Đang tải... (xem toàn văn)
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh bất cứ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có vốn.Vốn được coi là yếu tố quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp hiện nay. Trong nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp trước đây các doanh nghiệp quốc doanh thường chưa mấy quan tâm đến yếu tố này vì các doanh nghiệp lúc đó chỉ quan tâm là làm thế nào để đạt được chỉ tiêu của cấp trên đề ra, Khi doanh nghiệp luôn trông chờ vào sự bao cấp của nhà nước, nó không có động lực để hoạt động một cách có hiệu quả. Chuyển sang cơ chế thị trường hiệu quả quản lý và sử dụng vốn trong các doanh nghiệp là vấn đề sống còn đốt với các doanh nghiệp.Vậy làm thế nào để quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả là một trong những nội dung quản lý tài chính quan trọng đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. Đây là một quá trình phức tạp mà không phải doanh nghiệp nào cũng thực hiện được. Nhận thức được sự cần thiết của vấn đề, trong thời gian thực tập tại Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình, tôi đã đi sâu tìm hiểu về việc quản lý và sử dụng vốn của Công ty theo cách nhìn của một nhà quản trị doanh nghiệp với đề tài: “Hiệu quả quản lý và sử dụng vốn ở Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình” Ngoài phần mở đầu và kết luận nội dung của đề tài bao gồm 3 chương. Chương 1. Một số vấn đề lý luận chung về vốn Chương 2.Thực trạng quản lý và sử dụng vốn ở Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình. Chương 3. Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình.
Lời mở đầu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có vốn.Vốn đợc coi yếu tố quan trọng doanh nghiệp Trong kinh tế tập trung quan liêu bao cấp trớc doanh nghiệp quốc doanh thờng cha quan tâm đến yếu tố doanh nghiệp lúc quan tâm làm để đạt đợc tiêu cấp đề ra, Khi doanh nghiệp trông chờ vào bao cấp nhà nớc, động lực để hoạt động cách có hiệu Chuyển sang chế thị trờng hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề sống đốt với doanh nghiệp.Vậy làm để quản lý sử dụng vốn có hiệu nội dung quản lý tài quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trờng Đây trình phức tạp mà doanh nghiệp thực đợc Nhận thức đợc cần thiết vấn đề, thời gian thực tập Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình, đà sâu tìm hiểu việc quản lý sử dụng vốn Công ty theo cách nhìn nhà quản trị doanh nghiệp với đề tài: Hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung đề tài bao gồm chơng Chơng Mét sè vÊn ®Ị lý ln chung vỊ vèn Chơng 2.Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình Chơng Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình Với thời gian thực tập điều kiện nghiên cứu lợng kiến thức tích luỹ đợc có hạn, nên cố gắng nhng chắn khoá luận không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đợc đóng góp phê bình thầy cô, cán Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình, bạn đọc để đề tài đợc hoàn thiện Chơng Một số vấn đề lý luận chung vỊ vèn 1.1 Kh¸i niƯm vỊ vèn: Trong nỊn kinh tế thị trờng, để hoạt động phát triển doanh nghiệp phải có vốn, vốn có ý nghĩa định đến sống doanh nghiệp Có nhiều định nghĩa khác vốn Đối với phát triển Quốc gia vốn đợc coi lµ mét nghn lùc cđa nỊn kinh tế: Nhân lực, vốn, kỹ thuật công nghệ tài nguyên, kinh tế Quốc dân vốn lợng tiền đợc nhà nớc đầu t cho sách kinh tế, xà hội, cho tiêu dùng nhân dânVậy Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng cho kinh doanh bao gồm tài sản hiƯn vËt nh nhµ cưa, vËt kiÕn tróc, vËt t hàng hoátài sản tiền tệ nh tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kỳ phiếu, tín phiếuvà tài sản vô hình đ ớc quy thành tiền nh quyền sở hữu công nghiệp, uy tín doanh nghiệp, nhÃn hiệu thơng mại Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp luôn tồn dới hai hình thức hình thái giá trị hình thái vật Về mặt giá trị: Vốn tồn dới hình thái tiền, hình thái ban đầu hình thái cuối cđa vèn VỊ mỈt hiƯn vËt: Vèn cđa doanh nghiƯp bao gồm toàn tài sản hữu hình nh nhà cửa, kho tàng, vật kiến trúc, nguyên vật liệu, hàng hoávà tài sản vô hình đợc quy thành tiền nh uy tín doanh nghiệp, nhÃn hiệu thơng mại, quyền sở hữu công nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, vận động vốn đợc biểu sơ đồ sau - Đối víi doanh nghiƯp s¶n xt TLSX T-H .SX…H’ - T’ Sức lao động giai đoạn đầu vốn đợc biểu dới hình thái tiền tệ thực chức mua yếu tố sản xuất, giai đoạn vốn đợc biểu dới hình thức vốn sản xuất giai đoạn vốn tồn dới hình thái hàng hoá trở lại hình thái tiền tệ ban đầu, có khả xảy T T Trờng hợp 1: T > T chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn thua lỗ tiền thu nhỏ tiền bỏ ban đầu Trờng hợp 2: T = T trờng hợp doanh nghiệp kinh doanh dạng hoà vốn, tiền thu tiền bỏ trờng hợp doanh nghiệp tiếp tục hoạt động đem lại thu nhập cho công nhân viên tăng trởng tơng lai Trờng hợp 3: T > T trờng hợp doanh nghiệp làm ăn có lÃi tạo lợi nhuận, tiền thu lớn tiền bỏ - §èi víi doanh nghiƯp kinh doanh tiỊn tƯ: T - T có trờng hợp xảy nh doanh nghiệp sản xuất - Đối với doanh nghiệp thơng mại: T H - T xảy trờng hợp nh nhng hình thức doanh nghiệp bỏ tiền để mua hàng hoá hàng hoá đợc bán trở hình thái tiền tệ ban đầu Với lý lẽ nh vỗn đà đợc hiểu giá trị toàn tài sản mà doanh nghiệp dùng vào sản xuất kinh doanh Theo bảng cân đối kế toán doanh nghiệp vốn số tổng cộng tài sản theo phơng trình kế toán : TàI SảN = NGUồN VốN tức đà hiểu vốn giá trị tài sản, nói đến hiệu quản lý vµ sư dơng vèn cịng chÝnh lµ hiƯu sử dụng tài sản doanh nghiệp sản xt kinh doanh 1.2 C¬ cÊu vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp Vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp thĨ hiƯn tổng giá trị tài sản doanh nghiệp dùng sản xuất kinh doanh.Tuy nhiên doanh nghiệp khác cấu vốn doanh nghiệp khác ®èi víi kinh doanh tiỊn tƯ th× doanh nghiƯp bá lợng tiền đem cho vay thu lợng tiền lớn lợng tiên ban đầu, doanh nghiệp thơng mại bỏ tiền để mua sắm, dự trữ hàng hoá doanh nghiệp sản xuất bỏ tiền đầu t vào mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệurồi tiến hành sản xuất bán sản phẩm sản xuất - Cơ cấu vốn xét theo nguồn hình thành Xét theo nguồn hình thành vốn doanh nghiệp đợc chia thành hai loại vốn chủ sở hữu vốn vay nợ + Vốn chủ sở hữu tiêu quan trọng đánh giá tiềm lực tài doanh nghiệp Các nhà đầu t, ngân hàngcoi khoản đặt cọc cho lợng vốn mà họ cho doanh nghiệp vay, kinh doanh thua lỗ, doanh nghiệp phải sử dụng vốn chủ sở hữu để trang trải cho khoản nợ Vốn chủ sở hữu thờng đợc sử dụng để tài trợ cho dự án dài hạn nh xây dựng nhà cửa, mua sắm trang thiết bịVốn chủ sở hữu bao gồm hai phận: Vốn ®iỊu lƯ vµ vèn tù bỉ sung Vèn ®iỊu lƯ mức vốn đăng ký doanh nghiệp với quan quản lý doanh nghiệp Vốn tự bổ sung số vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận Do Nhµ níc bỉ sung (nÕu lµ doanh nghiƯp Nhµ nớc), đóng góp thành viên (đối với Công ty trách nhiệm hữu hạn) + Vốn vay nợ Vốn vay nợ khoản vốn mà doanh nghiệp vay từ tổ chức ngân hàng, tổ chức tín dụng, cá nhân, vay thị trờng chứng khoán - Cơ cấu vốn xét theo thời gian huy động sử dụng vốn Căn theo thời gian huy động sử dụng vốn chia nguồn vốn doanh nghiệp thành hai loại: Nguồn vốn thờng xuyên nguồn vốn tạm thời + Nguồn vốn thờng xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng, bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Nguồn đợc dùng để đầu t vào loại tài sản cố định, phần tài sản lu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp + Ngn vèn t¹m thêi nguồn vốn có tính chất ngắn hạn, thờng dới năm mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng nh hiƯn nay, vèn cđa doanh nghiệp đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, nguồn có u nhợc điểm định Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp có hiệu cần có phân loại vốn Có nhiều cách phân loại vốn dựa tiêu thức khác nhau, sau nêu số phơng pháp phân loại chủ yếu 1.3 Phân loại vốn 1.3.1 Phân loại vốn xét theo đặc điểm tài sản Theo cách phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc chia thành vốn cố định vốn lu động *Vốn lu động đặc điểm vốn lu động Vốn lu động biểu tiền toàn giá trị loại tài sản lu động (TSLĐ) doanh nghiệp TSLĐ loại tài sản mà thời gian thu hồi, luân chuyển thờng vòng năm không chu kỳ kinh doanh.TSLĐ tồn nhiều khâu trình sản xuất kinh doanh biến động nhanh, việc quản lý sử dụng TSLĐ nh có ảnh hởng lớn ®Õn hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Trong trình sản xuất, TSLĐ doanh nghiệp thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Vì giá trị đợc dịch chuyển lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm đà định đến luân chuyển vốn lu động là: Bắt đầu tuần hoàn, vốn lu động đợc đầu t để mua sắm nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Khi trình sản xuất đợc hoàn thành lúc vốn lu động dà tạo thành sản phẩm Kết thúc vòng tuần hoàn sản phẩm đợc tiêu thụ lúc vốn lu động trở hình thái tiền tệ ban đầu Vốn lu động luân chuyển toàn giá trị lần hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Sự tuần hoàn nhanh hay chậm phụ thuộc nhiều vào việc xác định nhu cầu thờng xuyên, tối thiểu vốn lu động Để quản lý sử dụng vốn lu động có hiệu cần phân loại vốn lu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Phân loại vốn lu động theo vai trò loại vốn lu động trình sản xuất kinh doanh theo cách phân loại vốn lu động phân thành loại: Vốn dự trữ: biểu tiền toàn giá trị loại tài sản dự trữ doanh nghiệp.Tài sản dự trữ loại tài sản cha đợc đa vào trình sản suất lu thông, nh giá trị lại tài sản lu động nguyên vật liệu tồn kho, tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng Vốn sản xuất: Là biểu tiền toàn giá trị loại tài sản sản xuất doanh nghiệp.Tài sản sản xuất loại tài sản trực tiếp tham gia vào trình sản uất nh sản phẩm dở dang nằm dây chuyền sản xuất, loại chi phí tiền lơng, chi phí quản lý Vốn lu thông: Là biểu tiền toàn giá trị loại tài sản lu thông doanh nghiệp.Tài sản lu thông loại tài sản tồn lĩnh vực lu thông nh hàng hoá gửi bán, chi phí bán hàng, khoản phải thu, khoản tạm ứng Theo cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lu động khâu trình kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lu ®éng cho cã hiƯu qu¶ sư dơng cao nhÊt Phân loại vốn lu động theo hình thái biểu theo cách phân loại vốn lu động chia thành loại: + Vốn vật t hàng hoá: Là khoản vốn lu động có hình thái biĨu hiƯn b»ng hiƯn vËt thĨ nh nguyªn vËt liệu, bán thành phẩm + Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán Theo cách phân loại doanh nghiệp xác định đợc kết cấu vốn lu động theo tiêu thức khác nhau.Vậy doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động khác việc phân tích vốn lu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà doanh nghiệp quản lý sử dụng VLĐ có hiệu *Vốn cố định: Là phận vốn nằm giá trị lại tài sản cố định.Tài sản cố định loại tài sản mà thời gian thu hồi luân chuyển thờng lớn năm chu kỳ kinh doanh Do tài sản cố định có chu kỳ vận động dài, sau nhiều năm thu hồi đủ số vốn ban đầu đà đầu t cho tài sản cố định.Trong thời gian dài nh đồng vốn luôn bị đe doạ rủi ro, nguyên nhân khách quan chủ quan làm thất thoát vốn Trong kinh tế thị trờng việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải toán, chi trả tiền Số vốn đầu t ứng trớc để mua sắm hay lắp đặt tài sản hữu hình vô hình đợc goi vốn cố định doanh nghiệp Quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mô tài sản cố định, có ảnh hởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có thể khái quát số nét đặc trng vận động vốn cố định nh sau: -Vốn đợc sử dụng lâu dài nhiều chu kỳ trình kinh doanh -Vốn cố định đợc luân chuyển dần phần chu kỳ sản xuất kinh doanh -Khi tham gia vào sản xuất kinh doanh, phần vốn cố định đợc luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm dới nhiều hình thức, chi phí khấu hao tơng ứng với hao mòn tài sản cố định Do đặc điểm vốn cố định luân chuyển dần nên sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Những đặc điểm vốn cố định cho thấy việc quản lý vốn cố định phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật tài sản cố định ã Phân loại vốn cố định doanh nghiệp Muốn quản lý sử dụng vốn cố định doanh nghiệp cần tiến hành phân loại tài sản cố định Phân loại tài sản cố định việc phân chia toàn tài sản cố định doanh nghiệp theo tiêu thức định nhằm phục vụ yêu cầu quản lý doanh nghiệp Sau số cách phân loại thông thờng - Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu Theo phơng pháp tài sản cố định doanh nghiệp đợc chia thành tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vô hình + Tài sản cố định hữu hình t liệu lao động chủ yếu đợc biểu hình thái vật chất cụ thể nh nhà xởng, máy móc thiết bị, phơng tiên vận tải, vật kiến trúcnhững loại tài sản cố định đơn vị tài sản có kết cấu độc lập hay hệ thống gồm nhiều phận tài sản liên kết với để thực hay số chức định trình sản xuất kinh doanh Tài sản cố định vô hình tài sản hình thái vật chất cụ thể, nhng thể lợng giá trị đà đợc đầu t có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh cđa doanh nghiƯp nh b»ng ph¸t minh s¸ng chÕ, nh·n hiệu thơng mại Cách phân loại giúp cho doannh nghiệp thấy đợc cấu đầu t vào tài sản cố định hữu hình hay vô hình để có định đầu t có hiệu cao - Phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng Theo tiêu thức toàn tài sản cố định doanh nghiệp đợc chia thành loại + Tài sản cố định dùng cho mục đích kinh doanh tài sản cố định dùng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh phụ doanh nghiệp + Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp an ninh quốc phòng Đó tài sản cố định doanh nghiệp quản lý sử dụng cho hoạt động phúc lợi, nghiệp tài sản cố định sử dụng cho hoạt động đảm bảo an ninh doanh nghiệp + Các tài sản cố định bảo quản hộ, giữ hộ, cất giữ hộ nhà nớc Đó tài sản cố định doanh nghiệp bảo quản hộ, giữ hộ cho quan Nhà nớc có thẩm quyền Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp thấy đợc cấu tài sản cố định theo mục đích sử dụng nó.Từ có biện pháp quản lý tài sản cố định theo mục ®Ých sư dơng cho cã hiƯu qu¶ nhÊt - Phân loại tài sản cố định theo công dụng kinh tế Căn vào công dụng kinh tế tài sản cố định, tài sản cố định doanh nghiệp chia thành loại sau: + Nhà cửa vật kiến trúc: Là tài sản cố định doanh nghiệp đợc hình thành sau trình thi công xây dựng + Máy móc thiết bị: Là toàn loại máy móc thiết bị dụng cụ hoạt động sản suất kinh doanh doanh nghiệp nh máy móc thiết bị, thiết bị công tác, thiết bị chuyên dụng, máy móc đơn lẻ + Phơng tiên vận tải, thiết bị truyền dẫn: Là loại phơng tiện vật tải nh phơng tiện đờng sắt, đờng thuỷ, đờng bộ, đờng không, thiết bị truyền dẫn nh hệ thống điện, hệ thống thông tin, đờng dẫn nớc khí đốt + Thiết bị dụng cụ quản lý: Là thiết bị dụng cụ dụng công tác quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nh máy vi tính, dụng cụ đo lờng kiểm tra chất lợng + Vờn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm: Là vờn lâu năm nh vờn chè, cà phê, cao su, ăn quảvà súc vật làm việc cho sản phẩm nh đàn bò, đàn ngựa + Các loại tài sản cố định khác: Là toàn loại tài sản cố định khác cha liệt kê vào loại nh tác phẩm nghệ thuật, tranh ảnh Cách phân loại cho thấy công dụng cụ thể loại tài sản cố định doanh nghiệp, tạo điều kiện cho việc quản lý sử dụng tài sản cố định tính toán khấu hao tài sản cố định xác - Phân loại tài sản cố định theo tình hình sử dụng Căn vào tình hình sử dụng tài sản cố định ngời ta chia tài sản cố định thành: +Tài sản cố định sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động phúc lợi nghiệp hay an ninh quốc phòng doanh nghiệp + Tài sản cố định cha cần dùng tài sản cố định cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay hoạt động khác doanh nghiệp song taị cha cần dùng, đợc dự trữ để sau sử dụng + Tài sản cố định không cần dụng chờ thành lý tài sản cố định không cần thiết hay không phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, cần đợc thành lý, nhợng bán ®Ĩ thu håi vèn ®Çu t ®· bá ban đầu 10 Khoá luận tốt nghiệp nên giảm suất hao phí vốn lu động 0,19 + (- 0,38) = - 0,19 đ Sang năm 2001 suất hao phi lại tăng lên, ta xem xét yếu tố tác động đến tăng này? - Mức thay ®ỉi cđa vèn lu ®éng ¶nh hëng ®Õn st hao phÝ vèn lu ®éng ∆2001/2000 (vèn lu ®éng) = 2.777.745.231 − 2.877.346.808 = −0.015 6.485.808.053 - Møc thay ®ỉi cđa doanh thu ảnh hởng đến suất hao phí vốn lu ®éng ∆2001/2000 (doanh thu) = 2.777.745.231 2.777.745.231 − = 0,25 4.052.136.173 6.485.808.053 Nh nguyên nhân tăng suất hao phí vốn lu động năm 2001 doanh thu giảm, doanh thu giảm làm suất hao phí tăng 0,25đ Còn tăng vốn lu động làm suất hao phí tăng 0,015đ, kết hợp hai yếu tố ta đợc mức tăng suất hao phí 0,25 +(- 0,015) = 0.24đ Trên đà xem xét tăng giảm cấu vốn lu động thông qua tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lu động Sự phân tích cho nhìn toàn diện tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Công ty năm gần Ngoài để đánh giá chất lợng, trình độ sử dụng vốn lu động có tiêu quan trọng tốc độ chuyển vốn lu động Đây tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lu động nói riêng hiệu kinh doanh nói chung, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn lu động tiết kiệm đợc vốn lu động tuyệt đối tơng đối, giảm số ngày chu chuyển gọi tăng tốc độ chu chuyển Bảng 08:Bảng tính tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lu động Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Doanh thu 3.486.003.460 6.485.808.053 4.052.136.173 Vốn lu động 2.207.115.520 2.887.346.808 2.777.745.231 1,58 2,25 1,46 277,8 160 246,6 0,63 0,44 0,68 Hệ số luân chuyển (vòng) (1/2) Thời gian kỳ luân chuyển (ngày/vòng) (360 ngày/3) Hệ số đảm nhiệm vốn lu động 60 Khoá luận tốt nghiệp (2/1) Nguồn:Bảng cân đối kế toán, kết hoạt động kinh doanh năm 1999,2000,2001 Từ bảng cho thấy, hệ số luân chuyển vốn lu động tăng giảm không năm, năm2000 hệ số luân chuyển nhanh năm 1999 0,67 vòng, nhng sang năm 2001 số vòng quay lại giảm so với năm trớc, 1,46 vòng, tơng ứng với tăng giảm thời gian kỳ luân chuyển thay đổi theo, năm 1999 vòng quay vốn lu động 277 ngày đến năm 2000 160 ngày vòng, đến năm 2001 thời gian kỳ luân chuyển tăng gần 87 ngày so với năm 2000 Xét hệ số đảm nhiệm vốn lu động năm 2000 có hiệu nhất, năm 2000 để tạo ®ång doanh thu chØ mÊt cã 0,44® vèn lu ®éng, thấp năm 1999 0,19đ thấp năm 2001 0,24đ Sau hÃy xem xét thay đổi vốn lu động doanh thu ảnh hởng nh tới tốc độ chu chuyển - Do số vốn bình quân thay đổi: Thời gian kỳ phân tích * vốn lưu động bình quân Thời gian = vòng luân chuyển Doanh thu Từ công thức: Ta có: ảnh hởng số vốn lu động bình quân đến số ngày là: 360 * 2.877.346.808 360 * 2.207.115.520 − = 69,19 3.486.003.460 3.486.003.460 - Do chu chuyển thay đổi ảnh hởng đến số ngµy lµ: 360 * 2.877.346.808 360 * 2.877.346.808 − = −137,43 6.485.808.053 3.486.003.460 Tæng céng: 69,19 + (- 137,43) = - 68,24 (ngày) 61 Khoá luận tốt nghiệp Nh vậy, tổng số vốn lu động tăng đà làm tăng thời gian vòng luân chuyển thêm 69,19 ngày nhng tốc độ tăng doanh thu đà rút ngắn thời gian vòng chu chuyển 137,43 ngày Tóm lại, tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình năm qua, hÃy phân tích thành phần thứ cấu thành nên vốn kinh doanh vốn cố định 2.2.4.5.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn cố định Công ty năm qua Quản lý sử dụng vốn cố định nội dung quan trọng công tác tài doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh vận động vốn cố định đợc gắn liền với hình thái biểu vật chất tài sản cố định Vì để phân tích vốn cố đinh trớc hết nghiên cứu tính chất đặc điểm tài sản cố định Công tytrong năm qua Tình hình tài sản cố định Công tyđợc thể qua bảng sau Bảng 09: Tài sản cố định Công tynăm 1999,2000,2001 Đơn vị: Đồng Năm 1999 Nguyên giá Năm 2000 Tỷ Nguyên giá Năm 2001 Tỷ Nguyên giá Tỷ trọng trọng (%) Nhà cửa vËt kiÕn tróc träng (%) (%) 311.362.000 6,04 311.362.000 5,73 311.362.000 5,7 Máy móc thiết bị 2.994.678.985 58,19 3.270.376.413 60,22 4.886.506.413 89,9 Phơng tiện vận tải 1.754.530.000 34,03 1.754.530.000 32,3 138.400.000 2,5 61.600.000 1,19 61.600.000 1,13 61.600.000 1,13 27.000.000 0,52 27.000.000 0,49 27.000.000 0,5 6.Đầu t dài hạn 5.244.500 0,1 5.744.500 0,1 6.244.500 0,1 TæNG CéNG 5.154.415.485 100 5.430.612.913 100 5.432.112.913 100 Thiết bị dụng cụ quản lý 5.TSCĐ khác Nguồn: Báo cáo tài năm 1999,2000,2001 62 Khoá luận tốt nghiệp Từ bảng cho thấy, năm 1999 nhà cửa vật kiến trúc 311.362.000đ chiếm 6,04% so với tổng tài sản cố định, sang năm 2000 nhà cửa vật kiến trúc giá trị tuyệt đối giữ nguyên nghĩa Công ty không đầu t vào loại tài sản nhng tỷ trọng đà giảm 0,4% Nguyên nhân Công ty đầu t vào máy móc thiết bị làm tăng tổng cộng tài sản cố định Năm 2000 nguyên giá tài sản cố định tăng 257.697.428đ so với năm 1999 Năm 2001 giá trị tuyệt đối tỷ trọng nhà cửa vật kiến trúc giữ nguyên so với năm 2000 máy móc thiết bị năm 2001 tăng 1.616.130.000đ so với năm 2000, nhng phơng tiện vận tải lại giảm so với năm 1999 năm 2000, giảm1.616.130.000đ chiếm 2,6% tổng số tài sản cố định Trong phơng tiện vận tải năm 1999 năm 2000 chiếm tới 34,03% 32,3% Về thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐ khác Công ty năm qua hầu nh không thay đổi Nh qua bảng tình hình TSCĐ cho biết Công ty đà đổi máy móc thiết bị để thụân tiện cho việc thi công công trình Nếu năm 1999 loại chiếm58,19% so với tổng tài sản cố định đến năm 2000 năm 2001 loại tăng lên 60,22% 89,9% Có lẽ loại TSCĐ quan trọng để tiến hành thi công tạo điều kiện thuận lợi cạnh tranh thị trờng Về khoản đầu t dài hạn: Vẫn chiếm tỷ trọng TSCĐ, năm 1999 là5.244.500đ chiếm 0,1% tổng tài sản Tuy năm 2000 năm 2001 giá trị tuyệt đối tăng nhng chiếm tỷ lệ nh 0,1% tổng tài sản Trên tổng quát tình hình TSCĐ Công ty số năm qua, nhng để hiểu rõ TSCĐ ta cần phải xem xét thêm tình hình tăng giảm lực có TSCĐ, trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn dần hao mòn hữu hình vô hình, ta xem xét bảng sau: 63 Khoá luận tốt nghiệp Bảng 10: Tình hình tăng giảm tài sản cố định Công ty năm 1999,2000,2001 Đơn vị: Đồng Năm 1999 Giá trị lại Năm 2000 Tỷ trọng Giá trị lại Năm 2001 Tỷ trọng (%) Giá trị lại Tỷ trọng (%) (%) Nhµ cưa vËt kiÕn tróc 233.507.026 13,5 220.256.298 12,7 207.005.570 13,8 Máy móc thiết bị 766.532.201 44,5 920.944.942 53,3 1.285.675.475 85,8 Phơng tiện vận tải 680.502.996 39,5 551.096.153 31,9 0 33.977.000 1,9 27.822.848 1,6 0 TSCĐ khác 4.830.000 0,3 2.415.000 0,1 0 ĐTDH 5.244.500 0,3 5.744.500 0,3 6.244.500 0,4 1.724.593.723 100 1.728.279.740 100 1.498.925.545 100 Thiết bị dụng cụ quản lý TổNG CộNG Nguồn: Báo cáo tài năm 1999,2000,2001 Nh năm 1999 tổng giá trị lại TSCĐ 1.724.593.723đ chiếm 33,45% so với nguyên giá năm, tức giá trị hao mòn TSCĐ năm 3.429.821.762đ, với tăng lên nguyên giá năm 2000 giá trị lại tăng lên3.686.017đ so với kỳ nẳm trớc Cũng tơng tự nh giảm TSCĐ năm 2001 so vơi năm 2000 nguyên giá giảm 229.354.195đ Nguyên nhân tăng giá trị lại cung nh nguyên giá TSCĐ năm 2000 so với năm 1999 Công ty đà mua sắm máy móc thiết bị, nguyên giá 268.126.000đ giá trị đà hao mòn loại tài sản đến cuối kỳ năm 2000 20.735.524đ, nguyên nhân giảm nguyên giá nh giá trị lại TSCĐ năm 2001 năm 2001 Công ty không đầu t thêm nh xây dựng TSCĐ hàng năm hàng tháng phải trích khấu hao theo tỷ lệ định nhằm thu hồi vốn đầu t Bên cạnh việc xem xét tình hình TSCĐ công ty, cần phải sâu phân tích đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định Công ty số năm qua để biết tình hình sử dụng chúng nh nào? * Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty năm qua 64 Khoá luận tốt nghiệp Trong năm qua vốn cố định Công ty thờng chiếm tỷ lệ nhỏ vốn lu động tổng vốn kinh doanh Công ty Năm 1999 vốn cố định chiếm 38% so với tổng vốn kinh doanh, năm 2000 năm 2001 37% 36% Tuy cần phải đánh giá hiệu sử dụng chúng Công ty nh nào, sở có biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn cố định thời gian tới Hiệu sử dụng vốn cố định đợc phản ánh nhiều loại tiêu khác nhng trớc hết chủ yếu tiêu sau: - Sức sản xuất TSCĐ năm 1999 = 3.486.003.460 = 0,68 5.123.938.235 - Sức sản xuất TSCĐ năm 2000 = 6.485.808.053 = 1,23 5.292.514.199 - Sức sản xuất TSCĐ năm 2001 = 4.052.136.173 = 0,75 5.430.862.913 Chỉ tiêu cho thấy, năm 1999 đồng nguyên giá bình quân TSCĐ mà Công ty đà bỏ thu đợc 0,68 đồng doanh thu Năm 2000 đồng nguyên giá TSCĐ đầu t Công ty thu đợc gấp 1,8 lần so với năm 1999, năm 2001 tiêu lại giảm so với năm 2000 0,48 đồng Nguyên nhân dẫn đến tăng giảm ? doanh thu thay đổi hay nguyên giá bình quân TSCĐ thay đổi - Mức thay ®ỉi cđa doanh thu ¶nh hëng tíi søc s¶n xt cđa TSC§ ∆2000/1999 (doanh thu) = 6.485.808.053 − 3.486.003.460 = 0,585 5.123.938.235 - Mức thay đổi TSCĐ ảnh hởng tới sức sản TSCĐ 2000/1999 (TSCĐ) = 6.485.808.053 6.485.808.053 − = −0,04 5.292.514.199 5.123.938.235 Nh vËy søc s¶n xuÊt TSCĐ năm 2000 so với năm 1999 tăng tăng doanh thu, tăng TSCĐ làm giảm sức sản xuất TSCĐ 0,04đ Sang năm 2001 sức sản xuất TSCĐ giảm so với năm 2000 0,48đ, nguyên nhân dẫn đến giảm sức sản xuất TSCĐ, sức sản xuất TSCĐ năm 2001 cao so với năm 1999 0,07đ 65 Khoá luận tốt nghiệp - Mức ảnh hởng doanh thu đến sức sản xuất TSCĐ 2001/2000 (doanh thu) = 4.052.136.173 − 6.485.808.053 = −0,459 5.292.514.199 - Møc thay ®ỉi cđa TSCĐ ảnh hởng đến sức sản xuất TSCĐ 2001/2000 (TSC§) = 4.052.136.173 4.052.136.173 − = −0,019 5.430.862.913 5.292.514.199 Nh giảm doanh thu tăng TSCĐ làm giảm sức sản xuất TSCĐ, nhng sù gi¶m cđa doanh thu cã ¶nh hëng lín tăng TSCĐ đến sức sản xuất TSCĐ, giảm doanh thu làm sức sản xuất TSCĐ giảm 0,46đ, tăng TSCĐ làm cho sức sản xuất TSCĐ giảm 0,019đ Nhng dù chứng tỏ Công ty sử dụng TSCĐ cha có hiệu quả, mức doanh thu tăng chậm Để tránh tình trạng Công ty cần tăng doanh thu lên nữa, tăng mức tăng TSCĐ lúc việc sử dung TSCĐ có hiệu Lợi nhuận gộp Sức sinh lợi TSCĐ = Nguyên giá bình quân TSCĐ Sức sinh lợi TSCĐ năm 1999 = 463.359.622 = 0,09 5.123.938.235 Sức sinh lợi TSCĐ năm 2000 = 411.351.082 = 0,077 5.292.514.199 Sức sinh lợi TSCĐ năm 2001 = 383.173.143 = 0,07 5.430.862.913 Qua tiêu sức sinh lợi TSCĐ năm qua cho thấy sức sinh lợi TSCĐ Công ty ngày giảm Năm 1999 đồng nguyên giá TSCĐ tạo 0,09đ lợi nhuận gộp sang năm 2000 2001 0,077đ 0,07đ Ta hÃy xem xét giảm đâu? lợi nhuận giảm hay nguyên giá TSCĐ tăng? Nhìn vào bảng kết hoạt động kinh doanh Công ty năm qua phần lớn giá vốn hàng bán tăng Năm 1999 giá vốn hàng bán 3.022.643.838đ sang năm 2000 giá vốn hàng bán tăng lên 3.051.813.133đ, so với năm 1999 tăng gấp 1,009 lần Năm 2001 giá vốn hàng bán 3.668.963.030đ 66 Khoá luận tốt nghiệp chiếm 60,39% so với năm 2000 nhng doanh thu năm 2001 có 4.052.136.173đ, bên cạnh yếu tố giá vốn hàng bán còn: - Mức thay đổi lợi nhuận ảnh hởng đến sức sinh lợi TSCĐ 2000/1999 (lỵi nhn gép) = 411.351.082 − 463.359.622 = −0,01 5.123.938.235 - Mức thay đổi nguyên giá TSCĐ ảnh hởng đến mức sinh lợi TSCĐ 2000/1999 (TSCĐ) = 411.351.082 411.351.082 = 0,00255 5.287.514.199 5.123.938.235 Vậy nguyên nhân giảm sức sinh lợi TSCĐ giảm lợi nhuận tăng TSCĐ Nhng mức giảm lợi nhuận làm giảm sức sản xuất cuả TSCĐ , gộp hai yếu tố làm giảm sức sản xuất TSCĐ : - 0,01+(- 0,0025) = - 0,0125đ Sang năm 2001 sức sản xuất TSCĐ lại tiếp tục giảm , có phải giảm lợi nhuận hay tăng lên TSCĐ ? Ta hÃy phân tích : - Mức thay đổi lợi nhuận ảnh hởng đến sức sản xuất TSCĐ ∆2001/2000 (lỵi nhn) = 383.173.143 − 411.351.082 = −0,0053 5.292.514.199 - Mức thay đổi TSCĐ ảnh hởng tới sức sản xuất TSCĐ 2001/2000 (TSCĐ) = 338.173.143 383.173.143 = 0,00184 5.430.862.913 5.292.514.199 Điều cho thấy sức sản xuất TSCĐ giảm hai yếu tố, lợi nhuận giảm TSCĐ tăng Lợi nhuận giảm làm sức sản xuất TSCĐ giảm 0,0053đ, mức tăng TSCĐ làm giảm sức sản xuất TSCĐ 0,00184đ nhng lợi nhuận giảm làm sức sản xuất TSCĐ giảm nhiều Ngoài tiêu tiêu quan trọng khác phản ánh hiệu sử dụng TSCĐ là: 3, Suất hao phí cuả TSCĐ = Nguyên giá bình quân TSCĐ Doanh thu 67 Khoá luận tốt nghiệp Suất hao phí cuả TSCĐ năm 1999 = 5.123.938.235 = 1,469 3.486.003.460 Suất hao phí cuả TSCĐ năm 2000 = 5.292.514.199 = 0,816 6.485.808.053 Suất hao phí cuả TSCĐ năm 2001 = 5.430.862.913 = 1,340 4.052.136.173 Chỉ tiêu cho thấy năm 1999 đông doanh thu mà Công ty thu đợc có 1,469đ TSCĐ Năm 2000 số TSCĐ có đồng doanh giảm xuống 0,816đ, giảm năm 1999 0,653đ, giảm gần 45% so với năm 1999 Năm 2001 TSCĐ có đồng doanh thu lại tăng lên 1,34 đồng, ta hÃy tìm nguyên nhân dẫn đến chênh lệch Trong điều kiện yếu tố khác không thay đổi để thực doanh thu năm 2000, năm 1999 Công ty cần lợng TSCĐ là: 1,469 *6.485.808.053 = 9.527.652.030đ Vì năm 2000 Công ty đà tiết kiệm lợng TSCĐ là: 5.292.514.199 - 9.527.652.030 = - 4.235.157.831đ Nhng sang năm 2001 Công tyđà lÃng phí lợng TSCĐ lớn Năm 2001 để thực doanh thu nh năm 2000 Công ty cần lợng TSCĐ là: 0,816 * 4.052.136.173 = 3.306.543.117 Nh năm 2001 so với năm 2000 Công ty đà lÃng phí lợng TSCĐ là: 5.430.862.913 - 3.306.543.117 = 2.124.319.796đ Nhng so với năm 1999 tiết kiệm lợng TSCĐ là: 1,469 * 4.052.136.173 =5.952.588.038® 5.430.862.913 - 5.952.588.038 = - 521.725.125® Qua viƯc phan tÝch tỉng vèn kinh doanh cđa C«ng ty thành phần cấu tạo nên vốn kinh doanh ta đà biết Công ty thời gian qua đà sử dụng vốn nh Bên cạnh cần biết thêm thời gian qua Công ty đà 68 Khoá luận tốt nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu để biêt thêm đồng vốn chủ sở hữu Công ty bỏ thu đợc đồng lợi nhuận? Ta hÃy xem tiêu chi tiết sau: LÃi ròng Hệ số doanh lợi vốn chđ së h÷u = Vèn chđ së h÷u -HƯ sè doanh lợi vốn chủ sở hữu năm 1999 = 7.516.352 = 0,0037 2.227.194.334 - HƯ sè doanh lỵi vèn chđ sở hữu năm 1999 = 6.368.830 = 0,00285 2.227.194.334 - Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu năm 1999 = 8.432.748 = 0,00374 2.227.194.334 Qua cho thấy, năm 1999 đồng vốn chủ sở hữu mà Công ty bỏ đà tạo 0,00337đ lÃi ròng Năm 2000 kết thu đợc thấp năm 1999 0,00087đ, giảm 25,81%, nguyên nhân giảm giá vốn hàng bán năm 2000 tăng mạnh nh đà phân tích Sang năm 2001 tiêu đà tăng lên cao năm trớc đó, tăng 31,2% so với năm 2000 chøng tá C«ng ty sư dơng vèn kinh doanh nãi chung vốn chủ sở hữu nói riêng đà có hiệu Tóm lại, tình hình sử dụng vốn Công ty năm qua, cố gắng toàn cán công nhân viên Công ty đà làm cho hiệu sử dụng vốn năm qua đạt đợc thành tích khích lệ, đặc biệt hệ số doanh lợi vốn kinh doanh năm 2001 tăng gấp 1,9 lần so với năm 2000, tiêu hiệu khác ngày cao nh đà phân tích Công ty đà có chỗ đứng thị trờng khốc liệt hiên nay, có đóng góp đáng kể cho ngân sách Tuy trình hoạt đông sản xuất kinh doanh tồn số nhợc điểm định đòi hỏi Công ty cần đa giải pháp khắc phục để việc quản lý sử dụng vốn ngày có hiệu 2.2.5 Đánh giá tổng quan hiệu sử dụng vốn Công ty ba năm qua 2.2.5.1 Những kết đạt đợc 69 Khoá luận tốt nghiệp - Thông qua việc phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty cho thấy năm qua Công ty đà đạt đợc số kết nh sau: - Hiệu kinh doanh Công ty ba năm qua không đạt đợc nh kế hoạch đặt ra, nhng đà có chiều hớng tăng lên, năm 2001 cao năm 2000 1,47 lần Sự tăng lên hệ số doanh lợi vốn kinh doanh chủ yếu hiệu sử dụng vốn lu động đem lại - Công ty đảm bảo đời sống việc làm cho 100 lao động với mức thu nhập năm sau cao năm trớc - LÃi ròng Công ty tăng giảm không năm Năm 1999 7.516.352đ sang năm 2000 lÃi ròng Công ty giảm xuống 6.366.830đ năm 2001 khoản lại tăng lên hai năm trớc đó, tăng 32,5% so với năm 2000, 12,2% so với năm 1999 Đây cố gắng nỗ lực toàn thể cán công nhân viên Công ty năm qua Nguyên nhân Công ty đà thực hành tiết kiệm nguyên vật liệu, giảm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Nếu nh hai loại chi phí năm 1999 355.414.369đ sang năm 2000 348.010.472đ năm 2001 giảm xuống còn33.192.440đ - Nộp ngân sách Công ty ngày tăng, chủ yếu thuế GTGT thuế thu nhập doanh nghiệp , lên tới hàng trăm triệu đồng - Công tác huy động vốn: Công ty đà huy động đợc lợng vốn lu động lớn, vay ngắn hạn năm 1999 897.137.301đ, năm 2000 798.148.089đ năm 2001 lên tới 996.577.760đ Ngoài Công ty chiếm dụng đợc lợng vốn lớn phục vụ cho sản xuất kinh doanh Điều chứng tỏ Công ty đợc bạn hàng, tổ chức tín nhiệm - Trong năm qua ban lÃnh đạo toàn thể cán công nhân viên Công ty đà không ngừng nâng cao ý thức trách nhiệm, tinh thần làm việc, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Công ty đà tổ chức linh hoạt cấu vốn Dùng vốn ngắn hạn để đầu t vào mục đích dài hạn Điều đà làm giảm chi phí sử dụng vốn làm cho lợi nhuận Công ty năm sau cao năm trớc Đó thành tích đáng khích lệ quan trọng Công ty 70 Khoá luận tốt nghiệp Bên cạnh kết đạt đợc Công ty có số tồn 2.2.5.2 Những tồn - Công tác thu hồi công nợ: Qua phân tích cho thấy, công tác thu hồi công nợ Công ty năm qua yếu kém, không hiệu Điều làm cho lợng vốn lớn bị khách hàng chiếm dụng, khả sinh lời Năm 1999 khoản phải thu chiếm 45,6% so với tổng tài sản 73,8% so với tài sản lu động Năm 2000 năm 2001 tơng ứng 41%, 64,9% 27,8% 43,9% Trong vốn bị chiếm dụng Công ty lại phải bỏ chi phí sử dụng vốn để vay đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Điều làm ảnh hởng trực tiếp tới hiệu kinh doanh Công ty - Doanh thu: Năm 2000 doanh thu Công ty đà tăng gần 1,9 lần so với năm 1999, nhng năm 2001 doanh thu không tăng mà giảm năm 2001 là2.433.671.880đ, giảm 37,5% Điều chứng tỏ công tác sản xuất xây lắp, tìm kiếm công trình yếu Doanh thu giảm có ảnh hởng lớn tới tình hình tài Công ty nói chung ảnh hởng tới tiêu hoạt động, khả toán - Khoản phải thu cđa C«ng ty lu«n chiÕm tû träng lín tổng số tài sản Năm 1999 khoản chiếm 45,6%, năm 2000 41% năm 2001 27,8% Nguyên nhân Công ty cha tổ chức tốt công tác đảm bảo tiến độ thi công, làm cho tiến độ hoàn thành số hạng mục công trình chậm so với kế hoạch Chứng tỏ công tác tổ chức sản xuất, tiến độ thi công Công ty cha đợc tổ chức tốt đà làm cho lợng vốn lớn cha toán bị ứ đọng gây nên tình trạng lÃng phí - Nợ phải trả Công ty chiếm tỷ trọng lớn Năm 1999 nợ phải trả chiếm 50,65% so với tổng nguồn vốn Năm 2000 52,6% năm 2001 45,5%, mà số nợ phải trả chủ yếu nợ ngắn hạn Năm 2001 nợ ngắn hạn chiếm tỷ lƯ cao nhÊt, chiÕm tíi 53,5% so víi tỉng nỵ phải trả.Trong khoản nợ phải trả bao gồm nợ ngời cung ứng, ngời mua ứng trớc, phải trả công nhân viên, thuế 71 Khoá luận tốt nghiệp khoản phải nộp cha đến hạn toán Nói chung khoản khoản chiếm dụng hợp pháp Bởi Công ty đà huy động cao độ hiệu sử dụng loại vốn Nó đà làm cho đòn bẩy tài Công ty dơng, có tác dụng khuếch đại lợi nhuận vốn chủ sở hữu Bởi sử dụng loại vốn Công ty trả chi phí sử dụng vốn Tình trạng chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp diễn tơng đối phổ biến, nhng nói chung chiếm dụng vốn ngời khác không tốt Nó thể tình hình tài Công ty gặp khó khăn, thiếu lành mạnh Điều ảnh hởng trực tiếp đến uy tín Công ty với khách hàng Đứng trớc thực trạng đòi hỏi ban lÃnh đạo Công ty phải sớm đa biện pháp chủ động, tìm nguồn vốn ổn định có tính chất vững để đảm bảo cho nhu cầu vốn kinh doanh Công ty Có nh nâng cao hiệu việc quản lý sử dụng vèn thêi gian tíi Ch¬ng Mét sè ý kiến đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng thuỷ lợi hoà bình 3.1 Mục tiêu phát triển Công ty thêi gian tíi 72 Kho¸ ln tèt nghiƯp Trong năm tới Công ty cố gắng thực tăng giá trị sản lợng, tăng doanh thu so với năm 2001; Đồng thời đẩy mạnh công tác quản lý vật t thiết bị, chi phí khác, tổ chức cấu lại công tác thu hồi nợ, nâng cao khả toán, tạo tình hình tài lành mạnh cho Công ty; Khai thác hết công suất máy móc thiết bị để đạt doanh thu cao nữa, nhằm thực vợt định mức kế hoạch, tăng thu nhËp cho ngêi lao ®éng… 3.2 Mét sè ý kiÕn đề xuất để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình Qua thực tế xem xét tình quản lý sử dụng vốn nh hoạt động kinh doanh Công ty xây dng thuỷ lợi hoà bình năm vừa qua thấy hoạt động điều kiện gặp nhiều khó khăn nhng cố gắng tập thể cán công nhân viên Công ty việc hoạt động kinh doanh, nên đà đạt đợc số kết định Công ty đà khẳng định đợc vị trí thị trờng, tình hình tài ngày ổn định, lành mạnh, lợi nhuận thu đợc hàng năm không cao nhng đà đợc cải thiện, tăng tích luỹ nội bộ, đồng thời đời sống công nhân viên ngày đợc cải thiện Tuy nhiên sâu vào phân tích tình hình thực tế Công ty cho thấy bên cạnh kết đạt đợc Công ty bộc lộ số vấn đề tồn vấn đề hoạt động sản xuất kinh doanh nh viƯc qu¶n lý sư dơng vèn s¶n xt kinh doanh Vì cần phải đa biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế khắc phục tồn hạn chế, nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty Từ thực tế xin mạnh dạn đa số giải pháp nhằm góp phần đẩy mạnh việc quản lý sử dơng vèn cđa C«ng ty nh sau: - ý kiÕn1: Giải pháp tạo vốn cho Công ty Đối với Công ty kinh doanh, vốn điều kiện cần thiết cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh Giữa vốn hiệu sản xuất kinh doanh có mối quan hệ tơng tác với Việc đảm bảo kịp thời vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh có tác động mạnh mẽ đến hiệu kinh doanh Công ty Xuất phát từ việc đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình Vấn đề đặt 73 Khoá luận tốt nghiệp Công ty phải tạo vốn nh để cung cấp đầy đủ kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cần nhanh chóng khai thác triệt để nguồn vốn nội Đây biện pháp dựa vào điều kiện tiềm sẵn có Công ty để huy động vốn cách tối đa Đối với Công ty cần phải: - Tăng cờng khả thu hồi vốn toán, khoản phải thu Công ty năm qua cao Cuối kỳ 1999 tổng khoản phải thu 2.056.914.133đ chiếm tới 45,6% so với tổng tài sản 72,8% tổng tài sản lu động đầu t ngắn hạn; năm 2000 năm 2001 tỷ lệ này đà giảm nhng cao năm 2000 1.923.780.626đ chiếm 46,6% so với tổng tài sản 64,9% tổng tài sản lu động đầu t ngắn hạn, năm 2001 lần lợt 27,8% 43,9% Để giải vấn đề này, Công ty cần phải liệt kê lại đơn đặt hàng nghiên cứu quan hệ với chủ công trình, tích cực giải nợ tồn ®äng b»ng c¸ch thùc hiƯn chiÕt khÊu ®Ĩ nhanh chãng thu hồi vốn nhanh tốt khoản không sinh lời doanh nghiệp nhng lại chi phí bên cạnh Công typhải vay vốn ngắn hạn nhiều Ngoài Công ty phải theo dõi chặt chẽ khoản chi tiêu phát sinh tăng trình hoạt động kinh doanh Tìm biện pháp lập lại cân thu chi để đảm bảo cho khả toán Kiểm tra thờng xuyên tình hình hoạt động Công ty thực tốt việc phân tích tình hình sử dụng vốn Công ty, qua đánh giá đợc tình hình hoạt động Công ty phát huy mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực - ý kiến2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh: - Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Tiến hành cải thiện hoàn thiện cấu tài sản lu động Tài sản lu động Công ty chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản công ty Năm 1999 chiếm tới 62% so với tổng số tài sản Năm 2000 2001 chiếm 63% nên tài sản lu động có vai trò quan trọng Doanh nghiệp sử dụng tài sản lu động hiệu thực đợc nhiều công trình, nghĩa tổ chức đợc tốt 74 ... dụng phơng pháp mà đạt đợc tính khả thi phù hợp với doanh nghiệp mình, nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn cho doanh nghiệp Chơng Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty xây dựng thuỷ. .. xuất kinh doanh để đa Công ty ngày đứng vững thị trờng 2.2.4 Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty 2.2.4.1 Tình hình chung quản lý sử dụng vốn Quản lý sử dụng vốn đợc Công ty đặc biệt trọng, coi... Hoà Bình trực thuộc Sở Thuỷ Lợi Hoà Bình sở nông nghiệp phát triển nông thôn Hoà Bình.Xí nghiệp xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình Công ty xây dựng thuỷ lơi Hoà Bình có trụ sở đóng số 252 đờng Bà Triệu
