Đang tải... (xem toàn văn)
Häc tËp vµ trau dåi kiÕn thøc lu«n lµ hµnh trang cÇn thiÕt cho mçi ngêi khi bíc vµo cuéc sèng. §ã lµ ®iÒu kiÖn cÇn vµ ®ñ ë bÊt k× x• héi nµo nhÊt lµ trong thêi k× ®Êt níc ta bíc vµo thêi k× héi nhËp kinh tÕ quèc tÕ. Sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ ViÖt Nam ®ang trë thµnh mét bé phËn kh«ng thÓ t¸ch rêi cña nÒn kinh tÕ thÕ giíi. VÞ thÕ nÒn kinh tÕ níc ta ngµy ®îc n©ng cao ®Ó n¾m b¾t vµ tiÕp cËn ®îc sù biÕn ®éng cña nÒn kinh tÕ héi nhËp Èn chøa trong ®ã sù c¹nh tranh gay g¾t, sù ganh ®ua, khoa häc kü thuËt hiÖn ®¹i nªn ®ßi hái ph¶i ®µo t¹o tay nghÒ v÷ng ch¾c, n¾m b¾t ®îc c¸i míi, c¸i hiÖn ®¹i. Cã nh vËy míi ®¸p øng ®îc môc tiªu c«ng nghiÖp hãa hiÖn ®¹i hãa ®Êt níc. Theo ph¬ng tr©m ®µo t¹o: “Häc ®i ®«i víi hµnh, lý thuyÕt g¾n víi víi tiÔn”. §îc sù ®ång ý, nhÊt trÝ cña Ban gi¸m hiÖu nhµ trêng, khoa Kế toán kiểm toán Trường Đại Học Thương Mại vµ ban l•nh ®¹o c«ng ty. Em ®• ®îc vÒ thùc tËp t¹i Công ty cổ phần kiến trúc xây dựng phát triển số 1. Thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty víi em kh«ng ph¶i lµ mét thêi gian dµi nhng l¹i cã ý nghÜa v« cïng to lín. §©y lµ mét điÒu kiÖn tèt ®Ó em cñng cè kiÕn thøc thÇy c« trang bÞ trªn trêng líp, ®ång thêi gióp em häc hái kinh nghiÖm lµm viÖc cña c¸c thÕ hÖ tríc, ®Ó trau dåi kiÕn thøc b¶n th©n, n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n. T¹o nÒn mãng v÷ng ch¾c cho qu¸ tr×nh häc tËp còng nh qu¸ tr×nh c«ng t¸c cña em sau nµy. V× vËy em rÊt mong ®îc sù ®ãng gãp ý kiÕn cña thÇy c« trong khoa vµ toµn thÓ c¸c anh chÞ phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®Ó việc làm khoá luận tốt nghiệp của em được hoàn thiện và đầy đủ.
Bỏo cỏo thc tõp tng hp Trng i hc thng mi LI M U Học tập và trau dồi kiến thức luôn là hành trang cần thiết cho mỗi ngời khi b- ớc vào cuộc sống. Đó là điều kiện cần và đủ ở bất kì xã hội nào nhất là trong thời kì đất nớc ta bớc vào thời kì hội nhập kinh tế quốc tế. Sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam đang trở thành một bộ phận không thể tách rời của nền kinh tế thế giới. Vị thế nền kinh tế nớc ta ngày đợc nâng cao để nắm bắt và tiếp cận đợc sự biến động của nền kinh tế hội nhập ẩn chứa trong đó sự cạnh tranh gay gắt, sự ganh đua, khoa học kỹ thuật hiện đại nên đòi hỏi phải đào tạo tay nghề vững chắc, nắm bắt đợc cái mới, cái hiện đại. Có nh vậy mới đáp ứng đợc mục tiêu công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nớc. Theo phơng trâm đào tạo: Học đi đôi với hành, lý thuyết gắn với với tiễn. Đợc sự đồng ý, nhất trí của Ban giám hiệu nhà trờng, khoa K toỏn kim toỏn Trng i Hc Thng Mi và ban lãnh đạo công ty. Em đã đợc về thực tập tại Cụng ty c phn kin trỳc xõy dng phỏt trin s 1. Thời gian thực tập tại công ty với em không phải là một thời gian dài nhng lại có ý nghĩa vô cùng to lớn. Đây là một iều kiện tốt để em củng cố kiến thức thầy cô trang bị trên trờng lớp, đồng thời giúp em học hỏi kinh nghiệm làm việc của các thế hệ trớc, để trau dồi kiến thức bản thân, nâng cao trình độ chuyên môn. Tạo nền móng vững chắc cho quá trình học tập cũng nh quá trình công tác của em sau này. Vì vậy em rất mong đợc sự đóng góp ý kiến của thầy cô trong khoa và toàn thể các anh chị phòng kế toán của công ty để vic lm khoỏ lun tt nghip ca em c hon thin v y . Ni dung bỏo cỏo gm 4 phn sau: I. Tng quan v Cụng ty c phn kin trỳc xõy dng phỏt trin s 1 II. T chc cụng tỏc k toỏn, ti chớnh, phõn tớch kinh t ti cụng ty c III. ỏnh giỏ khỏi quỏt cụng tỏc k toỏn, phõn tớch kinh t v ti chớnh ca n v IV. nh hng ti khúa lun tt nghip H Ni, ngy 15/04/2012 Sinh viên Trnh Hng Nhung SV: Trnh Hng Nhung Lp: K6HK5 1 Báo cáo thực tâp tổng hợp Trường đại học thương mại I. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1 Quá trình hình thành và phát triển chủ đơn vị. - Tên công ty: Công ty cổ phần kiến trúc xây dựng phát triển số 1. - Tên viết tắt: AUA.JSC - Địa chỉ: Số nhà 42, phố Hoàng Ngân, phường Trung Hoà - Cầu Giấy - Ha Noi City - Vietnam - Mã số thuế: 101404369 - Giấy phép kinh doanh số 0103020198 - Tài khoản mở tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô - Số tài khoản: 125.10000186006 - Số điện thoại: 042.2423468 Fax: 043.7263422 - Quá trình hình thành và phát triển chủa đơn vị. Công ty CP Kiến trúc - Xây dựng phát triển số 1 hoạt động theo các quy định của luật Nhà nước Cộng Hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, thực hiện chế độ hạch toán kinh doanh độc lập, tự chủ về tài chính. Và kể từ khi bắt đầu hoạt động cho đến nay, doanh nghiệp luôn kinh doanh có lợi nhuận. Mục tiêu và tôn chỉ hoạt động của Công ty là luôn cung cấp cho khách hàng những dịch vụ chuyên nghiệp đạt trình độ quốc tế. Vì vậy, Công ty luôn đặc biệt quan tâm đến việc nâng cao chất lượng các dịch vụ của mình, thông qua việc xây dựng hệ thống kiểm tra và giám sát chất lượng chặt chẽ, thường xuyên tổ chức các khoá học nâng cao trình độ cho đội ngũ kiến trúc sư, kỹ sư, kỹ thuật viên . Bên cạnh đó, Công ty cũng tạo điều kiện cho các cán bộ, nhân viên được tiếp cận với những công nghệ mới nhất trong lĩnh vực thiết kế, xây dựng . đang được sử dụng phổ biến trong và ngoài nước. Với đội ngũ các cán bộ chủ chốt, chuyên viên kỹ thuật nhiều kinh nghiệm nên Công ty CP Kiến trúc - Xây dựng phát triển số 1 đã là một đối tác tin cậy của nhiều đơn vị Nhà nước, các nhà đầu tư lớn. Điều đó được thể hiện qua các công trình mà Công ty trực tiếp thực hiện thông qua các hợp đồng đã ký kết với khách hàng hoặc những công trình mà cán bộ, công nhân viên của Công ty đã và đang tham gia thiết kế và thi công. Công ty luôn đảm bảo cho khách hàng những giải pháp kỹ thuật tổng thể có chất lượng cao để giải quyết những vấn đề nảy sinh của khách hàng một cách nhanh chóng và tinh tế nhất. Công ty CP Kiến trúc - Xây dựng phát triển số 1 cam kết giúp khách hàng đạt được các mục tiêu đàu tư của mình trong suốt chu kỳ sống của dự án và cộng tác với tất cả các nhà đầu tư, cho dù đó là các cơ quan chính phủ, trung ương, địa phương, tư nhân hay là các nhà tài trợ đang khuyến khích cho các chương trình viện trợ. SV: Trịnh Hồng Nhung Lớp: K6HK5 2 Báo cáo thực tâp tổng hợp Trường đại học thương mại - Một số công trình đã được công ty thiết kế thi công: (xem phụ lục 1) Theo quyết định thành lập của công ty, lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty là: - Quy hoạch, thiết kế kiến trúc công trình; - Thiết kế tổng mặt bằng kiến trúc nội, ngoại thất: đối với công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp; - Tư vấn giám sát thi công xây dựng và hoàn thiện công trình dân dụng, công nghiệp; - Thiết kế kết cấu: công trình dân dụng, công nghiệp; - Tư vấn thẩm định thiết kế và tổng dự toán các công trình xây dựng; - Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi và cầu đường loại vừa và nhỏ, xây dựng các công trình hạ tầng kỹ thuật, công trình điện và trạm biến áp đến 35KV; - Lập dự án đầu tư xây dựng, triển khai các dự án quy hoạch vừa và nhỏ; - San lấp mặt bằng; - Tư vấn đầu tư và quản lý dự án công trình xây dựng, lựa chọn nhà thầu xây dựng (không bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính) ; - Thi công, tu bổ, tôn tạo, phục hồi các di tích lịch sử, văn hoá, danh lam thắng cảnh 1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: - Chức năng hoạt động: Công ty là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập, có con dấu riêng và được mở tài khoản giao dịch tại ngân hàng. Chấp hành nghiêm chỉnh các chính sách của Đảng và Nhà nước, các quy định của Bộ, ngành… Ngoài ra chịu sự quản lý hành chính, an ninh của UBND các cấp tại nơi đặt trụ sở. - Nhiệm vụ của công ty Công ty có nhiệm vụ tổ chức xuất kinh doanh đúng ngành nghề đăng kí, Theo đúng quy chế hoạt động của công ty, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật. Mở rộng quan hệ thị trường, tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh các mặt hàng theo đúng giấy phép kinh doanh của công ty. Tổ chức thực hiện tốt các nghiệp vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ hạch toán, chế độ kế toán, thực hiện đúng nguyên tắc lập báo cáo và chịu sự quản lý của cơ quan ban ngành có chức năng. - Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty SV: Trịnh Hồng Nhung Lớp: K6HK5 3 Báo cáo thực tâp tổng hợp Trường đại học thương mại Công ty CP Kiến trúc – Xây dựng phát triển số 1 sau khi ký kết hợp đồng với nhà đầu tư sẽ lập kế hoạch tổ chức thi công, thiết kế và triển khai thi công công trình. Sau khi công trình được hoàn thành, Công ty tiến hành nghiệm thu, quyết toán, bàn giao công trình và thanh lý hợp đồng. Cuối cùng sẽ đánh giá, tổng hợp công tác đã thực hiện và lưu trữ hồ sơ để giải quyết các vấn đề nảy sinh trong tương lai. 1.3. Đặc điểm tổ chức quẩn lý của công ty. Sơ đồ bộ máy quản lý (Xem phụ lục 2) Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận - Hội đồng cổ đông: theo Luật doanh nghiệp và Điều lệ công ty, là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty. Hội đồng cổ đông quyết định tổ chức lại và giải thể công ty, bổ nhiện, miễn nhiệm thành viên Hội đồng quản trị. - Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát Giám đốc và những người quản lý khác - Ban Giám đốc: bao gồm Giám đốc và các Phó giám đốc, do Hội đồng quản trị quyết định bổ nhiệm, miễm nhiệm. Giám đốc là người đại diện theo Pháp luật của công ty và là người điều hành cao nhất mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty. Cơ cấu Ban Giám đốc hiện tại gồm 1 Giám đốc và 2 Phó giám đốc. - Phòng Tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp Giám đốc thực hiện chính sách của Nhà nước đối với người lao động như: tiền lương, bảo hiểm, công đoàn .; chỉ đạo công tác quản trị hành chính, thanh tra nghiên cứu, đánh giá năng lực cán bộ, đề xuất với Giám đốc điều động, đề bạt cán bộ phù hợp với năng lực và trình độ của từng nhân viên; giải đáp những thắc mắc, mâu thuẫn của người lao động. - Phòng Tài chính kế toán: có nhiệm vụ ghi chép phản ánh toàn bộ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cũng như việc sử dụng hiệu quả nguồn vốn, lao động vật tư, thiết bị. Giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán kế toán, các chỉ tiêu kinh tế tài chính theo quy định của pháp luật. Lập báo cáo tổng hợp, xác định kết quả kinh doanh và hiệu quả kinh tế của công ty. - Phòng Kế hoạch kỹ thuật: có nhiệm vụ tìm kiếm và khai thác các dự án, lập phương án tổ chức thi công, sau khi phương án được duyệt thì hướng dẫn cho các bộ phận thi công thực hiện; lập dự toán theo khối lượng và hồ sơ thanh quyết toán khối lượng công trình. Sau khi công trình được bàn giao sẽ đánh giá kết quả công việc đã thực hiện. - Phòng Kỹ thuật thi công: sau khi kế hoạch tổ chức thi công được lập, phòng Kỹ thuật thi công có nhiệm vụ triển khai công tác thiết kế và thi công công trình; xây dựng các quy trình kỹ thuật và hướng dẫn giám sát việc thực hiện các quy trình quy phạm kỹ thuật đối với bộ phận thi công; theo dõi tiến độ thi công và điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế; đảm bảo chất lượng công trình. - Phòng Vật tư - Thiết bị công nghệ: thực hiện việc tiếp nhận, kiểm kê, bảo quản vật tư, trang thiết bị. Cung cấp thông tin kịp thời, chính xác về tình hình xuất nhập tồn vật tư, trang thiết bị. SV: Trịnh Hồng Nhung Lớp: K6HK5 4 Báo cáo thực tâp tổng hợp Trường đại học thương mại 1.4. Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị: B¶ng 1: B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh (N¨m 2011) Ngêi nép thuÕ: Công ty cổ phần kiến trúc xây dựng phát triển số 1 Địa chỉ: số 42, phố Hoàng Ngân, phường Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội Giám đốc: Nguyễn Ngọc Long Quận/ huyện: Cầu Giấy – Hà Nội Mã số thuế: 101404369 Số điện thoại: 042.2423468 Đơn vị tính: VNĐ. Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 16,602,567,51 4 11,066,856,32 7 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 16,602,567,51 4 11,066,856,32 7 4. Giá vốn hàng bán 11 15,609,433,50 9 10,392,036,74 2 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 993,134,00 5 674,819,58 5 6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 3,698,47 5 1,852,77 4 7. Chi phí hoạt động tài chính. 22 Trong đó: chi phí lãi vay. 23 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp. 24 899,693,41 7 603,492,47 6 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh(30=20+21-22-24) 30 97,139,06 3 73,179,88 3 10. Thu nhập khác. 31 11. Chi phí khác. 32 12. Lợi nhuận khác. 40 SV: Trịnh Hồng Nhung Lớp: K6HK5 5 Báo cáo thực tâp tổng hợp Trường đại học thương mại 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế(50=30+40) 50 97,139,06 3 73,179,88 3 14. chi phí thuế TNDN 51 24,284,76 6 18.294.971 15. Lợi Nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 60 72,854,29 7 54.884.912 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) NhËn xÐt: Nhận xét: Với việc thường xuyên cải tiến các trang thiết bị tiên tiến, nâng cao tay nghề cho người lao động, công ty đã cung cấp nhiều dịch vụ chất lượng tốt, đáp ứng được nhu cầu xã hội. Công ty đã có những bước chuyển biến rõ rệt giữa năm 2011 so với năm 2010 như sau: - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2011 so với năm 2010 tăng đáng kể là 5.535.711.190 ĐVN tương ứng tăng 1,5%. Đây là một con số khá lớn đánh giá mức hoạt động của công ty trong vòng 1 năm đã mang lại lợi nhuận rất cao. Con số này cũng đã phản ánh quá trình cung cấp dịch vụ của công ty khá thuận tiện mang lại lợi nhuận cao. - Chính việc đa dạng các lĩnh vực kinh doanh, nâng chất lượng cao chất lượng dịc vụ nên các khoản giảm trừ doanh thu sang năm nay không còn như những năm trước. Từ đây giảm được một phần chi phí cho công ty và mang số vốn này đầu tư mang lại mức doanh thu thuần là 5.535.711.190 ĐVN tương ứng 1,5% so với năm 2010. Đồng thời làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng 318.314.420 ĐVN tương ứng tăng 1.47% so với năm 2010. - Mặt khác doanh thu từ hoạt động tài chính của năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.845.701 ĐVN tương ứng đạt 1,99%. Nhưng các khoản chi phí liên quan như chi phí quản lý kinh doanh năm 2011 so với năm 2010 tăng 296.200.941 ĐVN tương ứng tăng 1,49%. Tuy các khoản chi phí này tăng nhưng doanh thu của công ty vẫn đạt mức cao hơn so với năm 2010. Bên cạnh đó lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh SV: Trịnh Hồng Nhung Lớp: K6HK5 6 Báo cáo thực tâp tổng hợp Trường đại học thương mại doanh của năm 2011 so với năm 2010 là 23.959.180 ĐVN tương ứng 1,33%. Hầu hết các khoản thu của doanh nghiệp đều đạt mức cao giúp ổn định vốn cho kinh doanh. - Doanh thu từ hoạt động kinh doanh và tiêu thụ trước khi nộp thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng 23.959.180 ĐVN tương ứng tăng 1,33%. Sau khi trừ đi khoản thu nhập chịu thuế thì công ty đã đem về mức lợi nhuận khá cao so với năm 2010 là 17.969.385 ĐVN tương ứng tăng 1,33%. Như vậy, doanh thu công ty đạt được là rất lớn so với các năm trước đây chứng tỏ một điều công ty đã đầu tư công nghệ hiện đại, nâng cao trình độ chuyên môn của công nhân viên góp phần năng cao đời sống cho người lao động. II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị. - Sơ đồ bộ máy kế toán tại đơn vị: ( xem phụ lục 3) - Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng chức danh - Kế toán trưởng: là người trực tiếp giúp việc cho giám đốc về chuyên môn, phổ biến chủ trương và chỉ đạo công tác chuyên môn của bộ phận kế toán, chịu trách nhiệm trước cấp trên về chấp hành luật pháp, thể lệ chế độ tài chính hiện hành. Là SV: Trịnh Hồng Nhung Lớp: K6HK5 7 Bỏo cỏo thc tõp tng hp Trng i hc thng mi ngi kim tra tỡnh hỡnh hch toỏn, tỡnh hỡnh s dng vn cú hiu qu cung cp cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh mt cỏch kp thi v ton din ban giỏm c ra quyt nh v qun lý cựng giỏm c tham gia ký kt hp ng kinh t. Ti cụng ty k toỏn trng bao quỏt chung v tham mu cho giỏm c v vic s dng ch qun lý ca nh nc ban hnh sao cho phự hp vi tỡnh hỡnh ca cụng ty. - K toỏn vn bng tin: phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi cỏc khon thu chi v tỡnh hỡnh tng gim tha thiu ca tng loi vún bng tin. - K toỏn ti sn c nh: cú nhim v theo dừi v nguyờn giỏ TSC, giỏ tr khu hao, giỏ tr cũn li ca TSC; theo dừi tỡnh hỡnh tng gim TSC ca cụng ty. - K toỏn vt t: cú nhim v theo dừi tỡnh hỡnh xut nhp tn kho vt t ca cụng ty. - K toỏn tin lng: cú nhim v theo dừi vic thu chi hng thỏng, phõn tớch vic s dng lao ng v nh mc lao ng. Hng thỏng cn c vo bng chm cụng, cỏc chng t liờn quan, phiu bo him xó hi, ngh phộp kt toỏn lp bng thanh toỏn tin lng v thanh toỏn bo him xó hi. - K toỏn giỏ thnh: phn ỏnh ton b chi phớ thc t phỏt sinh v tớnh toỏn tng hp hp lý giỏ thnh tng cụng trỡnh m doanh nghip ó thc hin. - Th qu: l ngi nm gi tin mt ca cụng ty, m nhim nhp xut tin trờn c s phiu thu, phiu chi hp phỏp v hp l. - Chớnh sỏch k toỏn ti doanh nghip : Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tr- ởng bộ t i ch ớnh. - K k toỏn nm :bt u t ngy 01/01 n ngy 31/12. - n v tin t s dng : Vit Nam ng (VN) - Ch k toỏn ỏp dng; Ch kờ toỏn doanh nghip Vit Nam. - Hỡnh thc s sỏch k toỏn ỏp dng: hỡnh thc chng t ghi s. - Phng phỏp kờ khai v tỡnh thu GTGT: theo phng phỏp khu tr. - Phng phỏp khu hao ti sn c nh: theo phng phỏp ng thng - Phng phỏp k toỏn hng tn kho: theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn. - Phng phỏp tớnh giỏ hng tn kho: theo phng phỏp tớnh giỏ ớch danh 2.1.2 T chc h thng thụng tin k toỏn. - T chc thụng tin chng t k toỏn H thng chng t gm: SV: Trnh Hng Nhung Lp: K6HK5 8 Báo cáo thực tâp tổng hợp Trường đại học thương mại + Chứng từ tiền gồm: Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng. + Chứng từ TSCĐ gồm: Biên bản kiểm kê TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản bàn giao TSCĐ. + Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. + Chứng từ bán hàng: Hoá đơn bán hàng, hoá đơn thuế GTGT + Chứng từ lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán lương. - Trình tự ghi sổ và Sổ chứng từ ghi sổ: (xem phụ lục 5, 6) - Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán trong doanh nghiệp. Công ty cổ phần kiến trúc xây dựng phát triển số 1 vận dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp. NV1, Ngày 16/03/2012, công ty nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng, số tiền 22.750.000 VND, ( Giấy nộp tiền mặt số 0015) Kế toán định khoản: Nợ TK 112 : 22.750.000, đồng Có TK 111 : 22.750.000, đồng NV2, Ngày 16/03/2012, công ty thanh toán tiền nợ cho công ty CP xuất nhập khẩu & xây dựng Nam Á là 28.750.000 VND, bằng tiền gửi ngân hàng. ( Ủy nhiệm chi số 0017) NV3, Ngày 05/08/2010, công ty mua 1 máy photococy cho bộ phận văn phòng, giá mua là 17.950.000 đồng, thuế suất là 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán định khoản: Nợ TK 211 : 17.950.000, đồng Nợ TK 133(2): 1.795.000, đồng Có TK 111 : 19.745.000, đồng NV4, Ngày 31/12/2011, nhập kho 3500 viên gạch xây 2 lỗ A1 nhạt, đơn giá 810 đồng/01viên, thuế GTGT 10%. Tổng giá thanh toán là 3.118.500 đồng. Công ty thanh toán bằng tiền mặt. (Hóa đơn GTGT ký hiệu: AA/11P, số 0006826). Kế toán ghi: Nợ TK 152 :2.835.000, đồng Nợ TK 133(1): 283.500, đồng SV: Trịnh Hồng Nhung Lớp: K6HK5 9 Báo cáo thực tâp tổng hợp Trường đại học thương mại Có TK 112 :, 3.118.500 đồng NV5, Căn cứ vào bảng thanh toán lương tháng 12/2011 Kế toán ghi: - Phản ánh tiền lương của nhân viên văn phòng: Nợ TK 642 : 52.550.000, đồng Có TK 334 : 52.550.000, đồng - Phán ánh tiền lương của nhân viên bộ phận thiết kế: Nợ TK 154(3): 113.200.000, đồng Có TK 334 : 113.200.000, đồng - Phản ánh tiền lương, tiền công của nhân viên bộ phận thi công: Nợ TK 154(1): 315.600.000, đồng Có TK 334 : 315.600.000, đồng - Trích BHXH, BHYT của nhân viên văn phòng và bộ phận thiết kế vào chi phí SXKD: Nợ TK 642 : 34.807.500, đồng Có TK 338 : 34.807.500, đồng Chi tiết: Có TK 338(3): 29.835.000, đồng Có TK 338.4) : 4.972.500, đồng - Khấu trừ vào lương của người lao động: Nợ TK 334 : 15.746.250, đồng Có TK 338 : 15.746.250, đồng Chi tiết: Có TK 338(3): 13.260.000, đồng (8%) Có TK 338(4): 2.486.250, đồng (1,5%) -Tổ chức hệ thống sổ kế toán tại đơn vị. Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật kí chung, Tất cả chứng từ như hóa đơn, phiếu nhập phải được vào sổ trên phần mềm quản lý (với đầy đủ nội dung: tên hàng, số lượng, đơn vị tính, đơn giá, thành tiền, tên khách hàng, nhà cung cấp, địa chỉ, mã số thuế, số hóa đơn, chứng từ và các yêu cầu khác như hạn dùng, lô sản xuất, quy cách…). Trường hợp hóa đơn, phiếu nhập vì lý do nào đó chưa vào ngay được thì sau đó phải được vào đầy đủ, cập nhật kịp thời. Hằng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, SV: Trịnh Hồng Nhung Lớp: K6HK5 10