Đang tải... (xem toàn văn)
Một cửa hàng kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tình hình sau: 1. Giá trị hàng tồn kho đầu tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 5.000.000đồng. - Rượu các loại: 8.000.000đồng. - Đồ chơi trẻ em: 600.000đồng. - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 1.000.000đồng. 2. Giá trị hàng nhập vào trong tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 100.000.000 đồng. - Rượu các loại: 200.000.000 đồng. - Đồ chơi trẻ em: 10.000.000 đồng. - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 20.000.000 đồng. 3. Giá trị hàng tồn kho cuối tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 4.000.000 đồng. - Rượu các loại: 6.000.000 đồng. - Đồ chơi trẻ em: 300.000 đồng. - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 2.000.000 đồng. (Số liệu trên được hạch toán theo giá mua vào trên hoá đơn mua hàng). 4. Doanh số bán hàng trong tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 130.000.000 đồng. - Rượu các loại: 230.000.000 đồng. - Đồ chơi trẻ em: 20.300.000 đồng. - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 30.000.000 đồng. Yêu cầu
H THNG BI TP THU H THNG BI TP THU Bi 1: Mt ca hng kinh doanh thng mi trong thỏng tớnh thu cú tỡnh hỡnh sau: 1. Giỏ tr hng tn kho u thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 5.000.000ng. - Ru cỏc loi: 8.000.000ng. - chi tr em: 600.000ng. - Dng c v dựng hc tp: 1.000.000ng. 2. Giỏ tr hng nhp vo trong thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 100.000.000 ng. - Ru cỏc loi: 200.000.000 ng. - chi tr em: 10.000.000 ng. - Dng c v dựng hc tp: 20.000.000 ng. 3. Giỏ tr hng tn kho cui thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 4.000.000 ng. - Ru cỏc loi: 6.000.000 ng. - chi tr em: 300.000 ng. - Dng c v dựng hc tp: 2.000.000 ng. (S liu trờn c hch toỏn theo giỏ mua vo trờn hoỏ n mua hng). 4. Doanh s bỏn hng trong thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 130.000.000 ng. - Ru cỏc loi: 230.000.000 ng. - chi tr em: 20.300.000 ng. - Dng c v dựng hc tp: 30.000.000 ng. Yờu cu - Tớnh thu GTGT ca hng phi np, bit rng ca hng np thu theo phng phỏp trc tip trờn GTGT, mua bán hàng hoá thực hiện tốt chế độ hoá đơn, chứng từ. Thu sut thu GTGT ca cỏc mt hng nh sau: + Ru, nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 10%. + chi tr em v dng c, dựng hc tp: 5%. 1 HỆ THỐNG BÀI TẬP THUẾ Bài 2: Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử trong tháng có tình hình sau: - Mua vào trong tháng: + 150 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 4.100.000đ/sản phẩm. + 15 sản phẩm B, trong đó 10 sản phẩm có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 2.100.000đ/sản phẩm, số còn lại có hoá đơn thông thường ghi giá thanh toán là 2.200.000đ/sản phẩm. + 10 sản phẩm C có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 5.800.000đ/sản phẩm. - Tiêu thụ trong tháng: Trong tháng cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và C, còn sản phẩm B còn tồn kho 5 sản phẩm với giá bán như sau: + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 4.300.000đ/sản phẩm. + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm B là 2.200.000đ/sản phẩm. + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm C là 6.000.000đ/sản phẩm. - Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng, biết thuế suất thuế GTGT của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%, cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ. Bài 3: Một đơn vị sản xuất hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB trong tháng tính thuế có tài liệu sau: - Nhập kho số sản phẩm sản xuất hoàn thành: 4.000 sản phẩm A và 5.000 sản phẩm B. - Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trong kỳ: 3.000 sản phẩm A và 4.500 sản phẩm B, trong đó: + Bán cho công ty thương mại: 2.000 sản phẩm A và 3.000 sản phẩm B với giá bán chưa có thuế GTGT ghi trên hoá đơn là 15.000đ/1 sản phẩm A và 33.000 đ/1 sản phẩm B. + Giao cho đại lý bán hàng 1.000 sản phẩm A và 1.500 sản phẩm B. Đến cuối kỳ, cửa hàng đại lý mới chỉ bán được 800 sản phẩm A và 1.200 sản 2 H THNG BI TP THU phm B vi giỏ bỏn cha cú thu GTGT 14.600/sn phm A v 32.500/sn phm B. Yờu cu: Tớnh thu GTGT, thu TTB m n v v i lý trờn phi np trong k liờn quan n tỡnh hỡnh trờn. Bit rng: - Thu sut GTGT ca sn phm A v B l 10%. - Trong k n v ó mua 4.000kg nguyờn vt liu X thuc din chu thu TTB sn xut sn phm A vi giỏ mua cha cú thu GTGT 6000/kg. Thu sut thu TTB i vi nguyờn liu X l 50%. Thu sut TTB ca sn phm A l 50%, sn phm B l 65%. Thu sut thu GTGT nguyờn liu 10%. - nh mc tiờu hao 0,5 kg nguyờn liu/1 sn phm A. - n v khụng cú nguyờn liu v sn phm tn kho u k. Tng s thu GTGT tp hp trờn hoỏ n GTGT ca cỏc chi phớ khỏc liờn quan n sn xut v tiờu th trong k l 5.000.000. - i lý bỏn hng l i lý bỏn ỳng giỏ, np thu GTGT theo phng phỏp khu tr. Hoa hng i lý: 3% trờn giỏ giao. Thu sut thu GTGT ca mt hng i lý kinh doanh l 10%. - Giỏ bỏn quy nh cho i lý ỳng giỏ l 15.000 /sn phm A v 33.000/sn phm B. - n v np thu GTGT theo phng phỏp khu tr, thc hin nghiờm chnh ch s sỏch k toỏn, s dng hoỏ n theo ỳng quy nh. Bài số 4: Công ty Vật t nông nghiệp T thuộc đối tợng nộp thuế GTGT, tính thuế theo phơng pháp khấu trừ. Trong kỳ tính thuế có tài liệu về mua, bán hàng hoá nh sau: 1. Hàng hoá mua nội địa về để tiêu thụ: - Máy tuốt lúa 400 chiếc, giá mua cả thuế GTGT là 317.000 đ/chiếc. - Bình bơm thuốc trừ sâu 800 chiếc, giá mua cả thuế GTGT là 115.00đ/chiếc. - Máy bơm nớc 500 chiếc, giá mua cả thuế GTGT là 525.000đ/chiếc 2. Hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong tháng: - Bán ra ngoài, thanh toán một lần bằng tiền : 200 chiếc máy tuốt lúa, giá bán cha có thuế là 330.000 đ/chiếc; 300 chiếc bình bơm thuốc trừ sâu, giá bán cha có thuế 120.000đ/chiếc; 400 chiếc máy bơm nớc, giá bán cha có thuế 550.000đ/chiếc. 3 H THNG BI TP THU - Gửi bán đại lí 100 chiếc máy tuốt lúa, cơ sở đại lí bán đợc 80 chiếc, giá bán cha có thuế 302.000đ/chiếc. Công ty trích trả ngay 3% tiền hoa hồng theo giá thanh toán cho cơ sở đại lí. - Sử dụng quĩ phúc lợi tặng các hộ chính sách 40 chiếc máy bơm nớc, hạch toán theo giá nội bộ 500.000đ/chiếc. Yêu cầu : Tính số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ tính thuế? Biết thuế suất thuế giá trị gia tăng các loại hàng hoá trên là 5%. Bi s 5: Doanh nghip A l n v np thu GTGT theo phng phỏp khu tr, sn xut mt hng va chu thu va khụng chu thu GTGT trong k cú cỏc nghip v phỏt sinh nh sau (VT:tr). 1. Mua NVL dựng vo sn xut mt hng chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi, giỏ mua cha thu 100, thu GTGT 10%. 2. Mua NVL v dựng chung cho hot ng chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi giỏ thanh toỏn 220, thu GTGT 10%. 3. Chi tin mt cho nhõn viờn A vn chuyn hng chu thu GTGT i bỏn theo Hoỏ n c thự l 4,4, thu GTGT 10%. 4. Mua cụng c dng c dựng ngay vo sn xut hng chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi giỏ mua cha thu 20, thu GTGT 10%. 5. Mua NVL dựng ngay vo sn xut sn phm chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi giỏ thanh toỏn 330, thu GTGT 10%. 6. Mua mt TSC dựng chung cho hot ng sn xut mt hng va chu thu va khụng chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi giỏ mua cha thu 350, thu GTGT 10%. 7. Xut thnh phm bỏn, giỏ xut kho 900, Hoỏ n GTGT ghi giỏ bỏn cha thu 1.500, thu GTGT 10%. 8. Xut thnh phm bỏn, Hoỏ n GTGT ghi, giỏ bỏn cha cú thu GTGT 500, thu GTGT 10%. Yờu cu. Tớnh s thu GTGT u vo phỏt sinh, thu GTGT u vo c khu tr, thu GTGT phi np?. Bit rng doanh thu khụng chu thu GTGT chim 20% tng doanh thu. Bài số 6: 4 H THNG BI TP THU Công ty kinh doanh và dịch vụ sửa chữa Xe máy Láng Thợng nộp thuế GTGT, tính thuế theo phơng pháp khấu trừ . Trong kỳ tính thuế có tài liệu về mua, bán hàng hoá nh sau: 1. Hàng hoá mua ngoài về để bán và phục vụ SXKD: a. Nhập khẩu: Xe SCR 500 chiếc, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000.000đ/chiếc, thuế suất thuế nhập khẩu 60%, thuế suất thuế GTGT 10%. b. Mua nội địa: - Lốp Sao Vàng 1.000 chiếc, giá mua 60.500đ/chiếc (cả 10% thuế GTGT). - Mũ bảo hiểm VP 500 chiếc, giá mua 220.000đ/chiếc (cả 10% thuế GTGT). - Điện, nc, vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ kinh doanh 11.000.000đ, trong đó thuế GTGT 1.000.000đ. 2. Hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong tháng: - Bán ra ngoài, thanh toán một lần bằng tiền : 300 chiếc xe SCR, giá bán cha có thuế là 30.000.000đ/chiếc; 600 chiếc mũ bảo hiểm VP (cả số tồn kho tháng trớc), giá bán cha có thuế 230.000đ/chiếc; 800 chiếc lốp Sao vàng, giá bán cha có thuế 60.000đ/chiếc. - Bán chịu ra ngoài 50 chiếc xe SCR, giá bán cha có thuế 30.000.000đ/chiếc. - Gửi bán đại lí 120 chiếc xe SCR, cơ sở đại lí bán đợc 100 chiếc, giá bán cha có thuế 30.000.000đ/chiếc. Công ty trích trả ngay 5% tiền hoa hồng theo giá thanh toán cho cơ sở đại lí. - Bán trả góp 100 chiếc xe SCR, giá bán trả góp cha có thuế là 32.000.000đ/chiếc, ngời mua thanh toán lần đầu 5.000.000đ/chiếc. - Sử dụng nội bộ cơ quan (dùng làm phơng tiện đi lại phục vụ việc kinh doanh): 2 chiếc xe SCR, giá hạch toán cha có thuế 28.000.000đ/chiếc. Tặng cấp trên và cán bộ nghỉ hu 20 mũ bảo hiểm VP (hạch toán vào quĩ phúc lợi), giá hch toỏn cha có thuế GTGT là 200.000đ/chiếc. - Sửa chữa xe máy cho bên ngoài, tổng số tiền thu về sửa chữa 22.000.000đ (gồm cả 10% thuế GTGT), chi tiền lơng, vật liệu, và các chi phí khác 10.000.000đ. Yêu cầu : Tính số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ? Biết thuế suất thuế GTGT đầu ra của các loại hàng hoá trên đều bằng 10%. Hoá đơn GTGT đầu vào đều hợp lệ. Bài số 7 5 H THNG BI TP THU Một nông trờng trồng và chế biến chè trong tháng có tình hình sản xuất và tiêu thụ nh sau: - Nông trờng bán 12 tấn chè sơ chế cho một công ty sản xuất chè khác với giá bán là 30.000đ/kg (giá bán cha có thuế GTGT) - Sử dụng 6 tấn chè đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5kg/hộp. Trong tháng nông trờng bán trong nớc 8.000 hộp giá bán cha thuế GTGT là 30.000 đ/hộp. - XK qua công ty ủy thác XK 2.000 hộp giá XK là 35.000 đ/hộp. - Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hạch toán độc lập bán đúng giá giao là 30.000 đ/hộp (giá bán cha thuế GTGT) - Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp chè tập hợp đợc trong tháng là 18.200.000đ. Nông trờng không hạch toán riêng đợc số thuế đầu vào đơc khấu trừ cho từng loại sản phẩm Yêu cầu: - Xác định số thuế GTGT nông trờng phải nộp trong tháng đối với hoạt động trên. Biết rằng đơn vị nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ. Bài số 8: Doanh nghiệp X kê khai và nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ thuế có tài liệu tháng 9/2010 nh sau: 1. Nhập khẩu: 100 tấn hóa chất, giá nhập khẩu 20 triệu đồng/tấn, thuế nhập khẩu 30%, VAT 10%. 200 chiếc máy lạnh, giá nhập khẩu 8 triệu đồng/chiếc, thuế nhập khẩu 30%, thuế TTĐB 15%, VAT 10%. - 1000 hộp sữa giá nhập khẩu 60.000đ/hộp, thuế nhập khẩu 20%, VAT 10%. 2. Mua trong nớc: - 100.000 hộp trái cây theo giá mua 20.000 đồng/hộp, VAT 10%. - 40.000 mét vải theo giá mua 30.000 đồng/mét, VAT 10% - 100 tấn nông sản giá mua 10 triệu đồng/tấn, VAT 5% Doanh nghiệp thanh toán tiền vận chuyển theo hóa đơn đặc thù 105 triệu đồng, VAT 5% 3. Xuất khẩu - 20.000 hộp trái cây theo giá 30.000 đồng/hộp - 30 tấn nông sản theo giá 15 triệu đồng/tấn 4. Bán trong nớc: 6 H THNG BI TP THU - 80 tấn hóa chất theo giá bán 40 triệu đồng/tấn, VAT 10% - 120 máy lạnh theo giá bán 10 triệu đồng/chiếc, VAT 10% - 25.000 mét vải theo giá bán 35.000đ/m, VAT 10% - 60.000 hộp trái cây theo giá bán 18.000 đồng/hộp, VAT 10% - 20 tấn nông sản theo giá bán 12 triệu đồng/tấn, VAT 5% Còn lại là hàng tồn kho. Yêu cầu: Xác định thuế VAT doanh nghiệp phải nộp (giỏ bỏn v giỏ mua u ó bao gm c thu) Bài số 9: Tại doanh nghiệp X có tài liệu sau: 1. Số lợng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ Sản phẩm Đơn vị sản phẩm tồn đầu kỳ KH Kỳ KH Giá bán đơn vị sản phẩm (đ) tính Số lợng Giá thành đơn vị (đ) Số lợng sản xuất Số tồn kho Giá thành đơn vị (đ) Bia hơi lít 0 - 40.000 0 2.000 8.800 Bia chai chai 1.000 3500 20.000 500 3.250 7.700 Rợu 40 o " 2.000 3.800 30.000 800 4.000 33.000 Yêu cầu : - Tính thuế tiêu thụ đặc biệt DN phải nộp ? Biết thuế suất thuế TTĐB của bia, rợu là: 45%, thu sut thu GTGT ca bia ru l 10% Bài số 10: Công ty Đờng - Rợu- Bia VT trong kỳ tính thuế có tài liệu sau đây: 1. Sản phẩm tự sản xuất đã tiêu thụ trong tháng: a. Bán ra ngoài: - Rợu Hơng hoa 100.000 chai, giá bán 33.000đ/chai. - Bia hơi : 80.000 lít, giá thanh toán 9.900đ/lít 7 H THNG BI TP THU - Đờng kính trắng : 25 tấn, giá bán 16.800.000 đ/tấn (cả 5% thuế GTGT). - Bánh kẹo : 40tấn, giá bán đã có thuế 25.800.000đ/tấn (cả 10% thuế GTGT). b. Tiêu thụ khác: Phục vụ Hội nghị khách hàng 200 lít bia, hạch toán theo giá nội bộ 7.000đ/lít, 100 chai rợu Hơng hoa, giá hạch toán 25.000đ/chai. 2. Thuế suất : - Thuế suất thuế TTĐB của rợu Hơng hoa, bia hơi 45%. - Thuế suất thuế GTGT của đờng 5%, bánh kẹo 10%, các mặt hàng chịu thuế TTĐB 10%. 3. Thuế GTGT đầu vào c khu tr của cỏc chi phớ liờn quan n quỏ trỡnh sn xut sn phm: 80.000.000đ (có đủ hoá đơn chứng từ theo quy định). Yêu cầu : Tính thuế GTGT, thuế TTĐB công ty phải nộp trong kỳ tính thuế? Bài số 11: Tại công ty Sản xuất và kinh doanh TH có số liệu trong kỳ tính thuế nh sau: 1. Hàng hoá, dịch vụ mua ngoài về để SX hoặc bán: - Nhập khẩu 5 tấn nguyên liệu (mạch) về sản xuất bia, giá tính thuế nhập khẩu là 16.000.000đ/tấn, thuế suất thuế nhập khẩu 5%; thuế suất thuế GTGT 5%. - Nhập khẩu 4 tấn đờng, giá tính thuế nhập khẩu 12.000đ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT 5%. - Mua của Công ty Bia VT 14.000 lít bia nớc về đóng chai, giá mua cả thuế TTĐB v thu GTGT 7.700 đ/lít. - Hàng hoá, dịch vụ khác mua ngoài 99.000.000đ (cả 10% thuế GTGT, có đủ hoá đơn chứng từ theo quy định). 2. Trong tháng sản xuất và tiêu thụ nh sau: - Sản xuất đợc 200.000 lít bia hơi bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp, đã bán toàn bộ. Giá bán bao gồm cả thuế 9.900đ/lít. - Số bia nớc mua ngoài về đóng đợc 20.000 chai, đã bán ra ngoài đợc 15.000 chai, giá bán cả thuế 8.800đ/chai. - Bán lẻ 3.500kg đờng, giá bán cả 5% thuế GTGT là 16.800đ/kg. 8 H THNG BI TP THU - Sử dụng cho Hội nghị khách hàng 500 chai bia (đóng chai từ bia nớc), giá hạch toán 8.500đ/chai. - Trao đổi hàng 500kg đờng, giá hạch toán 8.500đ/kg (cả thuế GTGT). Yêu cầu : Xác định số thuế GTGT, thuế TTĐB công ty phải nộp trong kỳ tính thuế? Biết rằng: - Công ty tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế. - Thuế suất thuế TTĐB: Bia hơi ; Bia chai, nguyờn liu 45%. - Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng chịu thuế TTĐB 10%. Bài số 12: Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau: 1. Nhập khấu 12.630 kg nguyên liệu x để sản xuất 21.050 sản phẩm A, X và A đều thuộc diện chịu thuế TTĐB, giá tại cửa khẩu nhập là 55.000 đ/kg 2. Tình hình tiêu thụ sản phẩm A - Xuất khẩu trực tiếp 7.500 sp với giá FOB quy đổi ra tiền Việt Nam là 185.000đ/sp - Bán cho công ty thơng mại B 4.150 sp, giá bán cha thuế GTGT là 176.900đ/sp. Yêu cầu: Xác định thuế XK, NK, TTĐB và thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế. Biết: a. Thuế suất thuế xuất khẩu của sản phẩm A là 20% b. Thuế suất thuế nhập khẩu của nguyên liệu là 10% c. Thuế suất thuế TTĐB của sản phẩm A là 45%, của nguyên liệu X là 25%. d. Thuế suất thuế GTGT của sản A và nguyên liệu X là 10%. Bài số 13: Tại công ty thơng mại X, trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ phát sinh sau: 1. Mua hàng - Mua của một doanh nghiệp chế suất 10.000 sản phẩm A với giá 80.000đ/sp. - Mua của một công ty TNHH Y 7.000 sản phẩm B với giá cha thuế GTGT là 32.000đ/sp 2. Tình hình tiêu thụ *Sản phẩm A: 9 H THNG BI TP THU - Bán cho doanh nghiệp XNK Z 2.000 sản phẩm, giá cha thuế GTGT là 102.000đ/sp - Bán cho một doanh nghiệp khu chế xuất 2.000 sản phẩm với giá FOB là 94.000đ/sp. * Sản phẩm B: - Bán lẻ 3.000 sản phẩm với giá đã có thuế GTGT là 44.000đ/sp - Xuất khẩu ra nớc ngoài theo giá 2.000 sp giỏ FOB l 42.300/sp Yêu cầu: Xác định thuế XK, NK, TTĐB, GTGT phải nộp của công ty thơng mại X. Biết rằng: - Công ty nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ - Các sản phẩm A, B thuộc diện chịu thuế TTĐB với mức thuế suất của sản phẩm A là 25%, sản phẩm B là 40% - Thuế suất thuế nhập khẩu của sản phẩm A là 10%, sản phẩm B là 15% - Thuế suất thuế suất khẩu sản phẩm A là 20%, sản phẩm B là 25% - Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm A và B đều là 10% Bài số 14: Công ty Thơng mại S thuộc đối tợng nộp thuế GTGT, tính thuế theo ph- ơng pháp khấu trừ thuế. Có tài liệu trong kỳ tính thuế nh sau: 1. Hàng hoá tiêu thụ trong kỳ: - Thuốc lá Vinataba : 30.000 gói, giá bán đã có thuế 11.000đ/gói - Rợu Lúa Mới : 10.000 chai, giá bán đã có thuế 33.000đ/chai; - Bánh kẹo : 2.000kg, giá bán đã có thuế 16.500đ/kg. - Ô tô nhựa làm đồ chơi cho trẻ em: 400 chiếc, giá bán đã có thuế 18.900đ/chiếc. - Giày thể thao : 500đôi, giá bán đã có thuế 120.000đ/đôi. 2. Hàng hoá mua vào trong kỳ (mua của cơ sở SX trực tiếp bán ra): - Thuốc lá Vinataba : 32.000 gói, giá mua cả thuế là: 9.900đ/gói. - Rợu Lúa mới: 11.000chai, giá mua cả thuế 28.600đ/chai. - Bánh kẹo: 1.800kg, giá mua cả thuế 13.200đ/kg. - Giày thể thao 600 đôi, giá mua cả thuế 99.000đ/đôi. - Ô tô nhựa 400 chiếc, giá mua cả thuế 15.750đ/chiếc. 3. Chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí bán hàng hợp lí, hợp lệ là 20.000.000đ. 10 . cu: 14 HỆ THỐNG BÀI TẬP THUẾ Tính các loại thuế đơn vị phải nộp trong tháng, biết rằng: - Thuế suất thuế xuất khẩu thuốc lá là 5%. Thuế suất thuế nhập. thuế GTGT. 17 HỆ THỐNG BÀI TẬP THUẾ - Thuế GTGT tập hợp trên các hoá đơn, chứng từ của hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ là 35.000.000đ. - Giá tính thuế