Đang tải... (xem toàn văn)
Tổng hợp về công tác kế toán tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thái Dương trong tháng 8 năm 2007
Báo cáo tốt nghiệp: LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế nước ta trong những năm gần đây phát triển, ngày càng ổn định, vững chắc trong thời kỳ mới: Thời kỳ công nghiệp hoá - hiện đại hoá. Cùng với sự đổi mới về cơ chế và quản lý thì hệ thống kế toán Việt Nam đã có những tiến bộ và phát triển rõ rệt, góp phần tích cực vào sự phát triển chung của nền kinh tế. Trong nền kinh tế thị trường luôn diễn ra sự cạnh tranh khắc nghiệt thì kế toán lại càng khẳng định được vai trò của mình. Nó là công cụ để quản lý vĩ mô nền kinh tế và là phương tiện để cung cấp những thông tin về tình hình kinh tế, tài chính của một đơn vị cho các đối tượng quan tâm như: các cơ quan quản lý nhà nước, chủ thể doanh nghiệp, các nhà đầu tư và ngân hàng. Công tác kế toán mà thực hiện tốt sẽ là cơ sở để doanh nghiệp phát triển toàn lực về tài chính. Còn việc hoạch toán không chặt chẽ sẽ dẫn đến thông tin tài chính sai lệch sẽ ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh trong mỗi doanh nghiệp, về hoạch toán thường khác nhau, nó phụ thuộc vào đặc điểm sản xuất kinh doanh và đặc điểm quản lý của đơn vị đó. Nhưng dù áp dụng trong bất kỳ trường hợp nào thì cũng phải tuân theo những chuẩn mực kế toán đã được ban hành, tạo sự chặt chẽ, chính xác. Qua thời gian thực tập về kế toán tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thái Dương. Em đã có điều kiện vận dụng những kiến thức đã học trong trường, sự chỉ bảo giúp đỡ tận tình của các anh chị cán bộ trong phòng kế toán, và đặc biệt là thầy giáo hướng dẫn. Sau đây em xin trình bày báo cáo: “ Tổng hợp về công tác kế toán tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thái Dương trong tháng 8 năm 2007”. Phần I - Những vấn đề chung về công ty. Phần II - Thực trạng công tác hoạch toán tại công ty. Phần III - Nhận xét, ý kiến, kết luận 1 Báo cáo tốt nghiệp: PHẦN I - TỔNG QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÁI DƯƠNG. I - Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thái Dương . Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân. Địa chỉ: 1189 Giải Phóng. Ngành nghề chính: Sản xuất – Kinh doanh và Thương mại hàng hoá về sản phẩm bầu lọc ô tô. -Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thái Dương được thành lập vào ngày 2/9/1998 theo quy định của bộ Nông nghiệp và phát triển Đầu tư của thành phố. Từ khi thành lập đến nay công ty đã khắc phục mọi khó khăn , tự mình vươn lên tạo được một chỗ đứng vững chắc trên thị trường, tạo công ăn việc làm cho người lao động và góp phần không nhỏ vào ngân sách nhà nước. Nguồn vốn của công ty ngày càng tăng cả về quy mô và chất lượng từ nguồn vốn chủ sở hữu ban đầu mới thành lập là 780.000.000, đến nay số vốn của công ty là 780.000.000. Để đạt được kết quả đó, tập thể lãnh đạo và cán bộ công nhân viên của công ty không ngừng làm việc và sáng tạo. Bộ máy quản lý công ty gọn nhẹ, mô hình quản lý khoa học đáp ứng được nhu cầu của công tác quản lý. Tuy là công ty mới thành lập còn non trẻ, nhưng với sự quản lý chặt chẽ của ban giám đốc, bộ máy kế toán luôn luôn có sự kết hợp khoa học và hợp lý đã tạo chỗ dựa vững chắc cho công ty đi lên. Tạo thế mạnh trên thị trường và là nhà phân phối độc quyền các loại sản phẩm về bầu lọc ôtô, các linh kiện ôtô. 2 Báo cáo tốt nghiệp: II - Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thái Dương - hoạt động sản xuất kinh doanh và thương mại về các loại sản phẩm bầu lọc ôtô như: loại lọc dầu diezen, lọc dầu nhớt, lọc gió và các linh kiện khác. Hiện nay công ty đang tham gia ở ba lĩnh vực chính: sản xuất, kinh doanh thương mại và dịch vụ; trong đó chủ yếu là kinh doanh thương mại. Công ty đã thực hiện chế độ hoạch toán kinh tế từ khi mới thành lập doanh nghiệp. Việc tổ chức, công tác kế toán thực hiện nghiêm chỉnh theo chế độ nhà nước và có sự vận dụng phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp. Hiện nay công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất của doanh nghiệp được tập hợp theo các khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu chính, chủ yếu là nhập từ Sài Gòn và trong thành phố. - Nguyên vật liệu phụ: nhiên liệu, được nhập trong thành phố. - Chi phí nhân công trực tiếp: là những khoản phải chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp có tính chất lương, các khoản nộp theo lương như BHXH, BHYT,KPCĐ. - Chi phí sản xuất chung: bao gồm chi phí trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất ở phạm vi phân xưởng: + Chi phí trả lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ quản lý phân xưởng. + Chi phí vật liệu, công cụ, dụng cụ sản xuất cho phân xưởng. + Chi phí khấu hao tài sản cố định: nhà cửa, máy móc, thiết bị… III - Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thái Dương Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện trình độ của cán bộ kế toán và quản lý. Bộ máy kế toán của công ty có 5 thành viên. 3 Báo cáo tốt nghiệp: Sơ đồ bộ máy kế toán - Kế toán trưởng: Phụ trách chung và điều hành toàn bộ công tác kế toán của đơn vị, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc, mở sổ ghi chép, phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời và trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, giám sát và kiểm tra các hoạt động tài chính, phát hiện và ngăn chặn các trường hợp vi phạm. - Kế toán tính giá thành tiêu thụ sản phẩm Tổng hợp giá thành sản phẩm, xác định kết quả kinh doanh, phân bố lợi nhuận và trích lập quỹ theo quy định: Quản lý tài sản cố định, đăng kí và tính khấu hao hàng tháng, quý, phân bổ vào giá thành sản phẩm theo chế độ. - Thực hiện đầy đủ, kịp thời báo cáo tài chính, tình hình hoạt động tài chính, theo các báo cáo khác theo yêu cầu quản lý đúng quy định và đúng thời gian. - Kế toán công nợ kiêm báo cáo thuế Phản ánh, theo dõi tình hình xuất nhập kịp thời để chỉnh và báo cho khách hàng những sai sót, rủi do để điều chỉnh kịp thời, đồng thời kiêm báo cáo thuế trung thực, và nộp báo cáo đúng quy định. - Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ 4 Kế toán trưởng Kế toán tính giá thành tiêu thụ Kế toán công nợ Kế toán tiền lương Thủ kho Báo cáo tốt nghiệp: Hàng ngày nắm rõ tình hình thu, chi, quản lý đảm bảo an toàn, bí mật tài khoản tiền gửi ngân hàng, cũng như quỹ tiền mặt và các loại giấy tờ. - Thủ kho kiêm bán hàng Hàng ngày ghi chép đầy đủ tình hình, xuất nhập hàng hoá đầy đủ, chính xác, không được sai sót, nhầm lẫn IV – Hình thức kế toán áp dụng hệ thống tài khoản sổ sách và báo cáo được sử dụng trong công ty. 1) Hệ thống tài khoản được áp dụng - Nhóm tài khoản loại 1: 111, 112, 131, 133, 136, 138, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 141, 142. - Nhóm tài khoản loại 2: 211, 214, 241. - Nhóm tài khoản loại 3: 314, 315, 331, 333, 334, 335, 338, 341, 342. - Nhóm tài khoản loại 4: 412, 414, 421, 431, 411. - Nhóm tài khoản loại 5: 511. - Nhóm tài khoản loại 6: 611, 631, 622, 627, 632, 641, 642. - Nhóm tài khoản loại 7: 711, 721. - Nhóm tài khoản loại 8: 811, 821. - Nhóm tài khoản loại 9: 911. 2) Hình thức kế toán áp dụng tại công ty Tại công ty hiện nay đang áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ. Hệ thống so sánh được áp dụng bài bản theo hướng dẫn của chế độ kế toán. Và được tiến hành như sau: Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc - kế toán ghi vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết, nếu có liên quan tiền mặt cần phải ghi vào sổ quỹ, có liên quan đến số thẻ chi tiết thì ghi vào số thẻ chi tiết. Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, ghi số liệu vào bảng kê và nhật ký chứng từ có liên quan. Đồng 5 Báo cáo tốt nghiệp: thời cộng bảng kê và sổ chi tiết lấy số liệu ghi vào các nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu các chứng từ có liên quan, rồi lấy số liệu ghi vào sổ cái Trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra Với hình thức kế toán nhật ký chứng từ đang áp dụng, công ty sử dụng một số loại sổ kế toán chủ yếu sau: - Nhật ký chung - Nhật ký thu tiền – chi tiền - Nhật ký mua hàng – Bán hàng - Số tài khoản cố định - Số chi tiết chi phí sản xuất, kinh doanh và tính giá thành sản phẩm. - Bảng phân bổ vật liệu. 6 Chứng từ gốc Sổ quỹ Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Báo cáo tốt nghiệp: PHẦN II- THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÁI DƯƠNG I – Các số dư đầu kỳ SH Tên tài khoản Dư nợ Dư có 111 Tiền mặt 30.000.000 112 Tiền gửi ngân hàng 170.000.000 131 Phải thu của khách hàng 50.000.000 141 Tạm ứng 10.000.000 152 Nguyên vật liệu 60.000.000 153 Công cụ, dụng cụ 8.000.000 154 CP SX KD dở dang 2.000.000 155 Thành phẩm 18.000.000 156 Hàng hoá 170.000.000 211 Tài sản cố định ( TSCĐ) 690.000.000 214 Hao mòn TSCĐ 48.000.000 311 Vay ngắn hạn 280.000.000 331 Phải trả cho người bán 70.000.000 335 Chi phí phải trả 2.000.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 780.000.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 28.000.000 1.208.000.000 1.208.000.000 II:Số dư chi tiết các tài khoản như sau: TK 131 Phải thu của khách hàng Mã KH Tên + Địa chỉ khách hàng Dư nợ HT Công ty Hà Thanh - Hải Phòng 35.000.000 7 Báo cáo tốt nghiệp: HH Công ty Hoàng Hải - Nghệ An 15.000.000 TK 331 Phải trả người bán TK 152 Nguyên vật liệu (NVL) TK 153: Công cụ dụng cụ Dụng cụ: 5.000.000 Dụng cụ: 3.000.000 Mã KH Tên + Địa chỉ khách hàng Dư nợ OSK Công ty Osaka – Sài Gòn 50.000.000 SKR Công ty Sakura – Sài Gòn 20.000.000 Tên NVL Số lượng Thành tiền Lọc dầu nhớt Lọc dầu diezen VL phụ Nhiên liệu dầu Phụ tùng 8 Báo cáo tốt nghiệp: TK 154: Lọc dầu nhớt: 1.200 Lọc dầu diezen: 800 TK 155: Lọc dầu nhớt: 10.000.000 Lọc dầu diezen: 8.000.000 III – Các nghiệp vụ phát sinh: 1 Bảng kê thanh toán về việc mua NVL phụ, do anh Lê Quang Huy tạm ứng tiền để mua NVL. Giá mua theo hoá đơn là: STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Keo Hộp 500 5.000 12.500.000 2 Sơn Hộp 1.000 29.000 2.900.000 NVL đã được kiểm nhận và nhập kho đầy đủ theo ngày 1/8/07. 2: Phiếu thu số 1 ngày 1/8/07 về số tiền hoàn tạm ứng của anh Lê Quang Huy là 100.000 3: Nhập kho NVL chính của công ty Osaka. Hoá đơn số 5762586, đơn giá chưa thuế VAT 10% : công ty chưa thanh toán tiền hàng STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Bầu cốc lọc nhớt Cái 2000 9.500 19.000.000 4: Phiếu chi số 1 ngày 2/8 làm chứng từ gốc về việc chi tiền vận chuyển, bốc dỡ NVL chính là 1.050.000 trong đó thuế GTGT là 50.000 5: Nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về số tiền gửi đã được ngân hàng chuyên trả cho công ty Osaka theo yêu cầu của công ty là 40.000.000 đ 9 Báo cáo tốt nghiệp: 6: Nhập kho hàng hoá, phiếu nhập số 3 ngày 2/8 hoá đơn số 4732415 đơn giá chưa thuế VAT 10% công ty chưa thanh toán tiền hàng 7: Phiếu chi tiền vận chuyển, bốc dỡ hàng hoá kèm theo chứng từ gốc là 2.100.000. Trong đó thuế GTGT là 100.000. 8: Phiếu nhập kho số 4 ngày 3/8/07 công ty mua hàng của công ty Osaka hoá đơn số 5472567. Đơn giá chưa thuế VAT công ty chưa thanh toán tiền hàng. STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Cốc lọc diezen Cái 1000 7.000 7.000.000 Việc vận chuyển do công ty Osaka thanh toán, số tiền được ghi trên hoá đơn là 420.000 trong đó thuế GTGT là 20.000. 9: Xuất kho vật liệu sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 1 ngày 3/8 xuất kho phân xưởng sản xuất Bầu lọc nhớt: 2.500 cái Bầu lọc diezen 3.500 cái 10: Phiếu xuất kho số 2 ngày 4/8 xuất kho 500lít nhiên liệu sử dụng cho phân xưởng sản xuất. STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Lọc gió xe tải và công trình Bộ 600 75.000 45.000.000 2 Lọc gió xe con Bộ 400 65.000 26.000.000 71.000.000 10
