BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ***************** LƯƠNG THỊ THÚY HẰNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐỒNG NAI (QUÝ I -2012) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ***************** LƯƠNG THỊ THÚY HẰNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐỒNG NAI (Q I -2012) Chun ngành: Kế Tốn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: TH.S TRỊNH ĐỨC TUẤN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 6/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín” Lương Thị Thúy Hằng, sinh viên khố 34, ngành Kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày _ Trịnh Đức Tuấn Người hướng dẫn (Chữ ký) Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Ngày tháng năm tháng năm LỜI CẢM TẠ Để có ngày hôm trước tiên xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, đặc biệt ba mẹ, người có cơng sinh thành, ni dưỡng dạy dỗ Ba mẹ trãi qua nhiều khó khăn, vất vả ăn học ngày hôm Cảm ơn gia đình ln bên cạnh, động viên giúp đỡ Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô Khoa Kinh Tế Trường Đại Học Nông Lâm TP HCM dạy, truyền đạt kiến thức quý báu suốt trình em học trường Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy Trịnh Đức Tuấn, thầy trực tiếp giảng dạy tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện để em hồn thành tốt khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô anh chị cơng tác ngân hàng TMCP Thương Tín Sài Gòn tạo điều kiện giúp đỡ em suốt q trình thực tập cơng ty giúp em hồn thành tốt khóa luận Cuối em xin gửi lời cảm ơn đến người bạn sát cánh bên em suốt trình học trường Kính chúc đến ba mẹ, thầy cô, anh chị công ty bạn bè lời chúc tốt đẹp Chúc ngân hàng ngày phát triển lên gặt hái nhiều thành công NỘI DUNG TÓM TẮT LƯƠNG THỊ THÚY HẰNG Tháng 06 năm 2012 “Cơng Tác Kế Tốn Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi Nhánh Đồng Nai” LƯƠNG THỊ THÚY HẰNG June 2012 “SAIGON THUONG TIN COMMERCIAL JOINT STOCK BANK” Bằng kiến thức lý thuyết học trường kết hợp với khoảng thời gian ngắn thực tập NHTMCP Sài Gòn Thương Tín PGD Đơng Hòa – Chi Nhánh Đồng Nai Đúc kết lại em viết luận văn Khóa luận tìm hiểu cơng tác kế tốn huy động vốn NHTMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi Nhánh Đồng Nai mặt: sản phẩm huy động vốn, quy trình thực hiện, luân chuyển chứng từ phương pháp tính lãi, hạch tốn NH Qua đưa nhận định công tác huy động vốn ngân hàng đóng góp ý kiến nhỏ mong muốn phát triển ngày lớn mạnh ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín MỤC LỤC Trang MỤC LỤC .v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung: .2 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.2.3 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu chung ngân hàng 2.2 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng 2.3 Cơ cấu tổ chức Sacombank chi nhánh Đồng Nai 2.4 Hình thức kế toán ngân hàng sử dụng 10 2.4.1 Hình thức ghi sổ 10 2.4.2 Trình tự ghi sổ 11 2.4.3 Phương pháp ghi sổ 11 2.5 Hệ thống tài khoản sử dụng .12 2.6 Các sản phẩm dịch vụ Sacombank: .12 2.6.1 Sản phẩm tiền gửi: 12 2.6.2 Sản phẩm tín dụng 12 2.6.3 Các dịch vụ khác 13 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 14 3.1 Khái niệm vai trò hoạt động huy động vốn 14 3.1.1 Khái niệm 14 v 3.1.2 Vai trò 14 3.2 Hình thức huy động vốn .14 3.2.1 Tiền gửi khách hàng .14 3.2.2 Giấy tờ có giá ngân hàng phát hành 16 3.2.3 Vay tổ chức tín dụng khác ngân hàng nhà nước 17 3.2.4 Huy động vốn từ nguồn khác .17 3.3 Quy trình gửi tiền hạch toán 17 3.3.1 Quy trình gửi tiền 17 3.3.2 Phương pháp hạch toán .18 3.4 Phương pháp nghiên cứu 27 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 29 4.1 Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín .29 4.2 Tình hình thực kế tốn huy động vốn thực tế NHTMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Đồng Nai 30 4.2.1 Nguyên tắc hạch toán Ngân hàng 30 4.2.2 Phương thức tính lãi Ngân hàng 35 4.3 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 36 4.3.1 Kế toán tiền gửi khơng kỳ hạn( Tiền gửi tốn) .36 4.3.2 Tiền gửi có kỳ hạn .58 4.4 Kế toán tiền gửi tiết kiệm 61 4.4.1 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 61 4.4.1 Quy trình mở sổ 61 4.4.2 Quy trình tốn 64 4.5 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 69 4.5.1 Quy trình mở tài khoản .69 4.5.2 Rút tiền đóng tài khoản 69 4.6 Quan hệ huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác 70 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 72 5.1 Kết luận 72 5.2 Đề nghị .73 TÀI LIỆU THAM KHẢO .76 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng KSV Kiểm soát viên KTV Kế toán viên NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần PGD Phòng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng TGTT Tiền gửi toán TGTK Tiền gửi tiết kiệm TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi QĐ Quyết định TTBT Thanh toán bù trừ CK Chuyển khoản vii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang  Bảng 4.1 Chỉ tiêu tổng tài sản giai đoạn 2011-2012 .29  Bảng 4.2 Tình hình huy động vốn ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Đồng Nai 30  Bảng 4.3: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 57  Bảng 4.4: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi có kỳ hạn .60  Bảng 4.5: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 68  viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang  Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức quản lý NHTMCP Sài Gòn Thương Tín 9  Sơ đồ 2.2: Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn Bằng Phần Mềm Trên Máy Vi Tính 11  Sơ đồ 3.1 Sơ Đồ Gửi Tiền, Rút Tiền 17  Sơ đồ 4.1 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Trong Giao Dịch Một Cửa .32  Sơ đồ 4.2: Lưu đồ lưu chuyển chứng từ mở TK TGTT 38  Sơ đồ 4.3 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Nộp Tiền Vào TK TGTT 42  Sơ đồ 4.4: Sơ đồ nghiệp vụ nộp tiền vào TKTT 46  Sơ đồ 4.5: Sơ đồ quy trình rút tiền mặt ngân hàng từ TK TGTT .47  Sơ đồ 4.6: Sơ đồ quy trình tốn UNC 49  Sơ đồ: 4.7 Sơ Đồ Quy Trình Thanh Toán Séc .52  Sơ đồ 4.8: Sơ đồ nghiệp vụ toán 54  Sơ đồ 4.9: Sơ đồ nghiệp vụ tất toán tài khoản tiền gửi toán 56  Sơ đồ 4.10 : Sơ đồ nghiệp vụ tiền gửi có kỳ hạn 59  Sơ đồ: 4.11 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Mở TK Tiền Gửi Tiết Kiệm Có Kỳ Hạn .62  Sơ đồ 4.12: Quy trình tất toán sổ tiết kiệm 64  Sơ đồ 4.13: Sơ đồ nghiệp vụ mở TKTK tất tốn TKTK có kỳ hạn 67  ix Sơ đồ 4.13: Sơ đồ nghiệp vụ mở TKTK tất toán TK tiết kiệm có kỳ hạn 1011 4232 1.000.000 (11)1.000.00 50.000.000 (12b)50.000.00 (13b)700.000.000 700.000.000 4913 583.333 700.000 (12b)583.333 8.166.667 (13b)700.000 (12a)583.333 (13c)7.466.667 8010 (13a)8.166.667 (12a)583.333 67 7.466.667 Bảng 4.5: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 4.5 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn dành cho đối tượng KH cá nhân áp dụng đồng Việt Nam Ngoại tệ 4.5.1 Quy trình mở tài khoản - Chứng từ sử dụng ( phiếu đăng ký dịch vụ,thẻ tiết kiệm không kỳ hạn, giấy ủy quyền, ) - Quy trình giao dịch KH có nhu cầu mở sổ tiết kiệm không kỳ hạn đến NH cung cấp cho GDV thông tin thân họ tên, CMND, địa chỉ, số tiền gửi Nếu KH muốn ủy quyền sổ tiết kiệm cho người khác đăng ký vào Giấy ủy quyền sổ tiết kiệm, ghi rõ thông tin người ủy quyền người ủy quyền Đối với KH giao dịch lần NH GDV tiến hành cho KH đăng ký mẫu chữ ký, KH giao dịch lần thứ trở NH khơng cần đăng ký mẫu chữ ký trừ KH có nhu cầu thay đổi chữ ký thơng tin cá nhân GDV tiến hành kiểm tiền cập nhật thông tin vào chương trình T24, phần mềm T24 tự động cấp số tài khoản, sau GDV in giao dịch sổ tiết kiệm trả lại cho KH Nếu sổ tiết kiệm có số tiền gửi lớn 30.000.000 đ phải chuyển qua Kiểm sốt kiểm tra tính hợp lệ ký duyệt, Thủ quỹ thu tiền GDV ký tên đóng dấu ĐÃ THU TIỀN lên chứng từ, cuối ngày chấm đối chiếu với liệt kê giao dịch chuyển cho Giám đốc người thay mặt Giám đốc Sau giao dịch hoàn tất, GDV trả sổ tiết kiệm lại cho KH 4.5.2 Rút tiền đóng tài khoản - Chứng từ sử dụng (thẻ tiết kiệm không kỳ hạn, giấy ủy quyền (nếu có), bảng kê loại tiền chi, … ) Khi có nhu cầu rút tiền đóng TK, KH đến NH, trình sổ tiết kiệm CMND, giấy ủy quyền (nếu có) để GDV kế tốn kiểm tra tính hợp lệ thơng tin GDV vào chương trình T24 để tính lãi rút tiền cho KH - Trường hợp KH rút phần vốn khơng cần phải tính lãi chi trả mà in giao dịch sổ tiết kiệm không kỳ hạn in chứng từ giao dịch - Trường hợp KH tất tốn Sổ Tiết kiệm kế tốn kiểm tra lãi dự kiến, nhập lãi vào vốn gốc in chứng từ giao dịch, tất toán sổ Riêng KH tất toán sổ tiết kiệm không kỳ hạn ngoại tệ có yêu cầu lĩnh lãi đồng Việt Nam số ngoại tệ lẻ kế tốn tiến hành mua bán ngoại tệ in chứng từ giao dịch cho KH ký, trả lại CMND cho KH Kế toán đối chiếu mẫu chữ ký KH chứng từ giao dịch mẫu đăng ký chữ ký mẫu Nếu khớp tiến hành chi tiền ký tên lên chứng từ, đóng dấu ĐÃ CHI lên chứng từ, thu sổ tiết kiệm.lại Trả lại cho KH liên màu hồng giấy lĩnh tiền Liên màu trắng lưu sổ tiết kiệm để làm chứng từ hạch toán Tương tự trường hợp trên, giao dịch vượt hạn mức phải qua kiểm soát ký duyệt Thủ quỹ chi tiền Cuối ngày chấm đối chiếu chứng từ với liệt kê giao dịch chuyển hết cho Giám đốc người thay mặt Giám đốc Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn dung chi khách hàng cá nhân khách hàng rút ngày làm việc ngân hàng Thông thường lãi suất loại tiền gửi lãi không kỳ hạn thấp người dân sử dụng thường dùng hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn( tiền gửi toán) Trong quý I năm 2012 ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Đồng Nai không phát sinh nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 4.6 Quan hệ huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong q trình hoạt động ngân hàng thường có khoản tiền gửi lẫn để thuận tiện giao dịch, tốn Ngồi việc vay lẫn ngân hàng làm tăng nguồn vốn huy động Điều không thường xuyên song cần thiết hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Khi xuất việc thiếu hụt dự trữ hay khả toán bị đe doạ ngân hàng thương mại vay lẫn Q trình vay thoả thuận tín dụng hai bên Quá trình tăng vốn huy động thực thị trường nội tệ hay thị trường ngoại tệ Trong số người cho ngân hàng vay có người đặc biệt Đó ngân hàng trung ương Ngân hàng trung ương đóng vai trò người cho vay cuối để cứu cho ngân hàng thương mại khỏi trục trặc xảy Huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác dễ dàng số lượng thường khơng nhiều chi phí huy động thường cao Do vậy, hình thức ngân hàng sử dụng khơng nhiều Ngồi chiến lược thu hút vốn từ cá nhân tổ chức kinh tế, ngân hàng mạnh quan hệ vốn huy động từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác Các NH có quan hệ tốt với nhiều ngân hàng tổ chức tín dụng khác Do vậy, ngân hàng nhận tiền gửi nhiều ngân hàng khác Tuy nhiên, nguồn tiền gửi ngân hàng khó sử dụng, có lãi suất cao Các ngân hàng khác gửi tiền vào để thuận tiện giao dịch số mục đích khác Ngồi ra, nơi mà ngân hàng phải huy động vốn cách " bị động " Có nghĩa ngân hàng gặp khó khăn dự trữ bắt buộc, tốn ngân hàng phải vay Ngân hàng vay từ ngân hàng nhà nươc cách: chiết khấu tri phiếu vay theo hạn mức cho vay tái cấp vốn Ngân hàng vay ngân hàng, tổ chức tín dụng khác theo cách vay thông thường Nhưng huy động vốn cách bị động ngân hàng phải tăng chi phí huy động dẫn đến làm giảm hiệu kinh doanh Ngân hàng phải có kế hoạch quản lý ngân quỹ, phân tích tính khoản nguồn vốn cách hợp lý để tiến hành hoạt động kinh doanh hiệu quả, đảm bảo an toàn phát triển CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 5.1 Kết luận Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn huy động vốn nói riêng NHTMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Đồng Nai, tơi có số nhận xét sau: Về hoạt động thu hút KH - Ưu điểm: + Ban giám đốc cán NH khai thác tốt mối quan hệ cá nhân để thu hút tiền gửi từ tổ chức, cá nhân Đặc biệt NH biết tận dụng lợi địa bàn hoạt động kinh doanh để thu hút KH khu vực + Đội ngũ cán nhân viên có trình độ chun mơn, nhiệt tình, thân thiện Có nhân viên tư vấn giả đáp thắc mắc đáp ứng nhu cầu KH, làm cho KH hài lòng dịch vụ, nguyên nhân làm cho tổng số vốn huy động đầu năm không ngừng tăng + Quầy quỹ có quầy thu quầy chi rõ ràng giúp việc nhanh chóng rõ rang + Đầu năm 2012, với chiến lược khuyến người dân ủng hộ nhiệt tình - Nhược điểm: + Thông tin đến KH thay đổi lãi suất, chương trình khuyến hạn chế + Hạn chế máy móc thiết bị, ví dụ q máy ATM phục vụ nhu cầu tiền gửi tốn khách hàng + Chưa có phòng marketing, chiến lược marketing để quản bá thương hiệu ngân hàng đến khu vực khác yếu + Thời gian điều vốn chậm tạo dự chậm trễ cho việc chi tiền cho khách hang Về cơng tác kế tốn - Ưu điểm: + Hệ thống chứng từ đầy đủ lưu giữ tốt + Sử dụng phần mềm T24, online tồn hệ thống, tạo thuận lợi cơng việc KH gửi tiền nơi, rút nơi khác, cộng vào sách giao dịch cửa tạo điều kiện thuận lợi cho KH giao dịch Đây ưu điểm lớn để thu hút KH đến giao dịch NH Hơn nữa, phần mềm phân quyền sử dụng đảm bảo tính bảo mật thơng tin + Hạch tốn kế tốn kịp thời đầy đủ, hệ thống sổ sách, báo cáo tạo tự động từ phần mềm kế tốn, giảm khối lượng cơng việc cho nhân viên, đáp ứng đầy đủ việc cung ứng thông tin cho quản lý điều hành - Nhược điểm: + Với số lượng khách hàng đông giao dịch T24 không đáp ứng kịp thời + Phần mềm bị treo mạng dẫn đến thực giao dịch + Chưa phát huy mạnh giao dịch cửa dẫn đến việc tốn cho KH hạn chế 5.2 Đề nghị Cơng tác huy động vốn có ý nghĩa lớn kinh tế quốc dân hoạt động NH Song, việc mở rộng nguồn vốn chặng đường dài đầy khó khăn thử thách, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động Trong khn khổ khóa luận tốt nghiệp này, tơi xin đưa số ý kiến nhằm góp phần thúc đẩy việc huy động vốn NH - Tiếp tục phát huy mạnh ưu điểm NH - Công tác huy động vốn phận kế toán nghiệp vụ hu động vốn có tác động hỗ trợ lẫn Bộ phận kế toán giúp việc toán cho khách hàng tốt hơn, toán tốt giúp thu hút nguồn vốn tổ chức kinh tế, dân cư mở tài khoản toán cho qua hệ thống ngân hàng Đồng thời tạo cho nguồn vốn ngân hàng tăng lên, giảm lượng tiền mặt lưu thông - Chi nhánh nên đẩy mạnh công tác đại hóa, cơng nghệ hóa cơng tác kế tốn để phận kế tốn đáp ứng nhanh chóng kịp thời mạnh vi tính dịch vụ chuyển tiền nhanh mở rộng ngân hàng Hiện đại hóa cơng nghệ giúp ngân hàng vừa nâng cao chất lượng kinh doanh vừa tránh lạc hậu cạnh tranh tạo điểu kiện để ngân hàng ngày hội nhập vào cộng đồng tài Quốc Tế - Về phần mềm kế tốn, NH cần có đội ngũ bảo trì sửa chữa kịp thời nhanh chóng hiệu để đáp ứng nhu cầu khách hàng - Về toán: ngân hàng cần lực chọn mà chi phí cho việc đầu tư trang thiết bị, kỹ thuật in ấn phát hành thẻ cho phù hợp với khả KH ngân hàng, tránh tình trạng mua sắm tràn lan, chi phí tốn hoạt động không hiệu - Trong giao dịch với KH ngân hàng phải có đổi mới, rút ngắn thủ tục toán, hạn chế việc KH phải qua nhiều cửa muốn gửi tiến hay rút tiền Hiện theo mơ hình xử lý nghiệp vụ đại, ngân hàng nên thực nghiệp vụ theo hướng chun mơn hóa kết hợp với chức năng, tức thực giao dịch cửa: KH tùy ý chọn cửa giao dịch GDV để thực tất cà nghiệp vụ giao dịch KH, tạo ưu điểm: giao dịch cửa, giao dịch đồng đẳng, giao dịch nhanh - NH cần ý đến vấn đề tăng lãi suất huy động vốn từ tiền gửi tiền gửi tiết kiệm, đặc biệt tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ vàng Việc tăng lãi suất tiền gửi khuyến khích KH mở TK để tốn qua NH nhiều hơn, kéo theo làm cho doanh thu từ dịch vụ NH tăng lên Tuy nhiên, việc tăng lãi suất phải phù hợp với điều kiện thực tế, quy định Nhà nước - Bên cạnh ngân hàng nên có sách ưu đãi KH lâu năm cho phép họ sữ dụng tài khoản vãng lai, phép dư nợ hạn mức định Đồng thời chi nhánh cần mỡ rộng dịch vụ tương ứng với loại hình dịch vụ khấu trừ tự động Đó việc ngân hàng thay mặt chủ tài khoản toán giúp họ khoản tiền điện, nước, điện thoại hàng thánh dựa hóa đơn đưa tới, sau có trách nhiệm thơng báo cho KH… - Con người nhân tố trung tâm cho hoạt động, đo đó: + Thường xuyên đào tạo có chất lượng đội ngũ cán cơng nhân viên Công tác đào tạo phải thực cấp độ khác tùy chức quy hoạch tương lai Đây yếu tố quan trọng chiến lược thu hút KH, cán bộ, nhân viên, đặc biệt nhân viên tín dụng, GDV kế tốn người trực tiếp tiếp xúc với KH, hình ảnh NH phụ thuộc nhiều vào hình ảnh nhân viên KH Mọi thành viên cần hiểu rõ KH bạn đồng hành ngân hàng + Tạo môi trường làm việc thân thiện Phong cách phục vụ KH nhã nhặn, lịch sự, nhanh chóng, tiết kiệm thời gian cho KH + Tăng cường củng cố hoàn thiện máy tổ chức Giảm bớt khối lượng công việc cho Giám đốc người thay mặt Giám đốc giao dịch diễn nhanh + Tăng cường kiểm tra, giám sát nội bộ, quản lý tài chính, tăng cường kỷ luật lao động + Có kế hoạch đào tạo cán bộ, nâng cao tỷ trọng nhân viên có trình độ đại học chun ngành ngân hàng chuyên ngành khác có liên quan, am hiểu pháp luật, … tạo điều kiện thuận lợi, hỗ trợ kinh phí cho nhân viên tự trang bị kiến thức tin học, ngoại ngữ + Có chế độ đãi ngộ nhân viên, chăm lo đời sống tinh thần cho cán nhân viên, trọng đến hoạt động đoàn thể nhằm tạo khơng khí thoải mái sau làm việc cho nhân viên TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê VănHoa Kế toán ngân hàng, giáo trình giảng dạy, Khoa Kinh Tề, Trường Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh TS.Nguyễn Minh Kiều, 2009,Nghiệp vụ ngân hàng, Nhà xuất Thống Kê Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng hành ban hành theo định số 479/2004/QĐ – NHNN ngày 29/04/2004 áp dụng ngày 01/10/2004 Các trang web: Sacombank.com.vn Webketoan.vn Một số luận văn tốt nghiệp Ngành Kế Tốn, Khoa Kinh Tế, Trường ĐH Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sổ kế tốn chi tiết tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn Phụ lục 2: Sổ kế toán chi tiết tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Phụ lục 3: Sổ kế tốn chi tiết tài khoản tiền gửi có kỳ hạn ... ý nghĩa vấn đề nghiên cứu Chương Tổng quan Giới thi u sơ lược trình đời phát triển, hướng phát triển tương lai NHTMCP Sài Gòn Thương Tín Giới thi u sơ lược q trình hình thành, cấu tổ chức, quy... nghiên cứu khóa luận 1.2.3 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thi u chung ngân hàng 2.2 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng 2.3 Cơ cấu tổ chức... kinh doanh hoạt động xuất nhập Đã hỗ trợ có hiệu việc tạo việc làm thu hút lao động, góp phần cải thi n thu nhập giảm nghèo bền vững…Ngân hàng thực chức trung gian tín dụng đóng vai trò cầu nối