BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ HẰNG NGA TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN- CHI NHÁNH HẢI VÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ HẰNG NGA TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN- CHI NHÁNH HẢI VÂN Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: GS.TS Trương Bá Thanh Đà Nẵng – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Hằng Nga MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Các khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng thương mại 1.1.5 Phân loại kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 10 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.2.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Vai trò, mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ việc KSNB hoạt động tín dụng NHTM 20 1.2.3 Rủi ro tín dụng nguyên nhân rủi ro tín dụng 24 1.3 NỘI DUNG KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 27 1.4 QUY TRÌNH THỰC HIỆN KSNB TRONG NHTM 30 1.4.1 Lập hồ sơ tín dụng 30 1.4.2 Kiểm tra mục đích vay vốn 33 1.4.3 Phân tích tín dụng 33 1.4.4 Tình hình quan hệ với ngân hàng 35 1.4.5 Phân tích thẩm định phương án vay vốn dự án đầu tư 36 1.4.6 Quyết định tín dụng 37 1.4.7 Giải ngân 39 1.4.8 Giám sát thu nợ 41 KẾT LUẬN CHƯƠNG 45 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH HẢI VÂN 46 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CN HẢI VÂN ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 46 2.1.1 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 46 2.1.2 Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Vân hoạt động Chi nhánh 47 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Vân 49 2.1.4 Chính sách nhân BIDV- Chi nhánh Hải Vân 49 2.2 CÔNG TÁC KSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV- CN HẢI VÂN 50 2.2.1 Nội dung quy trình cho vay ngân hàng BIDV chi nhánh Hải Vân 50 2.2.2 Các thủ tục kiểm sốt quy trình tín dụng BIDV-Chi nhánh Hải Vân 53 2.2.3 Công tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV- Chi nhánh Hải Vân 61 2.2.4 Kiểm tra khảo sát việc thực quy trình KSNB hoạt đồng tín dụng BIDV- Chi nhánh Hải Vân 63 2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV- CHI NHÁNH HẢI VÂN 70 2.3.1 Hoạt động huy động vốn 70 2.2.2 Hoạt động cho vay 71 2.2.3 Kết kinh doanh 73 2.2.4 Thực trạng nợ hạn, nợ xấu 73 2.4 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG 77 2.4.1 Những kết đạt vấn đề tồn KSNB hoạt động tín dụng BIDV-Chi nhánh Hải Vân 77 2.4.2 Nguyên nhân tồn 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN- CHI NHÁNH HẢI VÂN 86 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV- CHI NHÁNH HẢI VÂN 86 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV- Chi nhánh Hải Vân 86 3.1.2 Phương hướng tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV- Chi nhánh Hải Vân 89 3.2 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV- CHI NHÁNH HẢI VÂN 92 3.2.1 Hồn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay 92 3.2.2 Thiết lập thủ tục kiểm soát độc lập với việc thực quy trình 94 3.2.3 Một số giải pháp khác 96 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN TỐT GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN- CHI NHÁNH HẢI VÂN 97 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước 97 3.3.2 Đối với Ngân hàng Đầu tư Phát triển- Chi nhánh Hải Vân 98 KẾT LUẬN CHƯƠNG 99 KẾT LUẬN 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTĐCV : Báo cáo thẩm định cho vay BIDV : Ngân hàng đầu tư phát triển CBTD : Cán tín dụng CMND : Chứng minh nhân dân CN NHĐT & PT : Chi nhánh Ngân hàng đầu tư Phát triển COSO : Committee of Sponsoring Organization DAĐT : Dự án đầu tư DN : Doanh nghiệp DPRR : Dự phòng rủi ro HĐTC : Hơp đồng chấp HĐTD : Hợp đồng tín dụng HĐTDHM : Hợp đồng tín dụng hạn mức HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTV : Hội đồng thành viên IFAC : Liên đoàn kế tốn quốc tế KCN : Khu cơng nghiệp KSNB : Kiểm soát nội KSVNB : Kiểm soát viên nội KTKSNB : Kế toán kiểm soát nội KU : Khế ước KUNN : Khế ước nhà nước L/C : Letter of Credit (thanh tốn thư tín dụng) NHTM : Ngân hàng thương mại NHĐT & PT : Ngân hàng đầu tư Phát triển NHTM : Ngân hàng thương mại PASXKD : Phương án sản xuất kinh doanh QHKH : Quan hệ khách hàng QTTD : Quản trị tín dụng ROA : Tỷ suất lợi nhuận/ Tổng tài sản ROE : Tỷ suất lợi nhuận/ vốn chủ sở hữu TCTD : Tổ chức tín dụng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TPTD : Trưởng phòng tín dụng TTĐH : Trung tâm điều hành XNK : Xuất nhập UBND : Ủy ban nhân dân UNC : Ủy nhiệm chi DANH MỤC CÁC BẢNG Tên bảng Số hiệu bảng Trang 2.1 Tình hình huy động vốn giai đoạn 2010-2012 70 2.2 Dư nợ cho vay giai đoạn 2010-2012 71 2.3 Tình hình thu nhập – chi phí 73 2.4 Tình hình nợ hạn giai đoạn 2010-2012 73 2.5 Tình hình nợ xấu thời gian qua 75 87 pháp luật - Hỗ trợ Giám đốc nắm bắt kiểm sốt tồn hoạt động tín dụng ngân hàng Qua Giám đốc đưa định tập trung phát triển hoạt động tín dụng lĩnh vực mang lại lợi nhuận cao hạn chế rủi ro mức chấp nhận - Hỗ trợ Giám đốc điều hành thông suốt, an toàn, hiệu pháp luật hoạt động nghiệp vụ ngân hàng Tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu Ngân hàng, ngành kinh doanh gặp nhiều rủi ro, thất thoát để xảy sai sót Việc đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng Ngân hàng khơng nhà quản trị Ngân hàng quan tâm mà mối quan tâm người gửi tiền, quan quản lý Nhà nước bên có liên quan Vì phá sản Ngân hàng tác động tiêu cực đến Ngân hàng khác ảnh hưởng lớn toàn kinh tế xã hội Để phòng ngừa hạn chế tổn thất rủi ro xảy hoạt động tín dụng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước trước hết đòi hỏi Ngân hàng Thương mại phải tự hoàn thiện biện pháp kiểm trakiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng cách đầy đủ có hiệu Bất ngân hàng thương mại muốn đạt mục tiêu kinh doanh phải hoạch định cho sách tín dụng thích hợp, để sử dụng nguồn vốn có cách có hiệu Ngân hàng xác định cho yếu tố đáp ứng cho khách quy mơ tín dụng, giới hạn tín dụng; thời hạn tín dụng; loại hình tín dụng đặc biệt xác định lĩnh vực tài trợ mũi nhọn Ngân hàng cần phải thường xuyên nghiên cứu, xem xét dự đoán lại xu hướng thay đổi yếu tố sau khoảng thời gian, sở sửa đổi, bổ sung số điều cho phù hợp với tình hình Một số cơng việc mà ngân hàng cần thực : 88 + Cần xây dựng sách tín dụng khách hàng địa bàn thành phố Đà Nẵng nói chung đặc biệt khách hàng Khu Cơng nghiệp Liên Chiểu Hòa Khánh, khu vực thị trường đầy hứa hẹn cho ngân hàng + Tổ chức phân tích dự đốn thay đổi tác động gây đường lối, sách, luật pháp phủ thay đổi, ý thức yếu tố quan trọng sách Nhà nước thay đổi dẫn đến hàng loạt yếu tố khác thay đổi theo gây bất lợi hoạt động tín dụng ngân hàng Ta lấy số ví dụ, sách thay đổi mức độ ưu tiên cho ngành kinh tế, thành phần kinh tế khác khác nhau, thuế thay đổi; mức độ chặt chẽ quản lý nhà nước doanh nghiệp thay đổi vv Tất điều dẫn đến thay đổi sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến thu nhập doanh nghiệp gây rủi ro cho khoản tín dụng ngân hàng + Tổ chức buổi họp ngân hàng với khách hàng, để nghe phản ánh từ phía khách hàng điểm hợp lý chưa hợp lý sách tín dụng, sở có kế hoạch để chỉnh sửa điểm chưa hợp lý, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng khai thác khách hàng bền vững * Đối với hoạt động KSNB Đẩy mạnh nâng cao chất lượng công tác quản trị rủi ro, tổ chức triển khai áp dụng chuẩn mực quốc tế quản trị rủi ro; tạo lập môi trường kiểm soát hiệu nhằm giảm thiểu rủi ro mức chấp nhận được, cụ thể: - Xây dựng hệ thống chế sách nội đồng bộ, đầy đủ, rõ ràng đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, ngân hàng nhà nước phù hợp với điều kiện, khả thực NH BIDV- Chi nhánh Hải Vân - Tiếp tục hồn chỉnh mơ hình tổ chức phù hợp với thơng lệ quốc tế quản trị rủi ro, tách bạch khâu ban hành sách, kiểm tra giám sát độc 89 lập, quản lý rủi ro, thẩm định rủi ro độc lập, quan hệ khách hàng quản lý nợ để chuyên nghiệp hóa khâu, tăng cường kiểm sốt lẫn nhau, góp phần giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng - Rà sốt, chỉnh sửa, bổ sung chức nhiệm vụ Phòng trụ sở chi nhánh toàn Thành phố, đảm bảo hệ thống kiểm tra kiểm soát nội thiết kế, cài đặt, tổ chức thực phận nghiệp vụ tất đơn vị - Xây dựng, hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội với yêu cầu kiểm tra, kiểm soát thường xun, tồn diện nhằm đạt mục tiêu phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro, đảm bảo an toàn hoạt động nghiệp vụ ngày khâu, phận, đơn vị * Đối với phận kiểm tra KSNB - Tiến hành rà sốt bổ sung hồn thiện hệ thống sách, quy chế, quy trình KSNB Tiếp tục xây dựng ban hành quy trình kiểm sốt mẫu cụ thể nghiệp vụ theo tiêu chuẩn chất lượng ISO - Cần tăng cường công tác đào tạo cho nhân viên nghiệp vụ ngân hàng thông qua loại hình đào tạo từ đến nâng cao, cung cấp đầy đủ dạng tài liệu, văn để nhân viên trang bị đầy đủ kiến thức cần thiết cho công việc, tổ chức buổi hội thảo chuyên đề trao đổi học kinh nghiệm liên quan đến tín dụng - Cần nhận thức rõ tầm quan trọng phận kiểm toán nội hoạt động kinh doanh ngân hàng biện pháp đầu tư thích đáng cho kiểm tốn nội bộ, ln quan tâm đến chất lượng, hiệu cơng tác kiểm tra, kiểm tốn việc phát tồn hoạt động, ngăn ngừa gian lận, giảm thiểu rủi ro kinh doanh 3.1.2 Phương hướng tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV- Chi nhánh Hải Vân Trong xu hợp tác kinh tế quốc tế diễn mạnh mẽ 90 ngân hàng muốn tồn phát triển phải có biện pháp, kế hoạch, phương hướng hoạt động hợp lý, vừa phù hợp với khả ngân hàng vừa phù hợp với nhu cầu thị trường để thắng cạnh tranh Bước vào năm hoạt động mới, NHĐT & PT chi nhánh Hải Vân nghiên cứu xây dựng cho kế hoạch, phương hướng hoạt động thời gian tới đẩy mạnh hoạt động Ngân hàng bán lẻ Nâng cao hiệu chất lượng hoạt động kinh doanh, khẳng định ưu thị trường, ngân hàng thương mại bán lẻ đại, động, có sức cạnh tranh cao; phát triển đa dạng sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại, chất lượng cao tảng ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ khách hàng thuộc thành phần kinh tế chủ yếu khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, khách hàng bán lẻ Đảm bảo mục tiêu tăng trưởng đơi với kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng đạt hiệu cao Lành mạnh hóa tài chính, khơng ngừng nâng cao hiệu kinh doanh Triển khai áp dụng công nghệ thông tin, nâng cấp sở hạ tầng công nghệ ngân hàng, ứng dụng hiệu hệ thống thông tin quản trị Nâng cao suất chất lượng lao động Chủ trương đầu tư vào người nhằm phát triển lực cán Tiếp tục hoàn thiện cấu tổ chức, nâng cao lực quản trị điều hành khẩn trương phát triển kỹ quản trị ngân hàng đại Phấn đấu trở thành ngân hàng đại theo chuẩn mực quốc tế, tăng cường khả cạnh tranh, lấy phục vụ khách hàng làm mục tiêu hoạt động Cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cần cụ thể hóa sách tín dụng cách khoa học phù hợp với tình hình thực tiễn Đồng thời, cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đạo thực nghiêm túc, thận trọng có hiệu Xây dựng kế hoạch tài lành mạnh gắn với thực hạch toán kế toán đầy đủ theo nguyên tắc tự trang trải cẩn trọng, nâng cao hiệu 91 kinh doanh, cấu lại nguồn thu thực tiết kiệm chi phí, đảm bảo đủ trang trải chi phí, quản lý chi tiêu theo định mức, trích dự phòng rủi ro tín dụng Thực điều này, Ngân hàng lập kế hoạch chăm sóc khách hàng có số dư tiền gửi lớn, thường xuyên đồng thời tích cực tìm kiếm phát triển khách hàng có tiềm tiền gửi lớn hệ thống kho bạc, tổng công ty, công ty bảo hiểm + Mở rộng mạng lưới huy động vốn, trọng tạo hình ảnh riêng Chi nhánh, tạo tin tưởng, an tâm khách hàng nói chung khách hàng dân cư nói riêng + Nghiên cứu, thực hình thức huy động tiết kiệm gửi góp, nhận trả tiết kiệm nhà, thường xuyên theo dõi tình hình lãi suất thị trường, dự báo xu hướng biến động đưa mức lãi suất hợp lý, linh hoạt + Nâng cao chất lượng dịch vụ, cải tiến quy trình nghiệp vụ, giảm thủ tục giấy tờ không cần thiết, tăng suất phục vụ khách hàng, kết hợp dịch vụ khác với công tác huy động vốn, thông qua khách hàng cũ để thu hút khách hàng đến với ngân hàng, phấn đấu giảm phụ thuộc ngân hàng vào số khách hàng có số lượng tiền gửi lớn + Từng bước thí điểm giao tiêu huy động vốn tiền gửi khách hàng cán giao dịch trực tiếp, kế toán, toán quốc tế giao tiêu huy động vốn dân cư hàng quý quỹ tiết kiệm có gắn với động lực vật chất + Vận dụng chế hành tổ chức điều hành nguồn vốn linh hoạt, phấn đấu điều chỉnh cấu tài sản nợ - có phù hợp, hạn chế rủi ro cấu loại tiền, lãi suất hoạt động ngân hàng, nâng cao hiệu sử dụng vốn - Tăng cường chất lượng công tác tra giám sát Ngân hàng Nhà nước vai trò tự kiểm tra- kiểm sốt nội Ngân hàng tập trung hướng đến việc phát rủi ro tiềm ẩn rủi ro xảy hoạt 92 động tín dụng, xử lý nghiêm kịp thời sai phạm xảy nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro ảnh hưởng đến thương hiệu Ngân hàng Chi nhánh để đảm bảo hoạt động tín dụng Chi nhánh an toàn, hiệu chế độ 3.2 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV- CHI NHÁNH HẢI VÂN 3.2.1 Hoàn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay Cơng việc phải tiến hành tương ứng với giai đoạn trình thẩm định, bao gồm: - Kiểm tra trước: Giai đoạn này, tổ chức kiểm tra nhằm mục đích phát điều khơng hợp lý trước thực nghiệp vụ thẩm định - Kiểm tra trong: giai đoạn tiến hành kiểm tra trình thực thẩm định nhằm hạn chế thiếu sót, thực khơng quy trình nghiệp vụ, sai sót thủ tục thẩm định… - Kiểm tra sau: giai đoạn tiến hành kiểm tra hồ sơ, chứng từ, rà sốt lại tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ thẩm định giai đoạn trước, nhằm phát tượng bất thường nghiệp vụ hồn thành, bảo đảm tính hợp pháp, hợp lệ, xác trước định cho vay Công tác đánh giá rủi ro rà sốt tín dụng phải người khơng liên quan đến phê duyệt tín dụng thực quản trị rủi ro phải tiến hành độc lập Do cần có phân tích trách nhiệm từ cấp cao đến cấp tác nghiệp để tránh xung đột tiềm tang có, tuân thủ nguyên tắc chuẩn mực thực hoạt động kiểm sốt: phân cơng, phân nhiệm, ủy quyền phê chuẩn Để tạo kiểm soát lẫn phận tham gia quy trình tín dụng, nhiệm vụ phải phân chia rõ ràng cho phận sau: - Bộ phận quan hệ khách hàng: có chức bán hàng, với nhiệm vụ xác định nhóm khách hàng mục tiêu, lập thực kế hoạch khách hàng, 93 thực công tác tiếp thị khách hàng, thu thập thông tin, hồ sơ khách hàng, xác định giới hạn tín dụng khách hàng, thẩm định ban đầu, soạn thảo hợp đồng tín dụng trực tiếp thực cung ứng sản phẩm tín dụng dến khách hàng - Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng có chức quản lý rủi ro, với nhiệm vụ xây dựng chiến lược, sách quản lý rủi ro tín dụng, quản lý danh mục đầu tư, trực tiếp tham gia quy trình thẩm định, đánh giá rủi ro khoản tín dụng, xác định mức độ rủi ro lợi ích cuối mà khoản tín dụng mang lại để có đề xuất định tín dụng, giám sát q trình thực phê duyệt tín dụng, hỗ trợ, phát kiểm soát dấu hiệu rủi ro - Bộ phận quản lý nợ có chức tác nghiệp, với nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ, yêu cầu rút vốn khách hàng phận quan hệ khách hàng chuyển sang để xử lý mặt tác nghiệp; kiểm tra đầy đủ phù hợp yếu tố hồ sơ, thực nhập liệu vào hệ thống, thị cho phận toán thực giải ngân theo yêu cầu khách hàng, lưu trữ hồ sơ, chứng từ giải ngân, khế ước nhận nợ, thực giám sát, theo dõi lập thông báo khoản nợ đến hạn, thu nợ Việc phân chia phận theo chức nhiệm vụ đảm bảo nguyên tắc quản lý rủi ro ngân hàng đại theo thơng lệ, hiệu hoạt động tín dụng nâng cao nhờ rủi ro nhận diện, đo lường dự tính bù đắp trước Cùng với việc tạo kiểm soát lẫn phận tham gia quy trình tín dụng, ngăn ngừa thống đồng phận với khách hàng vay công việc có kiểm sốt lẫn phận, có tách rời tiếp xúc khách hàng định cho vay, đảm bảo khơng có phận đảm nhiệm hai nhiệm vụ có xung đột lợi ích 94 3.2.2 Thiết lập thủ tục kiểm sốt độc lập với việc thực quy trình Để khắc phục hạn chế hoạt động KSNB hoạt động tín dụng cần tăng cường thêm thủ tục, biện pháp kiểm sốt vào q trình tiến hành hoạt động tín dụng sau: a Thủ tục kiểm soát độc lập trước cho vay: Giai đoạn này, cán tín dụng phân cơng tổ chức kiểm tra nhằm mục đích phát điều không hợp lý trước thực nghiệp vụ thẩm định Việc kiểm tra cần tập trung vào số nội dung sau: - Cán tín dụng hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn đầy đủ phù hợp với điều kiện vay vốn theo quy định hành ngân hàng chưa? - CBTD, cán thẩm định tiến hành điều tra, thu thập đầy đủ xác thơng tin khách hàng vay vốn, thơng tin có liên quan chưa? b Thủ tục kiểm soát độc lập cho vay - Kiểm tra chéo định kỳ cán tín dụng với nội chi nhánh - Luân chuyển cán tín dụng luân chuyển quản lý khách hàng vay cán tín dụng nội chi nhánh (trong phòng tín dụng, phòng tín dụng với nhau) chi nhánh địa bàn (nếu thấy cần thiết) theo thời gian hợp lý - Luân chuyển kiểm soát viên định kỳ (giám đốc, trưởng phận quản trị cho vay, quản trị rủi ro quản lý khách hàng) chi nhánh cho người nghỉ phép khoảng thời gian ngắn, bố trí người khác phụ trách tiếp công việc - Thực kết nối hệ thống thông tin quản trị chi nhánh hội sở chính, giao cho Giám đốc chi nhánh phân quyền phân hệ tín dụng, phép duyệt giao dịch tín dụng có mức tối đa mức phán 95 Tổng giám đốc giao, vượt mức bị hệ thống tự động loại bỏ Ưu điểm thủ tục kiểm sốt có khả cao việc ngăn ngừa gian lận phát sai sót chi nhánh, đặc biệt chi nhánh xa trung ương, tình trạng kiểm sốt lỏng lẻo Đây biện pháp quản lý từ xa, giảm thiểu chi phí tổ chức đồn kiểm tra ngăn ngừa gian lận phát khắc phục hậu gian lận c Thủ tục kiểm soát độc lập sau cho vay Vấn đề gian lận, rủi ro kinh doanh khó tránh khỏi chế thị trường nay, doanh nghiệp thường mạo hiểm, chấp nhận rủi ro để thực hội làm ăn, điều đồng nghĩa với rủi ro gánh phải ngân hàng Do vậy, sau giải ngân ngân hàng phải tuân thủ đầy đủ nguyên tắc kiểm tra, giám sát khoản vay Hiện nay, Ngân hàng BIDV- Chi nhánh Hải Vân công việc cán tín dụng vừa thẩm định cho vay vừa giám sát nợ vay thực Hơn nữa, công tác giám sát sau vay thiếu chặt chẽ chưa thường xuyên nên kết kiểm tra thiếu khách quan hiệu thấp - Sau giải ngân, CBTD tiếp tục thu thập thông tin khách hàng, thường xuyên giám sát đánh giá xếp loại khách hàng, có biện pháp xử lý kịp thời tình bất thường - Trong trình giám sát, CBTD tận dụng triệt để lần gặp gỡ khách hàng họ đến ngân hàng, kiểm tra trực tiếp sở sản xuất khách hàng, thu thập thông tin từ người biết đến khách hàng Trong đó, việc đến thăm trực tiếp nơi sở sản xuất kinh doanh khách hàng sau hoàn tất việc đầu tư từ nguồn vay cần thiết, giúp cho cán tín dụng biết độ tin cậy khách hàng, khả toán khách hàng, so sánh mức độ khác biệt phương án xin vay thực tế… - Tổ chức kiểm tra chéo CBTD với nhau: khoản vay 96 sau giải ngân suốt trình giám sát, ngân hàng nên tổ chức đối chiếu khoản cho vay theo phương pháp kiểm tra chéo Nghĩa là, CBTD cho vay khách hàng kiểm tra khách hàng cán tín dụng khác Thời gian kiểm tra tùy theo khoản vay, kiểm tra sau phát tiền vay, theo định kỳ quý, tháng năm - Quá trình giám sát phải bảo đảm tất điều khoản điều kiện hợp đồng khoản vay Những thông tin khách hàng vay vốn thu thập được, cán tín dụng lập thành báo cáo biên làm việc lưu giữ hồ sơ vay vốn KHi phát vay biểu có vấn đề, như: khách hàng vay cung cấp thơng tin sai thật, vi phạm hợp đồng tín dụng, cán tín dụng phải lập biên báo cáo lãnh đạo ngân hàng để có biện pháp xử lý kịp thời 3.2.3 Một số giải pháp khác - Các KSV nội cần liên tục cập nhật văn bản, sách chế độ Ngân hàng Nhà nước, Bộ tài ban hành, nắm bắt chủ trương để kịp thời để có biện pháp kiểm tra, giám sát hoạt động ngân hàng nhằm đảm bảo tính tn thủ kiểm sốt rủi ro hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng - Khối KSNB thường xun trao đổi thơng tin với Phòng ban quản lý khác Hội sở lĩnh vực tín dụng khối quản trị rủi ro, Khối đầu tư, Phòng khách hàng lớn, Phòng phát triển khách hàng cá nhân, Phòng phát triển khách hàng doanh nghiêp… để có thơng tin đầy đủ hoạt động tín dụng hệ thống BIDV - Nâng cao nhận thức tầm quan trọng cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng KSNB hoạt động tín dụng nhằm phát kịp thời sai phạm dẫn đến rủi ro cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng rủi ro tiềm ẩn Nếu nhận thức không tầm quan trọng công tác này, cán QHKH lãnh đạo chi nhánh tìm 97 cách che giấu thơng tin cung cấp thơng tin khơng xác để nâng cao thành tích Điều ảnh hưởng nghiêm trọng đến tính an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng gây tổn thất khơng lường trước Vì vậy, cần phải bồi dưỡng nhận thức cho toàn thể cán bộ, phận liên quan hệ thống BIDV để công tác KSNB hoạt động tín dụng đạt kết tốt nhất, giúp Tổng giám đốc đưa định đắn điều hành hoạt động tín dụng ngân hàng 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN TỐT GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN- CHI NHÁNH HẢI VÂN 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Muốn cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội hiệu thông suốt trước tiên cần phải có chế điều tiết hữu hiệu Điều thể qua hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Là văn hướng dẫn thực chuẩn mực, thước đo cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội - Cần rà soát lại văn quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội để bổ sung, chỉnh sửa kịp thời, đảm bảo phù hợp, đồng với văn quy phạm pháp luật Nhà nước, nhằm hoàn thiện hành lang pháp lý cho họt động kiểm sốt nội - Cần hồn thiện văn hướng dẫn nhằm cụ thể hóa hoạt động Điều giúp nhiều cho chi nhánh, phòng giao dịch tồn hệ thống vận hành hoạt động cách thuận lợi Đồng thời thực bổ sung, sửa đổi sách, quy chế kiểm tra, kiểm soát nội giám sát đảm bảo quản lý hệ thống theo tiêu chuẩn chất lượng tín dụng - Việc chỉnh sửa bổ sung văn quy định điều chỉnh hoạt động 98 hệ thống kiểm tra, kiểm soát trước hết cần phải thống với nội dung kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, có tính hiệu lực cao, văn mang tính mở để bổ sung sửa chữa kịp thời cần 3.3.2 Đối với Ngân hàng Đầu tư Phát triển- Chi nhánh Hải Vân - Nắm bắt quy chế cho vay, quy chế liên quan đến tín dụng Nhà nước ngân hàng đảm bảo kiểm tra mặt nguyên tắc cán tín dụng - Nắm bắt quy chế quy trình nghiệp vụ tín dụng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tín dụng Nhanh chóng nắm bắt thay đổi môi trường luật pháp, môi trường kinh doanh, kinh tế - Không ngừng nâng cao trình độ kiểm tra, kiểm sốt, áp dụng học hỏi kinh nghiệm đồn kiểm tra, kiểm tốn, tra Nhà nước, NHNN vào công tác Từ kết hợp với phương pháp kỹ thuật, chương trình kiểm tra, kiểm sốt áp dụng BIDV- Chi nhánh Hải Vân để có hiệu - Mạnh dạn đưa kiến đối tượng có liên quan cơng tác: lãnh đạo, đối tượng kiểm tra, kiểm soát,… - Trong cơng tác phải khéo léo, thơng minh, có sáng tạo, tránh rập khuôn Thường xuyên học tập nghiên cứu lĩnh vực khác 99 KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ hạn chế nguyên nhân việc tăng trường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh năm qua, chương luận văn nêu số giải pháp nhằm kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh NHĐT & PT Hải Vân 100 KẾT LUẬN Việc phát triển cho vay trung dài hạn hoạt động tín dụng NHTM nói chung CN NHĐT&PT Hải Vân nói riêng quan trọng cần thiết, phù hợp với xu hướng phát triển mức độ phát triển kinh tế Việt Nam - kinh tế trẻ, giai đoạn phát triển cao, đòi hỏi mức vốn đầu tư lớn Với NHTM, việc phát triển hoạt động cho vay trung dài hạn không nhu cầu cân tổng giá trị tài sản có sinh lời, nâng cao hiệu sử dụng vốn, mà phát huy vai trò, tác dụng nguồn vốn huy động ngắn hạn trung dài hạn Trên sở tìm hiểu, nghiên cứu lý luận thực tiễn hoạt động tín dụng TDH CN NHĐT&PT Hải Vân, luận văn thực nội dung là: - Hệ thống hố, phân tích tổng hợp vấn đề lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại - Tìm hiểu, thu thập, phân tích thực trạng thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển- Chi nhánh Hải Vân nghiệp vụ KSNB để đánh giá kết đạt hoạt động tín dụng - Trên sở lý luận kết phân tích thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển- Chi nhánh Hải Vân, luận văn đề giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển- Chi nhánh Hải Vân Đề tài tập trung nghiên cứu xuất phát từ tầm quan trọng việc kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu, tìm hiểu hạn hẹp, hạn chế kinh nghiệm thực tế lĩnh vực kiểm sốt nội bộ, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong thầy Hội đồng quan tâm, góp ý để luận văn hoàn thiện 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] TS Hồ Diệu (2001), Giáo trình tín dụng ngân hàng, Nhà xuất thống kê, Hà Nội [2] PGS.TS Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất lao động xã hội, Thành phố Hồ chí Minh [3] TS Nguyễn Minh Kiều (2007), Tín dụng thẩm định ngân hàng, Nhà xuất Tài chính, Thành phố Hồ Chí Minh [4] Luật TCTD ngày 16 tháng năm 2010 [5] Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Vân, Quy trình tín dụng [6] Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2001), Quyết định số 1627/2001/QĐNHNN Thống đốc NHNN Tiếng Anh [7] Anthony Saunders and Linda Allen (2002), Credit Risk Measurement, John Wiley and Sons Inc [8] World bank (2001), Banking Reform in Vietnam ... 2.1.1 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 46 2.1.2 Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Vân hoạt động Chi nhánh 47 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư. .. tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển- Chi nhánh Hải Vân 2 - Đánh giá thực trạng thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng năm vừa qua, kết đạt tồn cần khắc phục Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát... tư Phát triển Hải Vân - Trên sở đề xuất số giải pháp chủ yếu để tăng cường kiểm soát nội Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Vân Đối tư ng phạm vi nghiên cứu - Đối tư ng nghiên cứu: Toàn