Bài 1: Giá mua chiết khấu CP v/c lệ phí trước bạ vay NH thời gian vay lãi suất vay thời gian sử dụng 500 2% 11 200 1/6 9% Nguyên giá : NG = Giá mua = 509 trđ giá mua trđ trđ trđ năm /năm năm - chiết khấu + trđ CP v/c lệ phí trước bạ + vay NH + Khấu hao theo phương pháp đường thẳng M  NG  127.25 N N Mi 127.25 127.25 127.25 127.25 trđ Khấu hao lũy kế 127.25 254.5 381.75 509 Giá trị lại 381.75 254.5 127.25 Khấu hao theo phương pháp tỷ lệ KH giảm dần Ti  Mi  Ti  NG  N  i  1 N  N  1 N 10 Ti 40% 30% 20% 10% 100% Mi 203.6 152.7 101.8 50.9 509 Khấu hao lũy kế 203.6 356.3 458.1 509 Giá trị lại 305.4 152.7 50.9 Khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh Mi  Gi  Tdc N 10 Tdc  T  H  Gi 509.00 318.13 198.83 99.41 H N Tdc 37.5% 37.5% - Mi 190.88 119.30 99.41 99.41 509.00 Khấu hao lũy kế 190.88 310.17 409.59 509.00 Giá trị lại 318.13 198.83 99.41 0.00 Bài 2: Giá mua Thuế NK Thuế TTĐB CP v/c lệ phí trước bạ vay NH thời gian vay lãi suất vay thời gian sử dụng 300 90% 50% 25 13 200 1/12 10% Nguyên giá : NG = Giá mua = 894.67 trđ giá mua giá NK trđ trđ trđ năm /năm năm + Giá NK trđ + CP v/c lệ phí trước bạ + vay NH + Khấu hao theo phương pháp đường thẳng M  NG  N N 178.93 Mi 178.93 178.93 178.93 178.93 178.93 trđ Khấu hao lũy kế 178.93 357.87 536.80 715.73 894.67 Giá trị lại 715.73 536.80 357.87 178.93 0.00 Khấu hao theo phương pháp tỷ lệ KH giảm dần Ti  Mi  Ti  NG  N  i  1 N  N  1 N 15 Ti 33% 27% 20% 13% 7% 100% Mi 298.22 238.58 178.93 119.29 59.64 894.67 Khấu hao lũy kế 298.22 536.8 715.73 835.02 894.67 Giá trị lại 596.44 357.87 178.93 59.64 0.00 Khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh Mi  Gi  Tdc N 15 Tdc  T  H  Gi 894.67 536.80 322.08 193.25 96.62 H N Tdc 40.0% 40.0% 40.0% - Mi 357.87 214.72 128.83 96.62 96.62 0.00 Khấu hao lũy kế 357.87 572.59 701.42 798.04 894.67 Giá trị lại 536.80 322.08 193.25 96.62 0.00 tiêu tháng I,Thu 1.Doanh số BH 2.Bán chịu (95%) -Trả sau tháng (30%) - Trả sau tháng (70%) 3.Trả tiền (5%) Tổng thu II,Chi 1.Trị giá NVL mua 2.Trả tiền (50%) 3.Trả sau tháng (50%) 4.Tiền lương CBCNV 5.Thuế 6.Lãi vay 7.Tổng chi III.Chênh lệch thu chi IV.Tồn quỹ V.Dự phòng VI.Số tiền dư,thiếu hụt sv mục tiêu 10 11 12 467.00 443.65 550.00 522.50 133.10 23.35 23.35 27.50 160.60 375.00 356.25 156.75 310.56 18.75 486.06 600.00 570.00 106.88 365.75 30.00 502.63 658.00 625.10 171.00 249.38 32.90 453.28 720.00 684.00 187.53 399.00 36.00 622.53 (300.00) (150.00) (320.00) (160.00) (150.00) (140.00) (16.70) (80.00) (546.70) (386.11) (240.00) (120.00) (160.00) (140.00) (23.00) (80.00) (523.00) (36.95) (360.00) (180.00) (120.00) (140.00) (13.50) (80.00) (533.50) (30.88) 25.00 (50.00) (55.88) (400.00) (200.00) (180.00) (140.00) (24.00) (80.00) (624.00) (170.70) (5.88) (50.00) (226.60) (400.00) (200.00) (200.00) (140.00) (25.80) (80.00) (645.80) (23.27) (176.60) (50.00) (249.87) (140.00) (80.00) (370.00) (346.65) Chú ý: Số tiền dự phòng tất tháng 50 (trđ), Tại tháng số tiền thiếu hụt so với mục tiêu 55.875 (trđ) có tiền dự phòng 50 trđ, tồn quỹ đầu tháng - 55,875 (- 50) = - 5.875 (trđ), tương tụ sang tháng sau Ta thấy: Tại hàng IV lượng tiền mặt có sẵn thời điểm đầu tháng trường hợp ko sử dụng nguồn tài trợ mới.Chẳng hạn: mức tồn quỹ đầu tháng 25 trđ, số tiền mặt thâm hụt tháng 30.875trđ, mức tồn quỹ cuối tháng chuyển sang tháng là: -30.875 + 25 = - 5.875 trđ, Tương tự tháng Số tiền có giá trị - 55.875 trđ nghĩa có dự phòng 50 trđ 5.875 trđ mức tồn quỹ cuối tháng Bài : D= P= C= 4800 250000 10000 EOQ = 490 Chi phí tồn kho = 4898979 Điểm tái đặt hàng = 67 1.Lượng đặt hàng tối ưu 2DP EOQ = 2x1500x760000 = C = 107 200000 Mức tồn kho bình quân tối ưu EOQ/2=106.7/2=107/2=53.5 Số lần đặt hàng 1500/107=14 4.Tổng chi phí đặt hàng năm 14x200.000=2.800.000 5.Tổng chi phí bảo quản lưu kho năm EOQ/2x(760.000x12%)=107/2x760.000x12%=4.879.200(trđ) 6.Chi phí tồn kho năm =cf đặt hàng+cf bảo quản =4879200+2800000=7.679.200 7.Điểm đặt lại hàng 1500/360x4=17(sp) Bµi : 1.Lượng đặt hàng tối ưu 2DP EOQ = 2x1500x760000 = C = 107 200000 Mức tồn kho bình quân tối ưu EOQ/2=106.7/2=107/2=53.5 Số lần đặt hàng 1500/107=14 4.Tổng chi phí đặt hàng năm 14x200.000=2.800.000 5.Tổng chi phí bảo quản lưu kho năm EOQ/2x(760.000x12%)=107/2x760.000x12%=4.879.200(trđ) 6.Chi phí tồn kho =cf năm đặt hàng+cf bảo quản =4879200+2800000=7.679.200 7.Điểm đặt lại hàng 1500/360x4=17(sp) Bài 5: Đk tín dụng CF sử dụng TD 3/10 net 30 2/20 net 40 1/15 net 45 2/15 net 40 3/(100-3)*360/(30-10)=55.67% 2/(100-2)*360/(40-20)=36.73% 1/(100-1)*360/(45-15)=12.12% 2/(100-2)*360/(40-15)=29.38% Bài 6: 1,Chi phí giao dịch toán vào ngày thứ 70 360 x  18.55% 100  70  10 2,Chi phí giao dịch tốn vào ngày thứ 60 360 x  22.26% 100  60  10 Bài 7: BĐ BĐ BĐ 160 85 48 85 49.5 82.5 PV 160.00 163.70 164.56 BĐ 1: Tổng số tiền phải toán PV1 = 150 + 10= 160 trđ BĐ 2: Số tiền phải toán ngay: 85 trđ Số tiền trả năm sau: 85trđ Tổng số tiền phải toán ngay: PV2 = 85+ 85/(1+8%) = 163.70 BĐ 3: Tổng số tiền phải toán PV3 = 48+49.5/(1+8%)+82.5/(1+8%)² = trđ 164.56 trđ Như số tiền phải toán điện thấp nhất, ta chọn điện Bài 8: giá máy trả trđ trđ năm 20 Xác định lãi suất trả góp n 20 = x  -20.00 6.00 6.00 Lãi suất trả góp : 6.00 1  i  với n = t 6.00 6.00 Trả vốn gốc Nợ gốc cuối kỳ i = 15.24% 2.Lịch trình tốn nợ Năm Nợ gốc đầu kỳ Số tiền trả nợ kỳ (1) (2) (3) 20.00 17.05 13.65 9.72 5.21 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 30.00 Trả tiền lãi (4) = 8%x (2) (5) = (3) - (4) (6) = (2) - (5) 3.05 2.60 2.08 1.48 0.79 10.00 2.95 3.40 3.92 4.52 5.21 20.00 17.05 13.65 9.72 5.21 0.00 Bài : Lãi suất trả hàng quý: 8%:4=2% 1.Tổng số tiền mà công ty phải trả vào kỳ 11 chưa toán 10 kỳ trước 10 10 t t FV  20   (1  r )  20  20   (1  2%)  20  20x11, 1687  20  253, 74 t 1 t 1 2.Tổng số tiền nợ vào kỳ 20 toán 19 kỳ trước hạn 20 PV  20  20  (12%)i i 1 20  20  20  (12%) i i 1  20  20x 24, 7833  515, 67 Bài 15: Tài sản Nguồn vốn Tên Số lượng TSLĐ 11.30 Nợ ngắn hạn TSCĐ 21.35 Tên Số lượng Tỉ trọng Chi phí CP BQ 10.69 32.74% 5.50% 1.80% Nợ dài hạn 9.46 28.97% 8.28% 2.40% Vốn cổ phần ưu đãi 2.50 7.66% 13.50% 1.03% Vốn cổ phần thường 10.00 30.63% 18.00% 5.51% 32.65 100% 32.65 chi phí nợ dài hạn sau thuế = 11.5% x (1-28%) = 8.28% 10.75% Bài 16: Năm NG (1,000) LNTT Thuế LNST Khấu hao Giá lý Thuế lý Dòng tiền Thuế TN Khấu hao N 15 (1,000) - - - - - 250 (70) 180 333 - 300 (84) 216 267 - 300 (84) 216 200 - 250 (70) 180 133 - 200 (56) 144 67 10 - 513 483 416 313 221 28% Ti 33% 27% 20% 13% 7% 100% PBP = Mi Thu nhập 333 513 267 483 200 416 133 313 67 221 1000 1,946 + Thu nhập tích lũy 513 996 1,412 > 1000 1,725 1,946 0.01 = 2.01 100 150.6 185.0 0.55 = 2.55