Đang tải... (xem toàn văn)
tài sản bằng tiền tại công ty TNHH Xây Dựng thuong mại và Dịch vụ
Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam Lời nói mở đầu Tài sản tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện pham vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác nhiều nước giới Do quy mơ kết cấu tài sản tiền phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản ký hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằn đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia lam nhiều khâu, nhiều phần hành chúng lại có mối quan hệ hưu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, q trình Mỗi thong tin thu kết trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn tài sản tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ, xác thực trạng cấu tài sản tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trinh kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin linh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh việc kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Ngũn thị Huyền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam đặc biệt doanh nghiệp nhà nước , hiệu sủ dụng tài sản tiền thấp, chưa kịp khai thác hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vị sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu nghiên cứu viết báo cáo: “ Hạch toán kế toán tài sản tiền công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Minh Chiến Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì báo cáo khơng thể tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kính mong thầy cô giáo nhà trường, đặc biệt thầy Đồng Văn Nam góp ý sửa chữa để em hồn thành cơng việc cách tốt đẹp Nhân dịp em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Minh Chiến tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới bác, cô, chú, anh chị Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Minh Chiến nhiệt tình giúp đỡ mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở nghiên cưú chuyên đề ,giúp em hoàn thành báo cáo Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Ngũn thị Huyền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam Phụ Lục Lời mở đầu Chương I: Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH XD TM DV Minh Chiến 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Q trình hình thành công ty 1.1.2 Sự phát triển công ty 1.2 Cơ cấu máy quản lý kinh doanh 1.3 Môi trường kinh doanh công ty 1.4 Tổ chức ké tốn cơng ty 1.5 Tình hình ln chuyển chứng từ bang tiền công ty 1.6 Đặc điểm thu chi vốn tiền công ty Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền cơng ty TNHH XD TM DV Minh Chiến 1.1 Nội dung phản ánh khoản vốn tiền 1.1.1 Kế toán tiền mặt 1.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hang 1.2 Đối chiếu điều chỉnh sổ sách 1.2.1 Đối chiếu kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiềm mặt quỹ 1.2.2 Đối chiếu, kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH Trang 4 8 10 11 11 11 14 15 16 19 Một số ký hiệu từ viết tắt - DN: Doanh nghiệp - TNHH: Trách nhiêm hữu hạn - XD,TM, DV: Xây dựng, thương mại, dịch vụ - TGNH: Tiền gửi Ngân hàng Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Ngũn thị Huyền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam Chương I: Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến 1.1 Quá trình hinhg thành và phát triển của công ty 1.1.1 Quá trình hình thành của công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Minh Chiến - Ngày thành lập: ngày 02/ tháng 10 năm 2008 - Địa chỉ: Cao Sơn – Tiên Phương – Chương Mỹ – Hà Nội - Điện thoại: 0467576995 - Fax: 0467576995 - Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đồng - Ngành nghề kinh doanh cảu công ty mua bán vật liệu xây dựng chủ yếu kinh doanh hai loại mặt hàng Cát vàng, Cát đen vận chuyển vật liệu đến cơng trình - Trải qua q trình xây dựng, phấn đấu trưởng thành cơng ty gặp khơng khó khăn, biến động thử thách cạnh tranh yếu tố bên ngoài, chế quản lú kinh tế mới… Song bên cạnh cùng với cố gắng nỗ lực toàn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty giúp cơng ty vượt qua khó khăn Mặc dù gặp nhiều khó khăn cơng ty vẫn đứng vững phát triển đặc biệt đời sống công nhân viên ngày cải thiện Đồng thời, công ty ln ln hồn thành nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam 1.1.2 Sự phát triển của công ty Với đặc thù công ty thương mại phục vụ cho thi trường đông đân mạng lưới kinh doanh rộng khắp địa bàn thành phố Hà Nội từ thành lập, cơng ty có thành cao Chỉ tiêu Doanh thu Tổng chi phí LN trước thuế CP thuế TNDN LN sau thuế Chênh lệch % chênh Năm 2009 Số tiền 2010 lệch 4.400.204.500 5.679.326.000 1.279.121.500 29,06 Quý năm 3.926.785.000 4.865.962.000 939.177.000 23,9 473.719.500 813.364.000 339.944.500 71,8 132.557.460 227.741.920 95.184.460 71,8 340.862.040 585.622.080 244.760.040 71,8 Thành công ty thời gian gần đay nhất: Bảng: thành công ty thời gian gần Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam 1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh của công ty Doanh nghiệp thương mại DN chun lam nhiêm vụ lưu thơng hàng hóa¸vừa người mua hàng, vừa người bán hàng Để thực hiên tốt có hiệu nhiệm vụ doanh nghiệp thương mại phải tổ chức máy quản lý sở hiệu tiết kiệm Công ty TNHH vận tải thương mại Vân Sơn đơn vị hạch toán độc lập Do cơng ty tổ chức máy quản lý sở tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu kinh tế thúc đẩy kinh doanh phát triển tạo điều kiện cho DN tồn a Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Đứng đầu công ty hội đồng quant trị - phận quản lý cao quản lý chung mặt hoạt động cơng ty, sau đến giám đốc phịng ban chức hình 2.1 Sơ đồ máy quản ký công ty Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc Các phịng ban Phong kế hoạch Phịng kế tốn Lớp C7E2 Tài - Kế tốn Phịng tổ chức hành Phịng kinh doanh SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam b Chức năng, nhiêm vụ của bộ phận - Hội đồng quản trị: người đứng đầu cơng ty, có trách nhiêm giám sát tất hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đồng thời người chịu trách nhiêm cao trước công ty - Giám đốc: người chịu trách nhiệm với nhà nước tập thể cán công nhân biên lĩnh vực sản xuất kinh doanh sở chấp hành chủ trương, sách pháp luật nhà nước Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc cùng với phịng ban đội sản xuất: - Phó giám đốc: người giúp việc cho giám đốc, chịu trách nhiêm trước giám đốc công việc giao trực tiếp tổ chức lãnh đạo phòng ban chức phần việc có liên quan đến trách nhiệm Phong kế tốn: Cơng tác kế tốn tổ chức chặt chẽ, khoa học, cơng ty tổ chức kế tốn theo hinh thức tập trung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh phịng kế tốn thu thập, xử lý, tổng hợp lập báo cáo niên độ kế toán nhằm phản ánh đầy đủ, số liệu xác, kịp thời phát sinh trình sản xuất kinh doanh, mở sổ theo dõi chặt chẽ loại TSCĐ, vốn lưu động, vốn cố định nguồn vốn khác - Phịng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm quản lý lao động tiền lương, điều động tiếp nhận, xây dựng định mức lao động công tác bảo vệ quyền lợi cho người lao động, công tác quản lý hành chính, giao dịch giấy tờ, giám sát thuwcjk nội quy, quy chế cơng ty - Phịng kinh doanh: Có nhiêm vụ ký kết hợp đồng tiêu thụ sản phẩm, xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm thị trường, nghiên cứu sản phẩm chiến lược kinh doanh đối thủ cạnh tranh, cập nhật thơng tin Lớp C7E2 Tài - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam 1.3 Môi trường kinh doanh của công ty Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Minh Chiến doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thương mại từ nhiều năm nay, công ty đứng vững thị trường, DN quan trọng lĩnh vực kinh doanh thương mại Huyện Chương Mỹ, quyền lợi gắn liền với phát triển công ty Do máy lãnh đạo công ty quan tâm đén việc nâng cao hiệu kinh doanh, việc phân phối lợi nhuận điều lệ công ty ln quan tâm, khuyến khích có chế độ đãi ngộ kịp thời cán công nhân viên Là công ty Công ty TNHH XD TM DV Minh Chiến, công ty DN kinh doanh thương mại đứng vững thị trường nhiều năm qua Khách hàng công ty quan, xí nghiệp, nơng trường, trang trại, đóng địa bàn, đơn vị đội, CBCNV nhân dân Các mặt hàng mà công ty khai thác, kinh doanh chọn lựa, nghiên cứu phù hợp với thị trường để xác định sách kinh doanh hợp lý Là DN thương mại nên công ty cầu nối sản xuất tiêu dùng.Công ty vừa có nhiệm vụ mua hàng, vừa có nhiệm vụ bán hàng Do công ty xác định rõ thông tin DN, công ty sản xuất, nhu cầu kinh doanh số lượng, chất lượng, giá cả, sách bán hàng khả cung cấp hàng hố cơng ty Thơng qua cơng ty xác định rõ đặc điểm nguồn hàng, lựa chọn nhà cung cấp hàng hoá tốt chất lượng,có uy tín, giao hàng với độ tin cậy cao giá thành hợp lý Lớp C7E2 Tài - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam 1.4 Tổ chức kế toán cơng ty hình 4.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng Kế toán tính giá thành Kế tốn bán hàng tốn Kế toán vật tư, TSCĐ tiền Thủ quỹ - Kế toán trưởng: người bổ nhiệm đứng đàu máy kế toán, người đạo tham mưu cho lãnh đạo tài chiến lược tài chính, kế tốn cho doanh nghiệp kế toán trưởng người hướng dẫn đạo, kiểm tra, ddiieuf chỉnh cơng việc mà kế tốn viên lam cho phù hợp - Kế toán tổng hợp: Thường xuyên đôn đốc, đối chiếu sổ sách kế toán với kế toán viên khác thep lỳ kế toán quy định Kiểm tra lưu trữ tồn chứng từ, hồ sơ tốn, sổ sách kế tốn tài đơn vị theo quy định hành - Kế toán viên: Cập nhật nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày phản ánh thong qua số lượng, giá trị có tình hình biến động vật tư, Lớp C7E2 Tài - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập 10 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam hang hóa, nguyên giá giá trị hao mịn TSCĐ có tình hình biến động TSCĐ Định kỳ, đối chiếu sổ sách, chứng từ với kế toán tổng hợp Thủ quỹ: Phản ánh số hiệu có tình hình biến động loại vốn tiền công ty gồm tiền mặt, ngoại tệ chứng từ có giá trị quỹ đơn vị Chịu trách nhiệm bảo quản tốt an toàn tiền mặt quỹ đơn vị Thường xun đói chiếu với kế tốn khác để xá định xác số tiền dư tiền mặt quỹ đơn vị Thực đầy đủ sổ sách kế toán liên quan theo quy định hành Tiến hành thu chi doanh nghiệp, hàng tháng cân đối vào khoản thu chi vào cuối ngày, theo dõi tài sản cố định, phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ sở nguyên giá TSCĐ có Cơng ty tỷ lệ trích khấu hao cục quản lý vốn tài sản thành phố Hà Nội phê duyệt Do tình hình kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo động điều hành sản xuất, công ty quản lý cung cấp số chất chủ yếu cho cửa hàng , đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu tài cho cơng ty Các cửa hàng tự định phương án bán hàng, tổ chức bán hàng theo kế hoạch đề Mọi chứng từ thu chi tài phải đơợc thống kê giao cho phịng kế tốn tài vụ cơng ty để hạch tốn chung tồn cơng ty 1.5 Tình hình ln chủn chứng từ cơng ty: Chứng từ kế tốn vốn tiền sở để thu nhập thông tin đầy đủ xác biến động loại vốn tiền công ty, để ghi sổ kế tốn Q trình ln chuyển chứng từ công ty bao gồm khâu sau: * Chứng từ phát sinh trơớc đến phòng kế toán gồm: +Phiếu thu Lớp C7E2 Tài - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập 11 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam +Phiếu chi + Thông tin kèm hợp đồng, biên lý, toán + Giấy đề nghị tạm ứng + Các văn duyệt chi trả, toán khác kèm chứng từ hoá đơn liên quan Kiểm tra và thực phần hành : Phó phịng kế tốn sau nhận chứng từ tiến hành kiểm tra chứng từ giao cho kết toán chi tiết phần hành vốn tiền Căn vào chứng từ kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi trình lên kế tốn trưởng kiểm tra sau trình lên cấp ký duyệt Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào sổ kế toán chi tiết bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp Cuối tháng kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ đăng ký chứng từ sử dụng làm vào sổ trình tài liệu cho trưởng phịng ký duyệt * Tập hợp, lưu trữ chứng từ: Các chứng từ gốc sau dùng làm để lập sổ đăng ký chứng từ sổ kế toán chi tiết lưu bảng tổng hợp chứng từ gốc, khác đóng lại thành lưu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết Các chứng từ bảo quản, lưu trữ Khi hết thời hạn lưu trữ phận lưu trữ đưa huỷ 1.6 Đặc điểm thu chi vốn tiền Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến Để tiến hành sản xuất kinh doanh, Cơng ty ln phải có vốn định Ngồi vốn cố định Cơng ty cịn phải có số vốn lưu động Lớp C7E2 Tài - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập 12 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vốn lưu động vốn tiền quan trọng Bởi vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm, hay để trả lương cho cán cơng nhân viên khoản chi phí khác tiền Vốn tiền có Cơng ty bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi khoản tiền Chương II: Thực trạng công tác kế toán tiền của công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến 1.1 Nội dung phản ánh các khoản vốn tiền 1.1.1 Kế toán tiền mặt Hình thức hạch tốn chứng từ ghi sổ:Căn vào chứng từ thu, chi để lập chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau lập xong ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số hiệu sau chứng tơh ghi sổ để ghi vào sổ Số liệu từ chứng từ thu, chi dùng để ghi vào sổ quỹ sổ kế tốn chi tiết Trong năm 2010 hồn thành nhiều kế hoạch bán hàng đề làm doanh thu cao quỹ tiền mặt Công ty tăng Để phục vụ cho cửa hàng tốt Công ty chi số tiền tương đối lớn Công ty chi tiền mua vật tư, công cụ dụng cụ, nâng cấp thiết bị dụng cụ cho việc bán hàng tốt hơn, Công ty nhượng bán số tài sản mà Công ty không sử dụng nữa, vào chứng từ gốc kế toán lập định khoản làm tăng lượng tiền mặt Công ty tháng 10 (Trích số nghiệp vụ) - Ngày 7/10 Công ty nhượng bán máy phôtô trị giá 10.543.720 đồng bao gồm thuế GTGT 10% Khách hàng đả toán tiên mặt Nợ TK 111 : 10.543.720đ Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Ngũn thị Huyền Báo cáo thực tập 13 Có TK 333 : Có TK 711 : 9.585.200đ GVHD: Th.s Đồng Văn Nam 985.520đ - Ngày 11/10 Xuất bán cho Công ty đầu tư hạ tầng đô thị VIGLACERA 342 m3 khối lượng Bây Cát Vàng với tổng giá tốn thuế 75.784.750đ Nợ TK111 : 75.784.750đ Có TK511: 31.622.500đ Có TK333: 3.162.250đ - Ngày 15/10 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt với số tiền 670.000.000 đồng Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ - Ngày 16/10 Công ty TNHH XD KDVL Tổng hợp Hồng Mai toán số nợ kỳ trước tiền mặt 330.000.000đ Nợ TK111: 330.000.000đ Có TK131: 330.000.000đ - Ngày 22/10 Chị Trần Thị Loan toán số tiền thừa tạm ứng 3.245.000đ Nợ TK111: 3.245.000đ Có TK141: 3.245.000đ - Ngày 28/10 Cơng ty nhận báo cáo doanh thu bán vật liệu Nợ TK 111 : 361.900.000đ Có TK 511 : 329.000.000đ Có TK 333 : 32.900.000đ Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập 14 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam * Ngoài các nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt của công ty - Ngày 5/10 mua dầu dieesel công ty xăng dầu khu vực I Nợ TK 156 : 86.941.100đ Nợ TK 133 : 8.694.110đ Có TK 111 : 95.635.210đ -Ngày 7/10 Tạm ứng cho anh Bùi Thanh Tâm số tiền 10.000.000đ Nợ TK 141: 10.000.000đ Có TK 111: 10.000.000đ -Ngày 10/10 Cơng ty mua máy vi tính trị giá 7.218.750đồng bao gồm thuế GTGT 10% Công ty toán tiền mặt Nợ TK 211 : 6.562.500đ Nợ TK 133 : 565.250đ Có TK 111: 7.218.750đ - Ngày 12/10 Cơng ty tốn nợ kỳ trước cho tổng công ty xăng dầu Việt Nam Tổng số tốn 315.769.000đồng Nợ TK 331 : 315.769.000đ Có TK 111: 315.769.000đ - Ngày 17/10 Thuê sửa chữa sân sau nhà kho số tiền phải trả 5.100.000 bao gồ thuế GTGT 10% cơng ty tốn tiền mặt Nợ TK 241: 4.100.000đ Nợ TK 133: 410.000đ Có TK 111 : 5.100.000đ -Ngày 25/10 Rút tiền mặt gửi ngân hàng số tiền 150.000.000đ Lớp C7E2 Tài - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập Nợ TK112: 15 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam 150.000.000đ Có TK111: 150.000.000đ - Ngày 28/10 Nhận hố đơn tiền điện công ty điện lực số tiền phải toán 3.740.000đ Nợ TK 641: 400.000 Đồng Nợ TK 642: 3.000.000đồng Nợ TK 133 : 340.000đ Có TK 111 : 3.740.000đ 1.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh tháng *Trích mợt số nghiệp vụ làm giảm TGNH - Ngày 5/10 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ - Ngày 10/10 trả tiền mua nguyên vật liệu tháng trơớc Nợ TK 152 : 15.960.000đ Có TK 112 : 15.960.000đ - Ngày 11/10 chi trả tạm ứng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 141 : 12.000.000 đồng Có TK 112 : Lớp C7E2 Tài - Kế toán 12.000.000đồng SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập 16 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng Cơng ty *Trích mợt số nghiệp vụ phát sinh kỳ làm tăng TGNH : -Ngày 12/10 Công ty cổ phần - XD Thuỷ Lợi II Thanh toán nợ kỳ trước TGNH với số tiền 48.789.000 Nợ TK112: 48.789.000 Có TK 131: 48.789.000 -Ngày15/10 Công ty bán 18m3 cho Công ty TNHH Phong Mai Tổng số tiền phải thu 53.112.125 (bao gồm thuế GTGT) Khách hàng toán TGNH Nợ TK112: 53.112.125 Có TK511: 48.283.750 Có TK333: 4.828.375 - Ngày 21/10 Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn Nợ TK 112 : 16.000.000đ Có TK 144 : 16.000.000đ -Ngày 26/10 Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng với số tiền 250.000.000 Nợ TK 112: Có TK 111: 250.000.000 250.000.00 - Ngày 29/10 Thu lợi tiền gửi qua ngân hàng Nợ TK 112 : 18.500.000đ Có TK 711 : 18.500.000đ 1.2 Đối chiếu và điều chỉnh sổ sách Toàn hệ thống sổ sách, báo cáo kế tốn cơng ty sau đơợc lập hồn chỉch, đơợc lơu trữ máy vi tính, nhờ Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập 17 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam giảm bớt số lơợng sổ sách cần lơu trữ nhơ tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm, đối chiếu, kiểm tra, điều chỉnh sổ sách Theo định kỳ hàng tháng, kế toán chi tiết vốn tiền tiến hành in sổ cho tài khoản để chuyển cho phó phịng kế tốn, kế tốn tổng hợp phận có liên quan đối chiếu lập báo cáo kế toán cần thiết phục vụ cho nhu cầu quản lý 1.2.1 Đối chiếu, kiển tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt quỹ Việc quản lý tiền mặt két bạc tốt hạn chế đơợc mát thiếu hụt, chênh lệch với sổ sách Song, cho dù thủ quỹ có cẩn thận việc thừa hay thiếu tiền mặt vẫn xảy Những nguyên nhân dẫn đến chênh lệch tiền mặt sách thực tế là: - Khi nhận chi tiền, thông thường số lượng tiền phát sinh nhiều, thủ quỹ không kiểm soát cách chặt chẽ số lượng tiền mà nhận chi như: Khơng đếm hết khơng kiểm sốt số nghiệp vụ phát sinh có chênh lệch qua nghiệp vụ mà số phát sinh lại nhiều - Do nguyên nhân mặt kỹ thuật nhơ máy đếm tiền, bị trục trặc khơng phân biệt đơợc tờ tiền khác chủng loại - Do kế tốn chi tiết vốn tiền khơng phản ánh hết tất nghiệp vụ phát sinh ngày, bị nhầm lẫn số liệu phản ánh nghiệp vụ phát sinh mà chơa phát đơợc kịp thời Chính viêc kiểm tra, đối chiếu số tiền thực tế tồn quỹ sổ sách hai bên nhân viên kế tốn thủ quỹ cần thiết Có có khả phát kịp thời chênh lệch sai sót xảy Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Ngũn thị Huyền Báo cáo thực tập 18 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam Khi xảy tình trạng chênh lệch nhân viên kế toán phải kiểm tra lại số phát sinh nghiệp vụ sổ sách kỳ, sau hai bên đối chiếu với để đến thống Khi tuỳ vào sai lệch khâu nào, người có trách nhiệm điều chỉnh lại sổ sách Nếu sai sót thuộc thủ quỹ thủ quỹ phải điều chỉnh lại số liệu sổ quỹ cho với thực tế Nếu sai sót thuộc nhân viên kế tốn nhân viên phải điều chỉnh lại số liệu sổ kế toán chi tiết, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tương ứng để máy điều chỉnh lại số liệu sổ kế tốn mà máy tự động trích Nếu có chứng từ, sổ sách mà nhân viên kế tốn chuyển nơi khác tiến hành lập biên bản, lập chứng từ ghi sổ mới, đăng ký chứng từ ghi sổ điều chỉnh lại sổ cũ Trường hợp hai bên sổ sách cùng thống số liệu với vẫn chênh lệch với số tiền thực tế tồn quỹ kiểm kê, hai bên lập biên với số chênh lệch nhân viên kế tốn có trách nhiệm phản ánh số chênh lệch vào sổ kế toán Nếu chênh lệch thực tế tăng so với sổ sách kế tốn ghi : Nợ TK : 1111 Có TK : 3381 Nếu chênh lệch thực tế giảm so với sổ sách, kế tốn ghi: Nợ TK : 1381 Có TK : 1111 Sau trình lên cấp để tìm nguyên nhân biện pháp giải Trường hợp sổ sách kế toán thủ quỹ thống với số liệu cùng với thực tế tồn két bạc, để đảm bảo kế toán thủ quỹ cần xem xét lại nghiệp vụ phát sinh kỳ để tìm thấy sai sót chênh lệch đáng tiếc Khi phát chênh lệch sổ sách Lớp C7E2 Tài - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập 19 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam phản ánh thực tế phát sinh mà sổ sách thực tế tồn quỹ đồng nhất, kế toán điều chỉnh lại nghiệp vụ ghi sổ đồng thời phản ánh số chênh lệch (tuỳ vào trường hợp cụ thể) 1.2.2 Đối chiếu, kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH Việc kiểm tra, đối chiếu điều chỉnh tài khoản TGNH nhằm đảm bảo thống số tiền phát sinh dư tài khoản tiền gửi sổ sách NH sổ sách nhân viên kế tốn cơng ty Thơng thường nhận giấy báo NH nghiệp vụ phát sinh tài khoản TGNH cơng ty, nhân viên kế tốn đối chiếu chứng từ, sổ sách với sổ sách NH số phát sinh, số dư tài khoản Do hai bên cùng quản lý số liệu phát sinh tài khoản thông qua hệ thống sổ sách khác nên hai cố gắng khơng để tình trạng chênh lệch xảy thực tế công ty vẫn chưa xảy tình trạng Tuy nhiên dù cẩn thận cơng tác hạch tốn việc ghi sổ hệ thống kiểm sốt có hiệu NH đơn vị mở tài khoản, song công việc nghiệp vụ phát sinh nhiều tình trạng nhầm lẫn vẫn xảy Khi có chênh lệch, dù cho nguyên nhân gì, phát sinh khâu hai bên cần có đối chiếu, kiểm tra sổ sách để tiến tới thống số phát sinh số dư thực tế đơn vị, từ điều chỉnh kịp thời sổ sách bên Nếu chưa kịp thời tìm nguyên nhân dẫn đến chênh lệch mà kỳ tốn đến nhân viên kế tốn phải tạm thời theo số liệu NH để phản ánh vào TK 112 Số chênh lệch phản ánh sau: Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Nguyễn thị Huyền Báo cáo thực tập 20 GVHD: Th.s Đồng Văn Nam Nếu sổ sách nhân viên kế toán phản ánh thừa so với sổ sách NH, kế tốn ghi: Nợ TK 1381 Có TK 112 Nếu sổ sách kế toán thiếu so với sổ sách NH, kế tốn ghi: Nợ TK112 Có TK 3381 Sang kỳ sau kế tốn phải tiếp tục tìm ngun nhân chênh lệch kiến nghị biện pháp điều hoà chênh lệch hai hệ thống sổ sách với cấp Lớp C7E2 Tài - Kế tốn SVTH: Nguyễn thị Huyền ... đạo Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Minh Chiến tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới bác, cô, chú, anh chị Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại. .. của công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến 1.1 Quá trình hinhg thành và phát triển của công ty 1.1.1 Quá trình hình thành của công ty - Tên công ty: Công ty TNHH. .. cửa hàng tốt Công ty chi số tiền tương đối lớn Công ty chi tiền mua vật tư, công cụ dụng cụ, nâng cấp thiết bị dụng cụ cho việc bán hàng tốt hơn, Công ty nhượng bán số tài sản mà Công ty không sử