HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ KHU VỰC I NGUYỄN THỊ MINH HẰNG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HQCK HỮU NGHỊ, TỈNH LẠNG SƠN GIAI ĐOẠN 2016-2020 ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP CAO CẤP LÝ LUẬN CHÍNH TRỊ HÀ NỘI, THÁNG NĂM 2016 HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ KHU VỰC I ĐỀ ÁN TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HQCK HỮU NGHỊ, TỈNH LẠNG SƠN GIAI ĐOẠN 2016-2020 Người thực hiện: Nguyễn Thị Minh Hằng Lớp: CCLLCT tỉnh Lạng Sơn Chức vụ: Phó phịng Tổng hợp Đơn vị công tác: Chi cục Hải quan Cửa Hữu Nghị tỉnh Lạng Sơn HÀ NỘI, THÁNG NĂM 2016 LỜI CẢM ƠN Để hồn thiện đề án này, tơi xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo, giáo Học viện Chính trị khu vực I truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm thực tiễn suốt thời gian học tập nghiên cứu tồn khóa học Xin chân thành cảm ơn Chi cục Hải quan Cửa khâu Hữu Nghị tỉnh Lạng Sơn bạn bè, đồng nghiệp gia đình quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi suốt q trình học tập hồn thiện đề án Mặc dù có nhiều cố gắng, xong với kinh nghiệm cịn hạn chế thời gian tìm hiểu, thu thập tài liệu nghiên cứu không nhiều, đề án khơng tránh khỏi thiếu sót định Tơi mong nhận đóng góp chân thành từ phía thầy cơ, bạn học viên đồng nghiệp để đề án hoàn chỉnh Hà Nội, tháng năm 2016 Tác giả Nguyễn Thị Minh Hằng MỤC LỤC A.MỞ ĐẦU Tính cấp thiết xây dựng đề án Đối với quốc gia trình xây dựng cơng nghiệp hóahiện đại hóa Việt Nam nay, nguồn thu thuế từ hoạt động xuất nhập nói chung, thuế từ hoạt động nhập nói riêng ln chiếm vai trị quan trọng nhằm trì cân đối ngân sách, đảm bảo đáp ứng tốt nhu cầu hoạt động máy nhà nước Trong năm qua, sách chế quản lý thu thuế từ hoạt động xuất nhập có thay đổi lớn, đạt kết quan trọng thu ngân sách quản lý điều tiết vĩ mô quan hệ kinh tế đối ngoại Từ góp phần ổn định tình hình kinh tế - xã hội, thúc đẩy sản xuất nước, tạo tiền đề cần thiết để chuyển kinh tế sang thời kỳ phát triển mới, thời kỳ hội nhập Bên cạnh kết đạt được, chế sách quản lý thuế từ hoạt động xuất nhập tồn như: hệ thống thuế cịn bộc lộ hạn chế, tính thực thi chưa cao; sách thuế cịn có điểm quy định chưa chặt chẽ, tạo kẽ hở cho tổ chức, cá nhân lợi dụng gian lận thuế Ý thức tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế chưa tốt; cơng tác quản lý thuế cịn yếu số lĩnh nên tình trạng trốn thuế, nợ đọng thuế gian lận thương mại diễn phổ biến; hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành sách thuế chưa tiến hành thường xuyên liên tục hiệu chưa cao, gây thất thu đáng kể cho ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, bình đẳng cơng nghĩa vụ thuế chưa đảm bảo, lực quản lý thuế quan Hải quan hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu nghiệp đổi mới, từ làm giảm hiệu quản lý thuế, ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách nhà nước Thực trạng địi hỏi phải khơng ngừng tăng cường cơng tác quản lý thuế hàng hóa xuất nhập Đây yêu cầu cấp bách nhằm tăng thu cho ngân sách kích thích sản xuất kinh doanh phát triển Điều đặc biệt có ý nghĩa quan trọng nước ta bước vào giai đoạn hội nhập sâu rộng với yêu cầu cắt giảm thuế quan theo thỏa thuận song phương đa phương ngày liệt, dẫn đến nguồn thu thuế xuất nhập giảm đáng kể phải đảm bảo yêu cầu cân đối ngân sách để đáp ứng hoạt động chi nhà nước Lạng Sơn tỉnh miền núi phía Bắc, điều kiện kinh tế -xã hội cịn nhiều khó khăn Với lợi lớn có 231km đường biên giới, cửa quốc tế, cửa cửa phụ thông thương với Trung Quốc, để phát triển kinh tế-xã hội giai đoạn hội nhập, chiến lược phát triển kinh tế- xã hội đến năm 2020, tỉnh Lạng Sơn xác định kinh tế cửa động lực quan trọng để đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng, chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng cơng nghiệp hóa, đại hóa, đồng thời hỗ trợ đắc lực cho vùng khác phát triển Với vai trò cửa đường quốc tế quan trọng nước, nhiều năm qua cửa quốc tế Hữu Nghị đứng đầu cửa đường kim ngạch số thu ngân sách Đồng thời, cửa Hữu Nghị cửa có kim ngạch XNK số thu thuế lớn (chiếm 80%) tỉnh Lạng Sơn Trong đó, số thu từ hoạt động nhập chiếm 90% tổng thu từ hoạt động xuất nhập Nếu nguồn thu từ hoạt động nhập bị giảm sút, chắn ảnh hưởng đến khả hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách, tác động lớn đối vói cân đối ngân sách Chính địi hỏi cơng tác quản lý thuế nói chung, quản lý thu thuế từ hoạt động nhập nói riêng phải trở thành nhiệm vụ trọng tâm, thường xuyên cửa Trong bối cảnh đó, tác giả chọn đề án: “Tăng cường quản lý thuế hàng hóa nhập Chi cục HQCK Hữu Nghị, tỉnh Lạng Sơn giai đoạn 2016-2020”, với mong muốn đề án đóng góp thêm giải pháp thiết thực nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế hàng hóa nhập khẩu, đảm bảo hồn thành nhiệm vụ thu ngân sách ngành địa phương thời gian tới Mục tiêu đề án 2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu đề án tăng cường quản lý thuế hàng hóa nhập Chi cục HQCK Hữu Nghị-Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn nhằm đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách ngành địa phương giai đoạn 2016 - 2020 2.2 Mục tiêu cụ thể - Đẩy mạnh cải cách hành chính, đại hóa để phù hợp với xu hội nhập quốc tế, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, trì phát triển nguồn thu - Thu đạt vượt tiêu thu ngân sách giao hàng năm - Sử dụng nguồn lực vật chất người cách hiệu - Thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội địa phương Giới hạn đề án - Đối tượng nghiên cứu công tác quản lý thuế hàng hóa nhập - Giới hạn phạm vi nghiên cứu Chi cục Hải quan CK quốc tế Hữu Nghị thuộc Cục Hải quan tỉnh Lạng Son - Thời gian nghiên cứu từ năm 2011 đến năm 2015, đề xuất giải pháp áp dụng cho giai đoạn 2016 - 2020 B NỘI DUNG CƠ SỞ XÂY DỰNG ĐỀ ÁN 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm thuế Sự đời thuế tất yếu khách quan gắn liền với đời, tồn phát triển Nhà nước Nhà nước xuất đòi hỏi phải có sở vật chất định để đảm bảo cho tồn phát triển Do Nhà nƣớc phải dùng quyền lực trị vốn có để tập trung phận cải xã hội vào tay Nhà nước Việc huy động, tập trung nguồn cải thực cách khác nhau, có hình thức đóng góp bắt buộc gọi thuế Thuế thu tiền, vật ngày công lao động Với mở rộng không ngừng chức năng, nhiệm vụ Nhà nước phát triển mạnh mẽ kinh tế hàng hóa - tiền tệ, hệ thống thuế quốc gia không ngừng phát triển thuế thu tiền trở thành hình thức thu phổ biến Trên góc độ phân phối thu nhập: Thuế hình thức phân phối phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân nhằm hình thành quỹ tiền tệ tập trung Nhà nước để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho việc thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Trên góc độ người nộp thuế: Thuế coi khoản đóng góp bắt buộc mà tổ chức, cá nhân phải có nghĩa vụ đóng góp cho Nhà nước theo Luật định để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho việc thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Trên góc độ kinh tế học: Thuế xem xét biện pháp đặc biệt, theo đó, Nhà nước sử dụng quyền lực để chuyển phần nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công nhằm thực chức kinh tế - xã hội Nhà nước Ở nước ta đến chưa có định nghĩa thống thuế Theo từ điển tiếng Việt (Trung tâm từ điển học - 1998): Thuế khoản tiền hay vật mà người dân tổ chức kinh doanh, tùy theo tài sản, thu nhập, nghề nghiệp buộc phải nộp cho Nhà nước theo mức qui định Mặc dù nhiều định nghĩa khác nhau, song khái quát chung để tìm hạt nhân hợp lý quan điểm, rút số đặc trưng chung thuế sau đây: Thứ nhất, nội dung kinh tế thuế đặc trưng mối quan hệ tiền tệ phát sinh Nhà nước với pháp nhân thể nhân xã hội Thứ hai, mối quan hệ dạng tiền tệ nảy sinh cách khách quan có ý nghĩa xã hội đặc biệt - việc chuyển giao thu nhập có tính chất bắt buộc theo mệnh lệnh Nhà nước Thứ ba, xét theo khía cạnh luật pháp, thuế khoản nộp cho Nhà nước pháp luật qui định theo mức thu thời hạn định Từ nội dung trên, nêu lên khái niệm tổng quát thuế sau: Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật qui định nhằm sử dụng cho mục đích cơng cộng 1.1.2 Vai trị thuế - Thuế nguồn thu chủ yếu NSNN Xã hội phát triển chức kinh tế - xã hội Nhà nước ngày mở rộng Để thực chức địi hỏi Nhà nước phải có nguồn thu nhập Nhà nước thực phát hành tiền, vay nợ, bán tài nguyên, tài sản quốc gia thu thuế Mỗi hình thức có ưu, nhược điểm định Thuế đời sở nhu cầu nguồn tài phục vụ cho tồn hoạt động máy Nhà nước Đảm bảo nguồn thu vai trò truyền thống thuế Ngày hầu hết nước, thuế nguồn thu chủ yếu NSNN So với hình thức động viên khác, nói chung hình thức động viên qua thuế có nhiều ưu điểm hơn, bởi: Một là, diện động viên rộng, đảm bảo cho cơng dân có điều kiện thực nghĩa vụ Nhà nước Số thu từ thuế thường ổn định thuế mang tính bắt buộc, tính 38 - Xây dựng áp dụng phần mềm quản lý theo dõi cơng tác khoản, tốn thuế, miễn, giảm, hồn thuế, khơng thu thuế để tránh bị chậm trễ, sót lọt quản lý - Tổ chức phân công nhiệm vụ rõ ràng, cụ thể Đội giao nhiệm vụ cho cán bộ, công chức để đảm bảo quản lý đầy đủ đối tượng, loại hình thuộc diện khoản, tốn thuế, miễn thuế, giảm thuế, hồn thuế Bố trí cán đủ số lượng, đáp ứng chất lượng cho công tác 2.4.4 Nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan Một là, xây dựng cẩm nang kiểm tra sau thơng quan tổng hợp tình kiểm tra mẫu, cách thức phát vi phạm, vấn đề cần ý kiểm tra, khả phán đốn, tính nhạy bén q trình kiểm tra Một mặt yếu lực lượng kiểm tra kỹ nghiệp vụ Có nhiều ngun nhân tình hình này, như: lĩnh vực mới, thân hệ thống văn chưa đầy đủ, chưa hệ thống; cán mới, chưa cọ sát nhiều với thực tế; kinh nghiệm ngành chưa nhiều, vừa làm, vừa tích luỹ… Để đội ngũ cán kiểm tra sau thông quan có khả đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ đảm bảo thống áp dụng pháp luật tác nghiệp nghiệp vụ cần xây dựng cẩm nang nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan tra thuế Cẩm nang xây dựng hình thức hỏi đáp vấn đề nghiệp vụ tiếp tục bổ sung trình thực Câu hỏi tình thực tế gặp dự báo định gặp thực kiểm tra Trả lời giải pháp, biện pháp, cách thức áp dụng có kết thực tế Cẩm nang tập trung nhiều vào kỹ kiểm tra sổ sách, chứng từ kế toán, kiểm tra hệ thống tài khoản hạch toán Hai là, tăng cường số lượng đồng thời nâng cao chất lượng kiểm tra trụ sở doanh nghiệp Bố trí phận kiểm tra theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu; Nâng cao trình độ nghiệp vụ kiểm tra phát gian lận thương mại qua giá, xuất xứ hàng hóa, kỹ hành (lập biên bản, xác định hành vi phạm, xử lý vi phạm, giải khiếu nại, định truy 39 thu) kỹ xây dựng kế hoạch kiểm tra thực kế hoạch kiểm tra thuế Mở lớp đào tạo nâng cao lực thu thập, tổng hợp, phân tích, xử lý thông tin cho công chức kiểm tra sau thông quan tra thuế Ba là, phân loại đối tượng để kiểm tra sau thông quan theo mức độ (1) Tuân thủ, (2) Chưa tuân thủ, (3) Cần kiểm tra thêm để khẳng định thuộc loại nào, theo mức độ kiểm soát hay chưa kiểm soát được, mức độ rủi ro: (1) Đã kiểm soát được, rủi ro thấp; (2) Chưa kiểm soát được, rủi ro cao; (3) Cần kiểm tra thêm để khẳng định thuộc loại Kết phân loại đưa vào sở liệu quản lý rủi ro Thực kiểm tra sau thông quan tra thuế theo phương pháp tự chọn ngẫu nhiên máy tính, khơng có can thiệp chủ quan người để đảm bảo tính khách quan lựa chọn đối tượng kiểm tra, tra Trên sở phân loại sở liệu có được, tập trung xác định kiểm tra doanh nghiệp, loại hình mặt hàng trọng điểm (rủi ro cao, chưa tuân thủ), trọng kiểm tra giá, mã số hàng hóa, xuất xứ hàng hóa, ưu đãi thuế Bốn là, tăng cường mối quan hệ phối hợp với ngân hàng, quan Thuế, Kho bạc nhà nước, quan pháp luật; xây dựng chương trình hợp tác với doanh nghiệp Cụ thể là: - Thường xuyên trao đổi, cung cấp thông tin, giao ban định kỳ, với ngân hàng, quan thuế, kho bạc, quan pháp luật để phát hành vi trốn thuế, gian lận thuế - Xây dựng tiêu chí bao gồm nguyên tắc hợp tác, cách thức hợp tác, yêu cầu với doanh nghiệp (chủ yếu minh bạch hóa với quan Hải quan hoạt động nhập khẩu, cung cấp định kỳ cho quan số liệu nhập khẩu, thuế), thuận lợi doanh nghiệp hưởng (chưa đưa vào diện kiểm tra sau thơng quan, phát sai sót chủ yếu cho doanh nghiệp tự giải trình, khắc phục), để tập trung nguồn lực cho kiểm tra đối tượng khác 40 Năm là, nâng cao lực phát chứng từ giả, khả kiểm tra chứng từ tốn, xuất xứ hàng hóa, khả phát gian lận qua giá Tổ chức đào tạo cho số công chức hải quan kiến thức phát chứng từ giả, khả kiểm tra chứng từ tốn, xuất xứ hàng hóa 2.4.5 Theo dõi quản lý chặt chẽ khoản nợ thuế Để tăng cường công tác quản lý nợ thuế theo hướng giảm nợ thuế q hạn, tiến tới khơng cịn nợ q hạn, cần thực giải pháp sau: - Giải triệt để số nợ phát sinh trước thực Luật quản lý thuế (rà soát xử lý dứt điểm số nợ thuộc thẩm quyền Trình Tổng cục Hải quan đề xuất giải pháp xử lý khoản nợ khơng thuộc thẩm quyền) - Bố trí, xếp, phân cơng cán có lực, có trách nhiệm theo hướng chuyên sâu, đảm bảo thực tốt công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Gắn trách nhiệm công chức hải quan, Lãnh đạo Chi cục số nợ Chi cục việc khen thưởng, đề bạt - Triển khai thực công tác thu nợ cưỡng chế thuế phù hợp với Luật Quản lý thuế - Thực trao đổi, kết nối thông tin với quan, tổ chức liên quan để quan thuế theo dõi tình trạng tài sản tổ chức, cá nhân nộp thuế phục vụ tốt công tác thu nợ - Phối hợp với quan thuế, quan pháp luật địa phương để thu hồi nợ; - Tăng cường việc đăng tải phương tiện thông tin đại chúng doanh nghiệp nợ thuế 2.4.6 Xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức hải quan đáp ứng yêu cầu quản lý thuế nhập tình hình Để xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức đáp ứng yêu cầu quản lý thuế nhập điều kiện cần tập trung vào giải pháp sau đây: - Xây dựng kế hoạch tổ chức thực việc đào tạo nâng cao lực quản lý cán lãnh đạo cấp Chi cục cấp Đội Đảm bảo cán Hải quan đào tạo am hiểu quản lý Hải quan đại, có kiến thức kỹ 41 quản lý, hoạch định điều hành thực chiến lược ngành, trình độ ngoại ngữ nghiên cứu tài liệu, giao tiếp Lãnh đạo Đội có kỹ chuyên sâu thủ tục thông quan kiểm tra, giám sát hàng hóa; Trình độ ngoại ngữ đáp ứng u cầu công việc phụ trách - Đào tạo đội ngũ cán theo chuẩn hóa Đội ngũ cơng chức nghiệp vụ thừa hành đào tạo có kỹ sâu lĩnh vực nghiệp vụ phân cơng Trình độ ngoại ngữ đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ chuyên mơn - Bố trí ln chuyển theo ngun tắc người, việc, có sách ưu tiên quy hoạch, bổ nhiệm người có trình độ cao giữ chức vụ chuyên môn trọng yếu - Đề nghị Tổng cục Hải quan cho phép thành lập Đội quản lý thuế chuyên trách Chi cục để theo dõi công tác kế tốn thuế, đơn đốc cưỡng chế thuế cơng tác khoản, tốn thuế - Tăng cường công tác tra, kiểm tra công vụ, nghiệp vụ nhằm kịp thời phát hiện, xử lý nghiêm trường hợp vi phạm quy định ngành vi phạm pháp luật, thu hồi thuế cho ngân sách đảm bảo có tính răn đe, giáo dục cao 2.4.7 Trang bị sở vật chất đại đáp ứng yêu cầu quản lý thuế Để quản lý thuế tốt, sở vật chất kỹ thuật phải đại phải ứng dụng công nghệ thông tin vào tất khâu quản lý thuế; cung cấp thông tin nhanh chóng xác phục u cầu quản lý; cung cấp dịch vụ thuế đầy đủ, kịp thời, nhanh chóng với chất lượng cao Theo đó, cần phải: - Xây dựng hệ thống trụ sở làm việc đại; trang bị thiết bị, phương tiện kỹ thuật đại, đồng với quy trình thủ tục Hải quan có đủ cán có trình độ sử dụng thiết bị Cụ thể là: + Trang bị cân điện tử loại 120 tấn; + Thay máy tính hết thời hạn sử dụng; + Mua sắm thiết bị văn phòng kịp thời, đáp ứng đủ nhu cầu làm việc Chi cục; 42 - Đảm bảo Trung tâm Dữ liệu Chi cục hoạt động thơng suốt với mức độ an ninh, an tồn thơng tin cao Tích hợp số chức bản, chuẩn hóa, tập trung sở liệu phục vụ công tác quản lý hải quan TỔ CHỨC THỰC HIỆN ĐỀ ÁN 3.1 Phân công trách nhiệm thực đề án Chi cục HQCK Hữu Nghị có vị trí vai trò quan trọng Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn Vì vậy, việc tổ chức thực đề án cần có đạo trực tiếp Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn phối hợp, hỗ trợ Phòng, ban liên quan thuộc Cục 3.1.1 Chỉ đạo thực đề án: Ban lãnh đạo Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn 3.1.2 Đơn vị chủ trì thực đề án: Chi cục HQCK Hữu Nghị 3.1.3 Trách nhiệm Đội công tác thuộc Chi cục HQCK Hữu Nghị: * Đội Tổng hợp: Có nhiệm vụ thực số nội dung sau: - Xây dựng, trình phê duyệt đề án đầu mối tổ chức, theo dõi thực - Đầu mối xây dựng triển khai Kế hoạch tập huấn, đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán lãnh đạo công chức thừa hành nội dung: Kỹ kiểm tra hồ sơ, kỹ tuyên truyền, kỹ thuật nghiệp vụ ngoại thương, kỹ kiểm tra thực tế hàng hóa, kỹ kiểm tra sau thơng quan quản trị hệ thống - Xây dựng kế hoạch đầu mối triển khai thực nhóm giải pháp: + Giải pháp tăng cường theo dõi quản lý khoản nợ thuế; + Giải pháp tăng cường quản lý khoản, toán thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế + Giải pháp trang bị sở vật chất đại đáp ứng yêu cầu quản lý thuế 43 - Đầu mối phối hợp với Phòng tham mưu thuộc Cục, phối hợp với Đội công tác thuộc Chi cục triển khai thực đề án * Đội Nghiệp vụ: Có nhiệm vụ thực số nội dung sau: - Xây dựng kế hoạch đầu mối triển khai thực nhóm giải pháp: + Giải pháp tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế xây dựng chiến lược “Tuân thủ pháp luật tự nguyện” đối tượng nộp thuế + Giải pháp tăng cường biện pháp chống gian lận thuế; + Giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan - Phối hợp với Đội công tác thuộc Chi cục triển khai thực đề án * Đội Nghiệp vụ: Có nhiệm vụ thực số nội dung sau: - Phối hợp với Đội Nghiệp vụ chịu trách nhiệm triển khai thực nội dung thuộc phạm vi chức Đội có liên quan đến nhóm giải pháp: + Giải pháp tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế xây dựng chiến lược “Tuân thủ pháp luật tự nguyện” đối tượng nộp thuế + Giải pháp tăng cường biện pháp chống gian lận thuế; - Phối hợp với Đội công tác thuộc Chi cục triển khai thực đề án 3.1.4 Trách nhiệm Phòng tham mưu thuộc Cục Hải quan tỉnh * Phòng Tổ chức cán bộ: - Hỗ trợ Chi cục xây dựng, trình duyệt tổ chức triển khai thực toàn diện đề án - Hỗ trợ triển khai Kế hoạch tập huấn, đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán lãnh đạo công chức thừa hành * Các Phòng: Giám sát quản lý hải quan, Thuế XNK, Quản lý rủi ro: Theo phạm vi chức năng, nhiệm vụ phân công, hỗ trợ Chi cục triển khai thực nhóm giải pháp : 44 + Giải pháp tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế xây dựng chiến lược “Tuân thủ pháp luật tự nguyện” đối tượng nộp thuế + Giải pháp tăng cường biện pháp chống gian lận thuế; + Giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan + Giải pháp tăng cường quản lý khoản, toán thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế - Hỗ trợ triển khai Kế hoạch tập huấn, đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán lãnh đạo cơng chức thừa hành * Phịng Tài vụ quản trị: - Hỗ trợ Chi cục việc tốn, đảm bảo kinh phí thực đề án - Hỗ trợ triển khai Giải pháp trang bị sở vật chất đại đáp ứng yêu cầu quản lý thuế * Trung tâm liệu công nghệ thông tin: - Hỗ trợ đảm bảo trang bị Hệ thống cơng nghệ thơng tin thơng suốt, an tồn, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế 3.2 Tiến độ thực đề án * Năm 2016: - Trình duyệt đề án triển khai thực (hoàn thành quý II/2016) Từ quý III/2016: - Triển khai xây dựng kế hoạch - Triển khai công tác tổ chức cán - Bố trí kế hoạch vốn để thực đề án - Tổ chức sơ kết năm thực đề án * Năm 2017: - Triển khai hoàn thành việc tổ chức lớp tập huấn, đào tạo cán - Hồn thành cơng tác tổ chức - Triển khai hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế theo Kế hoạch xây dựng 45 - Triển khai giải pháp chống gian lận thuế - Rà soát, phân loại đối tượng nợ thuế tiến hành hoạt động đôn đốc thu hồi nợ thuế - Kiểm tra sau thông quan theo Kế hoạch xây dựng - Mua sắm trang thiết bị theo Kế hoạch xây dựng - Tổ chức sơ kết rút kinh nghiệm năm thực đề án * Năm 2018: - Tiếp tục triển khai hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế theo Kế hoạch xây dựng - Tiếp tục tiến hành hoạt động đôn đốc thu hồi nợ thuế - Tiếp tục Kiểm tra sau thông quan theo Kế hoạch xây dựng - Tiếp tục triển khai giải pháp chống gian lận thuế - Vận hành hiệu trang thiết bị trang bị - Tổ chức sơ kết rút kinh nghiệm năm thực đề án * Năm 2019: - Tiếp tục triển khai hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế theo Kế hoạch xây dựng - Tiếp tục tiến hành hoạt động đôn đốc thu hồi nợ thuế - Tiếp tục Kiểm tra sau thông quan theo Kế hoạch xây dựng - Tiếp tục triển khai giải pháp chống gian lận thuế - Tiếp tục vận hành hiệu trang thiết bị trang bị - Tổ chức đánh giá rút kinh nghiệm năm thực đề án * Năm 2020: - Tiếp tục triển khai hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế theo Kế hoạch xây dựng - Tiếp tục tiến hành hoạt động đôn đốc thu hồi nợ thuế - Tiếp tục Kiểm tra sau thông quan theo Kế hoạch xây dựng - Tiếp tục triển khai giải pháp chống gian lận thuế - Tiếp tục vận hành hiệu trang thiết bị trang bị - Tổ chức tổng kết rút kinh nghiệm năm thực đề án 46 3.3 Kinh phí thực đề án 3.3.1 Chi phí thực đề án Dự kiến tổng số: 5.820 triệu đồng (Năm tỷ tám trăm hai mươi triệu đồng), đó: * Chi phí thủ tục, cơng tác chuẩn bị triển khai đề án = 30 triệu đồng * Kinh phí xây dựng kế hoạch: 03 kế hoạch x triệu đồng/kế hoạch: = 15 triệu đồng * Kinh phí mua sắm trang thiết bị: - Cân điện tử 120 tấn: 01 x 1.000 triệu đồng /cái = 1.000 triệu đồng - Máy tính: Mỗi năm thay 1/5 số máy có, tổng cộng 60 máy 60 * 15 triệu đồng/cái = 750 triệu đồng - Thiết bị hệ thống CNTT: 3.000 triệu đồng Tổng kinh phí mua sắm: 4.750 triệu đồng * Kinh phí tổ chức Hội nghị doanh nghiệp (1 quý/lần) 18 cuộc*20 triệu đồng/cuộc = 360 triệu đồng * Kinh phí đăng thơng tin báo, đài (1 quý/lần): 18 lần * 10 triệu đồng/lần = 180 triệu đồng * Kinh phí phát hành tờ rơi tuyên truyền: = 50 triệu đồng * Kinh phí hỗ trợ đào tạo cán bộ: 60 người x triệu đồng/người = 300 triệu đồng * Kinh phí tổ chức lớp tập huấn: lớp x 20 triệu đồng/lớp = 120 triệu đồng * Kinh phí sơ, tổng kết: năm x 15 triệu đồng/năm = 75 triệu đồng 3.2.2 Nguồn kinh phí để thực đề án - Nguồn kinh phí chi thường xuyên phân bổ - Nguồn kinh phí đầu tư ngành 47 DỰ KIẾN HIỆU QUẢ CỦA ĐỀ ÁN 4.1 Ý nghĩa thực tiễn đề án Tăng cường quản lý thuế hàng hóa nhập Chi cục HQCK Hữu Nghị, Lạng Sơn giai đoạn 2016-2020 đem lại mục tiêu ý nghĩa sau ; - Góp phần xây dựng chế quản lý thuế hợp lý, có tính khả thi cao nhằm hạn chế thấp tình trạng nợ đọng, gian lận quản lý thu thuế - Đẩy mạnh cải cách hành chính, đại hóa để phù hợp với xu hội nhập quốc tế, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, trì phát triển nguồn thu - Thu đạt vượt tiêu thu ngân sách giao hàng năm - Sử dụng nguồn lực vật chất người cách hiệu - Thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội địa phương 4.2 Đối tượng hưởng lợi đề án - Đảm bảo hoàn thành hoàn thành vượt mức tiêu thu ngân sách giao hàng năm - Hiệu quản lý thuế nâng cao, tăng kim ngạch xuất nhập khẩu, hạn chế thất thu thuế, tăng thu cho ngân sách nhà nước Đồng thời, góp phần phát triển dịch vụ phụ trợ, tạo thêm việc làm giúp ổn định đời sống nhân dân địa bàn - Các doanh nghiệp XNK qua địa bàn hưởng lợi từ việc hỗ trợ sách thủ tục, tạo điều kiện thơng thơng thống đẩy mạnh hoạt động xuất nhập - Trình độ cán nâng cao, hiêu công việc nâng lên đáp ứng yêu cầu ngày phát triển xã hội - Góp phần giữ vững ổn định trị, an ninh quốc phòng phát triển kinh tế địa bàn tỉnh Lạng Sơn 4.3 Những thận lợi khó khăn thực đề án 4.3.1 Thuận lợi - Đề án phù hợp với định hướng phát triển tỉnh, ngành 48 - Được ủng hộ giúp đỡ lãnh đạo cấp, ngành - Đội ngũ cán bộ, cơng chức đa phần có trình độ, tâm huyết với cơng việc 4.3.2 Khó khăn - Tư số cán theo nếp cũ, không chịu đổi mới, số thủ tục hành cịn rườm rà khơng cần thiết - Nguồn vốn phụ thuộc vào ngân sách ngành nên không chủ động - Sự phối hợp lực lượng chức cửa có lúc cịn thiếu chặt chẽ, chưa đồng cải cách, đại hóa ngành - Chính sách biên mậu Trung Quốc thường xuyên thay đổi, khó lường, gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp hoạt động nhập 4.3.3 Tính khả thi đề án Hữu Nghị cửa quốc tế đường lớn nước Mức tăng bình quân kim ngạch nhập qua cửa năm gần 44,4% năm (chiếm 60% lượng hàng hóa nhập qua địa bàn) Các mặt hàng nhập chủ yếu linh kiện, phụ tùng ôtô, ôtô tải loại (xe tải, rơmooc, semi rơmooc), máy móc, thiết bị, hóa chất, hoa tươi, hàng tiêu dùng (đồ gia dụng, vải vóc, quần áo may sẵn, hàng điện tử ) Với lợi trị, địa lý, thuận lợi sở hạ tầng hệ thống giao thông, giao lưu thương mại Việt-Trung qua cửa Hữu Nghị chắn tiếp tục tăng mạnh thời gian tới Do đó, dự báo nguồn thu Chi cục HQCK Hữu Nghị tăng cao năm tới Tại Quyết định 448/QĐ-TTg ngày 25/3/2011 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt Chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020, Mục tiêu tổng quát xác định Xây dựng Hải quan Việt Nam đại, có chế, sách đầy đủ, minh bạch, thủ tục hải quan đơn giản, hài hòa đạt chuẩn mực quốc tế, tảng ứng dụng công nghệ thông tin, xử lý liệu tập trung áp dụng rộng rãi phương thức quản lý rủi ro, đạt trình độ tương đương với nước tiên tiến khu vực Đông Nam Á Xây dựng lực lượng Hải quan đạt trình độ chun nghiệp, chun sâu có trang thiết bị, kỹ 49 thuật đại, hoạt động có hiệu lực, hiệu góp phần tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại hợp pháp, phát triển du lịch, thu hút đầu tư nước ngoài, đảm bảo an ninh quốc gia, an tồn xã hội, bảo vệ lợi ích nhà nước, quyền nghĩa vụ hợp pháp tổ chức, cá nhân Vì vậy, việc nâng cao lực quản lý khả tạo thuận lợi thương mại lãnh đạo Bộ Tài Tổng cục Hải quan đặc biêt trọng Mặt khác, Chi cục HQCK Hữu Nghị với đội ngũ cán trẻ, có lực, tâm huyết với nghề, có trình độ, sẵn sàng đáp ứng yêu cầu đổi mới, phát triển cơng tác Các cấp lãnh đạo có tầm nhìn, ln quan tâm đạo sát hoạt động Chi cục Do đó, đề án “Tăng cường quản lý thuế hàng hóa nhập Chi cục HQCK Hữu Nghị, Lạng sơn giai đoạn 2016-2020” hồn tồn có tính khả thi, mang lại lợi ích thiết thực đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội địa phương 50 C KIẾN NGHỊ, KẾT LUẬN KIẾN NGHỊ 1.1 Đối với Bộ Tài Tổng cục Hải quan - Ban hành bổ sung, đồng thời sửa đổi số quy trình thủ tục, quy chế quản lý thuế đảm bảo hiệu quả, giám sát việc thực thi pháp luật thuế, hệ thống quy trình quản lý thuế phải ban hành đồng bộ, đầy đủ dựa chế tự khai, tự tính, tự nộp thuế người nộp thuế - Sửa đổi, bổ sung quy chế hỗ trợ tuyên truyền cung cấp thông tin cho người khai hải quan, người nộp thuế Xây dựng quy chế quản lý theo dõi nợ thuế, cưỡng chế thuế - Xây dựng Quy chế phối hợp cụ thể quan Hải quan Ngân hàng thương mại, đảm bảo việc cập nhật thơng tin tình trạng tài khoản hoạt động toán doanh nghiệp, nhằm tăng cường chống gian lận qua giá nâng cao hiệu công tác đôn đốc, thu hồi nợ đọng - Sửa đổi quy định thuế hàng hóa nhập đảm bảo tính hiệu quả, giảm nợ thuế hạn, chống trốn, tránh nghĩa vụ thuế gian lận thuế - Hoàn thiện quy định quản lý thuế, đảm bảo thống nhất, đồng bộ: quy định cụ thể thẩm quyền xóa nợ cấp; có quy định hướng dẫn xử lý cụ thể khoản nợ phát sinh trước ngày 01/7/20007 (ngày Luật quản lý thuế có hiệu lực) - Sửa đổi quy định áp dụng bảo lãnh thuế để tránh tình trạng ″chây ỳ″ tổ chức tín dụng thực bảo lãnh thuế - Sửa đổi số quy trình thủ tục hải quan theo hướng đơn giản, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp nâng cao lực quản lý cho quan Hải quan 1.2 Đối với Ủy ban Nhân dân tỉnh Lạng Sơn - Tập trung đẩy nhanh tiến độ đầu tư xây dựng sở hạ tầng cửa nhằm đáp ứng tốt yêu cầu phát triển nhanh hoạt động xuất nhập Đôn đốc, chuẩn bị tốt khả đầu tư đẩy nhanh tiến độ đầu tư xây dựng kho bãi, hệ thống giao thông phục vụ xuất nhập hàng hóa 51 - Chỉ đạo liệt cơng tác cải cách thủ tục hành chính, tạo điều kiên thuận lợi cho hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Tập trung vào thực hiên chế cửa liên thông, đảm bảo phối hợp chặt chẽ, đồng công tác quản lý cửa KẾT LUẬN Trong năm qua, với nỗ lực tập thể cán công chức đơn vị, Chi cục Hải quan CK Hữu Nghị đạt kết đáng khích lệ thực nhiệm vụ trị giao, đặc biệt công tác quản lý thuế hàng hóa nhập Qua góp phần tạo thuận lợi cho hoạt động nhập khẩu, đầu tư, thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội địa bàn Tuy nhiên khơng tránh khỏi cịn có hạn chế cơng tác quản lý nói chung cơng tác quản lý thuế nói riêng Để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tình hình mới, giai đoạn hội nhập kinh tế sâu rộng đòi hỏi Chi cục phải đánh giá đắn, mức cần thiết tăng cường quản lý thu thuế hàng hóa nhập khẩu, vai trị nguồn thu thuế từ hoạt động nhập ngành địa phương, nắm bắt rõ tình hình đặc điểm đối tượng quản lý Từ đề biện pháp, giải pháp phù hợp nhằm thu hút doanh nghiệp đến tham gia hoạt động NK cửa khẩu, đảm bảo nuôi dưỡng phát triển nguồn thu Trên sở phân tích đánh giá thực trạng quản lý thu thuế hàng hóa nhập cửa Hữu Nghị-Lạng Sơn, hy vọng giải pháp trình bày đề án góp phần tích cực vào việc tăng cường quản lý thu thuế hàng hóa nhập cửa Hữu Nghị, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách Chi cục 52 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2014 “Tăng cường cơng tác quản lý nợ thuế hàng hóa xuất nhập khẩu” Hà Nội Bộ Tài chính, 2001 Chiến lược cải cách hệ thống thuế Việt Nam giai đoạn 2001 – 2010, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ Tài chính, 2014 Thơng tư 22/2014/TT-BTC Hà Nội Chính phủ nƯớc CHXHCNVN, 2012 Nghị 01/NQ-CP ngày 03/01/2012 Nghị số 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 Hà Nội Chính phủ nước cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2014 Quyết định số 1074/QĐ-TCHQ việc ban hành quy trình “Quản lý nợ thuế, nợ tiền chậm nộp, nợ phạt hàng hóa xuất nhập khẩu” Hà Nội Đỗ Hàm, 2009 Phương pháp luận nghiên cứu khoa học Thái Nguyên : trường đại học Y khoa Thái Nguyên Nguyễn Văn Hiệu, 2002 Các giải pháp hồn thiện cải cách hệ thơng thuế Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Học viện Tài La Thị Huyền, 2010 Thực trạng số giải pháp nâng cao chất lượng quản lý thu thuế xuất nhập chi cục hải quan Thanh Hóa Khóa luận tốt nghiệp Thạc sĩ Đại học Ngoại Thương Phương Kỳ Sơn, 2001 Phương pháp nghiên cứu khoa học Hà Nội : Nhà xuất trị quốc gia 10 Báo cáo Cục Hải quan Lạng Sơn năm 2011-2015 11 Báo cáo hoạt động Chi cục Hải quan cửa Hữu Nghị, Cục Hải quan Lạng sơn năm 2011-2015 ... VỰC I ĐỀ ÁN TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HQCK HỮU NGHỊ, TỈNH LẠNG SƠN GIAI ĐOẠN 2016-2020 Người thực hiện: Nguyễn Thị Minh Hằng Lớp: CCLLCT tỉnh Lạng Sơn Chức vụ:... ? ?Tăng cường quản lý thuế hàng hóa nhập Chi cục HQCK Hữu Nghị, tỉnh Lạng Sơn giai đoạn 2016-2020”, với mong muốn đề án đóng góp thêm giải pháp thiết thực nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế hàng hóa. .. hóa 2.2.2 Thực trạng quản lý thuế nhập Chi cục Hải quan cửa Hữu Nghị giai đoạn 2011-2015 2.2.2.1 Thực trạng quản lý đối tượng nộp thuế Xuất phát từ đặc điểm đối tượng quản lý, đối tượng nộp thuế