tín d ng 3.3 NH NG KI N NGH 3.3.1 Nh ng ki n ngh đ i v i NHNN Vi t Nam Thứ nhất, NHNN VN c n s a đổi, bổ sung c ch , sách c th , rõ ràng đ t o l p m t khung pháp lý hoàn thi n cho ho t đ ng tín d ng Thứ hai, nâng cao ch t l ng hi u qu công tác thông tin r i ro c a NHNN VN NHTM, ch đ o tổ chức tín d ng th c hi n t t cơng tác thơng tin tín d ng k p th i, xác M r ng hình thức ho t đ ng c a Hi p h i liên ngân hàng vi c phát hi n, ngĕn chặn nh ng v lừa đ o phát sinh liên quan đ n v n cho vay ngân hàng Thứ ba, NHNN c n nghiên cứu v mơ hình c a b máy ki m sốt n i b chuyên trách cho vừa phù h p v i u ki n c th vừa phù h p v i thông l t t nh t Đi u có th NHNN nên đ a m t l trình c th (kho ng 2-3 nĕm) đ ngân hàng đ th i gian xây d ng h th ng ki m toán n i b chuyên nghi p, đ m nh đ m b o th c hi n t t chức nĕng nhi m v c a ki m toán n i b Khi đ u ki n, NHTM ph i thi t l p mơ hình tổ chức c a h th ng ki m tra, ki m soát, ki m toán n i b phù h p v i thông l t t nh t, tức t p trung v m t m i h th ng ki m tốn n i b , khơng cịn b ph n ki m tra, ki m sốt n i b chuyên trách 3.3.2 Nh ng ki n ngh đ i v i NHNo&PTNT Vi t Nam Thứ nhât, s m hồn thi n mơ hình tổ chức đổi m i ho t đ ng KSNB 82 Hi n mơ hình tổ chức c a b ph n KTKSNB t i Chi nhánh NHNo nhi u m ch a h p lý, b ph n v n ch u s qu n lý tr c ti p c a Ban giám đ c Chi nhánh Mọi quy n l i v t ch t đ u gắn li n v i Chi nhánh Đi u nh h ng r t l n đ n tính đ c l p khách quan trình ho t đ ng nh vi c đ a nh ng nh n xét, đánh giá c a cán b ki m tra Chính v y, vi c đ a m t mô hình tổ chức m i v KSNB th c s c n thi t C th là, b ph n KSNB v n đ c b trí t i Chi nhánh nh ng s ch u s qu n lý tr c thu c c a Ban KTKSNB NHNo&PTNT Vi t Nam B ph n s nằm biên ch c a TW Các ch đ v ti n l b t đ u TW quy đ nh Có nh v y, m i phát huy đ ng, th ng, đ c tính đ c l p công tác KSNB t i Chi nhánh Thứ hai, hi n NHNo&PTNT Vi t Nam có Trung tâm đào t o c s đào t o khu v c, v y nên tổ chức khóa đào t o c p chứng ch ki m tra viên, ki m toán viên n i b sốt s đ đó, cán b ki m tra, ki m c trang b nh ng ki n thức c p nh t nh ng ph ng pháp ki m tra hi n đ i theo chuẩn m c qu c t v ho t đ ng KTKSNB Làm đ c u này, h th ng NHNo&PTNT Vi t Nam s có m t đ i ngũ cán b KSNB đ c đào t o m t cách b n v chuyên môn, nghi p v , đ o đức ngh nghi p nh nh ng hi u bi t v pháp lu t, ho t đ ng có hi u qu , tinh thông h n s m t vành đai b o v v ng h n cho ho t đ ng ngân hàng nói chung nh ho t đ ng tín d ng nói riêng Thứ ba, b c áp d ng h th ng qu n lý ch t l ng ISO quy trình nghi p v , xây d ng h th ng c nh báo t i ch t ki m soát quan trọng m i quy trình ki m sốt chứng từ Từ đó, đ a gi i pháp x lý đúng, nhằm giám sát chặt ch quy trình th t c ho t đ ng nghi p v ngân hàng 83 Thứ tư, trang b ph n m m tin học h tr cho công tác ki m tra, ki m soát Áp d ng ph n m m qu n lý phân tích tín d ng vào ho t đ ng ki m tra, ki m tra nhằm giúp cho vi c tính tốn ch tiêu đ c nhanh chóng, xác, d dàng so sánh đ c, s k c s kỳ v i s kỳ tr ho ch, s chi ti t v i s tổng th nhằm phát hi n u b t h p lý di n bi n b t th ng ho t đ ng tín d ng H n n a, vi c áp d ng công ngh thông tin ho t đ ng KTKSNB đáp ứng cho nhu c u c a ki m tra, ki m soát n i b hi n đ i, b ph n KTKSNB có th c p nh t ki m tra thông tin hàng ngày t i Chi nhánh đ gi m b t khâu trung gian đem l i tính khách quan hi u qu cao cơng vi c NHNo&PTNT Vi t Nam c n ph i ban hành nh ng quy ch v s d ng ph n m m yêu c u v b o m t thông tin, nh ng quy đ nh v quy n h n c a cán b ki m tra, ki m soát đ vào d i d ng quy n đ cđ c cung c p thông tin đ u c truy c p c s d li u h th ng Quy đ nh v vi c c p phát, s d ng qu n lý ph n m m chuyên d ng ph c v cho KSNB c th đ n đ i t ng s d ng T t c nh ng u s đ m b o cho b ph n KSNB có quy n h n đ m nh vi c ti p c n thông tin c a Chi nhánh ph c v cho công tác ki m tra, ki m sốt c a Đ ng th i, đ m b o đ b o m t cao, khơng đ nhi u ng i có kh nĕng truy c p vào, làm rị r thơng tin, có v y k t qu ki m toán m i khách quan vi c cung c p thông tin cho nhà qu n tr ngân hàng m i xác k p th i Thứ năm, hàng quý Ban ki m tra, KSNB NHNo&PTNT Vi t Nam nên ti n hành tổ chức giao ban gi a Chi nhánh h th ng theo c m khu v c Đi u s t o u ki n cho cán b ki m tra, ki m soát nắm bắt x lý thông tin k p th i, đặc bi t nh ng thông tin v gian l n tín d ng mang tính phức t p tinh vi x y Chi nhánh khác Từ đó, cán b ki m tra, 84 ki m sốt có th trao đổi kinh nghi m cho nhau, có c h i học h i l n H n n a, m i Chi nhánh nh ng sai sót gặp ph i, nh ng r i ro ti m ẩn khác nên thông qua vi c tổ chức giao ban Tr tra c a Chi nhánh có th có đ ng b ph n ki m c m t nhìn tổng qt, nắm bắt tình hình c a tồn h th ng nh nh ng v vi c l n, nghiêm trọng x y đ từ rút kinh nghi m có bi n pháp phịng ngừa r i ro s m, c ng c nh ng ch t ki m sốt cịn thi u cịn y u t i Chi nhánh Ngồi ra, t i m i buổi giao ban cán b ki m tra, ki m sốt có th có nh ng đ xu t, ki n ngh đ khắc ph c khó khĕn, v lên c p lãnh đ o trung ng mắc v th c tr ng t i Chi nhánh ng Đ c s trung ng có s quan tâm k p th i bi n pháp khắc ph c đ nâng cao hi u qu , ch t l ng công tác KSNB Trên m t s gi i pháp ki n ngh nhằm tĕng c ng công tác ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung Vi c th c hi n nh ng gi i pháp ki n ngh tr c h t ph i xu t phát từ s đổi m i quan m, nh n thức v vai trị c a cơng tác KSNB c a c p lãnh đ o NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh, đ ng th i trách nhi m c a Ngân hàng Nhà n c đ t o tính đ ng b vi c đ c ch qu n lý vi c tổ chức th c hi n c ch Bên c nh đó, góp ph n không nh s nh n thức đóng góp từ b n thân cán b KTKSNB Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 85 K t lu n Ch ng Trên c s phân tích đánh giá th c tr ng đ a nh ng nh n xét v u m, h n ch c a ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung Từ th c tr ng k t h p v i c s lý lu n KSNB ho t đ ng tín d ng, ch thi t, ph ng h ng tĕng c ng tác gi nêu đ cs c n ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung đ a m t s gi i pháp v : tuân th đ y đ nguyên tắc phân chia trách nhi m quy trình xét t cho vay gi i ngân; đổi m i quy trình ki m tra sau cho vay; hồn thi n mơ hình tổ chức h th ng ki m tra, ki m soát n i b ; phát tri n hoàn thi n ho t đ ng ki m tra, KSNB đ đáp ứng yêu c u c a ki m toán hi n đ i; h th ng hóa vĕn b n c ch sách tín d ng thành tài li u cẩm nang cho cán b tín d ng; nâng cao nĕng l c đ i ngũ cán b tín d ng Đ ng th i đ xu t m t s ki n ngh v i NHNN Vi t Nam, NHNo&PTNT Vi t Nam nhằm hồn thi n h n v mơ hình tổ chức đổi m i ho t đ ng KSNB, đào t o xây d ng ph n m m ứng d ng h tr cho cơng tác ki m tra, ki m sốt đ phù h p v i m c tiêu tĕng c ng công tác KSNB, nâng cao hi u qu ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 86 K T LU N Qua n i dung trình bày lu n vĕn, có th th y tình hình hi n đ đ m b o ho t đ ng kinh doanh Ngân hàng “phát tri n-an tồn-hi u qu ” m t nh ng bi n pháp h u hi u quan trọng tĕng c ng công tác KTKSNB Trong KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng ln đặt lên hàng đ u b i nghi p v kinh doanh ch y u c a ngân hàng, chi m tỷ trọng l n nh t tổng tài s n c a Ngân hàng, làm t t công tác KSNB ho t đ ng tín d ng góp ph n h n ch r i ro cho ph n l n ngu n v n c a Ngân hàng Song công tác KSNB t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung bên c nh nh ng k t qu đ t đ cb c đ u v n cịn nh ng m b t h p lý, h n ch làm cho công tác ch a th c s phát huy đ hi u l c, ch a đáp ứng đ c hi u qu c nhu c u giám sát, t v n c a ban lãnh đ o ngân hàng Đặc bi t b i c nh ngân hàng c nh tranh ngày cao m t sân ch i bình đẳng vi c tĕng c ng KSNB ho t đ ng tín d ng v i th c hi n tổng th gi i pháp m i t i Chi nhánh m t nhu c u t t y u mang tính chi n l c V i m t s gi i pháp ki n ngh đ xu t lu n vĕn, hy vọng có th góp ph n tĕng c ng nâng cao hi u qu công tác KSNB đ i v i ho t đ ng tín d ng nhằm đ m b o ch t l ng ho t đ ng tín d ng, góp ph n nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung th i gian t i 87 DANH M C TÀI LI U THAM KH O [1] Tr n Đình Đ nh (2008), Quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng, Nhà xu t b n t pháp, Hà N i [2] PGS., TS Nguy n Đình T , TS Tô Ánh D ng, TS Tô Kim Ngọc, THS Nguy n Th Minh Hu , TS Nguy n Đình Trung, TS Ngô Chung (2008), Thanh tra, giám sát, kiểm soát, kiểm toán ngân hàng, Nhà xu t b n niên [3] Hoàng Minh (C p nh t ngày: 28/09/2007), “H th ng ki m toán, ki m soát n i b tr c yêu c u h i nh p c a ngân hàng th ng m i” (C p nh t ngày: 28/09/2007 - 10:34:46 AM ), Tạp chí Ngân hàng [4] TS Nguy n Minh Ki u (2006), Nghiệp vụ Ngân hàng, Nhà xu t b n th ng kê, TP H Chí Minh [5] Hoàng Kim (2001), Tiền tệ- Ngân hàng- Thị trường tài chính, Nhà xu t b n tài chính, Hà N i [6] Peter S Rose (2001), Quản trị Ngân hàng Thương mại, Nhà xu t b n tài chính, Hà N i [7] Hà Th H ng Vân (2006), Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Nam, Lu n vĕn th c sĩ kinh t , Tr ng Đ i học Đà Nẵng [8] Báo cáo tổng hợp kết công tác kiểm tra kiểm soát nội năm 2007, 2008, 2009 c a Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung [9] "Đánh giá h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v cho vay ki m tốn báo cáo tài c a ngân hàng thu ng m i" (C p nh t ngày 15/02/2008 17:03:47), Tạp chí nghiên cứu tài - kế tốn, 01/2008 [10] Sổ tay tín d ng NHNo&PTNT Vi t Nam 88 [11] Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội c a TCTD ban hành kèm theo Quy t đ nh s 36/2006/QĐ-NHNN ngày 1/8/2006 c a NHNN [12] Quy chế tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội ban hành kèm theo Quy t đ nh s 468/QĐ/HĐQT-KTKT ngày 28/12/2001 c a NHNo&PTNT Vi t Nam [13] Quy chế tổ chức hoạt động kiểm toán nội ban hành kèm theo Quy t đ nh 207/QĐ-HĐQT-BKS ngày 25/2/2009 c a NHNo&PTNT VN [14] Văn số 405/NHNo-KTKT ngày 16/2/2006 c a Tổng giám đ c NHNo&PTNT Vi t Nam v H d ng ng d n ph ng pháp ki m tra tín ... ng tín d ng c a Chi nhánh NHNo &PTNT t i khu v c mi n Trung 2.1.2 Khái quát v chi nhánh NHNo &PTNT khu v c mi n Trung 2.1.2.1 Tổ chức máy Hi n nay, khu v c mi n Trung bao g m 15 Chi nhánh lo i lo... NHÁNH NHNo &PTNT KHU V C MI N TRUNG 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HO T Đ NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo &PTNT KHU V C MI N TRUNG 2.1.1 Khái quát tình hình kinh t - xã h i khu v c nh h ng đ n ho t đ ng Chi nhánh... CÁC CHI NHÁNH NHNo &PTNT KHU V C MI N TRUNG 25 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HO T Đ NG T I CÁC CHI NHÁNH NHNo &PTNT KHU V C MI N TRUNG 25 2.1.1 Khái quát tình hình kinh t - xã h i khu