Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập thuế XNK tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kinh tế, ki...
Bài 1 Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử trong tháng 10/2009 có tình hình sau:- Tồn đầu tháng:+ 100 sản phẩm A, trong đó 40 sản phẩm có hoá đơn GTGT ghi giá mua chưa có thuế là 4.000.000 đ/ sản phẩm, số còn lại có hoá đơn bán hàng ghi giá thanh toán là 4.200.000 đ/ sản phẩm.+ 30 sản phẩm B, hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 2.000.000 đ/ sản phẩm.+ 20 sản phẩm C có hoá đơn thông thường ghi giá thanh toán là 6.000.000 đ/ sản phẩm.- Mua vào trong tháng: + 150 sản phẩm A hoá đơn GTGT ghi chép đúng quy định, giá chưa có thuế GTGT là 4.100.000 đ/sản phẩm. (50 sản phẩm được thanh toán chuyển khoản cho người bán, số còn lại trả bằng tiền mặt)Doanh nghiệp thực hiện thanh toán qua ngân hàng đối với: + 15 sản phẩm B, trong đó 10 sản phẩm có hoá đơn GTGT ghi chép đúng quy định, giá chưa có thuế GTGT 2.100.000 đ/sản phẩm, số còn lại có hoá đơn bán hàng ghi giá thanh toán là 2.200.000 đ/ sản phẩm.+ 10 sản phẩm C có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 5.800.000 đ/ sản phẩm, trong đó có 5 sản phẩm hoá đơn GTGT không ghi mã số thuế của người bán.- Tiêu thụ trong tháng: Cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và C, còn sản phẩm B còn tồn kho 5 sản phẩm với giá bán như sau:+ Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 4.300.000 đ/sản phẩm.+ Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm B là 2.200.000 đ/sản phẩm.+ Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm C là 6.000.000 đ/sản phẩm.- Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 triệu đồng.Yêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng biết thuế suất thuế GTGT của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%, cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ. Bài 2 : Một nông trường trồng và chế biến chè có tình hình sản xuất và tiêu thụ trong tháng như sau:- Nông trường bán 12 tấn chè sơ chế cho một công ty sản xuất chè khác, giá bán là 30.000 đồng/kgSử dụng 6 tấn chè đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5 kg/hộp. - Trong tháng nông trường bán trong nước 8.000 hộp, giá bán chưa có thuế GTGT là 30.000 đồng/hộp.- Xuất khẩu qua công ty ủy thác xuất khẩu 2.000 hộp, giá xuất khẩu là 35.000 đồng/hộp. Hoa hồng ủy thác đã trả cho bên nhận ủy thác theo giá chưa thuế GTGT 5% trên giá xuất khẩu.- Sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý bán đúng giá, giá chưa có thuế GTGT 30.000 đồng/hộp. Cuối kỳ đại lý báo về đã tiêu thụ được 1000 hộp. Hoa hồng đại lý: 3%/ doanh thu.- Thuế GTGT tập hợp trên các hoá đơn GTGT hợp lệ mua hàng hoá, dịch vụ trong nước dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp chè trong tháng là 18.000.000 đồng (Trong đó thuế GTGT đầu vào dùng cho hoạt động sản xuất tiêu thụ chè hộp 8.000.000 đồng, thuế GTGT đầu vào dùng cho sản xuất tiêu thụ chè sơ 1 chế 2.000.000 đồng, số còn lại nông trường không hạch toán riêng được số thuế đầu vào dùng cho cho từng hoạt động). Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thực hiện thanh toán qua ngân hàng.Biết rằng:+ Thuế suất thuế GTGT của chè hộp là 10%.+ Nông trường nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Đầu và cuối kỳ không có sản phẩm tồn khoYêu cầu:1. - Xác định số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng đối với hoạt động trên. 2. Giả sử trong tháng nông trường xuất khẩu toàn bộ 12 tấn chè sơ chế, giá xuất khẩu là 32.000.000 đồng/tấn. Xác định lại số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng.3. Giả sử trong tháng nông trường xuất khẩu toàn bộ số chè đã đóng hộp, xác định lại số thuế GTGT nông trường phải nộp 4. Giả định trong tháng nông trường chỉ xuất khẩu qua công ty uỷ thác xuất khẩu 1000 hộp chè. Số còn lại để tiêu thụ trong nước, xác định lại số thuế GTGT nông trường phải nộp?Bài 3: Một doanh nghiệp có trụ sở chính ở Hà Nội trong kỳ tính thuế có số liệu sau:- Mua 3.000 sản phẩm, hoá đơn GTGT ghi chép đúng quy định ghi giá chưa có thuế Bài tập thuế Xuất nhập Trích tài liệu doanh nghiệp xuất nhập X, tháng 3/N có tình sau: I Tình hình xuất khẩu: Trực tiếp xuất lô hàng hóa A gồm 5.000 sản phẩm, theo hợp đồng giá FOB USD/ sp, tỷ giá tính thuế 16.150 đồng/ USD Thuế suất thuế xuất sản phẩm A 2% Trực tiếp xuất 8.000 sản phẩm D theo điều kiện CIF USD/ sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế ( I+F) 7.000 đồng/ sản phẩm, tỷ giá tính thuế 21.000 đồng/ USD Thuế suất thuế xuất sản phẩm D 1% Nhận xuất ủy thác 10.000 sản phẩm B, xuất theo giá CIF 25 USD/ SP, I&F 10% giá CIF Hoa hồng ủy thác 5% tổng giá FOB Thuế suất thuế xuất sản phẩm B 2% Xuất 200 sản phẩm P, giá xuất bán kho 4.000.000 đồng/ tấn, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng 200.000 đồng/ Thuế suất thuế xuất sản phẩm P 2% II Tình hình nhập khẩu: Nhận nhập ủy thác lô hàng hóa B với tổng trị giá mua theo giá CIF 30.000 USD, tỷ giá tính thuế 21.200 đồng/ USD Thuế suất thuế nhập hàng B 10% Nhập 2.000 sản phẩm C, giá hợp đồng theo giá FOB USD/ sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế (I + F) 0,7 USD/ sp, tỷ giá tính thuế 21.500đồng/ USD Thuế suất thuế nhập hàng C 20% Nhập 3.000 sản phẩm M theo giá CIF USD/ SP Qua kiểm tra Hải Quan xác định thiếu 500 sản phẩm Tỷ giá tính thuế 21.300 đống/ sản phầm Thuế suất thuế nhập sản phẩm M 15% Nhập ô tô chỗ ngồi, giá CIF nhập ô tô 25.000 USD, thuế suất thuế nhập 82%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 50% Tỷ giá tính thuế 21.000đ/ USD Nhập nguyên vật liệu E để gia công cho phía nước theo hợp đồng gia công ký, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF 100.000 USD, tỷ giá tính thuế 21.500 đồng/ USDthuế xuất thuế nhập sản phẩm E 10% Yêu cầu: a Tính thuế xuất DN X phải nộp b Tính thuế nhập DN X phải nộp http://KILOBOOK.comTrang 1BÀI 1. Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau:A/ có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:1) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.3)Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.4) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng.5) Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.6) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.B/ Chi phíTổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng.C/ Thu nhập khác:- lãi tiền gửi : 340 triệu đồng- chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồngYêu cầu: tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005.- thuế giá trị gia tăng.- Thuế xuất khẩu.- Thuế thu nhập doanh nghiệp.Biế rằng: - Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10%- Thuế xuất thuế TNDN là 28%.- Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%.Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] http://KILOBOOK.comTrang 2GIẢI1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)2) nhận xuất khẩu uỷ thác:Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr)Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr)3) Làm đại lý tiêu thụ:Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)4) nhận gia công cho nước ngoài.Doanh thu: 4.000 (tr).5) Xuất ra nước ngoài: Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)6) Bán cho doanh nghiệp chế xuất:Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)Vậy: - Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)- Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ vào.* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)* GTGTđ vào = 8.963 GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr)- Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr) chi phí hợp lý: 130.900 + 2608= 133.580 (tr) th nhập khác: 340 + 160 = 500 (tr)Vậy: TN tính thuế: 136.184 – 133.580 + 500 = 3.176 (tr)Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] http://KILOBOOK.comTrang 3Thuế TNDN phải nộp: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)BÀI 17: Hãy tính thuế xuất khẩu, thuế GTGT, thuế TNDN của một nhà máy sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu sau. 1) Bán ra nước ngoài 120.000 sp theo giá CIF 271.400 đ/sp, phí vận tải và bảo hiểm quốc tế tính bằng 18% giá FOB.2) Bán 150.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất với giá 230.000 đ/sp.3) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 400.000 sp với giá chưa thuế GTGT là 200.000 đ/sp.4) Gia công trực tiếp 400.000 sp theo hợp đồng với 1 cty nước ngoài, công việc hoàn thành 80% và thành phẩm đã được xuất trả, giá gia công là 10.000 sp.+ tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu, phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế) của toàn bộ hàng tiêu thụ là 102.731 triệu đồng.+ thu nhập chịu thuế khác ngoài doanh thu.Chuyển nhượng tài sản 200 (tr)Thu nhập từ lãi tiền cho vay 680 (tr)Biết rằng:Thuế suất của thuế xuất khẩu 2%.Thuế suất của thuế GV. Triệu Kim Lanh 08/09/2010Khoa Thị trường Chứng khốnBÀI TẬP VỀ BÀI TẬP VỀ THUẾ XUẤT NHẬP KHẨUTHUẾ XUẤT NHẬP KHẨUGV. TRIỆU KIM LANH1ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TPHCMKHOA THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHỐN BÀI 1, BÀI 1, tính tiền thuế xuất khẩu và nhập tính tiền thuế xuất khẩu và nhập khẩu trong những trường hợp saukhẩu trong những trường hợp sau1. Ngày 02/06 nhập khẩu 2.000 tấn ngun liệu, giá CIF 150 USD/tấn, thuế suất thuế nhập khẩu 25%.2. Ngày 10/6 xuất khẩu 20.000 spA, giá CIF 20 USD/sp, thuế suất thuế xuất khẩu 6%.3. Ngày 15/6 nhập khẩu 15.000 spB, giá CIF 40 USD/sp, thuế suất thuế nhập khẩu 20%4. Ngày 21/6 nhập khẩu 3.000 tấn ngun liệu, giá FOB 400 USD/tấn, thuế suất thuế nhập khẩu là 15%5. Ngày 28/6 xuất khẩu 25.000 spC, giá CIF 22 USD/sp, thuế suất thuế xuất khẩu là 10%.2BÀI 1: (tt)BÀI 1: (tt)Biết rằng: Phí vận tải và bảo hiểm quốc tế đối với tất cả các sản phẩm và ngun vật liệu là 3 USD/sản phẩm hoặc 1 tấn. Tỷ giá giữa VND và USD do Ngân hàng nhà nước Việt Nam cơng bố là 19.000 (từ 1/6 đến 10/6), 19.050 (từ 11/6 đến 20/6) và 19.080 (từ 21/6 đến 30/6).3BÀI 2BÀI 2Tính tiền thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu mà cơng ty ABC phải nộp trong những trường hợp cụ thể sau:1. Xuất khẩu trực tiếp sản phẩm A sang Châu Âu với tổng giá trị lơ hàng theo giá CIF là 300.000 USD. Thuế suất thuế xuất khẩu là 10%.2. Nhận ủy thác xuất khẩu sản phẩm B cho cơng ty XYZ, giá FOB, tổng giá trị lơ hàng là 1.000.000.000 đồng. Thuế suất thuế xuất khẩu là 8%.3. Nhập khẩu trực tiếp 50 tấn ngun vật liệu từ một cơng ty tại Thái Lan, giá FOB là 50.000.000 VND/tấn ngun vật liệu. Thuế suất thuế nhập khẩu là 15%.4BÀI 2 (tt)BÀI 2 (tt)4. Nhập khẩu 20.000 sản phẩm C theo ủy thác của cơng ty M&N theo giá CIF là 100.000 VND/sp. Thuế suất thuế nhập khẩu là 30%.5. Cơng ty ABC bán trực tiếp spA cho cơng ty T&T để xuất khẩu với tổng giá trị lơ hàng là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế xuất khẩu là 10%. Biết rằng: Chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế trong tất cả các trường hợp trên là 10.000 USD/lơ hàng. Tỷ giá giữa VND và USD theo cơng bố của NHNN VN trong thời gian xảy ra các giao dịch trên khơng thay đổi (1 USD = 19.000 VND).5BÀI 3BÀI 3Tính tổng số tiền thuế xuất nhập khẩu mà cơng ty phải nộp trong tháng 8/200x, biết rằng trong tháng cơng ty có các hoạt động xuất nhập khẩu như sau:Nhận ủy thác xuất khẩu: hoa hồng 8% trên giá FOB.Nhận ủy thác xuất khẩu: hoa hồng 8% trên giá FOB. 20.000 spA: giá CIF 100.000 VND/sản phẩm. 15.000 spB: giá CIF 125.000 VND/sản phẩm 30.000 spC: giá CIF 175.000 VND/sản phẩm. (I+F) của tồn bộ lơ hàng là 253.500.000 đồng được phân bổ cho từng sản phẩm theo số lượng thực tế xuất khẩu. 6Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] GV. Triệu Kim Lanh 08/09/2010Khoa Thị trường Chứng khoánNHẬP KHẨUNHẬP KHẨU 10.000 sản phẩm D:10.000 sản phẩm D: giá CIF của toàn bộ lô hàng là 160.000 USD. Theo biên bản giám định của VinaControl tại cửa khẩu, 50% sản phẩm đã bị hỏng trong quá trình vận chuyển (hoàn toàn do thiên tai). 20.000 sản phẩm K:20.000 sản phẩm K: giá CIF của toàn bộ lô hàng là 375.000 USD. Chi phí vận tải & bảo hiểm quốc tế của lô hàng là 15.000 USD. Qua kiểm tra, hải quan xác định thiếu 1.000 sản phẩm so với số lượng kê khai.7BÀI 3: (tt)BÀI 3: (tt)BiẾT RẰNG: thuế suất thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu đối với các mặt hàng cụ thể như sau: 10% đối với sản phẩm A và C; 05% đối với sản phẩm B; 20% đối với sản phẩm D; 25% đối với sản phẩm K; Tỷ giá giữa VND & USD do NHNNVN công bố không thay đổi trong tháng 8 là: 1 USD = 19.000 Kênh Sinh Viên | Diễn đàn sinh viên Việt Nam • Đăng Ký • • • Nhớ? • • Trang nhất • Diễn đàn o Bài viết mới o Hướng dẫn o Sự kiện o Cộng đồng o Quản lý tài khoản o Liên Kết Nhanh • Mới nhất • Tìm kiếm nâng cao • • Diễn đàn • Góc Giảng Đường • Các môn chuyên ngành • Tài chính - Kế toán • Bài tập môn thuế có lời giải Cơ hội là 1 trong 6 trường ĐH đầu tiên tham gia Thần Tượng Đột kích Tài kho?n M?t kh?u Ðang Nh?p Làm sao để trò giỏi hơn thầy? Đào tạo tiến sĩ: Đối diện với thực tế Sinh viên - bạn cần gì? Danh sách từ vựng tiếng Anh thông dụng nhất Làm sao vượt qua sự đổ vỡ của gia đình!? Phá . . . thai . . . ! Truyện Kaito Kid tiếng Việt Chap 26 [Xong] Từ "khát" trong tiếng Anh là gì nhỉ ? Kết quả từ 1 tới 1 trong tổng 1 Bài tập môn thuế có lời giải Lượt xem : 44985 - Trả lời : 0 • Công cụ chủ đề • Search Thread • Display 1. 20/03/2012, 18:57#1 thuynguyen93 Thành viên thân thiết Tham gia ngày 18/02/2012 Đến từ dong nai Bài viết 97 Cảm ơn 73 Được cảm ơn 219 lần / 53 bài Bài tập môn thuế có lời giải Mình mới sưu tầm được một số bài tập môn thuế trên mạng, bạn nào cần thì đọc tham khảo cho môn thuế nha, có lời giải Bài 1 : công ty A bán một lô hàng X cho công ty B với giá bán đã có thuế GTGT của cả lô hàng là 22 triệu, thuế suất thuế GTGT là 10%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu? Bài làm: Giá trị tính thuế giao tăng của lô hàng : Giá tính thuế giá trị gia tăng cho lô hàng là 20.000.000 (đ) Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai trương cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu? Giải: Giá tính thuế của một nồi cơm điện: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ. Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ. Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng. Bài 3: DN thương mại Hồng Hà có tài liệu như sau : DN sản xuất 4 sp A,B,C,D và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ : Giá mua chưa thuế SP A : 9000 đ/sp, sp B 15.000 đ/sp, sp C 20.000 đ/sp, sp D 25.000 đ/sp. Với thuế suất thuế GTGT sp A 5%, sp B 10%,sp C 5%, sp D 0 % Giá bán chưa thuế SP A : 15.000 đ/sp, sp B 20.000 đ/sp, sp C 30.000 đ/sp, sp D 35.000 đ/sp. Thuế suất là 10 % trên mỗi mặt hàng. Hãy tính thuế GTGT phải nộp của từng mặt hàng SP` Giá mua chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào Tổng giá mua phải thanh toán Giá bán chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra Tổng giá bán Thuế phải nộp Thuế suất Thuế khấu trừ Thuế suất Thuế nộp X 1 2 3=1*2 4=1+3 5 6 7=5*6 8=5+7 9=7-3 A 9 000 0,05 450 9 450 15 000 0,1 1 500 16 500 1 050 B 15 000 0,1 1500 16 500 20 000 0,1 2 000 22 000 500 C 20 000 0,05 1000 21 000 30 000 0,1 3 000 33 000 2000 D 25 000 0 0 25 000 35 000 0,1 3 500 38 500 3 500 Bài 5: Trong tháng 12/2009 tại một DN SX hàng tiêu dùng có các số liệu sau: I - Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng 1. Để sử dụng cho việc SX sp A: a. H THNG BI TP THU H THNG BI TP THU Bi 1: Mt ca hng kinh doanh thng mi trong thỏng tớnh thu cú tỡnh hỡnh sau: 1. Giỏ tr hng tn kho u thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 5.000.000ng. - Ru cỏc loi: 8.000.000ng. - chi tr em: 600.000ng. - Dng c v dựng hc tp: 1.000.000ng. 2. Giỏ tr hng nhp vo trong thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 100.000.000 ng. - Ru cỏc loi: 200.000.000 ng. - chi tr em: 10.000.000 ng. - Dng c v dựng hc tp: 20.000.000 ng. 3. Giỏ tr hng tn kho cui thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 4.000.000 ng. - Ru cỏc loi: 6.000.000 ng. - chi tr em: 300.000 ng. - Dng c v dựng hc tp: 2.000.000 ng. (S liu trờn c hch toỏn theo giỏ mua vo trờn hoỏ n mua hng). 4. Doanh s bỏn hng trong thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 130.000.000 ng. - Ru cỏc loi: 230.000.000 ng. - chi tr em: 20.300.000 ng. - Dng c v dựng hc tp: 30.000.000 ng. Yờu cu - Tớnh thu GTGT ca hng phi np, bit rng ca hng np thu theo phng phỏp trc tip trờn GTGT, mua bán hàng hoá thực hiện tốt chế độ hoá đơn, chứng từ. Thu sut thu GTGT ca cỏc mt hng nh sau: + Ru, nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 10%. + chi tr em v dng c, dựng hc tp: 5%. 1 HỆ THỐNG BÀI TẬP THUẾ Bài 2: Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử trong tháng có tình hình sau: - Mua vào trong tháng: + 150 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 4.100.000đ/sản phẩm. + 15 sản phẩm B, trong đó 10 sản phẩm có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 2.100.000đ/sản phẩm, số còn lại có hoá đơn thông thường ghi giá thanh toán là 2.200.000đ/sản phẩm. + 10 sản phẩm C có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 5.800.000đ/sản phẩm. - Tiêu thụ trong tháng: Trong tháng cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và C, còn sản phẩm B còn tồn kho 5 sản phẩm với giá bán như sau: + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 4.300.000đ/sản phẩm. + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm B là 2.200.000đ/sản phẩm. + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm C là 6.000.000đ/sản phẩm. - Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng, biết thuế suất thuế GTGT của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%, cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ. Bài 3: Một đơn vị sản xuất hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB trong tháng tính thuế có tài liệu sau: - Nhập kho số sản phẩm sản xuất hoàn thành: 4.000 sản phẩm A và 5.000 sản phẩm B. - Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trong kỳ: 3.000 sản phẩm A và 4.500 sản phẩm B, trong đó: + Bán cho công ty thương mại: 2.000 sản phẩm A và 3.000 sản phẩm B với giá bán chưa có thuế GTGT ghi trên hoá đơn là 15.000đ/1 sản phẩm A và 33.000 đ/1 sản phẩm B. + Giao cho đại lý bán hàng 1.000 sản phẩm A và 1.500 sản phẩm B. Đến cuối kỳ, cửa hàng đại lý mới chỉ bán được 800 sản phẩm A và 1.200 sản 2 H THNG BI TP THU phm B vi giỏ bỏn cha cú thu GTGT 14.600/sn phm A v 32.500/sn phm B. Yờu cu: Tớnh thu GTGT, thu TTB m n v v i lý trờn phi np trong k liờn quan n tỡnh hỡnh trờn. Bit rng: - Thu sut GTGT ca sn phm A v B l 10%. - Trong k n v ó mua 4.000kg nguyờn vt liu X thuc din chu thu TTB sn xut sn phm A vi giỏ mua cha cú thu GTGT 6000/kg. Thu sut thu TTB i vi nguyờn liu X l 50%. Thu sut TTB ca sn phm A l 50%, sn phm B l 65%. Thu sut thu GTGT nguyờn liu 10%. - nh mc tiờu hao 0,5 kg nguyờn liu/1 sn phm A. - n v khụng cú nguyờn liu v sn phm tn kho u k. Tng s thu GTGT tp hp trờn hoỏ n GTGT ca cỏc chi phớ khỏc liờn quan n sn xut v tiờu th trong k l 5.000.000. - i lý bỏn hng l i lý bỏn ỳng giỏ, np thu GTGT theo phng phỏp khu tr. Hoa hng i lý: 3% trờn giỏ giao. Thu sut thu GTGT ca mt hng i lý kinh doanh l 10%. - Giỏ bỏn quy nh cho i lý ỳng giỏ l 15.000 /sn phm A v 33.000/sn phm B. - n v np thu GTGT theo ...b Tính thuế nhập DN X phải nộp