Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Thái Thị HoaLỜI MỞ ĐẦUVốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm . Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình.Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp , chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng SVTH: Nguyễn Thị Hà Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Thái Thị Hoachúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài.Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:“Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Vật tư và dịch vụ kỹ thuật”Nội dung chuyên đề gồm 3 phần:Phần I: Cơ sở lý luận kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệpPhần II: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Vật Tư Và Dịch Vụ Kỹ Thuật.Phần III: Nhận xét, đề xuất ý kiến nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Vật Tư Và Dịch Vụ PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version PDF Compressor Free Version Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Thái Thị Hoa LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm . Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp , chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng SVTH: Nguyễn Thị Hà Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Thái Thị Hoa chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:“Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Vật tư và dịch vụ kỹ thuật” Nội dung chuyên đề gồm 3 phần: Phần I: Cơ sở lý luận kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Phần II: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Vật Tư Và Dịch Vụ Kỹ Thuật. Phần III: Nhận xét, đề xuất ý kiến nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Vật Tư Và Dịch Vụ Kỹ Thuật Mặc dù rất cố gắng nhưng thời gian và điều kiện nghiên cứu có hạn chắc chắn đề tài không tránh khỏi những thiếu sót rất mong sự góp ý bổ sung của thầy cô và các chu trong công ty để đề tài được hoàn thiện hơn. Đà Nẵng, ngày tháng năm Sinh viên thực hiện NGUYỄN THỊ HÀ SVTH: Nguyễn Thị Hà Chun đề tớt nghiệp GVHD: Th.S Thái Thị Hoa PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN VỐN B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC THNG LONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU S DNG VN TI CÔNG TY C PHN VCH V K THUT HÀ NI SINH VIÊN THC HIN : PHM VIT NGC ANH MÃ SINH VIÊN : A15399 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH  NGÂN HÀNG HÀ NI - 2012 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC THNG LONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP   GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU S DNG VN TI CÔNG TY C PHN VCH V K THUT HÀ NI   S :  M : A15399 C : T  HÀ NI - 2012 Thang Long University Library L Trong quá trình hoàn thành khóa lun, tôi đư nhn đc rt nhiu s tr giúp đ cng nh đng viên t nhiu phía. Trc tiên, tôi xin gi li cm n chân thành ti giáo viên hng dn – Thc s Phan Hu Minh – ngi đư dc ht tâm sc, tn tình ch bo, hng dn giúp tôi hoàn thành bài lun vn này. Ngoài ra, tôi cng xin gi li cám n đn các thy cô giáo đang ging dy ti trng i hc Thng Long, nhng ngi đư truyn đt cho tôi nhng kin thc c bn trên mi lnh vc, không ch đn thun là chuyên ngành Tài chính – Ngân hàng mà tôi đang theo hc hin ti t đó giúp tôi hoàn thành khóa lun này. ng thi, tôi cng mun gi li cm n đn các bác, các cô chú, các anh ch trong phòng Kinh doanh, phòng Tài chính – K toán và phòng T chc – K hoch – u t ca công ty C phn vt t và dch v k thut Hà Ni đư to điu kin thun li cng nh giúp đ trong vic cung cp s liu, thông tin và tn tình hng dn tôi trong sut quá trình làm khóa lun ca mình. Cui cùng, tôi xin cám n tt c nhng thành viên trong gia đình và nhng ngi bn đư luôn bên cnh, giúp đ và ng h trong sut thi gian qua. MC LC  C S LÝ LUN V VIC S DNG VÀ QUN LÝ VN TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan v vn trong doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim v vn trong doanh nghip 1 1.1.2. m ca vn trong doanh nghip 2 1.1.3. Phân loi vc s dng trong doanh nghip 2 1.1.4. Vai trò ca vi vi s tn ti và phát trin ca doanh nghip 4 1.2. Chính sách qun lý tài sn trong doanh nghip 5 1.2.1. Tài sn lu ng trong doanh nghip 5 1.2.1.1. Khái nim và đc đim ca tài sn lu đng 5 1.2.1.2. Phân loi tài sn lu đng 6 1.2.1.3. Vai trò ca tài sn lu đng đi vi doanh nghip 7 1.2.1.4. Nhng phng pháp xác đnh nhu cu vn lu đng trong doanh nghip 8 1.2.1.5. Qun lý vn bng tin ca doanh nghip 9 1.2.1.6. Qun lý hàng tn kho trong doanh nghip 13 1.2.1.7. Qun lý phi thu khách hàng 16 1.2.2. Tài sn c nh trong doanh nghip 20 1.2.2.1. Khái nim và đc đim ca tài sn c đnh 20 1.2.2.2. Phân loi tài sn c đnh trong doanh nghip 21 1.2.2.3. Nguyên giá ca tài sn c đnh 22 1.2.2.4. Các phng pháp tính khu hao 24 1.2.2.5. Phng pháp đu t tài sn c đnh 25 1.3. Chính sách qun lý ngun vn trong doanh nghip 27 1.3.1. Qun lý ngun vn ngn hn 27 1.3.1.1. Khái nim ngun vn ngn hn 27 1.3.1.2. Các ngun vn ngn hn 27 1.3.2. Qun lý ngun vn dài hn trong doanh nghip 30 Thang Long University Library 1.3.2.1. Khái nim ngun vn dài hn 30 1.3.2.2. Các ngun vn dài hn 30 1.4. Các chin lc qun lý Tài sn - Ngun vn trong doanh nghip 33 1.5. u qu s dng vn 35 1.5.1.  35 1.5.2.  35 1.5.3. Nhng nhân t n hiu qu s dng vn ca doanh nghip 36 1.5.3.1. Nhng nhân t khách quan nh hng đn hiu qu s dng vn 36 1.5.3.2. Nhng nhân t ch quan nh hng đn hiu qu s dng vn 37 1.5.4. Các ch u qu hong ca doanh nghip 39 1.5.4.1. Các ch tiêu đánh giá tng hp TẬP ĐOÀN HÓA CHẤT VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÓA CHẤT DỰ THẢO ĐIỀU LỆ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HOÁ CHẤT HÀ NỘI, NGÀY THÁNG NĂM 2015 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG I ĐỊNH NGHĨA CÁC THUẬT NGỮ TRONG ĐIỀU LỆ Điều Giải thích thuật ngữ CHƢƠNG II TÊN, HÌNH THỨC, TRỤ SỞ, CHI NHÁNH, VĂN PHÕNG ĐẠI DIỆN VÀ THỜI HẠN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY Điều Tên, hình thức, trụ sở, chi nhánh, văn phòng đại diện thời hạn hoạt động Công ty CHƢƠNG III MỤC TIÊU, PHẠM VI KINH DOANH VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY Điều Mục tiêu hoạt động Công ty Điều Phạm vi kinh doanh hoạt động Điều Tổ chức trị, trị-xã hội Công ty CHƢƠNG IV VỐN ĐIỀU LỆ, CỔ PHẦN, CỔ ĐÔNG SÁNG LẬP Điều Vốn điều lệ, cổ phần, cổ đông sáng lập Điều Chứng nhận cổ phiếu Điều Chứng chứng khoán khác 10 Điều Chuyển nhượng cổ phần 10 Điều 10 Thu hồi cổ phần 10 CHƢƠNG V 11 CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN TRỊ VÀ KIỂM SOÁT 11 Điều 11 Cơ cấu tổ chức, quản trị kiểm soát 11 CHƢƠNG VI 11 CỔ ĐÔNG VÀ ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG 11 Điều 12 Quyền cổ đông 11 Điều 13 Nghĩa vụ cổ đông 12 Điều 14 Đại hội đồng cổ đông 13 Điều 15 Quyền nhiệm vụ Đại hội đồng cổ đông 14 Điều 16 Các đại diện ủy quyền 16 Điều 17 Thay đổi quyền 17 Điều 18 Triệu tập Đại hội đồng cổ đông, chương trình họp thông báo họp Đại hội đồng cổ đông 18 Điều 19 Các điều kiện tiến hành họp Đại hội đồng cổ đông 19 Điều 20 Thể thức tiến hành họp biểu Đại hội đồng cổ đông 20 Điều 21 Thông qua định Đại hội đồng cổ đông 21 Điều 22 Thẩm quyền thể thức lấy ý kiến cổ đông văn để thông qua định Đại hội đồng cổ đông 22 Điều 23 Biên họp Đại hội đồng cổ đông 24 Điều 24 Yêu cầu hủy bỏ định Đại hội đồng cổ đông 24 CHƢƠNG VII 25 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ 25 Điều 25 Thành phần nhiệm kỳ thành viên Hội đồng quản trị 25 Điều 26 Quyền hạn nhiệm vụ Hội đồng quản trị 26 Điều 27 Chủ tịch Hội đồng quản trị 29 Điều 28 Các họp Hội đồng quản trị 29 CHƢƠNG VIII 33 TỔNG GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH, CÁN BỘ QUẢN LÝ KHÁC VÀ THƢ KÝ CÔNG TY 33 Điều 29 Tổ chức máy quản lý 33 Điều 30 Cán quản lý 33 Điều 31 Bổ nhiệm, miễn nhiệm, nhiệm vụ quyền hạn Giám đốc điều hành 34 Điều 32 Thư ký Công ty 35 CHƢƠNG IX 36 BAN KIỂM SOÁT 36 Điều 33 Thành viên Ban kiểm soát 36 Điều 34 Ban kiểm soát 37 CHƢƠNG X 38 NHIỆM VỤ CỦA THÀNH VIÊN HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, THÀNH VIÊN BAN KIỂM SOÁT, GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH VÀ CÁN BỘ QUẢN LÝ KHÁC 38 Điều 35 Trách nhiệm cẩn trọng 38 Điều 36 Trách nhiệm trung thực tránh xung đột quyền lợi 38 Điều 37 Trách nhiệm thiệt hại bồi thường 40 CHƢƠNG XI 40 QUYỀN ĐIỀU TRA SỔ SÁCH VÀ HỒ SƠ CÔNG TY 40 Điều 38 Quyền điều tra sổ sách hồ sơ 40 CHƢƠNG XII 41 CÔNG NHÂN VIÊN VÀ CÔNG ĐOÀN 41 Điều 39 Công nhân viên công đoàn 41 CHƢƠNG XIII 42 PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN 42 Điều 40 Phân phối lợi nhuận 42 CHƢƠNG XIV 43 TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG, QUỸ DỰ TRỮ, NĂM TÀI CHÍNH VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN 43 Điều 41 Tài khoản ngân hàng 43 Điều 42 Năm tài 43 Điều 43 Chế độ kế toán 43 CHƢƠNG XV 44 BÁO CÁO THƢỜNG NIÊN, TRÁCH NHIỆM CÔNG BỐ THÔNG TIN, THÔNG BÁO RA CÔNG CHÖNG B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NG I H C TH NG LONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG V N T I CÔNG TY C PH N V CH V K THU T HÀ N I SINH VIÊN TH C HI N : PH M VI T NG C ANH MÃ SINH VIÊN : A15399 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2012 NGÂN HÀNG B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NG I H C TH NG LONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG V N T I CÔNG TY C PH N V CH V K THU T HÀ N I S : M : A15399 C :T HÀ N I - 2012 Thang Long University Library L Trong trình hoàn thành khóa lu ng viên t nhi u phía c tiên, xin g i l i c Phan Hu Minh thành lu ng d n c h t tâm s c, t n tình ch b il c, không ch c hi n t i t ng th Th ng d n giúp hoàn n th ng d y t i t cho nh ng ki n th n ih m c r t nhi u s tr n chuyên ngành Tài ng il ic Ngân hàng mà n n bác, cô chú, anh ch phòng Kinh doanh, phòng Tài K toán phòng T ch c K ho ch u a công ty C ph n v ch v k thu t Hà N u ki n thu n l vi c cung c p s li u, thông tin t ng d n su t trình làm khóa lu n c a Cu b t c nh ng h su t th i gian qua i M CL C C S LÝ LU N V VI C S D NG VÀ QU N LÝ V N TRONG DOANH NGHI P 1.1 T ng quan v v n doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v v n doanh nghi p 1.1.2 m c a v n doanh nghi p 1.1.3 Phân lo i v c s d ng doanh nghi p 1.1.4 Vai trò c a v i v i s t n t i phát tri n c a doanh nghi p 1.2 Chính sách qu n lý tài s n doanh nghi p 1.2.1 Tài s n l u ng doanh nghi p 1.2.1.1 Khái ni m c i m c a tài s 1.2.1.2 Phân lo i tài s ng 1.2.1.3 Vai trò c a tài s n l u 1.2.1.4 Nh ng n ác i v i doanh nghi p nh nhu c u v n l u ng doanh nghi p 1.2.1.5 Qu n lý v n b ng ti n c a doanh nghi p 1.2.1.6 Qu n lý hàng t n kho doanh nghi p 13 1.2.1.7 Qu n lý ph i thu khách hàng 16 1.2.2 Tài s n c nh doanh nghi p 20 1.2.2.1 Khái ni 1.2.2.2 Phân lo i tài s n c m c a tài s n c nh 20 nh doanh nghi p 21 1.2.2.3 Nguyên giá c a tài s n c nh 22 1.2.2.4 u hao 24 1.2.2.5 nc nh 25 1.3 Chính sách qu n lý ngu n v n doanh nghi p 27 1.3.1 Qu n lý ngu n v n ng n h n 27 1.3.1.1 Khái ni m ngu n v n ng n h n 27 1.3.1.2 27 1.3.2 Qu n lý ngu n v n dài h n doanh nghi p 30 Thang Long University Library 1.3.2.1 Khái ni m ngu n v n dài h n 30 1.3.2.2 30 1.4 Các chi n l 1.5 c qu n lý Tài s n - Ngu n v n doanh nghi p 33 u qu s d ng v n 35 1.5.1 35 1.5.2 35 1.5.3 Nh ng nhân t n hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p 36 1.5.3.1 Nh ng nhân t khách quan n hi u qu s d ng v n 36 1.5.3.2 Nh ng nhân t ch quan n hi u qu s d ng v n 37 1.5.4 Các ch u qu ho ng c a doanh nghi p 39 1.5.4.1 Các ch ng h p 39 1.5.4.2 Ch u qu s d ng tài s 1.5.4.3 Ch u qu s d ng tài s n c 1.5.4.4 Ch tiêu v kh ng 41 nh 43 n lý n 44 1.5.4.5 Ch tiêu v kh n ng qu n lý V n ch s h u 45 TH C TR NG S D NG V N T I CÔNG TY C PH N CH V K THU T HÀ N I 46 V T 2.1 Khái quát v công ty C ph n v ch v k thu t Hà N i 46 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n 46 2.1.2 b máy t ch c b máy qu n lý 47 2.1.3 Ch 2.1.3.1 m v c a t ng phòng ban 48 ih ng c 48 2.1.3.2 Ban ki m soát 48 2.1.3.3 H 2.1.3.4 ng qu n tr 48 c 49 2.1.3.5 Phòng t ch c 2.1.3.6 Phòng tài k ho ch 49 k toán 49 2.1.3.7 Các xí nghi p s n xu t, d ch v 49 2.1.3.8 Phòng kinh doanh 49 2.1.3.9 Các chi nhánh c a hàng 50 2.1.4 m ngành ngh kinh doanh 50 2.2 Th c tr ng qu n lý tài s n c a Công ty C ph n v ch v k thu t 50 Hà N i 50 2.2.1 K t c u tài s n 50 2.2.2 Qu n lý tài s ng 53 2.2.2.1 K t c u tài s n ng n h n 53 2.2.2.2 Phân tích b ph n c u thành tài s 2.2.3 Qu n lý tài s n c ng 55 nh 61 2.2.3.1 K t c u tài s n dài h n 61 2.2.3.2 Qu n lý tài s n c nh 62 2.3 Th c tr ng