VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM -Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 110/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 28 tháng 07 năm 2015 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG LĨNH VỰC THUẾ Căn Luật Giao dịch điện tử ngày 29 tháng 11 năm 2005; Căn Luật Công nghệ thông tin ngày 29 tháng 06 năm 2006; Căn Luật Quản lý thuế ngày 29/11/2006; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế ngày 20/11/2012; Luật số 71/2014/QH13 Sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế ngày 26/11/2014 văn hướng dẫn; Căn Nghị định số 27/2007/NĐ-CP ngày 23/02/2007 Chính phủ quy định giao dịch điện tử hoạt động tài chính; Căn Nghị định số 26/2007/NĐ-CP ngày 15/2/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Giao dịch điện tử chữ ký số dịch vụ chứng thực chữ ký số; Nghị định số 106/2011/NĐ-CP ngày 23/11/ 2011 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 26/2007/NĐ-CP Chính phủ ngày 15/02/2007; Nghị định số 170/2013/NĐ-CP ngày 13/11/2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 26/2007/NĐ-CP ngày 15/02/2007 Chính phủ Nghị định số 106/2011/NĐ-CP ngày 23/11/2011 Chính phủ; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thông tư hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế sau: Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn về: a) Thực thủ tục hành thuế theo quy định Luật Quản lý thuế phương thức giao dịch điện tử bao gồm: đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế tiếp nhận hồ sơ, văn khác người nộp thuế gửi đến quan thuế phương thức điện tử b) Cung cấp dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế phương thức điện tử bao gồm: tra cứu thông tin người nộp thuế, gửi thông báo quan thuế người nộp thuế c)Tiêu chí lựa chọn, thủ tục, trình tự ký thỏa thuận với tổ chức cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế; thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Thông tư không điều chỉnh việc thực giao dịch điện tử thuế hàng hóa khâu xuất khẩu, nhập quan Hải quan VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Điều Đối tượng áp dụng Người nộp thuế theo quy định Điều Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Tổ chức cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế 3.Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế Cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan việc người nộp thuế thực giao dịch với quan thuế phương thức điện tử Điều Giải thích từ ngữ Giao dịch điện tử lĩnh vực thuế việc thực thủ tục hành thuế theo quy định Luật Quản lý thuế, cung cấp dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế phương thức điện tử theo quy định khoản 1, Điều Thông tư Chứng từ điện tử lĩnh vực thuế thông tin tạo ra, gửi đi, nhận lưu trữ phương thức điện tử để thực thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hồn thuế tra cứu thơng tin người nộp thuế, thông báo quan thuế người nộp thuế Chứng từ điện tử có giá trị pháp lý chứng từ giấy Mã giao dịch điện tử dãy ký tự tạo theo nguyên tắc thống để ghi nhận chứng từ điện tử lĩnh vực thuế Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế.Mã giao dịch điện tử để nhận biết, xác định, tra cứu theo chứng từ điện tử lĩnh vực thuế,được Tổng cục Thuế quản lý thống phạm vi toàn quốc Tài khoản giao dịch thuế điện tử tên mật cấp cho người nộp thuế để đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuếkhi thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế tra cứu hồ sơ, chứng từ, thông báo nhận/gửi quan thuế người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Mã xác thực giao dịch điện tử mật dùng lần sử dụng người nộp thuế cá nhân (trường hợp chưa cấp chứng thư số) thực giao dịch điện tử Mật gửi từ Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuếqua “tin nhắn”đến số điện thoại địa thư điện tử người nộp thuế đăng ký với quan thuế Dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế (sau gọi dịch vụ T-VAN) dịch vụ truyền, nhận, lưu trữ, phục hồi thông điệp liệu điện tử thuế người nộp thuế quan thuế để thực giao dịch phương thức điện tử Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN: tổ chức hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin Tổng cục Thuế ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tổ chức tín dụng khác thành lập hoạt động theo Luật tổ chức tín dụng Cổng thơng tin điện tử Tổng cục Thuế: điểm truy cập tập trung, tích hợp thông tin theo quy định khoản 1, Điều Thông tư phương thức giao dịch điện tử với quan thuế tảng Web Điều Nguyên tắc giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Việc thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải tuân theo nguyên tắc rõ ràng, cơng bằng, trung thực, an tồn, hiệu phù hợp với quy định Luật Giao dịch điện tử VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Người nộp thuế thực khai thuế điện tử phải thực giao dịch khác với quan thuế theo phạm vi quy định khoản 1, Điều Thông tư phương thức điện tử, trừ trường hợp quy định Điều Thông tư Người nộp thuế, quan thuế, tổ chức, cá nhân khác có liên quan hồn thành việc thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế theo quy định Thơng tư khơng phải thực phương thức giao dịch khác công nhận hoàn thành thủ tục thuế tương ứng theo quy định Luật Quản lý thuế Mọi thông báo quan thuế từ Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế gửi đến địa thư điện tử số điện thoại người nộp thuế đăng ký với quan thuế, đồng thời lưu trữ Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Người nộp thuế tra cứu thơng báo qua tài khoản giao dịch thuế điện tử mã giao dịch điện tử Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế cấp cho người nộp thuế Điều Điều kiện thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Người nộp thuế thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải đảm bảo điều kiện sau: Có chứng thư số hiệu lực tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp quan nhà nước có thẩm quyền cấp, quan nhà nước có thẩm quyền cơng nhận, trừ số trường hợp sau: a) Người nộp thuế cá nhân sử dụng mã xác thực giao dịch điện tử trường hợp chưa cấp chứng thư số b) Người nộp thuế thực đăng ký thuế cấp mã số thuế theo quy định Điều 19 Thông tư c) Người nộp thuế thực thủ tục nộp thuế điện tử giao dịch với ngân hàng thơng qua hình thức tốn điện tử (Internet, Mobile, ATM, POS hình thức tốn điện tử khác) mà ngân hàng có quy định khác Có khả truy cập sử dụng mạng Internet; có địa thư điện tử, có số điện thoại di động(đối với cá nhân chưa cấp chứng thư số) đăng ký sử dụng để giao dịch với quan thuế (trừ trường hợp người nộp thuế thực thủ tục nộp thuế điện tử qua hình thức nộp thuế điện tử với ngân hàng mà ngân hàng có quy định khác) Người nộp thuế đăng ký nhiều chứng thư số cho nhiều thủ tục hành thuế; đăng ký nhiều tài khoản ngân hàng để thực nộp thuế điện tử; đăng ký số điện thoại di động để nhận mã xác thực giao dịch điện tử qua “tin nhắn”; đăng ký địa thư điện tử thức để nhận tất thơng báo q trình thực giao dịch điện tử với quan thuế Ngoài ra, với thủ tục hành thuế người nộp thuế đăng ký thêm địa thư điện tử Điều Sử dụng chữ ký số mã xác thực giao dịch điện tử Người nộp thuế thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế với quan thuế phải sử dụng chữ ký số ký chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp quan nhà nước có thẩm quyền cấp, quan nhà nước có thẩm quyền cơng nhận Người nộp thuế ký hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế với đại lý thuế đại lý thuế sử dụng chứng thư số đại lý thuế để ký chứng từ điện tử người nộp thuế giao dịch với quan thuế phương thức điện tử Người nộp thuế cá nhân thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế với quan thuế chưa VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí cấp chứng thư số sử dụng mã xác thực giao dịch điện tử hệ thống quan thuế hệ thống quan có liên quan đến giao dịch điện tử cấp Cơ quan thuế, tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, ngân hàng thực giao dịch điện tử theo quy định Thông tư phải sử dụng chữ ký số ký chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp quan nhà nước có thẩm quyền cấp,cơ quan nhà nước có thẩm quyền cơng nhận Việc sử dụng chữ ký số mã xác thực giao dịch điện tử gọi chung ký điện tử Điều Chứng từ điện tử Chứng từ điện tử gồm: a) Hồ sơ thuế điện tử: hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế, hồ sơ hoàn thuế hồ sơ, báo cáo khác thuế dạng điện tử quy định Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn Luật Quản lý thuế b) Chứng từ nộp thuế điện tử: giấy nộp tiền chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo quy định Bộ Tài dạng điện tử, trừ trường hợp nộp thuế qua hình thức nộp thuế điện tử ngân hàng c) Các văn bản, thông báo khác quan thuế, người nộp thuế dạng điện tử Các chứng từ điện tử theo quy định khoản phải ký điện tử theo quy định Điều Thông tư Trường hợp hồ sơ thuế điện tử có tài liệu kèm theo dạng chứng từ giấy phải chuyển đổi sang dạng điện tử theo quy định Luật Giao dịch điện tử gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Chứng từ điện tử theo quy định Thơng tư có giá trị hồ sơ, chứng từ, thông báo văn giấy Khi cần thiết phải chuyển đổi chứng từ điện tử sang chứng từ giấy theo quy định Luật Giao dịch điện tử thực qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, trừ trường hợp nộp thuế điện tử thực theo quy định liên quan đến thu nộp ngân sách nhà nước Trường hợp quan, tổ chức kết nối thông tin với quan thuế phải sử dụng chứng từ điện tử trình thực giao dịch với quan thuế; sử dụng chứng từ điện tử quan thuế cung cấp để giải thủ tục hành cho người nộp thuế, khơng yêu cầu người nộp thuế nộp chứng từ giấy Điều Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử Người nộp thuế thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế 24 ngày ngày tuần, bao gồm ngày nghỉ, ngày lễ ngày Tết Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử thời điểm ghi thông báo xác nhận nộp hồ sơ thuế điện tử (theo mẫu số 01/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) quan thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN (trường hợp sử dụng dịch vụ T-VAN) Thông báo xác nhận nộp hồ sơ thuế điện tử để quan thuế tính thời gian nộp hồ sơ thuế theo quy định Luật Quản lý thuế xử lý hành vi chậm nộp, không nộp hồ sơ thuế người nộp thuế Cơ quan thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN gửi thông báo xác nhận nộp hồ sơ thuế điện tử lý không nhận hồ sơ thuế điện tử đến người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế chậm 15 phút sau nhận hồ sơ thuế điện tử người nộp thuế VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Ngày nộp thuế điện tử ngày người nộp thuế người nộp thay thực giao dịch trích tiền từ tài khoản ngân hàng để nộp thuế ngân hàng phục vụ người nộp thuế ngân hàng phục vụ người nộp thay xác nhận giao dịch nộp thuế thành công Cơ quan thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN gửi thông báo xác nhận nộp thuế điện tử (theo mẫu số 05/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) đến người nộp thuế chậm 15 phút sau nhận thông báo từ ngân hàng xác nhận nộp thuế thành công lý nộp thuế điện tử không thành công, trừ trường hợp nộp thuế điện tử qua hình thức toán điện tử ngân hàng Cơ quan thuế thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử ghi thông báo gửi qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để lập biên xử phạt vi phạm hành hành vi chậm nộp hồ sơ thuế người nộp thuế (đối với trường hợp phải lập biên theo quy định) gửi cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Trường hợp thời hạn 03 (ba) ngày làm việc, người nộp thuế khơng có phản hồi, quan thuế thực ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành theo quy định Trường hợp người nộp thuế không nộp hồ sơ khai thuế, quan thuế thông tin tiếp nhận nộp hồ sơ thuế điện tử thông báo đôn đốc nộp hồ sơ khai thuế gửi cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế để lập biên xử phạt vi phạm hành hành vi khơng nộp hồ sơ khai thuế người nộp thuế, gửi cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, đồng thời, gửi qua đường bưu để thực thủ tục xử phạt vi phạm hành hành vi không nộp hồ sơ khai thuế theo quy định Căn vào thời gian xác nhận nộp thuế điện tử ghi thông báo gửi quaCổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế xác nhận nộp thuế ngân hàng ghi Chứng từ nộp thuế điện tử, quan thuế thực tính tiền chậm nộp theo quy định Điều Xử lý cố trình thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Trường hợp gặp cố trình thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế lỗi hệ thống hạ tầng kỹ thuật người nộp thuế người nộp thuế phải tự khắc phục cố Trường hợp không khắc phục liên hệ với quan thuế quản lý trực tiếp để hướng dẫn, hỗ trợ kịp thời Trường hợp đến hạn nộp hồ sơ thuế, nộp thuế mà hệ thống hạ tầng kỹ thuật người nộp thuế chưa khắc phục cố, người nộp thuế thực giao dịch với quan thuế phương thức nộp hồ sơ giấy trực tiếp quan thuế qua đường bưu chính, nộp thuế trực tiếp ngân hàng Cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm hỗ trợ, hướng dẫn người nộp thuế tiếp tục thực giao dịch điện tử kỳ 2.Trường hợp lỗi hệ thống hạ tầng kỹ thuật tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN,ngân hàng phục vụ người nộp thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN,ngân hàng phục vụ người nộp thuế có trách nhiệm thơng báo cho người nộp thuế biết, phối hợp với Tổng cục Thuế để hỗ trợ kịp thời Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, ngân hàng phục vụ người nộp thuế phải chịu trách nhiệm việc hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế người nộp thuế gửi đến quan thuế không thời hạn (trong trường hợp người nộp thuế nộp thời hạn theo quy định) khắc phục nhanh cố, có biện pháp hỗ trợ người nộp thuế gửi hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế đến quan thuế thời gian ngắn 3.Trường hợp lỗi Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ thuế, nộp thuế Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm thông báo (theo mẫu 02/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) Trang thông tin điện tử (www.gdt.gov.vn) Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế cho người nộp thuế biết cố hệ thống hạ tầng kỹ thuật, thời gian hệ thống tiếp VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí tục vận hành Người nộp thuế nộp hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế điện tử ngày sau Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tiếp tục hoạt động người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành hành vi chậm nộp hồ sơ thuế điện tử, miễn tiền chậm nộp cho khoản nộp có hạn nộp nằm khoảng thời gian hệ thống có cố theo thông báo Tổng cục Thuế Việc miễn tiền chậm nộp hệ thống quản lý thuế Tổng cục Thuế thực Điều 10 Bảo mật thông tin Việc gửi, truyền, nhận, trao đổi thông tin giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải bảo mật theo Luật Công nghệ thông tin, Luật Giao dịch điện tử quy định khác pháp luật Các tổ chức, cá nhân, quan tham gia hệ thống trao đổi thông tin, liệu điện tử thuế có trách nhiệm đảm bảo tính an tồn, bảo mật, xác tồn vẹn liệu điện tử, sử dụng liệu điện tử phạm vi nhiệm vụ mình; có trách nhiệm phối hợp với quan, tổ chức, cá nhân có liên quan thực biện pháp kỹ thuật cần thiết để đảm bảo tính bảo mật, an tồn hệ thống Điều 11 Lưu trữ chứng từ điện tử Việc lưu trữ chứng từ điện tử lĩnh vực thuế thực theo thời hạn pháp luật quy định chứng từ giấy Trường hợp chứng từ điện tử hết thời hạn lưu trữ theo quy định có liên quan đến tính tồn vẹn thông tin hệ thống chứng từ điện tử lưu hành, tiếp tục lưu trữ, việc hủy chứng từ điện tử hồn tồn khơng ảnh hưởng đến giao dịch điện tử khác tiêu hủy Điều 12 Quyền nghĩa vụ người nộp thuế Thực quyền nghĩa vụ theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật Giao dịch điện tử văn hướng dẫn Được hướng dẫn, hỗ trợ trình thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Được tra cứu để xem, in toàn chứng từ điện tử người nộp thuế gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật Giao dịch điện tử văn hướng dẫn Được cơng nhận hồn thành thủ tục thuế theo quy định Luật Quản lý thuế sử dụng chứng từ điện tử giao dịch với quan thuế quan, tổ chức có liên quan Được sử dụng tài khoản giao dịch thuế điện tử quan thuế cấp để thực thủ tục hành thuế phương thức điện tử, trừ trường hợp nộp thuế qua hình thức nộp thuế điện tử khác ngân hàng Có trách nhiệm chuẩn bị, xây dựng, quản lý vận hành hệ thống hạ tầng kỹ thuật phục vụ việc giao dịch điện tử với quan thuế thuận lợi quy định Có trách nhiệm cung cấp, cập nhật thông tin đăng ký giao dịch điện tử cách kịp thời, xác quản lý, sử dụng tài khoản giao dịch thuế điện tử với quan thuế đảm bảo an tồn, bảo mật, mục đích Có trách nhiệm quản lý chứng thư số đảm bảo tính xác chữ ký số chứng từ điện tử Có trách nhiệm theo dõi, cập nhật, phản hồi thông tin liên quan đến giao dịch điện tử với quan thuế thực theo hướng dẫn, thông báo quan thuế gửi đến địa thư điện tử VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí người nộp thuế Cổng thơng tin điện tử Tổng cục Thuế Điều 13 Trách nhiệm quyền hạn quan thuế, công chức thuế Thực trách nhiệm quyền hạn theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật Giao dịch điện tử, văn hướng dẫn quy định Thông tư Hướng dẫn, hỗ trợ để người nộp thuế, tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, ngân hàng tổ chức liên quan thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Xây dựng, quản lý, vận hành hệ thống tiếp nhận xử lý liệu thuế điện tử đảm bảo an ninh, an toàn, bảo mật liên tục Thời gian dừng hệ thống để bảo trì khơng q 2% tổng số cung cấp dịch vụ thực làm việc Trường hợp dừng hệ thống để bảo trì phải thơng báo Trang thơng tin điện tử (www.gdt.gov.vn) Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Cung cấp thông tin người nộp thuế đăng ký thay đổi, bổ sung, ngừng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, thông tin phối hợp thu ngân sách nhà nước cho ngân hàng để thực nộp thuế điện tử Xây dựng hệ thống kết nối thông tin, cung cấp thông tin số tiền thuế nộp ngân sách nhà nước cho quan, tổ chức, cá nhân có liên quan điện tử để thực thủ tục hành cho người nộp thuế theo quy định Cập nhật thông tin đăng ký giao dịch thuế điện tử người nộp thuế cách kịp thời, đầy đủ, xác Gửi thơng tin phản hồi cho người nộp thuế theo thông tin người nộp thuế đăng ký thực giao dịch điện tử với quan thuế Trường hợp chứng từ điện tử người nộp thuế lưu sở liệu quan thuế quan thuế, công chức thuế phải thực khai thác, sử dụng liệu hệ thống, không yêu cầu người nộp thuế cung cấp hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế giấy Điều 14 Trách nhiệm quan, đơn vị việc quản lý, hỗ trợ người nộp thuế thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Kho bạc Nhà nước a) Phối hợp với quan thuế, ngân hàng việc truyền, nhận, xác nhận thông tin nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử người nộp thuế b) Cung cấp đầy đủ thông tin danh mục tài khoản thu ngân sách Kho bạc Nhà nước mở ngân hàng theo phương thức điện tử cho quan thuế c) Xử lý, đối soát liệu nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử với ngân hàng quan thuế Ngân hàng a) Phối hợp với quan thuế, Kho bạc Nhà nước việc thực nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử cho người nộp thuế b) Phối hợp với quan thuế, Kho bạc Nhà nước thực xử lý, đối soát liệu nộp thuế điện tử, hồn thuế điện tử c) Truyền, nhận thơng tin tài khoản người nộp thuế đăng ký nộp thuế điện tử, thông tin chứng từ nộp thuế điện tử với quan thuế cách kịp thời, đầy đủ, xác d) Hỗ trợ người nộp thuế trình thực nộp thuế điện tử VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Các quan, đơn vị khác có liên quan a) Phối hợp với quan thuế việc tiếp nhận, giải quyết, quản lý, hỗ trợ người nộp thuế thực giao dịch với quan thuế phương thức điện tử b) Phối hợp với quan thuế việc kết nối, trao đổi,truyền, nhận thông tin chứng từ điện tử để thực thủ tục hành cho người nộp thuế theo quy định c) Sử dụng chứng từ điện tử quan thuế cung cấp để giải thủ tục hành cho người nộp thuế, không yêu cầu người nộp thuế nộp chứng từ giấy Chương II GIAO DỊCH VỚI CƠ QUAN THUẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC ĐIỆN TỬ Mục ĐĂNG KÝ GIAO DỊCH VỚI CƠ QUAN THUẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC ĐIỆN TỬ Điều 15 Đăng ký giao dịch với quan thuế phương thức điện tử Người nộp thuế truy cập vào Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế thực đăng ký giao dịch với quan thuế phương thức điện tử(theo mẫu số 01/ĐK-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này), ký điện tử gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Sau nhận hồ sơ đăng ký giao dịch phương thức điện tử người nộp thuế, Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuếgửi thông báo(theo mẫu số 03/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) việc chấp nhận không chấp nhận đăng ký giao dịch thuế điện tử cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế chậm 15 phút sau nhận hồ sơ đăng ký giao dịch phương thức điện tử người nộp thuế Trường hợp chấp nhận,Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế gửi kèm thông tin tài khoản giao dịch thuế điện tử cho người nộp thuế Người nộp thuế có trách nhiệm đổi mật tài khoản giao dịch thuế điện tử với quan thuế cấp lần đầu thay đổi mật 06 (sáu) tháng lần để đảm bảo an tồn, bảo mật Trường hợp khơng chấp nhận, người nộp thuế thông báo không chấp nhận đăng ký giao dịch điện tử quan thuế để hồn chỉnh thơng tin đăng ký liên hệ với quan thuế quản lý để hướng dẫn, hỗ trợ Mỗi người nộp thuế cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử để thực đầy đủ giao dịch điện tử với quan thuế theo quy định khoản 1, Điều Thông tư này, trừ quy định khoản 2Điều Đối với thủ tục đăng ký nộp thuế điện tử,người nộp thuế sau hoàn thành việc thực đăng ký giao dịch điện tử với quan thuế theo quy định khoản Điều phải thực đăng ký với ngân hàng nơi mở tài khoản theo quy định ngân hàng Ngân hàng nơi người nộp thuế mở tài khoản gửi thông báo (theo mẫu số 04/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) việc chấp nhận không chấp nhận đăng ký nộp thuế điện tử cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế thời hạn chậm 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày nhận đăng ký người nộp thuế Trường hợp không chấp nhận, người nộp thuế thông báo không chấp nhận nộp thuế điện tử ngân hàng để hồn chỉnh thơng tin đăng ký liên hệ với quan thuế quản lý, ngân hàng nơi mở tài khoản để hướng dẫn, hỗ trợ VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Đối với cá nhân thực giao dịch điện tử với quan thuế mã xác thực giao dịch điện tử theo quy định khoản 1, Điều 6Thông tư này, thực đăng ký giao dịch với quan thuế phương thức điện tử sau: a) Trường hợp cá nhân phát sinh nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế theo lần phát sinh khơng phải thực thủ tục đăng ký giao dịch điện tử với quan thuế theo quy định khoản Điều b) Trường hợp cá nhân phát sinh nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế định truy cập vào Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, đăng ký giao dịch điện tử với quan thuế theo quy định khoản 1, khoản Điều để cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử Điều 16 Đăng ký thay đổi, bổ sung thông tin giao dịch điện tử Người nộp thuế truy cập vào Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuếđể cập nhật thay đổi, bổ sung thông tin đăng ký giao dịch điện tử với quan thuế(theo mẫu số 02/ĐK-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này), ký điện tử gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Sau nhận thông tin thay đổi, bổ sung người nộp thuế, Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế gửi thông báo (theo mẫu 03/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) việc chấp nhận không chấp nhận thông tin đăng ký thay đổi, bổ sung cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Đối với thông tin thay đổi, bổ sung tài khoản ngân hàng để nộp thuế điện tử người nộp thuế thực đăng ký với ngân hàng nơi người nộp thuế mở tài khoản theo quy định khoản 2, Điều 15 Thông tư Điều 17 Thủ tục đăng ký ngừng giao dịch với quan thuế phương thức điện tử Trường hợp người nộp thuế ngừng giao dịch với quan thuế phương thức điện tử, người nộp thuế thực truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế để khai báo (theo mẫu số 03/ĐK-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này), ký điện tử gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Sau nhận đăng ký ngừng giao dịch người nộp thuế, quan thuế kiểm tra, xác định người nộp thuế đủ điều kiện ngừng giao dịch với quan thuế phương thức điện tử, gửi thông báo(theo mẫu 03/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này)về việc chấp nhận không chấp nhận đăng ký ngừng giao dịch cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Trường hợp người nộp thuế chấm dứt hoạt động, tạm ngừng hoạt động có thơng báo quan thuế việc bỏ địa kinh doanh, Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế ngừng việc thực thủ tục hành thuế phương thức điện tử, đồng thời gửi thông báo(theo mẫu 03/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) việc ngừng giao dịch điện tử người nộp thuế với quan thuế cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, kể từ thời điểm thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký thuế, thông báo người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, thông báo người nộp thuế bỏ địa kinh doanh Kể từ thời điểm ngừng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, người nộp thuế khơng thực thủ tục hành thuế điện tử theo quy định khoản 1, Điều Thông tư tra cứu thông tin giao dịch điện tử trước Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế cách sử dụng tài khoản mã giao dịch thuế điện tử cấp quan thuế thơng báo tài khoản hết hiệu lực sử dụng Trường hợp người nộp thuế tiếp tục giao dịch với quan thuế phương thức điện tử (trừ trường hợp quy định khoản Điều này) thực thủ tục đăng ký đăng ký lần đầu theo quy định VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Điều 15 Thơng tư Mục GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG ĐĂNG KÝ THUẾ Điều 18 Đăng ký thuế điện tử Đăng ký thuế điện tử bao gồm việc quan thuế tiếp nhận hồ sơ trả kết đăng ký thuế người nộp thuế theo quy định Luật Quản lý thuế phương thức điện tử (trừ trường hợp doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định Luật Doanh nghiệp) Người nộp thuế thực đăng ký thuế điện tử phải quan thuế thông báo chấp nhận đăng ký giao dịch thuế điện tử theo quy định Điều 15 Điều 32 Thông tư này, trừ trường hợp đăng ký thuế cấp mã số thuế theo quy định Điều 19 Thơng tư Hồ sơ, trình tự, thủ tục đăng ký thuế điện tử thực theo quy định hành đăng ký thuế Điều 19 Đăng ký thuế cấp mã số thuế Người nộp thuế (trừ trường hợp doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định Luật Doanh nghiệp)thực thủ tục đăng ký thuế cấp mã số thuế với quan thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Người nộp thuế thực truy cập vào Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế để khai Tờ khai đăng ký thuế trường hợp gửi kèm hồ sơ theo quy định dạng điện tử đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế thực tiếp nhận gửi thông báo (theo mẫu 01/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) cho người nộp thuế qua địa thư điện tử khai hồ sơ đăng ký thuế để ghi nhận hồ sơ gửi đến quan thuế thông báo lý không nhận hồ sơ cho người nộp thuế Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế người nộp thuế, quan thuế thực kiểm tra xử lý hồ sơ đăng ký thuế người nộp thuế sau: a) Trường hợp đủ điều kiện cấp mã số thuế, quan thuế gửi thông báo (theo mẫu số 06/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) việc chấp nhận hồ sơ đăng ký cấp mã số thuế đến địa thư điện tử người nộp thuế, thông báo nêu rõ thời hạn trả kết theo quy định pháp luật đăng ký thuế Người nộp thuế có trách nhiệm nộp hồ sơ đăng ký thuế giấy cho quan thuế đến nhận Giấy chứng nhận đăng ký thuế Thông báo mã số thuế Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế giấy khớp với hồ sơ người nộp thuế gửi qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, quan thuế trả Giấy chứng nhận đăng ký thuế Thông báo mã số thuế cho người nộp thuế Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế giấy không khớp với hồ sơ người nộp thuế gửi qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, người nộp thuế phải thực giải trình, bổ sung hồ sơ đăng ký thuế theo quy định qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Sau cấp mã số thuế, người nộp thuế phải thực đăng ký giao dịch điện tử với quan thuế theo quy định Điều 15 Điều 32 Thông tư b) Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế không đủ điều kiện cấp mã số thuế, quan thuế gửi thông báo (theo mẫu số 06/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) việc không chấp nhận hồ sơ thông báo VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí u cầu giải trình, bổ sung thơng tin, tài liệu qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuếđến địa thư điện tử người nộp thuế Sau quan thuế nhận giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu người nộp thuế thực theo quy định điểm a, khoản Điều Điều 20 Thay đổi thông tin đăng ký thuế, tạm ngừng hoạt động, chấm dứt hiệu lực mã số thuế thủ tục đăng ký thuế khác Người nộp thuế thay đổi thông tin đăng ký thuế, tạm ngừng hoạt động, chấm dứt hiệu lực mã số thuế thủ tục đăng ký thuế khác(trừ trường hợp doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định Luật Doanh nghiệp)thực truy cập vào Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để khai, gửi hồ sơ đăng ký thuế theo quy định dạng điện tử, ký điện tử gửi đến Cổng thông điện tử Tổng cục Thuế Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế thực tiếp nhận gửi thông báo (theo mẫu 01/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để ghi nhận hồ sơ gửi đến quan thuế thông báo lý không tiếp nhận hồ sơ cho người nộp thuế Cơ quan thuế thực kiểm tra, xử lý hồ sơ người nộp thuế theo quy định pháp luật đăng ký thuế trả kết giải qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Trường hợp hồ sơ đầy đủ, thủ tục phải trả kết cho người nộp thuế, thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày quan thuế xác nhận việc nộp hồ sơ đăng ký thuế điện tử, quan thuế gửi thông báo (theo mẫu số 06/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, thông báo nêu rõ thời hạn trả kết theo quy định pháp luật đăng ký thuế Trường hợp kết trả cho người nộp thuế Giấy chứng nhận đăng ký thuế Thông báo mã số thuế, người nộp thuế có trách nhiệm đến quan thuế để nhận Giấy chứng nhận đăng ký thuế Thông báo mã số thuế văn bản.Trường hợp người nộp thuế cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế Thơng báo mã số thuế cấp khơng giá trị sử dụng kể từ ngày cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế Thông báo mã số thuế Đối với hồ sơ chưa đầy đủ, chưa thủ tục theo quy định, thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày quan thuế xác nhận việc nộp hồ sơ đăng ký thuế điện tử, quan thuế gửi thơng báo u cầu giải trình, bổ sung thơng tin, tài liệu thông báo việc không chấp nhận hồ sơ (theo mẫu số 06/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Cơ quan thuế nhận giải trình, bổ sung thơng tin, tài liệu người nộp thuế thực theo quy định khoản Điều Mục GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG KHAI THUẾ Điều 21 Thay đổi nghĩa vụ khai thuế Người nộp thuế thực khai thuế điện tử phải quan thuế thông báo chấp nhận đăng ký giao dịch thuế điện tử theo quy định Điều 15 Điều 32 Thông tư Trong trình thực khai thuế điện tử, người nộp thuế có thay đổi, bổ sung nghĩa vụ khai thuế (loại thuế, phương pháp tính thuế, mẫu hồ sơ khai thuế, kỳ tính thuế, ngày bắt đầu, ngày kết thúc phải nộp hồ sơ khai thuế, năm tài chính) người nộp thuế thực đăng ký thay đổi Cổng thông tin VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN (trường hợp sử dụng dịch vụ T-VAN) Cơ quan thuế thực cập nhật nghĩa vụ khai thuế người nộp thuế, đồng thời gửi thông tin xác nhận nghĩa vụ khai thuế cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuếhoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.Đối với trường hợp thay đổi nghĩa vụ khai thuế liên quan đến thay đổi phương pháp tính thuế, kỳ tính thuế thời hạn 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày nhận thông tin đề nghị thay đổi người nộp thuế, quan thuế gửi thông báo việc chấp nhận không chấp nhận cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Điều 22 Khai thuế điện tử Người nộp thuế thực khai thuế điện tử theo cách sau: a) Khai thuế điện tử trực tuyến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế: người nộp thuế truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế; thực khai thuế trực tuyến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, ký điện tử gửi hồ sơ khai thuế điện tử cho quan thuế b) Khai thuế điện tử phần mềm, công cụ hỗ trợ khai thuế: người nộp thuế lập hồ sơ khai thuế điện tử phần mềm, công cụ hỗ trợ đáp ứng chuẩn định dạng liệu quan thuế; sau truy cập vào Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, ký điện tử gửi hồ sơ khai thuế điện tử cho quan thuế c) Khai thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử người nộp thuế, gửi thông báo (theo mẫu 01/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này)để xác nhận nộp hồ sơ thuế điện tử lý không nhận hồ sơ cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Trường hợp khai thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN thực gửi thông báo việc xác nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử cho người nộp thuế Sau nhận hồ sơ khai thuế điện tử người nộp thuế, chậm 1giờ/1lần, tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN (trường hợp sử dụng dịch vụ T-VAN) phải gửi hồ sơ khai thuế điện tử người nộp thuế cho quan thuế Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử người nộp thuế, quan thuế gửi thông báo việc điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế điện tử cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, đồng thời thực tiếp nhận thông tin bổ sung hồ sơ khai thuế người nộp thuế phương thức điện tử Người nộp thuế thực giải trình, bổ sung hồ sơ khai thuế, phản hồi thông báo quan thuế phương thức điện tử Mục GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG NỘP THUẾ Điều 23 Điều kiện thực nộp thuế điện tử Các ngân hàng tham gia thủ tục nộp thuế phương thức điện tử người nộp thuế đáp ứng đủ điều kiện sau đây: a) Đã triển khai hệ thống CoreBanking VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí b) Có hệ thống hỗ trợ thu ngân sách nhà nước có khả kết nối, trao đổi thông tin với Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế c) Có giải pháp kỹ thuật an toàn, bảo mật,ghi nhận truyền tải đầy đủ thông tin nộp thuế người nộp thuế theo quy định d) Đáp ứng điều kiện theo quy định pháp luật giao dịch điện tử có sử dụng hình thức tốn điện tử theo quy định ngân hàng nhà nước Người nộp thuế thực nộp thuế điện tử phải quan thuế, ngân hàng chấp nhận đăng ký giao dịch thuế điện tử theo quy định Điều 15 Điều 32 Thông tư này, trừ trường hợp người nộp thuế thực nộp thuế điện tử hình thức nộp thuế điện tử khác theo quy định ngân hàng Điều 24 Hình thức nộp thuế điện tử Người nộp thuế lựa chọn hình thức sau để thực nộp thuế điện tử: Thông qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Giao dịch với ngân hàng nơi người nộp thuế mở tài khoản thơng qua hình thức tốn điện tử (Internet, Mobile, ATM, POS hình thức toán điện tử khác) ngân hàng để thực thủ tục nộp thuế Điều 25 Đăng ký nộp thuế điện tử Trường hợp đăng ký nộp thuế điện tử qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, người nộp thuế thực đăng ký nộp thuế điện tử, thay đổi thông tin, ngừng giao dịch nộp thuế điện tử theo quy định Điều 15, Điều 16, Điều 17 Điều 32, Điều 33, Điều 34 (trường hợp sử dụng dịch vụ T-VAN) Thông tư Trường hợp đăng ký nộp thuế qua hình thức tốn điện tử ngân hàng (Internet, Mobile, ATM, POS hình thức tốn điện tử khác), người nộp thuế thực theo quy định ngân hàng Điều 26 Nộp thuế điện tử Lập chứng từ nộp thuế điện tử a) Trường hợp nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Người nộp thuế truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, lập chứng từ nộp thuế điện tử, ký điện tử gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Trường hợp người nộp thuế thực nộp thuế điện tử qua tổ chức T-VAN, người nộp thuế ký điện tử gửi chứng từ nộp thuế điện tử, tổ chức T-VAN phải ký điện tử chuyển chứng từ nộp thuế điện tử đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế b) Trường hợp nộp thuế qua hình thức toán điện tử ngân hàng, người nộp thuế thực theo hướng dẫn ngân hàng nơi người nộp thuế mở tài khoản Tiếp nhận xử lý chứng từ nộp thuế điện tử a) Trường hợp nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế - Tại Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế: Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tiếp nhận, kiểm tra gửi thông báo (theo mẫu 01/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) để xác nhận nhận chứng từ nộp thuế điện tử người nộp thuế VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí thông báo lý không nhận chứng từ nộp thuế điện tử gửi cho người nộp thuế Trường hợp người nộp thuế sử dụng dịch vụ T-VAN, Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế gửi thông báo xác nhận nhận chứng từ nộp thuế điện tử qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để gửi cho người nộp thuế Nếu chứng từ nộp thuế điện tử hợp lệ, Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế thực ký điện tử chữ ký số Tổng cục Thuế lên chứng từ nộp thuế điện tử gửi đến ngân hàng - Tạingân hàng nơi người nộp thuế mở tài khoản Ngân hàng thực kiểm tra thông tin chứng từ nộp thuế điện tử điều kiện trích nợ tài khoản người nộp thuế: +Trường hợp thông tin chứng từ nộp thuế điện tử không hợp lệ hợp lệ khơng đủ điều kiện trích nợ, ngân hàng thơng báo (theo mẫu số 05/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) việc nộp thuế người nộp thuế chưa thành công, gửi cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế + Trường hợp thông tin chứng từ nộp thuế điện tử hợp lệ, đủ điều kiện trích nợ, ngân hàng thực trích nợ tài khoản người nộp thuế theo thơng tin chứng từ nộp thuế điện tử thông báo (theo mẫu số 05/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) việc nộp thuế thành công, đồng gửi kèm chứng từ nộp thuế điện tử (có chữ ký số ngân hàng) cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế b) Trường hợp nộp thuế qua hình thức tốn điện tử ngân hàng, ngân hàng thực xử lý chứng từ nộp thuế điện tử theo quy định ngân hàng nơi người nộp thuế mở tài khoản truyền thông tin chứng từ nộp thuế điện tử người nộp thuế cho quan thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế để lưu trữ tra cứu Ngân hàng nơi người nộp thuế mở tài khoản, ngân hàng nơi Kho bạc Nhà nước có tài khoản thu ngân sách nhà nước, Kho bạc Nhà nước, quan thuế có trách nhiệm đối chiếu, xử lý sai sót (nếu có) đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế việc thực nộp thuế điện tử Mục GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG HOÀN THUẾ Điều 27 Lập gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế điện tử 1.Người nộp thuế thực hoàn thuế điện tử phải quan thuế thông báo chấp nhận đăng ký giao dịch thuế điện tử theo quy định Điều 15 Điều 32 Thông tư Người nộp thuế lập gửi hồ sơ đề nghị hồn đến quan thuế thơng qua hình thức sau: a) Đối với hồ sơ khai thuế có nội dung khai đề nghị hồn thuế: thực đồng thời với việc lập gửi hồ sơ khai thuế điện tử b) Đối với hồ sơ đề nghị hoàn thuế Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước tài liệu kèm theo: - Gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế: người nộp thuế truy cập vào Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế; thực lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế, ký điện tử gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế điện tử đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí - Gửi hồ sơ đề nghị hồn thuế thơng qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Sau nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế người nộp thuế, tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN có trách nhiệm gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế người nộp thuế đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tiếp nhận hồ sơ đề nghị hồn thuế người nộp thuế, thơng báo (theo mẫu số 01/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) để xác nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế gửi đến quan Thuế lý không nhận hồ sơ cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Trường hợp người nộp thuế thực gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế gửi thông báo đến tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN gửi cho người nộp thuế Điều 28 Thông báo kết giải hồ sơ hồn thuế điện tử Cơ quan thuế có trách nhiệm giải hồ sơ đề nghị hoàn thuế người nộp thuế tiếp nhận phương thức điện tử theo quy định Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn Kết giải hồ sơ hoàn thuế người nộp thuế quan thuế gửi cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (là thông báo, định liên quan đến trình giải hoàn thuế, kết giải hoàn thuế quan thuế hồ sơ đề nghị hoàn thuế người nộp thuế) Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN tiếp nhận văn giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu người nộp thuế Cơ quan thuế gửi định hoàn thuế định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN; đồng thời gửi định hoàn thuế lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước định hoàn thuế lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước cho Kho bạc Nhà nước phương thức điện tử Kho bạc Nhà nước thực hạch tốn hồn trả, hạch toán bù trừ thu ngân sách nhà nước chuyển tiền hoàn thuế vào tài khoản người nộp thuế ngân hàng theo thông tin quan thuế cung cấp theo quy định hành Việc truyền, nhận thơng tin hạch tốn hồn trả, hạch tốn bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước quan thuế Kho bạc Nhà nước thực theo quy định trao đổi thông tin Kho bạc Nhà nước quan thuế hành Trường hợp Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuếvà hệ thống Kho bạc Nhà nước không thực việc trao đổi thông tin phương thức điện tử quan thuế gửi định hồn thuế lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước định hoàn thuế lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước văn đến Kho bạc Nhà nước Mục GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG CUNG CẤP CÁC DỊCH VỤ HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC ĐIỆN TỬ Điều 29 Tra cứu thông tin người nộp thuế Người nộp thuế sử dụng tài khoản giao dịch thuế điện tử cấp để tra cứu, xem, in toàn thông tin hồ sơ, chứng từ, thông báo nhận/gửi quan thuế người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế có giá trị xác nhận văn quan thuế Người nộp thuế chưa đăng ký chưa quan thuế chấp nhận giao dịch thuế điện tử với quan thuế thực giao dịch điện tử theo quy định mục 2,3,4 Chương II VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Thơng tư (bao gồm: người nộp thuế đăng ký thuế cấp mã số thuế; nộp thuế điện tử qua hình thức tốn điện tử ngân hàng ) tra cứu thông tin đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế theo mã giao dịch điện tử cấp cho lần giao dịch điện tử Điều 30 Gửi thông báo, văn quan thuế Các loại thông báo, văn quan thuế: a) Thông báo Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế: tất thông báo phản hồi Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuếtạo lập gửi cho người nộp thuế, thông báo xác nhận việc nhận hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế điện tử người nộp thuế b) Thông báo quan thuế: bao gồm tất thông báo quan thuế gửi cho người nộp thuế để thơng báo q trình, kết xử lý hồ sơ thuế người nộp thuế, hướng dẫn, yêu cầu người nộp thuế thực giải trình, bổ sung thơng tin tài liệu có liên quan đến hồ sơ thuế người nộp thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế c) Biên bản, Quyết định xử phạt vi phạm hành chậm nộp, không nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ đăng ký thuế người nộp thuế quan thuế lập gửi đến người nộp thuế d) Thông báo quan thuế quy định, sách thuế thơng báo khác thuế Ngun tắc, hình thức lập gửi thơng báo, văn quan thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế a) Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tự động tạo lập gửi thông báo việc tiếp nhận hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế điện tử người nộp thuế theo mẫu quy định Thông tư b) Thông báo tự động tạo lập từ hệ thống quản lý thuế ngành thuế chuyển qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế để gửi cho người nộp thuế Việc tạo lập thông báo thực theo quy định nghiệp vụ quản lý thuế hệ thống quản lý thuế ngành thuế c) Thông báo, văn giấy quan thuế chuyển thành chứng từ điện tử gửi cho người nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Việc tạo lập, ban hành thông báo theo quy định pháp luật quản lý thuế d) Tất thông báo, văn gửi đến địa thư điện tử người nộp thuế đăng ký với quan thuế tra cứu, xem, in Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế theo quy định Điều 29 Thông tư Người nộp thuế có trách nhiệm tiếp nhận, thực theo nội dung, yêu cầu ghi thông báo, văn quan thuế theo thời hạn quy định, thường xuyên kiểm tra thư điện tử theo địa thư điện tử đăng ký với quan thuế, đăng nhập tài khoản giao dịch thuế điện tử Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế để tra cứu, xem, in thông báo, văn quan thuế gửi cho người nộp thuế Cơ quan thuế không chịu trách nhiệm trường hợp người nộp thuế không kiểm tra, không đọc thông báo, văn quan thuế tài khoản giao dịch thuế điện tử qua địa thư điện tử, kể trường hợp người nộp thuế không truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế lỗi kỹ thuật thuộc hệ thống hạ tầng, thiết bị người nộp thuế địa thư điện tử người nộp thuế đăng ký với quan thuế khơng xác Chương III DỊCH VỤ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VỀ GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG LĨNH VỰC THUẾ (T-VAN) VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Mục LỰA CHỌN TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ T-VAN Điều 31 Lựa chọn tổ chức hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin để ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN Tiêu chí lựa chọn tổ chức hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin để ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN a) Về chủ thể - Là doanh nghiệp hoạt động Việt Nam có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư doanh nghiệp đầu tư Việt Nam lĩnh vực cơng nghệ thơng tin - Có kinh nghiệm việc xây dựng giải pháp công nghệ thông tin giải pháp trao đổi liệu điện tử tổ chức, cụ thể: + Có tối thiểu 03 năm hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin + Đã triển khai hệ thống, ứng dụng công nghệ thông tin cho tối thiểu 10 tổ chức + Đã triển khai hệ thống trao đổi liệu điện tử để phục vụ trao đổi liệu điện tử chi nhánh doanh nghiệp với tổ chức với + Có chứng thư số tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số cơng cộng cấp hiệu lực b) Về tài - Có đủ lực tài để thiết lập hệ thống trang thiết bị kỹ thuật, tổ chức trì hoạt động phù hợp với quy mơ cung cấp dịch vụ - Có ký quỹ ngân hàng hoạt động Việt Nam có giấy bảo lãnh ngân hàng hoạt động Việt Nam không tỷ đồng, mua bảo hiểm để giải rủi ro khoản đền bù xảy trình cung cấp dịch vụ tốn chi phí tiếp nhận trì sở liệu doanh nghiệp trình cung cấp dịch vụ T-VAN - Có trụ sở làm việc, địa điểm đặt trang thiết bị phải đảm bảo an toàn phù hợp với loại hình dịch vụ cung cấp c) Về nhân - Đội ngũ cán kỹ thuật tối thiểu có cán trình độ đại học chun ngành cơng nghệ thơng tin, có kinh nghiệm thực tiễn quản trị mạng, bảo mật hệ thống trao đổi liệu điện tử, quản trị sở liệu, am hiểu pháp luật thuế - Có đội ngũ nhân viên kỹ thuật, thường xuyên trực 24 ngày để trì hệ thống trao đổi liệu điện tử hỗ trợ người sử dụng dịch vụ T-VAN d) Về kỹ thuật - Thiết lập hệ thống thiết bị, kỹ thuật đảm bảo yêu cầu sau: + Đảm bảo cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế kết nối với Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế trực tuyến 24 ngày ngày tuần, bao gồm ngày nghỉ (thứ bảy, chủ nhật, ngày lễ, Tết) Thời gian dừng hệ thống để bảo trì khơng q 2% tổng số cung cấp dịch vụ + Có khả phát hiện, cảnh báo ngăn chặn truy cập bất hợp pháp, hình thức cơng VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí mơi trường mạng để đảm bảo tính bảo mật, tồn vẹn liệu trao đổi bên tham gia; có biện pháp kiểm sốt giao dịch với người nộp thuế với quan thuế + Có quy trình thực lưu liệu, lưu trực tuyến liệu, khôi phục liệu; thời gian phục hồi liệu tối đa 08 kể từ thời điểm hệ thống gặp cố - Có giải pháp lưu trữ kết lần truyền nhận bên tham gia giao dịch; lưu trữ chứng từ điện tử thời gian giao dịch chưa hoàn thành với yêu cầu thông điệp liệu điện tử gốc phải lưu giữ hệ thống truy cập trực tuyến - Nhật ký giao dịch điện tử hệ thống phải lưu trữ thời gian tối thiểu 10 năm kể từ thời điểm thực thành cơng giao dịch Các thơng tin tra cứu trực tuyến thời gian lưu trữ nêu - Có phương án hệ thống dự phòng đảm bảo trì hoạt động an tồn, liên tục có phương án xử lý tình bất thường, khắc phục cố - Đáp ứng yêu cầu chuẩn kết nối liệu theo yêu cầu Tổng cục thuế Giao Tổng cục Thuế xem xét đề nghị ký thỏa thuận, thực kiểm tra tổ chức hoạt động lĩnh vực công nghệ thơng tin đáp ứng đầy đủ tiêu chí khoản Điều ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN theo trình tự quy định khoản Điều Trình tự ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN a) Tổ chức hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin đáp ứng đầy đủ tiêu chí khoản Điều gửi văn đề nghị ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN, tài liệu chứng minh đáp ứng tiêu chí yêu cầu đề án cung cấp dịch vụ T-VAN đến Tổng cục Thuế b) Trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày nhận đề nghị ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN, Tổng cục Thuế có văn thông báo việc chấp thuận không chấp thuận đề nghị ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN, trường hợp không chấp thuận nêu rõ lý c) Kể từ ngày Tổng cục Thuế thông báo việc chấp nhận đề nghị ký thoả thuận cung cấp dịch vụ T-VAN, tổ chức thực kết nối với Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Tổng cục Thuế thực kiểm tra ký văn thoả thuận kết kiểm tra đáp ứng cung cấp dịch vụ T-VAN Trường hợp kết kiểm tra không đáp ứng việc cung cấp dịch vụ T-VAN, Tổng cục Thuế có văn thơng báo từ chối ký thoả thuận nêu rõ lý d) Chậm 10 ngày sau ký thỏa thuận, Tổng cục Thuế công bố công khai Trang thông tin điện tử (www.gdt.gov.vn), Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế danh sách tổ chức ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN e) Trường hợp sau ký thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN, tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN có thay đổi, bổ sung thơng tin liên quan đến thỏa thuận ký với Tổng cục Thuế, thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thay đổi, tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN phải trao đổi thống với Tổng cục Thuế văn f) Trường hợp tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN ngừng cung cấp dịch vụ T-VAN trước thời hạn đề nghị ngừng 30 ngày, tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN phải trao đổi thống với Tổng cục Thuế văn để Tổng cục Thuế thông báo công khai Trang thông tin điện tử (www.gdt.gov.vn), Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Tổng cục Thuế chấm dứt thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN với tổ chức cung cấp dịch vụ VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí T-VAN trường hợp sau: - Vi phạm tiêu chí theo quy định khoản Điều này; vi phạm điều khoản ký thỏa thuận; vi phạm quy định pháp luật giao dịch điện tử - Bị giải thể; bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp giấy phép thành lập giấy phép khác liên quan đến hoạt động tổ chức; bị tuyên bố phá sản theo quy định pháp luật Tổng cục Thuế có văn gửi cho tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN vi phạm biết ngừng kết nối với tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN; đồng thời công bố công khai Trang thông tin điện tử (www.gdt.gov.vn), Cổng thông tin điện tử Tổng cục thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN vi phạm, ngừng thỏa thuận cung cấp dịch vụ T-VAN Người nộp thuế thực giao dịch với quan thuế phương thức điện tử qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN nêu chuyển sang giao dịch qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Tổng cục Thuế hỗ trợ để đăng ký giao dịch qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN khác Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN trước thời điểm Thơng tư có hiệu lực thi hành tiếp tục cung cấp dịch vụ T-VAN theo quy định Thông tư Mục ĐĂNG KÝ GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ TRONG LĨNH VỰC THUẾ QUA TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ T-VAN Điều 32 Thủ tục đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN Người nộp thuế sử dụng dịch vụ T-VAN việc thực thủ tục hành thuế phương thức điện tử Người nộp thuế lập tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN (theo mẫu số 01/ĐK-T-VAN ban hành kèm theo Thông tư này) gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN 3.Ngay sau nhận tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN, quan thuế gửi thông báo (theo mẫu 03/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để gửi cho người nộp thuế Trường hợp chấp nhận quan thuế gửi thông báo cấp tài khoản tra cứu Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế cho người nộp thuế Trường hợp không chấp thuận, Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuếthông báo lý cho tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để gửi cho người nộp thuế Đối với trường hợp đăng ký nộp thuế điện tử, người nộp thuế sau hoàn thành đăng ký Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN thực đăng ký nộp thuế điện tử với ngân hàng theo quy định khoản Điều 15 Thông tư Người nộp thuế thực giao dịch điện tử với quan thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN phép tra cứu tồn thơng tin liên quan Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Chứng từ điện tử người nộp thuế gửi qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN đến quan thuế phải có chữ ký số người nộp thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Điều 33 Đăng ký thay đổi, bổ sung thông tin sử dụng dịch vụ T-VAN Trường hợp thay đổi, bổ sung thông tin Tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN, người nộp thuế thực khai thông tin thay đổi, bổ sung (theo mẫu số 02/ĐK-T-VAN ban hành kèm theo Thông tư này) gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Cổng thơng tin điện tử Tổng cục Thuế gửi thông báo (theo mẫu 03/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) việc chấp nhận không chấp nhận thông tin đăng ký thay đổi, bổ sung cho người nộp thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Trường hợp thay đổi, bổ sung thông tin tài khoản nộp thuế điện tử người nộp thuế thực theo quy định khoản 2, Điều 16 Thông tư Trường hợp thay đổi tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, người nộp thuế phải thực đăng ký ngừng theo quy định Điều 34 thực thủ tục đăng ký lại theo quy định Điều 32 Thông tư Điều 34 Đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN Trường hợp ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN, người nộp thuế thực đăng ký (theo mẫu số 03/ĐK-T-VAN ban hành kèm theo Thông tư này) gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Cơ quan Thuế gửi thông báo (theo mẫu 03/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) xác nhận ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN đến người nộp thuế qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Kể từ thời điểm đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN, người nộp thuế thực giao dịch với quan thuế phương thức điện tử qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế đăng ký qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN khác Các thông tin đăng ký Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hỗ trợ cập nhật tự động Mục QUAN HỆ GIỮA TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ T-VAN VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ, CƠ QUAN THUẾ Điều 35 Quan hệ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN với người nộp thuế Mối quan hệ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN với người nộp thuế xác định sở hợp đồng việc cung cấp dịch vụ T-VAN Quyền nghĩa vụ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN a) Quyền tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN - Ký hợp đồng văn với người nộp thuế cung cấp sử dụng dịch vụ T-VAN, phải quy định rõ trách nhiệm bên liên quan đến nội dung chứng từ điện tử - Được quyền từ chối cung cấp dịch vụ T-VAN cá nhân, tổ chức không đủ điều kiện tham gia giao dịch vi phạm hợp đồng - Được thu tiền sử dụng dịch vụ T-VAN từ người nộp thuế để đảm bảo trì hoạt động theo thỏa thuận Hợp đồng hai bên b) Nghĩa vụ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN - Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN công khai thông báo phương thức hoạt động, chất lượng dịch vụ Website giới thiệu dịch vụ tổ chức - Cung cấp dịch vụ truyền nhận hoàn thiện hình thức thể chứng từ điện tử phục vụ việc trao đổi thông tin người nộp thuế với quan thuế - Thực việc gửi, nhận hạn, toàn vẹn chứng từ điện tử theo thỏa thuận với bên tham gia giao dịch - Lưu giữ kết lần truyền, nhận; lưu giữ chứng từ điện tử thời gian giao dịch chưa hoàn VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí thành - Bảo đảm kết nối, bảo mật, tồn vẹn thơng tin cung cấp tiện ích khác cho bên tham gia trao đổi chứng từ điện tử - Thông báo cho người nộp thuế quan thuế trước 10 ngày kể từ ngày dừng hệ thống để bảo trì biện pháp xử lý để bảo đảm quyền lợi người nộp thuế - Thông báo xác nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử cho người nộp thuế sử dụng dịch vụ T-VAN - Chịu trách nhiệm việc hồ sơ thuế điện tử người nộp thuế đến quan thuế không thời hạn theo quy định trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ thuế điện tử thời hạn quy định Quyền nghĩa vụ người nộp thuế a) Quyền người nộp thuế - Lựa chọn tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để ký hợp đồng cung cấp dịch vụ T-VAN - Được tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN bảo đảm giữ bí mật liệu thơng tin giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, trừ có thỏa thuận khác b) Nghĩa vụ người nộp thuế - Chấp hành nghiêm chỉnh điều khoản ký kết hợp đồng với tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN - Tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN thực biện pháp bảo đảm an toàn, an ninh hệ thống - Chịu trách nhiệm trước pháp luật hồ sơ thuế điện tử Điều 36 Quan hệ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN với quan thuế Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN phải thực theo điều kiện thỏa thuận ký kết với quan thuế hoạt động cung cấp dịch vụ T-VAN Quyền nghĩa vụ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN a) Quyền tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN - Được phép kết nối với Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế để thực cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng lĩnh vực thuế - Được quan thuế hỗ trợ nghiệp vụ thuế để thực giao dịch truyền nhận người nộp thuế với quan thuế - Được phối hợp với quan thuế thực đào tạo cho người nộp thuế để thực cung cấp dịch vụ T-VAN - Được quan thuế hỗ trợ để giải vướng mắc, phát sinh trình thực cung cấp dịch vụ T-VAN - Được quan thuế cung cấp mẫu, khuôn dạng chuẩn để thực hoạt động cung cấp dịch vụ T-VAN - Được cung cấp dịch vụ thuế điện tử cho người nộp thuế theo ủy quyền quan Thuế b) Nghĩa vụ tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN - Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN cung cấp dịch vụ T-VAN cho người nộp thuế theo VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí ngày nêu thoả thuận ký với Tổng cục Thuế - Có trách nhiệm chuyển hồ sơ khai thuế điện tử đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế chậm 1giờ/1lần kể từ nhận hồ sơ khai thuế điện tử người nộp thuế; hồ sơ thuế điện tử, chứng từ điện tử khác (đăng ký thuế, nộp thuế, hoàn thuế) phải thực chuyển đến quan thuế - Cung cấp đầy đủ thông tin, liệu cho quan quản lý thuế có yêu cầu theo quy định pháp luật - Tuân thủ quy định hành pháp luật viễn thông, Internet quy định kỹ thuật, nghiệp vụ quan có thẩm quyền ban hành - Có trách nhiệm thiết lập kênh kết nối với Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế đảm bảo liên tục, an ninh, an tồn Trường hợp có vướng mắc q trình thực dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, chủ động giải thông báo với quan thuế để phối hợp vướng mắc có liên quan tới Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Trường hợp có lỗi cổng thơng tin điện tử tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN phải thực thông báo cho người nộp thuế, quan quản lý thuế để thực theo hướng dẫn Điều Thông tư - Thực chế độ báo cáo hoạt động cung cấp dịch vụ T-VAN với Tổng cục Thuế Trách nhiệm quan thuế a) Thiết lập, trì, đảm bảo kết nối Cổng thơng tin điện tử Tổng cục Thuế với tổ chức cung cấp T-VAN b) Kiểm tra hoạt động tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN đảm bảo chất lượng dịch vụ hoạt động theo quy định Chương IV TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 37 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực kể từ ngày 10 tháng 09 năm 2015, thay Thông tư số 180/2010/TT-BTC ngày 10/11/2010, Thông tư số 35/2013/TT-BTC ngày 01/04/2013 Bộ Tài Các quy định quản lý thuế không hướng dẫn Thông tư thực theo quy định Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành Người nộp thuế nộp hồ sơ, tài liệu khác liên quan đến thủ tục hành thuế phương thức điện tử theo lộ trình cải cách thủ tục hành quan thuế Trường hợp người nộp thuế thực khai thuế phương thức điện tử trước thời điểm Thơng tư có hiệu lực thi hành chuyển tiếp để thực thủ tục hành khác phương thức điện tử khai bổ sung thông tin theo quy định Điều 16 Thông tư Người nộp thuế đăng ký lại với quan thuế theo quy định Điều 15 Thông tư Điều 38 Trách nhiệm thi hành Người nộp thuế, quan Thuế, Kho bạc Nhà nước, ngân hàng, tổ chức T-VAN quan, tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thực Thông tư Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế có trách nhiệm ban hành quy trình nghiệp vụ quản lý thuế đảm VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí bảo phù hợp quy định Luật quản lý thuế quy định Thông tư Trong trình thực hiện, có khó khăn, vướng mắc đề nghị phản ánh kịp thời Bộ Tài để nghiên cứu, giải Nơi nhận: - Văn phòng TW ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Tổng Bí Thư; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Văn phòng BCĐ TW phòng, chống tham nhũng; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao, - Tòa án nhân dân tối cao; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Kiểm toán Nhà nước; - Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân, Sở Tài chính, Cục Thuế, Kho bạc nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; - Cơng báo; - Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính;Website Tổng cục Thuế; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, TCT (VT, KK) KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Đỗ Hoàng Anh Tuấn DANH MỤC MẪU BIỂU (Kèm theo Thông tư số 110/2015/TT-BTC ngày 28/7/ 2015 Bộ Tài chính) Số TT Mẫu số Tên mẫu biểu Điều Đăng kí sử dụng giao dịch thuế điện tử 01/ĐK-TĐT Tờ khai đăng ký giao dịch với quan thuế phương thức điện tử Điều 15 02/ĐK-TĐT Tờ khai đăng ký thay đổi, bổ sung thông tin giao dịch thuế điện tử Điều 16 03/ĐK-TĐT Tờ khai đăng ký ngừng giao dịch thuế điện tử Điều 17 Đăng kí sử dụng dịch vụ thuế điện tử qua T-VAN 01/ĐK-T-VAN Tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN Điều 32 VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Tờ khai thay đổi, bổ sung thơng tin đăng ký sử 02/ĐK-T-VAN dụng dịch vụ T-VAN 03/ĐK-T-VAN Tờ khai đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN Điều 33 Điều 34 Thông báo thuế điện tử 01/TB-TĐT Thông báo v/v: Xác nhận nộp hồ sơ thuế điện tử/ chứng từ nộp thuế điện tử Điều 8, 19 ,20, 22, 26, 27 02/TB-TĐT Thông báo v/v: Sự cố kỹ thuật Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Điều 9 03/TB-TĐT Thông báo v/v: Tài khoản giao dịch thuế điện tử Điều 15, 16, 17 10 04/TB-TĐT Thông báo v/v: Đăng ký thực thủ tục nộp thuế điện tử qua NHTM Điều 15 11 05/TB-TĐT Thông báo v/v: Xác nhận nộp thuế điện tử Điều 8, 26 12 06/TB-TĐT Thông báo v/v: Thực thủ tục đăng ký thuế phương thức điện tử Điều 19, 20 FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN Bieu Mau ... 1, Điều Thông tư phương thức giao dịch điện tử với quan thuế tảng Web Điều Nguyên tắc giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Việc thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải tu n theo nguyên tắc rõ ràng,... tài khoản giao dịch thuế điện tử mã giao dịch điện tử Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế cấp cho người nộp thuế Điều Điều kiện thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Người nộp thuế thực giao dịch... bên tham gia giao dịch; lưu trữ chứng từ điện tử thời gian giao dịch chưa hoàn thành với yêu cầu thông điệp liệu điện tử gốc phải lưu giữ hệ thống truy cập trực tuyến - Nhật ký giao dịch điện