ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT VŨ HỮU TRÍ QUY CHẾ PHÁP LÝ VỀ BAN KIỂM SỐT TRONG QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2017 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT VŨ HỮU TRÍ QUY CHẾ PHÁP LÝ VỀ BAN KIỂM SOÁT TRONG QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT NAM Chuyên ngành : Luật kinh tế Mã số : 60 38 01 07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Cán hướng dẫn khoa khọc: PGS.TS Phạm Hữu Nghị HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn công trình nghiên cứu riêng tơi Các kết nêu Luận văn chưa công bố cơng trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Vũ Hữu Trí MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tình hình nghiên cứu đề tài Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa lý luận thực tiễn Kết cấu Luận văn Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUY CHẾ PHÁP LÝ VỀ BAN KIỂM SỐT TRONG QUẢN TRỊ CƠNG TY CỔ PHẦN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 1.1 Khái niệm đặc điểm Ban kiểm soát, mối liên hệ Ban kiểm soát thiết chế khác công ty cổ phần 1.1.1 Khái niệm đặc điểm 1.1.2 Mối liên hệ 1.2 Lý luận quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị công ty cổ phần 11 1.2.1 Khái niệm đặc điểm quy chế pháp lý Ban kiểm soát 11 1.2.2 Các yêu cầu đặt quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần 13 1.2.3 Nội dung quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần 14 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG QUY CHẾ PHÁP LÝ VỀ BAN KIỂM SỐT TRONG QUẢN TRỊ CƠNG TY CỔ PHẦN VIỆT NAM 17 2.1 Lịch sử hình thành phát triển quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam 17 2.2 Thành lập Ban kiểm soát 21 2.3 Quyền nghĩa vụ Ban kiểm soát 34 2.4 Mối quan hệ Ban kiểm soát với thiết chế khác công ty cổ phần 45 Chƣơng 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY CHẾ PHÁP LÝ VỀ BAN KIỂM SỐT TRONG QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT NAM 52 3.1 Phƣơng hƣớng hoàn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam 52 3.2 Giải pháp hoàn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam 54 KẾT LUẬN……………………….…………………………………….…64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………… 67 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Việt Nam thời kỳ hội nhập với kinh tế giới Cụ thể, Việt Nam thành viên thức ASEAN, APEC, ASEM WTO Sắp tới đây, Việt Nam mở rộng cánh cửa hợp tác thương mại quốc tế Hiệp định đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương (TPP) ký kết Việc hội nhập kinh tế quốc tế, mở rộng giao lưu thương mại hội cho kinh tế Việt Nam đặt nhiều thách thức hơn: Liệu doanh nghiệp Việt Nam có đủ tiềm lực để hội nhập với giới hay khơng? Chính vậy, việc nâng cao lực doanh nghiệp Việt Nam thiết yếu, mà bước để nâng cao lực doanh nghiệp chế định pháp luật Trong loại hình doanh nghiệp Việt Nam cơng ty cổ phần loại hình doanh nghiệp phổ biến Với ưu khả huy động vốn cao loại hình doanh nghiệp khác, quy mơ doanh nghiệp lớn đòi hỏi lực quản trị công ty cổ phần cao Ban kiểm sốt cơng ty quy mơ lớn khơng thể thiếu Ban kiểm sốt khơng có vai trò kiểm tra, giám sát hoạt động cơng ty mà có vai trò bảo vệ quyền lợi ích đáng cổ đơng – người chủ cơng ty cổ phần Vai trò Ban kiểm sốt pháp luật doanh nghiệp nhìn nhận ngày đầy đủ hơn, nhiên quy định pháp luật chưa thực giúp Ban kiểm soát thực đầy đủ trách nhiệm Vì vậy, tơi lựa chọn đề tài “Quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam” làm đề tài Luận văn thạc sĩ luật học Tình hình nghiên cứu đề tài Có thể nói, chế định liên quan đến quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị công ty cổ phần công ty cổ phần năm gần đây, nhiều nhà khoa học quan tâm nghiên cứu có cơng trình đề cập đến khía cạnh khác vấn đề Có thể kể đến số cơng trình như: - “Về hoạt động giám sát Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần”, Nguyễn Thị Lan Hương, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, Luật học 27 (2011) 246 – 251 đề cấp đến số hạn chế, tồn Ban kiếm sốt cơng ty cổ phần, từ đưa đề xuất, kiến nghị nhằm củng cố vị trí độc lập Ban kiểm soát kiểm tra, giám sát - “Ban Kiểm soát quản trị nội công ty cổ phần theo pháp luật Việt Nam nay”, Luận văn thạc sĩ Trần Thành Long (2012) làm sáng tỏ số vấn đề lý luận địa vị pháp lý Ban kiểm soát cấu quản trị nội công ty cổ phần Phân tích đánh giá thực trạng quy định pháp luật Ban kiểm sốt pháp luật cơng ty cổ phần Việt Nam quy định pháp luật hành liên quan tới tổ chức hoạt động Ban kiểm soát Việt nam Nghiên cứu so sánh mơ hình hoạt động Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần, thơng lệ quản trị đại có liên quan đến Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần Đề xuất phương hướng giải pháp nhằm hoàn thiện quy định pháp luật Ban kiểm soát quản trị nội Cơng ty cổ phần Ngồi kể đến cơng trình khác như: Nguyễn Đình Cung “Hoàn thiện chế độ quản trị doanh nghiệp nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế Việt Nam” Tạp chí quản lý kinh tế số 21/2008, tr 42 “; Trần Thanh Tùng, Vai trò Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần, Thời báo kinh tế Sài Gòn, 2009 cơng trình nghiên cứu khác liên quan Những cơng trình kể phần có đóng góp định cho khoa học pháp lý Việt Nam Tác giả luận văn kế thừa đóng góp khoa học q trình viết Luận văn Tuy nhiên, đề tài mà tác giả nghiên cứu toàn diện chuyên sâu quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam, nên mục tiêu, đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Luận văn không trùng lặp với cơng trình cơng bố nêu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích Mục đích việc nghiên cứu đề tài làm sáng tỏ vấn đề lý luận thực tiễn quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam Từ đó, đề xuất số giải pháp hoàn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Tìm hiểu v ị trí, vai trò, quyền lợi trách nhiệm Ban kiểm soát công ty cổ phần theo quy định pháp luật Việt Nam Chỉ tiến pháp luật doanh nghiệp qua thời kỳ qua chế định Ban kiểm sốt Nêu vấn đề tồn đề xuất giải pháp khắc phục 3.2 Các nhiệm vụ Để đạt mục đích nói trên, luận văn có nhiệm vụ sau đây: - Phân tích khái niệm, đặc điểm Ban kiểm sốt; khái niệm, đặc điểm, yêu cầu nội dung quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị cơng ty cổ phần - Phân tích, đánh giá thực trạng quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị công ty cổ phần theo pháp luật Việt Nam - Chỉ vấn đề tồn giải pháp khắc phục Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu chủ yếu quy định pháp luật quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp 2014 Từ đưa kiến nghị, giải pháp nhằm hồn thiện quy định quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần nói riêng Ban kiểm sốt nói chung, nhằm đảm bảo việc hoạt động Ban kiểm soát công ty cổ phần đạt hiệu tốt Ngoài ra, tác giả tập trung nghiên cứu số cơng trình khoa học liên quan đến quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần; viết, sách, tạp chí tài liệu khác liên quan đến nội dung nghiên cứu đề tài quy chế pháp lý Ban kiểm sốt số cơng ty cổ phần Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn dựa sở phương pháp luật chủ nghĩa Mác – Lênin với phép vật biện chứng vật lịch sử mối tương quan với tình hính kinh tế, trị, xã hội đất nước Trong q trình nghiên cứu, tìm hiểu, luận văn dựa sở tư tưởng Hồ Chí Minh; quan điểm, chủ trương, sách, pháp luật Đảng Nhà nước Bên cạnh đó, luận văn sử dụng phương pháp như: - Phương pháp phân tích, tổng hợp: Tác giả sử dụng phương pháp phân tích để phân tích quy định quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần để rõ, lý giải nội dung quy định Đồng thời, tác giả sử dụng phương pháp tổng hợp nhằm tổng hợp, kế thừa lại kết cơng trình nghiên cứu liên quan đế n quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần từ trước đến sở sự kế thừa có cho ̣n lo ̣ c Trên sở các phân tích , bình luận để thể góc nhìn , trực diện vấ n đề quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần theo pháp luật Việt Nam hành - Phương pháp so sánh : Đề tài thực hiê ̣n viê ̣c so sánh qu y định pháp luật hành với quy định từ thời trước , đồng thời so sánh với quy đinh ̣ pháp luâ ̣t số nước phát triển giới để phân tích, đưa quan điểm tác giả quy định liên quan đến quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị công ty cổ phần Việt Nam Và phương pháp khác nhằm đạt mục tiêu nghiên cứu Ý nghĩa lý luận thực tiễn - Về ý nghĩa lý luận: Kết nghiên cứu luận văn tiếp tục góp phần vào việc làm sáng tỏ vấn đề lý luận quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần khái niệm, đặc điểm Ban kiểm soát, khái niệm, đặc điểm quy chế pháp lý Ban kiểm soát, yêu cầu nội dung quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần - Về ý nghĩa thực tiễn: Luận văn góp phần việc nâng cao hiệu thực thi pháp luật doanh nghiệp nói chung cơng ty cổ phần nói riêng Luận văn có dẫn chứng số quy định liên quan đến Ban kiểm soát cơng ty cổ phần Từ đó, cơng ty cổ phần khác tham khảo cách có chọn lọc quy định để hồn thiện, bổ sung văn bản, quy định phù hợp nội cơng ty Kết cấu Luận văn Ngoài Mở đầu, Danh mục từ viết tắt, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo, Luận văn gồm chương: phần nói chung cần thực cho phù hợp với đặc trưng kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta Luật doanh nghiệp 2014 đời với ưu so với văn pháp luật quy định quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần trước Tuy nhiên, quan thực tiễn áp dụng, Luật doanh nghiệp 2014 bộc lộ điểm chưa phù hợp cần phải sửa đổi, bổ sung kịp thời nhằm tiếp tục đưa đạo luật thực vào sống, trở thành cở sở pháp lý quan trọng cho doanh nghiệp, có cơng ty cổ phần Do việc hoàn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần điều kiện nay, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế nước ta cần thiết Để góp phần hoàn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần, tơi mạnh dạn đề xuất với nhà làm luật số nội dung cần sửa đổi/bổ sung Cụ thể: Thứ nhất,nâng cao hiệu hoạt động Ban kiểm soát Như phân tích Chương 2, ban kiểm sốt chưa thể đầy đủ vai trò bảo vệ cổ đông nhà đầu tư “lép vế” trước Ban Giám đốc Hội đồng quản trị Do vậy, tác giả mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu ban kiểm soát Cụ thể: - Sửa đổi chế giới thiệu bầu thành viên ban kiểm sốt Theo đó, thành viên hội đồng quản trị ban giám đốc không quyền cử, giới thiệu thành viên ban kiểm soát Điều nhằm hạn chế, tránh phụ thuộc thành viên ban kiểm soát thành viên hội đồng quản trị ban giám đốc Điều phù hợp, ban kiểm soát khơng điều hành quản lý doanh nghiệp mà đóng vai trò kiểm tra, giám sát việc thực nhiệm vụ, quyền hạn hội đồng trị ban giám đốc - Quy định cụ thể chức năng, quyền hạn ban kiểm soát, đảm bảo 55 chế ban kiểm soát hoạt động độc lập với phòng/ban cơng ty, tránh tình trạng ban kiểm sốt hoạt động lợi ích hội đồng quản trị ban giám đốc - Cần đảm bảo điều kiện hoạt động cho thành viên ban kiểm soát Lương khoản thù lao ban kiểm sốt khơng bị ảnh hưởng định hội đồng quản trị ban giám đốc Cần quy định lương khoản thù lao Đại hội đồng cổ đông định Điều nhằm tăng độc lập hoạt động ban kiểm soát vấn đề thù lao nguyên nhân ảnh hưởng đến tính độc lập hoạt động Ban kiểm sốt công ty Bởi theo chế nay, xét cho cùng, thành viên Ban kiểm soát người lao động làm công ăn lương việc kiểm tra, rà sốt lại người sử dụng lao động – “ơng chủ” trực tiếp định thu nhập họ điều khơng đơn giản Vì vậy, để làm điều này, thiết nghĩ việc xem xét, bổ sung quy định lương khoản thù lao Đại hội đồng cổ đông định, nhà làm luật cần xem xét bổ sung quy định chế cơng khai thù lao thành viên Ban kiểm sốt sở, cách thức hưởng thù lao lợi ích khác liên quan - Các thành viên ban kiểm soát cần hiểu rõ chức năng, nhiệm vụ mình; nắm rõ quy định nội công ty quy định pháp luật Nhà nước để thực tốt vai trò giám sát - Bổ sung thành viên ban kiểm sốt khơng đồng thời người lao động kiêm nhiệm chức danh khác công ty - Mở rộng thẩm quyền ban kiểm soát, cho phép ban kiểm sốt có quyền tham gia vào họp đánh giá, miễn nhiệm, cách chức, ban giám đốc thành viên hội đồng quản trị Thứ hai, cần đặt tiêu chuẩn, điều kiện cụ thể thành viên Ban kiểm soát nhằm đảm bảo tính độc lập Ban kiểm sốt 56 Về bản, Luật doanh nghiệp hành tạo cho Ban kiểm sốt có vị trí độc lập quan hệ với Hội đồng quản trị Luật doanh nghiệp không cấm thành viên Ban kiểm soát người lao động công ty, nên khả người lao động đồng thời cổ đông Đại hội đồng cổ đơng bầu làm thành viên Ban kiểm sốt Ở cần phải hiểu thời điểm bầu làm thành viên Ban kiểm sốt, thành viên khơng lao động công ty mà người hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban giám đốc Thực tế, thành viên Ban kiểm sốt bầu từ người cổ đơng lớn đề cử có quan hệ thân quen với thành viên Hội đồng quản trị, vậy, hoạt động kiểm tra, giám sát người bị chi phối nhiều quan hệ phụ thuộc Chính điều làm cho hoạt động Ban kiểm soát thiếu khách quan Bởi vậy, cần đặt tiêu chuẩn, điều kiện thành viên Ban kiểm soát từ ứng cử đến hết nhiệm kỳ nhằm đảm bảo vị trí độc lập thành viên Ban kiểm soát thực chức năng, nhiệm vụ giao Thứ ba,yêu cầu việc thẩm thẩm định báo cáo Có quan điểm cho báo cáo giám sát đại diện Ban kiểm sốt thuyết trình Đại hội đồng cổ đơng đánh giá thường có nội dung tượng tự với báo cáo Hội đồng quản trị Ban giám đốc Nội dung chủ yếu khen, đánh giá thành tích, việc làm cơng ty; có nội dung nói cụ thể hạn chế, tồn việc thực điều lệ, nghị cơng ty nói chung Hội đồng quản tri Ban giám đốc nói riêng Bởi vấn đề có nội dung liên quan đến hạn chế, tồn “lớn” công ty trước báo cáo trước Đại hội đồng cổ đơng hầu hết phải thống từ trước với Hội đồng quản trị trước (có thể phiên họp trù bị trước xin ý kiến trực tiếp thông 57 qua việc trao đổi trực tiếp họp trước đó) Do vậy, vai trò Ban kiểm sốt trường hợp mang tính hình thức Bên cạnh đó, Ban kiểm sốt có nghĩa vụ báo cáo việc thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động Hội đồng quản trị Ban giám đốc trước Đại hội đồng cổ đông, thông thường Đại hội đồng cổ đông họp năm/lần, khó kỳ vọng vào tác động tích cực báo cáo Ban kiểm soát đến hoạt động thường xuyên Hội đồng quản trị Ban giám đốc Vì vậy, theo tác giả, nhằm đảo bảo cho báo cáo phản ánh trung thực tình hình hoạt động cơng ty cần thiết yêu cầu nội dung báo cáo quý, bán niên thường niên, đặc biệt cần có giải trình liên quan đến xung đột lợi ích Với việc yêu cầu nội dung báo cáo giúp cho Ban kiểm soát thuận lợi việc thực chức kiểm tra, giám sát đưa kiến nghị phù hợp Có vậy, báo cáo thẩm định Ban kiểm sốt có ý nghĩa việc chấn chỉnh hoạt động thành viên Hội đồng quản trị Ban giám đốc lợi ích cổ đơng cơng ty Ngồi ra, cần nâng cao nhận thức cổ đơng vị trí Ban kiểm sốt hoạt động kiểm tra, giám sát công ty Điều góp phần nâng cao tính phối hợp, xử lý cơng việc Ban kiểm sốt với phận khác cơng ty nói chung cơng ty cổ phần nói riêng Thứ tư, xem xét, sửa đổi quy định số lượng thành viên Ban kiểm soát Theo quy định hành, số lượng thành viên ban kiểm soát đại diển chủ sở hữu định vào quy mơ cơng ty Tuy nhiên, pháp luật hành lại giới hạn số lượng thành viên Ban kiểm soát gồm từ 03 đến 05 kiểm sốt viên Theo tơi, điều chưa phù hợp, công ty cổ phần có quy mơ lớn, hoạt động nhiều lĩnh vực việc quy định số thành viên ban kiểm sốt tối đa 05 thành viên 58 so với nhu cầu yêu cầu công việc Bởi, muốn thực tốt nhiệm vụ giám sát hoạt động công ty mảng/lĩnh vực hoạt động khác nhau, ban kiểm sốt cần chun mơn hóa nghiệp nhiệm vụ thành viên ban kiểm sốt; cần có phân cơng nhiệm vụ rõ ràng Ban kiểm sốt Và trường hợp quy mơ cơng ty lớn, hoạt động nhiều lĩnh vực, thiết nghĩ cần nhiều 05 người để ban kiểm sốt thực nhiệm vụ, phát huy vai trò cách tốt Thứ năm, xem xét bổ sung thẩm quyền Ban kiểm soát Bên cạnh quyền nghĩa vụ quy định Luật Doanh nghiệp 2014, nhằm đảm bảo hoạt động Ban kiểm soát tốt hơn, nhà làm luật cơng ty cổ phần xem xét, nghiên cứu bổ sung thêm thẩm quyền cho Ban kiểm soát sở thông lệ quốc tế quản trị công ty Cụ thể : Điều tra vụ việc sử dụng nguồn thông tin nội bộ; Kiểm tra tính hợp lý khoản tốn cho nhà thầu khoản phải nộp ngân sách; Kiểm tra tính phù hợp việc sử dụng quỹ công ty; Kiểm tra thời hạn nhận tiền phát hành cổ phiếu; Giám sát tình hợp lý việc định giá tài sản ròng cơng ty; u cầu nhận thông tin liên quan đến bên liên quan giao dịch với bên liên quan; Kiểm tra tình hình tài cơng ty, đặc biệt khả tốn tính khoản tài sản, khả toán khoản nợ … [13] Thứ sáu, nâng cao lực chuyên môn nghiệp vụ Ban kiểm soát Bên cạnh việc sửa đổi, bổ sung quy định liên quan đến Ban kiểm soát nêu trên, việc nâng cao lực chuyên mơn nghiệp vụ cho thành viên Ban kiểm sốt nhiệm vụ cần thiết quan trọng góp phần nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần 59 Nhằm góp phần nâng cao lực chun mơn nghiệp vụ cho Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần, tác giả đề xuất số giải pháp sau: - Có chế điều động, thay đổi vị trí cơng việc Ban kiểm sốt phận cơng ty nhằm mục đích: i) giúp thành viên Ban kiểm soát hiểu rõ việc thực chức năng, nhiệm vụ phận tron công ty; ii) người lao động làm phận khác cơng ty chuyển Ban kiểm sốt góp phần nâng cao kỹ năng, chuyên môn nghiệp vụ cho Ban kiểm soát - Phối hợp với quan, tổ chức ngồi cơng ty tổ chức tập huấn chuyên môn nghiệp vụ cho thành viên Ban kiểm sốt nhằm nâng cao chun mơn nghiệp vụ, đáp ứng đươc yêu cầu vị trí việc làm - Cử cán tham gia lớp học chuyên môn nghiệp vụ kiểm tra, giám sát theo chủ đề Thứ bảy, tăng cường công tác tuyên truyền phổ biến nhận thức vị trí, vai trò Ban kiểm sốt cơng ty Đây nhiệm vụ cần thiết quan trọng, chất, Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần đóng vai trò kiểm tra, giám sát tình hình hoạt động công ty, kiểm tra việc tuân thủ quy định pháp luật, quy định nội công ty Nói cách khác, Ban kiểm sốt hoạt động theo chế kiểm tra, giám sát nội Thực tiễn cho thấy, nhiều cơng ty cổ phần chưa chủ động việc xây dựng quy định nội cơng ty nói chung quy chế pháp lý Ban kiểm sốt cơng ty nói riêng Do đó, khó để tạo điều kiện, sở, cho Ban kiểm soát thực tốt nhiệm vụ kiểm tra, giám sát Có nhiều cá nhân, bơ phận cơng ty cổ phần có nhận thức chưa vị trí chức Ban kiểm sốt cơng ty Thậm chí, họ coi Ban kiểm sốt phận chun “soi mói” cơng ty có ý nghĩ khơng tốt Ban kiểm soát 60 Hơn nữa, thực tế cho thấy Ban Giám đốc hay Hội đồng quản trị nhiều cơng ty cổ phần có nhận thức khơng Ban kiểm soát Họ coi Ban kiểm soát phòng, ban cơng ty Còn thành viên Ban kiểm sốt lại có tâm lý người lao động công ty, ăn lương, trả công người sử dụng lao động – công ty, nên họ có tâm lý “ngại chạm” với phận khác công ty, đặc biệt Hội đồng quản trị Ban Giám đốc công ty Như vậy, thân phận nội công ty có nhận thức chưa xem nhẹ vị trí, vai trò Ban kiểm sốt cơng ty Chính điều góp phần dẫn đến việc Ban kiểm sốt hoạt động cho có, hời hợt, chức kiểm tra, giám sát nội công ty không thực thi thực thi không đạt hiệu cao Do vậy, thiết nghĩ giải pháp tăng cường phổ biến nhận thức đắn vị trí, vai trò Ban kiểm sốt giải pháp then chốt, mang tính đồng tổng thể giải pháp công ty cổ phần bối cảnh yêu cầu nâng cao hiệu quả, hiệu lực công tác kiểm tra, giám sát Ban kiểm sốt cơng tác quản lý, điều hành cơng ty Ban kiểm sốt khơng thể hoạt động hiệu bị Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc chi phối, điều khiển thân thành viên Ban kiểm sốt khơng biết cố tình khơng biết sai phạm, vấn đề cần phải phát hiện, kiểm tra, giám sát Để nâng cao nhận thức Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần, tác gải đề xuất số định hướng sau: - Chủ thể tham gia vào hoạt động kiểm tra, giám sát, đặc biệt thành viên Ban kiểm sốt cần chủ động tìm hiểu quy định pháp luật có liên quan đến vị trí, vai trò Ban kiểm sốt cơng ty; chủ động, 61 tích cực tham gia khóa đào tạo, bồi dưỡng kỹ năng, nghiệp vụ công tác kiểm tra, giám sát nội công ty quan nhà nước có thẩm quyền đơn vị liên quan tổ chức để nâng cao nhận thức, hiểu biết trình độ chun mơn hoạt động kiểm tra, giám sát - Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị công ty cổ phần chủ động xây dựng hoàn thiện hệ thống văn nội cơng ty, đó, quy chế tổ chức hoạt động Ban kiểm sốt cơng ty cần đề cập quy định cốt lõi, tạo điều kiện, hỗ trợ cho Ban kiểm soát thực chức năng, nhiệm vụ Theo đó, quy chế tổ chức hoạt động Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần cần xây dựng, hoàn thiện theo hướng quy định cụ thể, chi tiết quy định nội dung như: Quyền nghĩa vụ Ban kiểm soát, Trưởng Ban kiểm soát, thành viên Ban kiểm sốt; Trình tự, thụ tục tiến hành việc kiểm tra, giám sát Ban kiểm soát; Trách nhiệm thể chế liên quan việc phối hợp với Ban kiểm soát quy định đảm bảo điều kiện hoạt động Ban kiểm sốt kinh phí, cơng cụ hỗ trợ việc thực nhiệm vụ kiểm tra, giám sát Tiểu kết Chƣơng 3: Như vậy, chương 3, tác giả đưa yêu cầu, lý để hoàn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam Nói cách khác, phải hồn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam Theo đó, tác giả đưa hai lý quan trọng nhất, là: i) đồng bộ, thống quy định pháp luật hành hoàn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam; ii) góp phần đảm bảo cho cơng ty hoạt động hiệu 62 Trong Chương này, vào nghiên cứu, phân tích quy định hành pháp luật quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần tình hình áp dụng thực tế số công ty cổ phần Việt Nam (tại Chương 2), tác giả mạnh dạn đưa số đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam, để từ đó, đáp ứng yêu cầu, mục đích nâng cao tính hiệu quy định pháp luật nói chung quy định quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần nói riêng vào thực tiễn Các đề xuất kiến nghị chia làm ba nhóm chính: i) nhóm đề xuất, kiến nghị hồn thiện quy định liên quan đến quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam; ii) nhóm đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu thực thi quy định quy chế pháp lý Ban kiểm soát thực tiễn triển khai; iii) nhóm đề xuất, kiến nghị khác nhằm góp phần hỗ trợ cho Ban kiểm sốt cơng ty việc thực chức năng, nhiệm vụ kiểm tra, giám sát thực tế Từ góp phần giúp cho Đại hội đồng cổ đồng công ty nâng cao hiệu quản lý nội cơng ty, góp phần đảm bảo hoạt động công ty thực theo quy định Nhà nước quy định nội công ty 63 KẾT LUẬN Tóm lại, việc hồn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần cổ phần Việt Nam đóng vai trò quan trọng hiệu hoạt động công ty cổ phần nói chung Ban kiểm sốt nói riêng Nó coi “khung xương” Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần, sở để nhà quản lý doanh nghiệp xây dựng quy chế tổ chức hoạt động Ban kiểm sốt cơng ty cho phù hợp với pháp luật tình hình thực tiễn của cơng ty Luật doanh nghiệp 2014 bước tiến quan trọng việc xác định mơ hình cấu trúc quản trị cơng ty để cơng ty áp dụng, góp phần cơng cải cách kinh tế cải cách tư pháp nước ta Trong đó, việc xây dựng thiết chế Ban kiểm soát minh chứng cho thấy tâm phát triển doanh nghiệp Việt Nam, tạo điều kiện thúc đẩy cho phát triển kinh tế thị trường Tuy nhiên, cần nhìn nhận khách quan, chế định Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần theo pháp luật Việt Nam hành qua thực tiễn áp dụng bộc lộ số hạn chế, bấp cập định cần sửa đổi/bổ sung khắc phục nhằm hoàn thiện quy chế pháp lý nâng cao hiệu hoạt động Ban kiểm soát công ty cổ phần Trong Chương 1, tác giả tập trung nghiên cứu số vấn đề lý luận công ty cổ phần Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần Tác giả nghiên cứu đặc điểm, vai trò cơng ty cổ phần đồng thời, tác giả đưa quan điểm riêng khái niệm cơng ty cổ phần Ngồi ra, tác giả nghiên cứu số Ban kiểm sốt mơ hình quản trị cơng ty cổ phần số nước phát triển giới để từ đối chiếu với mơ hình quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam nói riêng Ban kiểm sốt mơ hình quản trị cơng ty cổ phần theo pháp luật Việt Nam nói chung để 64 đánh giá, xem xét điểm tích cực hạn chế theo pháp luật số quốc gia giới Trong Chương 2, tác giả đánh giá cách tổng quát thực trạng pháp luật quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam theo pháp luật doanh nghiệp 2014 (đang áp dụng hành thực tiễn) Trên sở phân tích, đánh giá hạn chế, tồn mơ hình quản trị cơng ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp 2014 Trong Chương 3, Trên sở phân tích, đánh giá quy định quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị công ty cổ phần Chương 2, tác giả mạnh dạn đưa số đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện quy định quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam, đồng thời nâng cao khả thực thi Luật doanh nghiệp 2014 thực tế cho phù hợp với điều kiện kinh tế thị trường Việt Nam Trong điều kiện kinh tế Việt Nam nay, quan hệ kinh tế vận động thay đổi Các quy định pháp luật quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần nói riêng mơ hình quản trị cơng ty nói chung cần xây dựng hoàn thiện liên tục nhằm đảm bảo phù hợp với tình hình thực tiễn thông lệ quốc tế Mục tiêu nghiên cứu đề tài phân tích, luận giải sở lý luận thực tiễn quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần để làm tiền đề cho việc xây dựng hồn thiện chế định mơ hình quản trị công ty cổ phần Việt Nam Hy vọng rằng, pháp luật mơ hình quản trị cơng ty cổ phần nói chung quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần nói riêng ngày hoàn thiện, đáp ứng yêu cầu thực tiễn, khơng sở để giúp chủ sở hữu doanh nghiệp để xây 65 dựng mơ hình quản trị cho cơng ty mình, xây dựng quy chế tổ chức hoạt động Ban kiểm sốt cơng ty mà góp phần giúp cho hoạt động cơng ty hiệu 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Văn pháp luật Luật Doanh nghiệp 2005 Luật Doanh nghiệp 2014 Nghị định số 96/2015/NĐ-CP ngày 19/10/2015 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Doanh nghiệp 2014 Nghị định số 102/2010/NĐ-CP ngày 01/10/2010 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Doanh nghiệp 2005 4.2 Nghị định số 78/2015/NĐ-CP ngày 14/9/2015 Chính phủ quy định đăng ký doanh nghiệp II Các cơng trình nghiên cứu Bùi Xuân Phái, So sánh cấu trục quản trị nội công ty cổ phần Việt Nam với mơ hình điền hình giới, Tạp chí Khoa học Pháp lý số 6/2006 Lưu Thị Tuyết, Điểm cơng ty cổ phần nhìn từ góc độ Luật Doanh nghiệp năm 2014, Tạp chí Thanh tra số 8/2015, tr61-62 Nguyễn Thị Lan Hương “Một số so sánh công ty cổ phần theo Luật công ty Nhật Bản Luật doanh nghiệp Việt Nam”, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, Luật học 25 (2009) 87 – 93 Nguyễn Thị Lan Hương, “Về hoạt động giám sát Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần”, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, Luật học 27 (2011) 246 – 251 10 Ngô Thị Thu Hương (2012), Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn công ty cổ phần sản xuất xi măng Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế 11 Giáo trình Luật Thương Mại, Trường Đại học Luật Hà Nội, năm 2009 12 Giáo trình pháp luật doanh nghiệp, Khoa Luật, Đại học Quốc gia Hà Nội, năm 2011 67 13 Tổ chức Tài quốc tế (2010), Cẩm nang Quản trị công ty, NXB Nông nghiệp, Hà Nội 14 Trần Thanh Tùng, Vai trò Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần, Thời báo kinh tế Sài Gòn, 2009 15 Trần Thành Long, “Ban kiểm soát quản trị nội công ty cổ phần theo pháp luật Việt Nam nay”, Luận văn thạc sĩ luật học, 2013 16 Trần Ngọc Dũng, Hoàn thiện quy định chế giám sát hoạt động quản lý, điều hành công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp 2014, Tạp chí Quản lý nhà nước, Học viện Hành Quốc gia, Số 5/2016, tr45-49 17 Viện Kinh tế Thế giới Công ty cổ phần Các nước phát triển – Quá trình thành lập, tổ chức quản lý, Nxb KHXH, 1991, tr.5 18 Quy chế hoạt động Ban kiểm soát Công ty Cổ phần đầu tư phát triển nhà Đà Nẵng (NDN) III Website 19 http://viettinlaw.com/vai-tro-cua-ban-kiem-soat-trong-cong-ty-cophan.html 20 http://repository.vnu.edu.vn/handle/11126/814?mode=full 21.http://db.lic.vnu.edu.vn:2129/iii/cpro/DigitalItemPdfViewerPage.extern al?id=7146300394012979&itemId=1045043&lang=vie&file=%2Fiii%2Fc pro%2Fapp%3Fid%3D7146300394012979%26itemId%3D1045043%26la ng%3Dvie%26nopassword%3Dtrue%26service%3Dblob%26suite%3Ddef #locale=vie&gridView=true 22 http://repository.vnu.edu.vn/ViewOnline?bitstid=6448&type=1 23 http://repository.vnu.edu.vn/ViewOnline?bitstid=21126&type=1 24 https://luatminhkhue.vn/tu-van-luat-doanh-nghiep/ban-kiem-soat-trongcong-ty-co-phan.aspx 25 https://thongtinphapluatdansu.com/2010/05/03/4791/ 68 26.http://db.lic.vnu.edu.vn:2129/iii/cpro/DigitalItemPdfViewerPage.extern al?id=7146300394012979&itemId=1045043&lang=vie&file=%2Fiii%2Fc pro%2Fapp%3Fid%3D7146300394012979%26itemId%3D1045043%26la ng%3Dvie%26nopassword%3Dtrue%26service%3Dblob%26suite%3Ddef 27.https://vi.wikipedia.org/wiki/Ban_ki%E1%BB%83m_so%C3%A1t_(c% C3%B4ng_ty) 69 ... pháp hoàn thiện quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị công ty cổ phần Việt Nam Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUY CHẾ PHÁP LÝ VỀ BAN KIỂM SỐT TRONG QUẢN TRỊ CƠNG TY CỔ PHẦN VIỆT NAM 1.1 Khái... động kiểm tra, kiểm soát 1.2.2 Các yêu cầu đặt quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần Quy chế pháp lý Ban kiểm soát quản trị công ty cổ phần tổng thể quy n nghĩa vụ Ban kiểm soát. .. dụng Việt Nam 16 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG QUY CHẾ PHÁP LÝ VỀ BAN KIỂM SOÁT TRONG QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT NAM 2.1 Lịch sử hình thành phát triển quy chế pháp lý Ban kiểm sốt quản trị cơng ty cổ phần