Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 MỤC LỤC Vài nét sơ lược ngân hàng Cơ sở thực đề tài Danh mục viết tắt Chương 1: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG (OCEANBANK) GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2013 I Bảng cân đối kế toán Phân tích đối chiếu tài sản nguồn vốn Ngân hàng TMCP Đại Dương (OceanBank) giai đoạn 2011 – 2013 .6 1.1 Đánh giá khoản mục Tài sản OceanBank .7 1.2 Đánh giá khoản mục Nguồn vốn OceanBank .9 II Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Báo cáo thu nhập) 11 III Báo cáo ngân lưu 13 Chương 2: PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG (OCEANBANK) VÀ SO SÁNH VỚI TRUNG BÌNH NGÀNH NGÂN HÀNG GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2013 I Tỷ số tài 16 Vai trò phân tích tỷ số 16 Tỷ số tài trung bình ngành Ngân hàng giai đoạn 2011 – 2013 17 II Phân tích tỷ số tài OceanBank so sánh với trung bình ngành Ngân hàng giai đoạn 2011 – 2013 .17 Phân tích tỷ số quản lý tài sản 17 Phân tích khả quản lý nợ 19 Phân tích khả toán 20 Phân tích khả sinh lời 22 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 Phân tích tỷ số tăng trưởng bền vững 24 Chương 3: KẾT LUẬN VỀ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG (OCEANBANK) GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2013 Kết luận 24 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 N Vài nét sơ lược ngân hàng gân hàng TMCP Đại Dương (OceanBank) – tiền thân Ngân hàng Nông thôn Hải Hưng thành lập năm 1993 với vốn điều lệ ban đầu 17,2 tỷ đồng, ngân hàng nông thôn tỉnh Hải Dương thời hoạt động chủ yếu với nghiệp vụ cho vay phát triển nông nghiệp nông thôn tỉnh Hải Dương Năm 2003, Hà Văn Thắm mua lại cổ phần Ngân hàng Nông thôn Hải Hưng từ cổ đông quen biết Một năm sau đó, Thắm đảm nhiệm vị trí Chủ tịch HĐQT ngân hàng Trong thời gian điều hành quản trị, ông Thắm người đưa Ngân hàng Hải Hưng trở thành Ngân hàng Nông thôn phép chuyển đổi mơ hình sang thành thị Năm 2007, tên Ngân Hàng TMCP Đại Dương (OceanBank) thức diện, với vốn điều lệ tăng từ 170 tỷ đồng lên 1.000 tỷ đồng; tổng tài sản ngân hàng đạt 13.680 tỷ đồng Sau chuyển đổi mơ hình, ông Hà Văn Thắm giữ vai trò Chủ tịch ngân hàng Các số tổng tài sản, quy mô dư nợ, huy động vốn ngân hàng tăng “nóng” Sau gần năm chuyển đổi, OceanBank trở thành ngân hàng có vốn điều lệ lên tới 4.000 tỷ đồng, tăng lần tổng tài sản tăng gần lần, lên số 67.075 tỷ đồng vào cuối năm 2013 Tuy nhiên, vào ngày 24/10/2014 Cơ quan Cảnh sát điều tra – Bộ Công an thi hành lệnh bắt giữ Hà Văn Thắm tội “Cố ý làm trái quy định Nhà nước quản lý kinh tế gây hậu nghiêm trọng” Trước ông Thắm nhiều đồng phạm bị bắt, nợ xấu OceanBank lên tới 50% tổng dư nợ, vốn chủ sở hữu âm 10.000 tỷ đồng, lợi nhuận ngân hàng khơng khả bù đắp Tháng 5/2015, NHNN định mua lại OceanBank với giá “0 đồng” chuyển đổi loại hình thành Ngân hàng thương mại TNHH MTV Đại Dương (OceanBank) Quyết định thức kép lại hành trình 22 năm phát triển OceanBank với mơ hình ngân hàng tư nhân trở thành ngân hàng với 100% vốn Nhà nước Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chuyên đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 Cơ sở thực đề tài Có thể thấy, kinh tế nào, hệ thống tài ngân hàng ln đóng vai trò cầu nối chất xúc tác hỗ trợ cho kinh tế Vai trò đặc biệt quan trọng hệ thống tài ngân hàng kinh tế chối bỏ Các TCTD nói chung ngân hàng nói riêng mắc xích quan trọng cấu tạo nên hệ thống tài ngân hàng quốc gia Trong trường hợp có mắc xích bị yếu dẫn đến phá sản gây hậu khó lường Khủng hoảng niềm tin hậu nghiêm trọng xảy kiện ngân hàng bị khả toán đứng trước bờ vực phá sản Thay gửi ngân hàng, tiền cất giữ nhà, dẫn đến hệ thiếu nguồn vốn cho việc đầu tư trở lại kinh tế Khơng dừng lại đó, tình trạng tạo hiệu ứng “Domino” với ngân hàng khác, gây khủng hoảng niềm tin toàn kinh tế Vấn đề NHNN kiểm soát cách mua lại ngân hàng yếu với “giá đồng” để tránh dẫn đến khủng hoảng toàn hệ thống Tuy nhiên, cách làm dao lưỡi Theo NHNN, việc xử lý tổ chức tín dụng kiểm sốt đặc biệt việc khó, phức tạp, chưa có tiền lệ thực tế gây khó khăn rủi ro pháp lý cho cán xử lý trực tiếp, từ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu xử lý Do cần quy định miễn trừ trách nhiệm Hơn nữa, chuyên gia quốc tế đánh giá cao quy định đắn phù hợp với thông lệ quốc tế Thông tin vừa đưa phiên họp Chính phủ chuyên đề xây dựng pháp luật ngày 11/4, NHNN chấm dứt việc mua lại ngân hàng yếu với giá đồng Luật sư Trương Thanh Đức cho rằng: “Đã kinh tế thị trường cho thị trường định, anh yếu phải phá sản để làm hệ thống Không thể để người ốm nặng với người lành, dẫn đến người dân không ngân hàng mạnh, đâu ngân hàng yếu Vì việc phá sản ngân hàng thực yếu cần thiết” Có thể thấy, việc xử lý TCTD hoạt động yếu dẫn đến khả khoản toán đau đầu nhà làm luật, chuyên gia,… nước Giải pháp tốt thời điểm việc TCTD cần phải có chiến lược kinh doanh hợp lý, giảm tỷ lệ nợ xấu, Đồng Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 thời, Nhà nước cần phải có sách hỗ trợ TCTD mục tiêu chung phát triển kinh tế Xã hội chủ nghĩa Nhìn chung hoạt động kinh doanh ngân hàng chứa đựng rủi ro cao, nguồn thu nhập chủ yếu từ thu lãi qua cung cấp tín dụng nghiệp vụ định cho tồn phát triển ngân hàng thương mại, cơng tác phân tích báo cáo tài nhà quản lý ngân hàng quan tâm thực nhằm đảm bảo an toàn tài sản người, nâng cao hiệu kinh doanh củng cố vị ngân hàng Xuất phát từ nhận thức với hướng dẫn Cô NGUYỄN THỊ ANH THY Thầy HÀ, nhóm chúng em có điều kiện phân tích số tài liên quan từ báo cáo tài kiểm tốn Ngân hàng TMCP Đại Dương (OceanBank) giai đoạn từ năm 2012 đến quý năm 2014 để xem nguyên nhân đâu dẫn đến sụp đổ ngân hàng lớn, với thâm niên hoạt động 20 năm lĩnh vực tín dụng Em cố gắng để phân tích q trình năm, từ ngân hàng có tốc độ tăng trưởng đáng mơ ước bị thua lỗ nặng nề bị quốc hữu hố Trong làm mình, em tham khảo nhiều tài liệu tài ngồi nước tìm kiếm thơng tin có liên quan từ website như: cafef.vn; cophieu68.vn; finance.vietstock.vn; oceanbank.vn; theleader.vn;… Tuy nhiên, kiến thức có hạn nên em khơng thể phân tích cách sâu sắc, xác đầy đủ, em mong thầy có nhận xét, đóng góp em làm tốt tương lai Em xin chân thành cảm ơn! Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 Danh mục viết tắt STT Từ viết tắt Từ đầy đủ NHNN Ngân hàng Nhà nước TMCP Thương mại Cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn HĐQT Hội đồng quản trị BCĐKT Bảng cân đối kế toán VCSH Vốn chủ sở hữu TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định 10 TSNH Tài sản ngắn hạn 11 NHH Nợ ngắn hạn 12 NDH Nợ dài hạn 13 TC-NH Tài – Ngân hàng Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 Chương 1: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG (OCEANBANK) GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2013 I Bảng cân đối kế toán Hầu hết năm đến bác sĩ lần để kiểm tra sức khoẻ tổng quát – kiểm tra tình trạng thể chất thời điểm định Tương tự vậy, BCĐKT báo cáo tài tổng hợp thể tình hình tài cơng ty thời điểm định đó, thường cuối tháng, cuối quý cuối năm Trên thực tế, BCĐKT thể tài sản công ty quản lý nguồn hình thành tài sản – từ vốn người cho vay (nợ phải trả), vốn góp từ chủ sở hữu nguồn vốn khác BCĐKT phản ánh theo phương trình kế toán sau: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu Phân tích đối chiếu tài sản nguồn vốn Ngân hàng TMCP Đại Dương (OceanBank) giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị: VNĐ Năm Tài sản Nguồn vốn Nợ VCSH 2011 62.639.316.877.051 57.995.266.280.15 4.644.050.280.156 2012 64.462.099.428.517 59.977.285.362.41 4.484.814.066.103 2013 67.075.445.086.313 62.720.714.736.25 4.354.730.736.252 Bảng 1a Tình hình tài sản – nguồn vốn giai đoạn 2011 – 2013 (Nguồn: Báo cáo tài Kiểm tốn OceanBank) Nhìn vào bảng 1.1 ta nhận thấy tài sản - nguồn vốn OceanBank năm 2011, 2012 2013 ln có tăng trưởng năm sau cao năm trước Con số năm 2011 62.639.316.877.051 (VND) đến năm 2012 tổng tài sản OceanBank tăng thêm 1.822.782.551.466 (VND) tương ứng với Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chuyên đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 tốc độ tăng trưởng 2,9% làm cho tổng tài sản đạt 64.462.099.428.517 (VND) Giai đoạn 2012 - 2013, giá trị tăng từ 64.462.099.428.517 (VND) lên 67.075.445.086.313 (VND), tương ứng mức tăng 4,05% so với năm 2012 1.1 Đánh giá khoản mục Tài sản OceanBank Đơn vị tính: triệu đồng 31/12/2011 Chỉ tiêu Số tiền I Tiền mặt II Tiền gửi NHNN III Tiền gửi TCTD khác cho vay TCTD khác Tiền gửi TCTD 291.556 586.334 24.217.086 24.217.086 Tiền cho vay TCTD - Dự phòng rủi ro cho vay - IV Chứng khoán kinh danh Chứng khoán kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh V Cho vay khách hàng 18.955.669 VI Chứng khoán đầu tư 10.990.739 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Dự phòng giảm giá chứng khốn đầu tư VII Góp vốn, đầu tư dài hạn Vốn góp liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn VIII Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình a Nguyên giá TSCD b Hao mòn TSCD Tài sản cố định vơ hình a Ngun giá TSCD b Hao mòn TSCD 10.210.638 137.664 240.603 (102.938) 939.162 (159.061) 576.896 68.756 508.139 232.216 129.765 180.237 (50.351) 102.451 117.748 (15.297) 31/12/2012 Tỷ lệ (%) 0,5 0,9 38, 38, 0,0 0,0 0,2 30, 17, 0,7 0,1 0,0 0,9 0,4 31/12/2013 183.872 3.573.424 15.330.212 Tỷ lệ (%) 0,3 5,5 23,8 13.892.737 1.448.337 Số tiền 206.206 529.681 17.313.610 Tỷ lệ (%) 0,3 0,8 25,8 21,6 5.714.837 8,5 2,2 11.887.842 17,7 (289.069) (0,4 ) (10.862) Số tiền 32.066 52.142 (20.076) 0,1 6.555.867 664.237 (8.369) 25.564.979 39,5 27.755.500 41,4 14.489.073 22,5 15.111.709 22,5 13.766.965 21,4 14.388.857 21,5 892.939 1,4 875.144 1,3 (170.830) (0,3 ) 0,9 (152.291) (0,3 ) 0,8 0,4 221.647 127.708 220.012 (92.303) 93.939 127.945 (34.006) 568.263 68.754 520.973 (21.466) 231.609 130.014 208.365 (78.351) 101.594 126.097 (24.503) 544.889 68.754 511.956 (35.823) Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 0,3 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 IX Tài sản Có khác 6.651.152 TỔNG TÀI SẢN CÓ 62.639.316 10, 100 4.488.598 4.736.331 7,1 64.462.099 100 67.075.445 100 Bảng 1b: Đánh giá kết cấu tài sản Ngân hàng OceanBank giai đoạn 2011 – 2013 (Nguồn: Báo cáo tài Kiểm tốn OceanBank) Nhìn vào kết cấu tài sản OceanBank thấy, khoản mục Cho vay khách hàng Tiền gửi cho vay TCTD khác khoản mục chiếm tỷ trọng cao năm 2011, 2012 2013 Năm 2011 khoản tiền gửi cho TCTD khác 24.217.086 (triệu đồng) chiếm 38,66% tổng tài sản, khoản mục chiếm tỷ trọng lớn Sang đến năm 2012 số giảm xuống 15.330.212 (triệu đồng) chiếm tỷ trọng 23,78%, so với năm 2011 khoản mục giảm 8.886.873 (triệu đồng) Năm 2013, số tiền gửi cho tổ chức tín dụng vay tăng nhẹ trở lại so với năm 2012, đạt 17.313.610 (triệu đồng), chiếm tỷ trọng 25,8% Trong năm 2011 dư nợ cho vay OceanBank 18.955.669 (triệu đồng) chiếm 30,3% tổng tài sản ngân hàng, chiếm tỷ trọng cao thứ tổng tài sản Đến năm 2012 dư nợ cho vay tăng thêm 6.609.310 (triệu đồng) đạt 25.564.979 (triệu đồng) đạt tỷ trọng 39,5% Sang năm 2013 số tiếp tục tăng thêm 2.190.521 (triệu đồng) đạt 27.755.500 (triệu đồng) đồng thời chiếm tỷ trọng 41,4%, cao cấu tổng tài sản Tổng khoản đầu tư năm 2011 11.705.301 (triệu đồng) chiếm 18,6% tổng tài sản Sang đến năm 2012, số đạt 15.089.403 (triệu đồng) chiếm 23,4% Năm 2013, khoản đầu tư ngân hàng đạt 15.656.599 (triệu đồng) đồng thời chiếm 23,3% → Trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013, hầu hết khoản mục tổng tài sản ngân hàng có tăng trưởng phát triển, nhiên bên cạnh khoản mục tiền mặt, tiền gửi NHNN, tài sản có khác, TSCĐ giảm khơng đáng kể so với tổng tài sản ngân hàng Cơ cấu tài sản ngân hàng hợp lý, khoản mục sinh lời chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngân hàng, mà cao khoản mục tín dụng tiền gửi cho vay TCTD khác Hai khoản mục thay đổi vị trí nhì tỷ lệ so với tổng tài sản cho qua năm 1.2 Đánh giá khoản mục Nguồn vốn OceanBank Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chuyên đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 Nhìn chung kết cấu tài sản tốt thể kết cấu vốn có hiệu quả, hứa hẹn kết tốt đẹp tương lai Nhưng kết cấu có bền vững hay không lại phụ thuộc vào kết cấu nguồn vốn Nếu kết cấu tài sản ngân hàng hợp lý lại cấu thành từ nguồn vốn vay chủ yếu hiệu tính bền vững tài sản khơng chắn Có thể thấy giai đoạn 2011 – 2013, giá trị tài sản – nguồn vốn OceanBank ln có tăng trưởng qua năm Tuy nhiên, để đánh giá tính bền vững hiệu cần tiến hành phân tích kết cấu nguồn vốn OceanBank giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị tính: triệu đồng 31/12/2011 Chỉ tiêu Số tiền I Chiếu khấu giấy tờ có giá với NHNN II Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi TCTD khác Vay TCTD khác 967.489 17.520.283 17.520.283 - III Tiền gửi khách hàng 38.589.892 IV Các cơng cụ tài phát sinh khoản nợ tài khác V Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro VI Các khoản nợ khác 4.933 300.000 Các khoản lãi, phí phải trả 478.353 Các khoản phải trả, công nợ 113.429 612.667 Dự phòng rủi ro khác 20.885 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ 57.995.266 VII Vốn quỹ Vốn TCTD a Vốn điều lệ b Thặng dư vốn cổ phần c Vốn khác Quỹ TCTD Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 10 4.644.050 4.002.955 4.000.000 2.916 39 150.616 490.478 31/12/2012 Tỷ lệ (%) 1,5 28 28 0,0 61, 0,0 0,4 0,9 0,7 0,1 0,0 92, 7,4 0,7 Số tiền 2.921.284 13.237.016 31/12/2013 Tỷ lệ (%) 4,5 20, 9.737.876 3.499.140 43.239.855 Số tiền 10.143.120 2.061.386 8.081.734 Tỷ lệ (%) 0,0 15, 3,1 12 51.924.391 579.127 67, 0,0 0,0 0,9 653.202 77, 0,0 0,0 488.172 0,8 519.883 0,8 64.197 0,0 0,0 93 107.027 0,2 - 26.758 59.977.285 4.484.814 4.002.955 4.000.000 2.916 39 236.096 245.761 0,3 - 26.291 62.720.714 4.354.730 4.002.955 4.000.000 2.916 39 258.068 93.706 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 93, 6,5 0,1 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 62.639.316 100 64.462.099 100 67.075.445 Bảng 1c: Đánh giá kết cấu nguồn vốn ngân hàng OceanBank giai đoạn 2011 – 2013 (Nguồn: Báo cáo tài Kiểm tốn OceanBank) Nhìn vào kết cấu nguồn vốn ngân hàng OceanBank thấy Nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao Cụ thể, tỷ lệ tổng nợ/tổng nguồn vốn năm 2011 92,6%, năm 2012 số 93% năm 2013 93,5% Như vậy, tỷ trọng nợ ngân hàng lớn đồng thời tăng qua năm Một phần đặc thù ngành tài ngân hàng, mặt khác lại phản ánh tính rủi ro tốn lớn mà ngân hàng phải gánh chịu Trong nợ phải trả khoản mục tiền gửi khách hàng thành phần chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn ngân hàng Năm 2011 số tiền gửi khách hàng 38.589.892 (triệu đồng) chiếm tỷ trọng 61,6% đến năm 2012 số tiền gửi khách hàng tăng 4.649.963 (triệu đồng) đạt 43.239.855 (triệu đồng), tương ứng tốc độ tăng 12%, đồng thời tỷ trọng đạt 67,1% Đến năm 2013 số tiền gửi khách hàng tăng vọt so với năm trước đạt 51.924.391 (triệu đồng), tương ứng tốc độ tăng 20%, chiếm tỷ trọng lên đến 77,4%, số tốt Vốn huy động tăng liên tục, đặc biệt lại tăng mạnh năm 2013 biểu ngân hàng OceanBank có uy tín vị trí vững vàng lĩnh vực tài ngân hàng giúp thu hút thêm nhiều lượng tiền gửi Mặc dù tổng nguồn vốn qua năm tăng vốn chủ sở hữu ngân hàng lại ngược lại, năm sau thấp năm trước Nếu năm 2011 vốn chủ sở hữu 4.644.050 (triệu đồng) năm 2012 vốn chủ sở hữu giảm 159.236 (triệu đồng) 4.484.814 (triệu đồng) tương ứng tốc độ giảm 3,4% Năm 2013 vốn chủ sở hữu ngân hàng 4.354.730 (triệu đồng) giảm 130.083 (triệu đồng) so với năm 2012, tương ứng tốc độ giảm 2,9% Trong cấu nguồn vốn chủ sở hữu khoản mục Vốn điều lệ, Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác không thay đổi qua năm, Quỹ TCTD có phần tăng nhẹ Nguyên nhân dẫn đến sụt giảm vốn chủ sở hữu ngân hàng đến từ giảm đáng kể khoản mục Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nếu năm 2011 lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ngân hàng 490.478 (triệu đồng) đến năm 2012 số giảm 244.716 (triệu đồng) xấp xỉ nửa 245.761 (triệu 11 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 100 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 đồng) tương ứng tốc độ giảm 50% Tình hình đến năm 2013 ảm đạm hơn, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tiếp tục giảm 152.055 (triệu đồng) so với năm 2012 lại 93.706 (triệu đồng) tương ứng tốc độ giảm 62% Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối phần trích từ lợi nhuận, dùng để tái đầu tư lợi ích cổ đông (đây nguồn vốn quan trọng để phát triển ngân hàng) Huy động nhiều vốn từ khoản tiền gửi khách hàng làm cho khoản nợ phải trả tăng cao, ngân hàng lại liên tục sụt giảm nguồn VCSH → cho thấy ngân hàng hoạt động hiệu quả, nguy khả toán dễ xảy II Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Báo cáo thu nhập) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp thể tình hình hoạt động doanh nghiệp khoảng thời gian định Cụm từ “khoảng thời gian định” có ý nghĩa quan trọng, khơng giống BCĐKT thể tình hình tài doanh nghiệp thời điểm, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh kết tích luỹ hoạt động kinh doanh khung thời gian định Báo cáo kết hoạt động biểu biểu thức đơn giản sau: Thu nhập – chi phí = Lợi nhuận sau thuế (hoặc Lỗ) Đơn vị tính: triệu Đồng STT I II III IV Chỉ Tiêu Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự Chi phí lãi chi phí tương tự Thu nhập lãi Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ (Lỗ)/Lãi từ hoạt động dịch vụ Lãi/(lỗ) từ hoạt động kinh doanh ngoại hối đánh giá tỷ giá ngoại tệ Lãi/(Lỗ) từ mua bán 12 2011 2012 2013 5.501.007 2012 so với 2011 Chênh lệch (23.795) 2013 so với 2012 Chênh lệch (903.267) Số tiền Số tiền Số tiền 6.428.069 6.404.274 (4.833.514) (4.783.911) (4.079.870) (49.603) (704.041) 1.594.554 46.048 1.620.362 43.401 1.421.137 48.567 25.808 (2.647) (199.225) 5.166 30.633 15.414 27.554 15.847 28.189 20.377 (3.079) 433 635 4.530 (48.487) 30.142 6.312 78.629 (23.830) (73.740) 36.338 2.567 110.078 (33.771) Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV chứng khoán kinh doanh (Lỗ) từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác (Lỗ) từ hoạt động khác Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần Chi phí hoạt động Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN Lãi cổ phiếu (50.717) (18.289) 66.757 32.428 85.046 77.664 91.587 (13.923) 70.565 331.139 (260.573) 84.774 186.972 (102.197) (7.099) 239.552 (246.650) 14.209 (144.167) 158.376 22.991 48.582 57.573 25.591 8.991 614.699 831.391 694.346 778.063 720.321 752.206 79.647 (53.328) 25.975 (25857) 187.997 467.852 520.385 279.855 52.533 643.393 155.462 310.210 66.996 231.821 43.189 (333.183) (88.466) (78.389) (23.807) 155.462 487.931 1.286 VND 66.996 243.214 608 VND 43.189 188.631 472 VND (88.466) (244.717) (778) VND (23.807) (54.583) (136) VND Bảng 2a: Phân tích cấu kết hoạt động sản xuất kinh doanh OceanBank giai đoạn 2011 – 2013 (Nguồn: Báo cáo tài Kiểm tốn OceanBank) Từ bảng 2a ta thấy giai đoạn 2011 – 2013 đánh dấu sụt giảm thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự Năm 2012 khoản mục thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự giảm 23.795 (triệu đồng) tương ứng tốc độ giảm 0,37% so với năm 2011, số không đáng kể Tuy nhiên đến năm 2013, khoản mục giảm đến 903.267 (triệu đồng) lại 5.501.007 (triệu đồng), tương ứng tốc độ giảm 14,1% Nguyên nhân chủ yếu đến từ việc (lỗ) hoạt động kinh doanh ngoại hối, (lỗ) từ hoạt động mua bán chứng khoán, đặc biệt tăng lên đáng kể khoản (Lỗ) từ hoạt động khác Khoản mục (lỗ) từ hoạt động khác năm 2011 (13.923) (triệu đồng) đến năm 2011 số (lỗ) lên đến (260.573) (triệu đồng) số (lỗ) tăng thêm 246.650 (triệu đồng), tốc độ tăng 17,7% Đến năm 2013 số (lỗ) có phần giảm so với năm 2012 (lỗ) (102.197) (triệu đồng) Trong thu nhập liên tục giảm hàng loạt chi phí ngân hàng lại tăng cao Điển hình Chi phí hoạt động Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng khoản 13 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 mục năm sau ln có giá trị cao năm trước Tổng chi phí năm 2011 802.696 (triệu đồng) đến năm 2012 số tăng thêm 359.502 (triệu đồng) đạt 1.162.198 (triệu đồng), tương ứng với tốc độ tăng 44,8% Năm 2013 tổng Chi phí hoạt động Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng đạt 1.240.706 (triệu đồng) tương ứng tốc độ tăng 6,8% so với năm 2012 Thu nhập giảm, ngược lại chi phí lại tăng dẫn đến Lợi nhuận sau thuế ngân hàng giảm mạnh Năm 2011, lợi nhuận sau thuế ngân hàng đạt 487.931 (triệu đồng) đến năm 2012 giảm xuống 243.214 (triệu đồng) cuối 188.631 (triệu đồng) năm 2013, tương đương với tốc độ giảm sút 50,2% 22,4% Lợi nhuận sau thuế năm sau liên tục thấp năm trước làm cho lãi cổ phiếu liên tục giảm theo Năm 2011, lãi cổ phiếu 1.286 (VND) đến năm 2012 số giảm 608 (VND) Năm 2013 lãi cổ phiếu tiếp tục giảm 472 (VND) Điều cho thấy vị OceanBank sàn chứng khoán giảm nhiều, nhà đầu tư khơng tin tưởng vào ngân hàng Những diễn biến phần lớn công tác quản lý, điều hành lãnh đạo ngân hàng hiệu Tuy nhiên nguyên nhân phần xuất phát từ môi trường vĩ mô, giai đoạn 2011 – 2013 giai đoạn khó khăn chung kinh tế ngành ngân hàng, đổi tỏng công tác quản lý ngoại hối vàng nhà nước dẫn đến thay đổi cách thức hoạt động kinh hàng để thích nghi với xu III Báo cáo ngân lưu Báo cáo ngân lưu báo cáo tài tổng hợp thể tình hình lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp suốt khoảng thời gian định hay nói cách khác báo cáo ngân lưu thể luồng tiền hình thành luồng tiền sử dụng doanh nghiệp khung thời gian định Báo cáo ngân lưu cung cấp cho thông tin tình hình lưu chuyển tiền kỳ hoạt động: kinh doanh, đầu tư tài chính, ngồi giúp đánh giá khả toán cấp kỳ phục vụ cho việc dự đốn dòng tiền tương lai,… Đơn vị tính: triệu đồng ST T CHỈ TIÊU 14 2011 2012 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 2013 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 01 Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự nhận 5.556.150 02 Chi phí lãi chi phí tương tự trả (4.791.827) 03 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận 15.414 Chênh lệch số tiền thực thu/thực chi từ hoạt động (112) 04 kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, chứng khoán) 05 Thu nhập khác 57.478 Tiền thu khoản nợ xử lý xoá, bù đắp 41.183 06 nguồn rủi ro Tiền chi trả cho nhân viên hoạt động quản lý, (813.517) 07 công vụ 08 Tiền thuế thu nhập thực nộp năm (180.173) (115.403) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi tài sản vốn lưu động 5.675.327 (4.774.091) 15.847 73.024 5.085.365 (4.048.158) 20.377 70.975 34.170 10.779 5.919 14 (636.172) (658.214) (122.521) 276.362 (35.384) 440.895 Những thay đổi tài sản hoạt động (Tăng) khoản tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác (Tăng) khoản kinh doanh chứng khoán (Tăng) khoản cho vay khách hàng (Giảm)/Tăng nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất khoản Giảm khác tài sản hoạt động Những thay đổi công nợ hoạt động Tăng/(Giảm) khoản nợ phủ NHNN (Tăng)/Giảm khoản tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng Tăng/(Giảm) tiền gửi khách hàng (bao gồm Kho bạc Nhà nước) (Giảm) vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro (7.230.943) (6.263.872) (13.626.099) (6.142.532) (4.073.918) 147.647 (1.408.959) (1.556.104) 59.408 (2.695.975) (7.052.995) (119.924) (1.841.858) (2.240.030) (216.170) 1.938.585 6.929.013 (95.026) 11.437.100 2.385.327 1.953.720 1.953.795 (4.283.266) 76.493 2.665.664 (2.921.284) (3.093.895) (3.747.932) 4.649.963 8.684.535 (643.592) (300.000) 18 (Giảm)/Tăng cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác 4.933 19 (Giảm) khác cơng nợ hoạt động 20 Chi từ quỹ tổ chức tín dụng I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 09 10 11 12 13 14 15 16 17 (4.933) (5.244) (34.389) (21.224) (417.333) (27.448) (11.396.015) 35.138 (38.828) (967.358) (76.411) (145.239) 400 22.991 (36.478) (12.833) 48.582 (51.181) 5.973 (2.830) 57.573 (198.259) 82.545 9.534 LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 01 02 03 04 II Mua sắm tài sản cố định Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu cổ tức lợi nhuận chia từ khoản đầu tư, góp vốn dài hạn Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 15 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 01 02 III IV V VI Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/hoặc phát hành cổ phiếu Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm Tiền khoản tương đương tiền thời điểm đầu năm Tiền khoản tương đương tiền thời điểm cuối năm 500.000 - - (385.000) 115.000 (500.593) 18.037.231 (200.000) (200.000) (11.513.470) 17.536.638 (280.000) (280.000) (1.237.823) 6.023.167 17.536.638 6.023.167 4.785.343 Bảng 3a: Phân tích dòng ngân lưu Ngân hàng TMCP Đại Dương (OceanBank) giai đoạn 2011 – 2013 (Nguồn: Báo cáo tài Kiểm tốn OceanBank) Năm 2011 năm hoạt động không tốt đẹp OceanBank, đơn giản thấy khoản mang dấu âm nhiều đáng kể khoản mang dấu dương Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh âm (417.333) (triệu đồng), lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư âm (198.259) (triệu đồng) lưu chuyển tiền từ hoạt động tài dương (115.000) (triệu đồng) nhiêu chưa đủ để khiến tình hình tốt → lưu chuyển tiền năm âm (500.593) (triệu đồng) Có thể nói kết lưu chuyển tiền tệ năm 2011 không thực tốt, OceanBank cần có giải pháp nhằm cải thiện kịp thời khơng muốn tình hình trở nên xấu thêm năm tiếp theo, cần thực quản lý khoản công nợ phải trả, cải thiện khoản thu, tránh thâm hụt ngân sách Năm 2012 lại năm hoạt động không khả quan năm trước mà tình hình lưu chuyển tiền tệ lại xấu Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh âm đến (11.396.015) (triệu đồng), lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư dương 82.545 (triệu đồng) lưu chuyển tiền từ hoạt động tài âm (200.000) (triệu đồng) → lưu chuyển tiền năm âm đến (11.513.470) (triệu đồng) Cũng giống năm 2011, OceanBank cần thực biện pháp liệt, mạnh mẽ nhằm đảm bảo tính khoản chủ động việc đầu tư, nâng cao hoạt động doanh nghiệp Năm 2013 năm với tín hiệu kinh tế có tính hiệu khả quan so với năm 2012 nhiên khơng thể khỏi tình trạng lưu chuyển tiền 16 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chuyên đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 năm bị âm Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh âm (967.358) (triệu đồng), lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư dương 9.534 (triệu đồng) lưu chuyển tiền từ hoạt động tài âm (280.000) (triệu đồng) → lưu chuyển tiền năm âm (1.237.823) (triệu đồng) Chương 2: PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG (OCEANBANK) VÀ SO SÁNH VỚI TRUNG BÌNH NGÀNH NGÂN HÀNG GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2013 I Tỷ số tài Vai trò phân tích tỷ số Một mục tiêu quan trọng phân tích tỷ số giúp cho người phân tích đánh giá hoạt động vừa qua doanh nghiệp từ đánh giá này, phán đoán khả thực tương lai Phân tích tỷ số dùng để đo lường khả doanh nghiệp khả quản lý tài sản, khả toán, khả sinh lời hay khả chuyển đổi thành tiền Mục đích để triển khai tập hợp tỷ số chủ yếu, tỷ số tập hợp phải thể khía cạnh hoạt động doanh nghiệp Tỷ số tài trung bình ngành Ngân hàng giai đoạn 2011 – 2013 17 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 Bảng 4a: Tỷ số tài trung bình ngành Ngân hàng giai đoạn 2011 – 2013 (Nguồn: www.cophieu68.vn) II Phân tích tỷ số tài OceanBank so sánh với trung bình ngành Ngân hàng giai đoạn 2011 – 2013 Phân tích tỷ số quản lý tài sản 1.1 Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn Chỉ tiêu Doanh thu Tài sản ngắn hạn Hiệu suất sử dụng TSNH 2010 37.598.456 2011 1.594.554 44.188.309 0,039 2012 1.620.362 44.684.553 0,036 2013 1.421.137 46.460.864 0,031 Bảng 5a: Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn ngân hàng TMCP Đại Dương giai đoạn 2011 - 2013 Hiệu suất sử dụng TSNH = Tài sản ngắn hạn bình quân = 18 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chuyên đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 Nhận xét: Trong trình kinh doanh TSNH ngân hàng vận động không ngừng diễn giai đoạn trình hoạt động Quản lý chặt chẽ TSNH góp phần làm giảm chi phí, nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn thể tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn NH, độ lớn tiêu cao thể tốc độ luân chuyển vốn nhanh NH Năm 2011 tiêu 0,039 sang năm 2012 tiêu giảm 0,036 năm 2013 0,031 Tuy năm 2012 tiêu có giảm sút 0,036 NH tăng khoản tiền gửi, chứng khoán đầu tư, cho vay, lớn khoản thu hồi làm cho tốc độ tăng doanh thu thấp tốc độ tăng tài sản ngắn hạn Sang năm 2013 tiếp tục giảm xuống 0,031 điều cho thấy NH hoạt động ngày hiệu quả, khả tạo lợi nhuận NH liên tục giảm sút qua năm từ 2011 đến 2013 1.2 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Chỉ tiêu Doanh thu Tài sản cố định Hiệu suất sử dụng TSCĐ 2010 132.438 2011 1.594.554 232.216 8,75 2012 1.620.362 231.609 6,99 2013 1.421.137 221.647 6,27 Bảng 5b: Hiệu suất sử dụng tài sản cố định ngân hàng TMCP Đại Dương giai đoạn 2011 – 2013 Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Tài sản cố định bình quân = Nhận xét: Chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ tài sản cố định với doanh thu doanh nghiệp, cho biết bình quân đồng tài sản cố định dùng vào kinh doanh tạo đồng doanh thu kỳ Tài sản cố định tính theo giá trị lại đến thời điểm lập báo cáo tài Trị số cao chứng tỏ việc khai thác, sử dụng tài sản cố định hiệu quả, hay nói cách khác vốn ngân hàng quay vòng nhanh Qua năm, số tăng chứng tỏ ngân hàng có xu hướng sử dụng ngày hiệu tài sản cố định Năm 2011 tiêu 8,75, năm 2012 giảm lại 6,99 sách thức ngân hàng khơng có thay đổi thay đổi chưa hiệu Năm 2013 tiếp tục giảm không đáng kể 6,27 nguyên nhân chủ yếu doanh thu OceanBank bị giảm đáng kể Điều chứng tỏ ngân hàng hoạt động không hiệu quả, sách cho vay, huy động vốn, ngân hàng thực chưa tốt không phù hợp với tình trạng OceanBank Phân tích khả quản lý nợ Chỉ tiêu 19 Tỷ lệ Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 Tỷ số nợ tổng tài sản (%) Tỷ số nợ VCSH (%) 92,5 1251,35 93 1328,57 93,5 1438,46 Bảng 5c: Phân tích khả quản lý nợ ngân hàng OceanBank giai đoạn 2011 – 2013 2.1 Tỷ số nợ tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết có phần trăm tài sản doanh nghiệp tài trợ nợ phải trả Qua bảng phân tích ta thấy, năm 2013 tỷ số nợ tổng tài sản OceanBank 93,5% có nghĩa 93,5% tài sản ngân hàng OceanBank tài trợ nợ phải trả, so với năm 2011 2012 tỷ số tăng nhẹ, cụ thể so với năm 2011, 2012 tỷ số tăng 1%; 0,5% So với trung bình ngành tỷ số năm 2011, 2012 2013 92%, 91% 91% Ta thấy tỷ số OceanBank năm điều cao so với trung bình ngành có xu hướng ngày tăng, dấu hiệu không tốt chứng tỏ ngân hàng phải chịu áp lực toán nợ cao Tuy nhiên, ngân hàng nguồn vốn huy động chủ yếu từ nợ phải trả nên tỷ số mức cao coi tạm chấp nhận 2.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu cho biết đồng vốn chủ sở hữu thời điểm lập báo cáo đảm nhận đồng nợ phải trả, doanh nghiệp tỷ số thấp tốt Đây tiêu phản ánh quan hệ đối xứng vốn chủ sở hữu nợ phải trả, cho thấy khả tài trợ nợ cho hoạt động doanh nghiệp Qua bảng phân tích ta thấy, năm 2013 tỷ số nợ vốn chủ sở hữu OceanBank 1438,46% có nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu ngân hàng OceanBank đảm nhận đến 1438,46 đồng nợ phải trả, so với năm 2011 2012 tỷ số tăng lên có xu hướng tăng năm tới, cụ thể so với năm 2011, 2012 100 đồng vốn chủ sở hữu đảm nhận thêm 187,11 đồng (năm 2011 tỷ số 1251,11%) 109,89 đồng nợ phải trả (năm 2012 tỷ số 1328,57%) Ta thấy, tiêu tỷ số nợ tổng tài sản tăng phản ánh cấu nợ tổng nguồn vốn tăng lên làm cho tỷ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu tăng lên Khi so sánh với trung bình ngành – Bảng 4a (nguồn: www.cophieu68.vn) ta thấy, tỷ số năm 2011 1171% so với 1251,11% OceanBank, năm 2012 tỷ số trung bình ngành 1055% so với 1328,57% năm 2013 1002% so với 1438,46% OceanBank cần có biện pháp kiểm sốt tỷ số nợ để trì tỷ số mức hợp lý muốn đảm bảo khả khoản Phân tích khả tốn Khả tốn ngân hàng vừa phải đáp ứng nhu cầu tốn cho khoản cơng nợ, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí Khả tốn giúp biết lực tài trước mắt lâu 20 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 dài ngân hàng Do việc phân tích khả toán việc cần thiết Thơng qua kết phân tích nhà quản trị người quan tâm tới ngân hàng đánh giá sức mạnh tài tại, tương lai ngân hàng Từ dự đốn tiềm lực toán tương lai an ninh tài ngân hàng Ta có bảng phân tích khả toán sau: Chỉ tiêu Hệ số khả toán nhanh - TSLĐ - NNH Hệ số khả toán nợ dài hạn - TSDH - NDH Hệ số khả toán lãi vay - EBIT - Lãi vay 2011 77,42% 44.188.309 57.077.664 2010,79% 18.451.007 917.602 0,13 643.393 4.833.514 2012 75,23% 44.684.553 59.398.155 3415,04% 19.777.546 579.130 0,06 310.210 4.783.911 2013 74,86% 46.460.864 62.067.511 3155,92% 20.614.581 653.203 0,05 231.821 4.079.870 Bảng 5d: Các tiêu phản ánh khả toán OceanBank giai đoạn 2011 – 2013 3.1 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn Hệ số đánh giá khả toán nợ ngắn hạn mối quan hệ tài sản ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn, hệ số toán nợ ngắn hạn thể mức độ đảm bảo tài sản lưu động khoản nợ ngắn hạn Khả toán nhanh = Qua số liệu tính tốn ta thấy hệ số khả toán nhanh ngân hàng qua năm nhỏ 1, năm 2013 tỷ số 74,86% có nghĩa 100 đồng nợ ngắn hạn bảo đảm toán 74,86 đồng tài sản ngắn hạn, chứng tỏ ngân hàng có khả toán ngắn hạn mức thấp Tuy nhiên hệ số cao đồng nghĩa với việc lượng TSLĐ tồn trữ, cho thấy việc sử dụng tài sản khơng hiệu quả, phận tài sản không vận động sinh lời Đối với ngân hàng hệ số nhỏ lân cận xem tốt, chứng tỏ ngân hàng dùng tiền huy động để đầu tư, cho vay tạo vốn cho nhà đâu tư đem lại lợi nhuận cho ngân hàng, điều gúp đồng tiền ln phiên ln chuyển, tránh tình trạng lạm phát, giá tiền tệ Tuy nhiên, tình hình OceanBank lại khơng hẵn vậy, hệ số toán nợ ngắn hạn thấp nhiều so với 1, dễ khả khoản Nếu so sánh với khả tốn nhanh trung bình ngành ngân hàng giai đoạn 2011 – 2013 – Bảng 4a (nguồn: www.cophieu68.vn) ta thấy năm 2011, 2012 2013 tỷ lệ 102%, 98% 94% Tức khả toán nhanh OceanBank giai đoạn thấp so với trung bình ngành ngân hàng Cụ thể chệnh lệch năm 2011 24,58%, 2012 21 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chuyên đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 22,77% năm 2013 19,14% 3.2 Hệ số khả toán dài hạn Hệ số đánh giá khả toán nợ dài hạn mối quan hệ tài sản dài hạn khoản nợ dài hạn Hệ số toán nợ dài hạn thể mức độ đảm bảo tài sản dài hạn khoản nợ dài hạn Khả toán nợ dài hạn = Qua số liệu tính tốn ta thấy hệ số khả toán ngắn hạn ngân hàng qua năm lớn 1, đến năm 2013 hệ số lên đến 3155,92% có ý nghĩa 100 đồng nợ dài hạn đảm bảo toán 3155,92 đồng tài sản dài hạn, chứng tỏ ngân hàng có khả tốn dài hạn ổn định Chỉ tiêu cao thể khoản nợ dài hạn đảm bảo Tuy nhiên, hệ số cao thể nguồn tài sản chưa sử dụng hợp lý, gia tăng gánh nặng việc trả lãi cho ngân hàng Đối với ngân hàng OceanBank tiêu thể khả quản lý không tốt khoản nợ Hệ số tốn nợ dài hạn cao, chứng tỏ nguồn tài sản không sử dụng hợp lý 3.3 Hệ số khả toán lãi vay Hệ số đánh giá khả toán lãi vay biểu thị mối quan hệ lợi nhuận trước thuế lãi vay Nó cho biết khả toán lãi ngân hàng mức độ an tồn có khách hàng gửi tiền Khả toán lãi vay = Qua số liệu tính tốn ta thấy hệ số khả toán lãi vay ngân hàng qua năm nhỏ 1, đến năm 2013 hệ số 0,05 Có ý nghĩa 100 đồng lãi vay đảm bảo tốn đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay, chứng tỏ trình độ sử dụng vốn ngân hàng chưa tốt ngân hàng phải sử dụng phần lớn vốn chủ sở hữu để trả nợ vay Khả trả lãi vay ngân hàng thấp thể khả sinh lợi tài sản thấp Khả toán lãi vay thấp cho thấy tình trạng nguy hiểm, suy giảm hoạt động kinh tế làm giảm Lãi trước thuế lãi vay xuống mức nợ lãi mà cơng ty phải trả, dẫn tới khả toán vỡ nợ Tuy nhiên rủi ro hạn chế thực tế lãi trước thuế lãi vay nguồn để tốn lãi Các ngân hàng tạo nguồn tiền mặt từ việc tăng tỷ lệ dự trữ vượt khoản cho vay sử dụng nguồn vốn để trả nợ lãi Những mà ngân hàng cần phải đạt tới tạo độ an toàn hợp lý, bảo đảm khả toán cho chủ nợ 22 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 Phân tích khả sinh lời Kết sách định liên quan đến khoản, quản lý tài sản quản lý nợ cuối có tác động phản ánh khả sinh lời ngân hàng Để đánh giá khả sinh lời ngân hàng OceanBank ta xem xét số tiêu như: ROA, ROE P/E Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế Suất sinh lời tổng tài sản (ROA) Suất sinh lời vốn cổ phần thường (ROE) 2010 55.138.903 4.087.344 2011 62.639.316 4.644.050 487.931 0,83% 2012 64.462.099 4.484.814 243.214 0,38% 2013 67.075.445 4.354.730 188.631 0,29% 11,8% 5,3% 4,3% Bảng 5e: Phân tích tỷ số sinh lời ngân hàng OceanBank giai đoạn 2011 – 2013 4.1 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) Tỷ suất sinh lời tổng tài sản = x 100 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) cho biết ngân hàng đầu tư 100 đồng tài sản thu đồng lợi nhuận sau thuế Thông qua việc xem xét mức độ sinh lời tài sản ta đánh giá hiệu sử dụng tài sản cơng ty Ta thấy, ROA có biến động qua năm Năm 2011 lớn đạt 0,83%, nghĩa bình quân 100 đồng giá trị tài sản vào sử dụng tạo 0,83 đồng lợi nhuận sau thuế Tuy nhiên sang năm 2012 2013, tỷ số giảm mạnh 0,38% 0,29% Điều cho thấy hiệu sử dụng tài sản năm 2011 tốt so với 2012, 2013 nhìn chung năm ROA mức thấp Nếu so sánh với ROA trung bình ngành ngân hàng năm 2011, 2012 2013 1% - Bảng 4a (nguồn: www.cophieu68.vn) thấy khả sinh lời ngân hàng TMCP Đại Dương thấp so với trung bình ngành Đặc biệt, năm 2012 chênh lệch 0,62% năm 2013 chênh lệch lên tới 0,71% Có thể thấy tình trạng đáng báo động, khả sinh lời từ từ khoản đầu tư tài sản OceanBank thấp so với trung bình ngành 23 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 4.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn cổ phần thường (ROE) Tỷ suất lợi nhuận vốn cổ phần thường = x 100 Nguồn vốn chủ sở hữu thường ảnh hưởng đến tính tự chủ hoạt động tài ngân hàng Do vậy, phân tích hiệu vốn chủ sở hữu nguồn thông tin quan trọng để người quan tâm đưa định tăng, giảm vốn chủ cách cần thiết Để phân tích hiệu sử dụng vốn chủ ta tính tốn phân tích tiêu tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Đây tiêu phản ánh khả sinh lời vốn chủ Theo kết tính tốn ta có ROE năm 2011 đạt giá trị lớn 11,18% Năm 2012 ROE 5,3% giảm 5,88% so với năm 2011 Năm 2013 ROE 4,3% tức tiếp tục giảm g i ả m 6,88% so với năm 2011 Điều dễ hiểu lợi nhuận sau thuế qua năm OceanBank giảm giảm mạnh Tỷ lệ sinh lời vốn chủ sở hữu OceanBank so sánh với trung bình chung ngành ngân hàng năm 2011 18% - Bảng 4a (nguồn: www.cophieu68.vn), tức thấp 6,82%, năm 2012 ROE trung bình ngành ngân hàng 13% - Bảng 4a (nguồn: www.cophieu68.vn), ROE OceanBank thấp 7,7% Đến năm 2013 ROE trung bình ngành 11% - Bảng 4a (nguồn www.cophieu68.vn) ROE OceanBank 4,3% tức thấp đến 8,7 % so với trung bình ngành, điều cho thấy việc liên tục giảm vốn điều lệ, sử dụng hiệu nguồn vốn cổ đông khiến cho thu nhập lãi cổ đông thường bị giảm đáng kể Phân tích tỷ số tăng trưởng bền vững Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận giữ lại Vốn chủ sở hữu Tỷ số tăng trưởng bền vững 2011 490.478 4.644.050 10,56% 2012 2013 245.761 4.484.814 5,48% 93.706 4.354.730 2,15% Bảng 5f: Phân tích tỷ số tăng trưởng bền vững ngân hàng TMCP OceanBank giai đoạn 2011 – 2013 Hằng năm tỷ lệ lớn lợi nhuận sau thuế giữ lại để đầu tư làm tăng vốn chủ sở hữu ngân hàng không dùng nhiều để kinh doanh ngành nghề mà chủ yếu đầu tư vào lĩnh vực chứng khốn Tuy nhiên tính đặc thù rủi ro cao nên ngânhàng phải thực nhận định xác để tránh thua lỗ Qua bảng tính trên, 24 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (Ocean Bank) giai đoạn 2011 – 2013 ta thấy Tỷ số tăng trưởng bền vững qua năm OceanBank liên tục giảm mạnh, cụ thể năm 2012 so với năm 2011 giảm 5,08%, năm 2013 giảm 3.33% so với năm 2012 Chứng tỏ ngân hàng sử dụng vốn không hiệu khơng có thay đổi kịp thời tương lai ngân hàng dễ phá sản Chương 3: KẾT LUẬN VỀ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG (OCEANBANK) GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2013 Kết luận Qua việc phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Đại Dương (OceanBank) giai đoạn 2011 – 2013, em nhận thấy hoạt động ngân hàng giai đoạn kém, khả sinh lời, hoạt động không hiệu an tồn tín dụng Hàng loạt tỷ số tài thấp trung bình ngành Ngân hàng giai đoạn, đồng thời có dấu hiệu giảm mạnh qua năm, tương lai ngân hàng không đảm bảo Và kết cục em dự đoán, ngày 24/10/2014 chủ tịch ngân hàng lúc Hà Văn Thắm bị bắt tội cố ý làm trái quy định Nhà nước gây thất thoát hàng ngàn tỷ đồng Tháng 5/2015, NHNN định mua lại OceanBank với giá “0 đồng” chuyển đổi loại hình thành Ngân hàng thương mại TNHH MTV Đại Dương (OceanBank) với 100% vốn Nhà nước 25 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 ... hạn nên em khơng thể phân tích cách sâu sắc, xác đầy đủ, em mong thầy có nhận xét, đóng góp em làm tốt tương lai Em xin chân thành cảm ơn! Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chuyên... 107.027 0,2 - 26.758 59.977.285 4.484.814 4.002.955 4.000.000 2.916 39 236.096 245.761 0,3 - 26.291 62.720.714 4.354.730 4.002.955 4.000.000 2.916 39 258.068 93.706 Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức... hành trình 22 năm phát triển OceanBank với mơ hình ngân hàng tư nhân trở thành ngân hàng với 100% vốn Nhà nước Bài làm cá nhân: Hồ Nhân Đức – MSSV: 1551010178 Chun đề: Phân tích tình hình tài Ngân