BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH **************** ĐẶNG THỊ HỒI LINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH GIA ĐỊNH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH **************** ĐẶNG THỊ HỒI LINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH GIA ĐỊNH Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: GV HOÀNH OANH THOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH GIA ĐỊNH” Đặng Thị Hồi Linh, sinh viên khóa 33, chun ngành Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày HOÀNG OANH THOA Người hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm 2011 tháng năm 2011 Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm 2011 LỜI CẢM TẠ Lời xin chân thành gửi lòng biết ơn sâu sắc đến ba mẹ sinh thành, nuôi dưỡng, ủng hộ tạo điều kiện cho học tập để vững bước đường tương lai Em xin chân thành cảm ơn ghi nhớ tận tình giảng dạy q Thầy Cơ khoa Kinh tế, trường Đại Học Nơng lâm TP.Hồ Chí Minh truyền đạt cho em kiến thức quý báu để làm hành trang bước vào đời Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc lòng thành kính đến Hồng Oanh Thoa nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ em nhiều suốt trình hoàn thành đề tài Em xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam - chi nhánh Gia Định thể anh chị ngân hàng, đặc biệt anh chị phòng Kế Tốn, quầy Dịch Vụ Khách Hàng nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em suốt thời gian thực tập vừa qua Cuối cùng, xin cảm ơn tất bạn bè giúp đỡ động viên vượt qua khó khăn thời gian học tập trường Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Đặng Thị Hồi Linh NỘI DUNG TĨM TẮT ĐẶNG THỊ HỒI LINH Tháng năm 2011 “ Kế Tốn Nghiệp Vụ Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, Chi Nhánh Gia Định ” DANG THI HOAI LINH July, 2011 “Accounting Of Non-cash Financial Payment At Vietnam Technological and Commercial Joint Stock Bank, Gia Đinh Branch” Dịch vụ toán qua ngân hàng (NH) đem lại phần thu nhập cho NH giúp NH huy động tiền gửi toán khách hàng phận nguồn vốn bổ sung vào nguồn vốn ngắn hạn ngân hàng với mức chi phí thấp Có nhiều hình thức tốn séc, ủy nhiệm chi (UNC), ủy nhiệm thu (UNT), thẻ NH Thanh tốn NH giúp hồn thành q trình tốn tổ chức hay cá nhân không mở tài khoản tiền gửi NH Ngồi NH thường xun có nhu cầu điều chuyển vốn chi nhánh nội NH, nhu cầu chuyển tiền NH khác hệ thống Các hình thức tốn NH như: toán liên hàng điện tử, toán bù trừ NH, toán liên hàng Citad Thấy tầm quan trọng phạm vi cho phép, lực thực tế NH em xin tìm hiểu nội dung sau:  Các hình thức nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NH  Tiến hành mô tả hình thức mặt: quy trình thực hiện, q trình ln chuyển chứng từ, phương pháp hạch tốn…  Rút ưu điểm, nhược điểm công tác kế toán đơn vị hoạt động tốn Từ có nhận xét kiến nghị để thúc đẩy hoạt động toán     MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii  DANH MỤC CÁC BẢNG ix  DANH MỤC CÁC HÌNH .x  DANH MỤC PHỤ LỤC xi  CHƯƠNG .1  MỞ ĐẦU 1  1.1 Đặt vấn đề 1  1.2 Mục tiêu nghiên cứu .2  1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận 2  1.4 Cấu trúc khóa luận 2  CHƯƠNG .3  TỔNG QUAN 3  2.1 Giới thiệu, tổng quan ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam .3  2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển NH Techcombank 3  2.1.2 Những thành tựu giải thưởng đạt 5  2.2 Giới thiệu NH Techcombank chi nhánh Gia Định 5  2.2.1 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 5  2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức 5  2.2.1.2 Nhiệm vụ phòng ban 7  2.2.3 Kết hoạt động kinh doanh qua năm 2009 2010 9  2.2.4 Đánh giá tình hình hoạt động Techcombank, chi nhánh Gia Định qua ma trận SWOT 9  2.2.4.1 Thuận lợi 9  2.2.4.2 Khó khăn 10  2.2.4.3 Cơ hội 10  2.2.4.4 Thách thức .10  CHƯƠNG 12  NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .12  v 3.1 Các vấn đề chung toán qua NH .12  3.1.1 Khái niệm .12  3.1.2 Vai trò tốn qua NH kinh tế 12  3.1.3 Điều kiện sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng 13  3.2 Kế toán tốn khơng dùng tiền mặt qua NH 13  3.2.1 Hệ thống TK sử dụng kết cấu TK 13  3.2.1.1 Hệ thống tài khoản kế toán NH áp dụng 13  3.2.1.2 Những TK liên quan đến q trình hạch tốn 14  3.2.1.3 Nội dung kết cấu TK 15  3.2.2 Kế toán nghiệp vụ toán qua NH 20  3.2.2.1 Nộp tiền mặt để toán 20  3.2.2.2 Thanh toán Séc .20  3.2.2.3 Thanh toán UNC .24  3.2.2.4 Thanh toán UNT .26  3.2.2.5 Thanh toán thẻ 29  3.3 Phương pháp nghiên cứu 31  CHƯƠNG 32  KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN .32  4.1 Hệ thống TK áp dụng Techcombank 32  4.1.1 Cấu tạo TK KH 32  4.1.2 Hệ thống TK kế toán áp dụng ngân hàng Techcombank 32  4.2 Kế toán toán không dùng tiền mặt qua NH 34  4.2.1 Nộp tiền mặt để toán 34  4.2.2 Hình thức tốn Séc 38  4.2.2.1 Thủ tục phát hành Séc NH 38  4.2.2.2 Thủ tục toán Séc 42  4.2.3 Hình thức tốn UNC 47  4.2.3.1 Người lập UNC người thụ hưởng có TK hệ thống NH Techcombank 47  4.2.3.2 Người lập UNC người thụ hưởng có TK khác hệ thống NH Techcombank 51  vi 4.2.3.3 Các trường hợp xảy thực UNC .54  4.2.3.4 Nhận xét 57  4.2.4 Hình thức tốn UNT 57  4.2.5 Hình thức tốn thẻ NH 57  4.2.5.1 Thủ tục phát hành thẻ 57  4.2.5.2 Thủ tục đóng tài khoản cá nhân .60  4.2.5.3 Thủ tục nhận TM quầy giao dịch .61  4.2.5.4 Dịch vụ chi trả lương qua tài khoản thẻ 62  4.2.5.5 Nhận xét 65  4.3 Nhận xét chung 65  CHƯƠNG 67  KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .67  5.1 Kết luận 67  5.1.1 Về sổ sách kế toán 67  5.1.2 Chứng từ 67  5.1.3 Quy trình tổ chức quản lý hạch tốn xử lý nghiệp vụ .67  5.1.4 Về phần mềm T24 68  5.1.5 Công tác kế toán đơn vị 69  5.2 Kiến nghị 69  5.2.1 Về lưu trữ chứng từ 69  5.2.2 Về phần mềm T24 69  5.2.3 Về công tác kế toán 69  5.2.4 Về hoạt động để thu hút KH 69  TÀI LIỆU THAM KHẢO .71  PHỤ LỤC 72  vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CMND Chứng minh nhân dân TCB, TECHCOMBANK Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam GDV,Teller Giao dịch viên KSV Kiểm soát viên KTGD Kế toán giao dịch KDBL Kinh doanh bán lẻ HCVP Hành văn phòng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TGTT Tiền gửi tốn TGKKH Tiền gửi không kỳ hạn TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần UNC Uỷ nhiệm chi UNT        Uỷ nhiệm thu VN Việt Nam NH Ngân Hàng  TM Tiền mặt DN Doanh nghiệp KH Khách Hàng BGĐ Ban Giám Đốc CĐKT Cân Đối Kế Toán GTGT Gía Trị Gia Tăng TTTT Trung Tâm Thanh Tốn TNHH Trách Nhiệm Hữu Hạn ATM Automated Teller Machine PGD Phòng Giao Dịch viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Của NH Qua Năm 2009, 2010 9  Bảng 4.1 Hệ Thống TK Kế Toán Áp Dụng Tại Ngân Hàng Techcombank 33  ix   CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 5.1.1 Về sổ sách kế toán - Sổ sách kế toán tự động phần mềm T24 không ghi sổ tay Các sổ lưu trữ máy nên giảm chi phí in ấn, bảo quản Tuy nhiên đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời loại sổ kế tốn cách in từ hệ thống T24 có yêu cầu - Khi có cố điện lỗi phần mềm khơng thể in chứng từ kế tốn, báo cáo kịp thời xác 5.1.2 Chứng từ - Chứng từ sử dụng đơn giản, rõ ràng thuận lợi cho KH trình thực giao dịch - Chứng từ xếp theo thứ tự chứng từ, đóng tập theo ngày lưu trữ chuyển lên phòng kế tốn chi nhánh kiểm tra lại trước lưu trữ vào kho - Chứng từ lưu trữ gọn gàng, ngăn nắp, cần xem lại dễ tìm - Tuy nhiên với khối lượng chứng từ lớn lưu trữ hàng ngày thời gian xếp chứng từ vận chuyển, dễ làm chứng từ Không lưu chứng từ nên trường hợp có cố gây hỏng, chứng từ 5.1.3 Quy trình tổ chức quản lý hạch tốn xử lý nghiệp vụ - Hạch toán nghiệp vụ cách nhanh chóng, kịp thời phát sinh giao dịch Khi có nghiệp vụ phức tạp hay rắc rối phát sinh GDV xin ý kiến KSV KSV xem xét hướng dẫn GDV thực - Khi KSV phát sai sót khơng chỉnh sửa cho GDV mà phải báo cho GDV kiểm tra chỉnh sửa lại theo user GDV 67     - Do hạch toán vào phần mềm nên cơng việc kế tốn giao dịch trở nên nhẹ nhàng, giảm bớt rủi ro sai sót hạch toán nghiệp vụ phát sinh - Tuy nhiên GDV sử dụng TK nội làm theo kinh nghiệm, hướng dẫn KSV nên GDV thường hay hỏi ý kiến KSV không hiểu hết nghiệp vụ phát sinh, không hiểu nghĩa TK kế toán tương ứng theo quy định hệ thống TK Thông đốc NHNN quy định 5.1.4 Về phần mềm T24 - NH sử dụng phần mềm T24, GDV cần hạch tốn vào phần mềm hệ thống tự động hạch tốn nhanh chóng, đáp ứng u cầu ngun tắc kế tốn Nó tập hợp tất bút tốn, nghiệp vụ phát sinh, thơng tin KH Do CN, PGD hội sở theo dõi, lấy số liệu, thơng tin cần thiết, duyệt bút toán…giúp GDV dễ dàng đối chiếu thông tin liên quan đến KH thực nghiệp vụ nhanh chóng xác Từ hệ thống T24 GDV kiểm tra thơng tin KH KH thực giao dịch chi nhánh, PGD hệ thống Techcombank - Phần mềm có liên kết mạng nội nên GDV hạch tốn KSV theo dõi cách chặt chẽ, kịp thời phát thông báo để Teller điều chỉnh sai sót có - Các chứng từ sổ sách kế toán :Liệt kê chứng từ ngày, sổ quản lý hóa đơn, sổ thu chi tiền quỹ chính, sổ phụ, giấy báo nợ, giấy báo có KH…đều lưu trữ phần mềm nên giảm lượng chứng từ giấy lưu trữ Ngồi phòng ban, phận khác vào tìm thơng tin cần thiết theo user - Phần mềm có tự động lập báo cáo tài năm NH, đến kỳ kế tốn, kế toán cần vào phần mềm để in báo cáo - Việc sử dụng phần mềm giúp công việc kế toán trở nên nhẹ nhàng hơn, đảm bảo nhanh chóng giảm bớt sai sót xử lý nghiệp vụ - Nhân viên chưa hiểu hết hệ thống T24, chưa sử dụng hết tính hệ thống, chưa phát huy tối đa lợi ích từ cơng nghệ mang lại Bên cạnh phần mềm có số nhược điểm như: hệ thống mạng hay bị đứng, có GDV khơng kiểm tra thơng tin KH thực giao dịch khác chi nhánh, làm cho KH phải chờ lâu giao dịch 68     5.1.5 Cơng tác kế tốn đơn vị - Bộ phận kế tốn đơn giản, có tổ chức chặt chẽ, nhân viên chun mơn hố cho phận, nhân viên phận làm cơng việc đảm bảo khơng kiêm nhiệm nhiều chức vụ nên giảm thiểu sai sót xảy - KSV theo dõi chặt chẽ nghiệp vụ phát sinh, kịp thời điều chỉnh sai sót GDV, hướng dẫn GDV thực nghiệp vụ - Tuy nhiên trình độ, lực KTGD yếu KTGD làm theo hướng dẫn KSV nên có nhiều trường hợp không phát sai phạm nghiệp vụ phát sinh GDV làm việc thụ động ỷ lại tất có hướng dẫn, giải rắc rối từ KSV 5.2 Kiến nghị 5.2.1 Về lưu trữ chứng từ Cần có hệ thống đảm bảo an tồn cho việc lưu trữ chứng từ phòng kế toán hỏa hoạn xảy Cần lưu chứng từ bảo quản an toàn, bảo mật chứng từ để trường hợp có cố gây hỏng, chứng từ có để phục hồi, đối chiếu 5.2.2 Về phần mềm T24 - Cần nhanh chóng hoàn thiện hệ thống mạng, cần trang bị thiết bị máy móc đại đồng quản lý đội ngũ cán chuyên môn cao, đảm bảo cho hệ thống hoạt động thường xuyên không bị trục trặc - Cần phải cho nhân viên học thêm phần mềm T24 để sử dụng có hiệu đồng phận 5.2.3 Về công tác kế toán - Phải thường xuyên nâng cao nghiệp vụ chun mơn cho nhân viên để tránh tình trạng hạch toán sai nhiều thời gian để sửa lại Cần tuyển chọn nhân viên có khả thích ứng công việc nhanh, lực làm việc tốt - NH nên tăng cường chăm lo đời sống tinh thần vật chất cho nhân viên, tạo khơng khí làm việc thoải mái để nhân viên làm việc 5.2.4 Về hoạt động để thu hút KH - Tăng cường chương trình khuyến phần quà giá trị để khuyến cho KH nhằm thu hút đông đảo KH đến giao dịch NH 69     - Tăng cường giới thiệu sản phẩm NH phương tiện truyền thông để KH biết đến uy tín sản phẩm phù hợp với nhu cầu KH mà chi phí hợp lý - Tăng cường lắp đặt thêm hệ thống máy ATM toàn quốc nhằm tiện lợi cho KH có nhu cầu rút tiền gấp mà không cần phải đến NH - Tăng cường đội ngũ nhân viên chất lượng, giỏi chuyên môn, nghiệp vụ, hiểu sản phẩm NH, nhiệt tình phục vụ để tư vấn KH cách nhanh chóng xác tạo niềm tin cho KH thực giao dịch NH 70     TÀI LIỆU THAM KHẢO Giảng viên Lê Văn Hoa Bài Giảng Kế toán ngân hàng Ngành Kế toán, khoa Kinh Tế, Đại học Nông Lâm TP.HCM TS Trương Thị Hồng, 2009, Bài tập tình Kế tốn ngân hàng, nhà xuất Lao Động, 167 trang Một số luận văn tốt nghiệp Ngành Kế Tốn, Trường Đại Học Nơng Lâm TP HCM 71     PHỤ LỤC Phụ lục 01 giấy mở tài khoản dành cho khách hàng cá nhân 72     73     Phụ lục 02 Giấy mở tài khoản dành cho tổ chức 74                                                                                     75     Phụ lục 03 Biểu phí dịch vụ nội áp dụng cho khách hàng cá nhân                                                                                         76                                                                                               77                                                                                               78                                                                                             79     Phụ lục 04 Giấy đề nghị đóng tài khoản                                                                                         80     Phụ lục 05 Giấy cam kết                                               81   ... **************** ĐẶNG THỊ HỒI LINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH GIA ĐỊNH Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng... dịch vụ toán quan trọng đặc biệt phát triển mạnh mẽ hệ thống ngân hàng thương mại nên chọn đề tài “KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NH THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM, CHI. .. thành cám ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam - chi nhánh Gia Định thể anh chị ngân hàng, đặc biệt anh chị phòng Kế Tốn, quầy Dịch Vụ Khách Hàng nhiệt tình giúp đỡ tạo