SÁCH BÀI TẬP THAM KHẢO MƠN: NGUN LÝ KẾ TỐN CHƯƠNG : BẢN CHẤT VÀ ĐỐI TƯỢNG CỦA KẾ TỐN Bài : Có tình hình vốn kinh doanh doanh nghiệp A vào ngày 1/1/N sau (đơn vị : triệu đồng) : Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải trả người bán Thuế phải nộp nhà nước Phải thu khách hàng Vay ngắn hạn Vay dài hạn 25 70 120 10 330 85 400 Hàng hóa tồn kho Hàng gửi bán Nguồn vốn kinh doanh Lãi chưa phân phối Phải trả công nhân viên TSCĐ hữu hình Cơng cụ, dụng cụ 150 60 600 70 15 650 15 Yêu cầu : 1/ Phân loại vốn doanh nghiệp theo hai hình thái biểu tài sản nguồn hình thành tài sản 2/ Xác định : - Tổng giá trị tài sản (chi tiết theo tài sản cố định tài sản lưu động) - Tổng số nguồn vốn (chi tiết theo nguồn vốn chủ sở hữu công nợ phải trả) Bài 2* : Có số liệu tổng hợp tình hình kinh doanh quý IV doanh nghiệp thương mại B vào ngày 31/12/N sau (đơn vị : triệu đồng) : Tiền gửi ngân hàng Phải trả công nhân viên Tiền mặt Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Đầu tư chứng khoán dài hạn Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Phải thu khách hàng Khấu hao tài sản cố định yêu cầu : 1/ Xác định giá trị X 100 70 115 800 20 75 450 340 260 36 Vay ngắn hạn Nợ dài hạn Hàng hóa tồn kho Tài sản cố định hữu hình Phải trả người bán Lợi nhuận chưa phân phối Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập hoạt động tài Chi phí tài 40 100 220 600 230 X 24 30 33 15 2/ Phân loại tài sản, nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp B vào ngày 31/12/N 3/ Xây dựng bảng cân đối kế toán doanh nghiệp B vào ngày 31/12/N Bài 3: Tình cơng ty GETRACO Từ đề tài thực tập sinh viên GETRACO, có số liệu sau : Nhà xưởng Luỹ kế khấu hao Thiết bị Luỹ kế khấu hao Góp vốn liên doanh dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Vay ngắn hạn ngân hàng Phải trả người bán Trả trước người mua Thuế phải trả Khoản phải trả khác Chi tiết tồn kho Sản phẩm dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng đường Nợ dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khen thưởng Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ đầu tư xây dựng Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Khoản phải thu khác 1/1/N 1/1/N+1 524 934 458 108 38 313 445 362 17 085 662 69 589 17 528 70 405 912 50 27 47 12 484 528 851 524 992 492 123 195 88 422 628 072 15 478 376 555 713 14 002 891 827 405 859 16 210 26 13 824 561 362 a Chuẩn bị bảng cân đối kế toán vào ngày 1/1/N 1/1/N+1 b Hãy nhận xét tình hình tài vào ngày 1/1/N+1 so với ngày 1/1/N c Anh (Chị) nghĩ giá trị công ty vào ngày 1/1/N+1 GETRACO Bảng TKTS TÀI SẢN 1/1/N Tài sản ngắn hạn Tiền : Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 1/1/N+1 27 236 758 313 445 Khoản phải thu: Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Khoản phải thu khác 12 484 528 851 Nguồn vốn chủ sở hữu 13 824 561 362 734 70 17 528 827 14 002 891 978 982 (2 042) 38 TỔNG CỘNG TÀI SẢN Nợ dài hạn Nợ dài hạn 17 747 615 Tài sản cố định Nhà xưởng, thiết bị (Hao mòn lũy kế) Góp vốn liên doanh Chi phí xây dựng dở dang Nợ ngắn hạn Vay ngân hàng Trả trước người mua Phải trả người bán Thuế phải nộp Phải trả khác 422 628 17 863 Hàng tồn kho : Hàng mua đường Chi tiết Sản phẩm dở dang Thành phẩm NGUỒN VỐN 26 531 050 184 016 (2 115) 195 88 30 214 1/1/N 29 715 1/1/N+1 24 767 362 662 17 085 69 589 21 194 072 376 15 478 555 713 405 405 405 405 042 116 Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khen thưởng Nguồn vốn đầu tư xây dựng TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 912 27 50 47 859 210 16 26 30 214 29 715 CHƯƠNG : PHƯƠNG PHÁP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Bài : (Tìm hiểu) Cho biết chứng từ kế toán mà doanh nghiệp phải lập hay nhận : - Mua hàng nước - Nhập kho - Xuất kho - Bán hàng nước - Nhập - Xuất - CHƯƠNG : PHƯƠNG PHÁP TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Bài : Ngày 1/1/N, cửa hàng bán lẻ C, có số tiền mặt tồn quỹ : 16 754 500 đồng Trong tháng 1, cửa hàng thực nghiệp vụ sau : - 3/1 : Bán hàng thu tiền : 181 000đồng; - 7/1 : Thanh toán cho nhà cung cấp Y : 500 000đ; - 8/1 : Khách hàng tốn tiền hàng nợ kỳ trước : 186 500đ; - 9/1 : Bán hàng thu tiền : 090 000đ; - 10/1 : Gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Vietcombank : 15 000 000đ; - 11/1 : Trả tiền điện : 386 000đ; - 12/1 : Mua hàng trả tiền : 826 000đ; Tất nghiệp vụ thực tiền mặt YÊU cầu : 1/ Phản ánh nghiệp vụ vào tài khoản tiền mặt 2/ Xác định số tiền mặt có quỹ vào tối ngày 12/1 3/ Xác định đối tượng kế toán liên quan đến nghiệp vụ Bài 2: Tại doanh nghiệp kỳ có nghiệp vụ sau phát sinh : Nhận góp vốn kinh doanh tiền gửi ngân hàng Nhận góp vốn kinh doanh tài sản cố định hữu hình Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Dùng tiền gửi ngân hàng mua cổ phiếu công ty X Tạm ứng cho nhân viên tiền mặt Mua hàng, nhập kho đủ, toán tiền mặt Mua chịu hàng, nhập kho đủ Vay ngắn hạn ngân hàng trả tiền cho người bán Xuất quỹ toán nốt nợ cho người bán 10 Chuyển quỹ đầu tư phát triển bổ sung nguồn vốn đầu tư xây dựng YÊU CẦU : 1/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế 2/ Cho biết thay đổi quy mô tài sản (tăng, giảm) sau nghiệp vụ phát sinh Bài : Cho biết hoạt động kinh tế sau tác động đến quy mô tài sản doanh nghiệp : Mua TSCĐ toán TGNH, TSCĐ đưa vào sử dụng Xuất quỹ trả nợ người bán Vay dài hạn NH nhập quỹ tiền mặt Chủ sở hữu đầu tư thêm vốn Mua lơ hàng trị giá 500 000, tốn TGNH 300 000, lại nợ Mua cơng cụ, chưa tốn Bán hàng cao giá vốn chưa thu tiền Vay ngân hàng trả nợ người bán Thu khoản phải thu tiền mặt 10 Bán hàng với giá thấp giá vốn; thu tiền mặt Bài : Phát nhầm lẫn định khoản sau sửa lại cho : Trả nợ cho người bán chuyển khoản qua ngân hàng : Nợ TK PTNB, Có TK PTKH Vay ngắn hạn ngân hàng trả cho người bán : Nợ TK VNH, Có TK TM Dùng tiền nộp thuế cho N2 : Nợ TK Các khoản phải trả phải nộp khác, Có TK tiền mặt Dùng lãi chưa phân phối bổ sung quỹ đầu tư phát triển : Nợ TK TM, Có TK Quỹ đầu tư phát triển Bài : Có tài liệu sau doanh nghiệp nhà nước (đơn vị : 000đồng) : I Số vốn đầu kỳ Ngân sách nhà nước cấp : 000 000, bao gồm tiền mặt 300 000, tài sản cố định hữu hình : 700 000 II Trong kỳ kế tốn, có nghiệp vụ sau phát sinh : Mở tài khoản Ngân hàng Ngoại thương gửi vào 250 000 Mua hàng hóa cơng ty A nhập kho đủ, chưa trả tiền, tổng giá tốn : 110 000, thuế GTGT đầu vào : 10 000 Nhận vốn góp liên doanh dài hạn tiền mặt : 200 000 Dùng tiền mặt tốn hết nợ cho cơng ty A Mua cổ phiếu dài hạn công ty B, tổng giá toán 120 000, trả chuyển khoản (đã có báo Nợ ngân hàng) Đặt trước cho nhà cung cấp C chuyển khoản 30 000 để mua hàng hóa YÊU CẦU : 1/ Định khoản nghiệp vụ phát sinh kỳ nêu tăng, giảm tài sản, nguồn vốn sau nghiệp vụ phát sinh 2/ Phản ánh vào sơ đồ tài khoản 3/ Phân loại tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp vào thời điểm đầu kỳ, cuối kỳ Bài 6: Một doanh nghiệp thương mại có tình hình đầu quý II/N sau (1 000 đồng) : - Nguồn vốn kinh doanh : 305 000 - Tài sản cố định hữu hình : 000 000 - Lợi nhuận chưa phân phối : 500 - Tiền mặt : 188 500 - Tiền gửi ngân hàng : 500 000 - Vay ngắn hạn : 500 000 - Phải trả người bán (công ty A) : 112 000 - Hàng hóa : 250 000 - Thuế khoản phải nộp nhà nước : 12 000 Trong quý có nghiệp vụ sau phát sinh : Xuất kho gửi bán lô hàng theo giá vốn : 100 000 Người mua (công ty B) đặt trước tiền hàng tiền mặt : 150 000 Mua hàng công ty C, chưa trả tiền theo tổng giá toán (cả thuế VAT 10%) 385 000 Hàng kiểm nhận, nhập kho đủ Thanh toán tiền hàng cho công ty C chuyển khoản : 385 000 Vay ngắn hạn ngân hàng 112 000 để trả nợ cho cơng ty A Trích quỹ khen thưởng từ lợi nhuận : 000 YÊU CẦU : 1/ Cho biết thay đổi vốn kinh doanh doanh nghiệp sau nghiệp vụ phát sinh 2/ Định khoản nghiệp vụ phát sinh phản ánh vào sơ đồ tài khoản 3/ Xác định tổng giá trị tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp vào cuối kỳ Bài 7: Trong kỳ có nghiệp vụ sau phát sinh : Mua TSCĐHH, dùng vào SXKD, nguyên giá 460, toán tiền vay dài hạn 300 Mua CCDC nhập kho đủ, trị giá 20, toán tiền tạm ứng cho cán thu mua Người mua toán tiền hàng kỳ trước ngân phiếu 150 Trích tiền gửi ngân hàng toán cho người bán 200, toán khoản phải nộp nhà nước 30 Thu khoản phải thu khác tiền mặt, nộp quỹ 50 ứng trước cho người bán 100 TGNH Người bán nghiệp vụ giao hàng trị giá 180 Hàng nhập kho đủ, đơn vị toán số tiền lại séc có báo Nợ YÊU CẦU : 1/ Định khoản nghiệp vụ phản ánh vào sơ đồ tài khoản 2/ Lập bảng cân đối số phát sinh (Tổng BCĐSPS : 5870, 1190, 6100) CHƯƠNG : PHƯƠNG PHÁP TỔNG HỢP VÀ CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lấy lại số liệu trên: lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Bài 1: Đầu tháng 1, doanh nghiệp X thành lập, số vốn ban đầu bên góp 600 triệu, bao gồm : 240 triệu tiền gửi ngân hàng tài sản cố định hữu hình trị giá 360 triệu Trong tháng có tình sau : - Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 200 000 000 - Tạm ứng cho nhân viên thu mua hàng hóa 000 000 tiền mặt - Mua hàng hóa nhập kho 55 000 000 (trong VAT 10%), chưa tốn cho nhà cung cấp A - Chi tiền mặt mua cơng cụ, dụng cụ nhập kho 220 000 (trong VAT 10%) - Bán 3/5 lô hàng nhập nghiệp vụ 3, giá bán chưa thuế 60 000 000 (VAT 10%), thu séc 44 000 000, TGNH 11 000 000, lại khách hàng nợ chưa toán - Chi tiền mặt mua chứng khoán ngắn hạn 10 000 000, chứng khoán dài hạn 000 000 - Ký quỹ tiền gửi ngân hàng 10 000 000 để đấu thầu xây dựng tháng sau - Chi tiền mặt 40 000 000 để toán cho nhà cung cấp A qua bưu điện, nhà cung cấp A chưa nhận tiền - Đem séc 44 000 000 nộp ngân hàng, ngân hàng chưa gửi giấy báo Có 10 - Nhận hồi báo bưu điện nhà cung cấp A nhận tiền gửi nghiệp vụ 11 - Doanh nghiệp dự định mua lơ hàng B có chất lượng cao, yêu cầu bên cung cấp, doanh nghiệp trả trước khoản tiền 15 000 000 tiền gửi ngân hàng 12 - Nhận giấy báo Có ngân hàng tờ Séc gửi ngân hàng nghiệp vụ (9) 13 - Sau đọc quảng cáo doanh nghiệp lô hàng B, khách hàng muốn mua trả trước khoản tiền mặt 000 000 14 - Giao 1/2 số hàng lại kho cho người mua, giá bán 37 000 000, VAT : 10%, tiền hàng chưa toán 15 - Số công cụ dụng cụ xuất dùng cho phận bán hàng tháng 100 000, cho phận quản lý 50 000 16 - Tính lương khoản khác phải trả cho nhân viên bán hàng 000 000, cho nhân viên quản lý 000 000 17 - Kết chuyển chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh tháng 18 - Cuối tháng trích khấu hao tài sản cố định vào chi phí quản lý, tỷ lệ khấu hao 12%/năm 19 - Lập bảng cân đối kế toán thành lập vào cuối tháng Phân tích sơ Bài 2: MỐI QUAN HỆ GIỮA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối kế tốn công ty TPM vào ngày 31/12/N-1 sau :(Đơn vị : triệu VND) TÀI SẢN Giá trị NGUỒN VỐN TÀI SẢN LƯU ĐỘNG - Tiền - Phải thu khách hàng1 - Hàng hóa CƠNG NỢ 500 - Phải trả người bán2 000 - Thuế thu nhập DN phải nộp3 000 - Vay dài hạn TÀI SẢN CỐ ĐỊNH - Tài sản cố định hữu hình - Đầu tư tài dài hạn 200 300 300 NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 900 200 - Vốn đầu tư - Các quỹ - Lợi nhuận chưa phân phối4 TỔNG Giá trị 600 TỔNG Dự kiến hoạt động năm N sau (đơn vị triệu đồng): - Bán hàng, tổng doanh thu: 21 000 thu tiền 19 800 - Mua hàng: 13 000, trả tiền 10 500, giá trị hàng tồn kho cuối năm N 400 - Các chi phí phát sinh: o Chi phí quảng cáo : 200 trả năm N ; o Chi phí lãi vay: 115, trả năm N o Chi phí nhân viên: 000, trả năm N; o Chi phí kinh doanh khác: 700, trả năm N; o Khấu hao tài sản cố định hữu hình: 500 (cả năm N) - Mua sắm tài sản cố định hữu hình, trả năm N: 600 - Trả nợ vay dài hạn: 100 Yêu cầu: Lập: – Báo cáo kết kinh doanh dự kiến năm N; – Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến năm N; – Bảng cân đối kế toán vào 31/12/N Thu vào đầu năm N Trả vào đầu năm N Nộp vào đầu năm N Thuế thu nhập năm N-1 nộp vào đầu năm N 900 300 600 600 Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp giả định 33,33% (1/3) Nhận xét mối quan hệ báo cáo tài  ... TỪ KẾ TOÁN Bài : (Tìm hiểu) Cho biết chứng từ kế toán mà doanh nghiệp phải lập hay nhận : - Mua hàng nước - Nhập kho - Xuất kho - Bán hàng nước - Nhập - Xuất - CHƯƠNG : PHƯƠNG PHÁP TÀI KHOẢN KẾ... SXKD, nguyên giá 460, toán tiền vay dài hạn 300 Mua CCDC nhập kho đủ, trị giá 20, toán tiền tạm ứng cho cán thu mua Người mua toán tiền hàng kỳ trước ngân phiếu 150 Trích tiền gửi ngân hàng toán. .. dựng bảng cân đối kế toán doanh nghiệp B vào ngày 31/12/N Bài 3: Tình cơng ty GETRACO Từ đề tài thực tập sinh viên GETRACO, có số liệu sau : Nhà xưởng Luỹ kế khấu hao Thiết bị Luỹ kế khấu hao Góp