Đang tải... (xem toàn văn)
Kết quả hoạt động tài chính của công ty TNHH xây dựng Vạn Thành, thực trạng và giải pháp
B GIÁO D C VÀ ÀO T O TRƯ NG I H C BÀ R A VŨNG TÀU KHOA KINH T KHÓA LU N T T NGHI P tài: K T QU HO T NG TÀI CHÍNH C A CƠNG TY TNHH XÂY D NG V N THÀNH TH C TR NG VÀ GI I PHÁP Sinh viên th c hi n : TR N TRUNG KHÁNH L p : DH06K1 Niên khoá : 2006 - 2010 H : IH C GVHD : Th.S VŨ VĂN ÔNG Ngành : K TOÁN Vũng Tàu, tháng 06 năm 2010 M CL C PH N M U CHƯƠNG 1: GI I THI U CHUNG V CÔNG TY TNHH XÂY D NG V N THÀNH 1.1 Quá trình hình thành công ty 1.2 Thông tin chung v công ty 1.3 T ch c b máy qu n lý, k toán c a công ty 1.4 Năng l c c a công ty 1.5 H sơ kinh nghi m th c hi n gói th u 10 1.6 Các báo cáo tài c a cơng ty năm 2006; 2007; 2008 2009 .10 CHƯƠNG 2: TH C TR NG TÀI CHÍNH C A CƠNG TY TNHH XÂY D NG V N THÀNH 2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty .13 2.2 Phân tích tình hình c u tài s n ngu n v n 16 2.3 Phân tích k t qu ho t ng kinh doanh c a công ty 22 2.4 Phân tích tình hình tốn kh tốn c a cơng ty 26 2.5 Phân tích hi u qu s d ng v n kh sinh l i 38 2.6 T ng k t tình hình tài c a cơng ty .49 CHƯƠNG 3: NH N XÉT VÀ CÁC GI I PHÁP 3.1 Nh n xét 53 3.2 Gi i pháp .55 3.3 Ki n ngh .73 K T LU N 75 DANH M C SƠ Sơ 1.1 Cơ c u t ch c b máy: Sơ 1.2 Cơ c u b máy k toán: Sơ 1.3 Luân chuy n ch ng t : DANH M C B NG BI U B ng 1.1 Ch tiêu v n c a doanh nghi p B ng 1.2 Các cơng trình th c hi n v n vay c a công ty 10 B ng 1.3 B ng cân i k toán năm .11 B ng 1.4 B ng k t qu ho t B ng 2.1 Tình hình bi n ng kinh doanh năm .12 ng tài s n ngu n v n 13 B ng 2.3 T tr ng tài s n ng n h n t ng tài s n 16 B ng 2.4 T su t u tư 18 B ng 2.5 T su t n 20 B ng 2.6 T su t t tài tr 21 B ng 2.7 Bi n ng c a k t qu kinh doanh năm 22 B ng 2.8 Các kho n ph i thu t ng tài s n ng n h n .26 B ng 2.9 Vòng quay c a kho n ph i thu 27 B ng 2.10 T l kho n ph i thu kho n ph i tr 28 B ng 2.11 H s toán hi n hành 30 B ng 2.12 H s toán nhanh 31 B ng 2.13 H s toán b ng ti n .33 B ng 2.14 H s toán lãi vay 34 B ng 2.15 H s n ph i tr v n ch s h u 36 B ng 2.16 T l h ch toán v i Ngân sách Nhà nư c 37 B ng 2.17 S vòng quay tài s n 38 B ng 2.18 S vòng quay tài s n c B ng 2.19 S vòng quay tài s n lưu nh 40 ng 41 B ng 2.20 S ti t ki m hay lãng phí 43 B ng 2.21 T l lãi g p 44 B ng 2.22 T su t sinh l i doanh thu 45 B ng 2.23 T su t sinh l i tài s n 47 B ng 2.24 T su t sinh l i c a v n ch s h u 48 B ng 2.25 B ng t ng h p t s tài năm qua .50 B ng 3.1 B ng doanh thu thu n qua năm 60 B ng 3.2 B ng c lư ng tham s .60 B ng 3.3 B ng doanh thu thu n d báo c a năm 2010 .61 B ng 3.4 B ng t tr ng d báo c a năm 2010 62 B ng 3.5 B ng doanh thu tài d báo c a năm 2010 .63 B ng 3.7 B ng chi phí qu n lý doanh nghi p d báo c a năm 2010 64 B ng 3.6 B ng chi phí tài d báo c a năm 2010 .63 B ng 3.8 B ng k t qu ho t ng kinh doanh d báo c a năm 2010 65 B ng 3.9 B ng t tr ng tài s n lưu ng d báo c a năm 2010 65 B ng 3.10 B ng t tr ng hàng t n kho d báo c a năm 2010 66 B ng 3.11 B ng m c tài s n ng n h n d báo c a năm 2010 68 B ng 3.13 B ng m c tài s n dài h n d báo c a năm 2010 .69 B ng 3.12 B ng giá tr tài s n c nh d báo c a năm 2010 68 B ng 3.14 B ng t tr ng n ng n h n d báo c a năm 2010 .69 B ng 3.15 B ng d báo Ngu n v n ch s h u năm 2010 .71 B ng 3.16 B ng cân i k tốn d báo cho cơng ty năm 2010: 71 B ng 3.17 B ng Các ch tiêu tài ch y u c a năm 2010 72 DANH M C TH th 2.1: T tr ng tài s n ng n h n t ng tài s n 17 th 2.2: T su t u tư 19 th 2.3: T su t n 20 th 2.4: T su t t tài tr .22 th 2.5: K t qu ho t ng kinh doanh 24 th 2.6: Các kho n ph i thu t ng tài s n ng n h n 26 th 2.7: S vòng quay c a kho n ph i thu .28 th 2.8: T ng kho n ph i thu t ng tài s n .29 th 2.9: H s toán hi n hành .30 th 2.10: H s toán nhanh 32 th 2.11: H s toán b ng ti n 33 th 2.12: H s toán lãi vay 35 th 2.13: H s N ph i tr V n ch s h u .36 th 2.14: T l h ch toán Ngân sách Nhà nư c 37 th 2.15: S vòng quay tài s n .39 th 2.16: S vòng quay tài s n c th 2.17: T c nh 40 luân chuy n v n lưu ng 42 th 2.18: S ti t ki m hay lãng phí 43 th 2.19: H s lãi g p 44 th 2.20: T su t sinh l i doanh thu 46 th 2.21: T su t sinh l i tài s n .47 th 2.22: T su t sinh l i V n ch s h u 49 th 3.1: T tr ng c a tài s n năm 2009 56 th 3.2: L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 57 th 3.3: D báo doanh thu thu n năm 2010 61 th 3.4: D báo t tr ng giá v n hàng bán 62 th 3.5: D báo chi phí qu n lý doanh nghi p 64 th 3.6: D báo t tr ng hàng t n kho năm 2010 67 th 3.7: T tr ng n ng n h n 70 TÀI LI U THAM KH O B môn i u n kinh t h c (2005) – Bài gi ng kinh t lư ng, NXB Th ng kê Bùi Văn Dương (2007) – K tốn tài chính, NXB Lao ng - Xã h i Hoàng Ng c Nh m (2007) – Giáo trình Kinh t lư ng, NXB TP HCM i h c kinh t Nguy n Cơng Trình (2008) – Phân tích báo cáo tài (Lý thuy t, t p gi i), NXB Giao thông v n t i Nguy n Th Ng c Trang (2008) – Phân tích tài chính, NXB Th ng kê Ph m Văn Dư c (2006) – Phân tích ho t t TP HCM ng kinh doanh, NXB i h c kinh Phan c Dũng (2008) – Phân tích ho t gi i), NXB Th ng kê ng kinh doanh (Lý thuy t, t p DANH M C T BC KT CB - CNV CSH V GTGT GVHB H KD KPThu KPTr NH NV TCDH TCNH TNDN TNHH TSC TSL TSNH VCSH VL VI T T T B ng cân i k tốn Cán b cơng nhân viên Ch s h u ơn v Giá tr gia tăng Giá v n hàng bán Ho t ng kinh doanh Kho n ph i thu Kho n ph i tr Ng n h n Ngu n v n Tài dài h n Tài ng n h n Thu nh p doanh nghi p Trách nhi m h u h n Tài s n c nh Tài s n lưu ng Tài s n ng n h n V n ch s h u V n lưu ng ốn c a cơng ty sau: Y = 3.038,7 x + 1.713,2 = 16.907 (tri u ng) D a vào k t qu d báo ta có th l p c b ng doanh thu d báo cho năm 2010 sau: B ng 3.3 B ng doanh thu thu n d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u Ch tiêu Năm 2006 Doanh thu thu n 5.054 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 7.734 10.036 14.416 D báo Năm 2010 16.907 ng Chênh l ch Giá tr 2.491 % 17,28% th 3.3: D báo doanh thu thu n năm 2010 Tri u 18.000 ng Doanh thu thu n ng h i quy 16.907 Y= 3038,7X + 1713,2 16.000 14.416 14.000 12.000 10.036 10.000 7.734 8.000 6.000 5.054 4.000 2.000 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 D báo Năm 2010 Qua b ng bi u ta có th y c r ng doanh thu d ki n cho 2010 s tăng thêm 17,28% t c t 16.907 tri u ng năm d a vào cơng trình cịn d dang c n hồn thành năm cơng trình c a trư ng h c Nguy n Văn C , trư ng Nguy n B nh Khiêm… c tính t 21.441 tri u ng theo báo cáo xây d ng mà công ty l p cho S K ho ch - u tư ăk Lăk, bên c nh ó chưa k n m t s cơng trình mà cơng ty nh n th u m i năm theo d ki n nên theo cơng ty doanh thu thu n năm 2010 s c tính tăng thêm 30% t c: Doanh thu thu n d ki n năm 2010 là: 14.416 x 150% = 18.741 (Tri u ng) Như v y i v i doanh thu d ki n công ty ch p nh n phương án ã d trù trư c c a công ty năm 2010 18.741 tri u ng ây m t d tốn h p lý v i tình hình s n xu t kinh doanh cơng trình d dang hi n c a công ty www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 80 D báo v giá v n c a công ty năm 2010: Trong năm 2010 cơng ty s nh n thêm gói th u thi cơng m i có th cơng trình chưa c hồn thành năm mà có th năm sau n a nên giá v n c d báo hoàn thành cơng trình d dang cịn l i ph i th c hi n c a năm Bên c nh ó tình hình bi n ng liên t c c a giá c nguyên v t li u th i gian qua ã n cho chi phí xây d ng cơng trình c a cơng ty b y lên nhi u so v i d ki n nên năm 2010 giá v n c a cơng ty c d ốn tăng m nh B ng 3.4 B ng t tr ng d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u Ch tiêu Năm 2006 Doanh thu thu n T tr ng c a GVHB Giá v n hàng bán Năm 2007 Năm 2008 ng D báo Năm 2010 Năm 2009 5.054 7.734 10.036 14.416 18.741 93,31% 90,01% 94,46% 88,47% 89,04% 4.716 6.961 9.480 12.753 16.687 th 3.4: D báo t tr ng giá v n hàng bán Tri u 18,000 ng Giá v n hàng bán ng h i quy 100% 16,687 94.46% 16,000 14,000 T tr ng c a GVHB 95% 12,753 93.31% 90.01% Y = - 0,0101X + 0,9408 12,000 88.47% 90% 89.04% 85% 9,480 10,000 80% 8,000 6,000 6,961 75% 4,716 70% 4,000 65% 2,000 60% Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 D báo Năm 2010 V i doanh thu thu n ã c d báo t tr ng c a giá v n doanh thu qua năm ta có th l p c phương trình h i quy d báo theo phương pháp bình phương nh nh t cho t tr ng giá v n hàng bán vào năm 2010 sau: Y = - 0,0101X + 0,9408 Trong ó: Y t tr ng giá v n hàng bán doanh thu năm 2010, X s th t c a năm b t u năm 2006 www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 81 Y = - 0,0101 x + 0,9408 = 0,8904 V i t tr ng c d báo ta có th tính c giá v n hàng bán d báo c a năm 2010 là: 18.741 x 0,8904 = 16.687 Tri u ng Theo s tính lúc giá v n hàng bán d báo năm 2010 s tăng thêm kho ng 30,84% i u phù h p v i s lư ng cơng trình hi n t i c a cơng ty chu n b cho s tăng giá liên t c c a ngu n nguyên v t li u th i gian t i i v i doanh thu ho t ng tài ngu n thu ch y u n m vi c thu lãi ti n g i t i ngân hàng m t s ho t ng cho thuê ho t ng cho thuê giàn giáo thi t b máy móc khác, nên qua năm 2010 cơng ty d ki n lư ng ti n luân chuy n ngân hàng vi c cho thuê thi t b s giúp cho công ty thu v kho ng 15 tri u ng B ng 3.5 B ng doanh thu tài d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u Ch tiêu Doanh thu H TC Năm 2006 Năm 2008 Năm 2007 - ng Năm 2009 D báo Năm 2010 1,475 8,774 15,000 - Chi phí tài chính: theo s li u qua năm ta có th d dàng l p c phương trình h i quy d báo cho kho n m c chi phí tài c a cơng ty năm 2010 sau: Y = - 19,011X + 311,874 Trong ó Y chi phí tài c d báo vào năm 2010, X s th t c a năm b t u b ng năm 2006 V y n năm 2010 chi phí tài c d báo là: Y = - 19,011 x + 311,874 = 217 (Tri u ng) Gi m so v i năm 2009 16,93% Nhưng công ty l i d báo r ng năm t i công ty c n ph i huy ng thêm m t lư ng l n ti n vay có th trang tr i cho cơng trình k p y nhanh ti n , s m nghi m thu bàn giao cho khách hàng ã ký k t h p ng nên cơng ty d báo r ng chi phí tài năm t i có th tăng lên thêm 55% Lúc chi phí tài d báo theo cơng ty là: 261 x 155% = 405 (Tri u ng) B ng t ng k t c a chi phí tài d báo cho năm 2010 là: B ng 3.6 B ng chi phí tài d báo c a năm 2010 www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 82 ơn v : Tri u Ch tiêu Năm 2006 Chi phí tài Năm 2008 Năm 2009 D báo Năm 2010 205 Năm 2007 - ng 261 405 299 Chi phí qu n lý doanh nghi p: Cùng v i vi c t o s n ph m nhi u cơng ty c n ph i có nh ng kho n chi phí trang tr i giúp cho ho t ng s n xu t kinh doanh di n nhanh chóng Thêm ó vi c t o b i dư ng cho cán b k sư nâng cao ki n th c, t o cho công nhân v n hành máy móc m i m t vi c làm tích c c c a cơng ty B ng 3.7 B ng chi phí qu n lý doanh nghi p d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u Ch tiêu Chi phí QLDN Năm 2006 Năm 2007 246 Phương trình h i quy 388 Năm 2008 Năm 2009 258 1.318 D báo Năm 2010 1.324 ng Chênh l ch Giá tr % 0,47% d báo chi phí qu n lý doanh nghi p l p sau: Y = 308,73X – 291,52 Trong ó Y chi phí qu n lý doanh nghi p c d báo năm 2010, X s th t c a năm b t u b ng năm 2006 Lúc chi phí qu n lý doanh nghi p c a năm 2010 là: Y = 308,73 x – 291,52 = 1.324 (Tri u ng) th 3.5: D báo chi phí qu n lý doanh nghi p Tri u 1.400 Chi phí qu n lý kinh doanh ng ng h i quy 1.318 1.200 1.324 Năm 2009 D báo Năm 2010 Y = 308,73X - 219,52 1.000 800 600 388 400 258 246 200 Năm 2006 Năm 2007 www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - Năm 2008 83 Trong phương th c d báo nêu chi phí qu n lý doanh nghi p d ốn năm 2010 ch tăng 0,47%; t c tăng thêm tri u ng so v i năm 2009 i u phù h p v i sách gi m s gia tăng chi phí ngồi s n xu t c a công ty, ây n l c mà công ty c n ph i th c hi n vào năm t i có th t o c l i nhu n l n Kho n thu nh p khác c a công ty ch y u phát sinh th c hi n lý máy móc thi t b ã h t kh u hao ho c cũ k mua s m tài s n m i ph c cho công tác thi công t t Theo d ki n năm 2010 công ty s không lý thêm tài s n n a h u h t thi t b máy móc ã cũ k ã c công ty lý vào năm 2009 xe Huyndai t n m t ph n ã cũ không áp ng c nhu c u chuyên ch c a công ty hi n nên ã u tư mua m i thêm m t s thi t b khác ph c v công tác qu n lý thi công Như v y v i d ki n c a công ty nêu kho n m c kho n thu nh p khác chi phí khác c a cơng ty năm 2010 ta t m cho b ng D a vào s li u c d báo nêu ta có th l p c b ng báo cáo k t qu kinh doanh d báo c a năm 2010 sau: B ng 3.8 B ng k t qu ho t ng kinh doanh d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u ng D báo Năm 2010 Ch tiêu Doanh thu thu n 18.741 Giá v n hàng bán 16.687 L i nhu n g p Doanh thu H TC Chi phí tài 405 Trong ó : Chi phí lãi vay 405 2.054 15 Chi phí qu n lý kinh doanh L i nhu n thu n t H KD 1.324 340 Thu nh p khác Chi phí khác - 10 L i nhu n khác 11 T ng l i nhu n trư c thu 12 Chi phí thu TNDN 13 L i nhu n sau thu TNDN www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 340 85 255 84 3.6.2.2 L p b ng cân i d báo c a năm 2010: Ph n tài s n: Tài s n lưu ng: Trư c h t s d ng phương pháp h i quy kho n m c bi n i theo doanh thu B ng 3.9 B ng t tr ng tài s n lưu tìm phương trình c a ng d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u ng Doanh thu thu n 5.054 7.734 10.036 14.416 D báo năm 2010 18.741 Giá v n hàng bán 4.716 6.961 9.480 12.753 16.687 Ch tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 409 60 159 736 Ph i thu ng n h n 1.200 300 - 1.770 Hàng t n kho 5.238 9.276 9.341 9.440 Ti n V i t tr ng c a m i kho n m c so v i doanh thu thu n là: T tr ng Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 D báo Năm 2010 Doanh thu thu n 100% 100% 100% 100% 100% Ti n 8,10% 0,77% 1,59% 5,10% 1,85% 23,74% 3,88% 0% 12,28% 0,41% Ph i thu ng n h n D a vào t tr ng v i doanh thu thu n qua năm ta có th l p c phương trình h i quy cho kho n m c sau: T tr ng c a kho n m c ti n d báo năm 2010: Y = - 0,008179X + 0,05936 V i Y t tr ng d báo c a kho n m c ti n vào năm 2010, X s th t năm b t u b ng năm 2006 Ta tính c t tr ng d báo c a ti n sau: Y = - 0,008179 x + 0,05936 = 1,85 % T tr ng c a kho n ph i thu ng n h n d báo năm 2010: Y = - 0,0383X + 0,1954 V i Y t tr ng d báo c a kho n ph i thu ng n h n vào năm 2010, X s th t năm b t u b ng năm 2006 Ta có th tính c t tr ng d báo c a kho n ph i thu ng n h n sau: www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 85 Y = - 0,03827 x + 0,19543 = 0,41 % Riêng i v i hàng t n kho m c nh hư ng c a l i liên quan n giá v n hàng bán Nên ta có t tr ng c a hàng t n kho v i giá v n hàng bán qua năm sau: B ng 3.10 B ng t tr ng hàng t n kho d báo c a năm 2010 T tr ng Giá v n hàng bán Hàng t n kho Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 D báo Năm 2010 100% 100% 100% 100% 100% 111,06% 133,26% 98,53% 74,02% 67,76% Năm 2006 th 3.6: D báo t tr ng hàng t n kho năm 2010 Tri u 140% 120% ng Hàng t n kho ng h i quy 133,26% Y = - 0,1458X + 1,4067 111,06% 98,53% 100% 74,02% 80% 67,78% 60% 40% 20% 0% Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 D báo Năm 2010 Nhìn vào bi u b ng phân tích ta có th th y c r ng t tr ng hàng t n kho giá v n ang có xu hư ng gi m ây k t qu d báo c tính tốn cho t tr ng năm 2010 v i phương trình h i quy sau: Y = - 0,1458X + 1,4067 V i Y t tr ng hàng t n kho d báo cho năm 2010, X s th t năm b t u b ng năm 2006 Lúc t tr ng hàng t n kho d báo s c tính: Y = 0,1458 x + 1,4067 = 67,76% Trong năm 2010 công ty s c g ng t p trung v n ưa u tư vào s n xu t, t n d ng h t kh c a ngu n huy ng cu i kỳ ph i trích c 5% doanh thu m b o kh toán nhanh trang tr i chi www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 86 phí khác Như v y v i k t qu h i quy tính c t tr ng d ki n 1,85% th p so v i d ki n c a công ty Lúc v n b ng ti n c a năm 2010 s là: 18.741 * 5% = 937,05 (tri u ng) V kho n ph i thu ng n h n năm t i công ty s h n ch t i a s chi m d ng v n c a t ch c khác vào ngu n v n c a công ty, nên t tr ng gi m phù h p v i sách c a cơng ty i v i hàng t n kho vi c y nhanh ti n thi cơng nhanh chóng nghi m thu bàn giao v n gi úng ch t lư ng v n m i quan tâm hàng u c a công ty Bi u hi n t tr ng hàng t n kho năm qua ã t ng bư c gi m k Do v y vi c t tr ng hàng t n kho d báo ti p t c gi m i u d hi u i v i công ty Lúc ta l p c ch tiêu c a tài s n lưu sau: ng d báo cho năm 2010 B ng 3.11 B ng m c tài s n ng n h n d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u D Ch tiêu báo năm 2010 A TÀI S N NG N H N ng Cách tính 12.321 I Ti n 937 II Các kho n 5% * 18.741 77 0,41% * 18.741 11.307 67,76% * 16.687 u tư tài ng n h n III Ph i thu ng n h n IV Hàng t n kho Tài s n dài h n: i v i tài s n c nh năm t i cơng ty ang có d tính u tư thêm m t s trang thi t b máy móc ph c v thi cơng t ng tr giá 4.868 tri u ng, ó mua thêm xe Ben máy múc v i kh u hao c a tài s n m i d tính hàng năm t kho ng 974 tri u ng Như v y giá tr tài s n c nh năm 2010 c d báo sau: B ng 3.12 B ng giá tr tài s n c nh d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u TT Ch tiêu năm 2009 ng S ti n Giá tr TSC TSC Kh u hao hao mòn luy k năm 2009 Kh u hao m i năm 2010 (974) Giá tr TSC 5.627 mua m i năm 2010 4.220 4868 (2.487) Bên c nh ó cơng ty khơng u tư vào b t ng s n kho n u tư tài dài h n nên ta có th xem kho n m c s khơng có bi n i thêm www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 87 qua năm i v i kho n m c tài s n dài h n khác c a công ty năm qua chi phí tr trư c dài h n phát sinh t vi c s a ch a l n máy móc thi t b ã b hư h ng, xu ng c p mà khơng có trích trư c v i chi phí l n nên cơng ty quy t nh phân b qua năm Trong năm 2010 kho n chi phí tr trư c dài h n s không tăng mà công ty s ti p t c phân b thêm vào chi phí kỳ 99 tri u ng Như v y kho n chi phí tr trư c dài h n l i c a năm 2010 s là: 149 - 99 = 50 tri u ng Qua s li u phân tích ta có th l p b ng tài s n dài h n d báo cho năm 2010 là: B ng 3.13 B ng m c tài s n dài h n d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u Ch tiêu D ng báo năm 2010 B TÀI S N DÀI H N 5.677 I Tài s n c 5.627 II B t nh ng s n III Các kho n u tư - u tư tài dài h n - IV Tài s n dài h n khác 50 Ph n ngu n v n: N ph i tr : i v i kho n vay c a công ty ch y u huy ng t kho n vay ng n h n Trong năm công ty d ki n vay thêm 6.000 tri u ng tài tr thêm cho vi c áp ng nhu c u nguyên v t li u chi phí xây d ng cơng trình khác Bên c nh ó cơng ty d ki n chi kho ng 5.500 tri u ng tr cho kho n vay ng n h n Như v y kho n vay ng n h n cu i năm c a cơng ty s cịn l i là: 2.950 + 6.000 – 5.500 = 3.450 tri u ng Các kho n n ng n h n bao g m kho n vay ng n h n, ph i tr cho ngư i bán, khách hàng tr ti n trư c, kho n ph i n p nhà nư c… s c d báo b ng phương pháp l p phương trình h i quy cho t tr ng c a kho n m c so v i doanh thu thu n sau: B ng 3.14 B ng t tr ng n ng n h n d báo c a năm 2010 ơn v : Tri u www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - ng 88 Ch tiêu Năm 2006 Doanh thu thu n Năm 2007 5.054 N ng n h n Năm 2008 7.734 D báo năm 2010 Năm 2009 10.036 14.416 18.741 2.663 5.470 5.686 9.289 12.447 52,69% T tr ng 70,73% 56,65% 64,44% 66,42% th 3.7: T tr ng n ng n h n Tri u ng 20.000 18.741 70,73% 18.000 70% 64,44% 16.000 66,42% 14.416 14.000 Y = 0,0212X + 0,5584 12.000 60% 12.447 56,65% 50% 52,69% 10.036 9.289 10.000 40% 7.734 8.000 6.000 80% 30% 5.686 5.470 5.054 20% 4.000 2.663 10% 2.000 0% Năm 2006 Năm 2007 Doanh thu thu n Năm 2008 N ng n h n Năm 2009 T tr ng D báo năm 2010 ng h i quy D a vào t tr ng tính c qua năm c a kho n n ng n h n ta có th dùng phương pháp h i quy tìm phương trình d báo cho t tr ng năm 2010 là: Y = 0,0212X + 0,5584 Trong ó Y t tr ng d báo c a n ng n h n i v i doanh thu thu n năm 2010, X s th t năm b t u b ng năm 2006 Lúc ta có th tính c t tr ng d báo c a n ng n h n năm 2010 là: Y = 0,0212 x + 0,5584 = 66,42% D a vào t tr ng d báo ta tính c n ng n h n d báo vào cu i năm 2010 là: 18.741 x 66,42% = 12.447 tri u ng Theo công ty s gia tăng c a kho n ph i tr i u h p lý theo d ốn năm t i v i s phát tri n v quy mô ho t ng c a cơng ty, kèm theo ó nhu c u v n y nhanh ti n thi công nên s t o s gia tăng c a nhu c u www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 89 mua nguyên v t li u, d n n kho n ph i tr cho ngư i bán tăng T ó s kéo theo kho n thu kho n ph i n p cho nhà nư c tăng cao Bên c nh vi c cung ng v n ho t ng t khách hàng m t nhân t quan tr ng giúp cơng trình hồn thành k p ti n nên cơng ty d ốn kho n năm t i s tăng cao Ngu n v n ch s h u: Xem qua b ng cân i k tốn c a cơng ty ta có th nh n th y c r ng v n u tư c a ch s h u năm qua v n gi nguyên t i m c 5.050 tri u ng cơng ty khơng b sung thêm Công ty mu n l i nhu n t c công ty s b sung thêm vào tài s n lưu ng áp ng nhu c u s n xu t kinh doanh ó lý ta th y t i cơng ty khơng trích qu mà ch tăng tích lũy c a l i nhu n sau thu chưa phân ph i Theo cơng ty v i l i nhu n d báo c a năm 2010 v y l i nhu n sau thu tích lũy năm s t kho ng 500 tri u ng D a theo d tốn ta có: B ng 3.15 B ng d báo Ngu n v n ch s h u năm 2010 ơn v : Tri u B NGU N V N CH S H U I V n ch s h u Năm 2007 Năm 2008 5.161 II Qu khen thư ng, phúc l i B ng cân Năm 2006 5.223 - - D báo năm 2010 Năm 2009 5.249 ng 5.318 5.550 - - - i k toán d báo năm 2010: B ng 3.16 B ng cân i k tốn d báo cho cơng ty năm 2010: ơn v : Tri u TÀI S N A TÀI S N NG N H N I Ti n kho n tương ương ti n II Các kho n u tư tài ng n h n III Các kho n ph i thu ng n h n IV Hàng t n kho V Tài s n ng n h n khác B TÀI S N DÀI H N I Tài s n c nh II B t ng s n u tư III Các kho n u tư tài dài h n V Tài s n dài h n khác T NG C NG TÀI S N ng Năm 2010 11.730 937 77 11.307 5.677 5.627 50 17.997 NGU N V N www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 90 A N PH I TR I N ng n h n II N dài h n B NGU N V N CH S H U I V n ch s h u II Qu khen thư ng, phúc l i T NG C NG NGU N V N 12.447 12.447 5.550 5.550 17.997 3.6.2.3 Các ch tiêu tài ch y u năm 2010: B ng 3.17 B ng Các ch tiêu tài ch y u c a năm 2010 Ch s ơn v K t qu Năm Năm 2009 2010 Nhóm c u tài T su t u tư T su t n T su t t tài tr % % % 18,22% 63,59% 36,41% 31,54% 69,16% 30,84% 1,29 0,27 0,08 1,09 1,13 8,25 1,34 267,8 0,99 0,08 0,08 1,84 1,15 4,60 1,54 233,08 11,53% 1,05% 1,18% 8,64% 2,86% 1,08% 10,96% 1,36% 1,56% 6,27% 4,69% 2,10% Nhóm ch tiêu tốn H H H H S S S S s toán hi n hành s toán nhanh s toán b ng ti n s tốn lãi vay vịng quay Tài s n vòng quay Tài s n c nh vòng quay VL ngày quay vòng L n L n L n L n Vịng Vịng Vịng Ngày/Vịng Nhóm hi u qu s d ng v n H T T T T T s su su su su su lãi g p t sinh l t sinh l t sinh l t sinh l t sinh l i Doanh thu i tài s n i c a Tài s n c nh i v n ch s h u i c a V n lưu ng % % % % % % Theo k t qu d báo c a năm 2010 v a phân tích ta có th th y quy mơ ho t ng c a công ty ang ngày c m r ng th hi n t su t u tư ã tăng cao năm 2009 Nhưng kèm theo ó cơng ty ph i s d ng n chi cho ho t ng nhi u (bi u hi n t s n tăng so v i năm 2009), i u d n n kh t ch c a công ty b gi m sút Tuy nhiên v i vi c tăng l i nhu n năm d báo cơng ty ã s d ng hi u qu òn b y tài gia tăng l i www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 91 nhu n cho công ty Qua ch s tài kh tốn c a cơng ty năm ang có d u hi u gi m sút i u s gây khó khăn cho cơng ty vi c huy ng v n t t ch c tín d ng, bên c nh ó kh chi tr lãi vay c a công ty ang gia tăng s t o m t nhìn t t cho công ty Hi u qu s d ng v n qua năm d báo ã c c i thi n th hi n s vòng quay v n c tăng lên, i u s làm cho th i gian c a l n quay v n c rút ng n l i giúp công ty ưa v n vào ho t ng c a c nhi u l n Bên c nh ó t su t sinh l i c a v n năm ã tăng lên k , cho th y hi u qu u tư c a công ty ang i theo chi u hư ng úng n Nhìn chung k t qu d báo tài năm 2010 c ánh i v i công ty t t 3.3 Ki n ngh : - Cơng ty nên tính toán s v n lưu ng c n thi t hi n cho thích h p Trên s ó, d a vào kh tăng doanh thu d báo năm tính tốn xác nh nhu c u v n lưu ng c n thi t cho năm t i, tránh tình tr ng xác nh v n lưu ng cao gây nên tình tr ng ng v n ho c v n lưu ng th p không áp ng yêu c u kinh doanh - C n xây d ng m t h th ng ch tiêu ánh giá tình hình tài c a công ty H th ng ch tiêu nên xây d ng m t cách ơn gi n, d hi u ng th i v n ph n ánh xác, y tình hình tài c a cơng ty Hàng năm, công ty nên th c hi n tính tốn ánh giá váo cu i m i q, tháng ho c cu i năm ánh giá xác tình hình tài c a cơng ty - Công ty nên xây d ng k ho ch tài ng n h n k ho ch tài ph i sát v i ho t ng th c t c a công ty, m b o cho công ty ch ng m i ho t ng, khơng b ng ho t ng tài - Công ty nên ánh giá r i ro tài r i ro kinh doanh thơng qua h s v kh toán, m c tác ng c a ịn b y tài Có v y công ty m i ch ng m i ho t ng, h n ch c r i ro kinh doanh ch ng phòng tránh r i ro - i v i tài s n c nh cơng ty c n c g ng khai thác h t công su t t o c hi u qu t i a Bên c nh ó c n ph i m r ng u tư thêm tăng cư ng quy mô ho t ng xây d ng i v i tài s n h t kh u hao, cũ k , hư h ng n ng c n tri t lý thu h i v n b sung vào ho t ng Nh ng tài s n mà chu kỳ ho t ng cơng ty chưa c n n cơng ty có th cho t ch c, cá nhân khác th, t ó cơng ty có thêm m t kho n thu nh p khác b sung vào doanh thu Phân c p trách nhi m s d ng qu n lý cho t ng b ph n, cá nhân www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - m 92 b o r ng tài s n c s d ng hi u qu nh t - Xem xét tình hình l c c a cơng ty nh n th y r ng trình lao ng hi n c a cơng ty v n chưa cao, ó vi c t o, nâng cao trình chun mơn cho cán b qu n lý, nhân viên b i dư ng tay ngh cho công nhân vi c mà công ty c n quan tâm nhi u hơn, b i i v i b t kỳ m t công ty ngư i ln ngu n l c có giá tr nh t y u t quan tr ng có tác ng tr c ti p n s thành b i c a doanh nghi p Ngồi Ban Giám c cơng ty nên ưa sách c th khích l s nhi t tình, kh sáng t o khơng ng ng h c h i công vi c, công ty c n quan tâm n công tác n ch n nhân s nh m n ch n c nh ng ngư i có l c, phát tri n h ngư i lao ng có th áp ng nh ng ịi h i v trình vào cơng vi c Bên c nh ó c n phân ph i thù lao lao ng thu nh p phù h p kh công s c c a t ng ngư i cho m i ngư i c g ng n l c h c h i n a nh m tăng su t ki m thêm thu nh p - Ki m sốt chi phí ch t ch khơng chí phí l n nh hư ng n giá thành công trình Thư ng xuyên nghiên c u n m b t thông tin v giá c v t tư th trư ng, tìm ngu n cung c p nguyên v t li u v i giá c n nh có th qu n lý c r i ro v giá c giá thành cơng trình xây d ng i v i chi phí qu n lý chi phí d ng c văn phịng ph m c n ưa nh m c phù h p ngăn ng a s lãng phí nh hư ng n tài s n c a công ty www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 93 K T LU N V i xu th h i nh p n n kinh t th gi i hi n s c nh tranh gi a công ty di n gay g t Vi c công ty nh l không ch u n i s c nh tranh ó ã d n m t ch ng th trư ng d n d n b cơng ty có ngu n l c m nh nu t ch ng i u di n ph bi n n n kinh t toàn c u hóa hi n Do v y v n tài ln m i quan tâm hàng u c a nhà qu n tr nhà u tư, cơng ty có th ho t ng m t cách có hi u qu nh t mà l i ki m soát c t t tình hình tài T ây cơng tác phân tích tình hình tài s cho nhà qu n tr có c nhìn tồn di n v ho t ng c a cơng ty mình, nh n th y c nh ng i m y u mà cơng ty m c ph i có th ưa c cách kh c ph c phương án ho t ng phù h p nh t cho cơng ty M t khác i v i nhà u tư ch n ây ngu n thơng tin có giá tr nh hư ng tr c ti p n vi c quy t nh u tư Qua phân tích tình hình tài c a Cơng ty TNHH Xây D ng V n Thành ã cho th y ph n tình hình ho t ng hi n c a cơng ty Nhìn chung năm qua hi u qu ho t ng ã c nâng cao lên rõ r t th hi n doanh thu l i nhu n ngày tăng Nhưng bên c nh nh ng thành công t c cơng ty cịn nhi u h n ch hi u qu t c chưa tương x ng v i ti m quy mô ho t ng, v n t ch th p, kh tốn chưa cao…Do ó năm t i công ty tr ng kh c ph c nh ng y u nâng cao hi u qu ho t ng n a uy tín cơng ty có th ng v ng phát tri n tương lai Trong th i gian th c t p t i công ty em ã c h c h i r t nhi u c s hư ng d n nhi t tình c a cô anh ch công ty th y cô b môn M t l n n a em xin chân thành g i l i c m ơn n Th.S Th Bích H ng, Th.S Vũ Văn ông – giáo viên hư ng d n em su t th i gian em làm báo cáo cô Th.S Nguy n Th Ánh Hoa – Giáo viên ch nhi m; anh ch cơng ty nói chung, Tr n M u Tiên – k toán trư ng c a cơng ty nói riêng ã t n tình hư ng d n em v cơng tác nghi p v th c t c a k toán công ty cung c p tài li u giúp em hoàn thành báo cáo m t cách t t nh t www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 94 ... CHUNG V CÔNG TY TNHH XÂY D NG V N THÀNH 1.1 Quá trình hình thành cơng ty 1.2 Thông tin chung v công ty 1.3 T ch c b máy qu n lý, k tốn c a cơng ty 1.4 Năng l c c a công ty ... – Th c tr ng tài c a cơng ty Chương – Nh n xét gi i pháp kh c ph c t i công ty TNHH Xây D ng V n Thành www.dh06k1.tk – Tr n Trung Khánh - 21 CHƯƠNG GI I THI U CHUNG V CÔNG TY TNHH XÂY D NG V N... TR NG TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TNHH XÂY D NG V N THÀNH 2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty: 2.1.1 ánh giá khái quát tình hình bi n B ng 2.1 Tình hình bi n ng tài s n & ngu n v n: ng tài s
