THUẾ LUYỆN TẬP TRẮC NGHIỆM Câu1 Đối với loại thuế kê khai số tạm tính hàng quý, thời hạn nộp tờ khai chậm là: Chọn câu trả lời C) Ngày thứ 30 quý Câu2 Đối với khoản thuế kê khai hàng tháng, thời hạn nộp tờ khai chậm là: Chọn câu trả lời B) Ngày thứ 20 tháng sau Câu3 Thuế trực thu Chọn câu trả lời D) Đảm bảo công việc thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; đánh vào thu nhập nhận được; tăng lên mức tăng thu nhập Câu4 Kiểm tra thuế thực Chọn câu trả lời D) Tuỳ thuộc vào lý kiểm tra Câu5 Đơn vị áp dụng năm tính thuế năm dương lịch hồ sơ tốn thuế năm có thời hạn nộp chậm là: Chọn câu trả lời D) Ngày 31/3 năm Câu6 Thuế gián thu Chọn câu trả lời A) Được tính vào giá bán hàng hoá, dịch vụ Câu7 Thời hạn chậm phải nộp thuế nhập hàng tiêu dùng KHƠNG CĨ bảo lãnh số tiền phải nộp là: Chọn câu trả lời C) Trước nhận hàng Câu8 Ấn định thuế sở nộp thuế theo phương pháp kê khai áp dụng trường hợp Chọn câu trả lời B) Kê khai khơng xác, khơng trung thực, khơng đầy đủ tính thuế; nộp chậm hồ sơ kê khai sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế; không phản ánh phản ánh khơng xác số liệu vào sổ kế tốn Câu9 Tính khơng đối giá thuế thể là: Chọn câu trả lời C) Chủ thể nộp thuế không thoả thuận với quan thuế việc thực nghĩa vụ thuế việc thực nghĩa vụ thuế khơng tương xứng với lợi ích mà chủ thể nộp thuế nhận Câu10 Thời hạn chậm phải nộp thuế xuất là: Chọn câu trả lời A) 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Câu11 Quyền người nộp thuế quan thuế tiến hành kiểm tra sở Chọn câu trả lời D) u cầu đồn kiểm tra giải thích nội dung biên kiểm tra; từ chối việc kiểm tra khơng có định kiểm tra thuế; từ chối cung cấp thông tin liên quan đến phương án kinh doanh Câu12 Hồ sơ đăng ký thuế tổ chức, cá nhân kinh doanh gồm: Chọn câu trả lời C) Tờ khai đăng ký thuế, giấy đăng ký kinh doanh Câu13 Thời hạn chậm phải nộp thuế nhập vật tư, nguyên liệu sản xuất hàng xuất Chọn câu trả lời B) 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan thời gian chu dự trữ nguyên vật liệu Câu14 Thanh tra thuế thực Chọn câu trả lời C) Định kỳ hàng năm doanh nghiệp có phạm vi kinh doanh rộng, ngành nghề kinh doanh đa dạng; có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế; theo yêu cầu quan có thẩm quyền Câu15 Thời hạn chậm phải nộp tiền thuế vào KBNN loại thuế kê khai hàng tháng là: Chọn câu trả lời B) Ngày thứ 20 tháng LUYỆN TẬP TRẮC NGHIỆM Câu1 Công ty Tuấn Kiệt xuất 20.000 sản phẩm nhận gia công trực tiếp cho nước ngồi, giá FOB Hải Phịng 15USD/sp, phí vận chuyển (F) bảo hiểm (I) 3000USD cho lô hàng, thuế suất thuế xuất 1% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế xuất phải nộp là: Chọn câu trả lời A) Không phải nộp thuế xuất Câu2 Công ty Tuấn Kiệt nhập 10.000 kg Vật liệu A để gia công thành phẩm trực tiếp cho nước giá nhập cửa Hải Phịng 10USD/kg, phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I) 2USD/kg, thuế suất thuế nhập 10% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế nhập phải nộp là: Chọn câu trả lời A) Không phải nộp thuế nhập Câu3 Công ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : Chọn câu trả lời B) 175.000.000 đồng Câu4 Công ty TNHH Phong Phú nhập uỷ thác 500 điều hòa, giá bán cửa xuất là: 160USD/bộ, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập cho lô hàng: 7.000USD, hoa hồng uỷ thác doanh nghiệp hưởng 3% tính giá tính thuế nhập Thuế suất thuế nhập điều hịa 30% Tỷ giá NHNN cơng bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: Chọn câu trả lời A) 456.750.000 đồng Câu5 Hàng hoá doanh nghiệp nước bán cho doanh nghiệp chế xuất khu phi thuế quan: Chọn câu trả lời B) Thuộc diện chịu thuế xuất Câu6 Công ty Tuấn Thành nhập 1.000 kg nguyên liệu X giá mua hóa đơn thương mại 2USD/kg, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 250USD; thuế xuất thuế nhập nguyên liệu X 20% Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường liên ngân hàng NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp là: Chọn câu trả lời C) 7.875.000 đồng Câu7 Công ty cổ phần Thuần Châu bán cho doanh nghiệp khu chế xuất lơ hàng có trị giá 200 triệu đồng Biết thuế suất thuế xuất mặt hàng 1% thuế suất công ty Thuần Châu phải nộp là: Chọn câu trả lời B) 2.000.000 đồng Câu8 Hàng hoá sau thuộc diện miễn thuế XNK: Chọn câu trả lời D) Hàng đưa từ khu chế xuất sang khu chế xuất khá; Hàng từ khu chế xuất bán nước ngoài; Nguyên vật liệu nhập để sản xuất hàng xuất Câu9 Công ty cổ phần Thiên Trang mua 100 máy vi tính doanh nghiệp chế xuất có giá trị tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế nhập Công ty Thiên Trang phải nộp là: Chọn câu trả lời B) 100.000.000 đồng Câu10 Những hàng hoá sau thuộc diện miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu: Chọn câu trả lời B) Hàng hoá tạm nhập - tái xuất tạm xuất - tái nhập để tham dự hội trợ, triển lãm Câu11 Công ty TNHH Thành Tây nhập vải từ công ty Hàn Quốc để gia công áo sơ mi xuất cho công ty này.Trị giá vải nhập tính đến cảng Hải Phịng 50.000USD Doanh nghiệp gia công thành 40.000 áo sơ mi Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp xuất trả 25.000 áo Thuế suất thuế nhập vải 20% Tỷ giá NHNNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho quan hải quan đến hạn nộp là: Chọn câu trả lời C) 65.625.000 đồng Câu12 Công ty Hưng Long xuất 40.000kg sản phẩm A, giá bán kho Cơng ty 50.000đ/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất bên mua chịu 5.000đ/kg, thuế suất thuế xuất sản phẩm A 3% Thuế xuất phải nộp Chọn câu trả lời C) 66.000.000 đồng Câu13 Thời điểm tính thuế nhập là: Chọn câu trả lời D) Ngày đăng ký tờ khai hàng hoá nhập với quan hải quan Câu14 Công ty XNK Intimex nhận uỷ thác xuất lô hàng Công ty Tuấn Thành, số hàng mua Công ty Thanh Thảo đối tượng nộp thuế xuất lô hàng là: Chọn câu trả lời B) Công ty XNK Intimex Câu15 Tỷ giá làm sở để xác định giá tính thuế hàng hố xuất khẩu, nhập là: Chọn câu trả lời D) Tỷ giá mua, bán thực tế bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố Câu16 Công ty cổ phần Long Thành nhận xuất uỷ thác 3.000 sản phẩm A theo điều kiện CIF 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sản phẩm Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế suất thuế xuất sản phẩm 2%.Xác định thuế xuất Công ty Long Thành phải nộp Chọn câu trả lời C) 13.650.000 đồng Câu17 Giá tính thuế hàng hố xuất theo hợp đồng mua bán hàng hoá là: Chọn câu trả lời A) Giá FOB (không bao gồm phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I)) Câu18 Đối tượng nộp thuế xuất nhập là: Chọn câu trả lời A) Tất tổ chức, cá nhân xuất nhập hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định; Câu19 Các đối tượng sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế xuất nhập khẩu: Chọn câu trả lời D) Hàng hố viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại; Hàng hố chuyển theo quy định Chính Phủ Việt Nam; Hàng hoá từ khu phi thuế quan chuyển sang khu phi thuế quan khác; Câu20 Hàng hóa sau thuộc diện KHÔNG chịu thuế xuất nhập khẩu? Chọn câu trả lời A) Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước ngoài; hàng hóa nhập từ nước ngồi vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan; hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan sang khu phi thuế quan khác Câu 21 Các trường hợp sau hoàn thuế xuất nhập khẩu: Chọn câu trả lời D) Hàng hoá nộp thuế xuất thực tế xuất hơn; hàng hoá nộp thuế xuất nhiều so với thực tế thuế xuất phải nộp; hàng hoá nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hố xuất Câu 22 Doanh nghiệp nước hồn thuế nhập trường hợp: Chọn câu trả lời D) Nhập số lượng hàng số kê khai nộp thuế; Xuất trả hàng gia công cho nước ngồi, ngun vật liệu để gia cơng cho đối tượng đưa gia công cung cấp; Xuất trả hàng nước đưa vào Việt Nam để tham dự hội trợ hội chợ triển lãm thời hạn quy định Câu 23 Hàng hố sau KHƠNG chịu thuế nhập khẩu: Chọn câu trả lời A) Hàng nhập từ nước vào khu phi thuế quan Câu 24 Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập là: Chọn câu trả lời A) Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hoá xuất khẩu, nhập với quan hải quan theo quy định Luật Hải quan Câu 25 Thuế đánh vào: Chọn câu trả lời D) Các mặt hàng xuất qua cửa biên giới Việt Nam; Các mặt hàng đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan ngược lại LUYỆN TẬP TRẮC NGHIỆM Câu1 Hàng hóa sau thuộc đối tượng KHƠNG chịu thuế GTGT: Chọn câu trả lời C) Gạo nông dân trực tiếp sản xuất bán Câu2 Công ty A nhận nhập ủy thác cho Công ty B nhập lô hàng Công ty C có trụ sở Australlia Chủ thể có trách nhiệm kê khai nộp thuế GTGT Chọn câu trả lời A) Công ty A Câu3 Công ty A sử dụng 50 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng tháng tri ân khách hàng Giá thành đơn vị sản phẩm 1.200.000 đồng Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm giao dịch mua bán thông thường 1.450.000đồng/sản phẩm.Khách hàng mua số lượng lớn từ 10 sản phẩm trở lên hưởng sản phẩm khuyến mại.Sản phẩm xuất với giá FOB Hải Phòng tương đương 1.500.000đồng/sản phẩm Sản phẩm khuyến mại có giá tính thuế GTGT Chọn câu trả lời D) Khơng phải tính thuế GTGT Câu4 Doanh nghiệp A nhập lơ hàng có giá CIF Hải Phịng 50.000USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 3.500USD Thuế suất thuế NK 15%, tỷ giá 17.500VNĐ/USD Giá tính thuế GTGT lô hàng là: Chọn câu trả lời D) 1.006.250.000 đồng Câu5 Hàng hóa sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế GTGT? Chọn câu trả lời A) Phầm mềm kế toán Câu6 Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hố đơn GTGT ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế GTGT giá tính thuế GTGT đầu là: Chọn câu trả lời B) Giá toán ghi hoá đơn GTGT Câu7 Doanh nghiệp A nhập thiết bị sản xuất, giá CIF Hải Phòng 100.000USD, thuế suất thuế nhập 5%, tỷ giá 17.500VNĐ/USD Do đơn vị nhập làm TSCĐ nên quan Hải Quan cho miến thuế nhập Giá tính thuế GTGT thiết bị là: Chọn câu trả lời B) 1.750.000.000 đồng Câu8 Ngày 25/1/2009 sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhận hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào Hóa đơn kê khai khấu trừ thuế chậm vào tờ khai tháng Chọn câu trả lời D) 6/2009 Câu9 Căn vào chứng từ để xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? Chọn câu trả lời D) Hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào; hoá đơn GTGT tự in hàng hóa dịch vụ mua vào; chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập Câu10 Hàng hoá, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT mà sở khơng hạch tốn riêng phần dùng cho hoạt động, thuế GTGT đầu vào khấu trừ xác định sau: Chọn câu trả lời D) Được phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT tiêu thụ so với tổng doanh số hàng hoá dịch vụ tiêu thụ Câu11 Đối tượng sau thuộc diện nộp thuế TTĐB Chọn câu trả lời A) Các tổ chức cá nhân có sản xuất hàng hố kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Câu12 Thuế TTĐB thu khâu: Chọn câu trả lời D) Sản xuất hàng hoá; nhập hàng hoá; kinh doanh dịch vụ Câu13 Giá tính thuế TTĐB hàng hoá nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB xác định bằng: Chọn câu trả lời B) Giá tính thuế nhập + Thuế nhập Câu14 Thuế TTĐB là: Chọn câu trả lời C) Thuế tiêu dùng đánh hàng hố có tính chất đặc biệt nằm danh mục Nhà nước qui định Câu15 Hàng hố sau KHƠNG thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB: Chọn câu trả lời B) Men rượu Câu16 Công ty B nhập sợi thuốc th Cơng ty A gia cơng Khi gia cơng hồn thành công ty A giao hàng cho công C theo định công ty B Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: Chọn câu trả lời D) Công ty A Công ty B Câu17 Dịch vụ sau KHÔNG thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB: Chọn câu trả lời C) Kinh doanh nhà hàng Câu18 Giá tính thuế TTĐB hàng hố thuộc diện chịu thuế TTĐB doanh nghiệp sản xuất bán nước là: Chọn câu trả lời A) Giá chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT Câu19 Công ty A sản xuất rượu bán cho công ty B Cơng ty B bán tồn lơ hàng cho cơng ty C Cơng ty C xuất 50% cịn lại bán nước Chủ thể phái nộp thuế TTĐB là: Chọn câu trả lời A) Công ty A Câu20 Giá tính thuế TTĐB hàng hố thuộc diện chịu thuế TTĐB sản xuất bán nước xác định bằng: Chọn câu trả lời B) Giá chưa có thuế GTGT/(1+ thuế suất TTĐB) Câu 21 Thuế GTGT là: Chọn câu trả lời D) Thuế tiêu dùng, gián thu nhiều giai đoạn Câu 22 Hàng hố sau thuộc đối tượng KHƠNG chịu thuế TTĐB: Chọn câu trả lời A) Quạt nước Câu 23 Giá tính thuế TTĐB hàng bán trả góp, trả chậm là: Chọn câu trả lời C) Giá tính thuế TTĐB hàng bán trả lần Câu 24 Thuế GTGT hàng nhập nộp Chọn câu trả lời C) Theo lần nhập thời hạn nộp thực theo thời hạn nộp thuế nhập LUYỆN TẬP TRẮC NGHIỆM Câu1 Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho thuê tài sản, người thuê trả trước cho nhiều kỳ, doanh thu là: Chọn câu trả lời B) Tiền cho thuê thu phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế G Câu2 Doanh thu hoạt động xuất Chọn câu trả lời B) Giá bán bao gồm thuế xuất Câu3 Thời điểm xác định doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ: Chọn câu trả lời B) Là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ xuất hoá đơn bán hàng Câu4 Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ doanh thu hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm là: Chọn câu trả lời A) Giá bán chưa có thuế GTGT hàng bán trả không bao gồm lãi trả chậm Câu5 Trường hợp sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sử dụng hàng hóa, dịch vụ để trao đổi lấy hàng hóa, dịch vụ khác doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN hàng hố, dịch vụ dùng để trao đổi: Chọn câu trả lời C) Là giá bán chưa có thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi Câu6 Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng là: Chọn câu trả lời A) Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá Câu7 Doanh thu sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất, kinh doanh hàng chịu thuế TTĐB là: Chọn câu trả lời B) Giá bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB Câu8 Doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất nhập ủy thác doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN Chọn câu trả lời B) Là phí uỷ thác hưởng Câu9 Cơng ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hoá đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu đồng, thuế GTGT triệu đồng, giá toán 22 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Chọn câu trả lời B) 20 triệu đồng Câu10 Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là: Chọn câu trả lời C) Thu nhập có hoạt động sản xuất kinh doanh Câu11 Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời B) Tiền bán xe ô tô Câu12 Khoản thu nhập từ thừa kế sau chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời B) Quyền sử dụng đất bác ruột để lại cho cháu ruột Câu13 Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: Chọn câu trả lời C) Tiền lãi tiết kiệm Câu14 Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời A) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ Câu15 Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: Chọn câu trả lời D) Lãi tiền gửi ngân hàng; Lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ phát hành Câu16 Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nước ta là: Chọn câu trả lời D) Cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước ngồi cư trú có thu nhập chịu thuế cá nhân nước ngồi khơng cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam Câu17 Ông A ông B ông C kinh doanh hình thức nhóm cá nhân kinh doanh năm tính thuế có mức lợi nhuận (sau trừ chi phí) 100 triệu đồng Ơng A chia theo tỷ lệ 40% Tuy nhiên để có tiền kinh doanh ông A vay ngân hàng phải trả lãi 12% Thu nhập chịu thuế ông A là: Chọn câu trả lời B) 40 triệu đồng Câu18 Thuế thu nhập cá nhân là: Chọn câu trả lời C) Thuế thu nhập đánh thu nhập cá nhân Câu19 Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời D) Tiền cơng tác phí Câu20 Thu nhập sau thu nhập miễn thuế TNCN: Chọn câu trả lời C) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng tiền giữa: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với đẻ; cha mẹ nuôi với nuôi; cha mẹ chồng với dâu; cha mẹ vợ với rể; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với Câu 21 Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở giao đại lý hưởng hoa hồng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN xác định Chọn câu trả lời B) Là tiền hoa hồng hưởng chưa có thuế GTGT Câu 22 Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế Chọn câu trả lời B) Thuế trực thu đánh thu nhập có sở kinh doanh Câu 23 Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời A) Thu nhập từ nhận thừa kế tiền gửi tiết kiệm Câu 24Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời A) Phụ cấp độc hại BÀI TẬP VỀ NHÀ Câu Thời hạn tiến hành kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế là: A) Tối đa ngày làm việc Câu Thời hạn tiến hành tra thuế (tính thời gian gia hạn) theo Luật quản lý thuế là: A) Tối đa 60 ngày làm việc Câu Công ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đ Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải.Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải.Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi: 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp đến thời hạn nộp thuế là: B) 31.200.000 đồng Cau4 Công ty may Chiến Thắng nhập sợi từ công ty Nhật để gia công vải xuất cho công ty Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập là: 30.000 USD Từ số sợi doanh nghiệp gia công 10.000 m vải.Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp giao trả 7.000m vải Số vải cịn lại khơng đảm bảo chất lượng tiêu thụ nước, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000đ/m Thuế suất NK sợi 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Tỷ giá NHNN công bố 17.500đ/USD Thuế NK doanh nghiệp phải kê khai với quan hải quan : D) 47.250.000 đồng Cau5Công ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải.Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải.Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước.Thuế suất thuế NK sợi 30%.Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu NK Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế NK doanh nghiệp hoàn là: A) 23.400.000 đồng Cau6 Hàng hoá nhập vật tư, vật liệu đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế để sản xuất hàng hố xuất thời hạn nộp thuế nhập là: D) 275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan Cau7 Phương thức nộp thuế xuất nhập nộp vào NSNN là: D) Nộp tiền mặt chuyển khoản đồng Việt Nam USD Câu8 Công ty cổ phần Thiên Trang mua 100 máy vi tính doanh nghiệp chế xuất có giá trị tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế nhập Công ty Thiên Trang phải nộp là: Chọn câu trả lời B) 100.000.000 đồng Câu Công ty Thương mại Tây Hồ nhập 1000 lít rượu trắng doanh nghiệp nộp thuế nhập 19.850.000 đồng Doanh nghiệp sử dụng toàn số rượu để sản xuất thành 1500 lít rượu màu, xuất 120 lít, số cịn lại tiêu thụ nước Thuế nhập hoàn là: Chọn câu trả lời B) 1.588.000 đồng BÀI TẬP VỀ NHÀ Cau1 Cơ sở kinh doanh sản xuất hai loại mặt hàng xe đạp xe lăn Thuế GTGT đầu vào nguyên vật liệu sản xuất hai mặt hàng 60 triệu đồng.Cơ sở sản xuất khơng hạch tốn riêng nguyên vật liệu sản xuất mặt hàng Biết doanh thu kỳ tính thuế xe đạp 600 triệu đồng, xe lăn 900 triệu đồng Tính thuế GTGT khấu trừ kỳ (thuế suất thuế GTGT 10%) A) 24 triệu đồng Cau2 Tháng 9/2009 Công ty A mua 10 nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế GTGT 27.500.000/tấn Theo thỏa thuận Cơng ty tốn chuyển khoản chia làm đợt đợt cách tháng với tỷ lệ tốn tính tổng giá tốn 60%, 20%, 20% Lần toán thực nhận hàng.Thuế suất thuế GTGT 10% Số thuế GTGT khấu trừ tháng là: C) 27.500.000 đồng Cau3 Công ty TNHH Tân Thành Phát kinh doanh trị chơi điện tử có thưởng, tháng 9/N đạt doanh số bán hàng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) 654.680.000 đồng Công ty trả thưởng cho khách hàng 123.470.000 đồng.Thuế suất thuế TTĐB kinh doanh trị chơi điện tử có thưởng 30% Thuế TTĐB mà công ty phải nộp C) 122.586.923 đồng Cau4 Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1%.Tỷ giá 17.500 đồng/USD.Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: A) Công ty Tuấn Thành Cau5 Chủ thể sau KHÔNG thuộc đối tượng nộp thuế GTGT D) Nông dân sản xuất lúa gạo Cau6 Chủ thể sau thuộc đối tượng nộp thuế GTGT D) Đơn vị hành nghiệp có hoạt động cho th nhà; cá nhân cho thuê nhà; hợp tác xã cho thuê quyền sử đất Cau7 Công ty TNHH Thế Kỷ Mới kinh doanh vũ trường tháng 9/N đạt doanh số (chưa có thuế GTGT 10%) 3.456.756.000 đồng, doanh số vé vào cửa 12.456.000 đồng, doanh số bán rượu 2.345.980.000 đồng, lại doanh số bán mặt hàng khác Thuế suất thuế TTĐB vũ trường 40% Thuế TTĐB mà công ty phải nộp B) 987.644.571 đồng Câu8 Doanh nghiệp Tuấn Cường nhận nhập uỷ thác lô hàng theo điều kiện CIF có trị giá 30.000USD, hoa hồng uỷ thác hưởng 5% giá CIF Tỷ giá 17.500đồng/USD Tính thuế GTGT hoa hồng uỷ thác (biết thuế suất thuế GTGT 10%) Chọn câu trả lời C) 2.625.000 đồng Câu9 Công ty A hoạt động kinh doanh thương mại nội địa, tháng năm 2009 công ty có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ riêng tháng chuyển sang 15 triệu, thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 195 triệu Tháng DN nộp 25 triệu tiền thuế GTGT Số thuế GTGT hoàn tháng 9/2009 là: Chọn câu trả lời D) Không đủ điều kiện để xin hoàn thuế GTGT tháng Câu19 "Nội dung câu hỏi, đáp án phần giải thích đáp án không khớp Thầy/cô giảng viên Tổ mơn sửa lại Đáp án xác câu hỏi là: 79.823.077 đồng Anh/chị sinh viên làm câu hỏi ghi nhận 1/1 điểm Trân trọng" Công ty TNHH Đại Quang Nam kinh doanh dịch vụ massage, tháng 9/N có tổng doanh số bán hàng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) 345.900.000 đồng, doanh số dịch vụ massage 236.000.000 đồng, dịch vụ ăn uống kèm 109.900.000 đồng Thuế suất thuế TTĐB kinh doanh massage 30%, thuế TTĐB mà công ty phải nộp bao nhiêu? Chọn câu trả lời C) 79.823.077 đồng Câu20 Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB mà chủ thể có trách nhiệm phải nộp là: Chọn câu trả lời D) 4.924.242 đồng ... để xin hoàn thuế GTGT tháng Câu19 "Nội dung câu hỏi, đáp án phần giải thích đáp án khơng khớp Thầy/cơ giảng viên Tổ mơn sửa lại Đáp án xác câu hỏi là: 79.823.077 đồng Anh/chị sinh viên làm câu... Giá tính thuế TTĐB hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB doanh nghiệp sản xuất bán nước là: Chọn câu trả lời A) Giá chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT Câu19 Công ty A sản xuất rượu bán cho cơng... hạn nộp thuế nhập LUYỆN TẬP TRẮC NGHIỆM Câu1 Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho thuê tài sản, người thuê trả trước cho nhiều kỳ, doanh thu là: Chọn câu trả lời B) Tiền cho thuê