BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGƠ THỊ LAN HƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGƠ THỊ LAN HƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.05 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS LÂM CHÍ DŨNG Đà Nẵng - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Ngô Thị Lan Hương MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU, VAI TRÒ CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NHTM 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài khách hàng NHTM 1.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài khách hàng NHTM 1.1.3 Vai trò phân tích báo cáo tài khách hàng NHTM 1.2 NỘI DUNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NHTM 10 1.2.1 Thu thập thông tin 10 1.2.2 Thẩm định thông tin độ tin cậy báo cáo tài 11 1.2.3 Tiến hành phân tích báo cáo tài 12 1.2.4 Sử dụng kết phân tích báo cáo tài 38 1.3 CÁC TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NHTM 39 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG 40 1.4.1 Nhân tố từ phía ngân hàng 41 1.4.2 Nhân tố bên 43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI VIETCOMBANK ĐÀ NẴNG 44 2.1 KHÁI QUÁT VỀ VIETCOMBANK ĐÀ NẴNG 44 2.1.1 Giới thiệu chung Vietcombank Đà Nẵng 44 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Vietcombank Đà Nẵng 46 2.1.3 Tình hình hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Vietcombank Đà Nẵng 50 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI VIETCOMBANK ĐÀ NẴNG 53 2.2.1 Tổ chức công tác phân tích báo cáo tài khách hàng Vietcombank Đà Nẵng 53 2.2.2 Thực trạng thực nội dung cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng Vietcombank Đà Nẵng 54 2.2.3 Kết cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng Vietcombank Đà Nẵng thời gian qua 65 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI VIETCOMBANK ĐÀ NẴNG 68 2.3.1 Những kết đạt 68 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI VIETCOMBANK ĐÀ NẴNG 82 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI VIETCOMBANK ĐÀ NẴNG 82 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI VIETCOMBANK ĐÀ NẴNG 83 3.2.1 Quy định rõ trách nhiệm cán khách hàng phòng ban có liên quan việc phân tích báo cáo tài khách hàng 83 3.2.2 Ban hành quy định chi tiết công tác thẩm định báo cáo tài 84 3.2.3 Cơ sở số liệu phục vụ công tác phân tích phải đa dạng khai thác từ nhiều nguồn thông tin khác cần nâng cao độ tin cậy thông tin thu thập 85 3.2.4 Sử dụng kết hợp phương pháp phân tích báo cáo tài khách hàng 87 3.2.5 Nâng cao chất lượng nội dung phân tích 88 3.2.6 Tăng cường ứng dụng công nghệ thơng tin cơng tác phân tích báo cáo tài 91 3.2.7 Nâng cao chất lượng cán khách hàng 92 3.2.8 Tăng cường công tác kiểm tra giám sát 95 3.3 KIẾN NGHỊ 96 3.3.1 Kiến nghị với Vietcombank TW 96 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 98 3.3.3 Kiến nghị với Chính phủ, Bộ, ngành có liên quan 100 KẾT LUẬN CHƯƠNG 102 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT ĐẦY ĐỦ BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BC KQKD : Báo cáo kết kinh doanh BC LCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC : Báo cáo tài CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng - NHNN CTCP : Công ty cổ phần GHTD : Giới hạn tín dụng NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại TM BCTC : Thuyết minh báo cáo tài TMCP : Thương mại cổ phẩn Vietcombank TW : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam Vietcombank Đà Nẵng : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng XHTDNB : Xếp hạng tín dụng nội DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang 1.1 Tài sản nguồn tài trợ tài sản 20 2.1 Tình hình huy động vốn Vietcombank Đà Nẵng 47 2.2 Tình hình hoạt động tín dụng Vietcombank Đà Nẵng 2.3 49 Kết hoạt động kinh doanh Vietcombank Đà Nẵng 50 2.4 Tình hình cho vay doanh nghiệp theo ngành kinh tế 51 2.5 Tình hình rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp 52 2.6 Tài sản nguồn tài trợ tài sản 58 3.1 Tổng hợp tiêu chí đánh giá kết cơng tác phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Vietcombank Đà Nẵng 66 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong tình hình kinh tế thị trường nước giới đầy khó khăn thách thức nay, số lượng doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ, ngừng hoạt động phá sản tăng, nên nợ xấu tổ chức tín dụng gia tăng Các ngân hàng định đầu tư vào doanh nghiệp quan tâm đến khả trả gốc lãi vay doanh nghiệp có quan hệ tín dụng; muốn ngân hàng tình hình tài doanh nghiệp nào, cấu vốn, khả sinh lời, khả tốn Hoạt động tín dụng Vietcombank Đà Nẵng thời gian qua góp phần lớn vào hiệu hoạt động Vietcombank nói riêng đóng góp tích cực cho kinh tế nói chung Tuy nhiên, tình hình tài doanh nghiệp vay vốn giảm sút bối cảnh chung kinh tế khiến cho việc tìm kiếm, phát triển doanh nghiệp vay gặp nhiều khó khăn Bởi giải pháp quan trọng để nâng cao chất lượng tín dụng đòi hỏi Vietcombank Đà Nẵng phải khơng ngừng nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC khách hàng Chính việc đánh giá mặt tài doanh nghiệp vay sát thực tế nâng cao chất lượng khoản vay Vietcombank Đà Nẵng, giúp Vietcombank Đà Nẵng lựa chọn khách hàng có khả vay trả tốt, góp phần giảm tỷ lệ nợ q hạn nợ khơng có khả thu hồi Từ lý trên, chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng” làm mục tiêu nghiên cứu với mong muốn tìm giải pháp có ý nghĩa thực tiễn cao, góp phần hồn thiện cơng tác Vietcombank Đà Nẵng 2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống hóa vấn đề lý luận cơng tác phân tích BCTC khách hàng NHTM - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích BCTC khách hàng Vietcombank Đà Nẵng - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng Vietcombank Đà Nẵng Đối tượng, phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề lý luận công tác phân tích báo cáo tài NHTM thực tiễn cơng tác phân tích BCTC khách hàng hoạt động tín dụng Vietcombank Đà Nẵng b Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu tập trung phân tích, đánh giá cơng tác phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Vietcombank Đà Nẵng - Về khơng gian: nghiên cứu thực Vietcombank Đà Nẵng - Về thời gian: thời gian khảo sát thực trạng giới hạn khoảng thời gian từ năm 2011 – 2013 cập nhật đến 31/03/2014 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp sử dụng trình nghiên cứu: Dựa vào lý thuyết phân tích BCTC khách hàng tình hình phân tích BCTC khách hàng Vietcombank Đà Nẵng với phương pháp như: phương pháp thống kê; phương pháp phân tích, tổng hợp; phương pháp điều tra, khảo sát; sở đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng Vietcombank Đà Nẵng 92 3.2.7 Nâng cao chất lượng cán khách hàng Chất lượng phân tích BCTC phụ thuộc nhiều vào trình độ cán khách hàng Do vậy, để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC khách hàng nâng cao chất lượng tín dụng Vietcombank Đà Nẵng cần phải: Nâng cao nhận thức cán khách hàng tầm quan trọng hoạt động phân tích BCTC khách hàng: Riêng hoạt động chấm phân tích khách hàng, cán khách hàng phải nhận thức rõ tầm quan trọng công việc, phải tn thủ triệt để quy trình phân tích u cầu cán khách hàng phải am hiểu thật khơng tiến hành cơng việc cách máy móc, phải hiểu ý nghĩa ưu nhược điểm tiêu, lý giải kết tiêu so với tiêu trung bình ngành Đồng thời dựa vào giá trị tiêu để thấy điểm mạnh, yếu doanh nghiệp bất hợp lý số liệu có Có đưa đánh giá xác thực lực tài khách hàng, phục vụ đắc lực cho trình định - Chú trọng đào tạo cán khách hàng: Thường xuyên cử cán tham gia lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, cập nhật kiến thức thay đổi liên quan đến chế độ sách, chế độ kế tốn thống kê thơng tin kinh tế nói chung Bên cạnh việc trang bị cho cán khách hàng kiến thức tảng đó, ngân hàng tạo điều kiện cho cán tham gia khóa học đào tạo chuyên sâu Đào tạo chuyên sâu chương trình đào tạo, bồi dưỡng cho cán có trình độ chun mơn hiểu biết sâu nghiệp vụ cụ thể, với đối tượng khách hàng doanh nghiệp lớn, ngành kinh tếkĩ thuật; chuyên cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa; Như đào tạo sát với thực tế công việc đối tượng nghiệp vụ cụ thể theo qui trình nghiệp vụ cụ thể Có nhân viên có điều kiện nâng cao kỹ 93 năng, kỹ xảo từ nâng cao suất lao động, chất lượng tín dụng hạn chế rủi ro Và điều hoàn toàn phù hợp với đặc điểm phân công lao động chi nhánh, cán khách hàng quản lý số khách hàng hoạt động lĩnh vực kinh doanh đặc thù (nông lâm ngư nghiệp, xây dựng, thương mại-dịch vụ,…) có qui mơ định Tuy nhiên kinh phí đào tạo dành cho cán chi nhánh giới hạn nên đối tượng đào tạo tập trung vào trưởng phòng, phó phòng số cán nòng cốt Các cán có nhiệm vụ truyền đạt kiến thức học sau tham gia khóa huấn luyện cho cán lại chi nhánh Nhờ phương pháp mà kiến thức, thông tin cập nhật nhân rộng toàn đội ngũ nhân viên ngân hàng, nâng cao mặt chất lượng cán khách hàng toàn chi nhánh Hoạt động đào tạo nguồn nhân lực phân tích BCTC khách hàng phải xây dựng thành kế hoạch cụ thể thời kỳ, rèn luyện trình độ chun mơn đạo đức nhân viên phân tích BCTC khách hàng Thường xuyên khuyến khích ý kiến đóng góp nhân viên để bổ sung, hồn thiện nội dung quy trình phân tích, đảm bảo mục tiêu phát triển chung ngân hàng - Tăng cường hoạt động kiểm tra, đánh giá cán khách hàng: Để đảm bảo quy trình phân tích tín dụng có hoạt động phân tích BCTC khách hàng tuân thủ triệt để, Vietcombank Đà Nẵng cần có kế hoạch tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội với nghiệp vụ Mục đích đánh giá mức độ tuân thủ quy chế tín dụng hạn chế nguy dẫn đến rủi ro tín dụng phát sinh từ phía cán khách hàng ngân hàng Việc kiểm tra tiến hành giai đoạn trước, sau cho vay Cụ thể, giai đoạn trước cho vay, cần kiểm tra xem cán khách hàng có hướng dẫn khách hàng đầy đủ điều kiện, thủ tục vay vốn ngân 94 hàng theo quy định hành hay khơng; Hồ sơ vay vốn có chắn khách hàng tự lập, đầy đủ hay chưa; Cán khách hàng điều tra, thu thập xử lý thơng tin, tiến hành phân tích khách hàng nào, có theo hướng dẫn ngân hàng khơng Những đánh giá cán khách hàng khách hàng có khách quan xác hay khơng, có dấu hiệu chứng tỏ dễ dãi cho vay hay mối quan hệ bất bình thường cán ngân hàng khách hàng Giai đoạn cho vay, cần kiểm tra xem cán khách hàng có theo sát hay bỏ mặc doanh nghiệp Còn hợp đồng tín dụng kết thúc cần kiểm tra việc lưu trữ hồ sơ, cung cấp thông tin cho hệ thống lưu trữ nội cán khách hàng, ý thức sửa chữa thiếu sót (nếu có) đúc rút kinh nghiệm thân cán Hoạt động kiểm tra cán tín dụng cấp trưởng, phó phòng tín dụng phụ trách Việc kiểm tra phải tiến hành cẩn thận, khách quan kết kiểm tra cần công bố cách công khai Những người đưa đánh giá cán khách hàng phải chịu trách nhiệm hoàn toàn cho ý kiến mình, khơng bao che, bỏ qua sai sót khơng bóp méo thật, cố tình đổ lỗi cho nhân viên Đồng thời giữ gìn mối quan hệ chung nơi làm việc vừa nghiêm túc vừa thân thiện - Áp dụng chế độ thưởng phạt công bằng, nghiêm minh: Căn vào kết kiểm tra, đánh giá cán khách hàng mà Vietcombank Đà Nẵng áp dụng sách thưởng phạt cơng bằng, nghiêm minh với mục đích gắn kết trách nhiệm cán khách hàng với hoạt động phân tích, thẩm định khách hàng Theo đó, ngân hàng tổ chức thi đua cán khách hàng xuất sắc có chế độ thưởng, phạt thích hợp với mức độ đạt Nếu cán khách hàng đạt loại xuất sắc nghĩa khoản cho vay lành mạnh, thu hồi gốc lãi đầy đủ, hạn, tìm thêm khách hàng vượt tiêu 95 tín dụng thân thưởng tháng lương Trường hợp cán khách hàng để phát sinh nợ hạn lỗi chủ quan thân kiểm điểm, trừ tiền lương, thưởng tiếp tục thực nghiệp vụ giải hết nợ hạn thuộc trách nhiệm Cần lưu ý thực chế độ khen thưởng phải đồng tình hưởng ứng tập thể cán bộ, tạo động lực tốt cho lao động không có tác động tiêu cực - Tổ chức tổng kết, đánh giá rút kinh nghiệm: Định kỳ tổ chức hội nghị tổng kết tình hình, đánh giá rút kinh nghiệm hoạt động thẩm định nói chung hoạt động phân tích BCTC khách hàng nói riêng Tuỳ theo điều kiện tổ chức hội nghị tổng kết tồn chi nhánh phòng tín dụng Hoạt động tổng kết, rút kinh nghiệm cần toàn thể cán nhìn nhận cách nghiêm túc để khơng phạm phải thiếu sót xảy trước 3.2.8 Tăng cường cơng tác kiểm tra giám sát Công tác kiểm tra, giám sát nội cần thực thường xuyên, liên tục, khách quan quý/lần Bên cạnh đó, việc khắc phục sau kiểm tra cần theo dõi, đơn đốc có biện pháp kịp thời cán không khắc phục lỗi chủ quan cán Trên số giải pháp mà Vietcombank Đà Nẵng cần xem xét thực để hoàn thiện hoạt động phân tích BCTC khách hàng, góp phần quan trọng việc lựa chọn khách hàng định tín dụng có liên quan Tuy nhiên chưa phải tất biện pháp cần thiết để hoàn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng Vietcombank Đà Nẵng Một số vấn đề vượt khỏi khả thẩm quyền khả kinh phí, nguồn lực Vietcombank Đà Nẵng, mà cần phải có trợ giúp từ phía Vietcombank TW ngân hàng Nhà nước số quan ban 96 ngành khác Vì vậy, bên cạnh giải pháp dành cho Vietcombank Đà Nẵng, người viết mạnh dạn đưa số kiến nghị với Vietcombank TW, ngân hàng Nhà nước quan chức có liên quan 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Vietcombank TW Ø Hoàn thiện hệ thống thông tin lưu trữ Hội sở Vietcombank TW: Do hạn chế kinh phí, nguồn nhân lực, Vietcombank Đà Nẵng thiết lập riêng cho thân ngân hàng hệ thống thông tin lưu trữ đầy đủ, đa dạng Do xây dụng hệ thống lưu trữ thơng tin tồn hệ thống Vietcombank Hội sở Vietcombank TW hợp lý Hệ thống tổng hợp thông tin khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng Những thơng tin ngắn gọn cho biết tên khách hàng, lĩnh vực hoạt động, số lần quan hệ tín dụng với ngân hàng hệ thống Vietcombank, quy mô thời hạn vay đặc biệt kết toán gốc lãi với số điểm lưu ý (nếu có) Nguồn thơng tin chia theo nhiều tiêu thức khác để tiện tra cứu ngành nghề, quy mô doanh nghiệp, thời hạn vay… Ngồi ra, có thơng tin tổng hợp chung cập nhập từ báo, tạp chí chuyên ngành đặc điểm ngành nghề, xu hướng phát triển thị trường nước giới mà cán khách hàng cần lưu ý phân tích khách hàng Hệ thống thơng tin hoạt động mạng thơng tin phòng ngừa rủi ro cho hoạt động tín dụng chi nhánh Vietcombank Trung tâm tin học có nhiệm vụ thiết lập hệ thống lưu trữ dạng vi tính hố song song với hồ sơ tín dụng lưu văn bản, hòa vào mạng nội tồn hệ thống Vietcombank, để thông tin phong phú hiệu sử dụng cao Và tất nhiên, để đảm bảo bí mật kinh doanh mạng phải 97 bảo mật chặt chẽ Ø Hồn thiện nội dung phân tích BCTC khách hàng Vietcombank TW cần khơng ngừng hồn thiện quy định phân tích khách hàng phân tích BCTC khách hàng thơng qua học hỏi kinh nghiệm từ hội thảo chuyên đề Ngân hàng Nhà nước tổ chức, cử cán học tập nước Đồng thời hướng dẫn cho chi nhánh áp dụng quy định theo chuẩn mực, áp dụng hình thức khen thưởng với chi nhánh thực tốt quy định đề thể báo cáo thẩm định, kết hoạt động cho vay, giúp đỡ chi nhánh hoạt động phân tích chưa đạt u cầu thơng qua mở lớp đào tạo Ø Hỗ trợ Vietcombank Đà Nẵng nhân lực: Vietcombank TW với đội ngũ cán có lực giàu kinh nghiệm nguồn kinh phí lớn, cần thường xuyên tổ chức khoá đào tạo cán ngân hàng, trọng đến cán khách hàng, nhiều hình thức khác tập huấn nghiệp vụ, hội thi nghiệp vụ, trao đổi kinh nghiệm qua nâng cao kĩ nghiệp vụ, kiến thức pháp luật, kinh tế xã hội cho cán Đặc biệt Vietcombank TW cần liên tục tiến hành khoá tập huấn phân tích BCTC khách hàng để cán hiểu cặn kẽ công tác này, đánh giá ý nghĩa tầm quan trọng kết đánh giá Việc làm giao cho Phòng tổ chức cán đào tạo phối hợp với Phòng Hành nhân nghiên cứu, lên kế hoạch cụ thể thời gian, địa điểm, cách thức kinh phí học tập… Về chiến lược nhân thời gian dài: Trên sở tiêu bổ sung cán Vietcombank Đà Nẵng chi nhánh Vietcombank khác, Vietcombank TW cần xây dựng kế hoạch cụ thể tuyển dụng cán cho thời kỳ, đáp ứng yêu cầu công việc số lượng chất lượng, đặc biệt trọng đến trình độ chun mơn đạo đức nghề nghiệp 98 cán tín dụng Ngay từ khâu tuyển dụng cần đặt yêu cầu cần thiết tối thiểu cho cán khách hàng đọc lập báo cáo tài chính, hạch tốn kế tốn doanh nghiệp, nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, hiểu biết sâu rộng kinh tế xã hội, khả giao tiếp, phục vụ khách hàng… Ø Hỗ trợ Vietcombank Đà Nẵng nâng cấp sở vật chất: Bản thân Vietcombank Đà Nẵng khó có nguồn kinh phí lớn để nâng cấp sở vật chất theo hướng đại hóa hội nhập, quy chế tài nội mua sắm tài sản chi nhánh phụ thuộc vào Vietcombank TW Vấn đề cần phải nhờ đến trợ giúp Vietcombank TW cấp kinh phí để trang bị máy tính tốc độ cao cho cán khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác nghiệp vụ Hơn nữa, Vietcombank Đà Nẵng nói riêng ngân hàng khác hệ thống Vietcombank nói chung chưa có phần mềm phân tích khách hàng tự động Vì thời gian tới Vietcombank TW nên tập trung nhân lực (có thể th chun gia bên ngồi) đầu tư kinh phí để xây dựng phần mềm 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Ø Tăng cường hướng dẫn nghiệp vụ phân tích tín dụng Ngân hàng Nhà nước ban hành quy chế cho vay TCTD mà chưa có quy định cụ thể hoạt động phân tích khách hàng hay hoạt động phân tích BCTC khách hàng Do ngân hàng phải xây dựng quy trình riêng cho Để nâng cao chất lượng tín dụng TCTD nói chung, NHNN cần ban hành văn hướng dẫn chi tiết việc thực quy trình phân tích khách hàng, phân tích BCTC khách hàng Dựa quy trình chung này, ngân hàng có sửa đổi định tuỳ điều kiện ngân hàng phải đảm bảo không thay đổi nội dung Ø Nâng cao chất lượng Trung tâm thơng tin tín dụng: Ngân hàng Nhà nước cần có biện pháp tích cực để nâng cao chất 99 lượng tăng cường vai trò trung tâm thơng tin tín dụng CIC: Tài trợ cho trung tâm nâng cao chất lượng số lượng thông tin; Giúp TCTD dễ dàng tiếp cận thông tin hoạt động phân tích tín dụng, phân tích BCTC khách hàng; Kết nối thông tin với Bộ ngành liên quan Bộ Kế hoạch đầu tư, Bộ tài chính, Bộ thương mại, Tổng cục thống kê Ngân hàng Nhà nước cần quy định chặt chẽ, chi tiết trách nhiệm quyền lợi tương ứng thành viên tham gia vào kênh thông tin Đồng thời phải quy định rõ ràng hình thức xử phạt thích đáng với hành vi gian lận, cạnh tranh bất hợp pháp, đặc biệt hành vi cung cấp thông tin sai thật làm tổn hại đến đối tượng khai thác, sử dụng thơng tin Ngồi ra, CIC mở rộng thơng tin cung cấp tăng cường thơng tin kinh tế, tài liên quan phục vụ cho hoạt động phân tích tín dụng nói chung hoạt động chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng nói riêng NHTM Khơng tăng số lượng thơng tin mà phải nâng cao chất lượng chúng Cần thu thập thông tin mang tính hai chiều, cập nhật thêm thơng tin từ ngành Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ thương mại, Tổng cục thống kê… Đồng thời tiếp cận với nguồn thơng tin ngồi nước, cần thiết lập mối quan hệ trao đổi thông tin với số quan thơng tin tín dụng lớn Hiệp hội thơng tin tín dụng Châu Á, diễn đàn thơng tin tín dụng Asean, tổ chức cung cấp thơng tin chuyên nghiệp…Ngân hàng Nhà nước cần đặt mục tiêu xây dựng CIC thành kênh thông tin chủ yếu đáng tin cậy tổ chức tín dụng, giai đoạn mà thông tư số 02/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định “phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi” có hiệu lực từ ngày 01/01/2015 100 3.3.3 Kiến nghị với Chính phủ, Bộ, ngành có liên quan Ø Hồn thiện quy định hệ thống kế toán, kiểm toán doanh nghiệp Nhà nước cần ban hành quy chế kiểm toán bắt buộc toán cơng khai doanh nghiệp Việc kiểm tốn phải tiến hành định kỳ, thường xuyên, BCTC doanh nghiệp phải kiểm toán trước cung cấp cho ngân hàng để tiến hành phân tích Đồng thời biện pháp xử lý cần quy định rõ doanh nghiệp cố tình cung cấp số liệu sai thật để lừa đảo vay vốn ngân hàng Hiện nay, công tác quản lý Nhà nước kế tốn doanh nghiệp lỏng lẻo, nên xảy khơng trường hợp lập báo cáo tài ma, lừa đảo, chiếm đoạt vốn doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết hoạt động cho vay ngân hàng Vì vậy, Nhà nước cần ban hành quy định kèm với chế tài bắt buộc để đảm bảo tính trung thực, rõ ràng báo cáo tài chính; phản ánh đầy đủ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành: Bộ tài kết hợp với ngành có liên quan xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho giai đoạn để làm chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng NHTM Hệ thống tiêu điều chỉnh theo định kỳ cho phù hợp với tình hình cơng bố cơng khai, rộng rãi cho nhiều đối tượng không riêng NHTM Ø Nhà nước cần tăng cường quản lý hoạt động tín dụng ngân hàng Vì hoạt động ngân hàng có vai trò quan trọng kinh tế Nhà nước thường thông qua ngân hàng để thực sách phát triển kinh tế xã hội tầm vĩ mô Nên việc quản lý Nhà nước hoạt động tín dụng ngân hàng có ý nghĩa quan trọng Cụ thể, Nhà 101 nước cần xây dựng, bổ sung hoàn thiện hệ thống văn pháp lý, chế sách để đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng có hiệu quả, ngày lành mạnh phát triển Đồng thời với việc ban hành hoàn thiện văn bản, chế hoạt động tín dụng, Nhà nước cần tăng cường công tác tra, giám sát hoạt động tín dụng tổ chức tín dụng Đặc biệt thơng qua vai trò Nhà nước cần phân chia trách nhiệm cụ thể cho Ngân hàng nhà nước công tác giám sát, kiểm tra định kỳ hoạt động tổ chức tín dụng để kịp thời phát xử lý vi phạm lĩnh vực tín dụng Ø Xây dựng, củng cố hoàn thiện quan chuyên trách thống kê cung cấp thơng tin Chính phủ cần đạo Bộ, ngành việc nghiên cứu thành lập quan chuyên trách tiến hành thống kê, thu thập thông tin, đánh giá xếp hạng doanh nghiệp Để đạt hệ thống thơng tin tồn diện cần có phối hợp nhiều Bộ, ngành liên quan như: Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch đầu tư, Tổng cục thống kê doanh nghiệp đầu ngành trước mắt, cần thu thập, trao đổi, xử lý chuẩn hóa thơng tin doanh nghiệp, sau cơng bố, phát hành thơng tin cách định kỳ, thường xuyên Thông qua quan chuyên trách, hoạt động tiến hành thuận lợi, nhanh chóng Các nguồn thơng tin sở quan trọng, đáng tin cậy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tình hình hoạt động chung ngành góp phần nâng cao chất lượng hoạt động phân tích BCTC khách hàng ngân hàng Trong tương lai, Nhà nước có khuyến khích định cho việc đời hoạt động tổ chức cung cấp thông tin chuyên nghiệp nhiều lĩnh vực, có lĩnh vực tín dụng để đảm bảo nguồn thong tin mà ngân hàng khai thác đa dạng, đa chiều, phục vụ cho nhiều mục 102 đích khác Tuy nhiên, hoạt động hệ thống ngân hàng vô quan trọng với quốc gia nên Quốc hội cần thiết xây dựng khung pháp lý chặt chẽ áp dụng cho loại hình Chính phủ cần thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động tổ chức tránh tượng kẻ xấu lợi dụng để cung cấp thông tin sai lệch với ý đồ phá hoại rò rỉ thông tin mật quốc gia KẾT LUẬN CHƯƠNG Cơng tác phân tích BCTC khách hàng vay vốn Vietcombank Đà Nẵng đạt kết định, nhiên số tồn cần khắc phục cải thiện Do đó, việc hồn thiện cơng tác ln vấn đề mà Vietcombank Đà Nẵng quan tâm, nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Hồn thiện sở số liệu hệ thống thông tin phục vụ phân tích, hồn thiện phương pháp phân tích, nội dung phân tích cơng tác tổ chức phân tích BCTC khách hàng hoàn thiện đội ngũ nhân sự… giải pháp tổng thể mà luận văn đưa nhằm nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC khách hàng vay vốn Vietcombank Đà Nẵng 103 KẾT LUẬN Trong điều kiện thị trường tài tiền tệ nước ta non trẻ, phân tích báo cáo tài khách hàng nhằm nâng cao hiệu quản lý hoạt động NHTM hoạt động mẻ với Ngân hàng Việt Nam Vietcombank Đà Nẵng kể từ thành lập đến đạt nhiều thành tựu đáng kể Tuy nhiên bên cạnh đó, cơng tác phân tích BCTC khách hàng vay vốn lĩnh vực yếu Vì vậy, việc hồn thiện cơng tác phân tích BCTC nhằm nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng nâng cao chất lượng công tác cho vay yêu cầu cấp thiết Vietcombank Đà Nẵng Từ việc nghiên cứu sở lý luận cơng tác phân tích BCTC khách hàng NHTM, đưa đánh giá thực trạng công tác phân tích BCTC khách hàng Trong luận văn tơi sâu nghiên cứu tìm hiểu quy trình phân tích BCTC khách hàng vay vốn Vietcombank Đà Nẵng nêu thực trạng công tác chi nhánh Qua thực tế việc thực phân tích BCTC khách hàng ngân hàng bên cạnh ưu điểm nêu tồn nhiều vấn đề cần giải Đề tài có số đóng góp định để hồn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng Vietcombank Đà Nẵng, với mong muốn Ngân hàng thực toàn diện nghiêm túc quy trình nhằm phát huy hết khả mang lại hiệu phân tích BCTC khách hàng nói riêng nâng cao chất lượng hoạt động cho vay nói chung Tuy nhiên, nghiên cứu phân tích BCTC khách hàng vấn đề phức tạp chưa quan tâm ý nên khó tránh khỏi thiếu sót Cụ thể, đề tài cần phát triển nghiên cứu thêm cơng tác phân tích BCTC khách hàng hệ thống NHTM Việt Nam giới việc vận dụng mơ hình phân tích BCTC đại vào NHTM cụ thể Vietcombank 104 Đà Nẵng Nhưng với tâm huyết nghiên cứu, tác giả mong đề tài đóng góp phần vào q trình hồn thiện phân tích BCTC khách hàng nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh (đặc biệt hoạt động cho vay) cho Vietcombank Đà Nẵng TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] PGS TS Lâm Chí Dũng, Bài giảng Quản trị ngân hàng thương mại (lớp cao học) [2] TS Nguyễn Minh Kiều (2007), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài [3] TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê [4] Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng, Báo cáo tổng kết năm 2011,2012,2013, Đà Nẵng [5] TS Nguyễn Hồ Nhân (2013), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài [6] Peter S.Rose (1999), Quản trị ngân hàng thương mại Commercial bank management, Đại học kinh tế quốc dân Nhà xuất tài xuất năm 2001(bản dịch) [7] TS Hồ Hữu Tiến (2012), Bài giảng phân tích tín dụng (lớp cao học) [8] GS.TS Trương Bá Thanh, Bài giảng phân tích tài doanh nghiệp (lớp cao học) [9] PGS.TS Hoàng Tùng, Bài giảng phân tích BCTC (lớp cao học) [10] TS Lê Thị Xuân (2012), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Học viện Ngân hàng [11] PGS.TS Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài [12] Luật tổ chức tín dụng [13] Lịch sử Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (1963, 2013), Quy chế cho vay khách hàng 228/QĐ-NHNT.HĐQT ngày 02/06/2006, Cẩm nang tín dụng Vietcombank, Quyết định số 246/QĐNHNT.CSTD ngày 22/07/2008 Về Quy trình tín dụng khách hàng Tổ chức; Quyết định số 36/QĐ-NHNT.CSTD ngày 28/01/2008 Về Quy trình tín dụng Doanh nghiệp vừa nhỏ; Quy định chấm điểm, xếp hạng tín dụng nội khách hàng theo định 117/QĐ-VCB.CSTD ngày 17/03/2010 Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam văn chỉnh sửa bổ sung kèm theo; Quy định giới hạn tín dụng khách hàng theo định số 39/QĐ-VCB.CSTD ngày 08/03/2007 Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam văn chỉnh sửa bổ sung kèm theo; Quy định “Hướng dẫn tạm thời việc thực Giới hạn tín dụng theo thơng tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010” theo định số 443/ QĐ-VCB.CSTD ngày 30/09/2010 Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ... tín dụng NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại TM BCTC : Thuyết minh báo cáo tài TMCP : Thương mại cổ phẩn Vietcombank TW : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam... trạng công tác phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay Sở giao dịch Qua việc phân tích thực trạng chi n lược hoạt động Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam,. .. khách hàng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam -Chi nhánh Đà Nẵng cung cấp lý luận phân tích tài chính, quy trình phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích