XÁC ĐỊNH HMTD CHO VAY BS VLĐ ĐỐI VỚI KHCN Quy trình xác định hạn mức tín dụng ⇒ ⇒ ⇒ Thẩm định tình hình tài KHCN (BCTC, thơng tin thu thập) Dự phóng tình hình tài KHCN Xác định thời gian thiếu hụt vốn lưu động Xác định HMTD I VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Thẩm định báo cáo tài chính: a Bảng cân đối kế tốn: Khoản Mục Chứng từ chứng minh TÀI SẢN CÓ (SỬ DỤNG VỐN) Khoản Mục Chứng từ chứng minh TÀI SẢN NỢ (NGUỒN VỐN) Tiền Đầu tư ngắn hạn BCTC, SSTD Nợ ngắn hạn BCTC, SSTD, CIC, TCBS Khoản phải thu BCTC, SSTD Nợ trung/dài hạn đến hạn trả BCTC, SSTD, CIC, TCBS Tồn kho BCTC, SSTD Phải trả khác BCTC, SSTD Tài sản lưu động khác BCTC, SSTD Nợ trung/dài hạn BCTC, SSTD, CIC, TCBS Nguyên giá TSCĐ BCTC, SSTD Nguồn vốn chủ Tkhảo: HĐ mua sở hữu Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ BCTC, SSTD Đầu tư tài dài hạn BCTC, SSTD Xây dựng dở dang BCTC, SSTD CP trả trước dài hạn BCTC, SSTD BCTC, SSTD Bảng cân đối kế toán Năm N – trường hợp KH khơng có đầy đủ chứng từ lưu trữ thẩm định sau: TT Khoản mục Cách xác định Nợ vay TCTD Khoản phải trả CIC, TCBS 31/12 năm N-1 Khoản phải trả bình quân (nếu có xác định) KPTr=0 Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn CSH LN chưa chia, lỗ kinh doanh Tài sản có (khơng gồm TSCĐ Tình hình sử dụng vốn Cơ sở/DN TSLĐ) năm TSCĐ KHCB, giá trị TSCĐ phát sinh năm TSLĐ Tổng Tài sản - (TSCĐ + Tài sản có khác) Tiền Mặt, KPT, HTK, TSLĐ khác (nếu có chứng) I VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Thẩm định báo cáo tài chính: b Báo cáo KQ HĐKD: b Báo cáo KQ HĐKD: Khoản mục Chứng từ chứng minh DT từ HĐSXKD BCTC, SSTD, Tờ khai VAT, kê GD TK TKhảo: HĐ MB, HĐơn bán hàng Giá vốn hàng bán LN gộp DT từ HĐ TC CP HĐ TC Như Chi phí BH & QL BCTC SSTD biên lai tiền điện, nước LN từ hoạt động KD LN khác Tổng LN trước thuế Thuế thu nhập LN sau thuế Chí phí cố định CP biến đổi BCTC SSTD loại giấy tờ có giá, CK BCTC SSTD + chứng từ vay KH (TK: CIC) BCTC SSTD Biên lai thuế BCTC SSTD, bảng lương, hóa đơn tốn BCTC SSTD biên lai chi phí b Báo cáo KQ HĐKD: DT từ hoạt động SXKD: DT Năm = DT bq ngày x 360 x R (1) Trong đó: R : hệ số điều chỉnh DT; áp dụng hệ số R TH KH ghi chép số liệu không đầy đủ R = 90% TH KH không ghi chép/theo dõi số liệu R = 80% DT bq ngày: xác định theo công thức sau: Trong đó: DTi : DT ngày thứ i m : số ngày thu thập số liệu b Báo cáo KQ HĐKD: Trường hợp 1: KH ghi chép, theo dõi số liệu đầy đủ, NVTĐ xác định DT bq ngày năm theo công thức (1) (2) nêu Trường hợp 2: KH ghi chép, theo dõi số liệu không đầy đủ, NVTĐ phải tập hợp DT KH tối thiểu X = ngày) NVTĐ xác định DT bq ngày năm theo công thức (1) (2) nêu b Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Trường hợp 3: KH không ghi chép/theo dõi số liệu Thẩm định trực tiếp: Đến CSKD KH, quan sát HĐKD, lượng HH/DV bán ra; quy mơ/số tiền GD để tính tốn DSGD hàng ngày (tối thiểu ngày) DT bq ngày = Số lượng KH * DS giao dịch/KH (3) Hoặc: DT bq ngày = Số lượng HH/DV * đơn giá bán HH/DV (4) Sau áp dụng Cơng thức số (1) nêu để xác định DT Năm 10 b Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Trường hợp 3: KH không ghi chép/theo dõi số liệu Thẩm định gián tiếp: Đề nghị KH theo dõi CC DS BH tối thiểu 03 ngày liên tiếp, kể từ ngày NVTĐ tiến hành thẩm định Sau NVTĐ xác định DT bq ngày Năm theo công thức (1) (2) (2) GVHB: tương tự tính DT nêu - vào giá thành/giá mua vào đvsp/hh để xác định (3) KQKD Năm N-1 trường hợp KH khơng có CTừ lưu trữ: vào QM vốn TKhảo tốc độ tăng trưởng (DT, LN, giá ) bq ngành, nghề… để ước tính 11 I VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Cách xác định thời gian cho vay HMTD Thời gian dự trữ tiền mặt: Th i gian d tr ti n m t = Ti n m t bq * 365/Giá v n Trong đó: Giá vốn = DT năm * Tỷ lệ Giá vốn/DT Tiền mặt bq: xác định cách lấy trung bình cộng số dư tiền mặt cuối ngày theo công thức sau: Trong đó: TMi: Lượng tiền mặt tồn cuối ngày thứ i m : Số ngày thu thập số liệu 12 I VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Cách xác định thời gian cho vay HMTD Thời gian dự trữ tiền mặt: Trường hợp 1: KH ghi chép, theo dõi số liệu đầy đủ, NVTĐ vào BCTC SSTD KH để thu thập số liệu lượng TM tồn cuối ngày ADCT để tính lượng TM bq ngày Trường hợp 2: KH ghi chép, theo dõi số liệu không đầy đủ, NVTĐ phải thu thập số liệu KH tối thiểu ngày gần nhất, NVTĐ áp dụng công thức để xác định tiền mặt bq Trường hợp 3: KH không ghi chép/theo dõi số liệu, NVTĐ thực sau Đề nghị KH cung cấp số liệu TM tồn cuối ngày 03 ngày liên tiếp kể từ ngày NVTĐ bắt đầu thẩm định Lấy trung bình cộng TM tồn cuối ngày 03 ngày (tức m = 3) theo ct (m>3 tốt) 13 I VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Cách xác định thời gian cho vay HMTD Thời gian thu hồi khoản phải thu: Th i gian thu h i KPT = KPT bq * 365/DT Trong đó: DT : hướng dẫn xác định phần “DT năm tại” KPT bq: xác định cách lấy trung bình cộng giá trị KPT cuối kỳ theo cơng thức sau: Trong đó: KPTi: trị giá KPT cuối ngày thứ i m: số ngày thu thập số liệu => Việc xác định “KPT bq” thực tt xác định “Tiền mặt bq” 14 I VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Cách xác định thời gian cho vay HMTD Thời gian dự trữ HTK, Thời gian toán KPTr: tương tự Tiền mặt Thời gian thiếu hụt vốn lưu động: TG thi u h t VLĐ = TG d tr ti n m t +TG d tr HTK + TG thu h i KPH – TG toán KPTr Thời gian cho vay HMTD: Dựa thông tin năm hành, xác định thời gian thiếu hụt vốn lưu động dự kiến (tương tự công thức trên) Thời gian cho vay HMTD sau: TG cho vay HMTD = TG thi u h t VLĐ DK + TG d phòng 15 I VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Xác định hạn mức bổ sung vốn lưu động xac dinh han muc bo sung von luu dong.doc (Phụ lục) 16 II VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG ĐỐI VỚI DỊCH VỤ CẦM ĐỒ Thẩm định báo cáo tài chính: Khoản Mục Mơ tả/ ĐịnhNghĩa Chứng từ chứng minh Khoản phải thu Dư nợ cầm đồ TSĐB (ngoại bảng) DT từ HĐ SXKD GVHB (trong Bảng KQKD) LN gộp (cầm đồ) BCTC sở/ DN SSTD tình hình KD, HĐ vay mượn, HĐ cầm đồ TKhảo: (ngoại Biên nhận /giấy Tổng giá trị TS BCTC bảng)nợcủa mượn sở/ cầm cố (khôngthuộ c tiền DN SSTD, HĐ cầm đồ BCĐKT) Doanh số Thu Nợ vốn Doanh thu Lãivà cầm DS ThusốNợ vốn CP đồ lãi vay PV cho KD cầm đồ thời gian tương ứng SSTD, Phiếu thu TKhảo: Biên nhận nợ/giấy mượn tiền SSTD, Phiếu thu, HĐTD chủ Cơ sở/DN cầm đồ vay/mượn TKhảo: Biên nhận nợ giấy mượn tiền (5) = (3) – (4) 17 II VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG ĐỐI VỚI DỊCH VỤ CẦM ĐỒ Thẩm định báo cáo tài chính: - Doanh số thu nợ vốn: -Dư nợ cầm đồ bình qn: Trong đó: DNi: Dư nợ cầm đồ cuối ngày thứ i m: Số ngày thu thập thẩm định số liệu dư nợ 18 II VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG ĐỐI VỚI DỊCH VỤ CẦM ĐỒ Thẩm định báo cáo tài chính: - Thời gian cầm đồ bình quân: m: số hợp đồng cầm đồ thu thập thẩm định - Doanh số thu lãi cầm đồ: 19 II VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG ĐỐI VỚI DỊCH VỤ CẦM ĐỒ Thẩm định báo cáo tài chính: -Lãi suất cầm đồ: Trong đó: LSi: Lãi suất cầm đồ HĐ cầm đồ thứ i (của ngày thẩm định) m : số lượng HĐ cầm đồ ngày thẩm định 20 II VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG ĐỐI VỚI DỊCH VỤ CẦM ĐỒ Thẩm định báo cáo tài chính: -Lãi suất cầm đồ: Trường hợp 1: KH ghi chép, theo dõi số liệu đầy đủ Dư nợ cầm đồ HĐ cầm đồ, phiếu thu tiền, phiếu chi tiền, NVTĐ xác định Doanh số thu nợ vốn doanh số thu lãi cầm đồ theo công thức nêu Trường hợp 2: KH ghi chép, theo dõi số liệu không đầy đủ, NVTĐ phải thu thập số liệu/CTừ Dư nợ cầm đồ, HĐ cầm đồ, Phiếu thu tiền t i thi u X ngày g n nh t (theo CSTD c a ACB t ng th i kỳ, hi n t i X = ngày) Sau đó, NVTĐ xác định DT bq ngày năm theo công thức nêu 21 II VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG ĐỐI VỚI DỊCH VỤ CẦM ĐỒ Xác định thời hạn HMTD: - Thời gian thiếu hụt vốn lưu động: TG thi u h t VLĐ = Th i gian c m đ bình quân + Th i gian d tr ti n m t + Th i gian thu h i KTP – Th i gian toán KPTr -Thời gian cho vay HMTD: Dựa thông tin năm hành, xác định thời gian thiếu hụt vốn lưu động dự kiến (tương tự công thức trên) Thời gian cho vay HMTD sau: TG cho vay HMTD = TG thi u h t VLĐ DK + TG d phòng 22 Xác định nhu cầu VLĐ Khoản Mục Dư nợ (Số dư) cho vay cầm đồ bình qn Mơ tả/ Giải thích Số tiền BQ KH cho người cầm đồ vay khoảng thời gian định - Năm HT - Năm DK Chứng từ chứng minh - BCTC SSTD tờ khai VAT hoặc, HĐ kinh tế - Phương án SXKD - Tkhảo: thông tin thị trường - Dư nợ cầm đồ bình quân năm DK: Được xác định vào “Dư nợ cầm đồ BQ” năm KH KD KH năm DK (mở rộng/tăng QM KD, mở rộng tt, tăng NS SX ) VLĐ ròng Tương tự hướng dẫn thẩm định trường hợp BS VLĐ thường xuyên VLĐ ACB/TC khác tài trợ Tương tự hướng dẫn thẩm định trường hợp bổ sung vốn lưu động thường xuyên VLĐ cần ACB tài trợ lần Được xác định Năm & Năm DK sau: (4) = (1) – (2) – (3) 23 PHỤ LỤC Khoản Mục Doanh thu Giá vốn/ Doanh thu Chứng từ chứng minh - BCTC s ổ s c h t h e o d õ i ( SSTD) tờ khai VAT HĐ mua bán, HĐ kinh tế - Phương án SXKD - Tkhảo: thông tin thị trường - BCTC SSTD tờ khai VAT - Phương án SXKD - Tkhảo: thông tin thị trường Thời gian dự trữ tiền mặt Thời gian thu hồi KPT - Được xác định vào “Thời gian dự trữ tiền mặt” năm sách kinh doanh KH năm DK (ví dụ: tăng/giảm lượng tiền tồn bình quân, ) - Được xác định vào thời gian thu hồi KPT năm HT sách kinh doanh KH năm DK (chính sách mở rộng/thu hẹp khoản tín dụng cho người mua, cho KH thiếu nợ nhiều/ít hơn, tăng/giảm KPT, ) Thời gian dự trữ HTK - Được xác định vào thời gian dự trữ HTK năm sách kinh doanh KH năm DK (ví dụ: tăng/giảm lượng dự trữ HTK, tăng/giảm thời gian lưu hàng hóa phục vụ kinh doanh, ) - Được xác định vào thời gian toán KPTr năm sách kinh doanh KH (ngồi nhà cung cấp hàng hóa cho KH) năm DK (ví dụ: sách tăng/giảm khoản thiếu nợ người bán, tăng/giảm khoản thời gian thiếu nợ, ) (7) = (3) + (4) + (5) – (6) Thời gian toán KPTr Thời gian thiếu hụt nguồn tài trợ Nhu cầu vốn lưu động Vốn lưu động ròng (8) = (1) x (2) x (7) / 365 - BCTC SSTD - Phương án SXKD Công thức xác định Vốn lưu động ròng: Năm tại: VLĐR năm HT = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn; VLĐR năm HT = Tài sản ngắn hạn – Nguồn vốn ngắn hạn Năm Dự kiến: Trường hợp 1: VLĐR không thay đổi (khi: Nguồn vốn trung/dài hạn Tài sản dài hạn đồng thời không thay đổi, có thay đổi thay đổi 02 khoản mục so với Năm tại) quy ước: VLĐR năm DK = VLĐR năm HT Trường hợp 2: VLĐR tăng/giảm xác định sau: VLĐR Năm DK = VLĐR Năm + (∆ Nguồn DH - ∆ Tài sản DH) Trong (DH = Dài hạn): o ∆ Nguồn DH = Nguồn vốn DH Năm DK – Nguồn vốn DH Năm o ∆ Tài sản DH = Tài sản DH Năm DK – Tài sản DH Năm 10 Vốn lưu động ACB, TC,CN khác tài trợ - BCTC SSTD - Phương án SXKD 11.ACB tài trợ lần (11) = (8) – (9) – (10) ... Thời gian cho vay HMTD sau: TG cho vay HMTD = TG thi u h t VLĐ DK + TG d phòng 15 I VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Xác định hạn mức bổ sung vốn lưu động xac dinh han muc bo sung von luu... xác định hạn mức tín dụng ⇒ ⇒ ⇒ Thẩm định tình hình tài KHCN (BCTC, thơng tin thu thập) Dự phóng tình hình tài KHCN Xác định thời gian thiếu hụt vốn lưu động Xác định HMTD I VAY BỔ SUNG VỐN LƯU... = ngày) Sau đó, NVTĐ xác định DT bq ngày năm theo công thức nêu 21 II VAY BỔ SUNG VỐN LƯU ĐỘNG ĐỐI VỚI DỊCH VỤ CẦM ĐỒ Xác định thời hạn HMTD: - Thời gian thiếu hụt vốn lưu động: TG thi u h t VLĐ