1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp.HCM Y Y ™ ZZ NGUYỄN THỊ ANH CHI CHUYÊN NGÀNH : KINH TẾ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mà SỐ : 60 31 12 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS ĐỖ LINH HIỆP TP Hồ Chí Minh – Tháng 10 Năm 2007 MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN …Trang 1-19 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ BAO THANH TOÁN………………………………………………………………………Trang KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM BAO THANH TOÁN………………….Trang 2.1 Khái niệm…………………………………………………………… Trang 2.2 Đặc điểm sản phẩm BTT……………………………………… Trang 3 CÁC HÌNH THỨC BAO THANH TOÁN…………………………… Trang 3.1 Dịch vụ BTT đầy đủ………………………………………………… Trang 3.2 Các hình thức biến tấu khác dịch vụ BTT đầy đủ…………… Trang 3.2.1 Phân loại theo chức BTT…………………………………….Trang 3.2.2 Phân loại theo phạm vi hoạt động địa lý………………………… Trang 3.2.3 Phân loại theo phạm vi áp dụng BTT số lượng hóa đơn người bán cụ thể……………………………………………………Trang 3.2.4 Phân loại theo phạm vi giao dịch ĐVBTT với người mua……Trang 3.2.5 Phân loại theo việc sử dụng hệ hai đại lý BTT…………………….Trang 3.2.6 Phân loại theo liên kết hoạt động BTT……………… Trang QUY TRÌNH THỰC HIỆN BAO THANH TỐN…………………… Trang 4.1 Quy trình BTT nội địa…………………………………………… …Trang 4.2 Quy trình BTT quốc tế……………………………………….……….Trang PHÍ TRONG BAO THANH TỐN……………………………… …… Trang VAI TRỊ CỦA BTT TRONG HOẠT ĐỘNG NGOẠI THƯƠNG… Trang 10 6.1 Lợi ích nghiệp vụ BTT……………………………………….….Trang 10 6.1.1 Đối với DN khách hàng sử dụng dịch vụ BTT………….…… Trang 10 6.1.1.1 DN mua hàng .Trang 10 6.1.1.2 DN bán hàng …………………………………………………….……Trang 11 6.1.2 Đối với DN cung cấp dịch vụ BTT (ngân hàng)……………….…Trang 12 6.1.3 Đối với kinh tế - xã hội……………………………………… Trang 13 6.2 Những định kiến BTT……………………………………………Trang 13 6.3 So sánh BTT với phương thức tài trợ khác………………… Trang 13 6.3.1 Mô tả tổng quát phương thức tài trợ khác………………… Trang 13 6.3.2 So sánh BTT với phương thức tài trợ khác………………… Trang 15 RỦI RO TRONG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN……………… Trang 16 7.1 Rủi ro DN sử dụng dịch vụ BTT…………………….…… Trang 16 7.1.1 Rủi ro DN bán hàng………………………………….……Trang 16 7.1.2 Rủi ro DN mua hàng……………………………….…… Trang 16 7.2 Rủi ro ĐVBTT (ngân hàng)…………………………… … Trang 16 KHÁCH HÀNG MỤC TIÊU CỦA DỊCH VỤ BAO THANH TOÁN.Trang 17 8.1 Xét mặt sản phẩm…………………………………………… Trang 17 8.2 Xét mặt DN…………………………………………………… ….Trang 18 8.2.1 DN bán hàng……………………………………………… ….….Trang 18 8.2.2 DN mua hàng……………………………………… ………… …Trang 18 Kết luận Chương I……………………………………………………… ….Trang 19 CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH BAO THANH TỐN TRÊN THẾ GIỚI VÀ THỰC TRẠNG TRIỂN KHAI DỊCH VỤ BAO THANH TOÁN TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM ……………………………………………………….……… ……Trang 20-56 TÌNH HÌNH BAO THANH TỐN TRÊN THẾ GIỚI……………… Trang 20 1.1 Luật điều chỉnh………………………………………………… …Trang 20 1.1.1 Công ước quốc tế…………………………………………….………… Trang 20 1.1.1.1 Công ước UNIDROIT BTT quốc tế (ký Ottawa, Canada, tháng 51988)………………………………………………………… …………Trang 20 1.1.1.2 Công ước Liên hợp quốc việc chuyển nhượng khoản phải thu thương mại quốc tế (UNCITRAL) 2001………………………….… Trang 21 1.1.2 Luật hiệp hội…………………………………………… …………….Trang 21 1.1.2.1 Hiệp hội BTT quốc tế (FCI)………………………… ………………Trang 22 1.1.2.2 Hiệp hội BTT quốc tế (IFG)………………….……….…………Trang 23 1.2 Sự phát triển doanh số hoạt động BTT giới…… ……Trang 24 1.3 Kinh nghiệm phát triển dịch vụ BTT số nước……………Trang 29 1.3.1 Kinh nghiệm Bulgaria………………………………… ……Trang 29 1.3.2 Kinh nghiệm Đan Mạch……………………………… ……Trang 29 1.3.3 Kinh nghiệm Pháp………………………………………….… ….Trang 30 1.3.4 Kinh nghiệm Đức………………………………………… ……….Trang 30 1.3.5 Kinh nghiệm Italy…………………………………………….…….Trang 31 1.3.6 Kinh nghiệm Nga……………………………………….………… Trang 31 1.3.7 Kinh nghiệm Trung Quốc…………………………………………Trang 32 1.3.8 Kinh nghiệm Ấn Độ………………………….…………………… Trang 32 1.3.9 Kinh nghiệm Nhật Bản…………………………… …………… Trang 32 ™ Rút học kinh nghiệm…………………………………… Trang 32 THỰC TRẠNG TRIỂN KHAI DỊCH VỤ BTT TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM………………………………………………………………………Trang 33 2.1 Cơ sở pháp lý để thực sản phẩm BTT Việt Nam……… Trang 33 2.2 Tình hình XNK DN Việt Nam nhu cầu sử dụng dịch vụ BTT………………………………………………………….……Trang 36 2.2.1 Tình hình XNK Việt Nam giai đoạn nay……… Trang 36 2.2.2 Nhu cầu sử dụng dịch vụ BTT Việt Nam…………………….Trang 40 2.3 Thực trạng triển khai dịch vụ BTT số NHTM Việt Nam.Trang 42 2.3.1 Những tồn bất cập hoạt động BTT Việt Nam ……Trang 43 2.3.2 Nghiên cứu điển hình thực trạng nghiệp vụ BTT NH TMCP Á Châu………………………………………………………… …Trang 49 2.3.2.1 Quy chế hoạt động BTT NH TMCP Á Châu…… ……………Trang 49 2.3.2.2 Quy trình thực sản phẩm BTT NHTMCP Á Châu….……Trang 50 2.3.2.3 Kết thực hiện………………………………………………….……Trang 50 2.3.2.4 Những thành công bước đầu NHTMCP Á Châu thực BTT……………………………………………………………… ………Trang 51 2.3.2.5 Những hạn chế thực BTT ACB………………….………Trang 51 2.3.2.6 Nguyên nhân hạn chế thực BTT ACB…Trang 53 2.3.3 Giới thiệu nghiệp vụ BTT FENB………………………… ….Trang 54 Kết luận chương…………………………………………………….……… Trang 56 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN VÀ HỒN THIỆN DỊCH VỤ BAO THANH TỐN TẠI VIỆT NAM ………………….…Trang 57-77 NHỮNG GIẢI PHÁP MANG TÍNH VI MƠ………………………Trang 57 1.1 Phải có chiến lược marketing đắn để quảng bá rộng rãi sản phẩm BTT cho khách hàng………………………………………… …Trang 57 1.2 Phải xác định khách hàng mục tiêu………………………Trang 57 1.3 Thiết kế sản phẩm phù hợp với nhu cầu khách hàng…… … Trang 58 1.4 Thành lập phận tư vấn khách hàng sản phẩm BTT… Trang 58 1.5 Có sách giá hợp lý………………………………… …Trang 59 1.6 Xây dựng tốt công tác quản trị điều hành tổ chức giám sát…Trang 59 1.7 Đào tạo bồi dưỡng cán thực BTT…………… ……Trang 59 1.8 Xây dựng quy trình quản lý rủi ro BTT……………… Trang 60 1.8.1 Xây dựng quy trình lựa chọn kiểm sốt bên bán………….….…Trang 60 1.8.2 Xây dựng quy trình kiểm sốt rủi ro bên mua cách chặt chẽ có hiệu quả………………………………………………………………… Trang 65 1.8.3 Xây dựng quy trình ngăn ngừa xử lý tranh chấp…… ….Trang 68 1.9 Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đại………….……Trang 70 1.10 Mở rộng quan hệ đại lý……………………………………… …Trang 71 NHỮNG GIẢI PHÁP MANG TÍNH VĨ MƠ………………….…….…Trang 71 2.1 Kiến nghị NHNN sở pháp lý cho hoạt động BTT…….… Trang 71 2.1.1 Khắc phục hạn chế QĐ1096……………………… ….Trang 71 2.1.2 Tạo hành lang pháp lý chung bảo vệ quyền lợi cho đơn vị BTT…Trang 74 2.2 Từng bước quy định chế độ kiểm toán bắt buộc doanh nghiệp………………………………………………………… … Trang 74 2.3 Hoàn chỉnh hệ thống thông tin khách hàng………….……….…Trang 75 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ………………………………………… … … Trang 76 3.1 Thành lập quan/ tổ chức bảo hiểm tín dụng xuất …Trang 76 3.2 Xây dựng Hiệp hội bao toán Việt Nam………….……… Trang 76 Kết luận Chương III………………………………………….……….….Trang 77 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu BTT Bao toán CIC Trung tâm thơng tin tín dụng D/A Phương thức nhờ thu kèm chứng từ trả chậm D/P Phương thức nhờ thu kèm chứng từ trả DN Doanh nghiệp ĐVBTT Đơn vị bao toán FCI Hiệp hội bao toán quốc tế (Factors Chain International) FENB Far East National Bank GDP Tổng sản phẩm nước L/C Thư tín dụng (Letter of Credit) NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NK Nhập T/T Phương thức chuyển tiền điện TTQT Thanh toán quốc tế WTO Tổ chức thương mại giới XK Xuất XNK Xuất nhập DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng2.1 – Doanh số BTT châu lục qua năm 2000-2006 Bảng2.2 – Năm thị trường đứng đầu lĩnh vực BTT Bảng2.3 – Doanh số BTT nước châu Á qua năm 2000-2006 Bảng 2.4 - Doanh số BTT quốc tế giới qua năm 2000-2006 Bảng 2.5 – Kim ngạch XNK Việt Nam từ 2001-2006 Bảng 2.6 – Cơ cấu thị trường XK Việt Nam vào khu vực giai đoạn 2001-2005 Bảng2.7 - Dư nợ cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ Bảng2.8 – Doanh số BTT ACB qua năm 2005-2007 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Hệ thống đơn vị Bao tốn Sơ 1.2: Hệ thống hai đơn vị Bao tốn Hình 2.1: Doanh số Bao tốn châu lục qua năm 2000-2006 PHẦN MỞ ĐẦU Giới thiệu lý chọn đề tài Trong xu hội nhập, kiện Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức Thương Mại giới (WTO) hội lớn chắp thêm đôi cánh để tạo động lực cho kinh tế nước ta bước vào giai đoạn mới, giai đoạn cạnh tranh khốc liệt Trong đó, lĩnh vực hoạt động tài chính- ngân hàng đánh giá lĩnh vực nhạy cảm chịu tác động lớn với nhiều thách thức Bởi lẽ, hiệp định thương mại ViệtMỹ có hiệu lực hồn tồn DN Việt Nam khơng có ưu đãi bảo hộ so với DN nước ngoài; việc Việt Nam gia nhập WTO làm cho tổ chức tín dụng nước phải đối mặt với sức ép cạnh tranh lớn Vì từ đây, ngân hàng nước phải cạnh tranh bình đẳng với ngân hàng có 100% vốn nước ngồi vốn có nhiều lợi mặt tài chính, kinh nghiệm quản lý, cơng nghệ đại Như lời phát biểu TS Trần Đình Thiên – Phó viện trưởng Viện Kinh tế Việt Nam Thời báo Ngân hàng số xuân 2007: “Chỉ đối diện với hội lớn điểm yếu thách thức rõ ràng hơn, thật liệt gay gắt hơn…” Do đó, DN Việt Nam có tồn đứng vững môi trường cạnh tranh khốc liệt hay không nổ lực thân DN định Đứng trước yêu cầu cấp thiết đó, đòi hỏi tổ chức tài Việt Nam phải nhanh chóng cải tiến nâng cao chất lượng dịch vụ đưa nhiều sản phẩm nhằm tạo điều kiện cho phát triển nhanh chóng bền vững nhằm tránh nguy giảm thị phần tương lai Để đạt mục tiêu bước hội nhập vào cộng đồng ngân hàng khu vực Đơng Nam Á nói riêng giới nói chung, tổ chức tài Việt Nam khơng có đường khác phải nổ lực nghiên cứu nhanh chóng đưa vào áp dụng nhiều sản phẩm tài mà nước phát triển áp dụng phải kể đến nghiệp vụ BTT Sản phẩm BTT đời phần đáp ứng vấn đề mà DN XK quan tâm: nguồn vốn lưu động đơn vị bị trói buộc vào khoản nợ người mua; rủi ro khơng thu nợ ngày tăng khả tốn người mua khơng đảm bảo; khoảng cách người mua người bán làm cho việc thơng tin bị hạn chế nhiều khó khăn; ngôn ngữ bất đồng, luật pháp khác biệt, thái độ dị biệt loại tiền khác gây nên khó khăn ngồi ý muốn Nếu đưa vào áp dụng cách hiệu quả, sản phẩm BTT bước phát triển quan trọng góp phần đạt mục tiêu đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ lĩnh vực tài ngân hàng, góp phần giải khó khăn DN XK Việt Nam việc nhận tài trợ vốn lưu động điều kiện tài khơng minh bạch, thiếu tài sản chấp vị thị trường yếu Tuy nhiên, BTT nghiệp vụ mẻ thị trường tài Việt Nam, DN xa lạ với sản phẩm nên việc đưa vào áp dụng sản phẩm gặp nhiều khó khăn Là người công tác lĩnh vực ngân hàng, quan tâm đến hoạt động với mong muốn góp phần nhỏ vào phát triển nghiệp vụ Việt Nam, người viết chọn đề tài: “Hiện trạng giải pháp nhằm đẩy mạnh phát triển hoạt động Bao toán ngân hàng thương mại Việt Nam” làm luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kinh tế Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn đề cập đến sản phẩm BTT áp dụng NHTM Việt Nam Thông qua việc tìm hiểu tổng quan nghiệp vụ BTT kinh nghiệm thành công lẫn thất bại nước giới áp dụng sản phẩm từ lâu, từ nghiên cứu thực trạng triển khai nghiệp vụ NHTM Việt Nam (điển hình NHTM cổ phần Á Châu) mối liên hệ với tình hình xuất nhập nhu cầu bổ sung vốn lưu động DN Việt Nam; đưa nguyên nhân khách quan chủ quan làm ảnh hưởng phát triển nghiệp vụ BTT Việt Nam Và qua đề xuất số giải pháp nhằm phát triển hoàn thiện sản phẩm nghiệp vụ để sản phẩm áp dụng rộng rãi Việt Nam thời gian tới Phương pháp nghiên cứu Luận văn áp dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với việc tổng hợp, phân tích thống kê, so sánh đối chiếu nhằm chọn số liệu thực tế đáng tin cậy, xử lý đắn khoa học Người viết tham khảo trao đổi ý kiến với người hướng dẫn khoa học đồng thời trao đổi trực tiếp với cán nghiệp vụ NHTM CP Á Châu tài liệu tham khảo khác Đóng góp luận văn Bằng phương pháp nghiên cứu trên, qua phân tích đánh giá điển hình trạng nghiệp vụ BTT NHTM CP Á Châu, từ đó, nêu lên kết đạt được, khái quát lên tồn nguyên nhân tồn đó, qua đó, làm luận để 10 góp phần đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển nghiệp vụ BTT Việt Nam thời gian tới Mặt khác, thông qua luận văn, người viết kiến nghị nhà quản lý số vấn đề để sở đưa sách phát triển phù hợp Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu kết luận, bố cục luận văn thể qua nội dung chính: - Chương I: Tổng quan nghiệp vụ Bao toán - Chương II: Tình hình Bao tốn giới thực trạng triển khai dịch vụ Bao toán Việt Nam - Chương III: Một số giải pháp phát triển hoàn thiện dịch vụ Bao toán Việt Nam Với kết cấu trên, luận văn cố gắng thể phần lý thuyết, thực tiễn giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu hoạt động BTT Việt Nam Tuy nhiên, kiến thức thời gian có hạn, đề tài mẻ nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, kinh nghiệm thực tiễn Rất mong nhận thông cảm ý kiến đóng góp từ Q Thầy, Cơ bạn quan tâm đến lĩnh vực Tôi xin cảm ơn Phó Giáo sư Tiến sĩ Đỗ Linh Hiệp - người hướng dẫn khoa học, Giảng viên học anh, chị NHTM CP Á Châu truyền đạt, giúp đỡ hỗ trợ tận tình kiến thức kinh nghiệm cho tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 10/2007 79 nghiệp vụ BTT vậy, làm tổn hại đến mối quan hệ tất bên loại tranh chấp nghiệp vụ BTT có nguy bên phải đối mặt với nhiều rủi ro, người bán phá sản Lúc đó, người mua hẳn khơng thiện chí tốn khoản nợ Chính tình vậy, ĐVBTT phải chứng tỏ chuyên nghiệp khả khéo léo giải vấn đề Do đó, việc xây dựng quy trình ngăn ngừa xử lý tranh chấp cần thiết ĐVBTT Thứ nhất, xác định nguyên nhân dẫn đến tranh chấp: ƒ Nguyên nhân phát sinh từ nội dung hợp đồng mua bán: điều khoản toán, thời gian giao hàng…hay điều kiện mua bán gây khó khăn cho ĐVBTT hình thức ký gửi, tốn theo tiến độ… ƒ Nguyên nhân phát sinh từ quyền lực người mua: người mua thường đưa điều kiện có lợi cho họ để làm sở cho hợp đồng họ người bán như: phạt chậm giao hàng quyền hủy hợp đồng, chuyển giao rủi ro, bảo hành sản phẩm… ƒ Nguyên nhân phát sinh từ luật quốc gia luật quốc gia ln có giá trị cao hết ƒ Nguyên nhân phát sinh từ vấn đề quản lý cơng việc người bán: tính xác việc lập hóa đơn, hiểu rõ tập quán thương mại nước người mua, thu xếp giao hàng ƒ Nguyên nhân phát sinh từ ngành nghề kinh doanh, từ đại lý, từ quy trình BTT… Thứ hai, xây dựng biện pháp đề phòng tranh chấp xảy ƒ Trước ký hợp đồng BTT, ĐVBTT phải đảm bảo họ biết rõ người bán Việc tìm hiểu lựa chọn người bán trình bày ƒ Sau ký hợp đồng, ĐVBTT cần phải nắm nội dung chi tiết hóa đơn, yêu cầu người mua xác nhận đặt hàng tiến hành đòi tiền sớm Thứ ba, đưa biện pháp hạn chế tác động phát sinh tranh chấp ƒ ĐVBTT phải biết cách phát thật nhanh dấu hiệu tranh chấp nhanh chóng thông báo cho người bán tranh chấp xảy Sau đó, ĐVBTT nên tiếp tục theo dõi thu thập thơng tin có kiểm tra thơng tin lại với người mua & người bán nhằm xác thực thông tin tranh chấp ƒ Giải tranh chấp phát sinh: 80 o Đối với tranh chấp hòa giải được: người bán xác nhận lại vấn đề đồng ý thay hàng hóa có giảm trừ tương ứng với giá trị số hàng hóa bị trả lại Nhưng thường người bán khơng giải vấn đề cách nhanh chóng Và vậy, chắn có tác động tiêu cực đến bên tham gia Do vậy, ĐVBTT cần phải thúc giục bên mua bán sớm có biện pháp để kết thúc vấn đề o Đối với tranh chấp căng thẳng khơng thể hòa giải được: thực giải pháp sau: 1.9 - Cử tổ chức giám định độc lập: nhiệm vụ tổ chức kiểm tra xem việc bồi thương người mua có hợp pháp khơng, có họ định giá việc đòi tiền Đương nhiên trước đó, người mua người bán phải cam kết tôn trọng kết luận tổ chức giám định Đây giải pháp hữu hiệu số tiền bồi thường lớn vấn đề nhanh chóng giải - Giải trọng tài: nhiều ngành kinh doanh có hiệp hội trọng tài riêng để giải tranh chấp Nếu hai bên mua bên bán thành viên hiệp hội tận dụng tối đa cách giải chi phí trọng tài tương đối thấp mà bên yên tâm kinh nghiệm trình độ hiểu biết trọng tài Nếu hợp đồng mua bán khơng quy định thường trọng tài giải tranh chấp Phòng Thương mại nước người mua - Kiện tụng: giải pháp cuối cùng, ĐVBTT buộc phải kiện người mua tòa để buộc người mua tốn Biện pháp tốn nhiều thời gian Hơn khơng có chắn vụ kiện thành cơng thất bại ĐVBTT chịu chi phí tòa án cho cho người mua Do vậy, vấn đề quan trọng ĐVBTT nên cân nhắc chi phí phải bỏ hội từ việc thắng kiện Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đại Việc xây dựng hệ thống công nghệ tiên tiến việc làm cần thiết mà NH muốn phát triển phải trọng Công nghệ đại tạo sản phẩm dịch vụ với nhiều tính ưu việt Với sản phẩm BTT, hệ thống quản lý thông tin phải đảm bảo việc tra sốt dễ dàng thơng tin khách hàng đại lý để thông tin cập nhật kịp thời Ngồi ra, cơng nghệ phải phục vụ cho việc phân tích, đánh giá đo lường rủi ro 81 1.10 Mở rộng quan hệ đại lý So với NH nước hoạt động Việt Nam NH nước bất lợi mạng lưới hoạt động đa số NH có mạng lưới chi nhánh khắp giới Khi thực BTT cho khách hàng quốc gia chi nhánh quốc gia thu thập thông tin cách dễ dàng, tiến hành đánh giá khách hàng thẩm định khả thu hồi khoản phải thu BTT giảm rủi ro cho ĐVBTT Việc mở chi nhánh nước ngồi vấn đề khó thực NH Việt Nam hạn chế khả tài phải có cân nhắc chi phí bỏ hiệu mang lại Do đó, để hoạt động BTT đạt hiệu phát triển, NH cần thiết phải mở rộng quan hệ đại lý lợi ích sau: - NH đại lý cung cấp dịch vụ tiện ích lĩnh vực tốn, thơng tin liên lạc - NH đại lý cung cấp thông tin khách hàng, thị trường XK Việt Nam nơi họ có trụ sở chi nhánh - Mạng lưới NH đại lý rộng giúp ta giảm chi phí giao dịch, rút ngắn thời gian thực dịch vụ thu hút khách hàng quan hệ tài trợ ngoại thương (như BTT) với NH - NH đại lý có hỗ trợ kinh nghiệm, đào tạo tập Ngoài ra, ĐVBTT Việt Nam cần tham gia vào Hiệp hội BTT tồn cầu FCI Có nhiều tổ chức BTT đặt nhiều quốc gia tham gia vào Hiệp hội Chính vậy, thành viên tham gia Hiệp hội biết rõ thơng tin người mua nhiều tổ chức BTT Hiệp hội quốc gia người mua cư trú cung cấp Việc hoạt động Hiệp hội giúp ĐVBTT trao đổi kinh nghiệm kỹ tác nghiệp thực nghiệp vụ 2.NHỮNG GIẢI PHÁP MANG TÍNH VĨ MÔ 2.1.Kiến nghị NHNN sở pháp lý cho hoạt động BTT 2.1.1 Khắc phục hạn chế QĐ1096 Như trình bày mục 2.3.1 thuộc Chương II hạn chế QĐ1096, NHNN cần nghiên cứu khắc phục hạn chế cách làm rõ thêm số vấn đề như: 82 ƒ Định nghĩa xác nghiệp vụ BTT theo chất vốn có theo thơng lệ quốc tế Cụ thể là: “BTT việc mua lại người bán khoản % định khoản phải thu chưa đến hạn, dạng hóa đơn ký nhận người mua chấp nhận trước với giá chiết khấu chi phí tài cụ thể” ƒ Quy định người bán có quyền chuyển nhượng tất quyền lợi ích liên quan tới khoản phải thu cho đơn vị BTT mà khơng cần có đồng ý người mua Có vậy, ĐVBTT sau người bán chuyển nhượng tất quyền lợi ích liên quan đến khoản phải thu có tồn quyền lợi ích chủ nợ khoản phải thu mối quan hệ với người mua (con nợ) bên thứ ba Và trường hợp người mua bị khả tốn, ĐVBTT có quyền tài sản người mua tương ứng với số tiền người mua chưa toán cho ĐVBTT Quy định người mua xem hoàn thành nghĩa vụ liên quan đến khoản phải thu thực nghĩa vụ ĐVBTT (chứ với người bán) Mặt khác, nên quy định trường hợp ĐVBTT có quyền truy đòi lại số tiền tạm ứng/ toán cho người bán, người bán có nghĩa vụ hồn trả số tiền không chậm trễ Nếu người bán khả hồn trả, ĐVBTT có quyền tài sản người bán tương ứng với số tiền người bán chưa hoàn trả ƒ Quy định cụ thể, rõ ràng gia hạn chuyển nợ hạn áp dụng cho hoạt động BTT nhằm giúp ĐVBTT Việt Nam đánh giá xác hiệu hoạt động, đồng thời giúp Nhà nước quản lý tốt hoạt động BTT cấp độ vĩ mô hạn chế tác động tiêu cực cho kinh tế Trong quy định nên đề cập đến vấn đề như: - Những trường hợp gia hạn thời hạn khoản phải thu; - Thời gian cụ thể buộc phải chuyển khoản BTT sang hạn; - Mức trích dự phòng rủi ro gia hạn, chuyển nợ hạn; - Những biện pháp chế tài mặt hành chính, hình sự… ĐVBTT khơng thực theo quy định Nhà nước trích dự phòng rủi ro gia hạn, chuyển nợ hạn khoản BTT - Mức tối đa khoản BTT gia hạn, chuyển nợ hạn thực hiện… 83 ƒ Không nên quy định an toàn BTT giống TCTD Nếu có, nên tăng mức tổng số dư BTT phép ĐVBTT cho khách hàng Có khơng làm hạn chế phát triển sản phẩm BTT Bởi vì, thực nghiệp vụ BTT rủi ro thường phát sinh từ phía người mua khơng phải người bán ƒ Quy định cụ thể thuế hoạt động BTT Việc cần phối hợp với quan ban ngành hữu quan để đảm bảo khuyến khích ĐVBTT tăng cường thực sản phẩm đồng thời đảm bảo không gây thất thu thuế cho Nhà nước Cần nghiên cứu quy định số vấn đề sau thuế hoạt động BTT: - Quy định việc khai thuế hoạt động BTT tách biệt hay nhập chung với báo cáo thuế hàng tháng ĐVBTT - Quy định mức độ giảm trừ thuế khoản phải thu BTT không thu hồi được, thời gian điều kiện để miễn giảm thuế - Các biện pháp chế tài, mức độ xử phạt ĐVBTT có hành vi vi phạm quy định thuế - Các hình thức khen thưởng ĐVBTT thực quy định thuế khoảng thời gian cụ thể - Sự can thiệp kiểm tra quan thuế đến mức độ hoạt động BTT ƒ NHNN cần nghiên cứu xây dựng sớm ban hành quy chế hạch toán kế toán chuẩn mực dành cho hoạt động BTT Mặc dù điều khoản thi hành QĐ1096, NHNN có quy định Vụ Kế tốn – Tài hướng dẫn hạch tốn kế tốn nghiệp vụ BTT cho tổ chức tín dụng chưa thấy có văn quy định điều ban hành Do vậy, thời gian qua ĐVBTT Việt Nam buộc phải xây dựng chế độ hạch toán dựa cở sở quy định hướng dẫn dành cho sản phẩm khác kinh nghiệm thực tế hoạt động hệ thống Chính điều dẫn đến tình trạng chế độ kế toán ĐVBTT thiếu thống quan hữu quan khó quản lý hoạt động BTT theo dõi phát triển sản phẩm Quy chế hạch toán kế toán dành cho hoạt động BTT cần phải đạt đủ điều kiện: 84 - Phù hợp với nguyên lý chuẩn mực kế toán hành dành cho DN đồng thời phải phù hợp với thông lệ quốc tế hiệp ước quốc tế mà Việt Nam tham gia - Đảm bảo tính chặt chẽ, quán, rõ ràng phản ánh hoạt động BTT sổ sách kế tốn - Phải có tính mở, phù hợp với định hướng phát triển kinh tế Nhà nước Với phát triển nhanh chóng kinh tế, chắn văn hướng dẫn chế độ hạch tốn kế tốn hoạt động BTT khơng thể lường hết tình xảy thực tế theo thời gian khơng phù hợp Do đó, xây dựng quy chế cần có tính mở để cập nhật, sửa đổi, bổ sung cần thiết - Có tính pháp lý cao áp dụng 2.1.2 Tạo hành lang pháp lý chung bảo vệ quyền lợi cho đơn vị BTT ƒ Quy định rõ chứng từ, báo cáo mà bên mua, bên bán phải cung cấp cho ĐVBTT tham gia sử dụng sản phẩm ƒ Mức độ hình thức xử lý thơng tin bên mua bên bán cung cấp ƒ Quy định việc báo cáo định kỳ ĐVBTT cho NHNN doanh số hoạt động BTT, báo cáo tài bên mua bên bán, đặc điểm ngành nghề bên mua bên bán ƒ Đưa biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro xảy hoạt động BTT ƒ Vai trò NHNN đến đâu nhằm đảm bảo việc thu hồi vốn cho ĐVBTT xảy cố hoạt động mà ĐVBTT thực đầy đủ biện pháp bảo đảm theo quy định NHNN ƒ Mức độ can thiệp quan hữu quan hoạt động BTT đến đâu 2.2 Từng bước quy định chế độ kiểm toán bắt buộc doanh nghiệp Hiện nay, công tác kiểm toán DN chưa thực đồng Kiểm toán bắt buộc NHTM, DN có vốn đầu tư nước ngồi DN phát 85 hành cổ phiếu công chúng Còn DN Nhà nước, cơng tác kiểm toán trọng chưa rộng khắp Riêng DN ngồi quốc doanh, DN thực kiểm tốn định kỳ, chí coi kiểm tốn xa xỉ, lãng phí Do chế độ báo cáo thống kê chưa thật nghiêm minh nên báo cáo tài DN gửi cho ĐVBTT (NH) có độ tin cậy thấp Trong đó, cơng ty kiểm toán, với tư cách kiểm toán độc lập, góp phần hạn chế phần khơng trung thực báo cáo tài DN, báo cáo tài qua kiểm tốn, đó, tạo niềm tin NH đối tác DN, giúp công tác thẩm định ĐVBTT (NH) nhanh Do đó, đề nghị bước qui định chế độ kiểm toán bắt buộc tất DN Các cơng ty kiểm tốn, với chức mình, phải tìm khiếm khuyết hệ thống hạch toán kế toán hành để đề nghị sửa đổi, bổ sung hệ thống tài khoản kế toán chế độ hạch tốn kế tốn đến Bộ Tài quan chức nhằm làm cho kế tốn trở thành cơng cụ quản lý thực sự, phản ánh tình hình tài DN cách đầy đủ trung thực 2.3 Hồn chỉnh hệ thống thơng tin khách hàng Nghiệp vụ BTT nghiệp vụ tài trợ NH cho DN kinh doanh khách hàng Khi định tài trợ cho khoản phải thu ĐVBTT (NH) cần tiến hành thẩm định người bán người mua thẩm định khả thu hồi khoản phải thu Do vậy, thông tin DN yếu tố quan trọng để ĐVBTT đánh giá khách hàng Tuy nhiên nay, có trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) NHNN đầu mối cung cấp thông tin DN hoạt động Nhưng trung tâm hoạt động với chức tham mưu, cung cấp thơng tin hoạt động tiền tệ tín dụng NH, thông tin thị trường tiền tệ thông tin khác phục vụ chủ yếu công tác quản lý điều hành NHNN chất lượng thơng tin phụ thuộc vào tinh thần trách nhiệm ý thức chấp hành q trình cung cấp thơng tin NHTM nên chưa thể đáp ứng yêu cầu mặt thông tin cho ĐVBTT Vì vậy, cần xây dựng trung tâm thơng tin tín dụng thu thập, điều tiết, quản lý thơng tin tín dụng, đánh giá chất lượng bên mua/ bên bán Nếu được, nên cho phép tư nhân đứng thành lập Thường trung tâm lập nên tổ chức tín dụng hay thành viên tham gia thị trường tín dụng khác nhằm giúp thành viên chia sẻ thông tin với Đây mơ hình hoạt động hiệu nhiều nước giới Chức trung tâm là: - Cung cấp hệ thống thông tin đánh giá chất lượng, hoạt động DN về: ngành nghề, tình hình hoạt động kinh doanh, uy tín tốn, lịch 86 sử giao dịch với tổ chức tín dụng khác… Từ đó, phân tích, đánh giá, dự báo xếp hạng DN - Tạo liên thông hoạt động BTT ĐVBTT cách giới thiệu, làm cầu nối cho ĐVBTT có nhu cầu hợp tác với Trên sở đó, hình thành nên liên minh BTT nước để thực đồng BTT cho khoản phải thu lớn theo quy định NHNN - Tham mưu cho NHNN định hướng phát triển hoàn thiện sản phẩm BTT tương lai phù hợp với định hướng phát triển kinh tế đất nước xu khu vực giới MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.1 Thành lập quan/ tổ chức bảo hiểm tín dụng xuất Để đạt mục tiêu thúc đẩy phát triển kinh tế đặt trọng tâm vào lĩnh vực XK, phủ quốc gia có sách hỗ trợ cho DN nước thông qua nhiều công cụ với nhiều kênh hỗ trợ khác mà nhiều nước đặc biệt quan tâm đến bảo hiểm tín dụng XK (Export Credit Insurance) Trong điều kiện kinh tế hội nhập kinh tế giới Việt Nam nay, Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới (WTO), việc tổ chức thực phát triển bảo hiểm tín dụng XK cần thiết để khuyến khích đầu tư XK chia sẻ rủi ro với nhà XK Việt Nam bỡ ngỡ môi trường giao thương quốc tế đầy rẫy rủi ro Hơn nữa, phát triển bảo hiểm tín dụng XK giúp chia sẻ rủi ro với NH Trong nghiệp vụ huy động vốn có bảo hiểm tiền gửi nghiệp vụ sử dụng vốn cần có bảo hiểm để NH bù đắp rủi ro không thu nợ, mà rủi ro lớn NH tài trợ cho DN hoạt động lĩnh vực có nhiều rủi ro từ nhiều phía ngoại thương 3.2 Xây dựng Hiệp hội bao toán Việt Nam NHNN với tư cách NH NH nên đứng làm đầu mối thành lập Hiệp hội BTT Việt Nam Vì nghiệp vụ BTT dịch vụ tương đối Việt Nam, nên thời gian đầu trình ứng dụng nghiệp vụ gặp phải nhiều khó khăn Hiệp hội BTT quốc gia đời khuyến khích NH tham gia tạo đoàn kết, thúc đẩy hợp tác thành viên Hiệp hội BTT tạo điều kiện cho thành viên trao đổi khó khăn kinh nghiệm q trình tác nghiệp với quan trọng trợ giúp mặt pháp lý, góp phần thúc đẩy thị trường 87 BTT Việt Nam phát triển động, lành mạnh Bên cạnh đó, thành viên chia thơng tin khách hàng, có hội hồn thiện thêm quy trình hoạt động nghiệp vụ BTT thơng qua việc tham gia buổi hội thảo nâng cao nghiệp vụ đào tạo chuyên sâu Hiệp hội Hiệp hội có chức quảng bá, giới thiệu sản phẩm đến với khách hàng Hiệp hội BTT quốc gia đồng thời nơi đề xuất lên cấp quản lý Nhà nước kiến nghị thiết thực, nơi ĐVBTT tham gia cất tiếng nói góp phần giúp Nhà nước xây dựng môi trường vĩ mô phù hợp cho việc phát triển BTT Kết luận Chương III: Nhận thức rõ tiềm phát triển BTT thị trường tài Việt Nam thời gian tới mà hoạt động BTT NHTM Việt Nam nhiều điểm hạn chế số nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan, Chương III, người viết mạnh dạn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển nghiệp vụ Các giải pháp bao gồm: - Giải pháp mang tính vi mơ áp dụng NHTM (ĐVBTT): Phải có chiến lược marketing đắn để quảng bá rộng rãi sản phẩm BTT cho khách hàng; Phải xác định khách hàng mục tiêu; Thiết kế sản phẩm phù hợp với nhu cầu khách hàng; Thành lập phận tư vấn khách hàng sản phẩm BTT; Có sách giá hợp lý; Xây dựng tốt công tác quản trị điều hành tổ chức giám sát; Đào tạo bồi dưỡng cán thực BTT; Xây dựng quy trình quản lý rủi ro BTT; Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đại; Mở rộng quan hệ đại lý - Giải pháp mang tính vĩ mơ quan quản lý: Kiến nghị NHNN sở pháp lý cho hoạt động BTT; Từng bước quy định chế độ kiểm toán bắt buộc doanh nghiệp; Hồn chỉnh hệ thống thơng tin khách hàng - Các kiến nghị: Thành lập quan/ tổ chức bảo hiểm tín dụng xuất khẩu; Xây dựng Hiệp hội bao toán Việt Nam Do Việt Nam nghiệp vụ BTT mẻ nên để đẩy mạnh phát triển hoạt động thời gian tới giải pháp cần thực phối hợp cách chặt chẽ -ooo - 88 KẾT LUẬN Trong năm gần đây, tốc độ tăng trưởng kinh tế Việt Nam tương đối ổn định trì mức cao nhờ sách mở cửa, hội nhập Cùng với lĩnh vực kinh tế khác, ngoại thương đóng góp phần lớn vào thành Để tiếp tục thực thành cơng chiến lược cơng nghiệp hóa hướng XK, mở cửa kinh tế quốc gia, hội nhập vào kinh tế giới mà Đảng Nhà nước xác định bối cảnh diễn xu tồn cầu hóa, Hiệp định thương mại Việt-Mỹ có hiệu lực hồn tồn Việt Nam trở thành thành viên WTO, hoạt động tài trợ ngoại thương NH trở thành nhu cầu khách quan đóng vai trò ngày quan trọng q trình phát triển thực sách đặt ra, đặc biệt cam kết kinh tế mà Chính phủ đưa hai kiện nêu Với mong muốn đóng góp phần nhỏ nỗ lực cá nhân vào việc thúc đẩy phát triển hoạt động BTT Việt Nam, người viết chọn thực đề tài “Hiện trạng giải pháp nhằm đẩy mạnh phát triển hoạt động Bao toán NHTM Việt Nam” Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, Luận văn thực công việc sau: - Nghiên cứu lý luận hoạt động nghiệp vụ BTT lợi ích to lớn mà hoạt động mang lại cho kinh tế - Phân tích thực trạng hoạt động nghiệp vụ BTT NHTM Việt Nam mối liên hệ với nước giới thông qua nghiên cứu điển hình ACB về: quy trình thực hiện, kết đạt từ đưa nhận xét hạn chế, tồn rút nguyên nhân hạn chế, tồn Ngồi ra, người viết giới thiệu cách thức thực BTT NHTM Việt Nam tham gia vào mạng lưới BTT quốc tế với tư cách đại lý cho Far East National Bank - Từ kết phân tích trên, Luận văn đưa giải pháp kiến nghị để hoàn thiện đẩy mạnh hoạt động BTT NHTM Việt Nam bao gồm giải pháp mang tính vi mơ (10 giải pháp), giải pháp mang tính vĩ mơ (3 giải pháp) số kiến nghị (2 kiến nghị) Do đề tài mẻ thị trường tài Việt Nam nên chắn Luận văn khó tránh khỏi khiếm khuyết hạn chế định Vì vậy, tơi mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp từ Quý Thầy, Cô bạn quan tâm đến lĩnh vực Song, hy vọng trình bày Luận văn góp phần vào phát triển hoạt động BTT thời gian tới Một lần nữa, xin cảm ơn PGS TS Đỗ Linh Hiệp, Quý Thầy Cô anh chị ACB tận tình truyền đạt, hướng dẫn, giúp đỡ kiến thức kinh nghiệm để tơi hồn thành luận văn Tp Hồ Chí Minh Tháng 10/2007 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Bank Training Center (7/3/2005), Tài liệu Hội thảo Bao toán Ngân hàng TMCP Á Châu (2006), Sổ tay lựa chọn kiểm soát bên bán hàng Bao toán Ngân hàng TMCP Á Châu (2006), Sổ tay kiểm soát rủi ro bên mua Bao toán Ngân hàng TMCP Á Châu (9/2005), Bao toán xuất - Sổ tay tiếp thị khách hàng Ngân hàng TMCP Á Châu (2006), Sổ tay nghiệp vụ Bao toán quốc tế Nguyễn Quỳnh Lan (2006), Nghiệp vụ Bao tốn, Nhà xuất trị quốc gia Nguyễn Văn Hà (2004), “Phát triển nghiệp vụ factoring nhằm đa dạng hóa hoạt động ngân hàng Việt Nam”, Phát triển kinh tế Nguyễn Xuân Trường (2005) “Bao tốn - dịch vụ tài đầy triển vọng cho doanh nghiệp Việt Nam”, Tạp chí ngân hàng Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, định 1096/2004/QĐ-NHNN quy chế hoạt động Bao tốn 10 Trần Hồng Ngân - Nguyễn Thị Thùy Linh (2006), “Bao tốn - factoring hình thức tín dụng Việt Nam” 11 Các Website: www.mof.gov.vn, www.mot.gov.vn, www.customs.gov.vn, www.sbv.gov.vn, www.ven.org.vn, Tiếng Anh: FENB (2004), Dox for factoring seminar FCI (2005), General Rules For International Factoring www.unidroit.org, Unidroit Convention On International Factoring (Ottawa, 28 May 1988) www.factors-chain.com www.ifgroup.com 90 PHỤ LỤC QUY TRÌNH THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TỐN TẠI ACB Quy trình thực sản phẩm BTT NHTMCP Á Châu gồm công đoạn sau: ™ Khối khách hàng DN tiến hành thẩm định cấp hạn mức BTT cho bên mua hàng ƒ Khối khách hàng DN tiến hành thu thập thông tin DN đánh giá có nhu cầu hay có tiềm mua loại hàng hóa với doanh số lớn ƒ Lập danh sách bên mua hàng tiềm ƒ Tiếp xúc giới thiệu sản phẩm ƒ Thẩm định trình cấp hạn mức BTT cho người mua - Thẩm định phù hợp điều kiện bên mua; - Thẩm định tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, thương hiệu, tình hình tài bên mua; - Căn tình hình tài có, phân tích khả tốn ngắn hạn bên mua; - Thẩm định kế hoạch kinh doanh dự đốn tình hình trả nợ bên mua; - Tiến hành xác định hạn mức BTT cho đối tượng bên mua; - Nhận xét kiến nghị cấp hay không cấp hạn mức BTT cho đối tượng khách hàng (bên mua) - Liên tục cập nhật thơng tin đối tượng khách hàng tình hình hoạt động kinh doanh họ nhằm mở rộng danh sách khách hàng bên mua xác định hạn mức BTT cho đối tượng khách hàng phù hợp với giai đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh định ™ Sở giao dịch chi nhánh thực BTT ƒ Căn vào loại hàng hóa mà bên mua (được khối khách hàng DN cung cấp cập nhật thường xuyên) có nhu cầu để tiếp thị bên bán; 91 ƒ Hướng dẫn nhận hồ sơ BTT Hồ sơ BTT gồm: - Giấy đề nghị BTT - Giấy tờ chứng minh tư cách bên bán hàng bên mua hàng - Tài liệu chứng minh tình hình sản xuất kinh doanh khả tài bên bán hàng bên mua hàng - Hợp đồng mua bán hàng, chứng từ bán hàng - Hồ sơ tài sản đảm bảo ƒ Thẩm định bên bán hàng - Thẩm định phù hợp điều kiện bên bán - Thẩm định tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, thương hiệu, tình hình tài bên bán - Căn tình hình tài có phân tích khả toán ngắn hạn bên bán - Thẩm định kế hoạch kinh doanh dự đốn tình hình trả nợ bên bán - Tiến hành xác định hạn mức BTT cho đối tượng bên bán - Nhận xét kiến nghị cấp hay không cấp hạn mức BTT, hạn mức cấp cho đối tượng khách hàng (bên mua) ƒ Thẩm định khoản phải thu - Thẩm định phù hợp điều kiện khoản phải thu BTT + Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa hợp pháp, có quy định chuyển nhượng khoản phải thu hay không quy định việc không chuyển nhượng khoản phải thu; + Thời hạn tốn lại tối đa 90 ngày + Không thuộc trường hợp không chuyển nhượng - Thẩm định, nhận xét khoản phải thu + Đặc tính, đặc điểm khoản phải thu 92 + Số lượng, chất lượng, chủng loại, quy cách, tính đồng hàng hóa thực giao dịch mua bán + Giá cả, phương thức toán + Điều kiện giao nhận, nghiệm thu, bảo hành + Những điều kiện khác có liên quan + Tiến độ thực hiện, trạng khoản phải thu ƒ Lập hợp đồng BTT ƒ Yêu cầu bên bán chuyển giao chứng từ bán hàng thơng báo việc thực BTT có xác nhận bên mua hàng ƒ Tạo tài khoản khế ước BTT, kết nối với tài khoản hạn mức BTT bên bán hàng bên mua hàng ƒ Ứng tiền cho khách hàng ƒ Theo dõi khoản phải thu, nhắc nợ đến hạn ƒ Thu lãi, tất toán tài khoản BTT ™ Sở giao dịch chi nhánh phối hợp với khối khách hàng DN để xử lý trường hợp phát sinh khác ƒ Gia hạn khoản BTT ƒ Xử lý không chấp thuận gia hạn hết thời hạn gia hạn mà bên mua khơng tốn 93 PHỤ LỤC Bảng – Dư nợ số NHTM điển hình phân theo hình thức cho vay tài trợ XNK ĐVT: USD Ngân hàng 2002 2003 2004 2005 2006 - cho vay tài trợ XK 427,051 604,201 765,715 832,145 887,521 - cho vay tài trợ NK 592,913 426,386 731,064 790,312 853,423 - cho vay tài trợ XK 512,615 563,876 592,070 651,233 695,754 - cho vay tài trợ NK 681,765 749,941 787,438 862,321 912,768 - cho vay tài trợ XK 615,700 646,485 678,809 741,563 819,672 - cho vay tài trợ NK 412,600 433,230 454,892 520,912 565,327 Công thương Đầu tư Ngoại thương Nguồn: Báo cáo ngân hàng qua năm ... vực ngân hàng, quan tâm đến hoạt động với mong muốn góp phần nhỏ vào phát triển nghiệp vụ Việt Nam, người viết chọn đề tài: Hiện trạng giải pháp nhằm đẩy mạnh phát triển hoạt động Bao toán ngân. .. quan nghiệp vụ Bao tốn - Chương II: Tình hình Bao toán giới thực trạng triển khai dịch vụ Bao toán Việt Nam - Chương III: Một số giải pháp phát triển hoàn thiện dịch vụ Bao toán Việt Nam Với kết... hình hoạt động XNK Việt Nam, hoạt động tài trợ NHTM Việt Nam hoạt động BTT giới Từ đó, thấy cần thiết khách quan phải phát triển dịch vụ 30 CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH BAO THANH TỐN TRÊN THẾ GIỚI VÀ