Đang tải... (xem toàn văn)
Hạch Toán Lưu Chuyển Hàng Hoá Tại Công Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại và du lịch Đà Nẵng
Chuyãn âãö täút nghiãûp Lời Mở Đầu Vấn đề cấp bách hàng đầu doanh nghiệp phải tạo cho vị vững thương trường Với sứ cạnh tranh khốc liệt đẩy khơng doanh nghiệp vào đường phá sản, tạo thuận lợi để doanh nghiệp vươn lên Trong yếu tố quan trọng tạo nên thành cơng nổ lực thân doanh nghiệp Việc lưu chuyển hàng hoá hoạt động chủ yếu quan trọng doanh nghiệp thương mại Vì trình thực tốt phản ánh chất lượng hiệu kinh doanh doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình thực kế hoạch như: kế hoạch lao động, lợi nhuận tiền lương, kế hoạch lợi nhuận Tổ chức công tác kế toán lưu chuyển hàng hoá cách khoa học, hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp có ý nghĩa thiết thực quản lý điều hành hoạt động doanh nghiệp , đóng vai trò quan trọng việc thu nhận, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn q trình cách xác đầy đủ cho nhà quản lý để từ có giải pháp định hướng phương án kinh doanh có hiệu Với tầm quan trọng cơng tác hạch tốn lưu chuyển hàng hoá với mong mỏi học hỏi thân Trong thời gian thực tập, tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty kết hợp lý luận thực tiễn em chọn đề tài "Hạch Tốn Lưu Chuyển Hàng Hố Tại Cơng Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng " Báo cáo chia làm bốn phần: Phần I: Những vấn đề chung Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại du lịch Đà Nẵng Phần II: Nội dung váo cáo công tác kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty Phần III: Đánh giá tiêu báo cáo tài Phần IV: nhận xét ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện hạch tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy cô, anh chị công tác Công ty ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại du lịch Đà Nẵng giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Đà Nẵng, tháng năm 2003 Học sinh thực Nguyễn Thị Ly Na PHẦN I: Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chun âãư täút nghiãûp NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CUNG ỨNG TÀU BIỂN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐÀ NẴNG I/ Sự đời phát triển Công ty 1/ Sự đời: Tiền thân Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại du lịch Đà Nẵng Công ty cung ứng tàu biển Quảng Nam - Đà Nẵng, thành lập ngày 12/9/1978 UBND tỉnh QNĐN Công ty cung ứng tàu biển vụ Đà Nẵng doanh nghiệp Nhà nước thành lập theo định số 2888/QĐ - UB ngày 9/10/1992 UBND tỉnh Quảng Nam - Đà Nẵng định số 5484/QĐ - UB ngày 31/12/1997 việc đổin tên Công ty thành Công Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng Theo định số 23/2000/QĐ - UB ngày 1/3/2000 việc đổi tên Công ty thành Công Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng Tên giao dịch quốc tế : DANANG SHIPCHANCO Trụ sở chính: 34 Bạch Đằng, quận Hải Châu - thành phố Đà Nẵng Tài khoản : 004.100.000.0547 Ngân hàng ngoại thương Tài khoản tiền ngoại tệ : 004.131.001.1812 Ngân hàng ngoại thương Điện thoại : 0511 823440 Fax: 0511 821258 Vốn ban đầu: 5.304.000.000 VNĐ Loại hình doanh nghiệp : Công ty cổ phần Số lượng công nhân viên : 120 người Trình độ CBCNV : đội ngũ cán CNV có tay nghề cao, ln học hỏi tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật 2/ Q trình phát triển Cơng ty Công ty thành lập từ năm 1978, nhiệm vụ chủ yếu Công ty cung ứng yêu cầu dịch vụ hàng hoá yêu ầu sinh hoạt tàu biển nước nước cập vào cảng đ Từ kinh tế nước ta chyuển đổi từ chế bao cấp sang chế thị trường, Công ty gặp phải thời thách thức Để hoàn nhập với phát triển kinh tế, Công ty bước đa dạng hóa loại hình dịch vụ không ngừng nâng cao chất Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp lượng phục vụ Các dịch vụ chủ yếu Công ty: cung ứng tàu biển khách sạn, dịch vụ dầu khí, đại lý dầu nhờn, bán hàng miễn thuế kho ngoại quan, đại lý tàu biển, môi giới hàng hải, kinh doanh xuất nhập Dịch vụ cung ứng tàu biển là hoạt động dịch vụ thu ngoại tệ (xuất chỗ) mang tính chất truyền thống Cơng ty Nhiều năm qua dịch vụ đem lại hiệu lớn cho Cơng ty Cũng hiệu mạng lại nên dịch vụ bị cạnh tranh liệt từ doanh nghiệp có lĩnh vực kinh doanh Nhồi hoạt động Cơng ty tổ chức tốt dịch vụ tương hổ khác để tăng doanh thu Nhìn chung, trình hoạt động bnên cạnh thuận lợi quan tâm cấp lãnh đạo cá quan ban ngành, đồn kết trí tồn thể cán công nhân viên nên Công ty đạt số thành đáng kể Tuy nhiên, Công ty gặp khó khăn, năm gần khủng hoảng tài khu vực có tác động nmạnh mẽ đến tình hình kinh doanh Cơng ty Sự cạnh tranh ngàyb quết liệt tất dịch vụ lĩnh vực cung ứng tàu biển, khách sạn, du lịch, nguồn vốn vốn lưu động chưa đáp ứng nhu cầu kinh doanh Công ty Tuy vậy, dịch vụ, Cơng ty có đạo cụ thể hướng kinh doanh mới, đơn vị sở chủ động tích cực tìm nguồn hàng, khách hàng nên nhìn chung có biểu tích cực phưoơng án kinh doanh, Công ty bước tháo gỡ khó khăn tự vươn lên tìm vị vững thị trường Cơng ty đơn vị có thu nhập ổn định ngành thương mại II/ Chức nhiệm vụ Công ty a/ Chức năng: Công Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng Công ty kinh doanh dịch vụ lĩnh vực rộng lớn Nên với đơn vị sở, Công ty tổ chức mạng lưới kinh doanh có hiệu để quản lý chặt chẽ công việc kinh doanh đáp ứng Công tycá nhu cầu khách hàng hầu hết Sơ đồ mạng lưới kinh doanh Công ty XN cung ứng tàu biển, dầu khí Trung tâm TM xuất nhập Hsth: Nguyãùn Thë Ly Bảo Na Tổ Đội canô Tổ làm tàu vệ kho Nhà khách 34 Cửa hàng miễn thuế Khách sạn Sơng Hàn Chun âãư täút nghiãûp b/ Nhiệm vụ : - Xí nghiệp cung ứng dịch vụ tàu biển, dầu khí, đáp ứng yêu cầu tàu như: cung cấp xăng, nước ngọt, thực phẩm ác nhu cầu khác tàu Đơn vị gồm phận: + Tổ làm tàu: Sơn sửa, gị rỉ tàu, làm + Độ ca nơ: Vận chuyển cung cấp dầu, nước thực phẩm cho tàu + Tổ bảo vệ kho : trực bảo vệ kho hàng - Trung tâm thương mại xuất nhập khẩu: kinh doanh mặt hàng với nhiều chủng loại khcs nhau: hàng mỹ nghệ, hạt dưa, võ tôm khô, sắn lát, xi măng, tôn cuộn mạ màu mặt hàng nộp thuế nhập - Nhà khách 34: phục vụ nơi cho khách hàng - Cửa hàng miễn thuế: bán mặt hàng rượu, thuốc cho đối tượng khách nước ngồi khơng phải nộp thuế GTGT Các mặt hàng đơn vị nhập từ nước bán theo giá nhập ăn hoa hồng doanh số bán hàng - Khách sạn Sông Hàn: phục vụ dịch vụ ăn, ngủ, uống, Massage cho tất khách hàng III/ Tổ chức máy quản lý tổ chức cơng tác hạch tốn Cơng ty : a/ Tổ chức máy quản lý Bộ máy quản lý Công Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵngd tổ chức theo cấu trực tuến chức nhằm đảm bảo tính hiệu quả, thống phù hợp với hoạt động kinh doanh Công ty Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chun âãư täút nghiãûp • sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty : Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Kiêm C.tịch HĐQT phòng tổ chức HC TH phịng kế tốn tài vụ XNCUDV tàu biển dầu khí Trung tâm thương mại XNK tuyến Quan hệ Phó tổng giám đốc Khách sạn Sơng Hàn Cửa hàng miễn thuế trực Hiện , đứng đầu Công ty HĐQT, sau đến tổng giám đốc (kiêm chủ tịch HĐQT)Quan hệ chức đốc phó giám đốc phòng ban làm Dưới tổng giám nănggiám đốc mổi phịng ban có trưởng phịng, phó phòng tham mưu cho trực tiếp đạo hành hoạt động kinh doanh đơn vị chiệu trách nhiệm trước lảnh đạo Công ty • Chức nhiệm vụ máy quản lý : - Hội đồng trị :là cấp có thẩm quyền cao Công ty nhân danh côngty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty từ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đông - Tổng giám đốc :là người có quyền hành hoạt động ngày Công ty theo dỏi hoạt động kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phịng hành tỏng hợp : phụ trách cơng tác tổ chức hành chính, quản trị tổ chức xây dựng tiêu, tổ chức quản lý theo dỏi cơng tác kế tốn Cơng ty - Phịng kế tốn tài vụ : tổ chức hạch tốn tồn q trình kinh doanh Cơng ty, xác định kết kinh doanh, phân tích đánh giá hoạt động kinh Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp doanh đơn vị Phịng kế tốn Cơng ty cịn trực tiếp làm việc với kế tốn đơn vị trực thuộc theo dỏi cơng tác kế tốn đơn vị - Các đơn vị trực thụơc : Cơng ty áp dụng hình thức lương khốn nên cơng tác quản lý đơn vị sở tốt hơn, phát huy tính động, sáng tạo, tiềm kiếm thị trường, chủ động phương án kinh doanh để đạt dược hiệu cao nhiên, hoạt động thực theo phương án chung Công ty b/ Tổ chức cơng tác hạch tốn : - Thị trường máy kế tốn Cơng ty Cơng việc kế tốn thực tập trung phịng kế tốn tài vụ Ơ đơn vị trực thuộc, nghiệp vụ kinh tế phát sinh , kế toán đơn vị sở thực khâu ghi chép ban đầu, thu thập chứng từ, ghi sổ đơn chuyển lên phòng kế toán tài vụ để hạch toán Kế toán trưởng Kế tốn tổng hợp (kiêm phó phịng) Kế tốn tiền mặt Kế toán tài sản, hàng hoá kiêm kế toán Ngân hàng Kế tốn doanh thu kiêm cơng nợ người mua Kế tốn chi phí kiêm thủ quỹ • Chức năng, nhiệm Kế tốn cán cơng nhân viên máy kế vụ đơn vị sở toán - Kế toán trưởng: người điều hành đạo tồn cơng việc phịng kế tốn, giám sát hoạt động tài Cơng ty người trợ lý đắc lực giám đốc việc tham gia kế hoạch tài ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm với cấp số liệu kế tốn - Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán vào sổ cái, lập báo cáo toán, thay kế tốn trưởng, giải cơng việc kế tốn khi bkkt trưởng vắng mặt Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chun âãư täút nghiãûp - Kế tốn tiền mặt: có nhiệm vụ phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt, lập bảng cân đối số phát sinh, sơ đồ chữ T nộp cho kế toán tổng hợp - Kế toán tài sản hàng hoá kiêm kế toán Ngân hàng: theo dõi ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tài sản, hàng hoá đồng thời theo dõi tình hình tiền gữi Ngân hàng, làm thủ tục vay, toán, nộp sec, rút tiền mặt - Kế toán doanh thu kiêm công nợ người mua: theo dõi phán ánh doanh thu, khoản nợ phải thu, phải trả vào sổ chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết doanh thu, sơ đồ chữ T nộp cho kế tốn tổng hợp - Kế tốn chi phí kiên thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt nộp rút tiền từ Ngân hàng, ghi chép thủ quỹ rút số dư hàng ngày Ngồi cịn làm cơng tác phân tích chi phí chi tiết cho đơn vị Cơng ty - Hình thức kế tốn Công ty Sơ đồ: Sổ quỹ Chứng từ gốc Sổ chi tiết Bản kê ctừ, hóa đơn hh , dịch vụ bán Sơ đồ chữ T Tk chi tiết Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi cuối quý Quan hệ đối chiếu Sổ Bảng CĐKT • Trình tự luân chuyển chứngcáo KT Báo từ Hàng ngày, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ chứng từ gốc kế toán đơn vị sở tập hợp lại lên bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hố dịch vụ bán (chỉ có phần hành doanh thu, lập bảng kê nhằm để tập hợp nhiều hóa đơn lại để thay đổi dễ dàng chứng từ, thuận tiện cho việc toán tiền) Riêng sơ cung ứng tàu biển dầu khí cịn có bảng theo dõi tốn tàu Vài ngày định kỳ kế toán đơn vị sở nộp tồn chứng từ, bảng kê lên phịng tài vụ để kế toán phần hành ghi sổ tương ứng Từ bảng kê chứng từ gốc kế toán kiểm tra lại lần lên sổ chi tiết tài khoản liên quan Đồng thời thủ quỹ ghi vào sổ quỹ đối chiếu với sổ chi tiết tiền mặt Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp Cuối thnág từ sổ chi tiết kế toán lên sơ đồ chữ T tài khoản cụ thể, kế toán doanh thu đồng thời phải lập bảng tổng hợp chi tiết doanh thu đơn vị đối chiếu với tài khoản liên quan Từ sơ đồ chữ T kế toán tổng hợp tập hợp lên sơ đồ chữ T cịn lại, sau lên sổ tài khoản cụ thể Cuối quý kế toán tổng hợp tập hợp số liệu ba tháng lập BCĐKT báo cáo kết kinh doanh quý IV/ Những thuận lợi khó khăn Cơng ty a/ Thuận lợi Bên cạnh thuận lợi hỗ trợ sách ưu đãi Nhà nước ban hành, quan tâm giúp UBND ban ngành chức thành phố, CBCNV có tay nghề cao, đồn kết trí tồn cơng nhân viên, nên Cơng ty đạt số thành đáng kể hoạt động kinh doanh b/ khó khăn: Những năm gần khuỷng hoảng tài kết chuyển có tác đọng mạnh mẽ đến tình hình kinh doanh Công ty Sự cạnh tranh ngày liệt tất dịch vụ lĩnh vực cung ứng tàu biển, khách sạn, du lịch, nguồn vốn lưu động chưa đáp ứng nhu cầu kinh doanh Cơng ty, gặp khó khăn lớn cơng tác xếp bố trí lại lao động hợp lý để thúc đẩy kinh doanh phát triển Đồng thời kế thừa đội ngũ lao động Công ty cũ để lại Don lực lượng lao động Công ty hầu hết lớn tuổi, sức khỏe giảm sút, lực chun mơn khơng phù hợp, khó đáp ứng yêu cầu nhu cầu cu V/ Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2001/2002 a/ Một số tiêu bản: ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2001/2002 Số tiền Tốc độ (%) Tổng doanh thu 25.589.565.705 27.746.450.640 2.156.894.965 8,42 Tổng chi phí 9,22 23.499.673.103 25.665.258.495 2.165.585.392 Tổng lợi nhuận 199.257.093 266.402.312 27.145.219 13,6 Nộp ngân sách 653.111.268 963.162.953 310.051.685 47,5 b/ Nhận xét đánh giá Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp Qua bảng số liệu tình hình kết kinh doanh Cơng ty - Lợi nhuận Công ty năm 2002 ;à 226.402.312, năm 2001 199.257.093 lợi nhuận năm 2002 so với năm 2001 tăng 27.145.219 ứng với tốc độ tăng 13,6% Sở dĩ lợi nhuận tăng tác động nhân tố sau: + Doanh số bán Công ty năm 2002 tăng cao so với năm 2001 với mức tăng 2.156.894.935 ứng với tốc độ tăng 8,42% Đạt kết Cơng ty có biện pháp quản lý tốt công việc bán hàng, đẩy mạnh tiêu thụ mặt hàng thị trường + Tổng chi phí năm 2002/2001 tăng 2.165.585.932 ứng với tốc độ tăng 9,22% Các khoản nộp cho ngân sách Nhà nước năm 2002/2001 tăng 310.051.685, ứng với tỷ lệ 17,5% Điều thể hgiện năm 2002 Công ty đẩy mạnh hoạt động xuất nhập nên làm cho khoản thuế tăng lên Tuy nhiên, tốc độ tăng chi phí nhanh tốc độ tăng doanh số bán Điều chứng tỏ Cơng ty cần có nhiều biện pháp tốt công tác tổ chức quản lý chi phí cho tốc độ tăng doanh số bán lớn tốc độ tăng chi phí Có lợi nhuận Công ty đạt đến mức tối đa PHẦN II: NỘI DUNG VÁO CÁO CÔNG TÁC KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HỐ TẠI CƠNG TY I/ Tổ chức chứng từ kế toán Các loại chứng từ sử dụng thực tế Cơng ty • Phiếu nhập kho: + Công dụng: Dùng để theo dõi chặt chẽ số lượng , chất lượng hàng hoá, nguyên vật liệu nhập kho dùng làm để ghi vào sổ sách có liên quan sở để kiểm tra cần thiết + Phương pháp sử dụng Tiền lương: Ap dụng cho trường hợp nhập kho Riêng trường hợp nhập kho thành phẩm gia công sử dụng phiếu nhập kho thành phẩm gia cơng Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp + Trách nhiệm ghi chép: phiếu nhập kho cán nghiệp vụ lập dựa vào chứng từ bên giao vcà thực tế kiểm nhận lập thành liên (1 lưu, giao thủ kho, giao kế toán, giao đơn vị giao hàng ) • Phiếu xuất kho + Công dụng: dùng để theo dõi chặt chẽ tình hình sử dụng hàng hố ngun vật liệu xuất kho dùng làm ghi vào sổ sách có liên quan để kiểm tra cần thiết + Phương pháp sử dụng : áp dụng cho trường hợp xuất bán hàng hố có sử dụng hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT + Trách nhiệm ghi chép: phiếu xuất kho cán nghiệp vụ lập • Bảng kê bán lẻ hàng hố, dịch vụ + Cơng dụng: bảng kê bán lẻ hàng hoá , dịch vụ dùng cho sở kinh doanh có bán lẻ hàng hố dịch vụ khơng thuộc diẹn phải lập hóa đơn bán hàng + Phương pháp sử dụng : phận kế toán phân loại doanh thu hàng hoá dịch vụ bán lẻ theo lần bán hàng hoá theo thuế suất, thuế GTGT, tính doanh thu thuế GTGT phải nộp hàng hoá, dịch vụ bán theo qui định + Trách nhiệm ghi chép: người bán hàng hoá dịch vụ phải nộp bảng kê hàng hoá bán lẻ, bán lẻ theo lần, theo loại hàng, cuối ngày phải lập bảng kê gởi phận kế tốn làm tính doanh thu thuế GTGT • Hóa đơn GTGT + Cơng dụng phương pháp sử dụng : hóa đơn gtgt loại hóa đơn sử dụng cho tổ chức, cách tính thuế theo phương pháp khấu trừ, bán hàng hoá dịch vụ với số lượng lớn + Trách nhiệm ghi chép: hóa đơn GTGT người bán lập bán hàng hặoc cung ứng lao vụ, dịch vụ thu tiền Mỗi loại hóa đơn lập cho hàng hố, dịch vụ có thuế suất, hóa đơn ghi rõ họ tên, địa chỉ, mã số thuế, tổ chức cá nhân bán hàng mua hàng, hình thức tốn II/ Tổ chức hạch toán tài khoản kế toán 1/ Tài khoản sử dụng - TK 156 "Hàng hoá " + Công dụng: tài khoản dùng để phản ánh số lượng hàng hoá nhập, xuất, tồn kho kỳ Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp LỜI KẾT Con người phát triển hoàn thiện từ có, người ta cố gắng làm cho tốt hệ thống kế tốn Từ đời xem ưu việt sau thay đổi cải tiến nhiều lần Hiện nay, hệ thống kế toán thời kỳ cải cách để cho phù hợp với kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ Tổ chức lưu chuyển hàng hóa phần quan trọng cải cách hệ thống kế toán nhằm đáp ứng yêu cầu đòi hỏi kinh tế thị trường đa dạng với phương thức mua bán hàng hóa Đặc biệt doanh nghiệp thương mại tổ chức hạch tốn lưu chuyển hàng hóa cần theo dõi đầy đủ kịp thời qua lựa chọn phương pháp tối ưu Với thời gian thực tập có hạn, lại lần tiếp xúc với thực tế em học nhiều điều bổ ích Từ lý thuyết đến thực tế q trình đơn giản , lý thuyết theo khn mẫu có sẵn , thực tế dạy cho em tính động, xuất phát từ nghiệp vụ hạch toán vào đâu hợp lý Hơn thực tế lại nẩy sinh nhiều nghiệp vụ lạ, nghiệp vụ hạch tốn vào tài khoản cách hợp lý với chệu trách nhiệm người đảm nhận cơng việc đó, nghiệp vụ kế tốn đảm bảo tính xác số cịn nhiều học bổ ích khác không chuyên môn nghiệp vụ mà quan hệ giao tiếp Tuy nhiên, thời gian tiếp cận nghiên cứu nắm bắt qua thực tế hạn hẹp Bên cạnh đó, kiến thức trường chuẩn mực nhấ định Do đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận bảo thầy giáo mơn anh, chị phịng tài vụ kế tốn cơng ty Em chân thành cảm ơn tận tình giúp đỡ phịng kế tốn bảo em nắm bắt số vấn đề cơng tác kế tốn thực tế Đà Nẵng ngày 17 thắng 10 năm 2003 Học sinh thực Nguyễn Thị Ly Na Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp MỤC LỤC Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chun âãư täút nghiãûp Khách sạn Sơng Hàn BIÊN BẢN KIỂM KÊ HÀNG HOÁ TỒN KHO Stt Tên hàng hóa Tồn kho sổ Tồn kho thực tế Thừ thiếu Ghi sách a Lượng Tiền Lượng Tiền A Tổng trị giá 22.350.064 22.350.064 I Bia nước 15.002.844 15.002.844 Bia henken lon 143 1.222.041 143 1.222.041 Tiger 216 1.557.476 216 1.557.476 Coca lon 453 1.821.935 453 1.821.935 Sôda 66 243.674 66 243.674 Nước khoáng lớn 272 1.565.561 272 1.565.561 Nước lhoáng nhỏ 874 2.417.989 874 2.417.989 Bia heniken chai 126 1.028.987 126 1.028.987 Bia laru 1008 3.696.337 1008 3.696.337 Bò húc 147 701.518 147 701.518 10 Nước chai 124 225.453 124 225.453 11 Nước yến 129 471.795 129 471.795 12 Bia Sài gòn 50.038 50.038 II Thuốc ngựa 36 326.034 36 326.034 III Bia loại 6.989.150 6.989.150 Rượu mai 76.571 76.571 Henessy lớn 733.290 733.290 Warrsohlut 164.900 164.900 Black white 155.200 155.200 SumPanh liên xô 66.682 66.682 Jomy đỏ 11 1.682.343 11 1.682.343 SumPanh Pháp 270.781 270.781 Royal 140.000 140.000 Rermy martin lớn 357.142 357.142 10 Napolyon 261.900 261.900 11 Martell lớn 710.000 710.000 12 Martell nhỏ 459.133 459.133 13 Bodeaux 228.571 228.571 Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp 14 Rermy martin nhỏ 15 Jony đen nhỏ 16 Lúa 17 Wall Streest 18 Jony vàng 19 Vang Đà lạt IV Khen Thái 380.952 380.952 13 13 12 36 152.780 170.611 13 174.334 13 448.000 356.400 12 32.076 36 152.780 170.611 174.334 448.000 356.400 32.076 Giám đốc khách sạn hàng Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Kế toán Thủ kho Bán Chuyãn âãö täút nghiãûp BẢNG ĐỐI CHIẾU TỒN KHO (Hàng đại lý) Stt Tên hàng ĐVT Tồn đầu Nhập Xuất Tồn cuối 01 Dầu Castrol TL x68 Phi 80 70 15 02 Dầu Castrol ML x 40 Phi 10 100 92 18 Công ty CPCUTB TM.& DL Đà Nẵng (Ký tên đóng dấu) Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na XN Castrol Việt Nam (Ký tên đóng dấu) Chuyãn âãö täút nghiãûp PHIẾU XUẤT KHO (Hàng đại lý) Tháng năm 2002 Họ tên người mua hàng: XNLD Castrol Việt Nam số 115 lầu Nguyễn Huệ - Quận thành phố Hồ Chí Minh Lý xuất kho: Bán hàng đại lý Xuất kho tại: kho Công ty CPCUDVTB Thương Mại Và Du Lịch Đà Nẵng Stt Tên hàng ĐVT Số lượng 01 Dầu Castrol MP x 40 Lit 100 02 Dầu Castrol TL x 68 Lit 50 Tổng cộng Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Ghi Chuyãn âãö täút nghiãûp PHIẾU NHẬP KHO (Hàng đại lý) Tháng năm 2002 Đơn vị giao đại lý: đại lý dầu Castrol Việt Nam số 250 quận tân bình thành phố Hồ Chí Minh Nhập kho tại: kho Công ty CPCUDVTB Thương Mại Và Du Lịch Đà Nẵng Stt Tên hàng ĐVT Số lượng 01 Dầu Castrol ML x 68 Phi 10 02 Dầu Castrol PM x 40 Phi 50 Tổng cộng Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Ghi Chun âãư täút nghiãûp HĨA ĐƠN (GTGT) Liên : Dùng để toán Ngày 30/5/2001 Mẫu số: 01 GTKT-3LL GT/00-N No: 088347 Đơn vị bán hàng : Công ty CPCUDVTB Thương Mại Và Du Lịch Đà Nẵng Địa : 34 Bạch đằng Đà Nẵng Điện thoại : mã số: 0400380081 Đơn vị mua hàng : Xí nghiệp Castrol Việt Nam Đơn vị : Địa :Số 115 lầu nguyễn Huệ - Quận TPHCM Hình thức tốn : Chuyển khoản mã số: 0800825391 Stt A Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT B C Số lượng Đơn giá Cộng tiền : Thành tiền 3= 1x2 thành Thuế GTGT % Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán: Số viết chữ : Người mua hàng Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Chun âãư täút nghiãûp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính đồng TÀI SẢN MÃ SỐ ĐẦU SỐ CUỐI SỐ NĂM2002 NĂM 2002 A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ 100 8.505.562.036 5.386.227.74 NGẮN HẠN I Tiền 110 647.195.239 1.366.640.34 tiền mặt quỹ (Gồm ngân phiếu) 111 249.920.251 284.134.537 Tiền gởi Ngân hàng 112 397.247.998 1.082.505.81 Tiền chuyển 113 0 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu 130 3.369.845.217 1.699.965.49 Phải thu khác hàng 131 3.369.845.217 1.573.490.36 Trả trước cho người bán 132 107.070.000 Thuế GTGT khấu trừ 133 0 Phải thu nội Bộ 134 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 - Phải thu nội khác 136 Các khoản phai thu khác 138 7.074.800 19.405.130 Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 3.742.913.354 1.844.163.46 Hàng mua đường 141 Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 44.187.285 3.537.502 Công cụ dụng cụ tồn kho 143 184.824.207 89.085.596 4.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 2.881.000 5.Thành phẩm tồn kho 145 0 Hàng hóa tồn kho 146 3.511.020.862 1.751.540.36 Hàng goải bán 147 Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ sử lý khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghệp năm B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN I Tài sản cố định TSCD hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) TSCD thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCD hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) II Các tài khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu tư dài hạn khác II Chi phí xây dựng dở dang III Các khoản ký quỹ ký cược dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na 149 150 151 152 153 154 155 718.608.226 475.458.440 587.146.607 120.787.616 131.461.619 64.945.824 289.725.000 160 161 162 200 2.981.984.606 3.219.806.30 210 2.969.984.606 32.07.806.30 211 2.969.984.606 3.207.806.30 212 6.303.346.450 6.902.098.69 213 3.333.361.844 3.694.292.38 214 215 216 217 218 219 220 12.000.000 12.000.000 221 12.000.000 12.000.000 222 228 230 240 250 11.487.546.64 8.606.034.05 300 6.011.282.429 2.915.651.10 310 5.525.499.480 2.657.965.01 Chuyãn âãö täút nghiãûp Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài ssản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ , ký cược dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Nguồn vốn quỹ Nguồn vôn kinh doanh Chênh lệch đánh giá tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Lợi nhuận chưa phân phối quỹ khen thưởng , phúc lợi Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na 311 2.249.400.000 112.500.000 312 313 715.602.710 1.817.052.87 314 1.924.489.080 181.492.161 315 410.422.402 91.328.175 316 193.559.159 443.895.486 317 318 32.017.129 21.696.320 320 321 322 330 485.782.949 257.686.094 331 485.782.949 257.686.094 332 333 400 5.476.264.213 5.690.382.94 410 5.476.264.213 5.690.382.94 411 4.696.318.662 4.696.318.66 412 413 0 414 328.854.594 328.854.594 415 416 24.714.900 33.953.500 417 191.523.796 400.903.931 418 253.261 4.246.739 419 234.599.000 234.599.000 420 421 422 423 424 425 430 11.487.546.64 8.606.034.05 Chuyãn âãö täút nghiãûp Ghi chú: số liệu tiêu có dấu (*) Được ghi bằngh số âm duqứoi hình thức ghi ngoặc đơn ( ) ghi đỏ CÁC CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU SỐ ĐẦU SỐ CUỐI NĂM NĂM Tài sản thuê vật tư hàng hóa nhận hộ, nhận gia cơng Hàng hộ nhận bán hộ, nhậ ký gửi Nợ khó địi sở lý Ngoại tệ khác Hạn muác kinh phí cịn lại Nguồn vốn khấu hao có 1.396.407.716 1.132.504.017 Đà Nẵng , ngày 21 / 01 / 2003 Người lập biểu Kế tóan trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đặng Thị Hồng Liên Nguyễn Minh Nguyệt Nguyễn Hồng Vân NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na Chuyãn âãö täút nghiãûp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Hsth: Nguyãùn Thë Ly Na ... CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CUNG ỨNG TÀU BIỂN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐÀ NẴNG I/ Sự đời phát triển Công ty 1/ Sự đời: Tiền thân Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại du lịch Đà Nẵng Công ty cung. .. mại II/ Chức nhiệm vụ Công ty a/ Chức năng: Công Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng Công ty kinh doanh dịch vụ lĩnh vực rộng lớn Nên với đơn vị sở, Công ty tổ chức mạng lưới... d2/ Hạch tốn chi phí mua hàng : Công ty cổ phần cung ứng tầu biển TM du lịch Đà Nẵng hạch tốn chi phí mua hàng khác với lý thuyết Công ty, DNTM khác chổ : tồn chi phí mua hàng Cơng ty đưa vào