TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG & QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐỀ ÁN CHUYÊN NGÀNH Đề tài: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÈ BIỂN HỒ Sinh viên thực : Lê Quang Cảnh Lớp : Tài Chính Doanh Nghiệp K33B Giáo viên Hướng dẫn : ThS Phan Trọng Nghĩa QUY NHƠN, 2013 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNGVỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Cấu trúc vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm .6 1.1.1.1 Vốn chủ sở hữu 1.1.1.2 Nợ phải trả .8 1.1.2 Phân loại vốn 1.1.2.1 Vốn cố định .9 1.1.2.2 Vốn lưu động 11 1.1.3 Cấu trúc vốn doanh nghiệp 13 1.1.4 Vấn đề bảo toàn vốn kinh doanh 14 1.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty 14 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn cố định 16 1.2.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.2.3 Doanh thu lợi nhuận 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÈ BIỂN HỒ 22 2.1 Khái quát công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .22 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 23 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý công ty 23 2.1.3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất .23 2.1.3.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 25 2.2 Đánh giá cấu vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ 26 2.2.1 Cơ cấu vốn công ty .26 2.2.2 Phân tích chung tình hình tài cơng ty 30 2.2.3 Khả đảm bảo nguồn vốn 32 2.3 Tình hình quản lý sử dụng vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ 34 2.3.1 Tình hình quản lý sử dụng vốn cố định công ty .34 2.3.1.1 Kết cấu vốn cố định .34 2.3.1.2 Khả đảm bảo nguồn vốn cố định 35 2.3.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động .36 2.3.3 Tình hình quản lý sử dụng vốn tồn cơng ty 39 2.3.3.1 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn cơng ty 39 2.3.3.2 Phân tích tình hình nguồn vốn .42 2.4 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 45 2.4.1 Sức sinh lời doanh thu 45 2.4.2 Sức sinh lời vốn chủ sở hữu .46 2.5 Các tỷ số phản ánh hiệu sử dụng vốn 48 2.5.1 Hiệu sử dụng vốn cố định 49 2.5.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động 52 2.6 Đánh giá chung hiệu sử dung vốn tai công ty 54 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÈ BIỂN HỒ 55 3.1Đinh hướng hoạt động công ty 55 3.1.1Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 55 3.1.2 Định hướng hoạt động phát triển công ty .56 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH MTV Chè BIển Hồ 57 3.2.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung cơng ty 57 69 3.2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định taị công ty 59 70 3.2.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu đông tạo công ty 61 72 KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU KHAM KHẢO DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt ĐVT DT CT TSLĐ NV TS ĐTNH ĐTDH TSCĐ VCSH KH NG ĐTTC HTK NN XDCB NPT LNTT LNST VCĐ VLĐ Đầy đủ Đơn vị tính Doanh thu Chênh lệch Tài sản lưu động Nguồn vốn Tài sản Đầu tư ngắn hạn Đầu tư dài hạn Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Khấu hao Nguyên giá Đầu tư tài Hàng tồn kho Nhà nước Xây dựng Nợ phải trả Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động Vốn cố định DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Quy trình sản xuất chè xanh Sơ đồ 2.2 Quy trình sản xuất chè đen Sơ đồ 2.3 Cơ cấu tổ chức sản xuất nhà máy Sơ đồ 2.4 Bộ máy quản lý công ty Biểu đồ 2.1 Biểu đồ thể cấu vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Biểu đồ 2.2 Biểu đồ thể cấu nguồn vốn công TNHH MTV Chè Biển Hồ Biểu đồ 2.3.Biểu đồ thể sức sinh lời vốn chủ sở hữu Bảng 2.1 : Cơ cấu vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Bảng 2.3: Cân đối tài sản từ năm 2010 đến năm 2012 Bảng 2.4: Khả đảm bảo nguồn vốn Bảng 2.5: Kết cấu vốn cố định Bảng 2.6 : Khả đảm bảo nguồn vốn cố định Bảng 2.7 : Kết cấu vốn lưu động từ năm 2010 đến năm 2011 Bảng 2.8: Phân tích tình hình phân bổ vốn Bảng 2.9: Phân tích tình hình nguồn vồn Bảng 2.10: Sức sinh lời doanh thu Bảng 2.11 : Sức sinh lời vốn chủ sở hữu Bảng 2.12: Hiệu suất sử dụng vốn Bảng 2.13: Hiệu sử dụng vốn Bảng 2.14: Hiệu sử dụng vốn cố định Bảng 2.15: Hiệu sử dụng tài sản cố định Bảng 2.16: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Bảng 2.17: Hiệu sử dụng vốn lưu động LỜI MỞ ĐẦU Vào thời điểm mà nhà nước ta chuyển sang giai đoạn phát triển kinh tế thị trường, doanh nghiệp thành lập ngày nhiều Cả doanh nghiệp thành lập doanh nghiệp có lịch sử phát triển phải cạnh tranh môi trường kinh doanh ngày khốc liệt để tồn phát triển Để đảm bảo cho cạnh tranh thắng lợi, đạt kết tốt, đòi hỏi doanh nghiệp phải biết kết hợp nhiều yếu tố khác nhau, đó, lợi ích cần phát huy yếu cần phải tìm để khắc phục Muốn việc tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm kịp thời đưa phương hướng chiến lược hợp lý việc quan trọng cần phải tiến hành thường xuyên Theo yêu cầu đào tạo chuyên nghành tài doanh nghiệp trường Đại học Quy Nhơn Được giúp đỡ công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ tạo điều kiện cho em đến thực tập phòng kế tốn tài cơng ty Q trình thực tập giúp em tìm hiểu cơng ty, có điều kiện để áp dụng kiến thức lý thuyết vào thực tế, đồng thời trang bị thêm kiến thức khác mà trải qua thực tế nắm Qua em xin chân thành cảm ơn dìu dắt thầy khoa TCNH&QTKD Trường Đại Học Quy Nhơn Đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo ThS Phan Trọng Nghĩa Ngoài ra, em xin cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình ban giám đốc phòng chức năng, đặc biệt phòng kế tốn tài cơng ty TNHH MTV Chè Biển Hồ giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Do trình độ hiểu biết, kinh nghiệm thu thập xử lý số liệu nhiều thiếu sót, em mong nhận đóng góp thầy cô công ty để chuyên đề hoàn thiện Sinh viên thực Lê Quang Cảnh TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Vốn kinh doanh số yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh dù hình thức doanh nghiệp phải có lượng vốn định Vấn đề đặt muốn tối đa hoá lợi nhuận doanh nghiệp cần có biện pháp để tổ chức quản lý sử dụng vốn cách hiệu Trong q trình thực tập cơng ty TNHH MTV Chè Biển Hồ, hướng dẩn tận tình thầy giúp đỡ nhiệt tình cơng ty, với mong muốn giúp cơng ty có biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh em chọn thực đề tài: “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ” MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU Q trình tiếp xúc cơng ty cho có nhìn tổng quan công ty, đánh giá khách quan hoạt động kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, thấy cách thức sử dụng vốn cơng ty, nguồn vốn huy động sao, sử dụng năm vừa qua có mang lại hiệu mong muốn hay không, hiệu mang lại cao hay thấp…vv Tóm lại, mục tiêu nghiên cứu phát nguyên nhân làm hạn chế hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty, từ có biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn để đạt hiệu kinh doanh tốt năm ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Hiệu sử dụng vốn cơng ty hiểu rõ thơng qua hiệu hoạt động kinh doanh Như biết, hoạt động kinh doanh chịu tác động nhiều yếu tố khách quan như: sách , pháp luật, áp lực cạnh tranh, thị trường…, nhân tố chủ quan như: chi phí, giá cả, lợi nhuận…, chừng mực đề tài sâu phân tích nội dung sau: - Cấu trúc vốn cơng ty Tình hình biến động vốn công ty Khả đảm bảo vốn công ty Hiệu kinh doanh cơng ty Phân tích số tiêu tài Số liệu sử dụng cho việc nghiên cứu thu thập năm 2010, 2011,2012 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Có nhiều phương pháp tiếp cận để phân tích vấn đề vốn công ty Đề tài chọn phương pháp sau: Thu thập số liệu Khi thực tập công ty, để có thơng tin sơ cấp, tơi thường tiếp xúc với nhân viên, quan sát cách làm việc họ công ty Liên hệ với phòng ban để có báo cáo tài chính,tìm thêm thơng tin mạng, tạp chí tài Báo đài…vv Xử lý số liệu + Phương pháp thống kê Chỉ tiêu thống kê biểu cách tổng hợp đặc điểm mặt lượng thống mặt chất tổng thể tượng điều kiện thời gian địa điểm cụ thể Phương pháp thống kê sử dụng chủ yếu thu thập từ số liệu báo cáo tài chính, tổng hợp lại theo trình tự để thuận tiện cho q trình phân tích, + Phương pháp so sánh Đây phương pháp áp dụng phổ biến So sánh phân tích đối chiếu tiêu, tượng kinh tế lượng hóa có nội dung, có tính chất tương tự để xác định xu hướng biến động tiêu Nó cho ta tổng hợp chung, tách riêng tiêu so sánh Trên sở đó, đánh giá cách khách quan tình hình cơng ty, mặt phát triển hay chưa phát triển, hiệu hay hiệu quả, để từ đưa cách giải quyết, biện pháp nhằm đạt hiệu tối ưu + Phương pháp thu thập – thống kê – tổng hợp số liệu: Trong đề tài đòi hỏi cần phải có số liệu năm gần đây, số liệu tập hợp, thu thập từ báo cáo, tài liệu quan thực tập, thông tin báo đài, internet… sau tiến hành thống kê, tổng hợp lại cho có hệ thống, tổng hợp lại cho có hệ thống để phân tích + Phương pháp so sánh: Là phương pháp xem xét tiêu dựa việc so sánh với tiêu sở, qua xác định xu hướng biến động tiêu phân tích Tùy theo mục đích phân tích, tính chất nội dung tiêu kinh tế mà ta sử dụng kỹ thuật so sánh thích hợp so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối Mặt khác dùng bảng số liệu, biểu đồ để minh họa cho DỰ KIẾN NHỮNG ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI Đề tài vào phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn công ty năm vừa qua nhân tố ảnh hưởng đến hiệu đó, với hy vọng đưa giải pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI 10 lĩnh vực mà cơng ty hoạt động nhằm tối đa hố lợi nhuận mang lại doanh thu ổn định cho doanh nghiệp  Cải cách, tinh giảm máy quản lý Công ty cách động, gọn nhẹ hiệu Thường xun có sách để thu hút nhân tài, lực lượng lao động có trình độ, tay nghề cao Tiếp tục rà soát, sàng lọc đào tạo lại đội ngũ CBCNV để nâng cao chất lượng đội ngũ lao động chuyên môn ý thức, trách nhiệm, ý thức tổ chức kỷ luật, bảo đảm làm chủ thiết bị công nghệ  Thường xuyên quan tâm đến đời sống người lao động, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên  Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất để tạo công ăn việc làm cho người lao động địa phương, thực đầy đủ ngày tăng nghĩa vụ nộp ngân sách, tích cực vận động cán cơng nhân viên tham gia hoạt động xã hội, từ thiện, đền ơn đáp nghĩa 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ 3.2.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung công ty Tiếp tục đầu tư, cải tiến đổi theo chiều sâu máy móc thiết bị cơng nghiệp đại, tạo sở vật chất vững cho phát triển lâu dài Đẩy mạnh công tác thiết kế, đa dạng hoá mẫu mã sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm Tiếp tục trì áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 để hội nhập khu vực giới Nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm ( giá , chất lượng, mẫu mã) với sản phẩm nhập từ khu vực ASEAN vào Việt Nam, đặc biệt sản phẩm Trung Quốc 61 Gia tăng sản lượng tiêu thụ nội địa, mở rộng thị trường tiêu thụ vùng nước mà cơng ty chưa khai thác đồng thời phấn đấu trì mở rộng xuất sản phẩm nước ngồi Chú trọng cơng tác đào tạo đào tạo lại nguồn nhân lực, không ngừng nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cho cán cơng nhân viên cơng ty để họ có đủ lực làm chủ máy móc thiết bị đại đủ lực để quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện thị trường biến động Xây dựng hệ thống kênh phân phối tiêu thụ, đại lý bán hàng, mở rộng phát triển mối quan hệ với mối trung gian thương mại tạo thành cầu nối vững sản xuất tiêu dùng Tổ chức sản xuất khoa học, hiệu xây dựng phương án tiết kiệm sản xuất, hội tụ sáng kiến cải tiến kỹ thuật, nâng cao suất lao động, phấn đấu hạ giá thành sản phẩm để tạo điều kiện cho sản phẩm cơng ty có khả thâm nhập vào thị trường Tạo đủ công ăn việc làm, cố gắng nâng cao thu nhập, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, thực đủ nghĩa vụ Nhà nước, chấp hành đầy đủ sách Đảng Nhà nước Từng bước lập kế hoạch chuẩn bị cho công tác cổ phần hoá doanh nghiệp theo chủ trương Đảng Nhà nước Để thực tốt mục tiêu phương hướng nêu đồng thời hoàn thành nhiệm vụ đề ra, công ty cần phải xem xét khắc phục khó khăn, điểm yếu đồng thời phải biết tận dụng thời cơ, phát huy mạnh sẵn có Đòi hỏi phải có đồn kết nội bộ, nỗ lực lớn cán công nhân viên công ty, đạo, lãnh đạo Tổng công ty chè Việt Nam 62 3.2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty Vốn cố định doanh nghiệp phần vốn ứng để mua sắm tài sản cố định, công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ - doanh nghiệp sản xuất, vốn cố định chiếm tỷ lệ cao tổng số vốn công ty Chính việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định có ý nghĩa lớn việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng, hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Để thực nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cần phải: Xác định cấu Tài sản cố định hợp lý phù hợp với đặc điểm kinh tế kỹ thuật công ty, công ty tài sản cố định hữu hình phận chủ yếu chiếm tỷ trọng 100%, phận máy móc thiết bị chiếm tỷ trọng cao nên với việc huy động tối đa tài sản cố định vào sản xuất kinh doanh phải tiến hành xử lý dứt điểm tài sản hư hỏng, không cần dùng hiệu kinh tế, tài sản khấu hao hết chờ lý nhằm tận thu, thu hồi vốn cố định chưa sử dụng hết Nâng cao trình độ sử dụng tài sản cố định mặt thời gian công suất Biện pháp làm cho với lượng tài sản cố định định sản xuất khối lượng sản phẩm lớn hơn, tiền khấu hao với đơn vị sản phẩm giảm, vốn cố định luân chuyển nhanh Thực tế Cơng ty TNHH MTV Chè Biển Hồ máy móc thiết bị thực tế khai thác từ 94-96% công suất, mặt trình độ tay nghề cơng nhân chưa cao, mặt xuống cấp máy móc thiết bị khả sử dụng thiết bị chưa thành thạo Vì cơng ty cần phải ý tới việc nâng cao tăng thời gian hoạt động có ích tăng cơng suất tài sản cố định 63 Tổ chức tốt cơng tác giữ gìn sửa chữa tài sản cố định có ảnh hưởng đến việc trì tính năng, cơng dụng, công suất tài sản cố định Ở Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ trách nhiệm giữ gìn giao cho xí nghiệp sản xuất, phòng ban ý thức giữ gìn tài sản cao Tuy cơng tác sửa chữa tài sản cố định nhiều điểm chưa hợp lý: Đội ngũ công nhân kỹ thuật nhiều khơng sửa chữa loại máy móc, thiết bị đại mà phải thuê chuyên gia nên việc sửa chữa kéo dài, tốn phí, làm ảnh hưởng đến tính liên tục q trình sản xuất Vì công ty cần phải nâng cao tay nghề cho đội ngũ cơng nhân, kỹ sư, phải tính tốn lựa chọn sửa chữa lớn định lý cho hợp lý biện pháp cần hướng vào việc khắc phục tổn thất hao mòn trình sử dụng tác động tự nhiên Để thực tốt công tác sửa chữa, giữ gìn tài sản cốđịnh cần phải kết hợp kế hoạch sửa chữa với kế hoạch sản xuất, cung ứng vật tư, phát triển ứng khoa học kỹ thuật Cải tiến đại hố máy móc thiết bị, biện pháp quan trọng để giảm bớt tổn thất hao mòn vơ hình gây Cần phải tính tốn, cân nhắc hiệu kinh tế biện pháp này, cần lập nhiều phương án để lựa chọn phương án có hiệu Nâng cao trình độ tay nghề ý thức trách nhiệm người lao động Trình độ tay nghề cơng nhân cao việc sử dụng tài sản tốt hơn, ý thức trách nhiệm bảo quản sử dụng tốt mức độ hao mòn tài sản giảm đi, tránh hư hỏng tai nạn bất ngờ Ở cơng ty nhìn chung trình độ tay nghề người cơng nhân chưa cao, có số thiết bị đại trình độ sử dụng cơng nhân hạn chế Vì cơng ty cần phải tăng cường đào tạo bồi dưỡng trình độ, tay nghề cho công nhân, đặc biệt phận thiết bị đại, đồng thời phải nâng cao ý thức trách nhiệm người lao động, kết hợp với biện pháp kinh tế thưởng, phạt để kích thích người lao động giữ gìn máy móc tốt 64 Phân cấp quản lý tài sản cố định, giao quyền sử dụng cho đơn vị, xí nghiệp, phòng ban nhằm nâng cao trách nhiệm quản lý sử dụng đơn vị.Thực tế công ty việc quản lý tài sản cố định lớn Tổng giám đốc cơng ty, xí nghiệp giám đốc xí nghiệp, phòng ban trưởng phòng, phân cấp quản lý cho đơn vị song việc phân cấp nhiều bất cập Tóm lại nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Công ty biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 3.2.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liêu lao động doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động (như nguyên vật liệu , bán thành phẩm ) vốn lưu động lúc phân bổ khắp gian đoạn luân chuyển biểu nhiều hình thức khác Muốn cho qúa trình tái sản xuất thực liên tục doanh nghiệp phải có đủ vốn lưu động đầu tư vào trình khác Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động hiệu sản phẩm tiêu thụ nhiều nhiêu Vì nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng, hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Tổ chức quản lý tốt trình thu mua, dự trù vật tư nhằm giảm bớt chi thu mua dự trữ vật tư góp phần hạ giá thành, tăng lợi nhuận Như phân tích phần dự trữ hàng tồn kho, cho thấy mức dự trữ nguyên vật liệu đầu năm cuối năm cao mà thực tế nhu cầu sản xuất doanh nghiệp dùng hết, mặt khác giá loại nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất công ty khơng có biến đổi lớn nên công ty nên giảm bớt lượng dự trữ để tăng cường lượng vốn khâu khác.Công ty cần quản lý tốt khâu để vật tư phục vụ cho sản xuất có chất lượng tốt, giá thấp cung cấp kịp thời 65 Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động khâu lưu thông Đây điểm yếu công ty giá trị thành phẩm khoản phải thu vốn lưu động công ty lớn Để đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động khâu lưu thông công ty cần giảm khoản phải thu xuống, tăng cường công tác thu nợ, điều chỉnh lại sách tín dụng thương mại cho hợp lý Công ty cần giảm bớt thành phẩm tồn kho cách tăng lượng bán ra, cân đối sản xuất nhu cầu thị trường, mở rộng thị trường tiêu thụ với việc đẩy mạnh tốc độ chu chuyển vốn lưu động khâu lưu thông khâu sản xuất làm cho tốc độ chu chuyển vốn lưu động tăng lên Làm tốt công tác hoạch định ngân sách tiền mặt để dự báo nhu cầu chi tiêu hợp lý xác Cần phải xác định lượng dự trữ tiền mặt cần thiết để đảm bảo an toàn tốn Cũng q trình sản xuất kinh doanh, giảm tối đa rủi ro lãi suất Cần áp dụng biện pháp tăng tốc độ thu tiền, giảm tốc độ chi, có nhiều cách tăng tốc độ thu tiền mặt áp dụng sách chiết khấu hợp lý, thiết lập hệ thống toán qua ngân hàng khách hàng lớn, tổ chức phận làm công tác nhắc nhở thu hồi nợ Khai thác triệt để nguồn tiền mặt nhàn rỗi doanh nghiệp nhằm giảm chi phí vốn tăng thu Có nhiều cách để thực đem gửi ngân hàng, cho doanh nghiệp có uy tín sử dụng, bổ sung vốn cho dự án đầu tư hoạt động hiệu 66 KẾT LUẬN Vốn yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh.Việc sử dụng vốn hợp lý mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Giải vấn đề quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp để có hiệu tốt em hoàn thành đề án với đề tài “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ” Nội dung chuyên đề đề cập đến vấn đề lý thuyết thực trạng sử dụng vốn doanh nghiệp Nhà nước nói chung cơng ty TNHH MTV Chè Biển Hồ nói riêng Trong sâu nghiên cứu, phân tích hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lưu động số tiêu tài phản ánh thực trạng quản lý tiền mặt công ty giai đoạn năm 2010, 2011, 2012 Bằng phương pháp tổng hợp phân tích số liệu, với ý thức nghiên cứu nghiêm túc em nhận thấy tình hình sử dụng vốn cơng ty TNHH MTV Chè Biển Hồ năm qua tương đối tốt, nhiên số hạn chế tính ổn định tăng trưởng vốn cố định, hiệu sử dụng vốn lưu động, bất cập khả tốn cơng ty khả toán tức thời khoản nợ ngắn hạn Có nhiều nguyên nhân dẫn đến hạn chế có nguyên nhân yếu tố quản lý, điều hành sản xuất công ty Với nhận xét với hướng dẫn, góp ý thầy giáo, ThS Phan Trọng Nghĩa em mạnh dạn đưa số giải pháp để hoàn thiện việc sử dụng vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Song thời gian tiếp xúc với thực tế có hạn, hiểu biết lĩnh vực nhiều hạn chế nên phân tích đề tài suy nghĩ ban đầu có tính chất gợi mở khơng tránh khỏi khiếm khuyết Em mong thầy cô giáo, bạn sinh viên quan tâm đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung, nghiên cứu đóng góp ý kiến với mục đích hồn thiện công tác quản lý sử dụng vốn công ty ngày tốt hơn, thích hợp điều kiện Em xin chân thành cám ơn thầy giáo khoa Tài Chính Ngân hàng quản trị kinh doanh, tập thể cán phòng Tài – Kế tốn cơng ty TNHH MTV Chè Biển Hồ, đặc biệt, gửi lời cám ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn ThS Phan Trọng Nghĩa tận tình giúp đỡ em hồn thành đề án PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phụ lục 3: Một số hình ảnh cơng ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương 10.001.307.711 11.906.629.718 13.330.922.486 tiền 927.701.192 1.514.070.812 1.223.810.845 Tiền 927.701.192 1.514.070.812 1.223.810.845 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn 0 hạn 1.900.000 0 Đầu tư ngắn hạn 1.900.000 0 III Các khoản phải thu 6.625.092.815 4.515.664.506 6.980.783.146 Phải thu khách hàng 13.255.605 17.255.506 391.406.776 Trả tiền trước cho người bán 5.928.824 145.667.193 127.347.193 Các khoản phải thu khác 6.605.908.386 4.352.741.807 6.534.029.177 IV Hàng tồn kho 2.260.168.291 5.641.694.460 4.987.048.687 Hàng tồn kho 2.260.168.291 5.641.694.460 4.987.048.687 Dự phòng hàng tồn kho 0 V Tài sản ngắn hạn khác 186.445.413 235.199.940 139.279.808 Chi phí trả trước ngắn hạn 47.060.471 Tài sản ngắn hạn khác 188.139.469 139.279.808 TÀI SẢN B TÀI SẢN DÀI HẠN 11.612.336.000 1.222.8730.076 12.878.329.889 I Các khoản phải thu dài hạn 0 II Tài sản cố định 11.411.201.222 11.837.955.062 12.705.829.643 Tài sản cố định hữu hình 11.312.201.222 1.099.9446.258 11.980.832.318 Nguyên giá 20.275.503.751 20.952.048.288 23.086.366.448 Giá trị hao mòn lũy kế -8.963.302.529 -9.952.602.030 -11.105.984.130 Tài sản cố định thuê tài 0 Tài sản cố định vơ hình 99.000.000 85.500.000 236.351.750 Nguyên giá 150.000.000 150.000.000 315.732.857 Giá trị hao mòn lũy kế -51.000.000 -64.500.000 -79.381.107 Chi phí xây dựng dở dang 753.008.804 489.095.575 III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài 0 hạn 201.134.778 390.775.014 172.500.246 TỔNG TÀI SẢN 21.613.643.711 24.135.359.794 26.209.252.375 A.NỢ PHẢI TRẢ 11.758.879.604 9.247.603.088 11.976.676.350 I Nợ ngắn hạn 10.597.894.320 7.947.468.049 10.558.330.158 Vay nợ ngắn hạn 3.120.014.010 800.000.000 NGUỒN VỐN Phải trả người bán 742.121.355 738.483.410 835.545.400 Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp nhà 3.754.450.986 2.307.012.704 2.283.409.550 nước 1.590.240.86 1.780.176.888 1.877.339.475 Phải trả người lao động 445.682.738 510.989.240 763539101 Chi phí phải trả 1.183.838.455 701.834.233 500.885.250 Phải trả nội 949172526 Các khoản phải trả, phải nộp khác 1.192.762.690 407.467.496 2.523.975.290 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 552.331.552 973.636.092 II Nợ dài hạn 1.160.985.284 1.300.135.039 1.418.346.192 Vay nợ dài hạn 066 845 804 1.033.288.784 1.062.097.337 Dự phòng trợ cấp việc 94 139 480 167.646.255 257.048.855 Doanh thu chưa thực 99.200.000 99.200.000 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 9.854.764.107 14.887.756.706 14.232.576.025 I Vốn chủ sở hữu 9.455.464.450 14.887.756.706 14.232.576.025 Vốn đầu tư chủ sở hữu 8.583.708.939 935.162.230 10.428.011.357 6.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 -21660 quỹ đầu tư phát triển 861.847.678 160.399.8961 229.108.6257 Quỹ dự phòng tài 325.874.206 483.242.344 757.345.487 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân -967.944.313 0 phối 651.977.940 2.796.913.240 104.176.653 11 Đầu tư xây dựng 651.977.931 651.977.931 II Nguồn kinh phí quỹ khác 399.299.657 0 Quỹ khen thưởng phúc lợi 399.299.657 0 Nguồn kinh phí 0 TỔNG NGUỒN VỐN 21.613.643.711 24.1353.59.794 26.209.252.375 Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt dộng kinh doanh CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 20.778.857.663 35.416.007.948 49.818.582.258 20.778.857.663 35.416.007.948 49.818.582.258 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 20.342.311.419 29.879.940.362 47.784.568.106 436.546.244 5.536.067.586 2.070.014.152 Doanh thu hoạt động tài 54.623.470 68.666.178 10.145.432 Chi phí tài 356.451.126 97.270.273 304.758.117 Chi phí bán hàng 313.555.549 437.137.694 700.423.699 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.268.685.390 1.358.110.545 2.126.165.159 1.447.522.351 3.712.215.252 1.051.187.391 10 Thu nhập khác 492.758.038 34.905.000 1.177.462.122 11 Chi phí khác 13.180.000 528000 12 Lợi nhuận khác 479.578.038 34.377.000 1.177.462.122 13 Lợi nhuận trước thuế 1.927.100.389 3.746.592.252 2.228.649.513 14 Chi phí thuế TNDN hành 481.775.097 936.648.063 557.162.378 15 Lợi nhuận sau thuế 1.445.325.292 2.809.944.189 1.671.487.135 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh TÀI LIỆU KHAM KHẢO PGS.TS Sử Đình Thành TS Vũ Thị Minh Hằng (2008), Nhập mơn tài chính- tiền tệ, NXB Lao động xã hội TS Hà Thanh Việt (2007), Bài giảng quản trị tài doanh nghiệp TS Nguyễn Minh Kiều (2012), Tài doanh nghiệp bản, NXB Lao động xã hội TS Nguyễn văn Công (2002), Kế tốn tài chính, NXB tài Hà Nội Tailieu.vn www.tapchitaichinh.vn Số liệu từ phòng tài kế tốn cơng ty Phụ lục 3: Một số hình ảnh cơng ty TNHH MTV Chè Biển Hồ ... luận chung hiệu sử dụng vốn công ty Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ CHƯƠNG 1:... THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÈ BIỂN HỒ 2.1 Khái quát công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên công ty: Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Trụ sở:... tai công ty 54 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÈ BIỂN HỒ 55 3.1Đinh hướng hoạt động công ty 55 3.1.1Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử