Đang tải... (xem toàn văn)
Trong nền kinh tế thị trường, lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của một doanh nghiệp. Cho nên, bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động trong nền kinh tế thị trường cũng tìm mọi cách để đạt được tối đa hóa lợi nhuận mà vẫn đảm bảo được chất lượng sản phẩm tốt, giá cả hợp lý… thì doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, và để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh thì không thể không tăng cường quản lý vốn lưu động. Vốn lưu động là một yếu tố không thể thiếu đối với quá trình sản xuất kinh doanh., vốn lưu động là thước đo cho cả hiệu suất và sức mạnh tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp. Khả năng quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp càng tốt thì nhu cầu vay nợ càng giảm. Ngay cả khi doanh nghiệp có tiền nhàn rỗi thì việc quản lý vốn lưu động cũng rất cần thiết vì nó đảm bảo rằng lượng vốn nhàn rỗi này sẽ được đầu tư một cách hiệu quả nhất cho nhà đầu tư. Chính vì tầm quan trọng của vốn lưu động cả về mặt lý luận và thực tiễn nên sau khi tiếp thu được kiến thức cơ bản ở trường và qua thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây, em đã di sâu nghiên cứu đề tài “ Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây ” . Nội dung của đề tài gồm 3 chương: Chương 1: khái quát về công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Chương 2: Tình hình quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Chương 3: Biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây
Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của một doanh nghiệp. Cho nên, bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động trong nền kinh tế thị trường cũng tìm mọi cách để đạt được tối đa hóa lợi nhuận mà vẫn đảm bảo được chất lượng sản phẩm tốt, giá cả hợp lý… thì doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, và để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh thì không thể không tăng cường quản lý vốn lưu động. Vốn lưu động là một yếu tố không thể thiếu đối với quá trình sản xuất kinh doanh., vốn lưu động là thước đo cho cả hiệu suất và sức mạnh tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp. Khả năng quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp càng tốt thì nhu cầu vay nợ càng giảm. Ngay cả khi doanh nghiệp có tiền nhàn rỗi thì việc quản lý vốn lưu động cũng rất cần thiết vì nó đảm bảo rằng lượng vốn nhàn rỗi này sẽ được đầu tư một cách hiệu quả nhất cho nhà đầu tư. Chính vì tầm quan trọng của vốn lưu động cả về mặt lý luận và thực tiễn nên sau khi tiếp thu được kiến thức cơ bản ở trường và qua thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây, em đã di sâu nghiên cứu đề tài “ Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây ” . Nội dung của đề tài gồm 3 chương: Chương 1: khái quát về công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Chương 2: Tình hình quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Chương 3: Biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh 1 Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh 2 Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH NƯỚC KHOÁNG – BIA HÀ TÂY I.Quá trình ra đời và phát triển công ty 1.1. Thông tin chung về công ty TNHH Nước Khoáng – Bia Hà Tây Tên công ty: Công ty TNHH Nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Địa chỉ : Công ty TNHH Nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây có trụ sở kinh doanh giao dịch tại Ba La – Hà Đông – Hà Tây với mỏ nước khoáng và cơ sở sản xuất tại Tản Lĩnh – Ba Vì – Hà Tây. Điện thoại: 0343.825728 Hình thức pháp lý: là Công ty TNHH một thành viên theo quyết định 61QĐ/LĐLĐ ngày 02/05/2002 Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất nước khoáng và bia 1.2. Lịch sử hình thành và phát triển Nước khoáng là nguồn tài nguyên quí giá ở nước ta, các nhà địa chất Việt Nam đã tiến hành nghiên cứu và tìm kiếm các nguồn nước khoáng và xác nhận có hơn 200 nguồn nước khoáng với đủ chủng loại khác nhau. Trong đó, nước Khoáng Tản Viên là nguồn nước khoáng quí thuộc loại nước khoáng silic, nhiệt độ khoảng 34-35c, có hương vị ngọt ngào và thành phần hoá học có lợi cho sức Khoẻ con người. Nước có tính chất trị liệu với nhiều bệnh như gan, mật, đâu bao tử, ruột, nhức đầu ,bệnh đái đường, phong thấp nhiễm độc, các biến chứng ngoài da và bệnh tiêu hoá. Nguồn nước khoáng được theo dõi liên tục trong thời gian dài cho thấy lưu lượng, nhiệt độ và thành phần nước khoáng hoàn toàn ổn định. Thấy được tác dụng về mặt kinh tế của nguồn nước khoáng Tản Viên, theo quyết định ngày 20/6/1984 của chủ tịch UBND tỉnh Hà Tây, công ty nước khoáng Hà Tây được thành lập và bắt đầu tổ chức khai thác nguồn nước khoáng này dưới sự quản lý của Liên Đoàn Lao Động tỉnh Hà Tây. Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh 3 Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Ngày 02/5/2002, căn cứ vào nghị định 63/2001/NĐ – CP của chính phủ về việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước, theo quyết định 61QĐ/LĐLĐ, công ty nước khoáng Hà Tây được chuyển đổi thành loại hình công ty TNHH một thành viên có chủ sở hữu là Liên Đoàn Lao Động tỉnh Hà Tây với tên giao dịch là Công ty TNHH Nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây. Trong quá trình chuyển đổi, công ty đã hoàn thiện công tác tổ chức, đầu tư thêm vốn và mua sắm thêm máy móc thiết bị, nâng cấp hệ thống khai thác mỏ nước khoáng và dây chuyền đóng chai theo tiêu chuẩn của nhà nước để sản xuất nước khoáng ngay tại nguồn theo phương pháp khoa học, hợp vệ sinh. Nhờ vậy, nước khoáng Tản Viên nguyên chất và vô khuẩn giúp cho người sử dụng cảm thấy yên tâm. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Nước Khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây đến nay được 23 năm, trong thời gian đó công ty đã trải qua nhiều biến đổi thăng trầm và vươn lên để khẳng định mình hoà nhập với nền kinh tế năng động, đồng thời bám sát nhiệm vụ và góp phần không nhỏ vào sự phát triển của ngành và ngân sách nhà nước. Công ty đã tham gia nhiều cơ hội chợ quốc tế và giành được nhiều giải thưởng về chất lượng, năm 2001 công ty đã tham gia hội chợ “hàng Việt Nam chất lượng cao” và được trao tặng huy chương vàng cho sản phẩm nước khoáng Tản Viên 1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 1.3.1 Chức năng Công ty TNHH Nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây có chức năng là sản xuất và cung ứng cho thị trường các sản phẩm nước khoáng và bia đóng chai đảm bảo các yêu cầu, tiêu chuẩn về chất lượng vệ sinh an toàn thực phẩm do nhà nước đặt ra đáp ứng nhu cầu của thị trường và thực hiện mục tiêu kinh tế của Liên đoàn lao động tỉnh Hà Tây Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh 4 Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây 1.3.2 Nhiệm vụ • Đối với công ty Tổ chức mở rộng sản xuất, không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, đáp ứng ngày càng nhiều các nhu cầu mới của xã hội. Đóng góp tích cực ngân sách của Liên Đoàn Lao Động tỉnh Hà Tây. Mở rộng liên kết với các cơ sở sản xuất kinh doanh trong và ngoài nước, tăng cường hợp tác kinh tế, ứng dụng các thành tựu khoa học kỹ thuật cao, góp phần tích cực vào việc tổ chức cải tạo sản xuất. • Về mặt xã hội Tạo công ăn việc làm cho người lao động, góp phần ổn định xã hội. Đảm bảo công bằng trong hoạt động sản xuất, không ngừng nâng cao trình độ văn hoá và nghiệp vụ nhân viên. • Nghĩa vụ đối với Nhà nước Trên cở sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tận dụng năng lực sản xuất, tự Bù đắp các chi phí, tự trang trải vốn và làm tròn nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước, với địa phương bằng cách nộp đầy đủ các khoản thuế cho Nhà nước. Đóng góp vào sự phát triển của ngành công nghiệp bia – nước giải khát cho nền kinh tế quốc dân. • Bảo vệ an toàn môi trường, an ninh chính trị Trong quá trình sản xuất luôn chú trọng đến môi trường, xử lý tốt các chất thải đảm bảo nguồn nước sạch. Tuyệt đối chấp hành đúng qui định về phòng cháy Chữa cháy, thực hiện an toàn phòng chống cháy nổ. Hoạt động sản xuất trong khuôn khổ luật pháp, hạch toán và báo cáo trung Thực theo chế độ Nhà nước quy định. Đồng thời đảm bảo an toàn trong lao động, Góp phần giữ gìn an ninh cho địa phương. 1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh 5 Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây được xếp theo chức năng, cơ cấu bộ máy của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Hình 1 : Sơ đổ tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh Của công ty TNHH Nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kỹ thuật Phòng tài vụ kế toán Phòng tiêu thụ bán hàng Phòng tổ chức hành chính Phòng kỹ thuật công nghệ Phòng cơ điện vận hành máy P h â n x ư ở n g s ả n x u ấ t n ư ớ c k h o á n g M ỏ n ư ớ c k h o á n g B a V ì P h â n x ư ở n g s ả n x u ấ t b i a 6 Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Cơ cấu tổ chức của công ty được xây dựng theo mô hình trực tuyến chức năng. * Ban Giám Đốc Chỉ đạo, quản lý, điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, kinh doanh xuất, nhập khẩu và các mặt công tác khác trong công ty. Giám đốc là người chịu trách nhiệm toàn bộ về mọi hoạt động của công ty trước UBND tỉnh. * Phòng Tổ chức hành chính tổng hợp: - Quản lý đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty, thực hiện chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội và các chế độ, chính sách khác theo quy định. - Tham mưu cho giám đốc về xây dựng, tổ chức bộ máy, chức năng nhiệm vụ của công ty và các phòng, ban. Thực hiện việc tiếp nhận, điều động, bố trí, sắp xếp, nâng lương, bổ nhiệm khen thưởng và kỷ luật theo quy định của Nhà nước. - Lập kế hoạch tiền lương và xây dựng cơ chế khoán quỹ lương hàng năm. * Phòng Kế toán tài vụ: - Thực hiện chế độ kế toán theo quy định hiện hành. - Quản lý vốn, nguồn vốn, tài sản, vật tư, hàng hóa, bảo toàn và phát triển vốn. - Hạch toán kinh doanh chính xác, phân tích hoạt động kinh doanh xuất, nhập khẩu hàng năm. - Xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm. * Phòng Tiêu thụ bán hàng: - Lập kế hoạch sản xuất, kinh doanh xuất, nhập khẩu. - Thẩm định các dự án đầu tư và theo dõi thực hiện đầu tư xây dựng cơ bản. - Tham mưu cho Giám đốc về các kế hoạch sản xuất kinh doanh và đề trình các dự án đầu tư. * Phòng kỹ thuật công nghệ là bộ phận nghiên cứu và thực hành quả lý chất lượng sản phẩm, hướng dẫn phân xưởng và từng bộ phận làm đúng quy trình công nghệ chế biến, kiểm tra chất lượng từ khâu vật tư, nguyên liệu đến hoàn thiện sản phẩm. Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh 7 Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây Bên cạnh đó, phòng kỹ thuật công nghệ còn có nhiệm vụ thực hiện công tác kiểm định chất lượng, đảm bảo hàng hoá đưa ra lưu thông đạt tiêu chuẩn kỹ thuật của ngành công nghệ thực phẩm và vệ sinh. * Phòng cơ điện, vận hành máy có nhiệm vụ quản lý và sử dụng máy móc thiết bị dây chuyền sản xuất và tiến hành công tác kiểm tra, sửa chữa, bảo dưỡng máy móc, quản lý điện năng. * Phòng tài vụ kế toán có chức năng tính giá thành sản phẩm, thanh toán, thu thập, xử lý và cung cấp thông tin về tình hình tài chính của công ty cho ban Giám đốc. * Mỏ nước khoáng Ba Vì có nhiệm vụ khai thác, sử dụng hợp lý, bảo vệ nguồn nước khai thác và môi trường, cung ứng nước để phục vụ cho sản xuất, * Phân xưởng sản xuất nước khoáng và phân xưởng sản xuất bia có nhiệm vụ sản xuất ra sản phẩm có chất lượng tốt, đạt yêu cầu của vệ sinh an toàn thực phẩm và phù hợp với nhu cầu của khách hàng. Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh 8 Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây 1.5 Kết quả kinh doanh của công ty trong 5 năm (2003-2007) Bảng1: Tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh (đơn vị : triệu đồng) Chi tiêu 2003 2004 2005 2006 2007 1. Giá trị tổng sản lượng - Bia - Nước khoáng 2812.0 3143.0 3305.0 3537.4 3820.4 4007.9 4532.9 4613.8 5187.9 5862.3 2.Doanh thu 6819.9 7675.9 7918.8 8725.3 9682.7 3. Giá vốn hàng bán 4644.1 4813.4 5140 5910.5 6176.5 4. Lãi gộp 2175.8 2862.5 2778.8 3201.6 3506.2 5. Tổng chi phí 1197.3 1235.9 1240.0 1524.3 1608.1 6. Lợi nhuận thuần trước thuế 978.5 1626.6 1538.8 1677.3 1898.1 7. Tỷ suất LNT/DT(%) 14.3 21.2 19.4 19.2 19.6 8. Khoản nộp ngân sách 274 455.4 430.9 469.6 531.5 9. Lợi nhuận thuần sau thuế 704.5 1171.2 1107.9 1207.7 1366.6 10. Tỷ suất LNST/DT(%) 10.3 15.3 14 13.8 14.1 11.Số lượng nhân viên (người) 45 48 49 50 50 12.Thu nhập bình quân(triệu đồng/người/tháng) 1 1.7 1.7 1.9 2.0 * Doanh thu bán hàng năm 2004 so với 2003 tăng lên 856 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 12.55%. Trong năm 2004 so với năm 2003, các chỉ tiêu lợi nhuận tăng lên Lãi gộp tăng 686.7 triệu đồng với tỷ lệ là 31.56% Lợi nhuận thuần trước thuế tăng rất cao 648.1 triệu đồng, tỷ lệ 66.23% như vậy, cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng phát triển mạnh mẽ, công ty đã có những chính sách, chiến lược kinh doanh hợp lý và hiệu quả Thuế thu nhập cũng tăng cao 181.5 triệu đồng, đã giúp cho doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nước. Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh 9 Quản lý vốn lưu động ở công ty TNHH Kiều Đăng Thủy nước khoáng – Bia Công Đoàn Hà Tây * Doanh thu bán hàng năm 2005 so với năm 2004 tăng 242.9 triệu đồng ứng với tỷ lệ là 3.16% Năm 2005 do có sự biến động lớn về thị trường nước giải khát nên tình hình lợi nhuận của công ty giảm mạnh. Lợi nhuận thuần trước thuế năm 2005 giảm 87.8 triệu đồng , tỷ lệ giảm 5.4% so với năm 2004. Nhưng doanh thu thuần của năm 2005 lại tăng cao hơn so với năm 2004 là 242.9 triệu đồng, với tỷ lệ là 3.16%. Nguyên nhân ở đây là do giá vốn hàng bán năm 2005 tăng khá cao so với năm 2004 là 326.6 triệu đồng, tăng cao hơn với mức độ tăng doanh thu, và chi phí của năm 2005 cũng tăng 4.1 triệu đồng so với năm 2004. Lý do cho việc giá vốn hàng bán và chi phí tăng là năm 2005 có sự biến động về thị trường, môi trường kinh doanh không ổn đinh, giá cả hàng hoá thì leo thang, sức ép về giá của các nhà cung ứng nguyên vật liệu tăng, và có nhiều đối thủ cạnh tranh lớn tham gia vào thị trường, nhưng công ty vẫn phải bán sản phẩm với giá cũ. * Doanh thu bán hàng năm 2006 so với năm 2005 đã được cải thiện đáng kể so với năm 2005 với tỷ lệ tăng là 10.18% ứng với 806.5 triệu đồng điều này chứng tỏ công ty đã đi vào ổn định. Năm 2006 tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đã được ổn định vì thế lợi nhuận thuần trước thuế năm 2006 đã tăng cao so với năm 2005 là 138.5 triệu đồng ứng với tỷ lệ 9%. Nhưng tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 lại giảm 0.2% vậy Công ty đang phát triển chứ chưa thực sự phát triển mạnh * Doanh thu bán hàng năm 2007 là 9682.7 triệu đồng, tăng so với năm 2006 là 957.4 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 11%. Giá vốn hàng bán năm 2007 tăng so với năm 2006 là 266 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng là 4.5% Lớp: K7 – Khoa Quản Trị Kinh Doanh 10 . sách, chiến lược kinh doanh hợp lý và hiệu quả Thuế thu nhập cũng tăng cao 181. 5 triệu đồng, đã giúp cho doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nước.
