BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH - - ĐÀO THỊ PHƯỢNG KẾ TỐN TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỆ CAO ĐẲNG TP HCM – 05/2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH - - ĐÀO THỊ PHƯỢNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỆ CAO ĐẲNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: Th.s Nguyễn Đình Khiêm TP HCM, THÁNG 05 NĂM 2013 LỜI CẢM ƠN Qua năm tháng em học trường Đại Học Nguyễn Tất Thành, năm tháng vô quý giá hạnh phúc Tại Em Thầy Cô tận tâm giảng dạy, giúp Em vững để tự tin bước vào đời Kỳ thực tập bước hướng Em vào tương lai với điều lạ sống Và em may mắn nhận dìu dắt Gia Đình, Thầy Cơ Anh Chị nơi thực tập Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô trường Đại Học Nguyễn Tất Thành hết lòng truyền đạt cho Em kiến thức kinh nghiệm quý giá thời gian em học trường, nơi cho Em khoảnh khắc quý báu mà Em ghi nhớ Em không quên Với thời gian thực tập ngắn ngủi để thực đề tài này, Em nhận giúp đỡ tận tình tập thể cô chú, anh chị Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt Đặc biệt anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện cho em vận dụng, thực hành kiến thức học vào cơng tác kế tốn thực tế doanh nghiệp, thu thập liệu trao đồi với em điều mà Em chưa biết Công ty, đóng góp ý kiến bổ ích giúp em hồn thiện thực tập Em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc Công ty, tập thể phịng kế tốn giáo viên hướng dẫn thực tập giúp Em hoàn thành tốt đề tài Một lần nữa, Em xin chân thành cảm ơn kính chúc q thầy anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt tràn đầy hạnh phúc, sức khỏe dồi thành công sống NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Tp HCM ngày….tháng….năm 201 Giảng viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Tp Hồ Chí Minh ngày….tháng….năm 201 TM Cơ quan thực tập CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG DN: Doanh Nghiệp GTGT: Giá Trị Gia Tăng HĐ: Hóa Đơn TK: Tài Khoản DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.2: Sơ đồ cấu tổ chức phịng kế tốn Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ quy trình ghi số kế tốn TK 111 Sơ đồ 2.1.2: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán tài khoản 112 Sơ đồ 2.1.3: Sơ đồ quy trình ghi số kế tốn tài khoản 131 Sơ đồ 2.1.4: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán tài khoản 334 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống văn chế độ kế toán hành, NXB Thống kê Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Tập thể tác giả khoa Kế toán kiểm toán trường Đại học Nguyễn Tất Thành, Nguyên lý kế toán Tập thể tác giả khoa Kế toán kiểm toán trường Đại học Nguyễn Tất Thành, Kế toán doanh nghiệp sản xuất 1, 2, Tập thể tác giả khoa Kế toán kiểm toán trường Đại học Nguyễn Tất Thành, Kế toán thương mại dịch vụ Tập thể tác giả khoa Kế toán kiểm toán trường Đại học Nguyễn Tất Thành, chứng từ sổ sách 1, MỤC LỤC CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Đặc điểm cấu tổ chức công ty 1.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty 1.2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Sao Mai Việt 1.3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.3.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 1.3.2.1 Hình thức kế tốn áp dụng trình tự ghi sổ cơng ty 1.3.2.2 Các sách kế tốn4 CHƯƠNG MƠ TẢ CƠNG VIỆC KẾ TOÁN ĐÃ ĐƯỢC QUAN SÁT, THỰC HÀNH TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 CÁC CÔNG VIỆC THỰC HÀNH TẠI DOANH NGHIỆP 2.1.1 KẾ TỐN TIỀN MẶT 2.1.1.1 Quy trình ghi số kế toán TK 111 luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt 2.1.1.2 Chứng từ sử dụng: 2.1.1.3 Tài khoản sử dụng: 2.1.1.4 Sổ kế tốn: 2.1.1.5 Trích dẫn số nghiệp vụ phát sinh thực tế công ty 2.1.1.6 Ghi sổ kế toán 2.1.1.7 Các chuẩn mực kế tốn, thơng tư hướng dẫn có liên quan6 2.1.2 KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.1.2.1 Quy trình ln chuyển chứng từ quy trình ghi số kế tốn 2.1.2.2 Chứng từ sử dụng 2.1.2.3 Tài khoản sử dụng 2.1.2.4 Ghi sổ kế tốn 2.1.2.5 Trích dẫn số nghiệp vụ phát sinh thực tế công ty 2.1.2.6 Ghi sổ kế toán CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ SO SÁNH GIỮA THỰC TẾ THỰC TẬP VÀ LÝ THUYẾT ĐÃ HỌC 3.1 So sánh sở pháp lý ảnh hưởng đến cơng việc kế tốn 3.1 So sánh cách thức tiến hành định khoản4 LỜI MỞ ĐẦU VÀ CAM KẾT Đất nước ta có bước chuyển mới, gia nhập WTO, APTEC, khu mậu dịch tự ASEAN… nhằm phát triển kinh tế vững mạnh Bên cạnh đó, điều kiện kinh tế thị trường có quản lý vĩ mơ Nhà nước, doanh nghiệp có mơi trường sản xuất kinh doanh thuận lợi vấp phải nhiều khó khăn từ tác động quy luật cạnh tranh chế thị trường Để vượt qua chọn lọc, đào thải khắt khe thị trường, tồn phát triển doanh nghiệp phải quản lý giải tốt vấn đề liên quan đến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp yêu cầu thiếu tất doanh nghiệp có tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Đây điều kiện tiên sản phẩm doanh nghiệp thị trường chấp nhận, cạnh tranh với sản phẩm doanh nghiệp khác nước Như vậy, thực sản xuất kinh doanh chế thị trường, cơng tác kế tốn công cụ quan trọng quản lý kinh tế doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp có nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống có tính hiệu cao Nhận thức rõ vị trí, vai trị vơ quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, thời gian thực tập Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu cơng việc, vị trí vai trị quan trọng cơng tác kế tốn cơng ty Nội dung chun đề, ngồi phần mở đầu kết luận gồm có phần sau: Chương 1: Mơ tả hệ thống kế tốn doanh nghiệp thực tập Chương 2: Mô tả cơng việc kế tốn quan sát, thực hành doanh nghiệp Chương 3: Nhận xét so sánh thực tế thực tập lý thuyết học Để hoàn thành chuyên đề này, em nhận giúp đỡ,và góp ý nhiệt tình anh chị phịng kế tốn Cơng ty hướng dẫn thầy cô giáo.Nhưng thời gian thực tập lượng kiến thức tích luỹ cịn có hạn, trình tiếp cận vấn đề cố gắng song báo cáo chuyên đề em khó tránh khỏi thiếu sót hạn chế Vì vậy, em mong góp ý, giúp đỡ thầy anh chị phịng kế tốn Cơng ty báo cáo chun đề để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức để phục vụ tốt cho trình học tập cơng tác thực tế sau Trong suốt thời gian thực tập doanh nghiệp em xin cam kết tuân thủ tốt theo quy định nhà trường đề bao gồm: - Chấp nhận phân công hướng dẫn khoa giáo viên hướng dẫn Trung thực trình thực đề tài , không chép đề tài khác, - không làm giả liệu hồ sơ minh chứng báo cáo thực tập Tuân thủ tuyệt đối nội quy trường thực tập Hoàn tất nội dung thực tập theo kế hoạch đề Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I PHỤ LỤC 2: GHI SỔ KẾ TOÁN SINH VIÊN TỰ TẠO Phụ luc 2.1.1 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 515/1A Khu phố Đơng Tác, P.Tân Đơng Hiệp, Thị xã Dĩ An, Bình Dương SỐ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: VN Chứng từ Ngày tháng ghi số Số hiệu … … 24/01 PC13/00 24/01/2013 Xuất quỹ TM chi trả chi phí 24/01 Ngày tháng … Diễn giải … Công ty INNO toán 50% PT13/01 24/01/2013 tiền hàng HĐ 0001332 Đã ghi số Số hiệu tài khoản … … x 642 x 1111 x 1111 x 131 Số tiền Nợ … Có … 162.000 162.00 5.500.000 5.500.00 1.080.000 02/03 PC13/02 02/03/2013 Chi văn phòng x 642 x 1331 108.000 1111 … … Người ghi sổ (Ký, họ tên) …… ………… TỔNG CỘNG … …… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 1.188.00 … 6.850.000 …… 6.850.00 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 515/1A Khu phố Đơng Tác, P.Tân Đơng Hiệp, Thị xã Dĩ An, Bình Dương SỐ CÁI Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu : 111 Đơn vị tính: VNĐ Ngày thán g ghi số Chứng từ Diễn giải Ngày tháng Số hiệu Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ … … … 24/01 PC13/009 24/01/2013 … … Xuất quỹ TM chi trả chi phí 642 24/01 PT13/016 24/01/2013 Thu tiền từ cty INNO 02/03 PC13/024 02/03/2013 … ……… …… Chi TM mua dụng cụ văn phòng ………… Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 131 … … 162.0 5.500.000 642 1.080.0 133 108.0 …… … 5.500.000 1.350.0 …… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 515/1A Khu phố Đông Tác, P.Tân Đông Hiệp, Thị xã Dĩ An, Bình Dương SỐ CHI TIẾT Tài khoản 1111 – tiền Việt Nam Đơn vị tính:VNĐ Ngày tháng ghi số Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kì 24/01 PC13/009 24/01/20 13 Xuất quỹ TM chi trả chi phí 642 131 24/01 PT13/016 24/01/20 13 02/03 PC13/024 02/03/20 13 ……… ……… ……… 5.500.000 Thu tiền từ cty INNO Chi TM mua dụng cụ văn phòng ………… Tổng số phát sinh Số dư cuối kì Người ghi sổ (Ký, họ tên) 162.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 642 1.080.000 1331 108.000 …… ……… ……… 5.500.000 1.350.000 ……… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 515/1A Khu phố Đông Tác, P.Tân Đông Hiệp, Thị xã Dĩ An, Bình Dương SỐ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản 111 – Tiền mặt Đơn vị tính: VNĐ Ngày thán g ghi số Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kì …… …… …… ……… …… ……… 642 24/01 PC13/009 24/01/2013 Xuất quỹ TM chi trả chi phí 24/01 PT13/016 24/01/2013 Thu tiền từ INNO 02/03 PC13/024 02/03/2013 Chi TM mua dụng cụ văn phòng …… ……… ……… ……………… 131 …… 162.000 5.500.000 642 1.080.000 1331 108.000 …… ……… ……… Tổng số phát sinh 5.500.000 1.350.000 Số dư cuối kì ………… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Phụ luc 2.1.2 CƠNG TY TNHH Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SẢN XUẤT THƯƠN G MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 515/1A Khu phố Đông Tác, P.Tân Đông Hiệp, Thị xã Dĩ An, Bình Dương SỐ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: VN Ngày tháng ghi số Chứng từ … … 07/02 GBC007 L333.092 51 07/02 23/02 … Ngày tháng Số hiệu GBN046 J603.001 34 … Diễn giải … Đã ghi số Số hiệu tài khoản … … 07/02/2013 cty TNHH JLG x VN chuyển trả x Rút tiền nhập x 07/02/2013 quỹ tiền mặt x 11211 1111 … …… … Có … … 206.632.731 206.632.73 150.000.000 11211 331 ………… Nợ 1311 UHC 23/02/2013 chi trả cho cty x NHBL 04 TNHH SX & TM – 06/99 giấy Phát Đạt x …… Số tiền 150.000.00 100.000.000 11211 100.000.00 … …… TỔNG CỘNG Người ghi sổ (Ký, họ tên) 456.632.731 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 456.632.73 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 515/1A Khu phố Đông Tác, P.Tân Đơng Hiệp, Thị xã Dĩ An, Bình Dương SỐ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu : 112 Đơn vị tính: VNĐ Ngày thán g ghi số Chứng từ Diễn giải Ngày tháng Số hiệu Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ … … GBC007 07/02 L333.092 51 GBN046 07/02 J603.001 34 UHC 23/02 NHBL 04 – 06/99 … …… … … 07/02/2013 cty TNHH JLG VN chuyển trả … … 131 206.632.731 … Rút tiền nhập quỹ 07/02/2013 tiền mặt 111 150.000.0 chi trả cho cty TNHH 23/02/2013 SX & TM giấy Phát Đạt 331 100.000.0 ……… …………… …… ……… ……… ... theo kế hoạch đề Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SAO MAI VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch. .. (tiền mặt gửi ngân hàng)  Kế toán thu TGNH Khách hàng tốn tiền nợ cho cơng ty, Ngân hàng gửi Giấy Báo Có kèm sổ phụ tài khoản gửi ngân hàng cho công ty Khi nhận chứng từ Ngân hàng , kế toán toán... Đốc Kế tốn trưởng duyệt Sau kế toán toán gửi Ủy Nhiệm Chi cho Ngân hàng để Ngân hàng toán tiền cho người bán, sau Ngân hàng gửi Giấy Báo Nợ sổ phụ cho công ty Căn vào Giấy Báo Nợ, kế toán hạch toán