ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH ĐOAN TRANG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số: 60.34.02.01 Đà Nẵng - Năm 2018 Cơng trình hồn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN NGỌC VŨ Phản biện 1: PGS TS Lâm Chí Dũng Phản biện 2: TS Nguyễn Hữu Dũng Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Tài – Ngân hàng họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 03 tháng 02 năm 2018 Có thể tìm hiểu luận văn tại:  Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng  Thư viện trường Đại học Kinh tế, ĐHĐN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại loại hình trung gian tài đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống ngân hàng có ảnh hưởng lớn tới vững mạnh hệ thống tài quốc gia kinh tế nói chung Trong năm qua, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã đổi cách mơ hình tổ chức, chế điều hành nghiệp vụ Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ yếu điều hành, hoạt động nghiệp vụ đặc biệt xây dựng hệ thống kiểm soát nội hiệu để ngăn ngừa loại rủi ro phát sinh, sớm phát sai sót gian lận tác nghiệp Từ năm 2009 đến nay, ngành Ngân hàng chứng kiến hàng loạt vụ rủi ro gây tổn thất lớn lên đến hàng ngàn tỷ, chục ngàn tỷ hàng trăm vụ lớn nhỏ khác tất Ngân hàng hệ thống Các vụ khơng tập trung lĩnh vực kiểm sốt nội với sai phạm liên quan đến cố ý làm trái, lợi dụng chức vụ quyền hạn, lơ cơng tác quản chấp hàng hóa, hàng tồn kho… mà trải rộng lĩnh vực khác sai phạm hoạt động tiền gửi, giả mạo sổ tiết kiệm, chi trái quy định Pháp luật, đem tiền Ngân hàng gửi TCTD khác để hưởng lãi suất cao…; sai phạm việc thực quy trình thu chi, vi phạm quy định an tồn kho quỹ… Việc xuất nhiều ngân hàng cho thấy cạnh tranh ngân hàng ngày trở nên khốc liệt Việc nâng cao hiệu kinh doanh bên cạnh mục tiêu phát triển bền vững ngân hàng đòi hỏi tất yếu Điều đồng nghĩa với việc hệ thống kiểm soát nội ngày phải hoàn thiện Mặc dù Ngân hàng Nhà Nước đã ban hành thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 việc “Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội Tổ chức kiểm soát nội bộ, chi nhánh ngân hàng nước ngồi”, thơng tư mang tính công cụ giám sát ngân hàng nhà nước việc áp dụng thông tư NHTM dừng việc gửi báo cáo yêu cầu cho quan Thanh tra giám sát Các NHTM chưa hiểu rõ tầm quan trọng hệ thống KTKSNB NHTM cần thiết nhằm giúp cho cấp lãnh đạo hiểu rõ hệ thống KTKSNB, từ giảm thiểu lo ngại rủi ro để tập trung vào chiến lược phát triển Đặc biệt, Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín vốn tiếng mạnh bán lẻ với mạng lưới rộng khắp nước yêu cầu xây dựng hệ thống kiểm soát nội đáp ứng chuẩn mực quốc tế, phù hợp với đặc thù địa lý trải rộng tồn quốc với nhiều vùng văn hóa/kinh tế khác lại trở nên quan trọng công tác quản trị điều hành ngân hàng Vì vậy, việc chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội Chi nhánh Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ” làm luận văn tốt nghiệp đáp ứng yêu cầu đặt thực tiễn, góp phần giúp Sacombank nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh khẳng định vị ngân hàng bán lẻ hàng đầu Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu a Mục tiêu chung Nghiên cứu vấn đề lý luận công tác KSNB NHTM thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc trung bộ, để tìm hạn chế; từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kiểm soát nội NH thời gian đến b Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận hoạt động kiểm sốt nội NHTM - Phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín – Khu vực Bắc Trung Bộ giai đoạn từ năm 2015 – 2017 - Trên sở phân tích, đề xuất giải pháp hồn thiện triển khai cơng cụ kiểm sốt phù hợp với xu hướng phát triển thị trường bán lẻ, sản phẩm đại, đặc thù địa lý thực tế phát sinh c Câu hỏi nghiên cứu Để đạt mục tiêu trên, nội dung luận văn phải giải câu hỏi nghiên cứu sau: - Khái niệm kiểm soát nội NHTM gì? Nội dung & đặc điểm kiểm soát nội ngân hàng? Mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng? - Hoạt động kiểm soát nội diễn ngân hàng nào? Những tồn ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát nội bộ? - Đặc điểm kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ chịu tác động hoạt động kiểm soát nội sao? Kiểm soát nội có tác động tích cực đến mục tiêu hoạt động an toàn, bền vững Chi nhánh? - Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín nên làm để nâng cao hoạt động kiểm soát nội bộ? Những nội dung cần đề xuất cải tiến, chỉnh sửa để nâng cao hiệu cơng tác kiểm sốt nội bộ? Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn công tác kiểm sốt nội TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc trung Phạm vi nghiên cứu: - Về nội dung: nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn cơng tác kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng (không tập trung nghiệp vụ cho vay hay huy động nói riêng) số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội ngân hàng Sacombank - Về khơng gian: đề tài nghiên cứu Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ Đề tài thực nghiên cứu từ thực trạng hoạt động chi nhánh thuộc tỉnh thành Khu vực Bắc Trung Bộ (từ tỉnh Quảng Ngãi đến tỉnh Nghệ An) - Về thời gian: số liệu nghiên cứu thu thập giai đoạn 2015-2017 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, luận văn vận dụng kết hợp số phương pháp như: Phương pháp thu thập liệu thông tin: Bên trong: Thông qua thu thập báo cáo hoạt động kiểm tra kiểm sốt ngân hàng Bên ngồi: giáo trình, sách, báo chí, tài liệu liên quan đến hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Phương pháp so sánh: - So sánh thời gian liệu kết hoạt động kiểm soát nội năm phân tích với năm trước (ví dụ so sánh năm 2016 với kì 2015) - So sánh khơng gian tình hình hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ với ngân hàng bạn Phương pháp diễn giải: - Nội dung: Giải thích tình hình hoạt động kiểm soát nội qua diễn biến thực tế ngân hàng - Mục đích: Đưa lập luận, giả thiết để từ rút kết luận, đánh giá hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ Phương pháp tổng hợp: Từ đánh giá, nhận xét trình phân tích số liệu mặt, khía cạnh nội dung nghiên cứu, tiến hành tổng hợp lại để nhận thức đầy đủ, đắn nhằm đưa kết luận chung, đánh giá mang tính tổng qt, tìm chất, quy luật vận động đối tượng nghiên cứu Phương pháp sử dụng xuyên suốt luận văn, thông tin tổng hợp lại để rút kết luận từ việc phân tích dựa thơng tin, số liệu cụ thể để chứng minh Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn chia làm ba chương: Chương 1: Lý luận hoạt động Kiểm soát nội ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc trung Chương 3: Định hướng giải pháp nâng cao hiệu hoạt động Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc trung Tổng quan tài liệu nghiên cứu Để có nhìn tồn diện đề tài nghiên cứu, luận văn đã tìm kiếm thu thập tài liệu cụ thể sau: Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2013), “Hồn thiện cơng tác Kiểm sốt nội NHNN&PTNT Việt Nam” Luận văn thạc sĩ Tài – ngân hàng, Đại Học Đà Nẵng Lương Duy Hưng (2014), “Hồn thiện cơng tác Kiểm tốn nội hệ thống Ngân hàng TMCP Công Thuơng Việt Nam” Luận văn thạc sĩ Tài – ngân hàng, Đại Học Kinh Tế Đà Nẵng Giáp Hồng Vân (2014), “Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam- Chi nhánh Bình Định” Luận văn thạc sĩ Tài – ngân hàng, Đại Học Kinh Tế Đà Nẵng Lê Thị Hằng Nga (2013), “ Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng đầu tư phát triển - Chi nhánh Hải Vân” Luận văn thạc sĩ Tài – ngân hàng, Đại Học Kinh Tế Đà Nẵng Lê Viết Mười (2013), “Kiểm soát rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển chi nhánh Đà Nẵng” Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng Đào Thị Thanh Thủy (2013), “Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Bắc Đà Nẵng” Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng Nguyễn Thị Thu Loan (2016), “Kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay ngắn hạn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Gia Lai” Luận văn thạc sĩ Tài – Ngân hàng, Đại học Đà Nẵng Trần Ngọc Vân (2017), “Kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam (VIB) – Chi nhánh Đắk Lắk” Luận văn thạc sĩ Tài – Ngân hàng, Đại học Đà Nẵng Bài viết “Mối quan hệ kiểm soát nội rủi ro kiểm soát nội ngân hàng thương mại” tác giả Ths Nguyễn Kim Quốc Trung đăng Tạp chí tài số 29/7/2017 Bài viết “Tăng cường kiểm soát nội bộ, giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp” tác giả Ths Ngơ Như Vinh & Ths Hồng Thanh Hạnh, đăng tạp chí Tài Chính số 01/9/2014 Bài viết “Hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội theo luật kế toán năm 2015” tác giả PGS TS Thịnh VănVinh, đăng tạp chí Tài Chính số 27/11/2016 CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội a Khái niệm kiểm soát nội Kiểm sốt nội q trình bị chi phối nhà quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu sau đây: - Sự hữu hiệu hiệu hoạt động - Sự tin cậy báo cáo tài - Sự tuân thủ pháp luật quy định b Khái niệm hệ thống kiểm soát nội Một hệ thống kiểm soát nội xem q trình, bao gồm tất hoạt động kiểm soát, tài chính… Hội Đồng Quản Trị, Ban Kiểm Sốt, Ban Tổng Giám Đốc cá nhân thực để đảm bảo đạt yêu cầu sau: - Thực thành cơng mục đích mục tiêu đề - Sử dụng nguồn lực tiết kiệm hiệu - Kiểm sốt cách thích hợp rủi ro xảy an toàn TS - Đảm bảo tính tin cậy thống thơng tin tài thơng tin quản lý - Tn theo quy định luật pháp sách, kế 10 b Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội NHTM - Ngăn ngừa thiếu sót hệ thống xử lý nghiệp vụ - Bảo vệ ngân hàng trước thất tài sản tránh - Đảm bảo việc chấp hành sách kinh doanh c Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội NHTM Uỷ ban Basle đã đề 13 nguyên tắc thiết kế đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 1.2.3 Nội dung kiểm soát nội NHTM a Mơi trường kiểm sốt b Đánh giá rủi ro c Các hoạt động kiểm soát: d Thông tin truyền thông e Giám sát: 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng - Các số liệu hoạt động cho vay đơn vị - Các số liệu hoạt động huy động, dịch vụ đơn vị - Số lượng chất lượng hệ thống văn gồm quy chế, quy trình, quy định, hướng dẫn - Bộ máy tổ chức hoạt động tín dụng - Số lượng vụ việc, sai phạm nghiêm trọng đã xảy hoạt động ngân hàng - Nhân làm cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội - Số lượng đoàn kiểm tra thực năm tài chính, số 11 lượng đơn vị kiểm tra/ số lượng đơn vị toàn hệ thống 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội NHTM a Nhân tố bên b Nhân tố bên 12 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong Chương 1, luận văn đã trình bày vấn đề chung KSNB gồm khái niệm, mục tiêu, nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội NHTM Trong đó, luận văn đã tập trung làm rõ nội dung KSNB, yếu tố hệ thống KSNB hoạt động ngân hàng (bao gồm tín dụng, tiền gửi, dịch vụ hoạt động khác) Đây sở cho việc đưa giải pháp hoàn thiện cơng tác KSNB Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – khu vực Bắc Trung Bộ Chương phân tích đánh giá thực trạng cơng tác KSNB Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – khu vực Bắc trung thông qua việc sử dụng cơng cụ phân tích kiểm sốt nội đã nêu Chương 1, đặc biệt tập trung vào phân tích thực trạng 05 thành phần KSNB hoạt động tín dụng tài liệu, báo cáo thu thập đơn vị 13 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 2.1.1 Quá trình hình thành & phát triển Sacombank 2.1.2 Hoạt động Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ 2.1.3 Kết kinh doanh Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ năm 2015-2017 a Về hoạt động huy động Bảng 2.2 Tình hình huy động Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ năm 2015-2017 (ĐVT: Tỷ đồng) Năm 2015 Chỉ tiêu Tổng huy động Số dư Năm 2016 Tăng trưởng Số dư Tăng trưởng Năm 2017 Số dư Tăng trưởng 11,839 21% 14,432 22% 18,100 25% 1,008 8% 1,506 49% 1,838 22% 10,831 22% 12,926 19% 16,262 26% Phân theo kỳ hạn Khơng kỳ hạn Có kỳ hạn (Nguồn: Văn phòng khu vực BTB) b.Về hoạt động cho vay c Kết tài 14 Bảng 2.3 Bảng kết kinh doanh Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ năm 2015-2017 (ĐVT: Tỷ đồng) Khoản mục Năm 2015 Thu lãi Năm 2016 Năm 2017 467.4 449.3 553.0 67.7 78.7 104.0 8.4 8.5 10.1 Chi phí điều hành 216.8 241.2 276.0 Lợi nhuận trước DPRR 330.4 298.2 391.1 17.7 49.9 25.1 312.7 248.4 366.0 Thu dịch vụ Thu ngoại hối DPRR Lợi nhuận trước thuế (Nguồn: Văn phòng khu vực BTB) 2.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 2.2.1 Thực trạng xây dựng môi trường kiểm soát nội - Quan điểm điều hành Ban lãnh đạo - Mơ hình tổ chức máy KSNB - Công tác nhân sự: - Công tác phân quyền/uỷ quyền: 2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro hoạt động * Đối với hoạt động tín dụng * Đối với hoạt động huy động vốn & tác nghiệp khác 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát a Thực trạng cơng tác kiểm sốt hồ sơ pháp lý khách hang 15 b Thực trạng đánh giá, phân loại & xếp hạng nội khách hàng c Thực trạng cơng tác cấp phát tín dụng d Thực trạng cơng tác kiểm tra đối chiếu với khách hàng 2.2.4 Thực trạng thơng tin truyền thơng kiểm sốt nội 2.2.5 Thực trạng hoạt động giám sát 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 2.3.1 Những kết đạt - Việc tuân thủ tốt quy định, quy trình thẩm quyền phán tín dụng đã giúp chi nhánh thuộc Sacombank – khu vực Bắc trung chủ động công tác sàng lọc khách hàng, chủ động lựa chọn khách hàng tốt vay - Hệ thống kiểm soát nội nhìn chung hiệu Ban lãnh đạo đã thiết lập mục tiêu rõ ràng rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu nhận dạng đánh giá liên tục - Phạm vi KSNB ngày mở rộng, không tập trung vào công tác huy động, cho vay mà quan tâm đến mảng dịch vụ đại (thẻ, ngân hàng điện tử), an toàn kho quỹ… - Bộ phận KSNB đã ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác KSNB, góp phần nâng cao suất làm việc - Đội ngũ cán làm cơng tác KSNB Sacombank có trình độ từ đại học trở lên, có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm kĩ 16 cần thiết để hoàn thành nhiệm vụ giao 2.3.2 Những tồn - Năng lực chuyên môn nghiệp vụ đội ngũ kiểm tra khu vực & chi nhánh chưa đồng đều, chưa đáp ứng yêu cầu chuyên mơn cơng tác KSNB, cịn thiếu kiến thức kiểm tốn & luật; cơng tác đào tạo & tự đào tạo đội ngũ nhiều hạn chế số lượng nội dung đào tạo - Chưa xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng - Cơng tác tn thủ quy định cho vay, giám sát quản lý vốn vay chưa chặt chẽ, kịp thời làm nảy sinh nguy tiềm ẩn rủi ro tín dụng cao - Các chi nhánh tập trung vào công tác KSNB mà chưa trọng vào công tác chỉnh sửa, phúc tra kết sau kiểm tra - Hoạt động P KSRR chi nhánh chưa đảm bảo tính độc lập khách quan tuyệt đối Phòng trực thuộc chi nhánh, thuộc quản lý điều hành Ban Giám Đốc Chi nhánh 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế a Nguyên nhân bên xuất phát từ Ngân hàng Sacombank & Sacombank – khu vực Bắc Trung Bộ b Ngun nhân bên ngồi - Hệ thống thơng tin - Môi trường pháp lý thay đổi chế sách - Các nhân tố từ mơi trường kinh tế - Sự cạnh tranh ngày gay gắt TCTD địa bàn 17 - Thực trạng hệ khách hàng doanh nghiệp địa bàn: - Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích 18 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý thuyết Chương 1, Chương đã khái quát tình hình chung Sacombank sâu nghiên cứu thực trạng nội dung công tác KSNB Sacombank – KV BTB, đánh giá kết đạt hạn chế công tác KSNB Những kết đạt được: - HTKSNB đã thiết lập mục tiêu rõ ràng công tác quản lý rủi ro ngày quan tâm .- Phạm vi KSNB mở rộng hoàn thiện qua năm, bên cạnh nghiệp vụ truyền thống (tiền gửi, tiền vay) quan tâm đến mảng dịch vụ, an toàn kho quỹ - Ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác KSNB, nâng cao suất hiệu kiểm tra - Đội ngũ cán làm cơng tác KSNB có trình độ chuyên môn tốt, đủ kinh nghiệm kỹ cần thiết Những hạn chế: - Số lượng kiểm tra viên cịn mỏng, chưa đáp ứng khối lượng cơng việc đặc thù địa lý khu vực - Công tác tuân thủ quy định cho vay, giám sát quản lý vốn vay chưa chặt chẽ - Các chi nhánh tập trung vào kiểm soát nội mà chưa trọng vào công tác chỉnh sửa, phúc tra kết sau kiểm tra - Hoạt động phịng Kiểm sốt rủi ro chi nhánh chưa đảm bảo tính độc lập tuyệt đối phận trực thuộc Ban giám đốc Đây sở để luận văn đưa khuyến nghị Chương nhằm hồn thiện cơng tác KSNB thời gian tới 19 CHƯƠNG KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 3.1.1 Vấn đề đặt từ thực trạng hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Sacombank – khu vực Bắc trung 3.1.2 Định hướng mục tiêu phát triển hoạt động kinh doanh Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ giai đoạn 2017 -2020 3.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ thời gian đến Với thực trạng HTKSNB hoạt động kinh doanh Sacombank đã nêu nhằm hạn chế tồn tại, HTKSNB Sacombank cần phải hoàn thiện số nội dung sau: - Hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro thông qua việc nghiên cứu bước triển khai mơ hình cảnh báo sớm rủi ro tín dụng - Tăng cường hoạt động kiểm sốt sau giải ngân giám sát chặt chẽ khoản vay - Hồn thiện mơ hình kiểm sốt để nâng cao tính độc lập việc thực chức kiểm soát Đảm bảo đủ nguồn lực để phân bổ công tác giám sát hoạt động hiệu - Hoàn thiện hoạt động tự kiểm tra chấn chỉnh, phúc tra chỉnh sửa kiến nghị tra/kiểm tra 20 3.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 3.2.1 Khuyến nghị Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ a Nghiên cứu triển khai hệ thống cảnh báo sớm rủi ro bước chuẩn hóa hệ thống xếp hạng tín dụng nội - Tăng cường khả nhận dạng rủi ro tiềm tàng - Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng - Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội b Tăng cường kiểm soát nội chỗ hoạt động cho vay giám sát chặt chẽ khoản vay sau giải ngân c Đẩy mạnh hoạt động giám sát từ xa, công tác tự kiểm tra chấn chỉnh chỉnh sửa kiến nghị CN/PGD - Hệ thống hố cơng tác giám sát từ xa thơng qua báo cáo hệ thống Core Banking - Có chế giám sát công tác tự kiểm tra chấn chỉnh & phúc tra chỉnh sửa kiến nghị tra/kiểm tra CN/PGD d Hoàn thiện máy kiểm soát nội bổ sung nguồn lực thực cơng tác KSNB Kiện tồn máy KSNB bao gồm nội dung sau: - Chuẩn hố quy trình KTNB - Xây dựng chế trách nhiệm báo cáo P KSRR CN Xây dựng đội ngũ phát triển nhân làm công tác KSNB 21 e Các khuyến nghị khác Mở rộng đối tượng nhận thức quan điểm QTRR Ban lãnh đạo ngân hàng Nâng cao nhận thức vai trị kiểm sốt nội nội ngân hàng Nâng cao văn hóa kiểm soát 3.2.2 Khuyến nghị Hội sở Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 3.3.3 Khuyến nghị Ngân hàng Nhà Nước 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận chung chương 1, đánh giá kết quả, hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – khu vực Bắc trung bộ, chương luận văn đã nêu sở đề xuất giải pháp đưa số khuyến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kiểm soát nội Sacombank – khu vực Bắc trung Các nội dung khuyến nghị bản: - Nghiên cứu bước triển khai mơ hình dự báo định lượng hệ thống báo cáo cảnh báo sớm rủi ro tín dụng - Tăng cường hoạt động kiểm soát sau giải ngân giám sát chặt chẽ khoản vay - Đẩy mạnh hoạt động giám sát từ xa, công tác tự kiểm tra chấn chỉnh chỉnh sửa kiến nghị CN/PGD - Hoàn thiện máy KSNB bổ sung nguồn lực thực cơng tác KSNB Từ đó, đề xuất kiến nghị đến HĐQT & Ban kiểm soát Sacombank việc hoạch định, xây dựng sách hoàn thiện HTKSNB Sacombank Đồng thời, đề xuất kiến nghị đến Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam tạo chế đồng & thuận lợi hỗ trợ NHTM hồn thiện cơng tác KSNB theo chuẩn mực quốc tế 23 KẾT LUẬN Trên sở tìm hiểu, nghiên cứu lý luận thực tiễn hoạt động KSNB Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín, tác giả đã đưa nhận xét, đánh giá công tác kiểm soát nội Ngân hàng Khu vực Bắc trung Và từ thực trạng kết hợp với sở lý luận kiểm soát nội hoạt động NHTM, đặc biệt nghiên cứu năm phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội tác giả đã đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Theo tác giả tiêu chí để đánh giá hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Đồng thời đề xuất số kiến nghị Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín nhằm hồn thiện chế, sách lĩnh vực Ngân hàng, góp phần nâng cao hiệu quả, hạn chế rủi ro Sacombank nói chung Ngân hàng nói riêng nhằm hồ nhập với môi trường kinh tế quốc tế Tuy nhiên thời gian nghiên cứu, tìm hiểu cịn hạn hẹp, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy hội đồng quan tâm, góp ý để luận văn hoàn thiện ... pháp hồn thiện cơng tác KSNB Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – khu vực Bắc Trung Bộ Chương phân tích đánh giá thực trạng công tác KSNB Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – khu vực Bắc trung thơng... HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội a Khái niệm kiểm soát nội Kiểm sốt nội q trình bị chi phối... ngân hàng nào? Những tồn ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát nội bộ? - Đặc điểm kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ chịu tác động hoạt động kiểm soát nội sao? Kiểm